Raadsvoorstel vaststelling definitieve jaarstukken 2025 RD2600111.pdf

gemeente Steenbergen

RD2600111 Datum raadsvergadering Portefeuillehouder Onderwerp

: 25 juni 2026 : Wethouder C.A.A.M. Gommeren : Definitieve jaarstukken 2025 gemeente Steenbergen

1. Beslispunten Aan de raad wordt voorgesteld: 1. de definitieve jaarstukken 2025 vast te stellen; 2. ten laste van het resultaat over 2025 een Bestemmingsreserve weerbaarheid van C 100.000 in te stellen; 3. ten laste van het resultaat over 2025 een Bestemmingsreserve onderhoud gebouwen en sportparken van C 799.920 in te stellen; 4. het nog niet bestemde deel van het resultaat ad C 2.927.661 toe te voegen aan de Algemene reserve; 5. de 9e raads-begrotingswijziging 2026 vast te stellen. 2. Samenvatting Hierbij bieden wij u de definitieve jaarstukken 2025 van de gemeente Steenbergen aan. Met deze jaarstukken leggen wij verantwoording over 2025 aan uw raad af over de uitvoering van het door uw raad vastgestelde beleid. U treft in dit voorstel een toelichting aan over de gevolgde procedure, de verschillen met de eerder aangeboden voorlopige jaarstukken, de resultaten van de rechtsmatigheidsverantwoording, de resultaten van de accountantscontrole en overige zaken die voor u van belang zijn. Het bestemmen van het resultaat is een belangrijk onderdeel van de besluitvorming. Bij de besluitvorming over de voorlopige jaarstukken 2025 tijdens de raadsvergadering van 28 mei 2026 is al een deel van het resultaat bestemd.

Toen is aangegeven dat het restant van het resultaat bij het vaststellen van de definitieve jaarstukken wordt bestemd en dat dit dan zal worden toegevoegd aan de Algemene reserve. Zowel in het resultaat als in de voorgenomen bestemming is een wijziging in opgetreden. Dit is nader toegelicht in dit voorstel. 3. Achtergrond De jaarstukken zijn opgesteld volgens de planning die in 2024 met uw raad is afgesproken. Ter uitvoering daarvan zijn de voorlopige jaarstukken in mei ter kennisname aan uw raad aangeboden en worden de definitieve jaarstukken via dit voorstel aan u aangeboden voor behandeling in de raadsvergadering van 25 juni. Op 28 mei heeft u al wel een besluit genomen over een deel van het resultaat over 2025. In dit voorstel wordt het laatste deel van het resultaat meegenomen. De jaarstukken zijn het jaarlijkse sluitstuk van de planning 8( controlcyclus en worden opgesteld volgens de geldende wet- en regelgeving. Dat zijn vooral het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de afzonderlijke notities die de door de Commissie BBV zijn opgesteld en de financiële verordening van de gemeente Steenbergen.

www.gemeente-steenbergen.nl

RD2600111

De jaarstukken bestaan uit de volgende onderdelen: « het jaarverslag; « de jaarrekening; » het accountantsverslag en de controleverklaring van de account. In de voorlopige jaarstukken ontbraken nog diverse onderdelen. Dat was vooraf bekend en kwam omdat de betreffende gegevens toen nog niet beschikbaar waren of omdat we daarvoor afhankelijk zijn van externe partijen. In de definitieve jaarstukken zijn deze onderdelen wel aanwezig. Het betreft: « de rechtmatigheidsverantwoording van ons college in de jaarrekening; » de toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording in de Paragraaf Bedrijfsvoering; » de Paragraaf verbonden partijen; » niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen - onderdeel arrangementen jeugdhulp; » de Sisa-verantwoording (Single informatie Single audit - verantwoording specifieke uitkeringen); » het verslag van de accountantscontrole en de controleverklaring van de accountant. 4. Beoogd effect Met het aanbieden van de jaarstukken wordt uitvoering gegeven aan artikel 197 van de Gemeentewet, waarin is vastgelegd dat het college in het jaarverslag en de jaarrekening verantwoording aflegt over het in het afgelopen jaar gevoerde bestuur. Samen met het verslag en de verklaring van de accountant zijn dat de jaarstukken. 5.

Argumenten Wijzigingen ten opzichte van de voorlopige jaarstukken Naar aanleiding van de controle door de accountant zijn de volgende wijzigingen aangebracht ten opzichte van de voorlopige jaarstukken: « op grond van een controleberekening van de accountant is de toevoeging aan de voorziening voor de wethouderspensioenen C 176.334 hoger geworden; » door het opheffen van de Voorziening onderhoud gebouwen en sportparken is een bedrag van C 799.920 ten gunste gebracht van de exploitatie; « aan de Voorziening onderhoud wegen is een extra bedrag van C 243.197 toegevoegd; « uit de controle van de Sisa-verantwoording vloeiden correcties voort van per saldo C 147.642. Verhoging toevoeging aan de Voorziening voor de wethouderspensioenen

Ten opzichte van de voorlopige jaarstukken is de toevoeging aan de voorziening C 176.334 hoger geworden. Dit is gebeurd naar aanleiding van de controle door de accountant. Het bedrijf waarvan wij de gegevens hebben ontvangen, heeft voor de berekening van het saldo per 31-1-2025 gebruik gemaakt van de op dat moment meeste recente gegevens van eind november. De accountant heeft later een controleberekening gemaakt met de gegevens van eind december en aangegeven dat die in jaarstukken opgenomen moet worden. Opheffen van de Voorziening onderhoud gebouwen en sportparken

Zie hiervoor de toelichting verderop voor het instellen van een Reserve onderhoud gebouwen en sportparken. 2

RD2600111

Verhoging toevoeging aan de Voorziening voor onderhoud wegen

In de jaarstukken was een lagere toevoeging aan de Voorziening onderhoud wegen opgenomen dan geraamd. Het verschil was C 243.197. Dit kwam voort uit een verschuiving van een deel van de geraamde toevoeging naar het exploitatiebudget voor het klein onderhoud van wegen. Deze verschuiving is als administratieve begrotingswijziging verwerkt en abusievelijk niet meegenomen in de tussenrapportage 2025. Op grond van het budgetrecht van uw raad dient in de jaarstukken daarom de oorspronkelijke raming te worden aangehouden. Controle Sisa-verantwoording

De Sisa-bijlage bij de jaarstukken betreft de verantwoording van de specifieke uitkeringen. Uit de controle van de accountant bleek dat er bij twee uitkeringen een correctie moest worden aangebracht die gevolgen heeft voor het resultaat. Dat is gebeurd en levert een extra bate op van C 147.642. Accountantscontrole De jaarrekening is evenals voorgaande járen gecontroleerd door de accountant Baker Tilly. De accountant heeft een goedkeurende controleverklaring afgegeven. In het accountantsverslag zijn de bevindingen opgenomen over de controle. De bevindingen vallen binnen de toegestane goedkeuringstolerantie voor de som van de fouten en onzekerheden. Dat is 207o van het totaal van werkelijke lasten over 2025 (exclusief de mutaties in de reserves). Uit praktische overwegingen verwijzen wij u voor de details naar het accountantsverslag. Rechtmatigheidsverantwoording Sinds het boekjaar 2023 maakt de rechtmatigheidsverantwoording deel uit van de jaarstukken. Daarmee verklaart ons college of er rechtmatig is gehandeld in het verslagjaar. De rechtmatigheidsverantwoording gaat in op drie criteria: begrotingsrechtmatigheid, voorwaardencriterium en misbruik en oneigenlijk gebruik. Uit de controle zijn een aantal bevindingen voortgekomen. Voor zover deze de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidscontrole overschrijden, zijn deze meegenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

De verantwoordingsgrens is op 28 mei 2026 door uw raad vastgesteld op 20Zo van de totale lasten van de gemeente, exclusief de toevoegingen aan de reserves. Dit betekent voor 2025 een verantwoordingsgrens van C 1.774.000. Onrechtmatigheden die de rapporteringstolerantie (bedrag » 50.000) overschrijden zijn toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. De bevindingen zijn als volgt: 1. Begrotingsrechtmatigheid: C 4.413.000 aan geconstateerde onrechtmatigheden, waarvan C 2.603.000 is aangemerkt als acceptabel en C 1.810.000 als niet acceptabel. De onrechtmatigheden betreffen overschrijdingen van de door uw raad vastgestelde lasten van de programma's en de investeringen. Het acceptabele deel daarvan betreft lasten die vallen binnen het door uw raad vastgestelde beleid. 2. Voorwaardencriterium: C 73.000 aan geconstateerde onrechtmatigheden in het inkoop- en subsidieproces. 3. Misbruik en oneigenlijk gebruik: geen onrechtmatigheden. Het totaal aan onrechtmatigheden bedraagt hiermee C 4.486.000. Aangezien C 2.603.000 als acceptabel is aangemerkt, is C 1.883.000 niet acceptabel en toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording en de paragraaf bedrijfsvoering. 3

RD2600111

Instellen van een Reserve weerbaarheid De internationale en nationale ontwikkelingen van de afgelopen járen laten zien dat crises zich steeds sneller en onverwachter kunnen voordoen en directe gevolgen hebben op lokaal niveau. Gemeenten krijgen hierbij een steeds prominentere rol, zowel in de voorbereiding als in de eerste fase van respons en maatschappelijke stabiliteit. De VNG heeft in 2025 de Handreiking Weerbaarheid en veerkracht op lokaal niveau vastgesteld. Deze handreiking roept gemeenten nadrukkelijk op om: » een basisniveau aan voorbereiding te organiseren; » te zorgen voor snelle financiële handelingsruimte; « de weerbaarheid niet uitsluitend programmatisch, maar ook financieel te borgen. Ook vanuit de veiligheidsregio's wordt aangegeven dat gemeenten rekening moeten houden met onvoorziene kosten in de koude fase én de eerste 72 uur van een crisis, waarin reguliere procedures onvoldoende snelheid bieden (o.a. via raadsinformatiebrieven en regionale programma's Weerbaarheid 2025-2028). Wij stellen uw voor om hierop verantwoord te anticiperen door het instellen van een Reserve weerbaarheid ter hoogte van C 100.000.

Deze reserve heeft als doel het creëren van directe financiële handelingsruimte voor onvoorziene, uitzonderlijke situaties die voortkomen uit geopolitieke, maatschappelijke of hybride dreigingen, zoals verstoringen van vitale voorzieningen, langdurige maatschappelijke onrust of andere crises waarbij snel optreden noodzakelijk is. De reserve kan worden ingezet voor incidentele maatregelen die niet vooraf concreet te ramen zijn en waarvoor bestaande budgetten of reserves onvoldoende flexibiliteit bieden. Te denken valt aan crisiscommunicatie, tijdelijke noodvoorzieningen, aanvullende veiligheidsmaatregelen of ondersteuning van kwetsbare inwoners. Met deze reserve wordt uitvoering gegeven aan landelijke oproepen om de lokale weerbaarheid te versterken en wordt invulling gegeven aan de bestuurlijke wens om in crisissituaties snel en adequaat te kunnen handelen, zonder vertraging door separate besluitvorming. De voorgestelde omvang is passend bij de schaal van de gemeente en vormt een evenwichtige balans tussen voorbereid zijn en financiële prudentie.

Bijzonderheden van de nieuwe Reserve weerbaarheid: « Doel reserve: het creëren van directe financiële handelingsruimte voor onvoorziene, uitzonderlijke situaties die voortkomen uit geopolitieke, maatschappelijke of hybride dreigingen, zoals verstoringen van vitale voorzieningen, langdurige maatschappelijke onrust of andere crises waarbij snel optreden noodzakelijk is; « Toevoegingen: eenmalig C 100.000; » Onttrekkingen: incidentele maatregelen die niet vooraf concreet te ramen zijn en waarvoor bestaande budgetten of reserves onvoldoende flexibiliteit bieden; » Looptijd: 5 jaar (van 2026 t/m 2030). Indien nodig kan tussentijds uw raad worden voorgesteld deze afspraken aan te passen. Instellen van een Reserve onderhoud gebouwen en sportparken Bij zijn controle heeft de accountant aangegeven dat het beheerplan voor gebouwen en sportparken niet op tijd is geactualiseerd. Dit beheerplan vormt de onderbouwing voor de Voorziening onderhoud gebouwen en sportparken, moet door uw raad worden vastgesteid en mag niet ouder van vijfjaar zijn. Dat is inmiddels wel het geval en om die reden heeft de accountant aangegeven dat de voorziening niet gehandhaafd mag worden. Het saldo van de voorziening is vrijgevallen ten gunste van de exploitatie. Het resultaat is hierdoor toegenomen met C 799.920.

Om de middelen voor het gewenste doel te behouden stellen wij u voor om als onderdeel van de bestemming van het resultaat over 2025 het vrijgevallen bedrag ad C 799.920 te storten in een nieuwe Reserve onderhoud gebouwen en sportparken. 4

RD2600111

Bijzonderheden van de nieuwe Reserve onderhoud gebouwen en sportparken: * Doel reserve: bewaren van het saldo van de voormalige Voorziening onderhoud gebouwen en sportparken en egaliseren van de kosten van het groot onderhoud aan de gebouwen en de sportparken; » Toevoegingen: conform de voormalige voorziening onderhoud gebouwen en sportparken, nader te bepalen in de Tussenrapportage 2026 en, indien nodig, de begroting 2027; » Onttrekkingen: gelijk aan de werkelijke kosten van groot onderhoud aan de gebouwen en de sportparken en conform de doelstellingen van de voormalige voorziening; » Looptijd: maximaal 2 jaar, waarin ondertussen een nieuw beheerplan voor gebouwen en sportparken opgesteld en door uw raad vastgesteld kan worden. 6. Kanttekeningen Digitale publicatie van de jaarstukken Met ingang van de jaarstukken 2024 is ervoor gekozen om de bestuurlijke rapportages digitaal te publiceren via een website. De pdf-versie is verzameling van alle webpagina's en daardoor een bijproduct geworden. De lay-out van het document is dan ook niet optimaal. Naast het pdfdocument wordt (alleen) voor de definitieve jaarstukken aan u een link verstrekt naar de digitale publicatie. 7. Financiën De definitieve jaarstukken sluiten met een positief saldo van C 4.810.693. Dat is C 528.031 hoger dan bij de voorlopige jaarstukken was aangegeven. In onderstaande tabel ziet u de verschillen.

Jaarrekeningsaldo 2025

Lasten

I Baten

Saldo jaarrekening volgens voorlopige jaarstukken

ļ Totaal C 4.282.662

Vrijval voorziening gebouwen en sportparken

C

Aanvulling dotatie voorziening voor wethouderspensioenen

C

Bijstellingen n.a.v. controle Sisaverantwoording Extra dotatie aan de voorziening wegen Totaal mutaties Saldo jaarrekening volgens definitieve

176.334

C

c 146.358 e 243.197 c 565.889

C

799.920

294.000

C 1.093.920

C

799.920

C

-176.334

C

147.642

C

-243.197

C 528.031 C 4.810.693

Door het gewijzigde resultaat is ook het verschil met de begroting gewijzigd. Dat bedraagt nu C 4.384.000 (was C 3.856.000). Toelichtingen op het resultaat en de belangrijkste voor- en nadelige verschillen ten opzichte van de begroting zijn opgenomen in de jaarstukken en zijn, met uitzondering van de correcties, al ter sprake gekomen bij de behandeling van de voorlopige jaarstukken. Dat wordt derhalve niet herhaald. De correcties zijn benoemd in dit voorstel.

5

RD2600111

Het voorstel voor de bestemming van het resultaat treft u in de volgende tabel aan: Voorstel bestemming Jaarrekeningsaldo 2025

Totaal C 4.810.693

Saldo jaarrekening Reeds bestemd bij voorstel voorlopige jaarstukken 2025 Nog te bestemmen

C 983.112 C 3.827.581

Bestemmingsvoorstel: Instellen Reserve weerbaarheid

C

100.000

Instellen Reserve onderhoud gebouwen en sportparken

C

799.920

Restant toevoegen aan de Algemene reserve

C 2.927.661

8. Duurzaamheid Niet van toepassing 9. Communicatie Voor de publicatie naar de inwoners en bedrijven van de gemeente Steenbergen zal een infographic worden opgesteld. De publicatie gebeurt na het besluit van uw raad en zal worden gedaan in de Steenbergse Bode. 10. Participatie Niet van toepassing 11. Vervolg Na uw besluit worden de definitieve jaarstukken aangeboden aan de toezichthouder, i.c. de provincie Noord-Brabant. Dat is verplicht en moet vóór 15 juli 2026 gebeuren 12. Bijlagen 1. Definitieve jaarstukken 2025 gemeente Steenbergen 2. Accountantsverklaring 3. Verslag met bevindingen accountant 4. Concept raadsbesluit 5. 9e raads-begrotingswijziging 2026 Hoogachtend, burgemeester en wethouders van Steent), de secretaris,

A.N. Phaff- de Groot

de burgemeester,

en Belt, MBA

6