21 02 Risicoreductieplan

Risicoreductieplan

19

belastingcapaciteit als weerstandscapaciteit opgenomen, zonder deze komt deze op 6,7. In Brielle en Westvoorne zijn risico’s individueel bepaald. In Hellevoetsluis wordt een algemene benadering van het bepalen van risico’s gebruikt. Als start kan een van de methodieken, die nu gebruikt worden, aangepast worden aan de schaal van de fusiegemeente. 18. Garant/borgstellingen De gemeenten staan garant/borg voor geldleningen: Brielle voor € 126 mln., Hellevoetsluis voor € 125 mln., Westvoorne voor € 32 mln. en daarmee totaal voor € 283 mln. Hiervan is € 132 mln. voor leningen aan Woningbouwverenigingen, waarbij in principe het WSW (Waarborgfonds Sociale Woningbouw) met achtervang van de gemeenten eventuele garantstellingen opvangen. 19. Raming en beheersing frictiebudget Advies is vroegtijdig onderzoek naar de te verwachten frictiekosten, deze te categoriseren en naar aanleiding hiervan een risicobuffer in de eigen middelen op te nemen. Onderdeel hiervan is dat, bij de voorziene besparing op bestuurslasten van jaarlijks € 0,9 miljoen, de eventuele frictiekosten hiervan (o.a. gemeentesecretaris/ griffies/ bestuur ondersteuning) ten laste van de individuele gemeente komen. 20. Onderhoud kapitaalgoederen Voor Brielle is de normering van de wegen vanaf 2020 kwaliteitsniveau C. In Westvoorne zijn de wegen genormeerd op kwaliteit B en doorgaande wegen/centrum kwaliteit A.

Ook voor groen worden tussen de gemeenten verschillende kwaliteitsniveaus als normering gehanteerd. De werkelijke kwaliteitsniveau wijken hier over het algemeen (nog) positief van af. Met het onderhoud van de kapitaalgoederen zijn substantiële begrotingsbedragen gemoeid. 21. Grondexploitaties In Brielle zijn er drie complexen met een boekwaarde van € 14,4 mln. en € 5,5 mln. voor voorzieningen. In Hellevoetsluis is de boekwaarde € 29,8 mln met daarbij een faciliterend deel van € 17,1 mln. De verliesvoorziening is € 14,1 mln. Het risico is bepaald op € 3,8 mln. In Westvoorne is de boekwaarde negatief € 0,5 mln. De strategische gronden zijn € 5,0 mln. Er worden geen (grote) risico's gezien. Jaarlijks wordt € 0,7 mln. rente aan de grondexploitaties toegerekend en aan de boekwaarden van de grondexploitaties toegevoegd. Dit verhoogt het risico van de grondexploitaties. Indien alle verliesvoorzieningen ad € 20 mln worden afgeboekt op de boekwaarden van de Grexen, wordt jaarlijks € 0,2 mln. minder rente toegerekend. Dit is een voordeel voor de grondexploitaties, maar wel een nadeel voor de exploitatie/het begrotingssaldo. Hellevoetsluis en wel/geen verwachte GREX-resultaten begroten In de meerjarenbegroting van Hellevoetsluis worden de verwachte resultaten op de GREX niet opgenomen.

Jaarlijks worden de GREX bijgewerkt en het resultaat wordt meegenomen in de desbetreffende jaarrekening. In Hellevoetsluis lopen er enkele grote grondexploitaties. Ultimo 2019 was er een boekwaarde van € 15,7 mln., nog te maken kosten van € 29,7 mln. en verwachte opbrengsten € 65 mln. Hiermee wordt een exploitatieresultaat van € 20 mln. verwacht. Het deel dat in het meerjarenperspectief (2021-2024) gerealiseerd wordt, kan in het meerjarenperspectief als verwacht resultaat en als toevoeging aan de reservepositie worden opgenomen.

Risicoreductieplan

20

3. Organisatie (prioriteit 3) Naast het financiële beleid en de financiële uitwerking zijn er ook organisatorische aspecten. Eerst zijn die onderdelen opgenomen bij de individuele gemeenten Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne zelf liggen. Daarna de gezamenlijke onderdelen. Onderwerp

Toelichting

Beheersmaatregel

B H W V

Vanaf 2021 neemt het college een rechtmatigheidsverklaring op in de jaarstukken. De accountant toetst alleen op betrouwbaarheid.

In aanloop naar de nieuwe gemeente de inrichting en werking van de verbijzonderde interne controle (VIC) op elkaar afstemmen.

B H W V

De interne beheersing heeft in de bestaande en in de gemeente Voorne aandacht nodig.

B H W V

Gemeenten 22. Rechtmatigheidsverklaring/ In Control Statement

23. Interne beheersing Aandachtspunten: prestatieleveringen (Wv: alleen wmo), verplichtingenadm. en IT-control, functiescheiding (Wv: alleen woonbedrijf) en naleving EU-aanbestedingen. 24. Achterstanden

Inventariseer eventuele achterstanden op het terrein van Inventariseren en op orde brengen. beheer en onderhoud, zodat dit voor de nieuwe gemeente zoveel mogelijk op orde is. Het betreft hier terreinen als kapitaalgoederen, bestemmingsplannen, archieven en administraties.

B H W

Gezamenlijk 25. Accountant

Voor eenduidige advisering en het maken van afspraken voor de administratieve inrichting en controle van de nieuwe organisatie is het tijdig hebben van de accountant voor de nieuwe organisatie aan te bevelen.

Tijdig starten inrichting auditcie, opstellen verordening 213 en deze gebruiken als richtsnoer voor de selectie en aanwijzen van de accountant.

V

26. Auditcommissie

In opmaat naar de gefuseerde gemeente spelen vele keuzes op het gebied van inrichting van de P&C cyclus en de daarbij behorende producten en (vaak technische) inhoud.

Het instellen van een commissie die meekijkt naar de inrichting van de P&C cyclus en de daarbij behorende producten.

V

Onderzoeken in hoeverre beleid en de B praktische invulling van de Participatiewet voorafgaand aan de fusie kan worden geharmoniseerd.

V

27. Verbonden partijen Brielle heeft als enige gemeente de Participatiewet bij Participatiewet Nissewaard ondergebracht. Door fusie treedt uittreding/wijziging/opheffing met financiële gevolgen in werking. 28. Schaal- en efficiencyvoordelen

Herindeling leidt niet per se tot meerwaarde. Om Intensiveer geen beleid zonder financiële schaal- en efficiencyvoordelen te bereiken moet gedegen onderzoek naar de gevolgen. hier wel op gestuurd worden.

V

29. Ontdubbelen beleid, voorzieningen en activa

Door de fusie gaat beleidsharmonisatie plaatsvinden, zowel Beoordelen van nut en noodzaak van m.b.t. dienstverlening, voorzieningen en tarieven. gelijksoortige voorzieningen.

V

30. Uitbestede taken

Bij de huidige gemeenten wordt er verschillend met het Uitbestede taken inventariseren er uitbesteden van taken omgegaan. Dit werkt op termijn niet hierop nieuw beleid bepalen. efficiënt/effectief.

V

31. Organisatorische uitdaging

Voortzetten huidige taken en de omzetting van de huidige Nieuwe indeling inrichten op nieuwe gemeenten naar een nieuwe organisatie. schaal, met meer nadruk op professionalisering en specialisatie.

V

32. Procesbeschrijvingen

Geen actuele procesbeschrijving en beheersmaatregelen.

V

Zorgen voor actuele procesbeschrijving en beheersmaatregelen.

Gemeenten: toelichting 22. Rechtmatigheidsverklaring/ In Control Statement De opzet, inrichting en werking van de verbijzonderde interne controle vraagt een lange doorlooptijd. Het is zaak hier tijdig mee te beginnen. 23. Interne beheersing In de managementletters van de verschillende gemeenten zijn specifieke aandachtspunten voor de interne financiële beheersing opgenomen. Opvolging hiervan borgt een adequate financiële beheersing.

Risicoreductieplan

21

24. Achterstanden Eventuele achterstanden kunnen het beste door of in overleg met de huidige gemeenten worden weggewerkt. Hiermee kan niet tijdig genoeg worden gestart.

Gezamenlijk: toelichting 25. Accountant Op dit moment wordt gebruikt gemaakt van twee verschillende accountants bij de drie gemeenten. Voorafgaand aan de benoeming van de accountant voor de gemeente Voorne kunnen afspraken gemaakt worden met de twee bestaande accountants. 26. Auditcommissie In de opmaat naar de gefuseerde gemeente spelen vele keuzes op het gebied van inrichting van de P&C cyclus en de daarbij behorende producten en (vaak technische) inhoud. Het risico is dat er onvoldoende aandacht voor en verbinding met de gemeenteraad zal zijn. 27. Verbonden partijen Participatiewet Het is onzeker wat de financiële gevolgen zijn voor Brielle wanneer de Participatiewet niet meer bij Nissewaard ondergebracht wordt. Er zal onderzocht moeten worden hoe de uitvoering van de Participatiewet het beste vormgegeven kan worden en over de gevolgen daarvan onderling afspraken maken. 28. Schaal- en efficiencyvoordelen Schaalsprong brengt mogelijkheden dat er ruimte komt voor verbeteringen in het inkoopproces en dat scherper kan worden ingekocht. Door de toegenomen schaalgrootte is de fusiegemeente beter in staat kennis en ervaring te bundelen en mogelijk bereid daarin te investeren. Door de schaalvoordelen is er meer ruimte voor innovatie en transformatie van de dienstverlening.

Kijk gericht waar efficiencyvoordelen te realiseren zijn, via bijvoorbeeld herstructurering van functies/taken en verbeteren van automatisering. Ervaring leert dat onvoldoende sturing hierop tot lastenstijging kan leiden, zeker als men als nieuwe gemeente de ambitie heeft bestaand beleid wellicht te intensiveren dan wel nieuwe zaken op gang wil brengen. In het geval van 1% extra aan apparaatsuitgaven betekent dit € 0,7 miljoen extra lasten. 29. Ontdubbelen van beleid, voorzieningen en activa Door de samenvoeging zal beleid op elkaar afgestemd moeten worden, kunnen voorzieningen in elkaars (voormalige) gemeente gebruikt worden en is er mogelijk overlap in gebouwen. 30. Uitbestede taken De gemeenten verschillen onderling in welke diensten zij zelf uitvoeren en welke zij hebben uitbesteed. Waar mogelijk is afstemming en harmonisatie gewenst. 31. Organisatorische uitdaging Meer capaciteit voor beleidsontwikkelingen en staffuncties, maar minder capaciteit voor management, bedrijfsvoering en uitvoering. Hiermee rekening houden met de strategische personeelsplanning. Ook is het belangrijk dat duidelijk is welke taken welke kennis en competenties van de medewerkers van de toekomstige gemeente vraagt. 32.

Procesbeschrijvingen Zonder procesbeschrijvingen en beheersmaatregelen van de belangrijkste processen loopt de nieuwe gemeente het risico op inefficiënte procesvoering, een inadequate dienstverlening en financiële risico’s. Nadat de organisatie is ingericht en harmonisatie van beleid heeft plaatsgevonden is er ruimte om het potentieel, dat voortvloeit uit slimmere werkprocessen, te verkennen. Dit kan opgenomen worden in de organisatieontwikkeling gemeente Voorne.

Risicoreductieplan

22

4. Overige punten (prioriteit 4) De punten die niet horen bij de eerste prioriteiten maar wel van belang zijn, zijn in dit hoofdstuk opgenomne. Eerst zijn die onderdelen opgenomen bij de individuele gemeenten Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne zelf liggen. Daarna de gezamenlijke onderdelen. Onderwerp

Toelichting

Beheersmaatregel

B H W V

33. Onderhoud Gebouwen

In de gemeenten wordt verschillend omgegaan met onderhoudsplanningen en reservering van middelen voor onderhoud van gebouwen.

Onderhoudsplannen voor Brielle en Hellevoetsluis opstellen met voorzieningen.

B H

34. Omgevingswet

De implementatie en structurele effecten van de Omgevingswet leiden mogelijk tot financiële risico's.

De gemeenten gaan aan de slag om inzicht te krijgen in wat de invoering betekent.

B H W

35. Verklaring voor rechtmatigheid

Brielle en Westvoorne hebben een verklaring met beperking voor rechtmatigheid.

Rechtmatigheden (Europese) aanbestedingen voldoende borgen.

B H W

Gemeenten V

Gezamenlijk 36. Doelmatigheid en Geconstateerd wordt dat de gemeenten in hun Enkele jaren na de fusie onderzoeken doeltreffendheid 213a verordeningen anders omgaan met het type en frequentie of doelmatigheidsonderzoeken via van het onderzoek. deze verordening moeten worden uitgevoerd.

V

37. Rekenkamer

V

Het instellen van een onafhankelijke rekenkamer wordt verplicht en er komen meer onderzoeksbevoegdheden.

Bij de start van de nieuwe gemeente een adequaat functionerende en toekomstbestendige rekenkamer.

38. Verbonden partijen De verbonden partijen zijn voor een groot deel Onderzoek bij welke GR of andere overlappend. Er is geen sprake van grensoverschrijdende samenwerkingsverband uittreding of verplichte verbonden partijen, waarmee het risico m.b.t. de aanpassing van de gemaakte afspraken toetreding of uittreding beperkt is. noodzakelijk is.

V

39. Regelgeving

Na een herindeling blijven beleid en regelgeving van de Inventariseren welk beleid en opgeheven gemeenten over het algemeen nog twee jaar na regelgeving binnen 2 jaar door de de datum van herindeling van kracht. nieuwe gemeente moet worden vastgesteld en dit in de beleidsplanning opnemen.

V

40. Ruimtelijke plannen

Ruimtelijke plannen gaan niet automatisch over.

Advies hier in de planning rekening mee te houden.

V

41. Herijking gemeentefonds

Herijking gemeentefonds leidt hoogstwaarschijnlijk tot een Afstemmen hoe hier financieel mee hogere bijdrage voor de gemeenten Brielle, Hellevoetsluis opgegaan wordt. en Westvoorne.

B H W V

Gemeenten: toelichting 33. Onderhoud Gebouwen In Brielle zijn de onderhoudskosten voor groot onderhoud in de exploitatie opgenomen. In Hellevoetsluis is er een bindend budget waarbinnen het onderhoud uitgevoerd moet worden. In Westvoorne wordt met een 10jarenplan en een voorziening gewerkt. Een interne en externe opname van het vastgoed, een structurele vastlegging van de onderhoudsstatus, een planning groot onderhoud met een voorziening groot onderhoud is aan te bevelen. Er is bij geen van de gemeenten een indicatie dat er sprake is van onvoldoende onderhoud. 34. Omgevingswet Enkele gemeenten verwachten een daling van 25% tot 50% op de legesinkomsten. 35. Verklaring voor rechtmatigheid De onrechtmatigheden in Brielle en Westvoorne betreffen de contractwaarde van opdrachten die ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed. Hellevoetsluis heeft achteraf d.m.v. een indemniteitsbesluit op onrechtmatige overschrijdingen een goedkeuring voor rechtmatigheid ontvangen. Door de harmonisatie van beleid en uitvoering zal in de komende tijd nieuwe aanbestedingen plaats gaan vinden. In deze overgangsperiode is het vrijwel onvermijdelijk dat er inkopen zijn die onrechtmatig zijn. Ook heeft een verklaring met beperking voor rechtmatigheid in principe geen direct financiële nadelen, waardoor dit vanuit financieel perspectief een lagere prioriteit heeft.

Risicoreductieplan

23

Gezamenlijk: toelichting 36. Doelmatigheid en doeltreffendheid 213a De daadwerkelijke invulling en ervaringen met de 213a-onderzoeken zijn in de begrotingsscans niet nader bekeken. In de komende jaren zullen er vele onderzoeken gedaan gaan worden naar beleidsharmonisatie en het efficiënt en effectief inrichten van de organisatie. Het risico dat er geen doelmatigheid en efficiencyonderzoeken gedaan zullen worden is hiermee uiterst klein. Daarmee heeft deze verordening voorlopig een lagere prioriteit. 37. Rekenkamer In de komende jaren moet de basis van de gemeente Voorne gelegd worden. De Rekenkamer doet onafhankelijk en deskundig onderzoek en zal zich richten op de afspraken die in de gemeente Voorne gemaakt gaan gemaakt. 38. Verbonden partijen Er zijn specifieke aandachtspunten voor de Gemeenschappelijke Regelingen waarin de fusiegemeenten samenwerken met alleen Nissewaard. Het risico wordt als beperkt gezien. 39. Regelgeving Na een herindeling blijven beleid en regelgeving van de opgeheven gemeenten over het algemeen nog twee jaar na de datum van herindeling van kracht voor het overgaande grondgebied (Wet arhi, art. 28). Binnen twee jaar moet de nieuwe gemeente bepalen of nieuwe voorschriften worden vastgesteld. Deze gelden dan voor het hele gebied, waardoor oude voorschriften komen te vervallen. 40.

Ruimtelijke plannen Ruimtelijke plannen (structuurvisies, bestemmingsplannen etc., voortkomend uit de Wet ruimtelijke ordening en de Wet voorkeursrecht gemeenten) gaan niet automatisch over, maar dienen door de nieuwe gemeente opnieuw te worden vastgesteld dan wel vervangen te worden door nieuwe plannen (Wet arhi, art. 34). 41. Herijking gemeentefonds Op 3 februari 2021 is de adviesaanvraag over de herijking van het gemeentefonds ingediend bij de Raad voor het Openbaar bestuur. Uit die cijfers, die nog gebaseerd zijn op gegevens uit 2017 en die nog geactualiseerd moeten worden, gaan de gemeenten Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne er ieder substantieel op vooruit. Totaal gaat het mogelijk om jaarlijks meerdere miljoenen euro’s. Of na actualisatie van de gegevens dit zo blijft, en wat de invloed is van de gemeentelijke herindeling waardoor de gemeente in een andere grootteklasse komen is nog onbekend. Uitgangspunt is dat de gevolgen in de meicirculaire 2021 bekend gemaakt worden. De herijking wordt doorgevoerd per 1/1/2023.

Risicoreductieplan

24

5. Bijlage 1 Financiële aandachtspunten en gevolgen harmonisatie Brielle (* € 1.000)

Brielle Begrotingssaldo Financiële aandachtspunten Saldo begroting naar 0 (nu van/ naar reserve) Correctie provincie: Pers.kst. € 542.000 niet structureel Rente: structurele onttrekkingen aan reserves Kademuren te lage investering Stelposten/ maatregelenpakketten Onderhoud wegen: structureel budget exploitatie Onderhoud openbaar groen: structureel budget exploitatie Afval: dekking vanuit algemene reserve Dekkingsreserve afbouwen: gevolgen BBV Grex Dekkingsreserve afbouwen: ICT Dekkingsreserve afbouwen: Beleg Harmonisatie Rente: geen rente over reserves Rente: dekking rente uit kapitaaldekkingsreserve Rente: dekking rente uit kapitaaldekkingsreserve HV/WV Stelpost cao naar 2% SPUK uitkering ook in 2024 begroten Stelpost ruimte voor nieuw beleid Afschrijvingsbeleid Kapitaalgoederen Onroerende zaak belasting Roolheffing Afvalheffing Toeristenbelasting Bouwleges Hondenbelasting Begrotingssaldo incl. aandachtspunten en harmonisatie Risico's Omgevingswet: risico 25% lagere bouwleges Dividend Stedin Kansen Onderzoek lasten BUIG, verkeer en vervoer, onderwijs, sport/ cultuur en recreatie Kostendekkendheid: tot max percentage gemeenten Investeringen herijken Kapitaaldekkingsreserve creëren

2021 -

2022 -

2023 -

2024 -

(1.439)

(776)

pm nvt

pm (55) nvt (470) (375)

341 pm pm (55) nvt (470) (375)

(300) (100) (625)

(250) (100) (625)

(200) (100) (625)

639 pm pm (55) nvt (470) (375) (500) (150) (100) (625)

90

(3.000) 542 2.458 90

(2.464)

pm 66 pm (166) neutraal neutraal (100) (10) (28) (2.799)

pm 66 pm (166) neutraal neutraal (100) (10) (28) (1.632)

(3.000) 542 2.458 90 120 pm 66 pm (166) neutraal neutraal (100) (10) (28) (1.664)

(28)

(170) (28)

(170) (28)

(170) (28)

pm pm pm

pm pm pm

pm pm pm

nvt nvt pm

Financiële aandachtspunten Saldo begroting naar 0 (nu van/ naar reserve) De gemeente Brielle begroot op basis van een neutraal saldo. Het negatieve (2021/2022) en positieve (2023/2024) begrotingssaldo is ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve gebracht. Dit wordt hier weer inzichtelijk gemaakt.

Risicoreductieplan

25

Correctie provincie: Pers.kst. € 542.000 niet structureel In de begroting 2021 t/m 2022 is een incidentele uitbreiding van de formatie opgenomen van totaal € 0,9 mln. Er lopen een aantal projecten tot en met 2022 (Binnenstad en Havenvisie, 450 jaar Eersteling der vrijheid en de organisatieontwikkeling). De ambitie is in aanloop naar de fusie verhoogd en er zijn middelen beschikbaar gesteld. Een aantal medewerkers zijn op tijdelijke basis aangetrokken. De organisatieontwikkeling leidt tot een plattere organisatie waardoor een aantal leidinggevenden in de aanloop naar de fusie bij pensionering niet vervangen zullen worden. Door de Provincie is deze post voor 2021 en 2022 als structureel i.p.v. incidenteel aangemerkt. Rente: structurele onttrekkingen aan reserves De combinatie van een relatief hoog renteomslagpercentage, beperkte externe rentekosten, een hoge reservepositie en het gebruik van kapitaaldekkingsreserves maakt het BBV-technisch mogelijk jaarlijks naast de dekking van de afschrijving ook € 3 miljoen per jaar als onttrekking vanuit de reserves voor rentelasten (die niet aan derden betaald hoeven worden) te gebruiken voor structurele uitgaven. Door het moeten aantrekken van nieuwe externe leningen daalt het rentepercentage waarmee middelen aan de reserves onttrokken kunnen worden, en kan hiermee een probleem ontstaan voor de structurele dekking van de begroting.

Wel vallen hierdoor vele miljoenen aan bestemmingsreserves voor de rentekosten vrij. Kademuren te lage investering Voor het herstel van kademuren is € 6,0 mln. noodzakelijk. Gezocht wordt naar goedkopere methoden, waarbij de verwachting is dat hiermee een 30% lagere investering nodig is. Er is in de Begroting 2021 een investering voor € 2,7 mln. opgenomen. Indien er daadwerkelijk in totaal € 6 mln. geïnvesteerd moet worden, zijn de jaarlijkse extra afschrijvingskosten € 55.000. In het geval de verwachte korting van 30% op de investering zijn de jaarlijkse extra afschrijvingskosten € 25.000 extra. Stelposten/ maatregelenpakketten Is niet van toepassing. Onderhoud wegen De reserve onderhoud wegen van € 2,7 mln. per 1/1/2021 loopt af naar € 0,8 mln. per 31/12/2024. In 2022 wordt de reserve omgezet naar een voorziening. De benodigde omvang van deze voorziening wordt op basis van het nieuwe wegenbeheersplan bepaald. Als uitgegaan wordt dat de huidige jaarlijkse uitgave voor wegen die ten laste van de reserve/voorziening komt ad € 470.000 ook na 2024 benodigd is, zal dit bedrag na 2024 als dotatie aan de voorziening grotendeels ten laste van de exploitatie en daarmee het begrotingssaldo komen. Daar is in de Begroting 2021 niet in voorzien. Onderhoud groen De reserve onderhoud groen van € 2,1 mln. per 1/1/2021 loopt af naar € 0,6 mln. per 31/12/2024.

In 2022 wordt de reserve omgezet naar een voorziening. De benodigde omvang van deze voorziening wordt op basis van het nieuwe groenbeheerplan bepaald. Als uitgegaan wordt dat de huidige jaarlijkse uitgave voor groen, die ten laste van de reserve/voorziening komt ad € 375.000, ook na 2024 benodigd is, zal dit bedrag na 2024 als dotatie aan de voorziening grotendeels ten laste van de exploitatie en daarmee het begrotingssaldo komen. Daar is in de Begroting 2021 niet in voorzien. Afval: dekking vanuit algemene reserve In 2024 wordt ten laste van de algemene reserve € 500.000 toegevoegd aan de voorziening egalisatie afvalstoffenheffing. Dit is geen structurele dekking. Dekkingsreserves De onttrekkingen aan deze reserves zijn in principe geen structurele onttrekkingen voor kapitaallasten en worden daarom door de Provincie niet als structurele dekking gezien. De Provincie heeft aangegeven deze onttrekkingen nader te beoordelen en mogelijk gaan corrigeren in het structurele begrotingssaldo. Overig Er is een aantal objecten met een onbekende WOZ-waarde en hogere boekwaarde dan WOZ-waarde. Dit wordt nader onderzocht bij de Jaarstukken 2020.

Risicoreductieplan

26

Harmonisatie Bij deze opstelling zijn de financiële gevolgen van een eventuele volledige harmonisatie van financieel beleid (2022: exclusief reserves) en belastingen en heffingen aangegeven. Het overgangsrecht wet arhi geeft de mogelijkheid dat tarieven (behalve voor de OZB) en heffingen zoals deze voor 2022 gelden in de fusiegemeente nog maximaal 2 jaar lang toegepast mogen worden. Op 1/1/2025 moeten dus alle tarieven en heffingen geharmoniseerd zijn. Rente: geen rente over reserves (is een keuze, in de berekeningen is uitgegaan dat er in de omslagrente geen rente over reserves wordt berekend) Rente: dekking rente uit kapitaaldekkingsreserve Rente: dekking rente uit kapitaaldekkingsreserve HV/WV Het omslagrentepercentage daalt sterk door de fusie. In Brielle daalt deze het hardst van 5% tot 0,9% in Voorne. In Brielle is de jaarlijkse inzet ad € 3 mln. van reserves voor structurele doeleinden. Deze wordt op basis van de omslagrente ten gunste van de exploitatie gebracht. Door de lagere omslagrente kan er geen € 3 mln. maar € 0,6 mln. aan reserves onttrokken worden. Een nadeel voor de exploitatie van € 2,4 mln. Wel vallen hierdoor vele miljoenen aan bestemmingsreserves voor de rentekosten vrij.

Oplossingen kunnen gevonden worden door te bezuinigen en/of voor de kapitaallasten van de activa van de huidige gemeenten Hellevoetsluis en Westvoorne kapitaaldekkingsreserves in te stellen. Overige Dit betreft de effecten van de harmonisatie van het gebruik van de mei- of septembercirculaire, stelposten, afschrijvingsbeleid en harmonisatie van de tarieven en heffingen. Zie hiervoor hoofdstuk 1. Risico’s De omgevingswet kent een risico dat de opbrengsten onder druk staan. Als risico is berekend als deze legesopbrengsten met 25% zouden dalen. Het bedrijfsresultaat van Stedin staat onder druk. Dividend voor 2020 (uitkering in 2021 of later) en 2021 (uitkering in 2022 of later) wordt waarschijnlijk niet of nauwelijks uitgekeerd. In de begrotingen 2021 is hier geen rekening mee gehouden. De begrote bedragen 2021 zijn Brielle € 150.000, Hellevoetsluis € 360.000 en Westvoorne € 225.000. Als risico is het verschil tussen wat er in de Begroting 2021 is opgenomen en 50% van het in 2019 ontvangen dividend. Kansen Zie hiervoor ook hoofdstuk 2.

Risicoreductieplan

27

Hellevoetsluis (* € 1.000)

Hellevoetsluis Begrotingssaldo

2021 941

2022 1.517

2023 1.844

2024 2.706

Financiële aandachtspunten Correctie provincie: beheer kapitaal goederen Correctie provincie: klein onderhoud wegverhardingen Correctie provincie: wmo/ verandering systematiek Correctie provincie: extra bijdrage coll. openbaar vervoer Correctie provincie: inc. beleidsopties waren al vervallen Correctie provincie: verhoging deelnemersbijdr. Jeugdhulp Correctie provincie: algemene uitkering Correctie provincie: loon- en prijscompensatie Stelposten/ maatregelenpakketten wmo

(265) (120) (125) (150) (90) (720) (262) (500)

(265) (120) (150) (720) 400 (125)

(140) (120) (150) (720) (900) (125)

(140) (120) (150) (720) (1.100) (125)

ntb (642)

(1.291)

pm 500 pm (79) neutraal neutraal 240 80 20 655

ntb (515) 500 pm 500 pm (79) neutraal neutraal 240 80 20 434

ntb (1.978) 500 pm 500 pm (79) neutraal neutraal 240 80 20 (365)

(156)

(50) (156)

(50) (156)

(50) (156)

pm 790 pm pm

pm 790 pm pm

pm 790 pm pm

Harmonisatie IHP (> 2027 € 400.000 structureel of BR € 20 mln.) Mei- ipv septembercirculaire Jeugdzorg: stelpost opnemen vanaf 2023 Stelpost cao naar 2% Stelpost ruimte voor nieuw beleid Afschrijvingsbeleid Kapitaalgoederen Onroerende zaak belasting Roolheffing Afvalheffing Toeristenbelasting Bouwleges Hondenbelasting Begrotingssaldo incl. aandachtspunten en harmonisatie Risico's Omgevingswet: risico 25% lagere bouwleges Dividend Stedin Kansen Onderzoek lasten overhead, verkeer en vervoer Kostendekkendheid: tot max percentage gemeenten Investeringen herijken Kapitaaldekkingsreserve creëren

Financiële aandachtspunten Correcties Provincie De Provincie heeft in haar begrotingsbrief 2021 de nodige correcties doorgevoerd op beheer van kapitaalgoederen, klein onderhoud wegverhardingen, wmo/verandering systematiek, extra bijdrage collectief openbaar vervoer, al vervallen beleidsopties, verhoging deelnemersbijdrage Jeugdhulp, algemene uitkering en loon- en prijscompensatie. Stelposten/maatregelpakketten wmo Deze stelpost is in de Begroting 2021 opgenomen en betreft het deel dat niet onder de correcties van de Provincie is verwerkt.

Risicoreductieplan

28

Harmonisatie Bij deze opstelling zijn de financiële gevolgen van een eventuele volledige harmonisatie van financieel beleid (2022: exclusief reserves) en belastingen en heffingen aangegeven. Het overgangsrecht wet arhi geeft de mogelijkheid dat tarieven (behalve voor de OZB) en heffingen zoals deze voor 2022 gelden in de fusiegemeente nog maximaal 2 jaar lang toegepast mogen worden. Op 1/1/2025 moeten dus alle tarieven en heffingen geharmoniseerd zijn. IHP (> 2027 € 400.000 structureel of BR € 20 mln.) De kosten van onderwijshuisvesting zijn uitgewerkt in een integraal huisvestingsplan (IHP). De financiering hiervan kan door de verwachte kapitaallasten van de onderwijshuisvesting cf. het IHP in een bestemmingsreserve op te nemen (Brielle en Westvoorne). Ook kunnen de kapitaallasten op het moment dat er geïnvesteerd wordt ten laste van de exploitatie genomen worden (Hellevoetsluis). Bij onderwijshuisvesting gaat het om relatief grote investeringen en daarbij behorende hoge kapitaallasten. Met een bestemmingsreserve voor de kapitaallasten van een IHP worden middelen in de (meerjarenbegroting) opgenomen op het moment van de vaststelling van het betreffende IHP en creëert daarmee een meerjarig stabiel financieel beeld. In het IHP 2020-2034 van Hellevoetsluis staan o.a. investeringen in IKC’s gepland van € 9,4 mln. in 2025 en € 9,6 mln. in 2027.

De structurele lasten hiervan zijn o.b.v. annuïteiten in totaal € 0,5 mln. Deze (extra) lasten komen vanaf 2026 gedeeltelijk, en in 2028, volledig ten laste van de exploitatie. Stel dat er nog € 0,1 mln aan kapitaallasten vrijvallen, is er een netto extra last van € 0,4 mln.. Brielle heeft een bestemmingsreserve IHP per 31/12/2022 van € 31 mln., waar in 2023 € 1,6 mln. aan onttrokken wordt. Westvoorne kent een bestemmingsreserve IHP van € 5 mln. en een onttrekking in 2023 van € 350.000. Hierbij is de voorziene ontwikkeling van de onderwijshuisvesting Oostvoorne (en toekomst Gelinckschool) richting een IKC met grofmazig kosten van zeker € 5 miljoen niet meegenomen. Wanneer ook in Hellevoetsluis een bestemmingsreserve IHP toegepast gaat worden is een bestemmingsreserve noodzakelijk met minimaal de investeringen in IKC’s van totaal € 20 mln. Overige Dit betreft de effecten van de harmonisatie van het gebruik van de mei- of septembercirculaire, stelposten, afschrijvingsbeleid en harmonisatie van de tarieven en heffingen. Zie hiervoor hoofdstuk 1. Risico’s De omgevingswet kent een risico dat de opbrengsten onder druk staan. Als risico is berekend als deze legesopbrengsten met 25% zouden dalen. Het bedrijfsresultaat van Stedin staat onder druk. Dividend voor 2020 (uitkering in 2021 of later) en 2021 (uitkering in 2022 of later) wordt waarschijnlijk niet of nauwelijks uitgekeerd.

In de begrotingen 2021 is hier geen rekening mee gehouden. De begrote bedragen 2021 zijn Brielle € 150.000, Hellevoetsluis € 360.000 en Westvoorne € 225.000. Als risico is het verschil tussen wat er in de Begroting 2021 is opgenomen en 50% van het in 2019 ontvangen dividend. Kansen Zie hiervoor ook hoofdstuk 2.

Risicoreductieplan

29

Westvoorne (* € 1.000)

Westvoorne Begrotingssaldo Financiële aandachtspunten Correctie provincie: verkoopopbrengsten woonbedrijf Correctie provincie: onttrekking reserve vlaktaks Correctie provincie: stelposten Verduurzamingsopgave woonbedrijf Stelposten/ maatregelenpakketten Verhoging ozb 10% Dekk.res.afb.: Tbv dekking alg. dienst 2015-2026 Dekk.res.afb.: Gevolgen nota res. en voorz. 2018-2022 Harmonisatie Mei- ipv septembercirculaire Stelpost cao naar 2% Stelpost ruimte voor nieuw beleid Afschrijvingsbeleid Kapitaalgoederen Onroerende zaak belasting Roolheffing Afvalheffing Toeristenbelasting Bouwleges Hondenbelasting Begrotingssaldo incl. aandachtspunten en harmonisatie Risico's Omgevingswet: risico 25% lagere bouwleges Dividend stedin Woonbedrijf vennootschapsbelastingplichtig Kansen Onderzoek lasten overhead, openbare orde en veiligheid, sport/ cultuur en recreatie, openbaar groen Kostendekkendheid: tot max percentage gemeenten Investeringen herijken Kapitaaldekkingsreserve creëren

2021 1.130

2022 1.164

2023 1.444

2024 1.453

(672) (230)

(623) (100) (25)

(783) (70) (350)

(1.103) (350)

-

(300) (250) -

(438) (882)

(375) (882)

(300) (313) -

(1.091)

(87) (60) pm (41) pm 245 neutraal neutraal (90) (140) 8 (1.006)

60 (60) pm (41) pm 245 neutraal neutraal (90) (140) 8 (390)

109 (60) pm (41) pm 245 neutraal neutraal (90) (140) 8 (520)

(106) (600)

(130) (106) (600)

(130) (106) (600)

(130) (106) (600)

pm 90 pm pm

pm 90 pm pm

pm 90 pm pm

Correcties Provincie De Provincie heeft een aantal posten in de geamendeerde Begroting 2021 als incidentele i.p.v. structurele baten aangemerkt waaronder de verkoopopbrengsten van het Woonbedrijf en onttrekkingen reserve vlaktaks. Indien deze posten als structureel kunnen worden aangemerkt, verlicht dit het structurele begrotingssaldo in 2023 met € 853.000. In een bij de Begroting 2021 aangenomen amendement is vanaf 2022 voor € 25.000 en vanaf 2023 structureel een stelpost voor lagere lasten van € 350.000 opgenomen. Verduurzamingsopgave Woonbedrijf Hiervoor is vanaf 2021 jaarlijks een investeringsbedrag van € 500.000 opgenomen. Hierdoor zullen de kapitaallasten jaarlijks met zo'n € 20.000 stijgen. Stelposten/maatregelpakketten Niet van toepassing.

Risicoreductieplan

30

Verhoging OZB 10% In de meerjarenbegroting is een OZB-verhoging van 10% per 1/1/2023 opgenomen. Deze loopt vooruit op het beleid van de gemeente Voorne. Dekk.res.afb.: Tbv dekking alg. dienst 2015-2026 Dekk.res.afb.: Gevolgen nota res. en voorz. 2018-2022 De Provincie heeft aangegeven dat onttrekkingen aan reserves in principe alleen als structureel dekkingsmiddel mag worden opgenomen in het geval van een kapitaaldekkingsreserve. De Provincie heeft aangegeven deze onttrekkingen nader te beoordelen en mogelijk gaan corrigeren in het structurele begrotingssaldo. Harmonisatie Bij deze opstelling zijn de financiële gevolgen van een eventuele volledige harmonisatie van financieel beleid (2022: exclusief reserves) en belastingen en heffingen aangegeven. Het overgangsrecht wet arhi geeft de mogelijkheid dat tarieven (behalve voor de OZB) en heffingen zoals deze voor 2022 gelden in de fusiegemeente nog maximaal 2 jaar lang toegepast mogen worden. Op 1/1/2025 moeten dus alle tarieven en heffingen geharmoniseerd zijn. Dit betreft de effecten van de harmonisatie van het gebruik van de mei- of septembercirculaire, stelposten, afschrijvingsbeleid en harmonisatie van de tarieven en heffingen. Zie hiervoor hoofdstuk 1. Risico’s De omgevingswet kent een risico dat de opbrengsten onder druk staan. Als risico is berekend als deze legesopbrengsten met 25% zouden dalen.

Het bedrijfsresultaat van Stedin staat onder druk. Dividend voor 2020 (uitkering in 2021 of later) en 2021 (uitkering in 2022 of later) wordt waarschijnlijk niet of nauwelijks uitgekeerd. In de begrotingen 2021 is hier geen rekening mee gehouden. De begrote bedragen 2021 zijn voor Brielle € 150.000, voor Hellevoetsluis € 360.000 en voor Westvoorne € 225.000. Als risico is het verschil tussen wat er in de Begroting 2021 is opgenomen en 50% van het in 2019 ontvangen dividend. Kansen Zie hiervoor ook hoofdstuk 2.

Risicoreductieplan

31

Voorne Voorne Begrotingssaldo Voorne Begrotingssaldo incl. aandachtspunten en harmonisatie

2021 2.071 (4.846)

Financiële aandachtspunten Algemene uitkering Effect specifieke uitkering BUIG Lagere bestuurslasten Gevolgen uniform rentepercentage grondexploitatie BTW: toerekening aan riool/ afval Rente: minder aan riool/ afval toerekenen begrotingssaldo incl. aand.punten en harmonisatie Voorne Risico's Onv. sturing op efficiency voordelen (1% apparaatskst) Mogelijkheden Herijking gemeentefonds per 1/1/2023 Toeristenbelating verhogen (1% = € 21.000) OZB verhogen (1% = € 125.000) Kapitaaldekkingsreserve (€ 1 mln = € 25.000 tot € 100.000)

(4.846)

2022 2.681 (3.150)

2023 3.288 (1.588)

2024 4.159 (2.549)

(3.150)

(740) (430) 900 (290) 517 (635) (2.265)

(740) (430) 900 (290) 517 (635) (3.227)

(660)

(660)

mogelijk miljoenen pm pm pm pm pm pm

Financiële aandachtspunten De effecten van de algemene uitkering, effect specifieke uitkering BUIG en de lagere bestuurslasten zijn in de herindelingsscan van de Provincie berekend. Gevolgen uniform rentepercentage grondexploitatie Rentekosten worden op een voorgeschreven manier aan grondexploitaties toegerekend. Het te hanteren rentepercentage in de gemeente Voorne ligt lager dan nu in Hellevoetsluis. Hierdoor wordt er € 0,3 mln. minder rente aan de grondexploitaties doorberekend. Dit is een voordeel voor de grondexploitaties, maar een nadeel voor de exploitatie/het begrotingssaldo. BTW: toerekening aan riool/ afval Alleen de gemeente Brielle maakt geen gebruik van de mogelijkheid de kosten van BTW in de afval en riooltarieven door te berekenen. Een grove benadering hiervan is dat € 0,5 mln. extra kosten aan het product afval en riool kunnen worden toegerekend. Als hiervoor gekozen stijgen de tarieven voor afval en riool. Deze € 0,5 mln. komt dan weer ten gunste van het begrotingssaldo. Rente: minder aan riool/ afval toerekenen Momenteel wordt in Brielle 5% rentekosten berekend over de investeringen van riool. Deze daalt in Voorne naar 0,9%. Hierdoor krijgt riool € 0,5 mln. minder aan rentekosten toegerekend en dalen de riooltarieven. Voor de afvalkosten gaat het om € 0,1 mln. minder aan rentekosten. Wel komt deze € 0,6 mln.

als lagere dekking voor rentelasten daarmee ten laste van het begrotingssaldo. Risico’s Onvoldoende sturing op efficiencyvoordelen Kijk gericht waar efficiencyvoordelen te realiseren zijn, via bijvoorbeeld herstructurering van functies/taken en verbeteren van automatisering. Ervaring leert dat onvoldoende sturing hierop tot lastenstijging kan leiden, zeker als men als nieuwe gemeente de ambitie heeft bestaand beleid wellicht te intensiveren dan wel nieuwe zaken op gang wil brengen. In het geval van 1% extra aan apparaatsuitgaven betekent dit € 0,7 miljoen extra lasten.

Risicoreductieplan

32

Mogelijkheden Herijking gemeentefonds Op 3 februari 2021 is de adviesaanvraag over de herijking van het gemeentefonds ingediend bij de Raad voor het Openbaar bestuur. Uit die cijfers, die nog gebaseerd zijn op gegevens uit 2017 en die nog geactualiseerd moeten worden, gaan de gemeenten Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne er ieder substantieel op vooruit. Totaal gaat het mogelijk om meerdere miljoenen euro’s. Eerder waren alleen cijfers van het sociaal domein bekend en die waren voor de kleinere gemeenten sterk negatief. Dit is de herijking van het domein Inkomsten OZB/OEM (Overige Eigen Middelen) ook, alleen is de herijking van het klassiek domein erg gunstig. Of na actualisatie van de gegevens dit zo blijft, en wat de invloed is van de gemeentelijke herindeling waardoor de gemeente in een andere grootteklasse komen is nog onbekend. Uitgangspunt is dat de gevolgen in de meicirculaire 2021 bekend gemaakt worden. De herijking wordt doorgevoerd per 1/1/2023. De eerste begroting van de gemeente Voorne is een samenvoeging van de voorbereidingen op de begrotingen 2023 door de gemeenten Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne. De nieuwe gemeenteraad kan de begroting in het geval van een tekort vrijwel niet meer bijsturen, anders dan het verhogen van de OZB en het instellen van een kapitaaldekkingsreserve.

OZB verhogen De totale OZB-opbrengsten van de gemeente Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorn bedragen € 12,5 miljoen. Een verhoging van het OZB-tarief van 1% betekent € 125.000 extra OZB-opbrengsten. Kapitaaldekkingsreserve De onttrekking van bestaande kapitaallasten uit een kapitaaldekkingsreserve vormen structurele dekkingsmiddelen. Bij een 40-jarige afschrijvingstermijn zou € 1 miljoen storten vanuit de algemene reserve of vrije bestemmingsreserve in een kapitaaldekkingsreserve voor € 25.000 structurele dekking zorgen in de begroting. Door gebruik van kapitaaldekkingsreserves zijn er aan het einde van de levensduur van het actief in principe geen structurele middelen voor vervanging.

Risicoreductieplan

33

Bijlage 2 Overige risico’s In deze zijn de gesignaleerde risico’s opgenomen die geen maatregelen (meer) behoeven. Door actualisering, nadere informatie en beoordeling zijn deze eerder gesignaleerde risico’s vervallen. Onderwerp

Toelichting

Beheersmaatregel

Beleidskeuzes

Advies van de Provincie in de herindelingsscan is te analyseren welke verschillen er ten grondslag liggen aan het verschil in belastingtarieven tussen de herindelingspartners. De hoogte van de bestaande tarieven zijn immers het gevolg van beleidskeuze die eerder zijn gemaakt.

Dit advies is erg breed: hiermee zou al het beleid onderzocht moeten worden. Er wordt nu gericht naar beleid gekeken waar de grootste financiële impact ligt.

Kostendekkendheid leges

De Kostendekkendheid ligt bij alle gemeenten onder de 100%, Geen. Bepalend bij de hoogte van de leges B H W V vooral bij Hellevoetsluis. De hoogte van de bouwleges bepalen is vooralsnog de harmonisatie van de voor een groot deel de opbrengsten van de leges (Hellevoetsluis tarieven. De precieze kostendekkendheid laagst), verder de leges van rijbewijzen en paspoorten (Brielle het van de legestarieven voor Voorne kan pas laagst). Wel verschillen de kostenstructuren tussen de na de start van de gemeente Voorne gemeenten (Hellevoetsluis het hoogst). Bij de fusie zal de bepaald worden. kostenstructuur wijzigen.

Beoordeling van de grex-en en kader Brielle

Grondexploitaties worden 'modelmatig' ingerekend met relatief Geen. De grexen zijn met een rente van hoge rente (5%). In het verleden zijn begrotingswijzigingen 0,6% ingerekend. Overige opmerkingen relatief vaak noodzakelijk geweest. Niet uit te sluiten is dat ook in zijn inherent aan de grex en al als de toekomstige ramingen wederom kosten hoger uit kunnen algemeen risico geduid. vallen waar tegenover staat dat opbrengsten in een vrij vroeg stadium zijn geraamd en hoger uit kunnen vallen. Grexen lopen verder relatief kort met 4 jaren.

Informatievoorziening sociaal domein

Informatievoorziening uitputting sociaal domein afhankelijk van tijdige facturering en produktverantwoordingen van zorgaanbieders. Keuze maken tussen afhankelijk blijven en zelf investeren. Nadere informatie: er wordt werk gemaakt van opzet informatievoorziening bij zorgleveranciers en eigen toetsmomenten.

Waardering en eigendom activa

In Westvoorne wordt op onderdelen risico's gezien op onjuiste Geen: geen risico. marktwaarde wegens mogelijke saneringskosten bij 7 externe marktwaardetaxaties. Nadere informatie: het risico hierop wordt niet groot ingeschat, het is echter wel aanwezig. Een grote afhankelijk is hierbij wel de specifieke aanwezige bestemming en de toekomstige bestemming indien hiertoe initiatieven ontstaan. Ook is de waardering lager dan hetgeen getaxeerd is bij referenties. In die zin is er een voordeel te behalen bij verkoop/afstoten. Het risico is op saneringskosten na beperkt.

Stille reserves

Bij Hellevoetsluis zijn geen stille reserves: alles is verkocht. Bij Geen. Uitgaande dat de huidige Westvoorne is er met de baten en stille reserves Woonbedrijf ad activiteiten voortgezet blijven worden, is € 100 mln. een robuuste uitgangspositie i.r.t. de aanwezige er geen aanleiding bijzondere aandacht risico's. aan bekende en onbekende stille reserves Beoordeling: De BBV schrijft voor wat wel en niet geactiveerd kan te schenken. worden. Stille reserves (activa waarvan de waarde hoger ligt dan de boekwaarde) kunnen niet op de balans worden opgenomen.

Wegvallen Eneco dividendinkomsten

Wij adviseren de gemeente voor een gezamenlijke aanpak te De dividenden zijn verwerkt in het kiezen voor de besteding van de incidentele inkomsten en de meerjarenperspectief: begrote dekking van de wegvallende dividenden vanaf 2021 van € 1,2 mln. rentekosten van wegvallende leningen compenseerden grotendeels de weggevallen begrote dividendinkomsten.

Financiële kengetallen gemeente Voorne

Van de gemeente Voorne is alleen het kengetal belastingcapaciteit neutraal, de overige kengetallen w.o. schuldquote en solvabiliteit van de toekomstige gemeente Voorne zijn meerjarig gekwalificeerd als minst risicovol.

Risicoreductieplan

34

Geen. Beperkte relatie met grote financiële gevolgen en te specifiek punt om in het Risico-reductieplan op te nemen.

Er is voor de gemeente Voorne geen sprake van een risico t.a.v. de kengetallen voor het huidige meerjarenperspectief van 4 jaar.

B H W V

V

B

H

W

V

B H W

V

Onderwerp

Toelichting

Beheersmaatregel

B H W V

Renterisiconorm Westvoorne

Ondanks dat de risiconorm niet wordt overschreden , is het investeringsprogramma en de financieringsbehoefte van Westvoorne een punt van aandacht. Dit ook gelet op de hoge schuldquote van Westvoorne.

De investeringsbehoefte van het Woonbedrijf en de (relatief) hoge schuldquote zijn onlosmakelijk verbonden aan het hebben van een Woonbedrijf.

Kansen benutten

Brielle en Hellevoetsluis kunnen het relatieve lage OZB-tarief Brielle heeft in 2021 hogere WOZ-tarieven B H verhogen om extra inkomsten te genereren. Wel kan dit negatieve dan de voorziene tarieven in de effecten hebben op de uitkeringen gemeentefonds (negatieve fusiegemeente Voorne. Hellevoetsluis maatstaf eigen inkomens). hanteert deze vrijwel al. Een eventuele verhoging van de OZB heeft overigens geen effect op de (landelijk vastgestelde) negatieve maatstaf eigen inkomen gemeentefonds.

Begrotingsscan Hellevoetsluis

Lasten Sport en Openbaar groen zijn laag. Sportaccommodaties lopen tegen einde van de afschrijvingsperiode/ levensduur. Sporthal/zwembad wordt binnenkort opgeleverd. De afschrijvingslasten in de meerjarenbegroting nemen toe.

Naast de in de begroting opgenomen investeringen en kapitaallasten zijn er geen andere accommodaties die binnen 10 jaar vervangen moeten worden.

W

H

Domein Omgevingsrecht De gemeenten beschikken niet over actuele beleidsplannen, is rood uitvoeringsprogramma's en evaluaties die voldoen aan de wet.

Dit betreft een bestuurlijk en juridisch risico, niet primair een financieel risico.

B H W

Financiële effect onderhoudsniveau gemeentelijke eigendommen

De civiele objecten bevinden zich in een redelijke tot goede staat van onderhoud. De middelen voor het alsnog uitvoeren van uitgesteld noodzakelijke onderhoud zijn in de begroting opgenomen. Geen risico.

H

Hellevoetsluis: civiele kunstwerken, rijksgebouwen en schoolgebouwen in een staat waarbij extra investeringen noodzakelijk zijn.

Waardering en eigendom Westvoorne: Aangegeven is dat de waarderingsbasis van activa de De WOZ-waarde wordt niet als activa WOZ-waarde is. Gebruik van de WOZ-waarde geeft een risico op waarderingsgrondslag gebruikt op de verschil met marktwaarde op balansdatum. balans: dit is niet toegestaan in de BBV. Geen risico.

Risicoreductieplan

35

W

Bijlage 3 Bronnen ■

Herindelingsscan Gemeenten Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne oktober 2020

■

Due Diligence onderzoeken gemeente Brielle, Hellevoetsluis, Westvoorne d.d. 16 oktober/ 25 november 2020

■

Jaarstukken 2019, Begrotingen 2021, Belasting en leges verordeningen 2021 Gemeenten Brielle, Hellevoetsluis en Westvoorne

■

Nadere ambtelijk informatie over Begrotingen 2021 en Jaarstukken 2019.

■

Coelo Atlas van de lokale lasten 2020, COELO, Groningen 2020

■

Handreiking administratief-organisatorische aspecten van gemeentelijke herindeling van de provincie Zuid-Holland van april 2016

■

Herziene handleiding Gemeentelijke herindeling van de Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG)

■

Brochure Handvatten voor gemeentelijke herindeling van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) in 2014. Samengesteld op basis van een verkenning onder een achttal recent gefuseerde gemeenten.

Risicoreductieplan

36