Document · PDF

Verslag informatieve beeldvormende bijeenkomst 23 mei 2022

Informatieve beeldvormende bijeenkomst 23 mei 2022, gemeente Voorst2.452 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Verslag van de Informatieve Beeldvormende Bijeenkomst van de raad van Voorst

maandag 23 mei 2022

Dit verslag is vastgesteld in de raadsvergadering van 13 juni 2022

Bernadette Jansen raadsgriffier

Paula Jorritsma-Verkade burgemeester

________________________________________________________________________________________________________

Verslag van de Informatieve Beeldvormende Bijeenkomst van de raad van Voorst op woensdag 23 mei 2022

Cluster Bestuur Datum bijeenkomst Agendapunt 1. Aanvang Einde Aanwezig: Namens de raad

19 mei 2021 Jaarstukken 2021 en Voortgangsbericht 2022 19.30 uur 20.35 uur

College

Paula Jorritsma-Verkade, Hans van der Sleen, Wim Vrijhoef, Harjo Pinkster

Ambtenaar

Freek War, Aleida Moerkerken-Jansen, Leonieke Beltman-Rompelman, Merel Lubberink, Lisette Wolbers-Cents

Voorzitter IBB-griffier

Han Lubberink Bernadette Jansen

Beknopte weergave

De PowerPointpresentatie vindt u als bijlage achter dit verslag.

Openstaande vragen

De vragen zijn tijdens de informatieve bijeenkomst beantwoord.

Vervolg

De Planning & Control documenten worden hierna besproken in de rondetafelgesprekken van 30 mei en in de raadsvergadering van 13 juni 2022.

Ingrid Aarnink-Westerbeek, Bjorn van Ekeren, Robin Hafkamp, Rein Hazelaar, Miriam Jansen-Greiving (Gemeente Belangen), Theo Timmermans, Peter Wormskamp, Jürgen Wolff van Wülfing (CDA), Ans van Amerongen-Elfferich, Margret Suelmann, Emiel de Weerd (VVD-Liberaal 2000), Lianne van den Brand, Gert-Jan Broers, Jan-Willem Klop (Voortvarend Voorst), Bertine Grevinga, Erwin Kooi, Willeke Moleman, Bert Visser (PvdA-GroenLinks), Gerdy Jonkman, Paul Jonkman, Fred Liese, Wim Vrijhoef (D66), Albert Groothedde, Arco Hak, William van Maanen, Dinant Pleiter (SGP).

______________________________________________________________________________________________________

Verslag van de Informatieve Beeldvormende Bijeenkomst van de raad van Voorst op maandag 23 mei 2022

Cluster Bestuur Datum bijeenkomst Agendapunt 2. Aanvang Einde Aanwezig: Namens de raad

23 mei 2022 De accountant presenteert zich en beantwoordt vragen vanuit de raad 20.43 uur 21.45 uur

Accountant

Marc Bekker en Wout Wentink, Baker Tilly

College

Paula Jorritsma-Verkade, Hans van der Sleen, Wim Vrijhoef, Harjo Pinkster

Ambtenaar

Freek War, Aleida Moerkerken-Jansen, Leonieke Beltman-Rompelman, Merel Lubberink, Lisette Wolbers-Cents

Voorzitter IBB-griffier

Han Lubberink Bernadette Jansen

Beknopte weergave

De PowerPointpresentatie vindt u als bijlage achter dit verslag.

Openstaande vragen

De vragen zijn tijdens de informatieve bijeenkomst beantwoord.

Vervolg

De Planning & Control documenten worden hierna besproken in de rondetafelgesprekken van 30 mei en in de raadsvergaderingen van 13 juni 2022.

______________________________________________________________________________________________________

Verslag van de Informatieve Beeldvormende Bijeenkomst van de raad van Voorst op maandag 23 mei 2022

IBB P&C-cyclus

Voorlichtingsbijeenkomst Planning & Control documenten 23 mei 2022

programma/inhoud

1. Beschouwing / Planning & control-cyclus 2. Highlights Jaarstukken 2021 en Voortgangsbericht 2022 3. Ontwikkelingen gemeentefonds en effect op FMP

1. Beschouwing/P&C

Wettelijk kader P&C-documenten ▪ Gemeentewet: ▪ Artikelen 190 en 191: college biedt jaarlijks een begroting aan de raad aan en de raad stelt deze vast ▪ Artikelen 197 en 198: college legt verantwoording af d.m.v. jaarrekening en jaarverslag en de raad stelt deze vast ▪ Artikel 212: raad stelt verordening vast met uitgangspunten voor financieel beleid en beheer en voor inrichting financiële organisatie (Financiële verordening) ▪ Artikel 213: raad stelt verordening vast voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie (Controleverordening)

1. Beschouwing/P&C

Wettelijk kader P&C-documenten ▪ Besluit Begroting en verantwoording (BBV) ▪ Voorschriften voor opmaak begroting en jaarstukken

▪ Financiële verordening (art. 212 GW) o.a. ▪ Inrichting begroting (programma-indeling) ▪ Inrichting P&C-cyclus, tussentijdse rapportages ▪ Financieel beleid, nota’s m.b.t. activa, reserves en voorzieningen, grondbeleid

Voorster P&C-cyclus

voorjaar:

▪ Jaarrekening (afgelopen jaar ▪ Voortgangsbericht (lopende jaar) ▪ Prioriteitennota (komende jaar)

najaar:

▪ Bestuursrapportage (lopende jaar) ▪ Programmabegroting (komende jaar)

2. Jaarstukken 2021

▪ Accountantscontrole in afrondende fase ▪ Langere doorlooptijd controle door specifieke controles binnen het sociaal domein en aantal te controleren specifieke uitkeringen (SiSa-bijlage) ▪ Planning oplevering controleverklaring en accountantsverslag begin juni ▪ Aangepaste Jaarstukken met controleverklaring en rapport worden dan aan de gemeenteraad voorgelegd

2. Jaarstukken 2021

▪ ▪

Rekeningresultaat € 1.733.100 voordelig € 2.758.800 voordeliger dan begroot resultaat 2021

▪

Veel incidentele meevallers zoals ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪

▪

Daarnaast aan de lastenkant o.a.: ▪ ▪

▪

resultaat grondexploitatie (€ 1.655.000); leges omgevingsvergunningen (€ 234.900); leges herstraatvergoedingen (€ 171.100); opbrengst verkoop materieel buitendienst en overige gronden (€ 183.100); nog niet bestede middelen project Erfgoeddeal (€ 704.900, resultaatbestemming); lagere lasten vervoerskosten PlusOV (€ 285.700) Vennootschapsbelasting over de fiscale resultaten grondexploitatie 2020 en 2021 (€ 737.400) Hogere lasten voorzieningen gehandicapten (€ 135.400)

Vanaf pagina 148 van de Jaarstukken toelichting op het gerealiseerde resultaat

2. Jaarstukken 2021

Coronacrisis: ▪ In 2021 nog vier compensatiepakketten door Rijk toegekend en aanvullende regelingen o.a. ondersteuning zwembad en Tozo ▪ Toegekende middelen grotendeels toereikend voor extra lasten en gederfde inkomsten. Ook landelijk zelfde beeld o.g.v. onderzoek VNG ▪ Paragraaf Covid-19 opgenomen in jaarverslag (vanaf pagina 114), waarin diverse maatregelen en activiteiten zijn beschreven

2. Jaarstukken 2021

Financiële kengetallen:

Toelichting t.o.v. 2020: ▪ (gecorr.) schuldquote licht gestegen; schuld is gestegen, maar ook totale baten ▪ solvabiliteitsratio licht gestegen: toename eigen vermogen, maar ook toename balanstotaal ▪ grondexploitatie verder gedaald door verkoop gronden binnen de grondcomplexen ▪ structurele exploitatieruimte: positief jaarrekeningresultaat 2021, maar sprake van incidentele baten. Structurele lasten worden gedekt door structurele baten ▪ belastingcapaciteit in 2021 3% boven landelijk gemiddelde (100%) ▪ vergelijking met andere gemeenten, landelijk of gemeentegrootte via databank rijksoverheid op findo.nl

2. Voortgangsbericht 2022

Context, wat gebeurt er om ons heen

2. Voortgangsbericht 2022

Belangrijkste ontwikkelingen: ▪

Hogere lasten sociaal domein: ▪ ▪

▪ ▪ ▪

Nog beperkte compensatiepakketten coronacrisis door het rijk toegekend Verwerking nieuwe CAO gemeentepersoneel (€ 412.500) Hogere baten: ▪ ▪

▪

voor voorzieningen gehandicapten Wmo € 300.000 extra structureel opgenomen; budget jeugdzorg 2022 verhoogd met € 550.000

Gebundelde uitkering 2022 (bijstand, IOAW/IOAZ, Bbz) € 138.800 Teruggave regionaal budget voor maatschappelijke opvang en beschermd wonen € 660.000

Lasten (met dekking algemene reserve): ▪ ▪

Vervanging financiële applicatie. 1e jaar implementatiekosten Afboeking geactiveerde uitgaven Randweg Twello

2. Voortgangsbericht 2022

Effect Voortgangsbericht 2022 op Financieel Meerjarenperspectief: Omschrijving FMP 2022-2025 volgens Meerjarenprogrammabegroting 2022 (incl. septembercirculaire 2021)

2022

2023

2024

2025

2026

2.405.184

888.320

1.226.938

1.294.385

930.500

Effecten Voortgangsbericht 2022

-320.318

-672.101

-657.240

-654.412

-242.412

FMP 2022-2026 na Voortgangsbericht 2022

2.084.866

216.219

569.698

639.973

688.088

Toelichting: ▪

in de jaarschijf 2026 zijn de vervallen kapitaallasten van de investering Westelijke Randweg Twello verwerkt voor een bedrag van € 412.000

3. Algemene uitkering

▪ Algemene uitkering uit het gemeentefonds wordt via diverse maatstaven verdeeld over de gemeenten ▪ Gemeenten worden via circulaires geïnformeerd over ontwikkelingen: in mei, september en de laatste jaren ook in december ▪ Ontwikkeling van de omvang van het gemeentefonds (accres) is gekoppeld aan rijksuitgaven (trap op-trap af)

3. Algemene uitkering

Maartbrief 2022 uitgebracht door het rijk ▪

▪ o o o o o o

Geen status van circulaire. Belangrijkste maatregelen vanuit coalitieakkoord m.b.t. gemeentefonds. Bij Voorjaarsnota Rijk actualisatie van accressen. Info bij Meicirculaire 2022 Belangrijkste maatregelen: Voor de periode 2023-2025 extra accressen Schrappen van de oploop van de opschalingskorting 2023-2025 Energietoeslag lage inkomens € 800 per huishouden. Wordt via algemene uitkering uitgekeerd bij meicirculaire 2022 Invoering nieuw verdeelmodel algemene uitkering gemeentefonds per 1-1-2023 Uitvoeringskosten voor investeringspakketten (klimaat, ontsluiten nieuwbouwwoningen en stikstof) worden specifiek verstrekt Voor 2026 en verder is het accres niet berekend. Een contourennota wordt opgesteld (afspraak tussen fondsbeheerders en VNG) voor duidelijkheid over 2026 en volgende jaren. Wordt verwacht in juni 2022 Nog extra middelen verwacht voor Jeugdzorg en Klimaat

3. Algemene uitkering

Ontwikkelingen algemene uitkering gemeentefonds (volgens Maartbrief 2022):

2022

Effect herverdeling gemeentefonds algemene uitkering: actualisatie op basis van cijfers 2019: -€ 30 per inwoner. Ingroeitraject van € 7,50 per inwoner voor het 1e jaar, daarna € 15 per jaar Extra accressen (trap op-trap af) Schrappen oploop opschalingskorting Extra middelen voor uitvoeringskosten klimaat en Jeugdzorg (uit coalitieakkoord) Voorlopige effecten volgens Maartbrief 2022

610.500

▪ ▪ ▪ ▪

610.500

2023

2024

2025

2026

-182.600 926.300 544.400 nnb 1.288.100

-547.800 1.765.700 728.200 nnb 1.946.100

-730.400 2.018.800 918.800 nnb 2.207.200

-730.400 780.200

Nog een actualisatie vòòr invoering nieuw verdeelmodel per 1-1-2023 Ontwikkeling accressen volgens Maartbrief uitgedrukt in bedragen per inwoner Opschalingskorting nog ter discussie Definitieve vertaling in meicirculaire 2022

nnb 49.800

3. Algemene uitkering

3. Aandachtspunten

▪ ▪ ▪

▪

Onderuitputting bij het rijk en krapte arbeidsmarkt leidt tot dempend effect op accressen Sterk dalend accres in 2026. Rijk kijkt naar andere bekostigingssystematiek en verruiming lokaal belastinggebied. Nu nog niets bekend Hogere loon- en prijsontwikkelingen worden meegenomen in Meicirculaire 2022. Wanneer rijksuitgaven daardoor stijgen, neemt ook het (nominale) accres toe In Meicirculaire 2022 uitwerking van Maartbrief. Effecten van Voorjaarsnota van het Rijk worden hierbij meegenomen. Kan nog gevolgen hebben voor accresontwikkeling.

3. FMP 2023-2026

Effect Maartbrief op Financieel Meerjarenperspectief: Omschrijving FMP 2022-2025 volgens Meerjarenprogrammabegroting 2022

2022 2.405.184

2023 888.320

2024 1.226.938

2025 1.294.385

2026 930.500

Effecten Voortgangsbericht 2022

-320.318

-672.101

-657.240

-654.412

-242.412

Ontwikkelingen algemene uitkering gemeentefonds (volgens Maartbrief) incl. herverdeeleffect

610.500

1.288.100

1.946.100

2.207.200

49.800

FMP 2022-2026 na verwerking mogelijke effecten Maartbrief 2022

2.695.366

1.504.319

2.515.798

2.847.173

737.888

Toelichting: ▪ Bij de effecten van het Voortgangsbericht 2022 zijn in de jaarschijf 2026 de vervallen kapitaallasten van de investering Westelijke Randweg Twello verwerkt voor een bedrag van € 412.000

Vragen?

Gemeente Voorst Presentatie jaarrekeningcontrole 2021 23 mei 2022

23/05/2022

Inhoud

•

Wie zijn wij?

•

Onze opdracht, de spelregels en onze aanpak

•

Risicoanalyse

•

Jaarrekeningcontrole

Wie zijn wij?

Voorstellen M.C.J.M. (Marc) Bekker RA (extern accountant) •

31 jaar ervaring

•

Audit-partner vestiging Zwolle

•

Sparringpartner met ruime ervaring

drs. W.W.L.A. (Wout) Wentink RA (senior manager) •

19 jaar ervaring

•

Senior-manager audit vestiging Zwolle

•

Verantwoordelijk voor de kwaliteit van de uitvoering van de opdracht 4

Baker Tilly in cijfers – branchegroep overheid Binnen Baker Tilly hebben we een

Ruim

branchegroep overheid Binnen de branchegroep worden ervaringen uitgewisseld en cursussen verzorgd

100

professionals

werkzaam voor branchegroep overheid

Minimaal

Directe link met specialisaties, onder andere BTW, VPB,

Subsidie audits en Sociaal domein

per jaar volgen

de professionals een interne opleiding

Marktleider

170

Baker Tilly heeft ruim Baker Tilly is al meer dan klanten in de overheid een robuust

100 jaar

accountantskantoor

Marktaandeel circa 20% publieke sector

Directe lijnen met commissie

Baker Tilly neemt o.a. deel aan SiSa-overleg en NBA

BBV en VNG

Werkgroep Decentrale Overheden

Het gemiddelde dienstverband is

7,5 jaar

Onze opdracht, de spelregels en onze aanpak

DOEL

• Verstrekken oordeel bij de jaarrekening in de vorm van een controleverklaring inzake getrouwheid en rechtmatigheid

WIJ VERKLAREN

• Getrouw beeld • Rechtmatigheid; met ingang van 2022(?) rechtmatigheidsverantwoording door B&W

Onze opdracht

• Verplicht voor gemeente obv BAPG

WAAROM?

• Verlenen van zekerheid voor gebruikers JR, waaronder de Gemeenteraad

• Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten, GEMEENTE

• Besluit Begroting en Verantwoording voor de getrouwheid en • in- en externe regelgeving voor rechtmatigheid

De Spelregels

• Verordening Gedragscode (VGC): ethiek ACCOUNTANT • Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (in het kort NV COS): hoe voer je het werk uit?

Onze controleaanpak

U stelt het controleprotocol vast en krijgt het normenkader ter inzage

U geeft als raad opdracht tot controle van de jaarstukken

U kunt accenten aanbrengen

Onze controleaanpak Risicoanalyse en planning

Evalueren

Rapportage in de vorm van accountantsverslag en controleverklaring

Frequente afstemming en communicatie met de Raad, College, controller en het ambtelijk apparaat van de gemeente

Interimcontrole met als uitvloeisel management letter

Jaarrekeningcontrole

Risicoanalyse

Risicoanalyse en interne beheersing Relatie met controleaanpak

Onze risicoanalyse en de daarop gehanteerde controleaanpak richten zich echter niet alleen op de jaarrekening zelf, maar ook op de interne beheersing van uw gemeente.

Hoe beter de interne beheersing functioneert, hoe meer zekerheid er bestaat dat de opgeleverde informatie betrouwbaar is, zowel tussentijds als bij de jaarrekening.

Risico’s en aandachtsgebieden Specifieke en algemene aandachtspunten risico’s (bruto)

Betalingsorganisatie

Management override of controls

Europese aanbestedingen

Prestatielevering inkopen en sociaal domein

Totstandkoming schattingsposten

Automatisering en cybersecurity

Jaarrekeningcontrole

Van de accountant mag u verwachten: Dat hij controleert:

Balans en toelichting

➢

Of de balans in overeenstemming met het BBV is;

➢

Of grondslagen voor waardering en resultaatbepaling voldoen aan BBV en goed zijn toegepast;

➢

Of de balans overeenstemt met de werkelijkheid (getrouwheidsoordeel);

➢

Of schattingsposten adequaat zijn bepaald (voorraden, voorzieningen);

➢

Of mutaties reserves in lijn zijn met raadsbesluiten.

Van de accountant mag u verwachten: Dat hij controleert ➢

Of de rekening van baten en lasten in overeenstemming met het BBV is (toerekeningsprincipe);

➢

Rekening van baten en lasten

Of de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling voldoen aan BBV en goed zijn toegepast;

➢

Of de rekening van baten en lasten overeenstemt met de werkelijkheid (getrouwheidsoordeel);

➢

Of de baten en lasten financieel rechtmatig tot stand zijn gekomen (rechtmatigheidsoordeel t/m 2021/2022?).

Van de accountant mag u verwachten: Dat hij de volgende onderdelen van de jaarrekening controleert

Rekening van baten en lasten

➢

SISA:

−

Verantwoording specifieke rijksuitkeringen (SZW en OCW) waaronder de Tozo

−

Accountant heeft specifiek controleprotocol

➢

Overzicht taakvelden:

−

De rekening van baten en lasten gepresenteerd op een door BBV voorgeschreven wijze

➢

Wet normering topinkomens:

Topfunctionarissen

Accountant heeft specifiek controleprotocol 17

Onze rapportages

➢ Uitgebracht aan het college ➢ Wordt besproken in de auditcommissie ➢ Bevat adviezen interne beheersing en actuele verslaggevingszaken

➢ Uitgebracht aan de raad ➢ Wordt besproken in de auditcommissie en beeldvormende tafel ➢ Bevat toelichting op uitgevoerde werkzaamheden en oordeel bij de jaarrekening

Controle voor 90% gereed Resterende onderdelen ter afronding:

Status controle 2021

Onderhoudsvoorziening gebouwen

Aanbestedingscontrole

Sociaal domein

SiSa

Contactgegevens M.C.J.M (Marc) Bekker RA Extern Accountant +31(0) 6 15 30 36 59 m.bekker@bakertilly.nl drs. W. (Wout) W.L.A. Wentink RA Manager audit +31 (0) 6 15 38 17 56 w.wentink@bakertilly.nl Baker Tilly Burgemeester Roelenweg 14-18 8021 EV Zwolle

Postbus 508 8000 AM Zwolle

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen. 20

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11537744/2