22 06 SVHW begroting 2023 en meerjarenraming
Tekst van het document
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 45 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 Resumé Bij het opstellen van de Begroting 2023 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens: Kosten begroting 2023 (*1000 € )
Deelnemersbijdrage 2023 (*1000 €)
Kosten begroting 2022 Af: Kosten organisatieontwikkeling (gedekt via bestemmingsreserve)
13.994 Kosten begroting 2023 -23 Opbrengst invorderingskosten
14.387 -2.550
Overige opbrengsten 13.971 Onttrekking reserve
Sub-totaal Indexering (1% indexering) Formatie uitbreiding Incidentele kosten 2022 Sub-totaal toename kosten 2023
Totaal kosten 2023
132 299 -15
-10 0
Deelnemersbijdrage 2023
11.827
416 Mutatie deelnemersbijdrage 2023
416
14.387 Deelnemersbijdrage 2022
11.411
Procentuele ontwikkeling deelnemersbijdrage 2023 Procentuele toename 2023 - 2022 3,65% Volume groei 2023-2022 1,97% Indexering 2023 (inclusief incidenteel) 1,03% Nieuw beleid 2023 0,65%
5.2.2
Opbrengsten
Er zijn ten opzicht van 2022 geen mutaties voorzien in de opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten. Door de volumegroei (objecten een aanslagregels) ten opzichte van de gewijzigde begroting 2022 stijgt de deelnemers bijdrage in 2023 naar 11.827.000 euro.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 46 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
5.2.3
Totaalbeeld begroting 2023
Programmaoverzicht (bedragen x 1.000 euro) P rogra mma
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
Ondersteuning
3.451
3.283
3.427
Gegevensbeheer algemeen
2.094
2.087
1.958
327
327
262
WOZ Administratie
3.242
3.123
3.113
Dienstverlening
5.273
5.172
4.624
Totaal Lasten
14.387
13.994
13.384
Opbrengst invord.kosten
2.550
2.550
2.622
10
10
386
Opbrengst deelnemers
11.827
11.411
10.533
Totaal Baten
14.387
13.971
13.540
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
0
-23
156
Mutaties vanuit reserves
0
23
72
R e sulta a t
0
0
228
Gegevensbeheer BAG
Overige opbrengsten
Opmerking: Zoals in paragraaf 5.1.7 beschreven heeft er een her-rubricering plaatsgevonden op het juist toewijzen van kosten aan programma’s. In bovenstaand overzicht zijn in de vergelijkende cijfers van het boekjaar 2022 en 2021 de gevolgen van deze her-rubricering verwerkt zodat een goed vergelijk mogelijk is.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 47 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 Beleidsbegroting De onderstaande tabel geeft de beleidsbegroting 2023 weer. (bedragen x 1.000 euro) nr.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
LAST E N 410
Personeelskosten
6.487
6.129
5.776
420
Huisvestingskosten
265
261
187
430
Kantoorkosten
234
243
209
440
Automatiseringskosten
2.137
2.115
1.710
450
Overige diensten
1.062
1.074
1.485
460
Kapitaallasten
330
339
265
471
Kosten verwerven data
716
709
683
472
WOZ kosten derden
1.142
1.131
1.118
481
Kosten Klantcontact
157
155
129
482
Kosten Heffen
585
578
593
483
Kosten Invordering
496
490
462
483
Proceskosten
726
719
767
400
Onvoorzien
50
50
0
14.387
13.994
13.384
Totaal lasten
BAT E N
800
Bijdragen deelnemers
11.827
11.411
10.533
810
Opbrengst invorderingskosten
2.550
2.550
2.622
811
Overige opbrengsten
10
10
386
14.387
13.971
13.540
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-23
156
Mutatie bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
-
23
72
0
0
228
Totaal baten
710
G e re a lise e rd e re sulta a t
Opmerking: Zoals in paragraaf 5.1.7 beschreven heeft er een her-rubricering plaatsgevonden op het juist toewijzen van kosten aan programma’s. In bovenstaand overzicht zijn in de vergelijkende cijfers van het boekjaar 2022 en 2021 de gevolgen van deze her-rubricering verwerkt zodat een goed vergelijk mogelijk is.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 48 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Tarieven SVHW 2023 6.1
Overzicht
Voor het bepalen van de deelnemersbijdrage worden per programma de volgende tarieven gehanteerd. T a rie fomschrij ving
Koste n
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
3,577 per belastbaar object
BAG administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,737 per WOZ object
BAG administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten)
€
0,922 per WOZ object
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
10,754 per WOZ object
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€
6.2
E e nhe id
1,184 per aanslagregel 1.142.000
Toelichting tarieven 2023
De tarieven zijn vastgesteld door de programmakosten per programma te delen door het totaal aantal eenheden binnen het programma. Hierbij is rekening gehouden met de opbrengsten vanuit de dwanginvordering en de vergoeding door het waterschap voor de factuur vanuit het Ministerie van BZK. Het BAG tarief bestaat uit twee componenten:
Een tarief per BAG object voor de BAG-deelnemers, hiermee wordt 50% van de aan de BAG toe te rekenen kosten gedekt;
Een tarief per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, aangezien alle gemeentelijke deelnemers profiteren van het synergie-effect van de gecombineerde BAG-WOZ uitvoering bij SVHW. Hiermee wordt de andere 50% gedekt.
Het gecombineerde tarief voor de programma’s Heffingen en Invordering is gebaseerd op het totaal aantal gewogen aanslagregels. Afhankelijk van de bewerkelijkheid van de belastingsoort wordt een weging gegeven aan de aanslagregel. Op deze wijze wordt een relatie gelegd tussen de inspanning en de kosten voor de belastingsoort. SVHW hanteert de volgende wegingsfactoren:
Wegingsfactor 1: Het proces is nagenoeg geautomatiseerd en invoer is eenmalig en eenvoudig (veelal naar aanleiding van basisregistraties);
Wegingsfactor 2: Jaarlijks optredende mutaties; het analyseren en verhelpen van de uitval is noodzakelijk en de invoer van de mutaties is redelijk eenvoudig;
Wegingsfactor 3: Het invoeren van jaarlijkse mutaties is complex en aanvullende controlewerkzaamheden voor de volledigheid van de belastingheffing zijn nodig.
We gingsfa ctor 1
We gingsfa ctor 2
We gingsfa ctor 3
OZB Ondernemersfonds Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Afvalstoffenheffing DifTar vastrecht / voorschot Reinigingsrechten Watersysteemheffing Wegenheffing Zuiveringsheffing woningen Verontreinigingsheffing woningen
DifTar eindafrekening Grafrechten Precariobelasting BIZ Baatbelasting Zuiveringsheffing niet-woningen Verontreinigingsheffing niet-woningen
RZB Hondenbelasting Forensenbelasting (Dag)toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Reclamebelasting Vermakelijkheidsretributie
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 49 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 Verloop tarieven In onderstaand overzicht is het verloop van de tarieven ten opzichte van 2022 weergegeven. Door de volumegroei is bij de meeste tarieven een dalend effect zichtbaar. De tariefstijging bij het programma WOZ-administratie wordt veroorzaakt door het her-rubriceren van kosten. Tarieven
begro ting
begro ting 2022
2023
stijging 2023 t.o .v 2022
gewijzigd
no minaal
percentage
Gegevensbeheer algemeen - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
3,577 €
3,649 €
-0,072
-1,98%
Bag administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,737 €
1,978 €
-0,241
-12,19%
Bag administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten) €
0,922 €
1,051 €
-0,129
-12,32%
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
10,754 €
9,763 €
0,991
10,15%
Dienstverlening - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten en waterschap)
€
1,184 €
1,242 €
-0,058
-4,67%
WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€ 1.142.000 €
1.115.000 € 27.000,000
2,42%
De hogere kosten WOZ-kosten factuur Ministerie BZK betreft een verwachte indexering van de factuur. Deze kosten worden doorbelast aan het waterschap Hollandse Delta en gaan kostenneutraal door de Begroting 2023. Ontwikkeling deelnemersbijdrage 2023 In de Begroting 2023 is de tariefstructuur verwerkt die het Algemeen Bestuur SVHW in zijn vergadering op 12 april 2017 heeft vastgesteld. Door deze nieuwe tariefstructuur ontstaat een transparante relatie tussen de deelnemersbijdrage en de afgenomen diensten. In 2021 is de organisatiestructuur van SVHW aangepast. Hoewel de benaming van de processen is aangepast, is de toerekening van de kosten aan de organisatie onderdelen en daarmee ook de opbouw van de tarieven grotendeels ongewijzigd. Het voorschot dat een deelnemer betaalt in de Begroting 2023 is gebaseerd op de realisatie in het laatste afgesloten boekjaar (2021) geïndexeerd met 1% volumegroei voor 2022 en 1% volumegroei voor 2023. Tevens is het aantal aanslagregels voor een drietal gemeenten die zijn overgegaan op Diftar in de begroting 2023 verwerkt. De tarieven in de Begroting 2023 zijn berekend op basis van deze realisaties. Bij het opstellen van de jaarrekening 2023 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld.
De deelnemers betalen door actualisatie van de volumes een hoger voorschot maar de te verrekenen deelnemersbijdrage bij het opstellen van de jaarrekening 2023 zal hierdoor lager uitvallen. De onderstaande tabel geeft de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage. De deelnemersbijdrage 2023 is berekend op basis van de uitgangspunten zoals vermeld in paragraaf 5.1.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 50 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 (bedragen x 1.000 euro) Ove rzicht ontwikke ling b ij d ra ge d e e lne me rs 2 0 2 3 te n op zichte va n b e groting 2 0 2 2 b e groting 2 0 2 3
G e wij zigd e
re ke ning 2 0 2 1
b e groting 2 0 2 2
stij ging 2 0 2 3 t.o.v 2 0 2 2 nomina a l
p e rce nta ge
Alblasserdam
231
222
205
8
3,72%
Albrandswaard
272
233
216
39
16,89%
Altena
686
646
634
40
6,16%
Barendrecht
530
459
424
72
15,60%
Brielle
221
214
198
8
3,54%
Goeree-Overflakkee
772
693
641
79
11,44%
Hardinxveld-Giessendam
183
174
160
8
4,84%
Hellevoetsluis
512
493
455
19
3,85%
Hoeksche Waard
1.152
1.099
998
53
4,85%
Krimpenerwaard
718
694
635
24
3,47%
Lansingerland
622
583
547
39
6,76%
Nieuwkoop
380
333
337
47
14,19%
Westvoorne
178
171
156
7
4,07%
Hollandse Delta
5.369
5.397
4.928
-27
-0,51%
Totaal
11.827
11.411
10.533
417
3,64%
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 51 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Ondersteuning (oude naam: Algemeen Beheer) 7.1
Omschrijving
Doel Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen vooral de personeelskosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de urenregistratie. Lasten De personeelskosten zijn gebaseerd op een bezetting van 83,48 fte. Baten De totale kosten van het algemeen beheer worden aan de producten toegerekend op basis van de geschatte tijdsbesteding van de medewerkers.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 52 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
7.2
Begroting 2023
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Oms chr ij ving
B e gr oting
G e wij z igd e
J a a r r e k e ning
2023
b e gr oting 2 0 2 2
2021
LAST E N 410
Lonen en salarissen MT
390
386
425
410
Lonen en salarissen Ondersteuning
888
740
708
410
Toelagen MT en Ondersteuning
24
24
15
411
Sociale lasten en premies
390
346
353
410
Thuiswerkvergoeding
46
46
57
410
Overige vergoedingen
45
45
85
412
Vergoeding gebruik eigen auto
59
59
13
412
Voorziening vacatures
20
20
51
412
Overige personeelskosten
0
0
10
413
Geschenken personeel < € 25
27
26
28
413
Intermediaire kosten en kosten OR
2
2
3
414
Personeelskosten welke onde WKR vallen
26
25
12
415
Arbovoorzieningen en EHBO cursussen
16
16
13
415
Consumpties op de werkvloer
6
6
4
416
Woon werk verkeer onbelast
74
74
35
416
Opleidingskosten
192
190
145
412
Overige vrijgestelde personeelskosten
1
1
0
416
Inrichting thuiswerkplek
0
14
2.206
2.005
1.972
Totaal personele kosten 420
Onderhoud gebouw
182
180
122
421
Nutsvoorzieningen
67
66
55
422
Belastingen
16
15
10
430
Kantoorartikelen
70
69
67
430
Abonnementen
4
4
4
431
Interne faciliteiten
20
33
14
432
Verzekeringen
16
15
14
433
Kosten salarisverwerking
19
19
17
434
Telefoonkosten
42
41
40
434
Portikosten algemeen
28
27
19
450
Diensten van derden
73
72
79
451
Ingeleend personeel
259
257
610
452
Organisatie ontwikkeling
23
72
453
Accountantskosten
460
Kapitaallasten Onvoorzien Totaal lasten
Ca t.
69
68
67
330
339
265
50
50
0
3.451
Oms chr ij ving
3.283
3.427
B e gr oting
G e wij z igd e
J a a r r e k e ning
2023
b e gr oting 2 0 2 2
2021
BATEN 811 811 811
Vergoeding kosten door deelnemers
54
Forfaitaire vergoeding KOTA
315
Overige opbrengsten
10
10
17
10
10
386
3.441
3.273
3.041
Gegevensbeheer algemeen
597
581
515
Gegevensbeheer BAG
181
176
156
Productie WOZ
480
442
414
Productie PMA en Herwaarderen
384
348
331
Dienstverlening Klantcontact
607
591
524
Dienstverlening Heffen
595
529
514
Dienstverlening Invordering
598
583
516
3.441
3.250
2.969
3.451 3.451 0
3.260 3.283 -23
3.355 3.427 -72
Vrijval Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
0
23
72
Totaal
0
0
0
Sub-totaal Toerekening naar programma's:
Totaal allocatie Totaal baten Totaal lasten Resultaat
710
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 53 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Programma 1: Gegevensbeheer algemeen (oude naam: Vastgoedinformatie) 8.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Hiervoor verwerkt SVHW kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers. Lasten De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een bedrag van 3,577 euro per belastbaar object, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2023
Aantal belastbare objecten
737.435
Aantal kadastrale percelen
630.906
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 54 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
8.2
Programmabegroting 2023
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
LAST E N 410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer ALG
410
Toelagen Gegevensbeheer ALG
577
572
5
5
411
3
Sociale lasten en premies
175
173
164
Totaal personele kosten
758
750
720
440
Automatiseringskosten
371
378
306
451
Ingeleend personeel
250
250
250
471
Beeldmateriaal
530
525
508
471
Kosten kadaster
186
184
175
2.094
2.087
1.958
597
581
515
2.691
2.670
2.473
Bijdragen deelnemers
2.691
2.670
2.807
Totaal baten
2.691
2.670
2.807
Totaal baten
2.691
2.670
2.807
Totaal lasten
2.691
2.670
2.473
0
0
333
Subtotaal programmakosten
Toerekening kosten Ondersteuning Totaal lasten
552
BAT E N
Resultaat
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 55 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Programma 1A: Gegevensbeheer BAG (oude naam: BAGadministratie) 9.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG (Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in gemeentes. Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,737 euro per BAG object voor de BAG-deelnemers en op een vast bedrag van 0,922 euro per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aantal WOZ-objecten BAG-deelnemers Totaal aantal WOZ-objecten
2023
2022
146.264
142.087
275.539
267.301
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 56 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
9.2
Programmabegroting 2023
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
LAST E N 410
Lonen en salarissen Gegevensbeheer BAG
410
Toelagen Gegevensbeheer BAG
0
411
Sociale lasten en premies
50
Totaal personele kosten 440
165
130
215
163 0 49 213
Automatiseringskosten
112
115
93
Subtotaal programmak osten
327
327
262
Toerekening kosten Ondersteuning
181
176
156
Totaal lasten
508
504
418
Bijdragen deelnemers
508
504
537
Totaal baten
508
504
537
Totaal baten
508 508
504 504 0
537
Totaal lasten
0 39 169
BAT E N
Resultaat
0
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 57 van 83
418 119
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Programma 2: WOZ administratie Onder het programma WOZ administratie vallen de activiteiten op het gebied van de WOZ administratie (o.a. WOZ bezwaarafhandeling), de permanente marktanalyse en de herwaardering.
10.1 Omschrijving Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Lasten De taxatiekosten betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de taxatie van de onroerende zaken. De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per te waarderen WOZ-object van 10,754 euro, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 58 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
10.2 Programmabegroting 2023 (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
LAST E N 410
Lonen en salarissen WOZ
922
862
410
Toelagen WOZ
24
24
905 31
411
Sociale lasten en premies
284
266
280
Totaal personele kosten
1.230
1.151
1.216
430
Abonnementen
24
24
23
440
Automatiseringskosten
536
514
416
451
Ingeleend personeel
309
303
341
472
WOZ kosten gemeenten
1.142
1.131
1.118
Subtotaal programmakosten
3.242
3.123
3.113
863
790
745
4.105
3.913
3.858
Bijdrage deelnemers-factuur Ministerie BZK
1.142
1.131
1.118
Bijdragen deelnemers
2.963
2.782
2.502
Totaal baten
4.105
3.913
3.620
Totaal baten
4.105
3.913
3.620
Totaal lasten
4.105
3.913
3.858
0
0
-238
Toerekening kosten Ondersteuning Totaal lasten
BAT E N
Resultaat
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 59 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Programma 3: Dienstverlening (oude naam: Heffingen en Invordering) Onder het programma Dienstverlening vallen : klantcontact, heffingen en invordering.
11.1 Omschrijving klantcontact Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het onderhouden van contacten met de klant. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd:
Het zoveel mogelijk afhandelen van telefonische vragen van de klant
Het registreren van calls
Klanten in een keer met de juiste persoon doorverbinden voor afhandeling van vragen
Verdiepende klantonderzoeken
Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten, telefoonkosten, communicatie en de personele kosten. De toegerekende kosten Ondersteuning worden op basis van de formatie aan de diverse programma’s toegerekend.
11.2 Omschrijving Heffingen Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd:
het printen van de aanslagen (door een extern bureau);
het verzenden van de aanslagen;
het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;
het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen.
Lasten De WOZ-kosten gemeenten hebben betrekking op de overname van gegevens van die gemeenten, die niet in het eigen vastgoedinformatiesysteem zijn opgenomen. De accountantskosten betreffen de controle van de administratie en jaarrekening. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per gewogen aanslagregel van 1,184 euro, zoals aangeven in de onderstaande tabel. Dit is inclusief de bijdrage aan de kosten voor Invordering.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 60 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
2023
Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
Aanslagbedrag Aanslagregels Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) * Ingekomen Afgedaan Niet afgedaan per 31/12
2022
€ 423.189.970 € 402.323.827 3.819.303
3.583.677
18.837
22.649
17.824
22.383
1.013
266
Daarnaast bestaat de bijdrage van het waterschap uit de door het SVHW factuur van het Ministerie van BZK ter grootte van 1.142.000 euro.
11.3 Omschrijving Invordering Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het innen van de opgelegde belastingbedragen. Hierbij worden volgende activiteiten uitgevoerd:
bijhouden debiteurenadministratie;
bijhouden financiële administratie;
behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
verzenden van aanmaningen en dwangbevelen;
het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Lasten De lasten bestaan uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten Zie Heffingen (paragraaf 13.1). De onderstaande tabel geeft een aantal kwantitatieve gegevens. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns Aantal aanslagbiljetten Aantal aanmaningen Aantal dwangbevelen Aantal verzoeken om kwijtschelding
2023
2022
701.939 76.243 32.817 36.429
699.818 82.123 37.531 37.332
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 61 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
11.4 Programmabegroting 2023 (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
LAST E N 410
Lonen en salarissen Dienstverlening
1.585
1.533
410
Toelagen
14
14
1.300 10
411
Sociale lasten en premies
480
464
390
Totaal personele kosten
2.079
2.010
1.700
430
Abonnementen
11
11
11
440
Automatiseringskosten
1.118
1.108
896
451
Ingeleend personeel
102
101
66
481
Telefoonkosten
131
130
129
481
Communicatie
26
25
0
482
Vervaardigen aanslagen
164
162
164
482
Porti aanslagen
313
310
323
482
Controle belastingen
82
81
79
482
Advertentiekosten
26
25
27
483
Kosten dwanginvordering
303
300
275
483
Porti dwanginvordering
21
20
20
483
Proceskosten
726
719
767
483
Bankkosten
172
170
167
Subtotaal programmakosten
5.273
5.173
4.624
Toerekening kosten Ondersteuning
1.800
1.703
1.553
Totaal lasten
7.073
6.875
6.177
2.550
2.550
2.532
-
-
90
Bijdragen deelnemers
4.523
4.325
3.569
Totaal baten
7.073
6.875
6.191
Totaal baten
7.073
6.875
6.191
Totaal lasten
7.073
6.875
6.177
0
0
14
BAT E N Opbrengst invorderingskosten Vrijval voorziening oninbare invorderingskosten
Resultaat
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 62 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Meerjarenraming 12.1 Uitgangspunten Algemeen De meerjarenraming 2023 is gebaseerd de extrapolatie van de realisatiecijfers 2021 en ontwikkelingen in de begroting voor het jaar 2023. De meerjaren ontwikkeling van de kosten verbonden aan ontwikkelingen/nieuw beleid (zie paragraaf 5.1) is eveneens verwerkt. Lasten In de meerjarenbegroting is ten opzichte van 2022 een uitbreiding van de personeelsformatie met 3 fte opgenomen. In de meerjarenbegroting is rekening gehouden met een toekomstige loon- en prijsindexatie van 1%. Baten De baten bestaan uit de deelnemersbijdragen, opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten. Mogelijke effecten ten gevolge van MijnOverheid, verdere digitalisering en afname van het aantal bezwaren door interactieve WOZ/voormeldingen zijn niet opgenomen in de meerjarenbegroting.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 63 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
12.2 Financieel (bedragen x 1.000 euro) Nr.
Omschrij ving
2023
2024
2025
2026
2027
LASTEN 410
Personeelskosten
6.487
6.547
6.608
6.671
6.733
420
Huisvestingskosten
265
268
270
273
276
430
Kantoorkosten
234
236
239
241
244
440
Automatiseringskosten
2.137
2.158
2.180
2.202
2.224
450
Overige diensten
1.062
1.073
1.083
1.094
1.105
460
Kapitaallasten
330
330
330
330
330
471
Kosten verwerven data
716
723
730
738
745
472
WOZ kosten derden
1.142
1.153
1.165
1.177
1.188
481
Kosten Klantcontact
157
159
160
162
163
482
Kosten heffen
585
591
597
603
609
483
Kosten Invordering
496
501
506
511
516
483
Proceskosten
726
733
741
748
755
400
Onvoorzien
50
50
50
50
50
14.387
14.522
14.660
14.798
14.939
Totaal lasten
BATEN 800
Bijdrage deelnemers
11.827
11.962
12.100
12.238
12.379
810
Opbrengst invorderingskosten
2.550
2.550
2.550
2.550
2.550
811
Overige opbrengsten
10
10
10
10
10
14.387
14.522
14.660
14.798
14.939
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-
-
-
-
Vrijval Bestemmingsreserves
-
-
-
-
-
G e re a lise e rd e re sulta a t
-
-
-
-
-
Alblasserdam
231
233
236
239
241
Albrandswaard
272
275
278
282
285
Altena
686
694
702
710
718
Barendrecht
530
536
542
549
555
Brielle
221
224
227
229
232
Goeree-Overflakkee
772
781
790
799
808
Hardinxveld-Giessendam
183
185
187
189
191
Hellevoetsluis
512
518
524
530
536
Hoeksche Waard
1.152
1.165
1.178
1.192
1.206
Krimpenerwaard
718
726
735
743
752
Lansingerland
622
629
637
644
651
Nieuwkoop
380
385
389
394
398
Westvoorne
178
180
182
184
186
5.369
5.431
5.493
5.556
5.620
1 1 .8 2 7
1 1 .9 6 2
1 2 .1 0 0
1 2 .2 3 9
1 2 .3 7 9
Totaal baten
De bijdragen deelnemers is als volgt te specificeren:
Hollandse Delta
T ota a l b ij d ra ge d e e lne me rs
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 64 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Staat van Baten en Lasten (bedragen x 1.000 euro) Begroting 2023
Omschrijving programma: Ondersteuning Gegevensbeheer Algemeen BAG-administratie WOZ en PMA Herwaardering Klantcontact, Heffen en Invordering Subtotaal programma's Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves Subtotaal mutaties reserves Gerealiseerde resultaat
Gewijzigdde Begroting 2022
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
10 2.691 508 4.105 7.073 14.387
10 2.149 344 3.322 5.441 11.266
0 541 164 783 1.633 3.121
10 2.670 504 3.913 6.875 13.971
33 2.313 395 3.396 5.798 11.935
-23 357 108 517 1.077 2.036
386 2.807 537 3.620 6.191 13.540
458 2.137 316 3.371 5.162 11.442
-72 670 221 250 1.030 2.098
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.121
-3.121
2.059
-2.059
1.942
-1.942
14.387
14.387
0
13.971
13.994
-23
13.540
13.384
156
0 0
0
0 0
23 23
0
23 23
72 72
0
72 72
14.387
14.387
0
13.994
13.994
0
13.612
13.384
228
Versie 0.6 6 april 2022
Realisatie 2021
Pagina 65 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Staat van incidentele baten en lasten (bedragen x 1.000 euro) 2023
2024
2025
2026
2027
Ondersteuning
-
-
-
-
-
Productie
-
-
-
-
-
Dienstverlening
-
-
-
-
-
0
0
-
-
-
-
-
Totaal incidentele baten
0
0
0
0
0
Incid e nte e l r e sulta a t
0
0
0
0
0
Kostensoort
Incidentele Lasten
Totaal incidentele lasten
Kostensoort
-
-
Incidentele Baten
Versie 0.6 6 april 2022
-
Pagina 66 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) De overhead is volgens de richtlijnen van de BBV toegerekend aan het taakveld 0.4. Voor het verbijzonderen van de overige kosten naar taakvelden zijn de volgende verdeelsleutels toegepast: 1.
Verbijzondering op basis van de verhouding fte’s van taakveld : totaal fte’s formatie;
2.
Verbijzondering op basis van de verhouding woningen/niet woningen : totaal objecten;
3.
Verbijzondering op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels.
De baten worden verbijzonderd op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels. In het taakveld Belastingen overig worden de kosten en baten toegewezen aan de activiteiten van SVHW van gemeentelijke belastingen (bijvoorbeeld hondenbelasting, precariobelasting etc.), die niet aan de andere belasting gerelateerde taakvelden (WOZ, Riool en Afval) kunnen worden toegewezen. Dit taakveld bevat tevens de kosten en baten van de activiteiten van SVHW, die verband houden met de belastingheffing voor het waterschap Hollandse Delta. De programma’s in de begroting 2022 worden naar de volgende taakvelden gealloceerd:
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 67 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
15.1 Overzicht baten en lasten per taakveld overhead Hieronder is het overzicht baten en lasten per taakveld weergegeven. De specificatie Overhead (paragraaf 15.2) geeft weer welke kostensoorten aan dit taakveld zijn gealloceerd. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting
G e wij zigd e
J a a rre ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
LASTEN 0.4
Overhead
3.121
2.059
0.5
Treasury
0
68
76
0.61
OZB - woningen
5.694
4.715
4.472
0.62
OZB - niet woningen
1.093
942
869
0.64
Belastingen overig
3.389
4.780
4.558
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
7.2
Riolering
550
737
739
7.3
Afval
540
692
727
14.387
13.994
13.384
Totaal lasten
1.942
BATEN 0.10
Mutaties reserves
0.61
OZB - woningen
0
23
72
1.810
1.759
1.670
0.62
OZB - niet woningen
361
375
333
0.64
Belastingen overig
7.313
7.150
6.746
0.8
Overige baten en lasten
2.550
2.550
2.622
7.2
Riolering
1.186
1.102
1.094
7.3
Afval
1.166
1.035
1.076
Totaal baten
14.387
13.994
13.612
Totaal baten
14.387
13.994
13.612
Totaal lasten
14.387
13.994
13.384
0
0
228
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 68 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
15.2 Taakveld Overhead Conform het vernieuwde BBV wordt de overhead centraal op taakveld 0.4 verantwoord. Dit betreft alle kosten opgenomen die niet verbijzonderd kunnen worden naar de andere taakvelden. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting
G e wij zigd e
R e ke ning
2023
b e groting 2 0 2 2
2021
LASTEN 410
Personele kosten
2.206
1.167
1.157
420
Onderhoud gebouw
182
186
122
421
Nutsvoorzieningen
67
68
55
422
Belastingen
16
18
10
430
Kantoorartikelen
70
79
66
430
Abonnementen
4
41
38
431
Interne faciliteiten
20
36
13
432
Verzekeringen
16
18
14
433
Kosten salarisverwerking
4
4
4
434
Telefoonkosten
42
25
39
434
Portikosten algemeen
28
26
26
450
Diensten van derden
16
14
16
451
Ingeleend personeel
56
50
122
452
Organisatie ontwikkeling
0
0
72
453
Accountantskosten
15
0
0
460
Kapitaallasten
330
275
189
400
Onvoorzien T ota a l la ste n
50
50
0
3 .1 2 1
2 .0 5 9
1 .9 4 2
0
0
0
BATEN 800
Bijdragen deelnemers
810
Opbrengst invorderingskosten
811
Overige opbrengsten
711
Voorziening oninbare invorderingskosten T ota a l b a te n Totaal baten
0
0
0
Totaal lasten
3.121
2.059
1.942
-3 .1 2 1
-2 .0 5 9
-1 .9 4 2
G e re a lise e rd tota a lsa ld o va n b a te n e n la ste n
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 69 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
15.3 Meerjaren overzicht baten en lasten per taakveld (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
2023
2024
2025
2026
2027
LASTEN 0.4
Overhead
3.121
3.148
3.174
3.201
0.5
Treasury
0
0
0
0
0
0.61
OZB - woningen
5.694
5.749
5.805
5.861
5.917
0.62
OZB - niet woningen
1.093
1.104
1.115
1.126
1.137
0.64
Belastingen overig
3.389
3.422
3.454
3.487
3.521
0.8
Overige baten en lasten
0
0
0
0
0
7.2
Riolering
550
555
561
566
572
7.3
Afval
540
546
551
557
562
14.387
14.523
14.660
14.798
14.939
Totaal lasten
3.228
BATEN 0.10
Mutaties reserves
-
-
-
-
-
0.61
OZB - woningen
1.810
1.831
1.852
1.873
1.895
0.62
OZB - niet woningen
361
365
369
373
377
0.64
Belastingen overig
7.313
7.397
7.482
7.568
7.654
0.8
Overige baten en lasten
2.550
2.550
2.550
2.550
2.550
7.2
Riolering
1.186
1.200
1.214
1.228
1.242
7.3
Afval
1.166
1.180
1.193
1.207
1.221
Totaal baten
14.387
14.523
14.660
14.798
14.939
Totaal baten
14.387
14.523
14.660
14.798
14.939
Totaal lasten
14.387
14.523
14.660
14.798
14.939
0
0
0
0
0
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 70 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
15.4 Geprognosticeerde balans 2023 - 2027 Hieronder is de balans weergegeven met de geprognosticeerde cijfers voor de jaren 2023-2027. (bedragen x 1.000 euro) Activa Vaste activa
1 -1 -2 0 2 2
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 3 3 1 -1 2 -2 0 2 4 3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7
2.000
1.729
1.481
1.303
1.123
968
914
Liquide middelen
510
1.147
1.302
1.381
1.459
1.506
1.449
Vlottende activa
3.112
2.600
2.600
2.600
2.600
2.600
2.600
Overlopende activa
1.386
800
800
800
800
800
800
T ota a l
7 .0 0 8
6 .2 7 7
6 .1 8 2
6 .0 8 4
5 .9 8 1
5 .8 7 4
5 .7 6 2
P a ssiva
1 -1 -2 0 2 2
3 1 -1 2 -2 0 2 2 3 1 -1 2 -2 0 2 3 3 1 -1 2 -2 0 2 4 3 1 -1 2 -2 0 2 5 3 1 -1 2 -2 0 2 6 3 1 -1 2 -2 0 2 7
Eigen vermogen Gerealiseerde resultaat
622 202
700 0
700 0
700 0
700 0
700 0
700 0
T ota a l
823
700
700
700
700
700
700
Voorzieningen
26
26
26
26
26
26
26
Vaste passiva
1.541
1.451
1.357
1.258
1.156
1.048
936
Vlottende passiva
3.435
3.100
3.100
3.100
3.100
3.100
3.100
Overlopende passiva
1.183
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
T ota a l
7 .0 0 8
6 .2 7 7
6 .1 8 2
6 .0 8 4
5 .9 8 1
5 .8 7 4
5 .7 6 2
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 71 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
15.5 Beleidsindicatoren Begroting 2023 No.
T a a kve ld
Na a m b e le id sind ica tor
Wa a rd e
1
Bestuur en ondersteuning Formatie
0,075 Fte per 1.000 inwoners
2
Bestuur en ondersteuning Bezetting
0,082 mdw. per 1.000 inwoners
3
Bestuur en ondersteuning Apparaatskosten
4
Bestuur en ondersteuning Externe inhuur
€
E e nhe id
12,89 Kosten per inwoner 12,42% Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen
5
21,69% % van de totale lasten
Bestuur en ondersteuning Overhead
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 72 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Paragrafen 16.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing Het weerstandsvermogen is: het vermogen van SVHW om niet-structurele risico's op te vangen zonder het beleid en de bedrijfsvoering aan te hoeven passen. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen zijn de deelnemers verplicht eventuele tekorten bij een gemeenschappelijke regeling aan te vullen. Het SVHW verwerkt de kosten in de tarieven van de producten. Een eventueel overschot/tekort aan het einde van het jaar wordt in rekening of in mindering gebracht op de te ontvangen bedragen van de deelnemers. In formele zin loopt het SVHW geen risico, omdat het eventuele tekorten afwentelt op de deelnemers, dan wel verrekent met de algemene reserve (buffer) van de gemeenschappelijke regeling. In 2021 wordt een aangepaste uitvoeringsnotitie Risicomanagement opgesteld. Deze notitie beschrijft de structuur ten aanzien van het uit te voeren beleid omtrent risico’s en fraude. SVHW hanteert een risicomijdend profiel ten aanzien van risico’s en streeft ernaar om risico 's zoveel mogelijk te ondervangen. Dat is de reden waarom diverse verzekeringen afgesloten zijn voor het onroerend goed, inventaris en personeel. De risico’s hebben een intern (SVHW, “eigen” organisatie) en/of een extern (deelnemers) karakter. Op basis van de risico’s zijn/worden (aanvullende) beheersmaatregelen genomen.
In de Voor- en Najaarsnota rapporteert SVHW over de voortgang van de risico’s en de beheersmaatregelen. SVHW is een belangrijke organisatie voor haar 14 deelnemers. Continuïteit van de bedrijfsvoering is daarom essentieel. Dit dient op het niveau van directie en Dagelijks Bestuur te kunnen worden beslist. Bij het opvangen van de gevolgen van calamiteiten is het onwenselijk dat de organisatie afhankelijk zou zijn van de besluitvorming van de deelnemers. Gelet op genoemde risico's en de behoefte aan continuïteit van de bedrijfsvoering is het gewenst een financiële buffer in stand te houden. In de vergadering van het Algemeen bestuur van 5 december 2013 is daarom besloten de omvang daarvan vast te stellen op minimaal 400.000 euro en maximaal 700.000 euro. Er doen zich geen juridische procedures voor die aanleiding kunnen geven tot enig financieel nadeel. Eind 2004 is bij de Bank Nederlandse Gemeenten een lening van 2.600.000 euro met een looptijd van 30 jaar aangetrokken. Deze lening heeft gedurende de gehele looptijd van 30 jaar een vast rentepercentage van 4,445%, zodat er geen sprake is van een financieel risico. In de Begroting 2023 is, op basis van aannames, een aantal ontwikkelingen verwerkt waarvan de uitkomsten nog onzeker zijn. Deze ontwikkelingen hebben betrekking op de volgende gebieden:
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 73 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 Par.
Omschrijving
Mutatie exploitatie
Realisatie Opnemen in Opmerkingen binnen risico exploitatie paragraaf
Ontwikkelingen extern 4.2.1
Generieke Digitale Infrastructuur (GDI)
4.2.2
MijnOverheid
4.2.3
Landelijk stelsel van basisregistraties
PM ja
Betreft een risico voor de deelnemers indien het huidige financieringsmodel via het gemeentefonds verandert. SVHW gaat meer documenten via Mijn Overheid ontsluiten
LV-WOZ / WOZ waardeloket
Deze ontwikkelingen staan in relatie tot elkaar; gezamenlijk een riscico voor 2023 van 150K nieuw informatiemodel, basisregistraties beter op elkaar afstemmen
Basisregistratie Kadaster (BKR)
invoering BKR levering 2.0, werkprocessen anders opzetten
Samenhangende Objecten Registratie (SOR)
150.000
4.2.6
Cloud technologie
4.2.7
Informatiebeveiliging en privacy
ja
gevolgen voor werkprocessen, functie omschrijvingen en informatie uitwisseling aanpassing belastingapplicatie incl implementatie, inhuur en opleiding Medewerkers moeten zich meer bekwamen in verwerken van data , aanvullende expertise op gebied van data-analyse. Ontwikkeling API's, ontsluiten data, robotisering SaaS software bevat standaard geen slimme maatwerkoplossingen, interne koppelingen naar andere SVHW systemen digitale weerbaarheid
4.3.1
Digitalisering van de samenleving
ja
website toegankelijk voor mensen met beperking
4.3.2
Kindertoeslagenaffaire
ja
4.4.1
Wijziging besluit proceskosten bestuursrecht
4.4.2
Wet digitale overheid
ja
veilig en betrouwbaar inloggen bij de overheid
4.4.3
Wet open overheid
ja
4.4.4
inperken BTW koepelvrijstelling
ja
aanschaf en implementatie zaaksysteem tbv actief openbaar en toegankelijk maken overheidsinformatie extra administratieve werkzaamheden
4.5.1
breder gebruik WOZ waarden
4.5.2
Rijksprogramma Regie op Gegevens
ja
4.5.3
Nieuwe taxatiemodellen
ja
belanghebbenden communiceren via MijnOverheid over actueel houden gegevens doorontwikkelen waarderingsapplicatie Ortax
4.5.4
ja
opstellen integraal document
4.5.5
Verantwoordingsdocument / vernieuwd taxatierapport Toename areaal
4.5.6
Wet verbetering rechtsbescherming
4.7.1
Diftar
4.7.4
Verduurzaming belastingstelsel
4.2.4
Common Ground
4.2.5
Artificial Intelligence / Machine learning 100.000 100.000
in 2022
50.000
in samenhang met ontwikkeling systemen
74.000
50.000
150.000
4.8.3
Wijziging beslag- executierecht / Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag / Wet vereenvoudiging belastingvrije voet Maatschappelijk verantwoord invorderen
belanghebbenden met tegengestelde belangen
PM
werkdruk SVHW neemt toe door meer gemeenten met Diftar
4.8.5
Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding
4.8.6
Kwijtschelding 3.0
ja
ja
30.000 20.000 PM
4.10.3 Samenwerking met collega belastingkantoren
bezetting SVHW niet toereikend om werkzaamheden goed af te doen
PM
PM 4.8.2
arbeidsintensieve NCNP WOZ-bezwarenstroom
Betreft een risico voor de deelnemers indien verduurzaming willen stimuleren. De extra uitvoeringskosten worden doorberekend aanbetreffende deelnemer(s) hoger bedrag oninbaar bij gebrek aan beslagmaatregelen, meer uitvoeringswerkzaamheden, toename hernieuwde dwangbevelen, toename administratieve lasten Voorkomen problematische schulden kan leiden tot verminderde opbrengst invorderingskosten Mogelijkerwijs nieuwe “NCNP-markt” ivm bezwaar a niet toekennen kwijtscheldingsverzoek. Toename proceskostenvergoeding Burger haalt digitaal eigen gegevens op bij verschillende instanties
ja
4.10.5 Ambtenaar van de toekomst
75.000
Totaal Mutatie exploitatie 2023
€ 299.000
ja
inzetten op scholing + uit- en instroom € 500.000 exclusief PM posten
De risico’s kunnen worden in eerste instantie worden opgevangen vanuit de algemene reserve, die 700.000 euro bedraagt. Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wordt de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit berekend. De weerstandsratio van SVHW bedraagt: Beschikbare capaciteit / benodigde capaciteit = 700 / 500 = 1,4. Voor de beoordeling van het weerstandsvermogen wil SVHW uitkomen op een waarde tussen de 1,0 en 1,4. Een weerstandsratio van minimaal 1 wordt gezien als voldoende. De huidige weerstandsratio van SVHW voldoet aan de doelstelling.
De oorlog in de Oekraïne heeft de wereld geschokt. De gevolgen van de oorlog en de opgelegde sancties leiden hoogstwaarschijnlijk tot een aanzienlijke toename van de materiële kosten en loonstijgingen. Aangezien het onmogelijk is om hier momenteel voorspellingen over te doen, blijft SVHW bij de in de Financiële Verordening SVHW 2021 beschreven gedragslijn met betrekking tot de indexering, te weten 1% voor de materiële kosten en 1% voor personele kosten vanwege de Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 74 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
afwezigheid van een nieuwe cao. Het ligt echter in de lijn der rede dat er een substantieel hogere indexering te verwachten valt. Ter dekking zal SVHW uiterlijk 15 april 2023 een begrotingswijziging 2023 indienen. Op basis van de geprognosticeerde meerjarenbalans 2023-2027 (paragraaf 15.5) zijn de volgende kengetallen berekend: Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van SVHW ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Een hoge netto schuldquote hoeft op zichzelf geen probleem te zijn. Of dat het geval is valt niet direct af te leiden uit de netto schuldquote zelf, maar hangt af van meerdere factoren. Zo kan een hoge schuld worden veroorzaakt doordat er leningen zijn afgesloten en die gelden vervolgens worden doorgeleend en vervolgens weer afgelost. In dat geval hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn. Om inzicht te verkrijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel in- als exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsrisico Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin SVHW in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen.
Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van SVHW. De mate van weerbaarheid geeft in combinatie met de andere kengetallen een indicatie over de financiële positie. Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken. Financiële positie SVHW De uitkomsten van bovenstaande financiële kengetallen worden beïnvloed door de afspraken die gemaakt zijn omtrent de omvang van het weerstandsvermogen. Hierdoor beschikt SVHW over een beperkt eigen vermogen. Tegenover dit beperkte eigen vermogen staan kortlopende- en langlopende verplichtingen die invloed hebben op de uitkomsten van de kengetallen. De financiële bedrijfsvoering van SVHW is onder andere gericht op het voldoen aan de kaders die gesteld worden in de begroting, exploitatietekorten komen ten laste van het weerstandsvermogen. Indien het weerstandsvermogen niet voldoende is om het tekort op te vangen wordt het exploitatietekort doorbelast aan de deelnemers.
16.2 Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen Ultimo december 2004 heeft het SVHW voor eigen gebruik het kantoor Rijksstraatweg 3B te Klaaswaal aangekocht. De aankoopprijs bedroeg 2.000.000 euro. Het kantoorpand was bij aankoop in goede staat van onderhoud. Na aankoop is het gehele gebouw voorzien van airconditioning. Het periodieke onderhoud is in de begroting 2023 verwerkt.
16.3 Paragraaf Taakstelling en Stelposten In de begroting 2022 is geen taakstelling opgenomen anders dan het voldoen aan de financiële kaders zoals genoemd in begroting. De bedragen en eenheden die verwerkt zijn, zijn gebaseerd op de Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 75 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 realisaties in het boekjaar 2021 en de Begroting 2022 Er zijn in de begroting 2023 geen stelposten opgenomen.
16.4 Paragraaf dotatie/onttrekking reserves In de begroting 2023 zijn geen (structurele) dotaties/onttrekkingen aan de reserves verwerkt.
16.5 Paragraaf Financiering 16.5.1
Algemeen
De financieringsparagraaf gaat in op de eisen van de wet Fido. Het moet blijken dat de uitvoering van de treasuryfunctie alleen de publieke taak dient, het beheer prudent is en dat aan de kasgeldlimiet en de renterisiconorm is voldaan.
16.5.2
Treasurybeheer
De volgende risico`s zijn voor de organisatie van belang:
Renterisicobeheer;
Kredietrisicobeheer.
Renterisicobeheer Het doel van het renterisicobeheer is het beheersen van de risico`s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de rentelasten van vreemd vermogen in de toekomst hoger zouden worden dan gewenst zou zijn. De aangetrokken geldlening heeft gedurende de looptijd (30 jaar) een vast rentepercentage. Er is dus geen sprake van een renterisico. Kredietrisicobeheer Per twee weken vinden afgeronde voorschotbetalingen plaats aan de deelnemers. SVHW bepaalt de hoogte van het voorschot aan de hand van de werkelijk ontvangen belastingopbrengsten per deelnemer. Een gering bedrag reserveren we voor restituties. Elk kwartaal ontvangen de deelnemers een overzicht van de stand van de invordering alsmede van de ontvangsten en de daarop in mindering gebrachte voorschot afdrachten. Medio van het jaar ontvangt SVHW de geraamde bijdragen van de deelnemers in de kosten van de dienstverlening. Het verstrekken van gelden aan derden in welke vorm dan ook komt niet voor.
16.5.3
Kasgeldlimiet en renterisiconorm
De kasgeldlimiet en de renterisiconorm hebben beiden als doel de leningenportefeuille van decentrale overheden te behoeden voor een onverantwoord grote gevoeligheid voor rentefluctuaties. De kasgeldlimiet stelt dat de gemiddelde netto vlottende schuld van een decentrale overheid in een bepaald kwartaal niet hoger mag zijn dan een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 8,2%. In onderstaande is een prognose opgenomen van de ruimte onder kasgeldlimiet. Uit deze prognose blijkt dat de gemiddelde ruimte onder het kasgeldgeldlimiet gedurende in 2023 ruim 8 miljoen euro bedraagt.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 76 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 (bedragen x 1.000 euro)
De renterisiconorm is opgesteld met als doel de rentegevoeligheid van de portefeuille van leningen met een looptijd van één jaar of langer te beperken. Dit komt erop neer dat het renterisico in een bepaald jaar niet meer mag bedragen dan een bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit 20%. Uit de onderstaande tabel blijkt, dat SVHW geen renterisico heeft. (bedragen x 1.000 euro) 2023
2024
2025
2026
2027
1a
Renteherziening vaste schuld o/g
0
0
0
0
0
1b
Renteherziening vaste schuld u/g
0
0
0
0
0
2
Netto renteherziening (1a-1b)
0
0
0
0
0
3a
Nieuwe vaste schuld
0
0
0
0
0
3b
Nieuwe verstrekte lange leningen
0
0
0
0
0
4
Netto nieuwe vaste schuld
0
0
0
0
0
5
Betaalde aflossingen
94
98
103
107
112
6
Herfinanciering (laagste van 4 en 5)
0
0
0
0
0
7
Renterisico vaste schuld (2 en 6)
0
0
0
0
0
Renterisiconorm 8
Begrotingstotaal
14.387
14.522
14.660
14.798
14.939
9
Vastgesteld % (20%)
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
20,00%
10
Renterisiconorm (minimumnorm)
2.877
3.485
3.518
3.552
3.585
7
Renterisico vaste schuld
0
0
0
0
0
11
Ruimte (10-7)
2.877
3.485
3.518
3.552
3.585
16.5.4
Financiering
Het saldo van de aangetrokken geldleningen is per 1 januari 2023 1.450.646 euro. Op de lening van de Bank Nederlandse Gemeenten wordt in 2023 94.105 euro afgelost. Het saldo van de geldlening per 31 december 2023 bedraagt 1.356.541 euro. Het verloop van de geldlening in de jaren 2023 tot en met 2027 is in onderstaand overzicht opgenomen.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 77 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027 (bedragen x 1.000 euro) 2023 Stand 1-1
2024
2025
2026
2027
1.451
1.357
1.258
1.156
Nieuwe leningen
0
0
0
0
0
Reguliere aflossingen
94
98
103
107
112
Renteaanpassing (oud %)
0
0
0
0
0
Renteaanpassing (nieuw %)
0
0
0
0
0
1.357
1.258
1.156
1.048
936
Stand 31-12
1.048
Bij deze lening bedraagt het vaste rentepercentage 4,445 %.
16.5.5
Relatiebeheer
Het SVHW heeft met de Bank Nederlandse Gemeenten en de ING bank een rekeningcourant verhouding. De banken vallen beide onder Nederlands toezicht.
16.5.6 Toelichting EMU-saldo In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV, art. 19) is de verplichting vastgesteld, dat er in de jaarrekening een overzicht verstrekt moet worden over het boekjaar. Hieronder volgt het EMU-Saldo van SVHW over 2023 tot en met 2027: (bedragen in x 1.000 euro) :
Omschrijving
2023 Begroting x € 1000,-
2022 Begroting x € 1000,-
2021 Jaarrekening x € 1000,-
2024 Begroting x € 1000,-
2025 Begroting x € 1000,-
0
0
156
0
0
0
0
266
271
192
270
274
279
283
1
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
2
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
3
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie minus de vrijval van de voorzieningen ten bate van de exploitatie
90
4
Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
318
5
Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
6
Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op exploitatie verantwoord
7
Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)
8
Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen
9
10
Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten
11 a b
Verkoop van effecten: Gaat u effecten verkopen? (ja/nee) Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?
Berekend EMU-saldo
ja
nee
266
ja
nee
ja
271
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 78 van 83
nee
120
ja
nee
270
ja
2026 Begroting x € 1000,-
nee
274
ja
2027 Begroting x € 1000,-
nee
279
neeja
nee
283
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
16.5.7
Renteresultaat op taakveld Treasury
Conform de vernieuwde BBV richtlijnen worden de rentekosten toegerekend naar de taakvelden. In onderstaand overzicht wordt de rente toerekening naar het taakveld Treasury weergegeven. (bedragen x 1.000 euro) a.
De externe rentelasten over de korte en lange financiering
b.
De rente baten (idem)
64 -
Saldo rentelasten en rente baten
64
c1.
De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend
c2.
De rente van projectfinanciering dien aan het betreffende taakveld
64-
moet worden toegerekend c3.
De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke
-
lening voor is aangetrokken (projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend
Aan taak velden toe te rek enen externe rente
64-
d1.
Rente over eigen vermogen
d2.
Rente over voorzieningen
-
Totaal aan taak velden toe te rek enen rente
-
e.
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)
-
f.
Renteresultaat op het taakveld Treasury
-
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 79 van 83
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
Bijlagen 17.1 Formatieplaatsen 2023 (actief personeel) en personele lasten (bedragen x 1.000 euro)
Afd e ling
Be groting
Be groting
2023
2022
2021
Aa nta l
Aa nta l
Aa nta l
fte
p e rs.
fte
J a a rre ke ning
p e rs.
fte
p e rs.
Managementteam
4,0
4,0
4,0
4,0
5,0
5,0
Afdeling Ondersteuning
13,9
15,0
12,9
14,0
12,7
14,0
Afdeling Gegevensbeheer algemeen
11,4
13,0
11,4
13,0
11,4
13,0
Afdeling Gegevensbeheer BAG
3,4
4,0
3,4
4,0
3,4
4,0
Afdeling WOZ en PMA Herwaardering
16,4
18,0
15,1
17,0
14,4
16,0
Afdeling Klantcontact
11,6
13,0
11,6
13,0
9,0
10,0
Afdeling Heffen
11,3
12,0
9,3
10,0
9,3
10,0
Afdeling Invordering
11,4
13,0
11,4
13,0
11,4
13,0
83,5
92,0
79,2
88,0
76,7
85,0
Omschrij ving
Salarissen
G e ra a md e
G e ra a md e
G e ra a md e
koste n
koste n
koste n
4.595
4.322
4.080
Sociale verzekeringspremies
643
608
573
Pensioenpremie
735
689
653
Overige personeelslasten
514
510
470
6.487
6.129
5.776
Totaal
De bovenstaande personele kosten (6.487.000 euro) zijn voor wat betreft de salarissen, sociale verzekeringspremies en pensioenlasten op basis van de formatie toegerekend aan de verschillende programma’s. De overige personeelslasten zijn in zijn geheel toegerekend aan het programma Ondersteuning. Deze kosten bestaan onder andere uit thuiswerkvergoeding, vergoeding gebruik eigen auto, verstrekkingen aan personeel, opleidingen en voorziening in vacatures.
Versie 0.6 6 april 2022
Pagina 80 van 83
6 april 2022 boekjaar
vorig
boekjaar
tot en met
nvt 2028 2028 2023 2030 2025
293.313 33.012 80.917 0 127.977 159.090
0 29.091 71.306 383.441 51.182 159.089
0 6.602 16.183 73.498 18.282 79.545
293.313 39.615 97.100 73.498 146.260 238.634
22.488 55.123 309.943 32.900 79.545
293.313 62.103 152.223 383.441 179.160 318.179
293.313 62.103 152.223 383.441 179.160 318.179
4 jr. ann. 10 jr. ann. 4 jr. ann.
Investeringen Automatisering (hardware)
Bouwkundig: verbouwing entree
Mobiele werkplekken
1.480.616
1.480.616
1.616.520
1.616.520
248.659
248.659
1.729.275
1.729.275
1.367.862
1.367.862
3.097.137
3.097.137
0
0
3.097.137
3.097.137
Totaal materiele vaste activa
Totaal vaste activa
Grond kantoorgebouw Inventaris - kantoormeubilair Bouwkundig - verbouwing serverruimte 10 jr. ann. 10 jr. ann.
30 jr. ann.
Kantoorgebouw
2034
afschrijving
boekjaar
786.307
jaar
einde
922.411
2023 boekjaar
Afschrijving
54.547
boekjaar
einde vorig
tot en met
Einde
840.854
Mutaties
Boekwaarde Laatste
867.864
boekjaar
termijn
Afschrijving
1.708.718
Begin
Afschr.
Boekwaarde
Afschrijving
1.708.718
Materiele vaste activa
Omschrijving
Oorspronkelijke kosten
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
17.2 Staat van investeringen 2023
Versie 0.6
Pagina 81 van 83
6 april 2022
2.600.000
2.600.000
Totaal
per 1-1-2023
mutaties
-
1.450.646
1.450.646
94.106
2.600.000
per 1-1-2023
1.356.540
-
1.356.540
per 31-12-2023
schuldrestant
94.106
termijn
Aflossings- Aflossing
2.600.000 30 jr.ann.
per 31-12-2023
oorspronkelijk bedrag lening
Bank Nederlandse Gemeenten
Omschrijving
4,445
%
64.481
64.481
bedrag
rente
158.587
158.587
aflossing
rente en
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
17.3 Staat van opgenomen geldleningen 2023
Versie 0.6
Pagina 82 van 83
6 april 2022
per o bjec t/
o bjec ten
12.101
27.589
23.396
Albrandswaard
Altena
Barendrecht
15.924
8.090
Nieuwkoop
Westvoorne
7 5 2 .2 5 7
30.253
Lansingerland
T OT AAL
29.321
Krimpenerwaard
476.718
46.619
Hoeksche Waard
Hollandse Delta
21.628
8.816
31.707
Hellevoetsluis
Hardinxveld-Giessendam
Goeree-Overflakkee
9.891
36.500
10.205
Alblasserdam
Brielle
3 ,5 7 7
T a rie f p rogra mma
Versie 0.6
Pagina 83 van 83
2 .6 9 0 .5 9 3
1.705.074
28.937
56.954
108.206
104.871
166.740
77.357
31.531
113.405
35.377
83.680
98.676
43.283
2 .6 9 0 .5 9 3
to taal bijdr ag e
bedr ag
aan tal
( g eg ev en s beh eer alg em een )
P rogra mma koste n
Deeln em er
Vas tg o edin fo r m atie
8.090
15.924
30.253
29.321
46.619
21.628
8.816
31.707
9.891
23.396
27.589
12.101
10.205
0 ,9 8
2 7 5 .5 3 9
o bjec ten
WO Z
aan tal
2 5 3 .9 8 8
7.458
14.678
27.887
27.027
42.972
19.936
8.126
29.227
9.117
21.566
25.431
11.155
9.407
0 ,9 2 2
2 5 3 .9 8 8
to taal bijdr ag e
per o bjec t/
bedr ag
15.924
29.321
21.628
31.707
9.891
27.589
10.205
1 4 6 .2 6 4
o bjec ten
BA G
aan tal
BA G-adm in is tr atie
2 5 3 .9 8 8
27.652
50.916
37.557
55.059
17.176
47.908
17.721
1 ,7 3 7
2 5 3 .9 8 8
5 0 7 .9 7 5
7.458
42.330
27.887
77.943
42.972
57.494
8.126
84.286
26.293
21.566
73.338
11.155
27.128
adm in is tr atie
BA G
To taal bijdr ag e
2 7 5 .5 3 9
8.090
15.924
30.253
29.321
46.619
21.628
8.816
31.707
9.891
23.396
27.589
12.101
10.205
o bjec ten
aan tal
2 .9 6 3 .1 1 8
87.003
171.242
325.339
315.312
501.331
232.587
94.803
340.971
106.366
251.598
296.685
130.138
109.744
1 0 ,7 5 4
2 .9 6 3 .1 1 8
to taal bijdr ag e
per o bjec t/
bedr ag
Her waaar der in g )
Pr o du c tie WO Z en PMA
( g eg ev en s beh eer WO Z en
WO Z -adm in is tr atie
Specificatie kosten per deelnemer 2023
3 .8 1 9 .3 0 3
2.129.685
46.250
92.683
135.759
185.777
372.265
122.282
40.717
196.884
45.076
146.355
183.368
73.951
48.251
aan s lag en
aan tal
4 .5 2 3 .3 9 9
2.522.296
54.777
109.770
160.786
220.025
440.893
144.825
48.224
233.179
53.386
173.336
217.172
87.584
57.146
1 ,1 8 4
4 .5 2 3 .3 9 9
to taal bijdr ag e
per r eg el/
bedr ag
Klan tc o n tac t)
1 .1 4 2 .0 0 0
1.142.000
1 .1 4 2 .0 0 0
to taal bijdr ag e
WO Z -ko s ten /
bedr ag
Heffin g en In v o r der in g belas tin g en ( in c l.
1 1 .8 2 7 .0 8 6
5.369.371
178.175
380.296
622.218
718.151
1.151.936
512.263
182.684
771.841
221.421
530.180
685.871
272.159
230.519
KO STEN
TO TA L E
Begroting 2023 en Meerjarenraming 2024 - 2027
17.4 Specificatie kosten per deelnemer