Bijlage 1. Jaarrekening 2025 Diamant-groep
Tekst van het document
Financiële vaste activa
Deelneming Bepro BV De deelneming is zonder tegenprestatie (om niet) overgenomen van de gemeente Tilburg. De inbrengwaarde, van de niet uit de balans blijkende deelneming, is nihil. Het eigen vermogen van de deelneming Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV bedraagt € 1.657.995. Stichting Bevordering Werkgelegenheid en Stichting La Poubelle De stichtingen worden niet geconsolideerd op basis van het BBV. Financieel resultaat De Schoonmaak Coöperatie Met ingang van 6 november 2012 zijn wij lid van De Schoonmaak Coöperatie UA. Deze coöperatie is een samenwerkingsverband van de Diamant-groep, de WSD-Groep en de Weener Groep. De Schoonmaak Coöperatie had een resultaat begroot in 2025 van een tekort van € 100.000. Het lopend verslagjaar zal afgesloten worden met een positief resultaat van ongeveer € 443.000. Bij de vaststelling van de jaarrekening zal het resultaat worden bestemd.
63
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Voorraden
De voorraden per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Grond- en hulpstoffen Gereed product en handelsgoederen Totaal
31 december 2025 103 149 252
31 december 2024 130 189 319
De voorraad eigen goederen is gewaardeerd tegen de laatst bekende verrekenprijzen van de leverancier. De overige voorraden worden gewaardeerd tegen historische kostprijs. Indien de marktwaarde lager is, dan wordt tegen marktwaarde gewaardeerd.
Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan een jaar
De Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan een jaar per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000)
31 december 2025
31 december 2024
2.730
2.561
Handelsdebiteuren Overige vorderingen Totaal overige vorderingen
832 94 926
571 93 664
Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
618
267
Uitzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
4.000
3.200
Overige uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar
640
1.145
8.915
7.837
Vorderingen op openbare lichamen
Totaal
Vorderingen op openbare lichamen
De vordering op openbare lichamen betreft met name vorderingen op de deelnemende gemeenten. De risico's op deze vorderingen zijn hierdoor beperkt. De vorderingen op openbare lichamen zijn toegenomen ten opzichte van vorig jaar.
64
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Overige vorderingen
Handelsdebiteuren De handelsdebiteuren per 31 december 2025 zijn als volgt te specificeren: (in €1000)
Handels debiteuren 859 1 0 0 860
Niet of minder dan 3 maanden vervallen Van 3 tot 12 maanden vervallen Meer dan 1 jaar vervallen Af: voorziening dubieuze vorderingen Totaal
Dubieuze debiteuren 0 0 0 -28 -28
Totaal 859 1 0 -28 832
De post handelsdebiteuren is toegenomen ten opzichte van 2024 door late facturatie ultimo 2025. Verder geven de saldi van de debiteuren geen aanleiding tot nadere toelichting. Overige vorderingen De post overige vorderingen (€94.000) bestaat voornamelijk uit diverse waarborgsommen.
Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
De rekening-courant met niet-financiële instellingen per 31 december is als volgt te specificeren: (in €1000) Diamant-groep BV 18k La Poubelle De Schoonmaak Coöperatie Totaal
31 december 2025 0 0 19 599 618
31 december 2024 0 0 0 267 267
De rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen betreft het totaalsaldo van de debiteur-, de crediteur- en de rekening courantpositie op verbonden partijen. De post van De Schoonmaak Coöperatie is toegenomen door late facturatie ultimo 2025. Uitzettingen in ’s Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De rekening-courant ’s Rijksschatkist Ministerie van Financiën is als volgt te specificeren: (in €1000)
31 december 2025
31 december 2024
4.000 4.000
3.200 3.200
Rekening-courant schatkistbankieren Totaal
In het kader van het schatkistbankieren moeten alle overtollige middelen in de schatkist worden aangehouden. Hiervoor geldt een drempelbedrag. Dit is vastgelegd in artikel 7 lid 2 van de Regeling schatkistbankieren. Het drempelbedrag is het minimumbedrag dat gemiddeld per
65
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor de Diamant-groep geldt voor 2025 een drempelbedrag van € 1.689.000, conform 2% van het begrotingstotaal. In onderstaande tabel is te zien wat de overschrijding van het drempelbedrag schatkistbankieren per kwartaal over 2025 is geweest: (in €1000) 1: Drempelbedrag: 2% van 84.439 2: Buiten ’s Rijksschatkist aangehouden middelen 3a: Ruimte onder drempelbedrag 3b: Overschrijding van ruimte
Q1 1.689 395 1.294 0
Q2 1.689 456 1.233 0
Q3 1.689 496 1.193 0
Q4 1.689 622 1.067 0
Overige uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar
De post overige uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar is € 640.000. Deze bestaat uit nog te ontvangen bedragen (€ 527.000) en vooruit ontvangen facturen welke betrekking hebben op het jaar 2026 (€ 113.000). De post is in 2025 afgenomen met € 505.000. Dit is mede te verklaren door minder ontvangen loonkostenvoordeel en dat de post onderhanden werken bedrijfsonderdeel GroenXtra is gedaald. De post nog te ontvangen bedragen van € 527.000 bestaat uit nog te ontvangen loonkostenvoordeel (€ 220.000), nog te ontvangen transitievergoedingen (€ 255.000) en de post onderhanden werken bedrijfsonderdeel GroenXtra (€ 52.000).
Liquide middelen
De liquide middelen per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Kas Bank Totaal
31 december 2025 9 775 784
31 december 2024 6 423 429
De saldi van de liquide middelen geven geen aanleiding tot nadere toelichting.
Overlopende activa
De overlopende activa per 31 december zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Vooruitbetalingen Nog te ontvangen bedragen Totaal
31 december 2025 265 4.469 4.734
31 december 2024 388 3.751 4.139
De vooruitbetalingen betreffen vooruitbetaalde kosten zoals huur van gebouwen en software licenties.
66
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
De post nog te ontvangen bedragen bestaat uit nog te factureren leveringen en diensten met betrekking tot 2025. Deze facturatie heeft begin 2026 plaatsgevonden. De saldi geven verder geen aanleiding tot nadere toelichting.
Niet in balans opgenomen vorderingen
Diamant-groep heeft eind 2025 een vordering op La Poubelle ter grootte van € 130.337 (medewerkers SBW) en op DSC van € 76.686 (medewerkers SBW) plus € 56.518 (medewerkers 18K) in verband met niet opgenomen verlofuren. Diamant-groep heeft eind 2025 een vordering op DSC van € 38.614 in verband met verplichting doorbetalen langdurig zieke medewerker (18K) De Diamant-groep heeft voor 2026 dienstverleningsovereenkomsten (DVO) met verbonden partijen afgesloten. De DVO met Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV betreft doorbelastingen voor inzet vanuit de Diamant Groep voor de activiteit Payrolling en P-detachering; omvang in 2026 € 256.000. De DVO met Stichting La Poubelle heeft in 2026 een omvang van € 810.000 en betreft kosten voor geplaatste medewerkers en kosten voor ondersteunende activiteiten. Voor De Schoonmaak Coöperatie is de omvang in 2026 € 182.000. Dit betreft voornamelijk inhuur werkplekken.
9.2 Toelichtingen op passiva
Eigen vermogen
Algemene reserve De specificaties van de bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: (in €1000) Stand per 1 januari Resultaatbestemming 2021 Resultaatbestemming 2022 Resultaatbestemming 2023 Resultaatbestemming 2024 Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 2.712 0 0 0 -304 0 1.257 1.151
31 december 2024 2.712 0 1.276 284 0 0 1.560 2.713
Het bestuur heeft op 3 juli 2025 de resultaatbestemming over 2024 vastgesteld. Het negatieve resultaat van € 304.000 wordt onttrokken aan de algemene reserve. Daarnaast wordt de ontvangen rijksbijdrage voor infrastructuuraanpassingen van het Sociale Ontwikkelbedrijf in 2024 (€ 1.257.000) ten laste van deze reserve gebracht ten behoeve van het vormen van de Bestemmingsreserve Strategie. 67
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Bestemmingsreserves De specificaties van de bestemmingsreserves ziet er als volgt uit: (in €1000) Reorganisatie ICT Maatwerkbanen Werkplekkosten beschut werk Participatie Strategie Totaal
-
Saldo 31-12-24 1.524 155 267 295 2.599 0 4.841
Toevoegingen 0 0 0 0 0 1.257 1.257
Vrijval 0 0 0 0 0 0 0
Aanwendingen 294 119 113 269 188 764 1.747
Saldo 31-12-25 1.230 36 154 26 2.411 493 4.349
Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van reorganisatie
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 1.524 0 294 1.230
31 december 2024 1.524 0 0 1.524
De incidentele bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van reorganisatie is om kosten van toekomstige boven formatieve medewerkers te vergoeden. In 2025 is hiervan gebruik van gemaakt (€ 294.000). -
Bestemmingsreserve voor risicoafdekking ten aanzien van ICT
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 155 0 119 36
31 december 2024 144 200 189 155
De incidentele bestemmingsreserve ICT bedraagt € 155.000 en is gevormd ter dekking van toekomstige automatiseringsinvesteringen. In 2025 is hiervan € 119.000 aangewend. Deze middelen zijn ingezet voor het inrichten van een Information Security Management System (ISMS) ten behoeve van compliance, de inrichting van planning- en urenregistratie binnen AFAC, het digitaliseren van het persoons- en beleidsarchief en het verzorgen van Office 365-trainingen voor medewerkers. -
Bestemmingsreserve maatwerkbanen
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 267 0 113 154
68
31 december 2024 403 0 136 267
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
De incidentele bestemmingsreserve Maatwerkbanen is ter compensatie van de werkplekkosten bij bestaande formatie. In 2025 is € 113.000 aangewend aan werkplekkosten maatwerkbanen, voor gemiddeld 14 trajecten over 2025. -
Bestemmingsreserve werkplekkosten beschut werk
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 295 0 269 26
31 december 2024 263 300 268 295
De incidentele bestemmingsreserve werkplekkosten beschut werk is voor financiering van de werkplekvergoeding. In 2025 is € 269.000 aangewend aan Beschut werk vergoeding, € 1.500 per FTE voor gemiddeld 180 FTE. -
Bestemmingsreserve participatie
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 2.599 0 188 2.411
31 december 2024 1.776 1.060 237 2.599
De incidentele bestemmingsreserve participatie ad € 2.599.000 is voor financiering van dienstverlening, trajecten, en plaatsingen in het kader van de Participatiewet bij de Diamantgroep. Hiervan zijn in 2025 gemiddeld 37 extra ontwikkelbanen vanuit de gemeente Tilburg gefinancierd. Stand per gemeente (in €) Gemeente Alphen en Chaam Gemeente Dongen Gemeente Gilze en Rijen Gemeente Goirle Gemeente Hilvarenbeek Gemeente Tilburg Totaal
-
31 december 2025 17.307 127.477 97.858 72.534 38.199 2.057.457 2.410.559
Bestemmingsreserve strategie
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 0 1.257 764 493
31 december 2024 0 0 0 0
Er is in 2025 € 1.257.000 toegevoegd aan de bestemmingsreserve strategie, ten behoeve van de uitvoering van de strategienota. Dit betreft de ontvangen rijksbijdrage voor infrastructuuraanpassingen van het Sociale Ontwikkelbedrijf in 2024. Er is € 764.000 onttrokken gedurende 2025, 69
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
hiermee zijn kosten van de uitvoeringsplannen gedekt. Zie ook hoofdstuk 3; uitvoeringsprogramma’s 2025. Uitgaven per hoofdthema (in €1000) Mens Centraal Ontwikkelen Werken Randvoorwaarden Totaal
-
Realisatie 2025 129 42 122 471 764
Nog te bestemmen resultaat
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Onttrekkingen Stand per 31 december
31 december 2025 -304 8.858 0 8.554
31 december 2024 1.560 0 1.864 -304
Het resultaat 2025 komt uit op een positief saldo van € 8.554.000. Bij de vaststelling van de jaarrekening zal aan het bestuur voorgesteld worden om het resultaat 2025 aan de algemene reserve en bestemmingsreserve toe te voegen.
Voorzieningen
De specificatie van de voorzieningen ziet er als volgt uit: (in €1000) Voorziening bodemverontreiniging Voorziening reorganisatiekosten Voorziening groot onderhoud Voorziening werkhervattingskas Voorziening RVU Totaal
-
Saldo 31-12-25 200 149 323 524 0 1.196
Toevoegingen 0 289 330 111 1.013 1.743
Vrijval 0 0 0 113 0 113
Aanwendingen 178 233 120 0 0 531
Saldo 31-12-25 22 205 533 522 1.013 2.295
Voorziening bodemverontreiniging
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2025 200 0 178 22
31 december 2024 200 0 0 200
De voorziening bodemverontreiniging ad € 200.000 per 1 januari 2025 betreft de bodemsanering van het Insulindecomplex. De grond voor de nieuwbouw La Poubelle is in 2025 grotendeels gesaneerd. Het resterende saldo van € 22.000 zal in 2026 bij aanvang van de nieuwbouw worden aangewend.
70
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Voorziening reorganisatiekosten
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Vrijval Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2025 149 289 0 233 205
31 december 2024 143 122 0 116 149
De voorziening reorganisatiekosten is bedoeld om verplichtingen met 3 voormalige medewerkers te kunnen afwikkelen. Een van de 3 is toegevoegd aan de voorziening in 2025, de andere 2 lopen door vanuit 2024. Het saldo op 31 december 2025 betreft een verplichting tot eind 2026. -
Voorziening groot onderhoud
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2025 323 330 120 533
31 december 2024 250 266 193 323
De voorziening groot onderhoud is ten behoeve van het groot onderhoud aan het complex Zevenheuvelenweg voor de komende jaren, rekening houdend met het gelijkmatigheidsprincipe. Conform het onderhoudsplan heeft de reguliere jaarlijkse dotatie van € 265.000 plaatsgevonden. Daarnaast is voor pand Havendijk € 65.000 aan de voorzienig toegevoegd, conform het onderhoudsplan van La Poubelle. De onttrekkingen betreffen met name branddeuren en een camera-surveillancesysteem. De restyling van pand Zevenheuvelenweg is doorgeschoven naar 2026 (€ 229.000). -
Voorziening werkhervattingskas
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2025 524 111 113 522
31 december 2024 422 102 0 524
De voorziening werkhervattingskasregeling (Whk) betreft het werknemersdeel van de Whk-premie SW-medewerkers. Er vindt overleg plaats met betrokkenen over de afhandeling hiervan. De toevoeging betreft jaarlaag 2025. De aanwending betreft de vrijval van jaarlaag 2020, de financiële claim is immers voor maximaal 5 jaar terugwerkende kracht (2021-2025).
71
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Voorziening RVU (Regeling Vervroegde Uittreding)
(in €1000) Stand per 1 januari Toevoegingen Aanwendingen Stand per 31 december
31 december 2025 0 1.013 0 1.013
31 december 2024 0 0 0 0
Door de commissie BBV is in 2025 aangegeven dat het vormen van een RVU-voorziening verplicht is voor medewerkers die gebruik maken van de RVU-regeling en daarmee gestopt zijn met het leveren van arbeidsprestaties. Deze uitleg wijkt af van wat we (en onze collega SWbedrijven) in de praktijk in het verleden hebben gedaan. Wij hebben in het verleden geen RVU voorziening gevormd omdat: De historische uitgaven RVU zijn redelijk van gelijke omvang. Voor medewerkers die gebruik maken van de RVU regeling wordt nog een SW-subsidie ontvangen ter financiering van de RVU verplichtingen. Uit een eerdere uitleg vanuit de commissie BBV in 2023 bleek nog dat er geen voorziening gevormd hoefde te worden. Het saldo van de voorziening het nominale bedrag van de toekomstige verplichtingen aan de 49 deelnemers aan de RVU regeling per 31-12-2025. Of er in 2026 nieuwe deelnemers bijkomen is nog onduidelijk, want dit is afhankelijk van de eventuele continuering van de RVU regeling in de nog af te sluiten nieuwe CAO WSW.
Vaste schulden met een rente-typische looptijd langer dan één jaar
(in €1000) Stand 1 januari Lening 18k Toevoeging Aflossing Stand per 31 december
31 december 2025 6.000 0 6.000 0
31 december 2024 4.225 1.775 0 6.000
In oktober 2025 is de lening geheel afgelost, dankzij een dividenduitkering vanuit Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV ter grootte van € 9.000.000. Vanwege marktconformiteit is een rente verschuldigd die gelijk is aan de "10-jaars vaste hypotheekrente". Het betreft het gemiddelde rentepercentage over dat jaar. In 2025 was deze 3,28% (2024, 3.50%).
72
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Netto-vlottende schulden
De specificatie van de netto-vlottende schulden ziet er als volgt uit: (in €1000)
31 december 2025
31 december 2024
120
220
Crediteuren Overige schulden Totaal overige schulden
2.094 2.832 4.926
3.085 1.848 4.933
Totaal rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
1.756
2.335
Overige kasgeldleningen
1.977
1.995
Verplichtingen Overige vooruit ontvangen bedragen Totaal overlopende passiva
467 1.630 2.097
140 1.024 1.164
Totaal
10.876
10.647
Schulden aan openbare lichamen
-
Schulden aan openbare lichamen
De saldi van de post schulden aan openbare lichamen geeft geen aanleiding tot nadere toelichting. -
Overige schulden
De post crediteuren is afgenomen ten opzichte van 2024 ad € 991.000. Verder geven de saldi van de crediteuren geen aanleiding tot nadere toelichting. De overige schulden zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Te betalen BTW Te betalen loonbelasting en sociale lasten Te betalen pensioenpremie Wsw-ID regeling Overige posten Totaal
31 december 2025 1.025 1.339 405 51 12 2.832
31 december 2024 777 1.005 0 59 7 1.848
De post te betalen BTW betreft de Btw-afdracht december 2025, de betaling vindt plaats in januari 2026. De te betalen loonbelasting en sociale lasten zijn gestegen door de groei in formatie Aan de Slagmedewerkers De te betalen pensioenpremie bedraagt in 2025 € 405.000. In 2024 was er geen saldo, aangezien de premie in 2025 een maand later is voldaan, conform de geldende afspraken. 73
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen
De post rekening-courant met niet-financiële instellingen is als volgt te specificeren: (in €1000) 18k Stichting La Poubelle Stichting Bevordering Werkgelegenheid De Schoonmaak Coöperatie Totaal
31 december 2025 530 0 1.226 0 1.756
31 december 2024 951 203 1.181 0 2.335
De rekening-courantverhouding met niet-financiële instellingen betreft het totaalsaldo van de debiteur-, de crediteur- en de rekening courantpositie op verbonden partijen. -
Overige kasgeldleningen
De post overige kasgeldleningen is als volgt te specificeren; (in €1000) Stand 1 januari kredietfaciliteit BNG Toevoeging Aflossing Rente Stand per 31 december
31 december 2025 1.995 0 65 47 1.977
31 december 2024 1.989 0 70 76 1.995
Per juli 2019 heeft de Diamant-groep een rekening-courant kredietfaciliteit tot haar beschikking gekregen welke is afgesloten bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Deze faciliteit heeft een looptijd van een jaar en wordt jaarlijks stilzwijgend verlengd. De betaalde rente en kosten hiervoor in 2025 zijn € 47.000 (2024: € 76.000).
Overlopende passiva
De overlopende passiva bestaan uit verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbare volume en overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen. De overlopende passiva per 31 december 2025 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Verplichtingen Vooruit ontvangen bedragen Totaal
31 december 2025 467 1.630 2.097
74
31 december 2024 140 1.024 1.164
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
-
Verplichtingen
De verplichtingen per 31 december 2025 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Accountantskosten 1 Werkplekkosten P-wet/Ads 2 Te ontvangen facturen Groen Xtra 3 Reserveringssysteem vergaderruimte Correctie woon/werkverkeer wsw Huur Koningshoeven Q3 en Q4 Rijkssubsidie Van Kent DSC 4 Advies HR21 5 Nieuwbouw LPB Consultancy ERP Tussenrekening nettolonen 6 Overige posten Totaal
31 december 2025 40 49 140 0 14 24 84 33 20 17 17 29 467
31 december 2024 40 20 43 11 0 0 0 0 0 0 13 13 140
1) Het betreft de nog te betalen accountantskosten voor de controlewerkzaamheden jaarrekening 2025. 2) De factuur werkplekkosten over december 2025 is pas in 2026 ontvangen. 3) GroenXtra verwacht nog facturen te ontvangen die betrekking hebben op het boekjaar 2025. 4) De Diamant-groep heeft de rijkssubsidie in verband met belastingcompensatie voor SWmedewerkers die werkzaam zijn bij De Schoonmaakcoöperatie ontvangen en dient deze nog door te betalen aan De Schoonmaakcoöperatie. 5) Het betreft inhuur voor functiewaarderingssysteem HR2 in 2025. Hiervoor worden nog facturen verwacht. 6) Het saldo betreft salariscorrecties over 2025 die in januari 2026 zijn uitbetaald. -
Vooruit ontvangen bedragen
De vooruit ontvangen bedragen per 31 december 2025 zijn als volgt te specificeren: (in €1000) Innovatiegelden TiiP Vooruit gefactureerd GroenXtra Subsidie DUMAVA Overige posten Totaal
31 december 2025 77 1.003 504 46 1.630
31 december 2024 84 890 0 50 1.024
De post innovatiegelden TiiP (Tilburg Investeert In Perspectief) betreft ontvangen gelden die ter beschikking zijn gesteld voor enkele goedgekeurde plannen ten uitvoer van het TIIP-beleid. De post vooruit gefactureerd GroenXtra bestaat in 2025 voornamelijk uit onderhanden werken, nazorg 2026.
75
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Onder de post subsidie DUMAVA is de ontvangen subsidie verantwoord uit hoofde van de Subsidieregeling Duurzaam Maatschappelijk Vastgoed voor de geplande nieuwbouw van La Poubelle. De totaal toegekende subsidie is € 720.000, hiervan is € 504.000 ontvangen. De resterende 30% wordt ontvangen na uitvoering van de maatregel.
Niet in de balans opgenomen verplichtingen
De Diamant-groep is een meerjarige verplichting aangegaan richting de Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW) om de loonkosten van de ambtenaren die bij SBW in dienst zijn te betalen. In 2026 zijn de te verwachten salariskosten € 17.850.000 (240 medewerkers). De verlofrechten van de medewerkers zijn eind 2025 in totaal € 1.150.257. De verplichting loondoorbetaling langdurig zieke medewerkers bedraagt eind 2025 in totaal € 199.777. De Diamant-groep is een meerjarige verplichting aangegaan richting de BV 18K (18K) om de loonkosten van de ambtenaren die bij 18K in dienst zijn te betalen. In 2026 zijn de te verwachten salariskosten € 8.542.000 (138 medewerkers). De verlofrechten van de medewerkers zijn eind 2025 in totaal € 97.000. De verplichting loondoorbetaling langdurig zieke medewerkers bedraagt eind 2025 in totaal € 134.395. De verlofrechten van de medewerkers van La Poubelle zijn eind 2025 in totaal € 130.337 (SBW) en van de medewerkers DSC € 76.686 (SBW) plus € 56.518 (18K). De Diamant-groep heeft een meerjarig huurcontract afgesloten met Dennenheuvel Vastgoed BV inzake de huur van een pand aan Ringbaan Noord. In 2026 zijn de te verwachten huurkosten ongeveer € 55.000. De Diamant-groep heeft een huurovereenkomst afgesloten voor Dr. Paul Janssenweg in Tilburg. In 2026 zijn de te verwachten huurkosten € 120.000.
De Diamant-groep heeft een huurovereenkomst afgesloten voor bedrijfsruimte Hilvarenbeekseweg in Goirle. In 2026 zijn de te verwachten huurkosten € 67.000. De Diamant-groep heeft een kredietarrangement bij een kredietinstelling. De kredietlimiet is € 2.000.000. De rente die van toepassing is betreft een 1-maands Euribor vermeerderd met een spread. Tevens is een bereidstellingprovisie van toepassing van 0,10% over het niet opgenomen deel van de kredietlimiet. Overige borgstellingen, garanties, leningen bij kredietinstellingen zijn niet van toepassing. De Diamant-groep is in gesprek met de beoogde aannemer van het project Nieuwbouw La Poubelle met betrekking tot de startdatum van de nieuwbouw en de duur van het totale nieuwbouw-traject.
76
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Uit de aanbestedingen volgen de onderstaande langjarige verplichtingen: Langlopende verplichtingen uit aanbestedingen
Contractwaarde*
einddatum
Netto-toegevoegde waarde Bebordingsmaterialen Onderhoud Verhardingen Maaien (intensief en extensief) Regiewerken (materieel met bediend personeel) Borstelen Duurzaam onkruidbeheer verhardingen Reinigen graniet Inleen personeel Groenbeheer Regiewerken hagen knippen Bestrijden eikenprocessierups Boomverzorging (Snoeien, Meldingen) Plantmateriaal Potgrond kwekerij Potten kwekerij Dierenartsenzorg Postbezorging
* * * * * * * * * * * * * * * *
31-12-2026 31-12-2026 30-9-2026 31-12-2026 31-12-2026 14-04-2027 31-12-2026 31-12-2026 31-12-2026 15-4-2027 31-12-2026 03-01-2027 31-12-2026 31-12-2026 31-05-2026 22-10-2027
Personeelskosten Arbodienstverlening Werkkleding
* *
31-12-2026 30-04-2027
Wagenpark Reparatie en onderhoud wagenpark Schadeherstel wagenpark Levering brandstoffen wagenpark Levering bedrijfsauto's
* * * *
1-4-2027 31-12-2026 31-12-2026 1-4-2027
* 530.000 80.000 50.000 * 50.000 200.000 * * * * * * 130.000
30-6-2027 31-12-2029 24-6-2026 31-3-2026 31-05-2027 31-12-2026 31-12-2026 31-12-2027 31-12-2026 31-12-2026 31-12-2029 31-5-2028 31-12-2027 30-06-2027
(in €)
Bedrijfskosten Hardware Licenties HRM systeem Licenties financieel systeem Softwarelicenties werkplekken Telefoonkosten Verzekering bedrijfsaansprakelijkheid Verzekering wagenpark Bedrijfsrestauratieve voorzieningen Onderhoud en levering veegmachines Onderhoud en levering groenmachines Onderhoud en levering multifunctionals Levering tuinmachines en alkylaatbrandstoffen Elektriciteit Accountantskosten
77
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
*) De contractwaarde is de waarde gedurende de rest van de looptijd van de verplichting. In het geval er geen bedrag is ingevuld, is sprake van een raamcontract waarbij het werkelijke verbruik de waarde bepaalt. Dit hangt in de meeste gevallen af van de wensen van de organisatie of van klanten. Gebeurtenissen na balansdatum In het kader van toekomstige samenwerking met de Stichting Maaltijdenexpres Brabant is er in oktober 2025 een due-diligenceonderzoek uitgevoerd en afgerond met een positief advies. Begin 2026 zal een bestuurswissel plaatsvinden. De Diamant-groep is voornemens de activiteiten van de stichting op termijn te integreren. Een eventuele overdracht vindt plaats zonder koopsom of andere financiële tegenprestatie. Deze gebeurtenissen hebben geen invloed op de waardering per balansdatum.
78
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
10.Toelichting op het overzicht van baten en lasten 10.1 Toelichtingen op baten
Toegevoegde waarde
(in €1000) Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde Inclusief intercompany
Realisatie 2025 23.832
Begroting 2025 25.449
24.794
Realisatie 2024 23.202 24.171
Het verschil tussen werkbegroting 2025 en realisatie 2025 wordt voor een groot gedeelte veroorzaakt doordat de toegevoegde waarde vanuit intercompany-opbrengsten in de begroting wel is meegenomen en in de realisatie wordt de intercompany-omzet geëlimineerd. In de werkbegroting is de intercompany informatie niet op dit gedetailleerde niveau beschikbaar. In de onderverdeling naar bedrijfsonderdeel zullen we voor een goed vergelijk met de begroting tevens de toegevoegde waarde inclusief intercompany-opbrengsten vermelden. De toegevoegde waarde is per bedrijfsonderdeel als volgt samengesteld: (in €1000)
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
GroenXtra Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
21.543 8.855 12.688 12.707
22.667 9.417 13.250
21.116 8.605 12.511 12.529
VIP Productie Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
1.866 76 1.790 1.813
1.947 0 1.947
1.868 -12 1.880 1.901
VIP Post en Vervoer Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
1.454 190 1.264 1.719
1.692 180 1.512
1.399 182 1.217 1.628
Maatschappelijke Ondernemingen Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
1.920 295 1.625 1.625
1.928 250 1.678
1.787 269 1.518 1.518
79
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
KikMaat Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
5.970 129 5.842 6.312
6.471 99 6.372
5.488 203 5.284 5.809
Bedrijfsvoering Bedrijfsopbrengsten Kosten grond- en hulpstoffen Toegevoegde waarde Toegevoegde waarde inclusief intercompany
625 1 624 619
691 1 690
792 0 792 786
23.832
25.449
23.202
Totaal
Groen Xtra De netto toegevoegde waarde van het bedrijfsonderdeel Groen Xtra inclusief onderdeel Kwekerij is ten opzichte van de begroting € 562.000 lager uitgevallen. De begrote capaciteit gesubsidieerde arbeid werd niet gerealiseerd, 268 FTE werkelijk versus 296 FTE begroot. Om al het werk toch uit te kunnen voeren zijn er veel uitzendkrachten ingehuurd, waarvan de kosten als directe kosten ten laste van de Netto Toegevoegde Waarde worden geboekt. VIP Productie De netto toegevoegde waarde van VIP Productie is ten opzichte van de begroting € 157.000 achtergebleven. Met name de eerste maanden van 2025 waren zwaar. Er is in 2025 veel geïnvesteerd in het zoeken naar beter renderend werk. Met name in de tweede helft van 2025 is de begrote NTW gerealiseerd. VIP Post en Vervoer De netto toegevoegde waarde van het bedrijfsonderdeel VIP Post en Vervoer inclusief intercompany valt bijna € 200.000 hoger uit dan begroot. Dit wordt met name veroorzaakt door de extra omzet tijdens de verkiezingen. Maatschappelijk Ondernemingen De netto toegevoegde waarde bij het bedrijfsonderdeel Maatschappelijk Ondernemingen is ten opzichte van de begroting € 53.000 achtergebleven. Met name Fietsbeheer kwam lager uit door sluiting van fietsenstallingen in verband met groot onderhoud. Daardoor konden er minder uren worden gewerkt dan begroot.
KikMaat KikMaat inclusief intercompany is nagenoeg op de begroting uitgekomen. Er is wel een verschuiving van SW detacheringen naar TIIP trajecten zichtbaar (P-wet). Bedrijfsvoering De netto toegevoegde waarde van Bedrijfsvoering is met € 168.000 afgenomen opzichte van het vorige verslagjaar en € 66.000 ten opzichte van begroot. Dit wordt veroorzaakt door enkele losse opdrachten. 80
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Overige bedrijfsopbrengsten
(in €1000) Bijdrage gemeente Dierenopvang Subsidie Kinderboerderijen Subsidie Wildopvang Omzet bonus brandstof Vergoeding laadsessies Transitievergoedingen Wsw Innovatiegelden TIIP Subsidies overig Ontvangen donaties Impulsbudget Schadevergoedingen DVO BV 18k Doorbelasting La Poubelle Doorbelasting personeel La Poubelle Doorbelasting personeel DSC Externe plaatsing DSC
1 2 3 4
5 6 7 8
Realisatie 2025 770 793 96 8 12 506 8 86 23 754 84 258 935 213
Begroting 2025 781 793 110 0 0 0 0 4 16 0 0 257 805 168
Realisatie 2024 654 761 92 8 12 364 11 26 80 0 0 320 852 240
1.107 256 5.909
1.251 280 4.465
1.022 320 4.762
1) In 2025 zijn meer transitievergoedingen uitbetaald dan vorig jaar. De transitievergoeding is de Diamant-groep verschuldigd aan Wsw werknemers die langer dan 2 jaar ziek zijn. De vergoeding wordt vanuit het UWV aan de Diamant-groep uitbetaald en is dus een opbrengst. 2) Overige Subsidies bestaat uit ontvangen subsidie voor duurzame energie voor de aanschaf van een warmtepomp en zonnepanelen. 3) Betreft ontvangen donaties voor het bedrijfsonderdeel Dierenopvang Hart van Brabant. 4) Vanuit de gemeente Tilburg is een impulsbudget ontvangen van € 754.000 voor organisatieontwikkeling. 5) Doorbelasting aan La Poubelle betreft dienstverlening van de Diamant-groep in het kader van plaatsing SW-medewerkers en ondersteunde activiteiten. 6) Doorbelasting personeel La Poubelle betreft loonkosten van P-Wet/Ads-personeel welke in dienst zijn bij de Diamant-groep, maar werkzaam zijn bij La Poubelle. 7) Doorbelasting personeel DSC betreft loonkosten van P-Wet/Ads-personeel welke in dienst zijn bij de Diamant-groep, maar werkzaam zijn bij De Schoonmaak Coöperatie. 8) Externe plaatsing SW’ers bij DSC is het saldo van de te betalen werkplekkosten en doorbelasting van de salariskosten van DSC.
Incidentele baten
(in €1000) Diverse overige baten Totaal
Realisatie 2025 19 19
Begroting 2025 0 0
De post diverse overige baten bestaat uit te ontvangen vergoedingen. 81
Realisatie 2024 37 37
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
10.2 Toelichtingen op lasten
Toelichting personeelskosten
(in €1000)
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Loonkosten 1. Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten Wsw-werknemers
29.557 4.905 2.486 36.949
29.254 4.734 2.429 36.417
29.271 4.835 2.454 36.560
Loonkosten Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten P-wet/ Adswerknemers
2.
10.387 2.383 921 13.691
11.549 2.883 1.041 15.473
8.007 1.851 745 10.603
Loonkosten inhuur regulier met LKS 3.
34
0
0
Loonkosten inhuur SBW ambtelijk 4.
13.234
12.457
12.494
Loonkosten inhuur 18k ambtelijk
4.110
5.894
3.739
170 12 207 360 -15 305 520 1.559
200 17 167 696 0 268 374 1.722
148 10 164 385 -16 247 531 1.471
69.577
71.964
64.867
Studiekosten Reis- en verblijfskosten Werkkleding Vervoerskosten Eigen bijdrage vervoer Geneeskundige zorg Overige personeelskosten Totaal overige personeelskosten Totaal
5.
6.
1) De totale loonkosten Wsw zijn ten opzichte van 2024 gestegen door cao-verhoging. Dit is overeenkomstig de begroting. Daarnaast is in december 2025 een niet-begrootte compensatie uitbetaald ter compensatie van belastingmaatregelen (Amendement van Kent) aan alle medewerkers CAO SW en CAO AdS. Uitbetaalde transitievergoedingen zijn opgenomen onder de loonkosten Wsw-werknemers en waren niet begroot. 2) De totale formatie P-wet steeg ten opzichte van 2024, maar minder hard dan begroot. De loonkosten P-wet vallen hierdoor lager uit (ongeveer € 1.950.000 voordeel). Daarnaast een LKV die niet was begroot voor 2025 (ongeveer € 193.000 voordeel). Deze medewerkers ontvingen een niet begrootte uitkering vanuit CAO AdS en de compensatie van belastingmaatregelen (samen ongeveer € 390.000 nadeel).
82
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
3) In 2025 is gestart met hybride werken bij Groen Xtra. Deze nieuwe categorie geldt voor medewerkers in de doelgroep banenafspraak binnen de CAO-Gemeenten. Voor deze medewerkers is loonkostensubsidie (LKS) beschikbaar, maar geen overige begeleidingsvergoeding. 4) De totale loonkosten SBW en 18k ambtelijke medewerkers die werkzaam zijn bij La Poubelle en de Schoonmaak Coöperatie worden doorbelast en zijn daarom niet opgenomen in de begroting. 5) De loonkosten inhuur 18k ambtelijk zijn lager dan begroot door het niet invullen van vacatures en omzetting van contracten 18k naar SBW. 6) De vervoerskosten zijn ten opzichte van de begroting lager omdat de intercompany-kosten (€353.000) uit de realisatiecijfers zijn gehaald. (bedragen in €)
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Totale loonkosten per medewerker Wsw per SE P-Wet/Ads per FTE Inhuur Participatiebanen per FTE Inhuur regulier met LKS per FTE Inhuur SBW-ambtelijk per FTE Inhuur 18k-ambtelijk per FTE
39.922 37.540 0 40.583 77.358 72.811
38.884 37.075 0 0 76.201 81.641
36.707 33.448 0 0 75.721 62.316
Personeelsbezetting* Wsw (aantal ultimo jaar) Wsw (gemiddeld SE) P-Wet/Ads (gemiddeld FTE) Inhuur Participatiebanen (gemiddeld FTE) Inhuur regulier met LKS (gemiddeld FTE) Inhuur SBW-ambtelijk (gemiddeld FTE) Inhuur 18k-ambtelijk (gemiddeld FTE)
1.037 926 365 0 1 171 56
1.051 937 417 0 0 163 72
1.116 996 317 0 0 165 60
*; exclusief aantal medewerkers die langer dan 2 jaar ziek zijn aangezien deze niet worden vergoed vanuit de Rijksbijdrage.
83
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Wet normering topinkomens
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op de Diamant-groep van toepassing zijnde regelgeving: het BBV. Het bezoldigingsmaximum in 2025 voor de Diamant-groep is € 246.000 (Algemeen bezoldigingsmaximum). Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2020 voor de eerste 12 kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. De eerste 6 maanden is het maandbedrag € 32.700 en de volgende 6 maanden € 24.900, een jaartotaal van € 345.600. Het gemiddelde uurtarief voor 2025 is € 235. In 2025 is de heer Y. Torunoglu directeur geweest. De bezoldiging van de directeur Torunoglu is in de periode 1 januari tot en met 31 december verloond via SBW. De bezoldiging van de bestuursleden zijn opgenomen in de jaarrekening van de Diamant-groep. De salariskosten van de heer Y. Torunoglu exclusief doorbelastingen en inclusief werkgeverslasten bedragen € 176.147 in 2025. De privébijtelling van de auto van de zaak exclusief eigen bijdrage bedraagt € 9.558 per jaar. De directeur is voor 84% van zijn tijd werkzaam voor de Diamant-groep, hetzelfde percentage als in 2024. De totale loonkosten bedragen € 155.992.
De bezoldiging verantwoord in de WNT bij de Diamant-groep bedraagt het gefactureerde bedrag inclusief werkgeverslasten vanuit SBW aan de Diamant-groep, minus de lasten die worden doorbelast aan de gelieerde entiteiten van de Diamant-groep. Er zijn meerdere WNT-tabellen. Onderstaand staan de drie tabellen die betrekking hebben op de organisatie. Conform artikel 2.1, vijfde lid, WNT mag het totaal van de bezoldiging(en) bij de WNT-instelling(en) en de bezoldiging bij de gelieerde rechtspersoon niet hoger zijn dan het algemene bezoldigingsmaximum van artikel 2.3 WNT. Binnen de Diamant-groep is geen sprake van overschrijding van het algemene bezoldigingsmaximum.
84
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking. Tevens leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2025 (bedragen * € 1)
De heer Y. Torunoglu
Functiegegevens Kalenderjaar
Directeur 2025
Aanvang en einde functievervulling in 2025 Omvang dienstverband (als deeltijd in fte) Dienstbetrekking
1/1 t/m 31/12 0,84 Nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
164.540 164.540
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
206.640
-/- Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t.
164.540
Het bedrag van de overschrijdingen en de reden waarom de overschrijdingen al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
85
N.v.t. N.v.t.
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Gegevens 2024 (bedragen * € 1)
De heer Y. Torunoglu
Functiegegevens Kalenderjaar
Directeur 2024
Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijd in fte) Dienstbetrekking
6/3 t/m 31/12 0,84 Nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
132.957 132.957
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
160.961
-/- Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t.
132.957
Het bedrag van de overschrijdingen en de reden waarom de overschrijdingen al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
86
N.v.t. N.v.t.
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. Gegevens 2025 (bedragen * € 1)
De heer Y. Torunoglu
De heer Y. Torunoglu
Functiegegevens Kalenderjaar
Directeur 2025
Directeur 2024
N.v.t. N.v.t.
1/1 t/m 5/3 2,16
N.v.t
203,48
Individuele toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximaal uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand
N.v.t. N.v.t.
221 66.568
Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
N.v.t.
44.970
N.v.t.
29.126
N.v.t.
29.126
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
N.v.t.
29.126
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Periode functievervulling in het kalenderjaar Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar
Bezoldiging (alle bedragen exclusief BTW) Bezoldiging in de betreffende periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
87
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder 1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder: Naam topfunctionaris
Functie
De heer R. Grashoff De heer M. van Asten De Heer K. Krook (tot 1 februari 2025) De heer G. van der Put (vanaf 1 februari 2025) Mevrouw M. Doremalen De heer G.A. Overmans Mevrouw J. van Loon Mevrouw A. de Hoon
Voorzitter Lid Lid Lid Vicevoorzitter Lid Lid Lid
Onvoorzien
Onder de post onvoorzien staat het algemene budget voor onvoorziene uitgaven. De post onvoorzien is verantwoord onder de post overige bedrijfskosten. In 2025 is hier geen gebruik van gemaakt.
Overige bedrijfskosten
(in €1000) Huurkosten Onderhoudskosten Gereedschap en hulpstoffen Energie Verzekeringen en belastingen Schoonmaakkosten Verkoop- en commerciële kosten Kosten wagenpark Telefoonkosten Abonnementen en contracten Accountantskosten Inhuur derden en diensten Dotatie groot onderhoud Dotatie reorganisatiekosten Dotatie Werkhervattingskas Dotatie Voorzieningen debiteuren Dotatie RVU Diverse overige lasten Totaal
1 2
3 4 5
6
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
425 1.935 141 963 579 322 20 217 143 128 70 3.381 330 288 0 0 1.013 532 10.488
433 1.678 136 715 501 290 21 203 163 140 66 1.815 265 0 0 0 0 497 6.922
430 1.725 143 943 533 331 7 180 170 124 49 2.592 266 122 102 14 0 496 8.227
88
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1) Dit betreft onderhoudskosten voor gebouwen, machines, vervoersmiddelen en automatisering. De overschrijding ten opzichte van de begroting wordt veroorzaakt door aanschaf van kleine machines. 2) Bestaat uit elektra, gas, water en brandstoffen voor wagenpark en rijdend materieel. Mede door de hogere prijzen en een afrekening van het jaar 2024 zijn de kosten hoger dan begroot. 3) De inhuur van derden en diensten is hoger dan begroot. Dit is deels inhuur van derden ter vervanging van openstaande vacatures en deels extra inhuur voor ontwikkelingen binnen de organisatie conform het uitvoeringsprogramma vanuit de strategie. 4) Volgens het meerjarenonderhoudsplan (MJOP) heeft een jaarlijkse dotatie voorziening groot onderhoud van € 265.000 plaatsgevonden. Daarnaast is in het kader van het onderhoudsplan La Poubelle een dotatie gedaan van € 65.000. Dit is een direct gevolg van de schenking van het pand Havendijk door La Poubelle aan de Diamant-groep in december 2025. 5) Een vaststellingsovereenkomst is in 2025 afgesloten. Dit betreft een verplichting tot medio 2026. Hiervoor is een dotatie gedaan van € 288.000. 6) Op basis van wettelijke afspraken moet op tijd geld gereserveerd worden voor toekomstige uitgaven. De regels schrijven voor dat je de verwachte kosten toerekent aan het jaar waarin de verplichting ontstaat. Daarom boeken we in 2025 een kostenpost van € 1.013.000.
Incidentele lasten
(in €1000) Diverse overige lasten Totaal
Realisatie 2025 21 21
Begroting 2025 17 17
Realisatie 2024 67 67
De post diverse overige lasten heeft voornamelijk betrekking op geringe afboekingen.
Rijksvergoeding Wsw
(in €1000)
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Bruto Rijksbijdrage Ontvangen van derden Wsw-gelden Betaald aan derden Wsw-gelden Compensatie Wsw-budget Extra compensatie 1. Omvang Rijksvergoeding Wsw
38.043 0 0 0 549 38.592
37.413 0 0 0 0 37.413
37.975 56 48 0 0 37.983
Loonkosten Wsw Subsidieresultaat Wsw
36.949 1.643
36.417 996
36.560 1.423
Verhouding Rijksvergoedingloonkosten Wsw (%) Aantal gemiddeld SE’s Rijksvergoeding per SE
104%
103%
104%
926 €41.103
937 €39.947
996 €37.944
89
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
1) Het Rijk stelt via een decentralisatie-uitkering middelen beschikbaar om medewerkers van sociaal ontwikkelbedrijven te compenseren voor negatieve inkomenseffecten. In december 2025 is deze uitkering betaald aan de medewerkers. Hiervoor is incidenteel dekking ontvangen vanuit de grootste gemeente, Tilburg. Dit geldt zowel voor de werknemers die vallen onder de Cao WSW als Cao Aan de Slag, ongeacht hun dienstverbanduren.
Subsidie Aan de Slag
(in €1000)
Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
6.560 4.395 369 214 11.539
7.839 5.089 0 0 12.928
5.372 2.787 0 0 8.159
Loonkosten P-Wet/Ads
-13.691
-15.473
-10.603
Subsidieresultaat P-Wet/Ads
-2.152
-2.544
-2.443
84% 364
84% 417
77% 317
Loonkostensubsidie Werkplekkosten vergoeding Sociale infrastructuur Extra compensatie Omvang subsidie P-Wet/Ads
1.
Verhouding subsidie-loonkosten (%) Aantal gemiddeld FTE
1) Het Rijk stelt via een decentralisatie-uitkering middelen beschikbaar om medewerkers van sociaal ontwikkelbedrijven te compenseren voor negatieve inkomenseffecten. In december 2025 is deze uitkering betaald aan de medewerkers. Hiervoor is incidenteel dekking ontvangen vanuit de grootste gemeente, Tilburg. Dit geldt zowel voor de werknemers die vallen onder de Cao WSW als Cao Aan de Slag, ongeacht hun dienstverbanduren.
Saldo van financiële baten en lasten
(in €1000) Betaalde bankrente en kosten Ontvangen rente Totaal
Realisatie 2025 -224 68
Begroting 2025 -156 0
Realisatie 2024 -285 81
-156
-156
-204
De post betaalde bankrente en kosten bestaat uit betaalde rente geldlening BV 18k € 148.000 (2024: 187.000), rente en kosten kredietfaciliteit € 47.000 (2024: €76.000) en overige betaalde rente en kosten € 29.000 (2024: € 22.000). De post ontvangen rente bestaat uit ontvangen rente schatkistbankieren € 67.000 (2024: €79.000) en overige ontvangen rente € 1.000 (2024: € 2.000).
90
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Mutaties in reserves
(in €1000) Gerealiseerde saldo Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen van reserves Totaal
Realisatie 2025 6.807 0 1.747 8.554
Begroting 2025 -852 0 0 -852
Realisatie 2024 -1.134 0 830 -304
Het resultaat over 2025 is € 8.554.000 positief.
Algemene dekkingsmiddelen
Het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen bestaat uit de volgende componenten: - lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is - algemene uitkeringen - dividend - saldo van de financieringsfunctie - overige algemene dekkingsmiddelen De componenten dividend en saldo van de financieringsfunctie zijn van toepassing.
Dividend
In 2025 is er een dividend uitgekeerd door Bedrijfsmatige Projecten (Bepro) BV aan de Diamantgroep ter grootte van € 9.000.000. Hiermee wordt centralisatie van liquide middelen binnen de Diamant-groep bereikt, alsook centralisatie van (bestemmings-)reserves binnen de groep.
Saldo van de financieringsfunctie
Het saldo van de financieringsfunctie bestaat uit de ontvangen rentebaten over de uitzettingen, alsmede de betaalde rentelasten over de aangegane leningen en over de aangetrokken middelen in rekeningcourant. Voornoemde baten en lasten laten zich als volgt specificeren: (in €1000) Lening 18k Saldo per 31-12-2024 Toevoegingen Aflossingen Saldo per 31-12-2025
6.000 0 6.000 0
Betaalde rente 2025
148
Dit betreft een langlopende lening bij BV 18k met een flexibel rentepercentage dat maandelijks bepaald wordt. In 2025 is de lening is zijn geheel afgelost. De rentelast in 2025 van deze lening
91
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
was €148.000 (2024: €187.000). Het gemiddelde rentepercentage over 2025 is 3,28% (2024: 3,50%). (in €1000) Kredietfaciliteit Saldo per 31-12-2024 Toevoegingen Aflossingen Saldo per 31-12-2025
1.995 0 65 1.977
Betaalde rente 2025
47
Dit betreft een kredietfaciliteit van € 2.000.000. Over het opgenomen bedrag is een rente verschuldigd en over het niet opgenomen bedrag een bereidstellingsprovisie. De totale lasten voor 2025 zijn € 47.000 (2024: € 76.000).
Overzicht van baten en lasten per taakveld
(in €1000)
Realisatie 2025 Baten Lasten
Actuele begroting 2025 Baten Lasten
9.000 1.747 10.747
0 0 0
9.000 1.798 10.798
0 0 0
6.4 Begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie Totaal Taakveld 6.
78.040 11.480
78.022 13.691
77.738 11.785
77.325 14.093
Totaal Taakvelden
100.267 91.713
100.321
91.419
Taakvelden Gemeenschappelijke Regeling
Taakveld 0 Bestuur en Ondersteuning 0.5 Treasury 0.10 Mutaties reserves Totaal Taakveld 0.
Taakveld 6 Sociaal Domein
Bij taakveld 6.4 Begeleide participatie behoren voorzieningen ter bevordering van maatschappelijke participatie die niet gericht zijn op doorstromen naar arbeid. Bij taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie behoren alle op arbeid gerichte participatie en re-integratie voorzieningen.
92
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
Bijlage 1. Rechtmatigheidsverantwoording 2025 Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemene Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 13 november 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Grensbedrag Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2 % van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.834.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV september 2025. Bevindingen Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 408.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor vastgestelde grens van € 1.834.000. De niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties zijn volgens het Dagelijks Bestuur niet acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Voorwaardencriterium: Begrotingscriterium: Overschrijding lasten Overschrijding investeringsbudgetten Ongeautoriseerde reservemutaties Misbruik- en oneigenlijk gebruik-criterium: Totaal Onrechtmatigheden: Waarvan acceptabel: Waarvan niet-acceptabel:
€ 110.000 € 294.000 € 4.000 geen afwijkingen geen afwijkingen € 408.000 € 0 € 408.000
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie 93
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
94
Jaarstukken 2025 - Gemeenschappelijke regeling Diamant-groep
11. Overige gegevens 11.1 Accountantsverklaring
95