Reactie college op het accountantsverslag 2025.pdf

Reactie college van B&W op het Accountantsverslag 2025 1. Inleiding In deze “Reactie op het Accountantsverslag 2025” reageert het college op de belangrijkste bevindingen en adviezen in bijgevoegd Concept Accountantsverslag 2025 van de accountant Publieke Sector Accountants (PSA). Dit verslag is een bevestiging dat we diverse verbeteringen ingang hebben gezet. Deze vragen tijd, en de resultaten laten een stijgende lijn zien. Het college waardeert de ontvangen adviezen en zal deze onder de aandacht brengen van het nieuwe college. De accountant brengt jaarlijks 2 rapportages uit. De eerste, de Boardletter, heeft betrekking op de interim-controle die in het najaar van een (boek)jaar wordt uitgevoerd en waarin de accountant met name kijkt naar de opzet en werking van de processen, de administratieve organisatie en interne beheersing van de gemeente. De tweede rapportage betreft het accountantsverslag met de bevindingen uit de controle van de jaarrekening 2025. In dit concept accountantsverslag noteert de accountant de bevindingen uit de controle van de Jaarrekening 2025. Nadat de controle volledig is afgerond, volgt een definitief Accountantsverslag. Wij zijn verheugd dat ook dit jaar de accountant voornemens is een controleverklaring af te geven met goedkeurend oordeel voor de getrouwheid van de jaarrekening, inclusief de daarin opgenomen rechtmatigheidsverantwoording.

2. Oordeel accountant Het accountantsverslag bevat het oordeel van de accountant over de verantwoording van het jaar 2025. In het Accountantsverslag 2025 zijn de resultaten uit de jaarrekeningcontrole weergegeven. De accountant geeft een goedkeurend oordeel voor getrouwheid. Getrouwheid - goedkeurend oordeel De accountant is van oordeel dat de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 van de gemeente Stichtse Vecht in overeenstemming is met het BBV en een getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2025 als van de activa en passiva van de gemeente op 31 december 2025. Daarnaast oordeelt de accountant dat de door het college afgegeven rechtmatigheidsverantwoording een getrouwe weergave is van de rechtmatigheid van het door haar gevoerde financieel beheer. Pagina 1 van 4

3. Belangrijkste bevindingen en aandachtspunten accountantsverslag Het accountantsverslag 2025 is enerzijds beschouwend van aard, zoals in hoofdstuk 1 over de controleaanpak en de uitkomsten daarbij en in hoofdstuk 2 over de financiële positie en het resultaat. Het gerealiseerde saldo van baten en lasten bedraagt - € 0,331 miljoen (nadelig). Op basis van raadsbesluiten zijn er in de loop van het boekjaar stortingen in en onttrekkingen aan reserves geweest van per saldo € 0,943 miljoen. Inclusief deze mutaties bedraagt het gerealiseerde resultaat € 0,612 miljoen voordelig. In hoofdstuk 3 zijn de bevindingen en adviezen opgenomen van de jaarrekeningcontrole 2025. Wij geven op de voornaamste adviezen een reactie en houden daarbij de indeling aan uit hoofdstuk 3 van het accountantsverslag. Hierbij is het goed om te vermelden dat de accountant onze eigen interne controle bevestigt en dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft. Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording voldoet aan het voorgeschreven model en geeft een getrouw beeld weer van de afwijkingen. Het totaal aan begrotingsonrechtmatigheden bedraagt € 24.300.000. Daarvan is € 24.300.000 als acceptabel gekwalificeerd. Afwijkingen op het voorwaardencriterium bedragen ten minste € 12.400.000. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd op het Misbruik & Oneigenlijk gebruik-criterium.

De onrechtmatigheid op het voorwaardencriterium betreft afwijkingen ten aanzien van de Europese aanbestedingswet in het proces inkopen en aanbesteden. Het uiteindelijke doel is om volledig in control te komen op dit proces. Het uitgangspunt is om rechtmatig te handelen en om alleen in uitzonderlijke gevallen bewust en gemotiveerd af te wijken van de aanbestedingsregels. De accountant doet concrete aanbevelingen voor het verder in control komen. Deze aanbevelingen neemt het college over en worden met de ambtelijke organisatie verder uitgewerkt. Onder het voorwaardencriterium wordt door de accountant genoemd dat er inmiddels een verbeterde vastlegging is van de controle op de identiteit van cliënten WMO. Omdat er nog tekortkomingen zijn die zijn ontstaan in het verleden, wordt deze onrechtmatigheid in het rapport opgenomen. De accountant adviseert, net zoals vorig jaar, om met betrekking tot Misbruik & Oneigenlijk gebruik, het zogenaamde M&O-criterium, een overkoepelend beleidsstuk M&O oftewel M&O beleid op te stellen. Het college is echter onveranderd van oordeel, dat overkoepelend beleid niet randvoorwaardelijk is om in de uitvoering misbruik en oneigenlijk gebruik te kunnen opsporen. Vanuit wet- en regelgeving is in voldoende mate signalering en controle ingebouwd in processen. De accountant heeft ook geen indicaties Pagina 2 van 4

kunnen signaleren van misbruik dan wel oneigenlijk gebruik. Het college acht aanvullend lokaal beleid daarom niet noodzakelijk in de gemeente Stichtse Vecht. Naleving van Europese aanbestedingsregels Het aanbestedingsproces heeft continu aandacht nodig. De gemeente heeft dit op het netvlies. De accountant steunt dan ook op de eindrapportage interne controle 2025 en de aanbevelingen die hierin zijn opgenomen. Stelselwijziging doorgevoerd onderhoud wegen De doorgevoerde stelselwijziging onderhoud wegen heeft gevolgen voor het verloop van lasten over de jaren heen en voor het inzicht in de omvang en het moment waarop financiële effecten tot uitdrukking komen in de begroting en de jaarrekening. De accountant adviseert om deze effecten expliciet te blijven betrekken bij de beoordeling van de financiële positie en de meerjarige financiële kaders. Dit advies is in lijn met de nieuwe werkwijze, waarbij de impact op de (toekomstige) financiële positie wordt gepresenteerd. Voorziening groot onderhoud vastgoed De accountant constateert een risico op achterstallig onderhoud en mogelijk hogere kosten in de toekomst. Deze constatering is gestoeld op het beeld van structureel lagere realisatie van het onderhoud dan opgenomen in het begrote onderhoud. Opvolging van onderhoudsmaatregelen lijken plaats te vinden, maar de uitvoering staat onder druk.

De accountant adviseert om (1) uitvoerbaarheid van de onderhoudsplannen te toetsen, (2) planning, realisatie en aansluiting op omvang voorziening periodiek te beoordelen en te actualiseren op objectniveau en (3) risico’s in beeld te brengen van achterstallig onderhoud en mee te wegen in de afweging van de risicobeheersing. Dit advies wordt overgenomen en onder de aandacht gebracht bij de ambtelijke organisatie. Voorziening riolering De voorziening riolering is bestemd om toekomstige tarieven zo min mogelijk te laten stijgen. Geadviseerd wordt om de toename van de voorziening in de pas te laten lopen met het plan, zodat de middelen daadwerkelijk ingezet worden voor het beheer aan het rioolstelsel. Dit terugkerende aandachtspunt van de hoogte van de schattingen is geheel in lijn met het streven van het college om te komen tot een realistische planning en tot relatief stabiele tarieven. Noodzakelijke storting voorziening pensioenverplichting Vanaf 1 januari 2028 zal het ABP verantwoordelijk worden voor de uitvoering van de pensioenregeling voor wethouders. Als gevolg hiervan heeft de gemeente een extra storting in 2025 gedaan aan de voorziening hiervoor. De accountant adviseert om de waardering van deze verplichting te blijven volgen i.v.m. jaarlijks wijzigende rekenrente.

Actualiseren grondexploitaties Als gevolg van toenemende activiteiten met betrekking tot gebiedsontwikkeling neemt het saldo van het geïnvesteerd vermogen in de grondexploitatie met € 614.000 toe tot

Pagina 3 van 4

€ 3.058.000. Jaarlijks worden de grondexploitaties geactualiseerd met een meerjarenprogramma grondbeleid (MPG). In het MPG 2026 blijkt dat het verwachte resultaat ten opzichte van vorig jaar is afgenomen met € 627.000 naar € 3.739.000. De accountant geeft een korte inhoudelijke toelichting en brengt onder de aandacht dat de schattingen van de resultaten onzekerheden in zich hebben. Bewaking van de voortgang hierin wordt geadviseerd. Het college onderschrijft dit advies. Onzekerheden in het Sociaal Domein Een groot deel van de bestedingen in 2025 zijn voorzien van een productieverantwoording met een (goedkeurende) controleverklaring, waaronder TimSV. Voor een klein deel heeft de gemeente aanvullende werkzaamheden uitgevoerd in overeenstemming met de SDOnotitie “Controle interne beheersing Jeugd en Wmo voor gemeenten en accountants”. Op basis hiervan is in materiële zin vastgesteld dat de zorg waarvoor de gemeente betaald heeft, is geleverd. Geen fouten en onzekerheden m.b.t. SiSa-bijlagen 2025 Er zijn door de accountant geen fouten of onzekerheden geconstateerd die groter zijn dan 125.000 (of groter dan de rapporteringsgrens). Wet normering topinkomens (WNT) Er zijn door de accountant geen overschrijdingen geconstateerd. De accountant attendeert het college erop dat de WNT-verantwoording uiterlijk per 1-7-2026 via internet algemeen toegankelijk gemaakt moet worden.

In hoofdstuk 4 staat de accountant stil bij de ontwikkelingen op het gebied van interne beheersing. Dit is enerzijds samenvatting van de boardletter 2025 van de accountant, die u reeds heeft ontvangen met een reactie van het college en anderzijds aandachtspunten m.b.t. over de IT-omgeving. Het college is blij met de constatering dat er de afgelopen periode stappen zijn gezet om de informatiebeveiliging en digitale weerbaarheid van de organisatie te verbeteren. Sinds januari 2025 is i-Financiën operationeel en wordt er achter de schermen gewerkt aan verbeteringen en aanscherping; de aanbevelingen en acties worden herkend en door de ambtelijke organisatie opgepakt. In hoofdstuk 5 gaat de accountant nog in op overige aangelegenheden. Zo wordt er specifiek aandacht gevraagd voor frauderisico. De accountant geeft ook aan dat hij bij de controle de volledige medewerking heeft gekregen en volledige toegang tot de benodigde informatie.

Pagina 4 van 4