Bijlage 1 Erratum bij de jaarrekening 2025

Bijlage 1: Erratum bij het jaarverslag en de jaarrekening 2025. Inleiding. Op 12 mei 2026 heeft het college van B&W het jaarverslag en de jaarrekening 2025 (hierna vermeld als jaarrekening 2025) besproken en verder in het besluitvormingsproces richting de raad van 30 juni 2026 gebracht. Hierin legt het college van B&W verantwoording af aan de raad over het gevoerde beleid. Op 24 juni vindt de auditcommissie plaats, tijdens dit overleg ligt de accountant middels het accountantsverslag de jaarrekening van 2025 toe. De (goedkeurende) accountantsverklaring wordt naar verwachting op 23 juni 2026 afgegeven op basis van een gewijzigde jaarrekening 2025. De onderstaande wijzigingen zijn doorgevoerd: - Wijziging in het overzicht van het aantal FTE, paragraaf E bedrijfsvoering en toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording - Rechtmatigheidsverantwoording - De bijlage van Single Information Single Audit (SiSa)-regelingen o J55 Aanpak energiearmoede o K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid o M16 Bekostigings-regeling opvang ontheemden Oekraïne - Wijziging in het saldo van de debiteuren - Wijziging in het saldo van de crediteuren - Wijziging in het saldo van de overlopende activa - Wijziging in het saldo van de overlopende passiva Bovenstaande wijzigingen zijn opgenomen in dit erratum.

De verschillen tussen de jaarrekening 2025, collegeversie van 12 mei 2026 en de definitieve jaarrekening 2025 met accountantsverklaring van 23 juni 2026, zijn middels dit erratum inzichtelijk gemaakt. Hierdoor is direct inzichtelijk welke wijzigingen hebben plaatsgevonden. De wijzigingen worden afzonderlijk toegelicht met een verwijzing naar de pagina van de jaarrekening 2025 (gedateerd 12 mei 2026). De wijzigingen zijn weergegeven door het vervallen overzicht te tonen en dan het nieuwe overzicht. Dit allemaal ten opzichte van de versie van 12 mei 2026.

1

Toelichtingen aanpassingen. Pagina 31 Programma 1 Leven: wat heeft het gekost? Vastgesteld dat de optelling van het saldo in de tabel niet juist is. Vervallen:

Nieuw:

2

Pagina 48 Programma 2 Wonen: wat heeft het gekost? Vastgesteld dat de optelling van het saldo in de tabel niet juist is. Vervallen:

Nieuw:

3

Pagina 59 Programma 3 Werken: wat heeft het gekost? Vastgesteld dat de optelling van het saldo in de tabel niet juist is. Vervallen:

Nieuw:

4

Pagina 73 Programma 4 Besturen: wat heeft het gekost? Vastgesteld dat de optelling van het saldo in de tabel niet juist is. Vervallen:

Nieuw:

5

Pagina 76 & 77 Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing: Vastgesteld dat de optellingen van de saldo’s in de tabel niet juist is. Vervallen:

Nieuw:

6

Pagina 85 Belastingdruk eenpersoonshuishoudens: Vastgesteld dat de optelling van het saldo in de tabel niet juist is bij de raming en realisatie van 2023. Vervallen:

Nieuw:

Pagina 113 Paragraaf E FTE overzicht. Bij het boekwerk jaarverslag en jaarrekening 2024 is een erratum opgesteld t.a.v. het FTE overzicht. In de vergelijkende cijfers 2024 was uitgegaan van het boekwerk vastgesteld door het college van B&W op 13 mei 2025 in plaats van de uiteindelijk gestempelde versie van het jaarverslag en de jaarrekening 2024. Voor het jaar 2025 was eerst alleen uitgegaan van de basiscapaciteitspersoneelsplanning bestand (BCP) in plaats van ook het rapport formatie en bezetting uit het software systeem Youforce. Dit veroorzaakte vorig jaar het erratum bij de jaarrekening 2024. Vervallen:

7

Nieuw:

Pagina 116 & 117 Voorwaardenciterium De controle op de aanbestedingen was nog niet afgerond ten tijde van de besluitvorming door het college van B&W op 12 mei 2026. De uitkomsten van de controle zorgen voor wijzigingen in de toelichting van het voorwaardencriterium. Deze zijn met geel aangegeven. Voorwaardencriterium Over het boekjaar 2025 is voor € 771.000 aan niet acceptabele fouten in rechtmatigheid geconstateerd waarmee de rapportagegrens van € 178.839 wordt overschreden. Deze afwijkingen worden nader toegelicht. De toelichting op de onrechtmatigheden bestaat uit de volgende onderdelen: • Een beschrijving van de geconstateerde afwijking; • Een toelichting op het ontstaan van de afwijking; • De maatregelen die worden ondernomen om afwijkingen in de toekomst te voorkomen. In 2025 zijn de volgende rechtmatigheidsfouten boven de rapportagegrens vastgesteld (bedragen in € 1.000): Rechtmatigheidsfouten 1. 2.

Proces Aanbesteden: onrechtmatige aanbesteding Gladheidsbestrijding Proces Aanbesteden: onrechtmatige aanbesteding Scholing en training op de Nederlandse taal (Wet Inburgering)

Fouten 237 534

Bevindingen vanuit het voorwaardencriterium hebben betrekking op het niet juist naleven van de regels en wetgeving bij het uitvoeren van een proces. 1. Proces Aanbesteden: onrechtmatigheidsfout gladheidsbestrijding a. Beschrijving van de geconstateerde afwijking De overeenkomst ontbreekt in het inkoopdossier. De bestedingen in 2025 bedragen € 236.932 en worden als onrechtmatig aangemerkt. De opdracht is niet in overeenstemming met de aanbestedingswet. b. Toelichting op het ontstaan van de afwijking Tijdens de aanbesteding van de gladheidsbestrijding is er een beroep gedaan op het uitsluitend recht volgens artikel 1.1. Aw 2012. Dit is onterecht toegepast. Alleen recht mag alleen onder bepaalde voorwaarden worden toegepast. De opdrachtnemer moet voldoen aan het vereiste van een aanbestedende dienst (een publiekrechtelijke instelling). De opdrachtnemer is echter een private partij en derhalve had het alleen recht niet mogen worden toegepast. c. Maatregelen ter voorkoming in de toekomst Toepassing van het alleen recht kan uitsluitend bij publieke rechtelijke organisaties plaats vinden en dus niet bij private partijen. Juridische toetsing zal hierop moeten plaats vinden. Er zal opnieuw aanbesteed moeten worden. Volgens de aanbestedingswet is de maximale looptijd 4 jaar. Daarna dient opnieuw beoordeeld te worden en mag niet automatisch verlengd worden.

8

2.

Proces Aanbesteden: Scholing en training op de Nederlandse taal (Wet Inburgering) a. Beschrijving van de geconstateerde afwijking Gezien de gerealiseerde opdrachtwaarde over 4 jaar had deze opdracht Europees aanbesteed moeten worden. De totale lasten in 2025 worden als onrechtmatig aangemerkt. b. Toelichting op het ontstaan van de afwijking In het kader van structurele behoefte van inburgering is de gemeente Venray op zoek gegaan naar een partij die scholing kan bieden. Tijdens de inkoopprocedure in 2021 zijn verkeerde cijfers gehanteerd in de beeldvorming van de raming, waardoor deze verkeerd is beoordeeld in relatie tot de te kiezen aanbestedingsvorm. Tijdens de looptijd is dit ook niet gesignaleerd. c. Maatregelen ter voorkoming in de toekomst Het inkoopdossier moet op basis van een raming van de opdrachtwaarde onderbouwing geven waarom er wel of geen aanbesteding heeft plaats gevonden. Het inmiddels ingevoerde inkoopstartformulier helpt hierbij. Meer aandacht voor dossiervorming is benodigd en daarmee de overweging of een Europese aanbestedingsprocedure noodzakelijk is om blijvend te voldoen aan naleving Aanbestedingswet. Deze opdracht is per 31-12-2025 beëindigd en een aanbestedingstraject is inmiddels opgestart. Er is geen sprake van niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de wet Fido en bijbehorende regelingen.

Uit de interne controle op subsidieverleningen en -vaststellingen zijn enkele afwijkingen van de termijnen uit de Algemene subsidieverordening geconstateerd. Bij twee subsidieverleningen is vastgesteld dat de aanvraag niet binnen de in de verordening opgenomen termijn is ingediend. Voor subsidie één is vooraf veel overleg geweest over de opdracht professionalisering, waardoor de aanvraag uiteindelijk niet tijdig is ingediend. Voor subsidie twee ontbreekt de onderbouwing voor het niet tijdig indienen van de aanvraag. Deze overschrijdingen hebben niet geleid tot financiële gevolgen en hebben geen invloed gehad op het recht, de hoogte of de duur van de subsidies. Daarnaast is bij de verlening van één evenementensubsidie de beslistermijn van acht weken overschreden. Deze overschrijding heeft niet geleid tot financiële gevolgen en heeft geen invloed gehad op het recht, de hoogte of de duur van de subsidie. Bij de controle op subsidievaststellingen is voor drie subsidies geconstateerd dat de termijn voor vaststelling is overschreden. Bij twee dossiers is de termijn van vijf maanden overschreden met respectievelijk één en vier maanden. Deze overschrijdingen hebben niet geleid tot financiële gevolgen en hebben geen invloed gehad op het recht, de hoogte of de duur van de subsidies.

Het derde dossier is nog in behandeling omdat de aangeleverde verantwoordingsstukken bij het indienen van het verzoek tot vaststelling onvolledig waren. Om herhaling te voorkomen zijn/worden de bevindingen met de betrokken teams gedeeld en worden de subsidieprocessen geëvalueerd en waar nodig aangescherpt. Hierbij wordt gebruik gemaakt van het nieuwe zaaksysteem Djuma waarmee aanvraag- en beslistermijnen beter kunnen worden bewaakt. Daarnaast vindt afstemming plaats hoe eventuele toepassing van afwijkingsbevoegdheden gemotiveerd vastgelegd dient te worden in het dossier en wordt periodiek gerapporteerd over openstaande vaststellingen.

9

Pagina 125 & 126 & 131 Paragraaf F verbonden partijen. In de jaarrekening 2025 waren de conceptcijfers vanuit de jaarrekening Omnibuzz opgenomen. Inmiddels zijn deze gewijzigd waardoor het resultaat 2025 van Omnibuzz zijn gewijzigd. Vervallen:

Nieuw:

10

Het Eigen vermogen van de NV Bank Nederlandse Gemeenten is gewijzigd van € 4.550.000 naar € 4.554.000. Vreemd vermogen is aangepast van € 110.701.00 naar € € 110.701.000. Vervallen:

Nieuw: 2.05 NV Bank Nederlandse Gemeenten Vestigingsplaats

Den Haag

Doel

Duurzaam bijdragen aan het laag houden van (financierings)kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. Gemeenten en andere publiekrechtelijke lichamen in Nederland.

Participanten Openbaar belang

Bestuurlijk belang Financieel belang Risico's

Vorm

NV

DP

DP43

Bank voor overheden en voor instellingen met een maatschappelijk belang, die bijdraagt aan het duurzaam laag houden van de kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. Vertegenwoordiging in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders door portefeuillehouder Besturen. De gemeente bezit 54.202 (0,0973%) van in totaal 55.690.720 volgestorte aandelen. Boekwaarde aandelenkapitaal ad € 135.505. Geraamd dividend: begroting 25 € 186.047.

Ontwikkelingen

-

Beleidsvoornemens

-

Rapportages

De raad en het college worden via de reguliere P&C-cyclus geïnformeerd.

Financiële ontwikkeling (x €1.000) Eigen vermogen

2023

2024

2025

2025 (begr.)

4.721.000

4.468.000

4.554.000

Niet van toepassing

Vreemd vermogen

110.834.000

123.164.000

110.701.000

Niet van toepassing

254.000

294.000

172.000

Niet van toepassing

Resultaat

11

Pagina 149 & 150 Balans - Overlopende passiva Geconstateerd dat de correctie op de overlopende passiva in verband met de SiSa-regelingen onterecht was opgenomen. De correctie met betrekking tot SiSa-regeling E44B was in 2024 al doorgevoerd echter werd deze gepresenteerd op 2 verschillende regels. Met het doen van de correctie zouden we deze regel dubbel corrigeren. Betreffende regels in het jaarwerk 2025 samengevoegd. De correctie met betrekking tot SiSa-regeling J55, groot 82.000, er uitgehaald. Deze correctie valt binnen de norm van de controletolerantie maar is wel vermeld in het erratum. Als gevolg van deze wijziging de tekst eruit gehaald op pagina 149 behorende bij deze wijziging en de beginbalans 2025 sluit weer aan met de eindbalans 2024. Vervallen:

12

Nieuw:

13

Pagina 158 Uitzettingen lening <- 1 jaar: Vastgesteld dat het saldo in de tabel bij overige vorderingen niet juist is, hierdoor ook de optelling van het totaal saldo niet juist is, dit had moeten zijn € 5.211.000. Daarnaast vastgesteld dat er een bedrag van € 512.000 ten onrechte was opgenomen bij de debiteuren. Dit gecorrigeerd bij de debiteuren en overige vooruitontvangen bedragen. Hierdoor wijzigt het bedrag aan overige vorderingen van € 7.124.000 naar € 4.699.000. Vervallen:

Nieuw:

Pagina 158 Overlopende activa Vastgesteld dat een bedrag van € 518.000 ten onrechte was opgenomen onder vooruitbetaalde bedragen. Dit bedrag gecorrigeerd naar nog te ontvangen bedragen overig. Daarnaast vastgesteld dat een bedrag ten onrechte bij vooruitbetaalde bedragen en crediteuren was opgenomen. Dit bedrag van € 738.000 uit beide balansposities gehaald, zie wijziging bij vlottende passiva. Hierdoor wijzigt de nog te ontvangen bedragen van € 5.012.000 naar € 5.530.000 en het bedrag bij vooruitbetaalde bedragen van € 3.591.000 naar € 2.335.000. Vervallen:

14

Nieuw:

Pagina 159 Specificatie overlopende activa Vastgesteld dat het saldo in de tabel niet juist is. De oorzaak hiervan is dat in de beginbalans de laatste regel “reclassering NTO bedragen overig” is weggevallen. Deze regel toegevoegd. Vervallen:

15

Nieuw:

Pagina 163 Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vastgesteld dat een bedrag ten onrechte bij vooruitbetaalde bedragen en crediteuren was opgenomen. Dit bedrag van € 738.000 uit beide balansposities gehaald, zie wijziging bij de overlopende activa. Hierdoor wijzigt het saldo van € 13.016.000 naar € 12.278.000 Vervallen:

Nieuw:

16

Pagina 163 Overlopende passiva: Vastgesteld dat er in de post vooruitontvangen bedragen een bedrag van € 512.000 onterecht was opgenomen aangezien deze bedragen wel gefactureerd zijn maar nog niet ontvangen. De post gecorrigeerd van vooruitontvangen bedragen naar debiteuren, zie wijziging op pagina 157. Het saldo van de overige vooruitontvangen bijdragen wijzigt hierdoor van € 2.007.000 naar € 1.495.000. Vervallen:

Nieuw:

17

Pagina 165 Specificatie overlopende passiva: Vastgesteld dat het saldo in de tabel niet juist is op 3 punten: Totaal subsidies overige overheden Totaal overige vooruitontvangen bedragen Totaal subsidies Daarnaast heeft er een correctie plaatsgevonden op de anterieure ovk vo bedragen. In deze post was € 512.000 onterecht opgenomen aangezien deze bedragen wel gefactureerd zijn maar nog niet ontvangen. Hierdoor wijzigt het bedrag van anterieure ovk vo bedragen van € 969 .000 naar € 457.000. De post gecorrigeerd van vooruitontvangen bedragen naar debiteuren. Daarnaast de wijziging doorgevoerd zoals benoemd bij pagina 149 & 150. Vervallen:

18

Nieuw:

19

Pagina 166 Gewaarborgde geldleningen en garanties. Vastgesteld dat de tabel in de jaarrekening van de gewaarborgde geldleningen niet juist is ingevuld. Vervallen:

Nieuw:

Pagina 166 en 167, Niet uit de balans blijkende verplichtingen (NUBBV). Vastgesteld dat het bedrag van de NUBBV voor twee leveranciers te laag is gepresenteerd. DE NUBBV moet verhoogd worden met een totaalbedrag van € 771.000. Vervallen:

20

Nieuw:

21

22

Pagina 170 Overzicht lasten en baten inclusief reserves Vastgesteld dat de optelling van het saldo in de tabel niet juist is. Vervallen:

Nieuw:

23

Pagina 192 & 193 Rechtmatigheidsverantwoording Aanpassing van de rechtmatigheidsverantwoording o.b.v. de Europese aanbestedingen. Vastgesteld dat de tekst met de verwijzing naar paragraaf E ontbrak. Hierbij gekozen voor de gehele rechtmatigheidsverantwoording over te nemen in het erratum. Nieuw: Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 24 juni 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 3.576.780. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 26.090.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 3.576.780. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 25.319.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Bedragen x € 1.000

1a

1b 2 3

Begrotingscriterium

Fouten

Onduidelijkheden

Overschrijding lasten op programma's Onderschrijding lasten programma 1 Leven Onderschrijding lasten programma 2 Wonen Onderschrijding lasten programma 3 Werken Onderschrijding lasten programma 4 Besturen Overschrijding baten programma 1 Leven Overschrijding baten programma 2 Wonen Overschrijding baten programma 3 Werken Overschrijding baten programma 4 Besturen Onderschrijding baten toevoegingen en onttrekkingen reserves Overschrijding investeringsbudgetten (A.0670) Ongeautoriseerde reservemutaties Overschrijding van baten en/ of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld

€€ 10.568 € 6.461 € 514 € 916 € 466 € 297 € 626 € 1.764 € 3.626

€€€€€€€€€-

Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4a Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. (Financiële verordening van 9 december 2025 art.212)

€ 81 €-

€€ 25.319 € 25.319

€€€-

€€-

24

4b

De niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht

€-

Voorwaarden criterium Bedrag 5 € 771 Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed M&O criterium Bedrag 6 €Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden (begroting, voorwaarden en M&O) € 25.319 Waarvan acceptabel (4a) € 771 Waarvan niet acceptabel (4b+5+6)

Toelichting Zie par. E Toelichting -

In paragraaf E bedrijfsvoering, bladzijde 116 tot en met 118, is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Begrotingscriterium De afwijkingen zijn ontleend aan het overzicht lasten en baten inclusief reserves volgens de programma indeling van de raad. Dit is toegelicht in het jaarverslag onder het onderdeel "Analyse op de afwijkingen" per programma. De afwijkingen zijn vervolgens beoordeeld aan de hand van de door de raad op 9 december 2025 vastgestelde financiële verordening. Alle afwijkingen zijn in absolute bedragen opgenomen.

25

Pagina 215, SiSa regeling J55 Aanpak energiearmoede. De J55 was als onderstaand verantwoord ten tijde van de bespreking van de jaarrekening op 12 mei 2026 door het college B&W. De wijzigingen vinden plaats op de cumulatieve besteding van de onder indicator 07 gemoeide kosten. Deze wijzigingen naar € 11.919 in plaats van € 112.140. Vervallen:

26

Nieuw:

27

Pagina 219, SiSa K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid. De K28 was als onderstaand verantwoord ten tijde van de bespreking van de jaarrekening op 12 mei 2026 door het college B&W. De wijzigingen vinden plaats op indicator 02 en indicator 03. Indicator 02 wijzigt van € 563.250 naar € 363.960. Indicator 03 wijzigt van € 0 naar € 199.290. Vervallen:

Nieuw:

28

Pagina 219 & 220, SiSa M16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne. De M16 was als onderstaand verantwoord ten tijde van de bespreking van de jaarrekening op 12 mei 2026 door het college B&W. De wijzigingen vinden plaats bij indicator M16/12 van € 5.786.921 naar € 5.788.336 en M16/13 van € 22.582.353 naar € 22.205.076. Vervallen:

29

Nieuw:

30

Pagina 221 Titel Controleverklaring gewijzigd in Paragraaf Overige gegevens: Controleverklaring. Op grond van de aanpassing van BBV artikel 24, 3e lid dient in de jaarrekening een paragraaf 'Overige gegevens' te worden toegevoegd. Deze paragraaf Overige gegevens moet in de jaarstukken worden opgenomen na de jaarrekening en dus niet als onderdeel van de jaarrekening. In de paragraaf Overige gegevens wordt de controleverklaring van de accountant. opgenomen. Vastgesteld dat de inhoudsopgave niet was gewijzigd op basis van de laatste verplaatsing van de pagina voor de controleverklaring tevens de titel van pagina 221 aangepast. Vervallen:

Nieuw:

31

Pagina 259 t/m 261 Bestemmingsreserves dekking kapitaallasten Vastgesteld dat de tabellen met betrekking tot de bestemmingsreserves dekking kapitaallasten niet juist werden gepresenteerd. Onderstaande tabel werd 14x gepresenteerd. Vervallen:

Nieuw:

32

33

34