21 05 SVHW Ontwerpbegroting 2022
Tekst van het document
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 26 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 BTW-koepelvrijstellling De inperking van de koepelvrijstelling, die de dienstverlening van samenwerkingsverbanden aan hun deelnemers vrijstelt van BTW, is opgeschort. De inperking was in eerste instantie per 1 januari 2019 aangekondigd, als direct gevolg van arresten van het Europese Hof. Het Kabinet spant zich in voor reparatie via Europese regelgeving. Inmiddels is duidelijk geworden dat benodigde unanimiteit van alle lidstaten voor de aanpassing van de Europese regelgeving niet waarschijnlijk is. In 2020 zijn er mede vanwege de Corona-uitbraak en de Brexit geen ontwikkelingen geweest. De verdere afhandeling en termijnen zijn onduidelijk Indien de koepelvrijstelling verdwijnt dan wordt SVHW BTW-plichtig en zal het BTW in rekening moeten brengen op de deelnemersbijdrage. De impact hangt af van de deelnemer. Gemeenten kunnen, zolang er ruimte is in het BTW-compensatiefonds, de extra BTW verreken. Het waterschap Hollandse Delta heeft deze mogelijkheid echter niet. Het gaat hierbij alleen om de ‘extra’ BTW-druk die ontstaat door arbeid, aangezien de huidige deelnemersbijdrage van SVHW al een (compensabele) BTW component bevat. Dit betreft de BTW op de door SVHW ingekochte diensten en producten. Daarnaast zullen extra uitvoeringskosten gaan ontstaan, omdat SVHW aanvullende administratieve werkzaamheden zal moeten gaan verrichten.
4.1.4
Deelnemers
Op het moment van het schrijven van deze begroting loopt het onderzoek van een gemeente naar de gevolgen van een eventuele toetreding tot SVHW. Voor dit onderzoek is een projectteam geformeerd waarin ook SVHW participeert. De concept uitkomsten van het onderzoek geven aan, dat de gemeente een substantieel structureel kostenvoordeel kan boeken door toe te treden tot SVHW. Het is uiteraard de overweging van het College en de Gemeenteraad om bij het Algemeen Bestuur van SVHW een verzoek in te dienen om toe te mogen treden. Een eventuele toetreding is voorzien per 1 januari 2022. De effecten van deze eventuele toetreding zijn niet verwerkt in de Begroting 2022.
4.2
Interne ontwikkelingen
4.2.1
Dienstverlening particulieren en ondernemers
Het borgen van een adequate telefonische dienstverlening via het Klantcontactcentrum, het door ontwikkelen van het digitale kanaal met zelfservice mogelijkheden via “Mijn SVHW”, het laagdrempelig maken van het WOZ proces, de stroomlijning van het invorderingsproces en de vereenvoudiging van de correspondentie zijn de afgelopen jaren onderdeel geweest van de ontwikkeling van de dienstverlening van SVHW. Daarnaast heeft SVHW in 2021 een nieuwe website en digitaal loket (“Mijn SVHW”) in gebruik genomen, die naast het bieden van meer gebruiksgemak en zelfservicemogelijkheden ook voldoen aan de wettelijke toegankelijkheidseisen. In 2022 worden de website en loket doorontwikkeld. In 2022 ontwikkelt SVHW zijn (digitale) dienstverlening door in lijn met de ontwikkelingen van de digitale overheid en de toenemende regie op eigen gegevens door inwoners en bedrijven. Daarnaast implementeert SVHW resterende aanbevelingen vanuit het klanttevredenheidsonderzoek, dat in 2021 gehouden wordt. Dit onderzoek wordt gehouden als opvolging op het eerste onderzoek, dat in 2019 is gehouden en waarin de SVHW dienstverlening boven het landelijke gemiddelde werd gewaardeerd en een aantal verbeterpunten werd gesignaleerd.
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 27 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 Op invorderingsgebied blijft SVHW de gemeentelijke initiatieven op het gebied van vroegsignalering ondersteunen. Ofschoon de gemeentelijke heffingen wettelijk gezien geen onderdeel mogen zijn van de vroegsignalering stelt SVHW op verzoek gegevens ter beschikking van de sociale wijkteams en schuldhulpverlening. De focus van de invordering ligt op het voorkomen van ‘instroom’ van nieuwe wanbetalers. Invordering zal meer en meer informatie-gestuurd worden. Het vooraf raadplegen van verschillende interne en externe informatiebronnen kan mede bepalen welke invorderingsactie de meeste kans op resultaat biedt. De belastingdeurwaarders van SVHW kunnen bij hun bezoek aan wanbetalers beoordelen welke invorderingsmaatregelen het beste kunnen worden ondernomen. Is een kwijtscheldingsverzoek niet (meer) mogelijk, of reeds eerder afgewezen, dan kan er een betalingsregeling worden getroffen. In 2023 staat Kwijtschelding 3.0 in de planning vanuit het Inlichtingbureau. De bedoeling is dat de burger zelf de regie gaat voeren over zijn eigen gegevens en zijn eigen gegevens ophaalt bij de verschillende instanties (Belastingdienst, UWV, RDW), deze verifieert en vervolgens meestuurt met het betreffende kwijtscheldingsverzoek.
Met name de digitale toegankelijkheid van systemen voor burgers zal hierbij een belangrijke rol spelen, maar ook de mogelijkheden die burgers in betreffende systemen tot hun beschikking dienen te krijgen. Dit zou kunnen inhouden dat er in 2022 al (automatiserings) aanpassingen in het invorderingsproces dienen plaats te vinden.
4.2.2
Dienstverlening deelnemers
In 2021 houdt SVHW in 2021 weer een klanttevredenheidsonderzoek onder de deelnemers als opvolging op het onderzoek vanuit 2019. Uit dit onderzoek bleek dat bij de deelnemers de tevredenheid en het vertrouwen in SVHW overheersten. Men herkende duidelijk de diverse verbeteringen over de afgelopen jaren. Tevens bood het onderzoek enkele handvatten waarmee SVHW de dienstverlening in 2019 /2020 kon verbeteren. Het onderzoek in 2021 zal de voortgang daarvan in kaart brengen. In 2022 zullen de resterende aanbevelingen vanuit het klanttevredenheidsonderzoek 2021 geïmplementeerd worden.
4.2.3
Samenwerking met collega belastingkantoren
De in 2015 ingezette lijn, om samen met collega belastingkantoren ontwikkelingen in dienstverlening en ondersteunende ICT systemen te realiseren, wordt in 2022 gecontinueerd. Op deze manier gaat SVHW kostenefficiënt om met publieke middelen. Bovendien kunnen de kantoren hierdoor in de richting van strategische leveranciers en overheidsorganisaties hun belangen bij ontwikkelingen beter vertegenwoordigen.
4.2.4
Primaire systemen
De verdere ontwikkeling van het stelsel van basisregistratie en common ground heeft ook consequenties voor de inrichting en de onderlinge samenhang/koppeling van de primaire systemen van SVHW (belastingapplicatie, Waarderen/WOZ en BAG applicatie). Gegevens, ook die vanuit de basisregistraties, worden meer en meer uitgewisseld via Application Programming Interfaces (API’s) en betrokken vanuit de Cloud. SVHW heeft hierbij een grote afhankelijkheid van de leveranciers. Belastingen In steeds toenemende mate bieden de IT bedrijven hun software aan in de Cloud in de vorm van Software as a Service (SaaS). Kostenbesparing, beheersbaarheid en betrouwbaarheid zijn redenen voor de opmars van het gebruik van de Cloud. Ook Centric zal in de loop van 2022 de belastingapplicatie Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 28 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 aanbieden in de vorm van een SaaS oplosing. Vanuit de Cloud wordt dan door Centric een standaardpakket aangeboden gebaseerd op vergaande processtandaardisatie. SVHW heeft in deze situatie geen mogelijkheden om zelf maatwerk in de software door te voeren en wordt daardoor minder flexibel. Daarnaast bestaat er een gedegen risico, dat slimme maatwerkoplossingen en specifieke functionaliteiten, die SVHW heeft ontwikkeld en die bijdragen aan de huidige efficiency en flexibiliteit van SVHW, niet in de uiteindelijke standaard worden aangeboden. Hierbij kan onder andere worden gedacht aan de kortingen, de verschillende BIZ-grondslagen, de slimme bijsluiter, de controle op het Automatisch Heffen en Verminderen (AOV), het geautomatiseerde Invorderingsproces en bulk verwerkingsprocessen. Daarnaast kunnen interne koppelingen naar andere SVHW systemen worden geraakt. Als mitigerende maatregel neemt SVHW samen met andere belastingkantoren deel aan zogenaamde co-creatiesessies met Centric, om zoveel mogelijk bestaand gemeenschappelijk “slim” maatwerk in de standaard te laten opnemen. Daarnaast kan SVHW API’s laten ontwikkelen en robotisering inzetten als mogelijk alternatief voor maatwerk.
Onvermijdelijk zal er ook kritisch gekeken moeten worden naar benodigde standaardisering in de dienstverlening, want de situatie waarbij een standaardsysteem wordt ontsloten via veel API’s en gevoed wordt door veel “robots” is vanuit beheersbaarheid niet wenselijk. Daarnaast spelen de kosten van de ontwikkeling van API’s en “robots” een rol. Waarderen/BAG SVHW neemt in 2021 een nieuwe waarderingsapplicatie en BAG/objectenapplicatie en een integratie/samenwerkingsplatform, dat ook de informatie uitwisseling met de BGT ondersteunt, in gebruik. Ofschoon deze applicaties en platform al in hoge mate voorbereid zijn op de ontwikkelingen zoals Common Ground en de ontwikkeling van de SOR, zal er in 2022 ook voor deze applicaties een doorontwikkeling nodig zijn. Daarnaast is er binnen het WOZ-domein een ontwikkeling gaande waarbij er taxatiemodellen ontstaan op basis van Artificial Intelligence en Machine Learning. Deze nieuwe generatie taxatiemodellen kunnen flexibeler gebruik maken van verschillende vormen van informatie en (open) data.
Naast het kunnen bepalen van een zo juist mogelijke taxatiewaarde zal er ook veel aandacht voor transparantie en uitlegbaarheid moeten zijn bij introductie van deze nieuwe vorm van taxatiemodellen: we moeten immers aan onze inwoners en de rechterlijke macht (beroepen) uit kunnen leggen hoe de WOZ-waarde op basis van moderne taxatiemodellen tot stand gekomen is. Printen, digitaliseren en verspreiden van documenten Zowel het contract voor het opmaken, printen/digitaliseren en het digitaal verspreiden van documenten als het contract voor de fysieke postverspreiding expireert per 31 december 2022. In 2022 zal daarom een Europees aanbestedingstraject moeten plaatsvinden.
4.2.5
Beheer interne processen/ISAE-3402
WOZ-Bezwaar proces De herziening en verdere digitalisering van het WOZ-bezwaarproces is eveneens een element dat door de interne werkgroep de “NCNP-busters” wordt opgepakt (zie ook paragraaf 4.1.3). De beoogde afname van het aantal NCNP WOZ-bezwaren en de procesverbeteringen moeten er toe leiden dat additionele inhuur voor het afdoen van WOZ-bezwaren zoveel mogelijk wordt beperkt
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 29 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 ISAE-3402 In 2021 wil SVHW fase twee van ISAE-3402 certificering gerealiseerd hebben. ISAE-3402 is een internationale standaard, die zekerheid geeft over de kwaliteit en betrouwbaarheid van de interne beheersing van de primaire processen van de financiële rapportages. Een certificaat geeft aan dat SVHW als serviceorganisatie voor haar deelnemers in control is. In samenhang met de ISAE-3402 implementatie heeft SVHW zijn interne controle functie ontwikkeld en is daarmee voorbereid op de wetswijziging over de rechtmatigheid in de jaarrekeningen van de gemeenten, Door deze wijziging dient het Dagelijks Bestuur van SVHW zelf een rechtmatigheidsverantwoording af te geven. De externe accountants geven dan een controleverklaring af met alleen een oordeel inzake de getrouwheid van de jaarrekening. In 2022 treedt de beheerfase in, waarbij eventuele verbeteringen en aanpassingen in het ISAE-3402 framework, de interne controle functie en de processen worden doorgevoerd.
4.2.6
Organisatie
Ontwikkeling Naar verwachting rondt SVHW in 2021, ondanks de vertraging vanwege de Coronasituatie, de overgang naar een procesgerichte organisatie met zelforganiserende teams af. Een organisatie, die zoveel mogelijk geautomatiseerd/gedigitaliseerd is. De doelstelling is om de basis nog verder te versterken en een organisatie in te richten, die goed kan inspelen op de snel veranderende externe omstandigheden. Op deze manier wordt het belastingkantoor van de toekomst gerealiseerd. 2022 staat in het teken van de consolidatie van de doorgevoerde wijzigingen en verdere optimalisaties. Samenhangende Objectenregistratie (SOR) Om te kunnen anticiperen op de komst van de SOR is SVHW sinds 2019 in dialoog met zijn deelnemers. In het kader daarvan heeft SVHW eind 2020 een informatie bijeenkomst voor zijn deelnemers gehouden, waarbij externe deskundigen ingingen op de meest recente ontwikkelingen. De rode draad van deze bijeenkomst was, dat de optimalisering van de samenwerking in de keten van gegevensinwinning en beheer van objectgegevens het belangrijkste is. Hierbij is een discussie vanuit de “oude” basisregistratieve domeinen niet functioneel, temeer er naast de traditionele rol van bronhouder er ook nieuwe rollen zoals gegevensleverancier en attribuutbeheerder gaan ontstaan. In 2021 onderneemt SVHW gerichte acties om de samenwerking tussen de deelnemers en SVHW verder te ontwikkelen.
SVHW neemt namelijk het onder 4.2.4. genoemde integratie/samenwerkings-platform in gebruik en stelt het tevens ter beschikking aan de deelnemers. Hiermee wordt naast de WOZ/BAG integratie ook de informatie uitwisseling met de BGT ondersteund. Het platform ondersteunt ook het verbeteren en behouden van de uniformiteit van WOZ- en BAGgegevens. Deze gegevens zijn na afronding van het conversieproject van inhoud naar oppervlakte geharmoniseerd. De eventuele efficiencywinst is in hoge mate afhankelijk in hoeverre deze uniformiteit kan worden behouden. In die gevallen waarin de gemeenten zelf hun BAG beheren is het niet ondenkbaar dat werkwijzen en efficiencywinst gaan verschillen, omdat er qua kwaliteit verschillen tussen de diverse gemeenten zijn
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 30 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 Naast de ingebruikname van het platform zal SVHW in 2021 met de deelnemers in samenhang met de voortgang van het landelijke SOR project inventariseren op welke wijze de samenwerking het beste vorm gegeven kan worden. Het is hierbij denkbaar dat er meerdere varianten ontstaan. In 2022 kunnen de deelnemers en SVHW dan verdere concrete stappen nemen in de richting van de ingebruikname van de SOR eind 2025. De effecten van deze stappen zijn niet opgenomen in de Begroting 2022. Data gestuurd werken Door ontwikkelingen zoals de digitale overheid, het rijksprogramma Regie op Gegevens, de toename van open data en de ontwikkeling van Artificial Intelligence en Machine Learning, wordt het data gestuurd werken meer en meer een onderdeel van de operatie Data gestuurd werken betekent dat (overheids-)organisaties data en data-analyse structureel inzetten om beleid en uitvoering te verbeteren. De gestructureerde registerdata, waaronder de basisregistraties, groeit sterk. Bovendien is er de sterke groei van de ongestructureerde data van internet. Door gebruik te maken van Machine Learning en Data Analytics wordt de data ontsloten en als informatie gebruikt voor beleid en uitvoering. Voor SVHW is deze ontwikkeling het meest merkbaar bij het waarderen in het WOZ-domein en bij de (dwang)invordering in het Heffingen domein.
4.2.7
Personeel
De diverse ontwikkelingen en de aangescherpte vakbekwaamheidseisen doen een beroep op het kennisniveau en andere competenties van de medewerkers. Digitalisering en slimme software gaat steeds meer het uitvoerend werk overnemen. Er ontstaat een toenemende behoefte aan data-analyse en procesontwerp. De inhoud van de functies zal dus veranderen en nieuwe functies zullen ontstaan. In lijn met de ontwikkeling van de organisatie moeten de SVHW medewerkers flexibel en proactief zijn en goed in het snel oppakken van nieuwe zaken. Ze komen samen met de deelnemers tot oplossingen en kijken hierbij over de grenzen van eigen afdeling en SVHW heen. De competenties zijn onder andere: communicatief vermogen, adviesvaardigheid, procesgericht werken en analytisch vermogen. Een zogenaamde ‘Belasting Ambtenaar van de toekomst’. Met grote regelmaat geeft SVHW zowel mondeling (personeelsbijeenkomsten, afdelingsoverleg, individueel overleg) als via Intranet al aandacht aan het thema duurzame inzetbaarheid. Dit om het bewustzijn te creëren bij de medewerkers, dat zij in eerste instantie zelf verantwoordelijk zijn voor hun eigen loopbaan en hun toekomstige inzetbaarheid bij SVHW. Om te kunnen voldoen aan het competentieprofiel ‘Belasting Ambtenaar van toekomst’ zullen medewerkers zich moeten blijven ontwikkelen.
Opleidingen zijn hierbij essentieel en het volgen daarvan wordt steeds minder vrijblijvend. SVHW biedt als generieke voorziening online trainingen aan de medewerkers aan. Het management van SVHW speelt een belangrijke rol in deze ontwikkeling en moet erop toegerust zijn om de nieuwe competenties tot zijn recht te laten komen en te stimuleren. Het sturen op de kwaliteit van het personeelsbestand blijft hiermee de komende jaren een belangrijk aandachtspunt. De overblijvende taken vragen een ander en vaak hoger werk- en denkniveau. SVHW verwacht dat hierdoor aanvullend zal moeten worden ingezet voor scholing, uitstroom en -gelet op de krapte op de arbeidsmarkt voor gekwalificeerd personeel- de vaak lastig te realiseren instroom. Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 31 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
4.3
Doelstellingen 2022
De belangrijkste doelstellingen voor 2022 zijn:
Schaalgrootte: o
Binden en boeien van de huidige deelnemers;
o
Meer dienstverlening realiseren voor bestaande deelnemers;
o
Volgen van ontwikkelingen bij gemeenten en waterschappen, die hun belastingtaak nog zelfstandig uitvoeren en indien mogelijk aantrekken nieuwe deelnemers;
o
Onderzoek naar samengaan/samenwerken met een ander belastingkantoor;
o
Onderzoek naar samenwerken met andere overheden;
Basis op orde: o
Compleetheid en juistheid van administraties en registraties;
o
Volgen ontwikkelingen en waar nodig doorvoeren van systeemaanpassingen i.v.m. Common Ground en landelijk stelsel basisregistraties;
o
Implementatie wettelijke eisen en waar nodig doorvoeren van systeemaanpassingen (digitale overheid, elektronisch bestuurlijk verkeer, hergebruik overheidsinformatie, keten voor derdenbeslag, etc.);
o
Volgen ontwikkelingen strategie document Waarderingskamer 2020-2025;
o
Waarderen op basis van gebruiksoppervlakte;
Dienstverlening: o
Uitvoeren van de dienstverlening conform DVO;
o
Implementatie verbeterpunten/aanbevelingen KTO 2022;
o
Verdere ontwikkeling van het digitale kanaal;
o
Maatschappelijk verantwoord invorderen/vroegsignalering/data gedreven invorderen;
o
Zo veel mogelijk behoud van efficiency en flexibiliteit door inzetten van API’s en robotisering in primaire systemen in samenhang met noodzakelijke standaardisering;
Organisatie o
Consolidatie procesgerichte organisatie met zelfsturende teams;
o
Samen met deelnemers inhoud geven aan samenwerking in het kader van de Samenhangende Objecten Registratie (SR);
Samenwerking: o
Continueren samenwerking collega belastingkantoren;
o
Identificeren en waar mogelijk benutten van samenwerkingsmogelijkheden met andere instanties.
Personeel: o
Aanpassing aard en omvang personeelsbestand in lijn met organisatieplan;
o
Competentie ontwikkeling.
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 32 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Beleidsbegroting 5.1
Uitgangspunten
Hieronder staan de uitganspunten voor de (meerjaren)begroting opgesomd:
5.1.1
Vertrekpunt
Het vertrekpunt is de Begroting 2021 en de realisatie 2020.
5.1.2
Indexering
Materiele kosten In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 gebruikt SVHW voor het indexeren bedrijfskosten de meest recent gepubliceerde Consumentenrijsindex (CPI). Personele kosten In lijn met het besluit van het Algemeen Bestuur van 1 februari 2017 volgt SVHW voor het indexeren van de personeelskosten de afspraken die zijn vastgelegd in de cao Werken voor waterschappen. In het geval van het ontbreken van een cao gaat SVHW uit van een loonstijging van 1 procent. Voor zover mogelijk wordt de indexering door besparingen opgevangen binnen de exploitatie.
5.1.3
Ontwikkelingen/nieuw beleid
SVHW streeft er naar om de kosten voor het volgen van (wettelijke) ontwikkelingen en nieuw beleid zoveel mogelijk met besparingen op te vangen binnen de exploitatie, waardoor er geen aanvullende budgetten vanuit de deelnemers nodig zijn. SVHW realiseert dit onder andere door de samenwerking met andere belastingkantoren, proces- en systeemoptimalisaties en een actief inkoopbeleid. In de periode 2016-2021 heeft SVHW in de begrotingen 1.093.000 euro bespaard door het opvangen van de indexering en de kosten voor ontwikkelingen/nieuw beleid, waardoor de toename van de bedrijfskosten beperkt is gebleven tot 912.000 euro. Daarnaast was er sprake van resultaat uitkering aan de deelnemers van 1.142.000 euro. De onderstaande tabel geeft het overzicht.
Jaar
Toename bedrijfskosten t.g.v. indexering Nieuw Totaal (P+M) Beleid
2016 2017 2018 2019 2020 2021 Totaal
Opgevangen Netto toename Resultaat Dotatie aan Restitutie kosten bedrijfskosten Jaarrekening reserves deelnemers binnen exploitatie 239.000 239.000 -139.000 100.000 227.000 227.000 110.000 185.000 295.000 -160.000 135.000 583.000 228.000 355.000 90.000 45.000 135.000 -321.000 -186.000 589.000 43.000 546.000 150.000 105.000 255.000 -105.000 150.000 479.000 238.000 241.000 310.000 (1) 310.000 -15.000 295.000 -507.000 (2) -507.000 (2) 0 (2) 456.000 315.000 (1) 771.000 -353.000 418.000 pm pm pm 1.355.000 650.000 2.005.000 -1.093.000 912.000 1.371.000 229.000 1.142.000
(1) De incidentele kosten voor de organisatie ontwikkeling 2020+2021 ad 195.000 euro worden ten laste gebracht van de reserve organisatie ontwikkeling en zijn niet opgenomen in dit overzicht. (2) Geprognosticeerde jaarcijfers. De ontrekking betreft: 404.000 euro uit de bestemmingsreserves en 103.000 euro uit de algemene reserve, begroot was 100.000 euro resp. 35.000 euro. E.e.a. onder voorbehoud van vaststelling door het Algemeen Bestuur.
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 33 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 Mede door deze handelswijze liggen de uitvoeringskosten van SVHW al jarenlang substantieel onder het landelijke gemiddelde. Uit het in april 2020 uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer blijkt namelijk, dat de WOZ- uitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 37,5 procent. De WOZ uitvoeringskosten van SVHW bedragen 10,58 euro per object en het landelijk gemiddelde is 16,94 euro per object. Dit beeld wordt bevestigd door een onderzoek, dat in mei 2020 is uitgevoerd voor een waterschap dat zijn belastingtaak bij een ander belastingkantoor heeft ondergebracht. Het onderbrengen van de belastingtaak bij SVHW zou voor dit waterschap leiden tot een besparing op de kosten voor de belastingtaak van 17,4 procent, indien er geen rekening wordt gehouden met toenemende schaalvoordelen aan de zijde van SVHW en met de opbrengst invorderingskosten. Indien hier wel rekening mee wordt gehouden, dan kan de besparing oplopen tot 34,6%. Dit naast het voordeel dat ook de huidige deelnemers van SVHW ondervinden. Uit een ander onderzoek (najaar 2020) voor een gemeente, die momenteel zelf nog zijn belastingtaak uitvoert, blijkt dat het onderbrengen van de belastingtaak bij SVHW leidt tot een besparing van 39,8% in de eerste twee jaar en vervolgens tot een structurele besparing van 22,6% per jaar.
Het kostenniveau van SVHW ligt dus aantoonbaar laag. Hierdoor is het niet mogelijk om in 2022 de kosten voor de indexering en nieuw beleid (gedeeltelijk) verder binnen de exploitatie op te vangen, zonder dat dit consequenties heeft voor de kwaliteit en uitvoering van de dienstverlening en het kunnen voldoen aan wettelijke eisen.
5.1.4
Deelnemers
In 2022 zou er sprake kunnen zijn van een nieuwe deelnemer. Hiermee is in de Begroting 2022 geen rekening gehouden. Een eventuele toetreding van een nieuwe deelnemer wordt verwerkt in een begrotingswijziging.
5.1.5
Formatie
De formatie van SVHW bedraagt in 2022 79,2 FTE.
5.1.6
Afwijking ten opzichte van de Kadernota 2022
Als gevolg van externe ontwikkelingen steeg in de Kadernota 2022 de deelnemersbijdrage met 532.432 euro (5,17%). Door het afsluiten van een nieuw contract voor de waarderingsapplicatie en een analyse van de opbrengstinvorderingskosten heeft SVHW de begroting 2022 aangepast. In de begroting 2022 zijn de volgende posten aangepast: 1.
Een daling van de automatiseringskosten met 50.000 euro;
2.
Een toename van de opbrengst invorderingskosten met 50.000 euro.
Door bovenstaande aanpassingen bedraagt uiteindelijk de stijging van de deelnemersbijdrage 2022 in de begroting 432.432 euro (4,20%).
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 34 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
5.2
Financiële impact
5.2.1
Kosten
Indexering Materiële kosten De door het CBS gepubliceerde CPI over het jaar 2020 is 1,3 procent. Hierdoor bedraagt de indexering van de materiële kosten 90.142 euro. De onderstaande tabel geeft de berekening van dit bedrag. Berekening materiële kosten Totaal lasten begroting 2021 (incl. begrotingswijziging) Af: Incidentele kosten begroting 2021 Salarissen, sociale lasten en toelagen Kapitaallasten Onvoorzien Vergoeding woon-werkverkeer en gebruik eigen auto
€
€ € € € €
12.900.000
-11.000 -5.480.000,00 -280.000,00 -50.000,00 -145.000,00 € -5.966.000,00
Te indexeren bedrijfskosten begroting 2021
€
Consumentenprijsindexcijfer november 2020 Indexering bedrijfskosten begroting 2022
6.934.000 1,30%
€
90.142
Personele kosten Voor 2022 is er nog geen cao afgesloten, waardoor er 1 procent gehanteerd wordt voor de indexering van de personele kosten.
Berekening personele kosten Salarissen, sociale lasten en toelagen 2021
€ 5.480.000
Af: incidentele personele kosten 2021
€
Te indexeren personele kosten 2022
€ 5.429.000
Indexering 2022 Indexering personele kosten 2022
1% €
Versie 0.6 14 april 2021
-51.000
Pagina 35 van 75
54.290
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 Ontwikkelingen inbegrepen in de Begroting 2022 De onderstaande tabel geeft de impact weer van de diverse ontwikkelingen op de begroting. Er wordt hierbij aangegeven of er sprake is van een mutatie in de exploitatie, of de ontwikkelingen kunnen worden opgevangen binnen de exploitatie of dat de kosten voor de ontwikkelingen vooralsnog moeten worden opgenomen in de risicoparagraaf. Par.
Omschrijving
Mutatie Realisatie binnen exploitatie exploitatie
Ontwikkelingen extern 3.1.1 Generieke Digitale Infrastructuur (GDI)
PM
Betreft een risico voor de deelnemers indien het huidige financieringsmodel via het gemeentefonds verandert. € 150.000 Deze ontwikkelingen staan in relatie tot elkaar; gezamenlijk een riscico voor 2022 van 150K
3.1.1
Common Ground
3.1.1 3.1.1 3.1.2
Landelijk stelsel van basisregistraties Samenhangende Objecten Registratie (SOR) Banenafspraak
3.1.2 3.1.3
Invloed Corona maatregelen op leegstand Verduurzaming belastingstelsel
3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3 3.1.3
Wijziging toeristenbelasting WOZ (overige ontwikkelingen) WOZ (opleidingen) Waarderen op basis van gebruiksoppervlakte Omgevingswet Wet digitale overheid Wet open overheid Wet hergebruik Overheidsinformatie
3.1.3 3.1.3
Rijksprogramma Regie op Gegevens Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer € 50.000
3.1.3
Wijziging besluit proceskosten bestuursrecht
3.1.3
Wijziging beroepsprocedure kwijtschelding
3.1.3 Wet vereenvoudiging beslagvrije voet 3.1.3 Wet stroomlijning keten voor derdenbeslag Ontwikkelingen intern 3.2.1/ Ontwikkeling dienstverlening particulieren en 2 ondernemers 3.2.3 Samenwerking met collega belastingkantoren 3.2.4 Primaire systemen Belastingen 3.2.4 Primaire systemen Waarderen/BAG 3.2.4 Aanbesteding print ontracten 3.2.6 Organisatie: SOR 3.2.6 3.2.7
€ -40.000
PM
Garantiebanen kunnen niet binnen SVHW gerealiseerd worden. Betreft correctie op exploitatie. Resterende post van 20.000 eur is bedoeld voor een bijdrage in het realiseren bij een andere organisatie dan wel boete. extra werkzaamheden ivm herbestemmingen naar verwachting nog niet actueel in 2022; evt. tussentijdse extra uitvoeringskosten worden doorberekend aanbetreffende deelnemer(s)
ja € 100.000
in samenhang met ontwikkeling systemen ja PM
risico op extra bezwaren
PM
impact op 2022 naar verwachting beperkt. E.e.a. afhankelijk van landelijke ambities
ja ja ja
ja kosten portaal/broker
€ 200.000
€ 200.000 Toename proceskostenvergoeding. In 2020 bedroeg de overschrijding 475.000 euro, door mitigerende maatregelen wordt dit teruggebracht tot 200.000 euro in de exploitatie met daarnaast 200.000 euro in de risicoparagraaf PM gevolgen nog onduidelijk evt. meer proceskostenvergoeding PM PM
eerste ervaringen worden in 2021 opgedaan toename administratieve lasten.
ja ja € 150.000 ja
€ 100.000 Ontwikkeling API's, ontsluiten data, robotisering doorontwikkeling SOR
€ 15.000 PM
Organisatie: Datagedreven werken Personeel
Totaal Mutatie exploitatie 2021
Opnemen Opmerkingen in risico paragraaf
zie ook WOZ overige ontwikkelingen en primaire systemen Waarderen/BAG
ja ja € 475.000
€ 450.000 exclusief PM posten
Nieuw beleid Het nieuw beleid, dat SVHW naast alle activiteiten ten gevolge van externe ontwikkelingen uitvoert, bestaat voornamelijk uit de verdere ontwikkeling van de dienstverlening in de richting van particulieren, ondernemers en deelnemers. Dit wordt binnen de exploitatie gerealiseerd.
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 36 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 Resumé Bij het opstellen van de Begroting 2022 houdt SVHW rekening met de volgende gegevens:
Item
Kosten (€) Incidenteel/ structureel
Indexering: Materiele kosten Personele kosten
90.142 54.290
structureel structureel
Ontwikkelingen: kosten WOZ (overige ontwikkelingen) Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer Primaire systemen belastingen Aanbesteding printcontract Toename proceskostenvergoeding Totaal
100.000 50.000 150.000 15.000 200.000 659.432
structureel structureel structureel incidenteel structureel
Doordat SVHW het totaalbedrag van 659.432 euro met 40.000 euro corrigeert ten gevolge van een andere aanpak van de banenafspraak, 137.000 euro voor de incidentele kosten 2021 en de correctie van 95.000 euro van de kosten organisatieontwikkeling is de totale kostentoename in de begroting 387.432 euro. Bij het opstellen van de Begroting 2022 heeft SVHW getracht de PM posten zoveel mogelijk te kwantificeren en afhankelijk van de hoogte proberen op te vangen binnen de exploitatie en anders op te nemen in een toename van de begroting (nieuw beleid/ontwikkelingen). Deze gedragslijn is beschreven in paragraaf 5.1.3. Mochten de niet kwantificeerbare PM posten zich voordoen en meer dan 500.000 euro bedragen dan zal SVHW een begrotingswijziging indienen. Ontwikkelingen na opstellen begroting 2021 – het coronavirus COVID-19 Het coronavirus COVID-19 heeft verstrekkende gevolgen voor het bedrijfsleven en organisaties binnen de publieke sector. SVHW heeft binnen haar mogelijkheden maatregelen getroffen om de economische gevolgen voor de ondernemers te beperken onder andere door het aanbieden van uitstel van betaling en de mogelijkheden voor een automatische incasso. Deze maatregelen kunnen van invloed zijn op de (inkomende) cashflow van SVHW en van haar deelnemers en eventueel doorlopen in 2022.
SVHW heeft intern technische en organisatorische maatregelen genomen om uitval van bedrijfskritieke processen in 2021 te voorkomen. Doordat processen van afstand minder efficiënt en effectief verlopen kunnen er achterstanden ontstaan waardoor SVHW mogelijk in een latere fase van het boekjaar 2021 aanvullende kosten moet maken voor het inhuren van extern personeel om deze achterstanden in te lopen. Het coronavirus heeft (vooralsnog) geen gevolgen voor de personele formatie. Voor openstaande vacatures gaat het wervings- en selectietraject door. Met bovenstaande is getracht een indruk te geven welke impact het coronavirus heeft op de organisatie van SVHW. Gelet op het tijdstip van het opstellen van de begroting 2021 (maart 2021) en de grote onzekerheid die er is hoe lang de huidige (steun) maatregelen nog gaan duren en welke maatregelen er mogelijk nog gaan volgen is een nauwkeurige inschatting van de te verwachten (financiële) impact op de begroting 2022 niet mogelijk. SVHW zal in de bestuurlijke rapportages in 2021 nader ingaan op de actualiteit. Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 37 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
5.2.2
Opbrengsten
Er is ten opzichte van 2021 een mutatie voorzien in de opbrengst invorderingskosten van 50.000 euro positief ten gevolge van een verhoging van de wettelijk vastgestelde tarieven.
5.2.3
Overzicht kosten/opbrengsten begroting 2022
(bedragen x 1.000 euro) Kosten begroting 2022 Kosten begroting 2021
12.900
Indexering: Bij: indexering mateiele kosten indexering personele kosten
90 54 144 1,12% indexering
Subtotaal kosten na indexering 2022
13.044
Nieuw beleid/ontwikkelingen: Bij: Kosten WOZ (overige ontwikkelingen) Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer Primaire systemen belastingen Primaire systemen waarderen/ BAG Aanbesteding printcontract Toename proceskostenvergoeding
100 50 150 50 15 200 565
Af: Incidentele kosten 2021 Kosten banenafspraak Lagere aanbesteding waarderingsapplicatie
-137 -40 -50 -227
Sub-totaal kosten na indexering 2022 en nieuw beleid
13.382
Budget neutrale ontwikkelingen: Af: Organisatiekosten
-95 -95
Kosten begroting 2022 (inclusief incidenteel)
13.287 3,00% toename
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 38 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 (bedragen x 1.000 euro) Koste n b e groting 2 0 2 1 (*1 0 0 0 € )
Kosten begroting 2021 Indexering (1,12% indexering) Incidentele kosten 2021 Kosten banenafspraak Lagere aanbesteding waarderingsapplicatie
Ontikkelen nieuw beleid
De e lne me rsb ij d ra ge 2 0 2 2 (*1 0 0 0 € )
144 -137 -40 -50
12.900 Kosten begroting 2022 Opbrengst invorderingskosten Overige opbrengsten Onttrekking reserve
13.287 -2.550 -10 0
-83 Deelnemersbijdrage 2022 12.817
10.727 incl 15 € incidenteel
565 565
Budgetneutrale ontwikkelingen: vervallen organisatiekosten
-95 -95 Deelnemersbijdrage 2021 percentuele toename 2022 - 2021 13.287
Totaal kosten 2022
5.2.4
10.295 4,20%
Totaalbeeld begroting 2022
Programmaoverzicht (bedragen x 1.000 euro) P rogra mma
Be groting
Be groting
J a a rre ke ning
2022
2021
2020
Algemeen Beheer
7.353
7.491
7.288
Vastgoedinformatie BAG RO Beheer
951 174 -
912 144 -
864 177 18
WOZ Administratie Heffingen en Invordering
778 4.031
709 3.644
1.069 3.947
Totaal Lasten
13.287
12.900
13.363
Opbrengst invord.kosten Overige opbrengsten Opbrengst deelnemers
2.550 10 10.727
2.500 10 10.295
2.641 295 9.921
Totaal Baten
13.287
12.805
12.857
Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
-
95-
506-
Mutaties vanuit reserves
-
95
404
R e sulta a t
-
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 39 van 75
-
102-
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 Beleidsbegroting De onderstaande tabel geeft de beleidsbegroting 2022 weer. (bedragen x 1.000 euro) nr.
Omschrij ving
Be groting 2022
Be groting 2021
J a a rre ke ning 2020
LAST E N 1 2 3 4
Personeelskosten Huisvestingskosten en kosten interne faciliteiten Kapitaallasten Algemene kosten
6.195 554 330 291
6.246 570 280 346
6.117 590 246 293
5 6 7
Automatiseringskosten WOZ-kosten derden Overige kosten heffing en invordering
2.122 1.115 2.630
1.799 1.115 2.399
1.641 1.114 3.249
8 9
Kosten organisatie ontwikkeling Onvoorzien
0 50
95 50
111 -
13.287
12.900
13.362
10.727 2.550
10.295 2.500
9.921 2.640
10
10
295
13.287
12.805
12.856
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-95
506-
Mutatie bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
0
95
404
-
0
102-
Totaal lasten
BAT E N
10 Bijdragen deelnemers 11 Opbrengst invorderingskosten 12 Overige opbrengsten
Totaal baten
G e re a lise e rd e re sulta a t
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 40 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Tarieven SVHW 2022 6.1
Overzicht
Voor het bepalen van de deelnemersbijdrage worden per programma de volgende tarieven gehanteerd. T a rie fomschrij ving
Koste n
Vastgoedinformatie - tarief per object (gemeenten en waterschap)
€
3,564
per belastbaar object
Bag administratie - tarief per BAG object (BAG deelnemers)
€
1,931
per WOZ object
Bag administratie - tarief bijdrage efficiencykorting per WOZ object (alle gemeenten) RO - Beheer - tarief per object (RO-Beheer gebruikers)
€
1,026
per WOZ object per WOZ object
WOZ-administratie - tarief per object (gemeenten)
€
8,801
per WOZ object
Heffing en Invordering - tarief per gewogen aanslagregel (gemeenten, waterschap en RAD) WOZ-kosten factuur Ministerie BZK (waterschap)
€ €
1,144 1.115.000
per aanslagregel
6.2
E e nhe id
Toelichting tarieven 2022
De tarieven zijn vastgesteld door de programmakosten per programma te delen door het totaal aantal eenheden binnen het programma. Hierbij is rekening gehouden met de opbrengsten vanuit de dwanginvordering en de vergoeding door het waterschap voor de factuur vanuit het Ministerie van BZK. Het BAG tarief bestaat uit twee componenten:
Een tarief per BAG object voor de BAG-deelnemers, hiermee wordt 50% van de aan de BAG toe te rekenen kosten gedekt;
Een tarief per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, aangezien alle gemeentelijke deelnemers profiteren van het synergie-effect van de gecombineerde BAG-WOZ uitvoering bij SVHW. Hiermee wordt de andere 50% gedekt.
Doordat deelnemers zelfstandig de RO-Beheer taken invullen is dit programma met ingang van 2021 vervallen. Het gecombineerde tarief voor de programma’s Heffingen en Invordering is gebaseerd op het totaal aantal gewogen aanslagregels. Afhankelijk van de bewerkelijkheid van de belastingsoort wordt een weging gegeven aan de aanslagregel. Op deze wijze wordt een relatie gelegd tussen de inspanning en de kosten voor de belastingsoort. SVHW hanteert de volgende wegingsfactoren:
Wegingsfactor 1: Het proces is nagenoeg geautomatiseerd en invoer is eenmalig en eenvoudig (veelal naar aanleiding van basisregistraties);
Wegingsfactor 2: Jaarlijks optredende mutaties; het analyseren en verhelpen van de uitval is noodzakelijk en de invoer van de mutaties is redelijk eenvoudig;
Wegingsfactor 3: Het invoeren van jaarlijkse mutaties is complex en aanvullende controlewerkzaamheden voor de volledigheid van de belastingheffing zijn nodig.
We gingsfa ctor 1
We gingsfa ctor 2
We gingsfa ctor 3
OZB Ondernemersfonds Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Afvalstoffenheffing DifTar vastrecht / voorschot Reinigingsrechten Watersysteemheffing Wegenheffing Zuiveringsheffing woningen Verontreinigingsheffing woningen
DifTar eindafrekening Grafrechten Precariobelasting BIZ Baatbelasting Zuiveringsheffing niet-woningen Verontreinigingsheffing niet-woningen
RZB Hondenbelasting Forensenbelasting (Dag)toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Reclamebelasting Vermakelijkheidsretributie
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 41 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026 Ontwikkeling deelnemersbijdrage 2022 In de Begroting 2022 is de tariefstructuur verwerkt die het Algemeen Bestuur SVHW in zijn vergadering op 12 april 2017 heeft vastgesteld. Door deze nieuwe tariefstructuur ontstaat een transparante relatie tussen de deelnemersbijdrage en de afgenomen diensten. Het voorschot dat een deelnemer betaalt in de Begroting 2022 is gebaseerd op de realisatie in het laatste afgesloten boekjaar (2020). De tarieven in de Begroting 2022 zijn berekend op basis van deze realisaties. Bij het opstellen van de jaarrekening 2022 zal op basis van de daadwerkelijke realisatie een eindafrekening per deelnemer worden opgesteld. De onderstaande tabel geeft de ontwikkeling van de deelnemersbijdrage. De deelnemersbijdrage 2022 is berekend op basis van de uitgangspunten zoals vermeld in paragraaf 5.1. (bedragen x 1.000 euro) Ove rzicht ontwikke ling b ij d ra ge d e e lne me rs 2 0 2 2 te n op zichte va n b e groting 2 0 2 1 b e groting 2 0 2 2
b e groting 2 0 2 1
Alblasserdam Albrandswaard
207 215
204 212
191 204
nomina a l 3 3
p e rce nta ge 1,23% 1,51%
Altena Barendrecht
600 424
583 418
550 400
17 6
2,97% 1,46%
Brielle Goeree-Overflakkee
199 644
194 627
185 596
4 16
2,27% 2,62%
161 458 1.015
159 446 966
152 429 998
2 13 49
1,08% 2,81% 5,10%
Krimpenerwaard Lansingerland
644 539
627 531
600 508
17 7
2,71% 1,39%
Nieuwkoop Westvoorne
310 158
297 154
289 148
13 4
4,26% 2,58%
Hollandse Delta
5.153
4.875
4.673
278
5,71%
Totaal
10.727
10.295
9.921
433
4,19%
Hardinxveld-Giessendam Hellevoetsluis Hoeksche Waard
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 42 van 75
re ke ning 2 0 2 0
stij ging 2 0 2 2 t.o.v 2 0 2 1
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Algemeen Beheer 7.1
Omschrijving
Doel Een aantal kosten heeft betrekking op alle programma’s. Dit betreffen vooral de personeelskosten. Deze worden in eerste instantie verantwoord op deze kostenplaats en aan het einde van het jaar toegerekend aan de programma’s. De toerekening aan de programma’s vindt plaats op basis van de urenregistratie. Lasten De personeelskosten zijn gebaseerd op een bezetting van 79.2 fte. Baten De totale kosten van het algemeen beheer worden aan de producten toegerekend op basis van de geschatte tijdsbesteding van de medewerkers.
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 43 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
7.2
Begroting 2022
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
Be groting
J a a rre ke ning
2022
2021
2020
LAST E N 1.0 1.0
Salarissen en sociale lasten Vergoedingen en toelagen
5.478 17
5.463 17
5.222 23
1.0 1.0
Thuiswerkvergoeding Inrichten thuiswerkplek
46 0
45 51
41
1.0 1.0
Vergoeding woon-werkverkeer Vergoeding gebruik eigen auto
74 50
74 71
54 8
1.0
Kosten voorziening vacatures
1.0
Cursussen en congressen
1.0 1.0
20
20
10
172
170
101
Bedrijfsgeneeskundige dienst
10
10
10
Overige personeelslasten
75
75
65
Totaal personele kosten
5.942
5.996
5.534
2.0 3.0
Kapitaallasten Kosten tijdelijk personeel
330 253
280 250
246 583
3.4 3.4
Kosten verzekeringen Kantoorartikelen
17 74
17 60
14 65 36
3.4
Abonnementen
41
40
3.4
Nutsvoorzieningen
65
70
55
3.4 3.4
Porti en telefoon Belastingen
260 17
268 17
351 14
3.4 3.4
Kosten salarisverwerking Onderhoud gebouw
21 177
21 175
14 156
3.4
Kosten interne faciliteiten
35
40
15
3.4
Diensten van derden
71
112
94
3.4
Kosten organisatie ontwikkeling
0
95
111
50
50
0
7.353
7.491
7.288
10
10
289 6
10
10
295
1.659
1.402
1.823 380 1.731 2.122 1.330
1.488 336 1.413 2.093 1.258
7.343
7.386
6.589
7.353 7.353 0
7.396 7.491 -95
6.884 7.288 -404
Vrijval Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling
0
95
404
Totaal Algemeen Beheer
0
0
0
Onvoorzien Totaal lasten
BATEN Vergoeding coronakosten gemeenten Overige opbrengsten
Toerekening naar programma's: Vastgoedinformatie BAG WOZ-administratie Heffingen Invordering
375 1.575 2.333
Totaal allocatie Totaal baten Totaal lasten Resultaat
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 44 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Programma 1: Vastgoedinformatie 8.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het verzamelen, registreren en bewerken van de basisgegevens van alle deelnemers van SVHW. Hiervoor verwerkt SVHW kadastrale informatie, bevolkingsmutaties, bouwvergunningen en informatie van de deelnemers. Lasten De kosten voor het verwerven van data (gegevens, fotomateriaal) en de ICT kosten drukken op dit programma. De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een bedrag van 3,547 euro per belastbaar object, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2022
Aantal belastbare objecten
732.238 620.715 3.250
Aantal kadastrale percelen Aantal bouwvergunningen per jaar
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 45 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
8.2
Programmabegroting 2022
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting 2022
Be groting 2021
J a a rre ke ning 2020
LASTEN
3.4 3.4 3.4
Kosten aankoop externe data Kosten automatisering Accountantskosten
747 199 5
738 169 5
710 148 6
Subtotaal programmakosten
951
912
864
Toerekening kosten algemeen beheer
1.659
1.823
1.488
Totaal lasten
2.610
2.735
2.352
Bijdragen deelnemers
2.610
2.735
2.673
Totaal baten
2.610
2.735
2.673
Totaal baten Totaal lasten Resultaat
2.610 2.610 0
2.735 2.735 0
2.673 2.352 321
BATEN 3.4
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 46 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Programma 1A: BAG-administratie 9.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de BAG-administratie. De BAG (Basisregistraties Adressen en Gebouwen) bevat gemeentelijke basisgegevens van alle adressen en gebouwen in gemeentes. Lasten De lasten hebben betrekking op automatiseringskosten (licenties). De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag van 1,931 euro per BAG object voor de BAG-deelnemers en op een vast bedrag van 1,026 euro per WOZ-object voor alle gemeentelijke deelnemers, zoals aangegeven in de onderstaande tabel. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2022
2021
Aantal WOZ objecten BAG deelnemers
142.087
140.012
Totaal aantal WOZ-objecten
267.301
263.429
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 47 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
9.2
Programmabegroting 2022
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting 2022
Be groting 2021
J a a rre ke ning 2020
LASTEN
3.4
Kosten automatisering
174
144
177
Subtotaal programmak osten
174
144
177
Toerekening kosten algemeen beheer
375
380
336
Totaal lasten
549
524
513
Bijdragen deelnemers
549
524
575
Totaal baten
549
524
575
Totaal baten Totaal lasten Resultaat
549 549 0
524 524 0
575 513 62
BATEN 3.4
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 48 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Programma 2: WOZ administratie 10.1
Omschrijving
Doel Dit programma heeft betrekking op het bijhouden en verbeteren van de waardering van de onroerende zaken ten behoeve van de belastingheffing voor de deelnemers. Hierbij is inbegrepen de (her) taxatie van de onroerende zaken binnen het gebied van de gemeentelijke deelnemers. Lasten De taxatiekosten betreffen de kosten van inschakeling van externe organisaties voor de taxatie van de onroerende zaken. De toegerekende kosten algemeen beheer worden op basis van een urenregistraties aan de diverse programma’s zijn toegerekend. Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per te waarderen WOZ-object van 9,091 euro, zoals aangegeven in de onderstaande tabel.
Kwantitatieve gegevens Aantal te waarderen WOZ-objecten
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 49 van 75
2022
2021
267.301
263.429
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
10.2
Programmabegroting 2022
(bedragen x 1.000 euro) Ca t.
Omschrij ving
Be groting
Be groting
J a a rre ke ning
2022
2021
2020
LASTEN 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4
Taxatiekosten Kosten gedingen en adviezen Kosten automatisering Accountantskosten
182 166 0 425 4
180 164 361 4
191 323 230 320 5
Subtotaal programmakosten
778
709
1.069
Toerekening kosten algemeen beheer
1.575
1.731
1.413
Totaal lasten
2.353
2.440
2.482
Bijdragen deelnemers
2.353
2.440
2.334
Totaal baten
2.353
2.440
2.334
Totaal baten Totaal lasten
2.353 2.353
2.440 2.440
2.334 2.482
0
0
-148
kosten project M3 naar M2
BATEN 3.4
Resultaat
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 50 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Programma 3: Heffingen en Invordering 11.1
Omschrijving Heffingen
Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het opleggen van aanslagen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften. Hiervoor worden onder andere de onderstaande activiteiten uitgevoerd:
het printen van de aanslagen (door een extern bureau);
het verzenden van de aanslagen;
het behandelen van bezwaar- en beroepschriften;
het verwerken van de waarde gegevens voor de waterschappen.
Lasten De WOZ-kosten gemeenten hebben betrekking op de overname van gegevens van die gemeenten, die niet in het eigen vastgoedinformatiesysteem zijn opgenomen. De accountantskosten betreffen de controle van de administratie en jaarrekening. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten De bijdrage van de deelnemers is gebaseerd op een vast bedrag per gewogen aanslagregel van 1,140 euro, zoals aangeven in de onderstaande tabel. Dit is inclusief de bijdrage aan de kosten voor Invordering. K wa ntita tie ve ge ge ve ns
2022
Aanslagbedrag Aanslagregels
402.323.827 3.583.677
Bezwaar-en verzoekschriften (objectniveau) Ingekomen Afgedaan Niet afgedaan per 31/12
22.649 22.383 266
Daarnaast bestaat de bijdrage van het waterschap uit de door het SVHW factuur van het Ministerie van BZK ter grootte van 1.115.000 euro.
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 51 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
11.2
Omschrijving Invordering
Doel Dit onderdeel van het programma heeft als doelstelling het innen van de opgelegde belastingbedragen. Hierbij worden volgende activiteiten uitgevoerd:
bijhouden debiteurenadministratie;
bijhouden financiële administratie;
behandelen van kwijtscheldingsverzoeken;
verzenden van aanmaningen en dwangbevelen;
het treffen van overige invorderingsmaatregelen;
beoordelen invorderbaarheid en het doen van voorstellen ten behoeve van oninbaar verklaringen.
Lasten De lasten bestaan uit externe kosten voor dwanginvordering, proceskostenvergoeding en bankkosten. De toegerekende kosten algemeen beheer betreffen voornamelijk de eigen personeelskosten, die op basis van een urenregistratie aan de diverse programma’s zijn toegerekend Baten Zie Heffingen (paragraaf 13.1). De onderstaande tabel geeft een aantal kwantitatieve gegevens. Kwa ntita tie ve ge ge ve ns
2022
Aantal aanslagbiljetten Aantal aanmaningen
699.818 82.123
Aantal dwangbevelen Aantal verzoeken om kwijtschelding
37.531 37.332
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 52 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
11.3
Programmabegroting 2022
(bedragen x 1.000 euro) Ca t. Omschrij ving
Be groting
Be groting
Ja a rre ke ning
2022
2021
2020
LASTEN 3.4
Vervaardigen aanslagen (externe kosten)
380
375
3.4
Kosten bijsluiters
11
11
8
3.4
WOZ-kosten gemeenten
1.115
1.115
1.114
3.4
Accountantskosten
58
87
60
3.4
Overige diensten derden (inhuur)
99
98
257
3.4 3.4
Automatiseringskosten Kosten dwanginvordering
1.324 380
1.125 375
978 270
3.4
Proceskosten
512
308
749
3.4 6.1
Bank- en girokosten Voorziening oninbare invorderingskosten
152
150
160 0
4.031
3.644
3.947
6.2 Heffingen
2.333
2.122
2.093
6.2 Invordering
1.402
1.330
1.258
7.766
7.096
7.298
2.550
2.500
2.593 0
Subtotaal programmak osten
352
Toerekening kosten algemeen beheer
Totaal lasten
BATEN 3.4 2.0
Opbrengst invorderingskosten Vergoeding rente bank
48
6.1
Opname voorziening oninbare invorderingskosten
3.4
Bijdragen deelnemers
4.101
3.481
3.207
3.4
Bijdragen deelnemers - factuur Ministerie BZK
1.115
1.115
1.114
Totaal baten
7.766
7.096
6.962
Totaal baten
7.766
7.096
6.962
Totaal lasten
7.766
7.096
7.298
0
0
-336
Resultaat
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 53 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Meerjarenraming 12.1
Uitgangspunten
Algemeen De meerjarenraming 2022 is gebaseerd de extrapolatie van de realisatiecijfers 2020 en ontwikkelingen in de begroting voor het jaar 2022. De meerjaren ontwikkeling van de kosten verbonden aan ontwikkelingen/nieuw beleid (zie paragraaf 5.1) is eveneens verwerkt Lasten In de meerjarenbegroting is geen uitbreiding van de personeelsformatie opgenomen. In de meerjarenbegroting is rekening gehouden met een toekomstige loon- en prijsindexatie van 1%. Baten De baten bestaan uit de deelnemersbijdragen, opbrengst invorderingskosten en overige opbrengsten. Mogelijke effecten ten gevolge van MijnOverheid, verdere digitalisering en afname van het aantal bezwaren door interactieve WOZ/voormeldingen zijn niet opgenomen in de meerjarenbegroting.
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 54 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
12.2
Financieel
(bedragen x 1.000 euro) Nr. Omschrij ving
1 2 3 4
2022
LASTEN Personeelskosten Huisvestingskosten en kosten interne faciliteiten Kapitaallasten Algemene kosten Automatiseringskosten WOZ-kosten derden Overige kosten heffing en invordering Onvoorzien
2023
2024
2025
2026
6.195
6.257
6.320
6.383
6.447
554 330
560 312
565 315
571 319
577 322
291
293
296
299
302
2.122
2.144
2.165
2.187
2.209
1.115
1.126
1.137
1.149
1.160
2.630
2.656
2.683
2.709
2.737
50
50
50
50
50
13.287
13.399
13.532
13.667
13.803
10 Bijdrage deelnemers
10.727
10.839
10.972
11.107
11.243
11 Opbrengst invorderingskosten
2.550
2.550
2.550
2.550
2.550
10
10
10
10
10
13.287
13.399
13.532
13.667
13.803
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
-
-
-
-
-
Vrijval Bestemmingsreserves
-
-
-
-
-
G e re a lise e rd e re sulta a t
-
-
-
-
-
Alblasserdam
207
209
211
214
216
Albrandswaard
215
218
220
223
226
Altena Barendrecht
600 424
606 428
614 434
621 439
629 444
Brielle Goeree-Overflakkee
199 644
201 650
203 658
206 666
208 675
Hardinxveld-Giessendam
5 6 7 9
Totaal lasten
BATEN
12 Overige opbrengsten Totaal baten
De bijdragen deelnemers is als volgt te specificeren:
161
163
165
167
169
Hellevoetsluis Hoeksche Waard
458 1.015
463 1.026
469 1.038
474 1.051
480 1.064
Krimpenerwaard Lansingerland
644 539
651 545
659 551
667 558
675 565
Nieuwkoop
310
313
317
321
324
Westvoorne
158
160
162
164
166
5.153
5.207
5.271
5.336
5.401
1 0 .7 2 7
1 0 .8 3 9
1 0 .9 7 2
1 1 .1 0 7
1 1 .2 4 3
Hollandse Delta
T ota a l b ij d ra ge d e e lne me rs
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 55 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Staat van Baten en Lasten (bedragen x 1.000 euro)
Begroting 2022
Begroting 2021
Realisatie 2020
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
10 2.610 549 0 2.353
10 2.167 449 0 1.932
0 443 100 0 421
10 2.735 524 0 2.440
105 2.282 422 0 2.010
-95 453 102 0 430
295 2.673 575 18 2.334
699 1.931 418 18 2.082
-404 742 157 0 252
Omschrijving programma: Algemeen Beheer Vastgoedinformatie BAG-administratie RO-Beheer WOZ-administratie Heffingen en Invordering
7.766
6.768
998
7.096
6.239
857
6.961
6.349
612
Subtotaal programma's
13.287
11.326
1.961
12.805
11.058
1.747
12.856
11.496
1.360
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.961
-1.961
1.842
-1.842
1.866
-1.866
13.287
0
12.900
-95
13.362
-506
Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Algemene dekkingsmiddelen
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerde kosten Overhead Vennootschapsbelasting
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten
13.287
12.805
12.856
Toevoeging/onttrekking aan reserves: Mutaties in reserves
0
0
95
95
404
Subtotaal mutaties reserves
0
0
0
95
0
95
404
0
404
13.287
13.287
0
12.900
12.900
0
13.260
13.362
-102
Gerealiseerde resultaat
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 56 van 75
404
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Staat van incidentele baten en lasten (bedragen x 1.000 euro) 2022
Kostensoort Algemeen Beheer
Kostensoort
2024
2025
2026
-
-
-
Incidentele Lasten aanbesteding printcontract
15
Totaal incidentele lasten
15
0
-
-
-
-
-
Totaal incidentele baten
0
0
0
0
0
Incid e nte e l r e sulta a t
-1 5
0
0
0
0
-
-
-
Incidentele Baten
Versie 0.6 14 april 2021
2023
Pagina 57 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) De overhead is volgens de richtlijnen van de BBV toegerekend aan het taakveld 0.4. Voor het verbijzonderen van de overige kosten naar taakvelden zijn de volgende verdeelsleutels toegepast: 1.
Verbijzondering op basis van de verhouding fte’s van taakveld : totaal fte’s formatie;
2.
Verbijzondering op basis van de verhouding woningen/niet woningen : totaal objecten;
3.
Verbijzondering op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels.
De baten worden verbijzonderd op basis van de verhouding aanslagregels taakveld : totaal aantal aanslagregels. In het taakveld Belastingen overig worden de kosten en baten toegewezen aan de activiteiten van SVHW van gemeentelijke belastingen (bijvoorbeeld hondenbelasting, precariobelasting etc.), die niet aan de andere belasting gerelateerde taakvelden (WOZ, Riool en Afval) kunnen worden toegewezen. Dit taakveld bevat tevens de kosten en baten van de activiteiten van SVHW, die verband houden met de belastingheffing voor het waterschap Hollandse Delta. De programma’s in de begroting 2022 worden naar de volgende taakvelden gealloceerd:
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 58 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
15.1 Overzicht baten en lasten per taakveld Hieronder is het overzicht baten en lasten per taakveld weergegeven. De specificatie Overhead (paragraaf 15.2) geeft weer welke kostensoorten aan dit taakveld zijn gealloceerd. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting 2022
Be groting 2021
J a a rre ke ning 2020
LASTEN 0.4 0.5 0.61 0.62 0.64 0.8 7.2 7.3
Overhead Treasury OZB - woningen OZB - niet woningen Belastingen overig Overige baten en lasten Riolering Afval
1.961 68 4.446 890 4.559 0 703 660
1.843 72 5.256 880 3.737 557 556
1.866 76 4.805 746 4.518 0 696 654
Totaal lasten
13.287
12.900
13.361
Mutaties reserves OZB - woningen OZB - niet woningen Belastingen overig Overige baten en lasten Riolering Afval
0 1.653 353 6.722 2.550 1.036 973
95 1.520 291 6.447 2.500 934 1.114
404 1.573 334 6.395 2.641 986 926
Totaal baten
13.287
12.900
13.259
Totaal baten Totaal lasten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
13.287 13.287 0
12.900 12.900 0
13.259 13.361 -102
BATEN 0.10 0.61 0.62 0.64 0.8 7.2 7.3
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 59 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
15.2
Taakveld Overhead
Conform het vernieuwde BBV wordt de overhead centraal op taakveld 0.4 verantwoord. Dit betreft alle kosten opgenomen die niet verbijzonderd kunnen worden naar de andere taakvelden. (bedragen x 1.000 euro) Ca te gorie
Be groting 2022
Be groting 2021
R e ke ning 2020
LASTEN 1.0 3.0 2.0 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4
3.4
Personele kosten Kosten tijdelijk personeel Kapitaallasten
Kantoorartikelen / abonnementen Kosten verzekeringen Porti en telefoon Kosten salarisverwerking Huisvesting en interne faciliteiten Nutsvoorzieningen Belastingen Onderhoud gebouw (Overige) diensten derden Kosten organisatie ontwikkeling Onvoorzien T ota a l la ste n
1.111 47 262 114 17 49 4 35 65 17 177 13 0 50 1 .9 6 1
892 112 208 100 16 42 4 40 70 17 175 21 95 50 1 .8 4 2
1.035 109 170 100 14 66 3 15 55 14 156 18 111 0 1 .8 6 6
0
0
0
0 1.961 -1 .9 6 1
0 1.842 -1 .8 4 2
0 1.866 -1 .8 6 6
BATEN 3.4 3.4 3.4 6.1
Bijdragen deelnemers Opbrengst invorderingskosten Overige opbrengsten Voorziening oninbare invorderingskosten T ota a l b a te n Totaal baten Totaal lasten G e re a lise e rd tota a lsa ld o va n b a te n e n la ste n
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 60 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
15.3 Meerjaren overzicht baten en lasten per taakveld (bedragen x 1.000 euro) Ca t.
2022
2023
2024
2025
2026
LASTEN 0.4 0.5 0.61 0.62 0.64 0.8 7.2 7.3
Overhead Treasury OZB - woningen OZB - niet woningen Belastingen overig Overige baten en lasten Riolering Afval
1.961 68 4.446 890 4.559 0 703 660
1.965 64 4.491 899 4.604 0 710 667
1.989 60 4.535 908 4.649 0 717 673
2.014 56 4.581 917 4.696 0 724 680
2.038 51 4.627 926 4.743 0 731 687
Totaal lasten
13.287
13.399
13.532
13.667
13.803
Mutaties reserves OZB - woningen OZB - niet woningen Belastingen overig Overige baten en lasten Riolering Afval
1.653 353 6.722 2.550 1.036 973
1.670 356 6.792 2.550 1.047 984
1.691 361 6.875 2.550 1.060 996
1.712 365 6.960 2.550 1.073 1.008
1.733 370 7.045 2.550 1.086 1.020
Totaal baten
13.287
13.399
13.532
13.667
13.803
Totaal baten Totaal lasten Gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten
13.287 13.287 0
13.399 13.399 0
13.532 13.532 0
13.667 13.667 0
13.803 13.803 0
BATEN 0.10 0.61 0.62 0.64 0.8 7.2 7.3
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 61 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
15.4
Geprognosticeerde balans 2022 - 2026
Hieronder is de balans weergegeven met de geprognosticeerde cijfers voor de jaren 2022-2026. (bedragen x 1.000 euro) Ac ti v a
1 -1 -2 0 2 2
3 1 -1 2 -2 0 2 2
3 1 -1 2 -2 0 2 3
3 1 -1 2 -2 0 2 4
3 1 -1 2 -2 0 2 5
3 1 -1 2 -2 0 2 6
Vaste activa
1.942
1.680
1.432
1.252
1.063
939
Liquide middelen
1.199
1.371
1.524
1.606
1.692
1.709
Vlottende activa
3.100
3.100
3.100
3.100
3.100
3.100
Totaal
6.241
6.151
6.057
5.958
5.856
5.748
3 1 -1 2 -2 0 2 2
3 1 -1 2 -2 0 2 3
3 1 -1 2 -2 0 2 4
3 1 -1 2 -2 0 2 5
3 1 -1 2 -2 0 2 6
700
700
700
700
700
700
0
0
0
0
0
0
700
700
700
700
700
700
Vaste passiva
1.541
1.451
1.357
1.258
1.156
1.048
Vlottende passiva
4.000
4.000
4.000
4.000
4.000
4.000
Totaal
6.241
6.151
6.057
5.958
5.856
5.748
Pas s i v a
Eigen vermogen
Gerealiseerde resultaat Totaal
1 -1 -2 0 2 2
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 62 van 75
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
15.5
Beleidsindicatoren Begroting 2022
No. T a a kve ld
Na a m b e le id sind ica tor
Wa a rd e
1
Bestuur en ondersteuning
Formatie
0,07 Fte per 1.000 inwoners
2
Bestuur en ondersteuning
Bezetting
0,08 mdw. per 1.000 inwoners
3
Bestuur en ondersteuning
Apparaatskosten
4
Bestuur en ondersteuning
Externe inhuur
11,35% Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen
5
Bestuur en ondersteuning
Overhead
14,76% % van de totale lasten
€
Versie 0.6 14 april 2021
Pagina 63 van 75
E e nhe id
11,93 Kosten per inwoner
Begroting 2022 en Meerjarenraming 2023 - 2026
Paragrafen 16.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing