2. Primitieve Begroting Promen 2025
Tekst van het document
Primitieve begroting 2019
Primitieve begroting 2025
Inhoudsopgave Inhoudsopgave ......................................................................................................................... 2 Voorwoord ................................................................................................................................. 3 Programmaplan Wsw ................................................................................................................ 4 Financiële begroting en meerjarenraming ............................................................................. 5 Uitgangspunten begroting en meerjarenraming .................................................................. 5 Overzicht van baten en lasten ................................................................................................. 6 Toelichting overzicht van baten en lasten ............................................................................. 8 Financiële positie ...................................................................................................................... 12 Investeringen............................................................................................................................. 12 Reserves .....................................................................................................................................
13 Voorzieningen ........................................................................................................................... 13 Risicoparagraaf ........................................................................................................................ 13 Paragrafen BBV........................................................................................................................ 14 Weerstandsvermogen ............................................................................................................. 14 Onderhoud kapitaalgoederen .............................................................................................. 15 Financiering............................................................................................................................... 16 Rechtmatigheid........................................................................................................................ 17 Verbonden partijen ................................................................................................................. 18 Fiscale positie ............................................................................................................................ 19 Openbaarheidsverslag ........................................................................................................... 19
Primitieve begroting GR Promen 2025
2
Voorwoord
Promen is het sociaal ontwikkelbedrijf van de gemeenten Alphen aan den Rijn, Capelle aan den IJssel, Gouda, Krimpenerwaard, Krimpen aan den IJssel, Waddinxveen en Zuidplas. Het maatschappelijk doel is om zoveel als mogelijk mensen te laten participeren, bij voorkeur in loonvormende arbeid. Voor u ligt de begroting 2025 en de meerjarenraming 2026 tot en met 2028. Deze primitieve begroting is, evenals in de voorgaande jaren, nog volledig gebaseerd op de jaarschijf 2025 van het in februari jl. vastgestelde Ondernemingsplan Promen 2024 (OP Promen 2023). Het verschil tussen die jaarschijf en de thans voorliggende begroting wordt veroorzaakt door: -
-
De verlaging van het verwachte aantal Wsw-medewerkers in 2025. Op grond van deze hernieuwde inschatting voor 2025 zijn ook de aantallen Wsw-medewerkers voor de jaren 2026 tot en met 2028 naar beneden bijgesteld. De indexering van alle baten en lasten waarbij het door de gemeenten vastgestelde financieel kader voor gemeenschappelijke regelingen 2025 als uitgangspunt heeft gediend.
De begroting en meerjarenraming liggen binnen het vorengenoemde financieel kader voor gemeenschappelijke regelingen. Door de verlaging van de aantallen Wswarbeidsplaatsen en de daaraan gerelateerde lagere omzetten is sprake van een jaarlijkse stijging van de integrale kostprijs per Wsw-arbeidsplaats. In najaar 2024 wordt deze primitieve begroting verder uitgewerkt in het Ondernemingsplan Promen 2025, inclusief een gewijzigde begroting en meerjarenraming. Daarbij zal worden onderzocht op welke wijze de jaarlijkse stijging van de kostprijs zoveel als mogelijk kan worden gemitigeerd. De nieuwe Pw (Participatiewet)-instroom in Prowork, de verdere optimalisatie van de omzetten en overhead maken daar expliciet onderdeel van uit.
In het in het najaar 2024 op te stellen Ondernemingsplan 2025 zal naast het financieeleconomisch inzicht ook een sociaal-maatschappelijk beeld worden gegeven en aandacht worden besteed aan de ontwikkelingen, ambities en te bereiken resultaten op het gebied van de maatschappelijke opdracht van Promen.
Primitieve begroting GR Promen 2025
3
Programmaplan Wsw
Het doel van het programma Wsw is om zoveel mogelijk mensen met een arbeidshandicap te helpen aan een zo regulier mogelijke arbeidsplaats onder aangepaste omstandigheden. De indicatoren van dit programma kunnen als volgt worden weergegeven:
Indicatoren programma Wsw Aantal arbeidsplaatsen W sw (SE)
OP 2024 690,1
Begr 2025 637,3
Aantal niet-doelgroep (FTE)
121,2
120,2
bedragen x € 1.000
OP 2024
Begr 2025
Begr 2026
Begr 2027
Begr 2028
Totaal baten
34.233
33.665
32.196
30.514
28.307
Meerjarenraming
Totaal lasten
24.810
24.080
22.955
21.528
19.841
Saldo baten en lasten
9.423
9.584
9.242
8.986
8.467
Totaal ov erhead
9.274
9.626
9.278
9.010
8.483
Financiële baten en lasten
-104
-102
-96
-91
-85
Mutaties reserv es
-45
143
133
115
101
0
0
0
0
0
Totaal programma Wsw
De kosten voor overhead betreffen de kosten voor niet-doelgroep personeel en de overige bedrijfskosten.
Primitieve begroting GR Promen 2025
4
Financiële begroting en meerjarenraming Uitgangspunten begroting en meerjarenraming Deze begroting gaat uit van de in 2017 door de gezamenlijke gemeenten vastgestelde beleidskaders voor de periode 2018-2025. In die zin wordt, evenals in de voorgaande jaren, de lijn doorgetrokken van het in februari jl. vastgestelde Ondernemingsplan Promen 2024 (inclusief de financiële meerjarenraming 2025-2028). De begroting is meerjarig sluitend en voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Het verschil in de bijdrage per Wsw-arbeidsplaats houdt verband met de neerwaartse bijgestelde raming van het aantal Wsw-arbeidsplaatsen alsmede met de verwachte loonkostenstijgingen in 2025. Deze loonkostenstijgingen worden veroorzaakt door de verwachte cao-verhogingen. Deze verhogingen zijn op dit moment nog onbekend. Evenals vorig jaar is voor de indexering van de baten en lasten het door de gemeenten vastgestelde Financieel kader gemeenschappelijke regelingen 2025 als uitgangspunt genomen. Deze percentages zijn hieronder nader toegelicht. De begroting en de meerjarenraming liggen binnen het vorengenoemde financieel kader 2025. In de personeelsplanning Wsw is rekening gehouden met lagere aantallen dan eerder geraamd in het Ondernemingsplan 2024. De Wsw-doelgroep krimpt jaarlijks als gevolg van pensioneringen en natuurlijke uitstroom.
De laatste jaren is echter sprake van een stijgende uitstroom naar de WIA. De inschatting van de loonkosten is in 2025 ca. 5,5 % hoger dan in de jaarschijf 2025 van het OP Promen 2024. In het financieel kader voor gemeenschappelijke regelingen is een percentage opgenomen van 11,1%. Voor de materiele kosten is rekening gehouden met een percentage van 3,7 %, conform het financieel kader 2025. De omzet per Wswmedewerker stijgt eveneens met een percentage van ca. 5,5 %. Pw-medewerkers en –trajectdeelnemers dragen bij aan de omzet die binnen de GR Promen wordt gerealiseerd. De toerekening daarvan aan de onderliggende Prowork BV, waarin met ingang van 1-1-2018 alle PW-activiteiten zijn ondergebracht, gaat uit van gelijke opbrengsten per medewerker voor zowel de Wsw als de Pw. De dienstverlening vanuit Promen aan Prowork op het terrein van de Pw-activiteiten geschiedt op basis van de werkelijke kosten.
Primitieve begroting GR Promen 2025
5
Overzicht van baten en lasten
Meerjarenraming bedragen x €1.000
OP 2024
Begr 2025
Begr 2026
Begr 2027
Begr 2028
Bijdragen W sw arbeidsplaatsen
24.800
24.590
23.598
22.483
20.907
Omzet door W sw personeel
9.270
8.905
8.439
7.881
7.262
Baten
Ov erige opbrengsten W sw
163
170
170
170
170
34.233
33.666
32.207
30.534
28.339
Kosten W sw personeel
22.814
22.094
21.011
19.632
17.999
Kosten Begeleid W erken
1.074
1.030
987
939
887
Totaal baten Lasten
922
956
956
956
955
Totaal lasten
Toegerekende huisv estingskosten
24.810
24.080
22.955
21.528
19.841
Saldo baten en lasten
9.423
9.585
9.253
9.006
8.499
Kosten niet-doelgroep personeel
6.818
7.166
7.118
7.070
6.821
Ov erige bedrijfskosten
2.456
2.460
2.160
1.940
1.662
Overhead
-
-
-
-
-
Totaal ov erhead
Incidentele baten en lasten
9.274
9.626
9.278
9.010
8.483
Financiële baten en lasten
-104
-98
-103
-108
-114
Mutaties reserv es
-45
138
128
111
98
Resultaat Promen
-
-
-
-
-
Primitieve begroting GR Promen 2025
6
Personele planning Personeel Wsw Voor de personeelsplanning Wsw wordt uitgegaan van een afbouw van de huidige WSW-populatie door pensioneringen, ingeschat gebruik van RVU en natuurlijk verloop geschat op ca. 2%. Wsw-medewerkers per bedrijfsonderdeel (SE)
OP
Begr.
Begr.
Begr.
Begr.
2024
2025
2026
2027
2028
Begeleid W erken
76,1
72,5
69,5
66,1
62,4
Indiv iduele detachering
74,0
66,7
62,5
58,8
55,9
Groepsdetachering
170,7
159,2
150,4
143,1
132,4
Groen
99,0
93,4
90,4
83,6
75,7
Schoon
55,7
55,7
51,8
48,0
42,4
Productie Binnen
167,2
145,5
136,5
122,9
109,4
Staf
32,0
30,4
28,4
27,3
25,7
RVU
15,5
13,8
18,1
19,8
20,7
Totaal Promen
690,1
637,3
607,7
569,6
524,6
RVU staat voor de nieuwe Regeling Vervroegd Uittreden. In de onderstaande tabel zijn de verwachte aantallen arbeidsplaatsen per gemeente opgenomen.
Aantal arbeidsplaatsen Wsw per gemeente (SE) Promen
OP
Begr.
Begr.
Begr.
Begr.
2024
2025
2026
2027
2028
Alphen aan den Rijn
23,9
22,0
20,9
19,6
18,1
Capelle aan den IJssel
159,1
146,8
140,0
131,2
120,8
Gouda
254,0
236,2
225,3
211,2
194,5
Krimpen aan den IJssel
60,1
53,1
50,6
47,4
43,7
Krimpenerwaard
85,8
78,4
74,8
70,1
64,5
W addinxv een
56,1
52,7
50,3
47,1
43,4
Zuidplas
51,1
48,1
45,9
43,0
39,6
Totaal Promen
690,1
637,3
607,7
569,6
524,6
Primitieve begroting GR Promen 2025
7
Toelichting overzicht van baten en lasten
Bijdragen Wsw arbeidsplaatsen
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
24.740
24.560
Bijdragen deelnemende gemeenten Bijdragen W sw-budget Bijdrage Bodegrav en-Reeuwijk Omzet ov erige W sw Bijdragen Wsw arbeidsplaatsen
60
30
-
-
24.800
24.590
In onderstaande tabel is het meerjarig verloop van de kostprijs per Wsw-arbeidsplaats weergegeven. De kostprijs per arbeidsplaats is berekend op basis van de bijdragen van de Wsw arbeidsplaatsen en het totaal aantal arbeidsplaatsen binnen Promen.
Kostprijs per Wsw arbeidsplaats Realisatie 2023
32.160
Ondernemingsplan 2024
35.850
Jaarschijf 2025 in OP 2024
35.850
Primitiev e begroting 2025
38.539
Ten opzichte van de jaarschijf 2025 in het OP Promen 2024 stijgt de kostprijs per Wsw arbeidsplaats voor het jaar 2025 met ca. 7,5 %. Deze stijging wordt veroorzaakt door de verwachte loonstijgingen Wsw en niet-doelgroep (5,5 %) en de stijging van de materiële lasten met 3,7%. De kostenstijgingen worden deels gecompenseerd door de stijgingen van de omzet. Tevens is rekening gehouden met het vervallen van de Regeling Lageinkomensvoordeel (LIV) per 1-1-2025 en de lagere dan in het OP Promen 2024 veronderstelde aantallen Wsw-ers. De kostprijs per WSW-arbeidsplaats stijgt jaarlijks, met name door de stijgingen van de loonkosten WSW en de loonkosten van het niet-doelgroep personeel. Voor de jaren 2026 en verder is nog geen rekening gehouden met verdere loonstijgingen. De stijging van de kostprijs in die jaren houdt voornamelijk verband met het afnemende aantal WSWmedewerkers. De krimp van het aantal niet doelgroep medewerkers op stafafdelingen gaat minder hard dan de afname van het aantal WSW-medewerkers, waardoor de kostprijs per WSW-arbeidsplaats stijgt. Vanuit de gemeente Bodegraven-Reeuwijk is sinds 2017 sprake van een bijdrage voor de loonkosten van de medewerkers vanuit deze gemeente. Gemeente BodegravenReeuwijk is sinds 2012 geen onderdeel meer van de Gemeenschappelijke Regeling Promen.
Sinds 2017 geldt de afspraak dat zij het verschil tussen de loonkosten en de Wsw bijdrage per arbeidsplaats vanuit het Rijk zullen vergoeden. Op basis van de verwachte aantallen medewerkers per gemeente, zijn in onderstaande tabel de verwachte bijdragen per gemeente opgenomen. De bijdragen zijn berekend conform de in 2018 door het bestuur vastgestelde nieuwe verdeling van buiten gemeentelijke Wsw medewerkers. Primitieve begroting GR Promen 2025
8
Omzet door Wsw personeel
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
Omzet Indiv iduele detachering
1.577
1.483
Omzet Groepsdetachering
3.128
2.900
Omzet Groen
2.415
2.375
Omzet Schoon
1.409
1.468
732
699
9.269
8.905
Omzet Productie Binnen Omzet door Wsw personeel
Voor de omzet WSW wordt uitgegaan van een stijging van de opbrengst per medewerker met 5,5% ten opzichte van het OP Promen 2024.
Kosten Wsw personeel
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
Loonkosten W sw
21.945
21.048
-175
-166
21.770
20.882
432
420
Ov erige loonkosten W sw Loonkosten W sw loonkosten RVU medewerkers Lage-inkomsensv oordeel W sw Subtotaal
-232 21.970
21.302
Kosten v erv oer medewerkers W sw
12
12
Reis- en v erv oerskosten
197
191
Bedrijfsgeneeskundige zorg
347
338
Studiekosten W sw
44
44
Overige personeelskosten
Materiaal talentenplein
23
-
Ov erige kosten W sw personeel
221
207
Subtotaal
844
792
22.814
22.094
Kosten Wsw personeel
Primitieve begroting GR Promen 2025
9
Door de uitstroom van Wsw-medewerkers dalen de kosten van het Wsw personeel jaarlijks. In 2025 is rekening gehouden met een stijging van de loonkosten per medewerker van ca. 5,5% per FTE ten opzichte van het jaar 2024. De indexering van de loonkosten voor 2025 valt binnen het financieel kader gemeenschappelijke regelingen 2025 (11,1%).
Kosten Begeleid Werken
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
Kosten Begeleid W erken
1.074
1.030
Promen betaalt loonkostensubsidie aan werkgevers die Begeleid Werkers in dienst hebben.
Huisvestingskosten (x € 1.000)
Toegerekende huisv estingskosten
OP
Begr
2024
2025
922
956
Met ingang van het verslagjaar 2021 worden de huisvestingslasten (voor zover deze betrekking hebben op het primaire proces) toegerekend aan de programmarekening om te voldoen aan de notitie overhead van de Commissie BBV. Van de huisvestingslasten komt 80% ten laste van het programma Begeleide participatie. De overige 20% heeft betrekking op de kantoorruimten en behoren tot de overheadkosten. De huisvestingslasten bestaan o.a. uit de kosten voor huur, afschrijving van gebouwen, terreinen en installaties, onderhoud, energie, verzekering en rente. Deze kosten worden nader toegelicht onder de overige bedrijfskosten.
Kosten niet-doelgroep personeel
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
Loonkosten ambtenaren en sterwork
9.160
9.664
532
561
9.692
10.225
Reis- en v erv oerskosten niet-doelgroep
78
82
Inhuur personeel stafafdelingen
65
69
Studiekosten niet-doelgroep
115
121
Ov erige kosten niet-doelgroep personeel
25
26
Totaal
283
299
Toerekening kosten Prowork B.V.
-3.157
-3.358
Kosten niet-doelgroep personeel
6.818
7.166
Loonkosten PW Regulier Loonkosten niet-doelgroep
Overige personeelskosten
Primitieve begroting GR Promen 2025
10
De loonkosten niet-doelgroep bestaan uit de loonkosten voor ambtenaren, Sterwork personeel en Promen regulier personeel. De indexeringen zijn vastgesteld op 5,5%, net als de loonkosten van het Wsw personeel, en passend binnen het door de gemeenten vastgestelde financieel kader gemeenschappelijke regelingen 2025 (11,1%). De toerekening van kosten aan Prowork BV heeft betrekking op de begeleiding van Prowork medewerkers (betreft jobcoaches, leidinggevend personeel en overhead). Overige bedrijfskosten
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
Afschrijv ingskosten
739
766
Huurkosten / lease
622
645
Onderhoudskosten
912
946
Dotatie v oorziening groot onderhoud
100
104
Energiev erbruik
475
493
Belastingen en v erzekeringen
347
360
Accountants- en adv ieskosten
325
337
Indirecte productiekosten
55
57
Kantine
51
52
Ov erige
465
482
Subtotaal
4.091
4.241
Toerekening huisvestingskosten
-922 -713
-956
Toerekening kosten Prowork B.V. Ov erige bedrijfskosten
2.456
2.460
-825
Voor de primitieve begroting 2025 wordt, conform het financieel kader gemeenschappelijke regelingen 2024, rekening gehouden met een indexering van de kosten van 3,7%. Financiele baten en lasten
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
Financiële baten en lasten
-104
-98
De financiële baten en lasten hebben betrekking op de langlopende leningen bij de BNG. Mutaties reserves
OP
Begr
(x € 1.000)
2024
2025
Mutaties reserv es
-45
138
De vrijval uit de reserves zijn ter dekking van de afschrijvingskosten van de verbouwing van het pand aan de Zuider IJsseldijk Gouda, de investeringen in het pand aan de Hoofdweg in Capelle en de investeringen in de luchtbehandelingssystemen.
Primitieve begroting GR Promen 2025
11
Financiële positie In de programma’s is geen nieuw beleid opgenomen. Op basis van de werkelijke balansstanden per 31 december 2023 en de begrote baten en lasten 2024 tot en met 2028 worden onderstaande balansstanden geprognosticeerd. Balansprognose per ultimo jaar (x € 1.000)
Materiële v aste activ a
OP
Begr.
Begr.
Begr.
Begr.
2024
2025
2026
2027
2028
6.562
6.462
6.362
6.262
6.162
Financiële v aste activ a
18
18
18
18
18
Voorraden
150
150
150
150
150
2.900
2.800
2.700
2.600
2.500
Liquide middelen
25
25
25
25
25
Ov erlopende activ a
45
45
45
45
45
Totaal activa
9.700
9.500
9.300
9.100
8.900
Eigen v ermogen
3.491
3.353
3.215
3.087
2.987
Uitzettigen met een looptijd < 1 jaar
Voorzieningen
36
130
66
-9
92
Langlopende schulden
3.361
3.117
2.873
2.629
2.385
Vlottende passiv a
2.812
2.967
3.120
3.275
3.436
Totaal passiva
9.700
9.567
9.274
8.982
8.900
EMU saldo
OP
Begr.
Begr.
Begr.
Begr.
(x € 1.000)
2024
2025
2026
2027
2028
Berekend EMU saldo
-5
-148
-202
-173
20
Investeringen Uitgangspunt voor de jaren 2024 t/m 2028 is dat sprake is van investeringen passend binnen de exploitatieruimte van de begrote afschrijvingslasten. Promen zal voor zover nodig passende financiering afsluiten voor de geplande investeringen.
Primitieve begroting GR Promen 2025
12
Reserves In onderstaand overzicht zijn de verwachte standen per reserve opgenomen. Reserves
31-12-2024
31-12-2025
31-12-2026
31-12-2027
31-12-2028
Algemene reserv e
958
958
958
958
958
Huisv estingsreserv e
33
22
11
-
-
bedragen x €1.000
Reserv e resultaat 2015
71
44
17
-
-
Reserv e luchtbehandeling
1.118
1.018
918
818
718
Totaal
2.180
2.042
1.904
1.776
1.676
Voorzieningen In onderstaand overzicht zijn de standen per voorziening opgenomen.
Voorzieningen
31-12-2024
31-12-2025
31-12-2026
31-12-2027
31-12-2028
Verlofsparen
530
530
530
530
530
Groot onderhoud gebouwen
86
130
66
-9
92
Totaal
616
660
596
521
622
bedragen x €1.000
Risicoparagraaf Promen opereert op de commerciële markt door producten en diensten aan derden te leveren. Hierdoor heeft Promen te maken met het normale ondernemersrisico. Door de turbulentie mondiaal en in Nederland nemen deze risico’s toe. Door de inflatoire ontwikkelingen en de hoge loonkostenstijgingen c.q. onzekerheid over de werkelijke loon- en prijsstijgingen in 2025 nemen de risico’s ook op dat vlak toe. Bij de opstelling van het Ondernemingsplan Promen 2025 (inclusief gewijzigde begroting en meerjarenraming) in het najaar van 2024 zullen alle op dat moment bekende effecten en risico’s opnieuw in kaart worden gebracht. .
Primitieve begroting GR Promen 2025
13
Paragrafen BBV Weerstandsvermogen In 2023 is de nieuwe Nota reserves, risicoanalyse en weerstandsvermogen vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Deze nota maakt een vast onderdeel uit van de P&C cyclus van Promen en is bedoeld om de omvang van het weerstandvermogen van de Gemeenschappelijke Regeling te bepalen. Onder weerstandsvermogen wordt verstaan het vermogen van Promen om toekomstige tegenvallers op te vangen, zonder dat een dergelijke tegenvaller directe consequenties heeft voor het huidige beleid en/ of daaraan verbonden activiteiten. Het weerstandsvermogen is van belang voor de mate waarin risico’s, waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen of waarvoor geen verzekeringen zijn afgesloten, kunnen worden opgevangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: • •
De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover Promen kan beschikken om niet begrote kosten te dekken en; Alle risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd of die niet tot afwaardering van activa hebben geleid en die van materiele betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal of de financiële positie.
In dit kader is allereerst een risico-inventarisatie uitgevoerd. Bij Promen zijn dit de risico’s die voortvloeien uit de activiteiten van de vier bedrijven (Productie Binnen, Groepsdetacheringen, Groen en Schoon en het Talentontwikkelbedrijf). Deze risico’s worden beïnvloed door enerzijds de klant- en marktrisico’s en anderzijds door risico’s als gevolg van wet- en regelgeving: wettelijke wijzigingen (cao’s, minimumloon, sociale lasten, premies pensioenen, premiekortingen e.d.) zijn niet beïnvloedbaar maar hebben een grote impact op de kosten. De vorengenoemde risico’s zijn recentelijk overeenkomstig een landelijk voor de Wswsector gehanteerde systematiek opnieuw gewaardeerd en gekwantificeerd. De berekening van de ondergrens van het benodigd weerstandsvermogen is daarbij becijferd op € 1,9 mln. Promen beschikt momenteel over een bedrag van ca. € 0,96 mln. aan weerstandscapaciteit, beschikbaar voor het opvangen van de bedrijfsrisico’s van € 1,9 mln. De ratio ‘weerstandscapaciteit/ risico’s voor Promen’ is derhalve nagenoeg gelijk aan 0,5. In april 2024 zal een voorstel ter versterking van het weerstandsvermogen ter besluitvormig worden voorgelegd aan het bestuur.
Primitieve begroting GR Promen 2025
14
In onderstaand overzicht zijn de financiële kengetallen van Promen opgenomen.
Financiële kengetallen
OP
Begr.
Begr.
Begr.
Begr.
2024
2025
2026
2027
2028
1a. netto schuldquote
9%
10%
10%
10%
15%
1b. netto schuldquote gecorrigeerd
9%
10%
10%
10%
15%
2. solv abiliteitsratio
36%
25%
24%
23%
19%
3. grondexploitatie;
n.v .t.
n.v .t.
n.v .t.
n.v .t.
n.v .t.
4. structurele exploitatieruimte
55,1%
56,9%
57,5%
57,5%
59,0%
5. belastingcapaciteit
n.v .t.
n.v .t.
n.v .t.
n.v .t.
n.v .t.
v oor alle v erstrekte leningen
Onderhoud kapitaalgoederen Het beleid van Promen voor ‘kapitaalgoederen’ en ‘infrastructuur’ is deze in stand te houden in een vorm die passend is bij de bedrijfsvoering en medewerkers een veilige en passende werkomgeving te bieden. Promen heeft daartoe op twee locaties gebouwen in gebruik: -
Locatie Zuider IJsseldijk, Gouda
-
Locatie Hoofdweg, Capelle aan den IJssel
In 2023 heeft het bestuur middels de Nota weerstandsvermogen, reserves en voorzieningen tot instelling van een onderhoudsvoorziening besloten. Deze onderhoudsvoorziening is gevormd op basis van het geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan. Voortaan zal de uitvoering van de onderhoudsactiviteiten volledig worden gebaseerd op dit geactualiseerde meerjarenonderhoudsplan. Op deze wijze wordt bereikt dat de per definitie cyclische uitgaven van het onderhoud gelijkmatig in de tijd kunnen worden verdeeld.
Primitieve begroting GR Promen 2025
15
Financiering Promen beschikt over een rekening-courant kredietfaciliteit bij de BNG. In 2019 is een nieuwe BNG lening aangetrokken van € 650k, ter verbetering van de liquiditeitspositie van Promen.
Kasgeld limiet 1e kw
(x € 1.000,=)
2e kw
3e kw
4e kw
1. Vlottende schuld
3.000
3.000
3.000
3.000
2. Vlottende middelen
3.350
3.350
3.350
3.350
3. Netto v lottend (+) of ov erschot
-350
-350
-350
-350
middelen (–) 4. Gemiddelde v an (3)
-350
5. Kasgeldlimiet
2.761
6a. Ruimte onder de kasgeldlimiet
3.111
6b. Ov erschrijding v an de kasgeldlimiet
-
Berekening kasgeldlimiet 7 Begrotingstotaal
33.666
8 Percentageregeling
8,20%
Kasgeldlimiet
2.761
Het gaat bij de kasgeldlimiet om het beperken van renterisico’s op korte schuld. Korte schuld is bedoeld voor het financieren van lopende uitgaven. De kasgeldlimiet is gekoppeld aan het begrotingstotaal en geeft een objectieve grondslag aan het maximumbedrag dat gefinancierd kan worden met kortlopende leningen. Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat Promen geen overschrijding van de kasgeldlimiet in 2025 verwacht. Renterisico norm
OP
Begr.
Begr.
Begr.
Begr.
(x € 1.000,=)
2024
2025
2026
2027
2028
1 Renteherzieningen
-
-
-
-
-
2 Aflossingen
244
244
244
244
244
3 Renterisico (1+2)
244
244
244
244
244
34.233
33.666
32.207
30.534
28.339
20%
20%
20%
20%
20%
4 Renterisiconorm
6.847
6.733
6.441
6.107
5.668
5a Ruimte onder risiconorm
6.603
6.489
6.197
5.863
5.424
5b Ov erschrijding risiconorm
-
-
-
-
-
Berekening renterisiconorm 4a Begrotingstotaal 4b Percentageregeling
De renterisiconorm betreft de tegenhanger van de kasgeldlimiet. Het deel dat niet kortlopend kan worden gefinancierd dient langlopend te worden gefinancierd. De
Primitieve begroting GR Promen 2025
16
renterisiconorm benadrukt het belang van een goede spreiding van de leningenportefeuille en van de renterisico’s. De norm is een benadering hiervoor. De berekening van het renterisico is een benadering van het te lopen c.q. het gelopen renterisico. Uit het bovenstaande overzicht blijkt dat Promen in 2025 ver onder de renterisiconorm blijf.
Rechtmatigheid Het Algemeen Bestuur heeft het Normenkader rechtmatigheid over 2023 alsmede de bijgestelde verordening ex artikelen 212 en 213 van de gemeentewet vastgesteld. De invoering van de rechtsmatigheidsverantwoording (oorspronkelijk gepland in 2024 met betrekking tot de jaarrekeningen 2023) staat op dit moment ter discussie. BZK en de Algemene rekenkamer hebben daar tegenstrijdige opvattingen over. De uitkomsten daarvan zijn op dit moment nog niet bekend. Promen beschikt over een sterke verbijzonderde interne controle (VIC) functie. Op basis van een uitgebreid programma worden periodiek audits uitgevoerd op de kwaliteit van de uitgevoerde interne controles, een systematiek waarop ook door de externe accountant wordt gesteund. De VIC bevindingen en de bevindingen van de externe accountant worden teruggelegd in de organisatie, waarna de herstelacties worden gemonitord. In de informatievoorziening worden voor medewerkers in passende ICT voorzieningen op de werkplek en een technisch juiste infrastructuur voorzien. Promen maakt voor de informatievoorziening gebruik van bedrijfsbrede systemen, waarvoor op de functie afgestemde toegang wordt verleend. Er is sprake van de volgende bedrijfsbrede systemen: •
•
AFAS e-HRM systeem t.b.v. personeelsinformatie en personeelsbeheer (inclusief salarisverwerking) van zowel de doelgroep (medewerkers en trajectdeelnemers) als de niet doelgroep medewerkers; Exact: financiële en bedrijfsadministratieve gegevens.
Per 1-1-2018 heeft outsourcing plaatsgevonden van het serverpark en het systeembeheer. In 2018 is het nieuwe e-HRM pakket van AFAS aangeschaft en geïmplementeerd. In 2019 is AFAS operationeel gegaan en begin 2020 is Promen gestart met een nieuw planningsysteem voor de bedrijven (Timetell).
Primitieve begroting GR Promen 2025
17
Verbonden partijen De GR Promen beschikt over een onderliggende private structuur met een aantal BV’s. Hieronder wordt de huidige private structuur beschreven.
GR Promen
Directie
Talentontwikkelbedrijf
Groepsdetachering
Groen en Schoon
Productie Binnen
Centrale staf
Promen Holding BV
Sterwork BV
Prowork BV
Protalenten BV
Promen Holding BV Promen Holding BV is een houdstermaatschappij die zelf geen activiteiten uitvoert, maar wel beleidsinvloed heeft op de dochterwerkmaatschappijen. De aandelen zijn voor 100% in handen van de GR Promen. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 54.302. Sterwork BV Sterwork is de naam van de vennootschap die is opgericht om op te treden als formele werkgever van niet doelgroep personeel. Feitelijk worden de niet doelgroep medewerkers tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151. ProWork BV ProWork is de naam van de vennootschap die is opgericht om op te treden als formele werkgever van doelgroep personeel (niet WSW). Feitelijk worden de doelgroep medewerkers tot en met 2017 tegen betaling van de loonkosten gedetacheerd bij de GR Promen. Met ingang van 2018 is deze BV in gebruik voor de vraag gestuurde PW dienstverlening aan de individuele gemeenten. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV. Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.151. Protalenten BV Protalenten is een lege BV waarin momenteel geen activiteiten plaatsvinden. De aandelen zijn voor 100% in handen van Promen Holding BV.
Er bevindt zich geen vreemd vermogen in deze BV. Het eigen vermogen bedraagt € 18.000.
Primitieve begroting GR Promen 2025
18
Fiscale positie Als gevolg van het Hoofdlijnenbesluit 2017 is de PW-dienstverlening aan de deelnemende gemeenten per 1-1-2018 volledig ondergebracht bij de onder de GR Promen ressorterende ProWork BV. Dit is een wijziging ten opzichte van de situatie tot en met 2017 toen alle activiteiten in de GR Promen waren gesitueerd. Dit heeft gevolgen voor de VPB. Met ingang van 1 januari 2016 is de VPB voor overheidsondernemingen ingevoerd. Promen heeft eerder een succesvol beroep gedaan op de bestaande Wsw-vrijstelling in de VPB wetgeving. Om te komen tot nieuwe afspraken vindt op dit moment overleg plaats met de Belastingdienst.
Openbaarheidsverslag De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden en verplicht een bestuursorgaan tot actieve openbaarmaking van informatie. Op grond van artikel 3.5 van de Woo is een bestuursorgaan verplicht om jaarlijks in de begroting en de verantwoording aandacht te besteden aan de beleidsvoornemens en uitvoering van de Woo. In deze paragraaf wordt op hoofdlijnen een kwalitatieve beschrijving gegeven van de activiteiten die worden uitgevoerd op de thema’s actieve en passieve openbaarmaking en verbetering van de informatiehuishouding.
Actieve openbaarmaking voor de verplichte categorieën documenten (artikel 3.3.Woo) Onder actieve openbaarmaking verstaan we de activiteiten die vanuit Promen worden ondernomen om de wettelijk verplichte informatie actief openbaar te maken. En daarnaast een inspanningsverplichting om andere informatie (buiten de verplichte categorieën) op eigen initiatief openbaar te maken. Op dit moment worden vanuit de verplichte categorieën de volgende gegevens gepubliceerd: • •
Bereikbaarheidsgegevens van Promen op de website Stukken van ons algemeen bestuur: vergaderverslagen, begrotingen, ondernemingsplannen en jaarstukken via de website
Primitieve begroting GR Promen 2025
19
De inspanningsverplichting tot openbaarmaking voor andere documenten dan de verplichte categorieën (artikel 3.1 Woo) Ten aanzien van de inspanningsverplichting om andere informatie actief openbaar te maken moet eerst helder worden welke ambitie Promen daartoe heeft. Dat zal in afstemming met bestuur en management worden bepaald.
Verplicht platform voor actieve openbaarmaking (artikel 3.3 b Woo) De actieve openbaarmaking geschiedt op dit moment via de website van Promen. Het doel van artikel 3.3b Woo is dat alle bestuursorganen gebruik maken van het landelijk Platform Open Overheidsinformatie (PLOOI). Op deze wijze ontstaat een volledig overzicht van alle verplicht actief openbaar gemaakte documenten. Op dit moment is men PLOOI aan het vervangen. Op het moment dat er een platform beschikbaar is zal Promen dit gaan gebruiken.
Passieve openbaarmaking (openbaarmaking op verzoek; hoofdstuk 4 Woo) Onder passieve openbaarmaking verstaan we het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een verzoek uit de samenleving. We houden daarmee rekening met het anonimiseren van persoonsgegevens en wettelijke uitzonderingen.
De informatiehuishouding (hoofdstuk 6 Woo) Voor de verbetering van de informatiehuishouding is in 2022 in samenwerking met het Streekarchief een verbetertraject opgestart. In 2023 is een belangrijk deel van het plan van aanpak uitgevoerd. De medewerkers zijn begeleid in het goed archiveren van informatie in de daarvoor bestemde systemen. In dit kader zijn de medewerkers ook geïnformeerd over de Woo, hun rol hierin en de ondersteuning op dit terrein.
Aanstelling en het in dienst hebben van een Woo contactpersoon (artikel 4.7 Woo) De Woo schrijft voor dat ieder bestuursorgaan 1 of meer contactpersonen heeft om vragen van burgers te beantwoorden over de beschikbaarheid van publieke informatie. Promen beschikt over 2 Woo- contactpersonen worden aangewezen.
Primitieve begroting GR Promen 2025
20