2611326 GGD Jaarstukken 2025.pdf
Tekst van het document
en beleidsstukken openbaar te maken. De beleidsbegroting, jaarstukken,
de verplichting dat de eerste vijf categorieën (tranche 1) actief openbaar
vergaderstukken van het algemeen bestuur publiceren we. In 2025 hebben
gemaakt moeten worden. Aan deze verplichting geven we gehoor en de
we aandacht gehad voor het publiceren van deze informatie op een digitaal
organisatiegegevens van de GGD West-Brabant zijn in 2024 geregistreerd in de
toegankelijke manier.
Woo-index en waren dus ook in 2025 openbaar.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
63
Jaarrekening 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarrekening 2025 1.
Grondslagen
2.
Balans
3.
Toelichting op de balans per 31 december 2025
4.
Niet in balans opgenomen verplichtingen en niet in balans opgenomen activa
5.
Overzicht baten en lasten 2025 GGD West-Brabant
5.1
xploitatieoverzicht 2025
6.
Toelichting op het overzicht baten en lasten 2025
7.
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
8.
Rechtmatigheidsverantwoording
9.
Overige gegevens
9.1. Gebeurtenissen na balansdatum 9.2
ontroleverklaring van de onafhankelijke accountant
10. Taakveldenoverzicht
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
65
1. Grondslagen Inleiding De jaarrekening wordt opgesteld op basis van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en verantwoording Provincies en gemeenten (BBV). Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. Algemene grondslagen De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, nemen we de activa en passiva op tegen nominale waarden. De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar nemen we in acht als ze voor het opmaken van de jaarrekening bekend worden. Personeelslasten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Omdat geen voorzieningen of schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume mogen worden opgenomen wordt een beperkt deel van de personeelslasten toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume treffen we geen voorziening of nemen we op andere wijze een verplichting op. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming: vier jaar.
Bij (eenmalige) effecten waaruit formele verplichtingen voortvloeien (bijvoorbeeld bij reorganisaties) moet wel een verplichting opgenomen worden. Cijfers in de verschillende tabellen die opgenomen zijn in de jaarrekening zijn in duizenden euro’s weergegeven.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
66
2. Balans Vaste activa
Vlottende activa
Materiële vaste activa met economisch nut
Voorraden
Deze activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
We waarderen producten en goederen tegen de kostprijs of tegen de
Investeringsbijdragen van derden worden afgeschreven op het saldo van de
marktwaarde als die lager is dan de kostprijs. Dat doet zich vooral voor als
betreffende investering. Slijtende investeringen krijgen vanaf het moment van
voorraden incourant worden.
ingebruikneming een lineaire afschrijving in de verwachte gebruiksduur, waarbij we rekening houden met een eventuele restwaarde.
Vorderingen en overlopende activa We waarderen de vorderingen tegen de nominale waarde. Voor verwachte
De afschrijvingstermijnen zijn opgenomen in de Nota waardering en afschrijving
oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht, die we bepalen op basis
vaste activa 2022. De afschrijvingstermijnen in jaren:
van de geschatte inningskansen.
Grond en terreinen
Geen
Liquide middelen en overlopende posten
Bedrijfsgebouwen
50
Inbouw en semipermanente opstal
20
Verbouwingen in bedrijfsgebouwen
10
Bedrijfsauto’s
5
Medische inventaris
10
Telefonie en communicatie
5
Inventaris
10
Technische installaties in bedrijfsgebouwen
10
Automatiseringsapparatuur
3
Kantoorautomatisering en netwerkapparatuur
3
Applicatieprogrammatuur
4
Deze activa nemen we op tegen de nominale waarde. Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen of verwachte verliezen of risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten op de balansdatum. Onder voorzieningen worden ook opgenomen de van derden verkregen middelen die specifiek moeten worden besteed. Uitzondering hierop vormen de van Europese en Nederlandse overheidslichamen verkregen middelen. Deze worden gepresenteerd onder de ‘Overlopende passiva’. De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vanwege de onvoorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorstelbare afbouw wordt voor verlofsparen een voorziening gevormd. Ook voor andere niet jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen wordt een voorziening getroffen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
67
Vlottende passiva
•
De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: •
Verplichte paragrafen BBV
voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 30 maart 2023 door het algemeen bestuur is vastgesteld;
In het onderstaande overzicht is weergegeven waar de verplichte paragrafen
•
voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten
van de BBV terug te vinden zijn in de jaarstukken 2025 van de GGD
en overschrijdingen van uitgaven op investeringskredieten onrechtmatig
West-Brabant.
zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze over- en onderschrijdingen acceptabel zijn.
A: lokale heffingen
Niet van toepassing
Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van
B: weerstandsvermogen en risicobeheersing
Zie paragraaf 1
als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen
C: onderhoud kapitaalgoederen
Zie paragraaf 2
D: financiering
Zie paragraaf 3
E: bedrijfsvoering
Zie paragraaf 4
F: verbonden partijen
Zie paragraaf 5
G: grondbeleid
Niet van toepassing
H. openbaarheid
Zie paragraaf 6
lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze bestuur zijn gemeld. •
organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. •
op basis van de kaders zoals opgenomen in de financiële verordening, het
verordening zoals deze ten tijde van het opstellen van de jaarrekening luidden. Dit betekent dat: •
•
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet.
Een verantwoordingsgrens van 2% van de lasten (exclusief de dotaties aan reserves), zijnde € 971.960 is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en
controleprotocol (inclusief normen- en toetsingskader) en op basis van de kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat:
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de actuele kaders van de kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV de financiële
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld
ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze
onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen. •
Een rapporteringstolerantie van € 125.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
68
Balans per 31 december 2025 Bedragen x € 1.000
ctiva
31-12-2025
Subtotaal
31-12-2024
Subtotaal
-
8.050
-
8.232
8.050
-
8.232
-
-
15.506
-
19.804
84
-
77
-
14.538
-
17.656
-
Liquide middelen
81
-
96
-
Overlopende activa
803
-
1.975
-
-
23.556
-
28.036
31-12-2025
Subtotaal
31-12-2024
Subtotaal
-
8.995
-
7.176
Algemene reserve
2.338
-
2.338
-
Bestemmingsreserves
5.586
-
4.063
-
Gerealiseerd resultaat
1.071
-
775
-
Voorzieningen
-
2.416
-
1.467
Langlopende schulden
-
3.738
-
4.300
Vlottende passiva
-
8.407
-
15.093
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
5.388
-
4.976
-
Overlopende passiva
3.019
VOOR WAARMERKINGS10.117 DOELEINDEN
-
Vaste activa Materiële vaste activa Vlottende activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
Totaal activa Passiva igen vermogen
Totaal passiva
-
23.556
-
28.036
Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
69
3. Toelichting op de balans per 31 december 2025 ateriële vaste activa De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Gronden en terreinen
1.204
1.204
Bedrijfsgebouwen
6.067
6.307
Inventarissen
470
479
Overige materiële vaste activa
309
242
8.050
8.232
Totaal
In het onderstaande overzicht is het investeringskrediet (na begrotingswijziging) weergeven. Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Beleidsbegroting 2025
Begrotingswijziging 2025
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2025
Verschil
Bedrijfsgebouwen
250
-
250
148
102
Inventarissen
250
-
250
105
145
Apparatuur/programmatuur
200
-
200
171
29
Medische inventaris
50
-
50
38
12
Totaal
750
-
750
462
288
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
70
Door uitstel van investeringen en aanschaffingen gedurende het boekjaar zijn de afschrijvingen in 2025 lager dan begroot. Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2024
Investeringen
Desinvesteringen
fschrijvingen
Boekwaarde 31-12-2025
Gronden en terreinen
1.204
-
-
-
1.204
Bedrijfsgebouwen
6.307
148
2
386
6.067
Inventarissen
479
105
5
108
470
Overige materiële vaste activa
242
209
4
139
309
8.232
462
11
633
8.050
Totaal
In bijlage 3: “staat van Vaste Activa’’ is een detailoverzicht van de materiële vaste activa opgenomen. De activa ten behoeve van uitvoering taken GHOR Midden- en West-Brabant zijn onderdeel van dit overzicht.
Voorraden De in de balans opgenomen voorraden betreft enkel handelsgoederen en bestaan uit vaccins: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Handelsgoederen
84
77
Totaal
84
77
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
71
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar De specificatie van in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder is opgenomen in onderstaande tabel. Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Nominale waarde 31-12-2025
Voorziening oninbaarheid
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Vorderingen op openbare lichamen
4.083
-
4.083
7.806
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met rentetypische looptijd < 1 jaar
10.295
-
10.295
9.534
166
6
160
316
14.544
6
14.538
17.656
Overige vorderingen Totaal
De vorderingen op openbare lichamen betreffen het aandeel in het debiteurensaldo bij rijk, provincie en gemeenten. Debiteuren van niet openbare lichamen staan onder de overige vorderingen. Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met rente typische looptijd <1 jaar Bedragen x € 1.000
Omschrijving Op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen Drempelbedrag Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
84
84
84
81
1.000
1.000
1.000
1.000
916
916
916
919
-
-
-
-
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
72
Het is toegestaan een bedrag aan overtollige middelen buiten de schatkist aan te houden. De hoogte van het drempelbedrag is afhankelijk van de begrotingsomvang. Het drempelbedrag is gelijk aan 2,00% met een jaarlijkse begrotingsomvang tot € 500 miljoen. Het drempelbedrag is minimaal € 1 miljoen. Het drempelbedrag voor GGD West-Brabant bedraagt € 1.000.000. Het minimale bedrag van het drempelbedrag. Gemiddeld heeft per kwartaal geen overschrijding van het drempelbedrag plaatsgevonden.
iquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Kassaldi
1
3
Banksaldi
80
93
Totaal
81
96
Onder de liquide middelen zijn geen deposito’s begrepen. Banksaldi zijn direct opneembaar. In de banksaldi zijn de middelen ten behoeve van uitvoering van de taken Bureau Gezondheid Milieu & Veiligheid en GHOR Midden- en West-Brabant meegenomen. Tevens is in de banksaldi het bedrag van de personeelsvereniging Pheniks opgenomen. Dit betreffen nevenrekeningen van de hoofdrekening van GGD West-Brabant, waardoor deze opgenomen zijn in de jaarrekening 2025. Tegenover deze saldi staan rekening-courant verhoudingen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
73
Overlopende activa De post overlopende activa is als volgt gespecificeerd: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van de volgende begrotingsjaren komen
803
1.975
Totaal
803
1.975
igen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Algemene Risico Reserve
2.338
2.338
Bestemmingsereserves
5.586
4.063
Gerealiseerd resultaat
1.071
775
Totaal
8.995
7.176
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
74
Het verloop per reserve in 2025 is als volgt: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2024
Resultaat bestemming 2024
Toevoeging
Onttrekking
Boekwaarde 31-12-2025
2.338
-
-
-
2.338
Bestemmingsreserve Risico Plustaken
812
200
-
-
1.012
Bestemmingsreserve Uitbraak infectieziekten
583
-
-
-83
500
Bestemmingsreserve Huisvesting
2.067
-
161
-
2.228
Bestemmingsreserve Frictiekosten
163
411
-
-163
411
Bestemmingsreserve Monitors
53
-
18
-25
46
Bestemmingsreserve COVID-19
-
-
1.004
-
1.004
385
-
-
-
385
6.401
611
1.183
-271
7.924
Algemene risico reserve
Bestemmingsreserve Projecten versterking publieke gezondheid Totaal Algemene risico reserve
De GGD West-Brabant heeft een financiële buffer nodig in de vorm van een algemene risico reserve om niet voorzienbare financiële tegenvallers op te kunnen vangen en (voorziene) risico’s die zich materialiseren. Bestemmingsreserve Risico Plustaken De reserve is gevormd om dekking te bieden voor financiële tegenvallers in de exploitatie van de plustaken.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
75
Bestemmingsreserve Uitbraak infectieziekten
Bestemmingsreserve Monitors
Het doen van een reservering voor het opvangen van kosten ten behoeve
De structurele toevoeging aan de reserve ter dekking van de uitvoering van de
van het voorkomen van uitbraken, de voorbereiding op en de uitvoering van
geplande extra epidemiologische monitors eens in de vier jaar.
acties bij het uitbreken van kleine tot middelgrote (regionale) infectieziekten explosies en ter dekking van de na-ijleffecten na een uitbraak van een grote
Bestemmingsreserve COVID-19
infectieziekte explosie waarbij de kosten van uitvoering van acties ten tijde van
Bestemmingsreserve ter dekking van negatieve resultaten op COVID-19
de uitbraak worden vergoed vanuit het Rijk.
vaccinaties als gevolg van het steeds verder naar beneden bijstellen van de prijs per prik.
Bestemmingsreserve Huisvesting Deze bestemmingsreserve wordt ingezet ter dekking van het geplande groot
Bestemmingsreserve Projecten versterking publieke gezondheid
onderhoud of vervangingsinvesteringen voor kapitaalgoederen. Tot en met
Deze bestemmingsreserve is gevormd door schenkingen aan de GGD door
2024 is de bestemmingsreserve ook ingezet ter dekking van de hogere
verschillende donateurs ter bevordering van Publieke Gezondheid vanuit
huisvestingskosten na verhuizing naar het pand aan de Doornboslaan. Dit is
innovatieve projecten. De bestedingen en toekenningen van subsidies voor
vanaf 2025 vervallen waardoor de volledige bestemmingsreserve beschikbaar
innovatieve projecten vanuit deze reserve zal plaats vinden onder toezicht van
is voor het meerjarig onderhoud van de gebouwen.
een externe commissie.
Bestemmingsreserve Frictiekosten
Resultaat 2024
Bestemmingsreserve ter dekking van de frictiekosten en nadelige financiële
Het positieve resultaat over het boekjaar 2024 van € 775.000 is conform
effecten als gevolg van de verdere organisatieontwikkeling die in 2023 van start
resultaatbestemming voor een bedrag van 411.000 gedoteerd aan de
is gegaan. In 2025 heeft het algemeen bestuur besloten een dotatie te doen uit
bestemmingsreserve frictiekosten en voor een bedrag € 200.000 aan de
het positieve resultaat 2024 aan deze reserve ter dekking van de frictiekosten
bestemmingsreserve Risico Plustaken. Het resterende bedrag van € 164.000 is
en nadelige effecten als gevolg van de besluitvorming ‘Trapje op, trapje af’. Het
uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten.
saldo per 1 januari 2025 valt vrij ten gunste van de deelnemende gemeenten als onderdeel van de resultaatbestemming 2025.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
76
Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s is als volgt te specificeren: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2024
Toevoeging
Vrijval
anwending
Boekwaarde 31-12-2025
1.062
578
-
-322
1.318
Voorziening RVU
-
55
-
-
55
Voorziening Forensische geneeskunde
-
262
-
-
262
Mobiliteitsvoorziening personeel
-
290
-
-
290
405
140
-
-54
491
1.467
1.325
-
-376
2.416
Voorziening verlofsaldi
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden Totaal
Voorziening verlofsaldi In onze CAO staat dat medewerkers vanaf 2022 bovenwettelijke vakantie-uren kunnen sparen. De voorziening betreft zowel het bedrag van de reeds gespaarde verlofsaldi als de bovenwettelijke uren welke als bron kunnen dienen voor verlofsparen. Aangezien sprake is van een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw, dient hiervoor een voorziening gevormd te worden. Voorziening RVU Binnen de CAO SGO kan onder voorwaarden gebruik worden gemaakt van de Regeling vervroegd uittreden. Voor de medewerkers die hiervan gebruik maken worden de toekomstige salarisbetalingen waarin geen werkzaamheden meer worden verricht opgenomen in deze voorziening. Voorziening Forensische Geneeskunde In de DPG-raad van juni 2025 is ingestemd met de uitwerking van een (model van een) landelijke publieke organisatie voor de forensische geneeskunde. Hiermee heeft GGD West-Brabant zich gecommitteerd aan de verplichting voor de uitvoering van de eerste fase van het ledenproject. De begroting van deze eerste fase is reeds opgesteld en zal begin 2026 worden vastgesteld in de DPG-raad. Door verschillende administratieve VOOR WAARMERKINGSverwerkingen van ontvangen subsidies is een BTW-risico ontstaan waarvoor voorzichtigheidshalve een voorziening is getroffen. DOELEINDEN
Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
77
Voorziening van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden Deze voorziening bestaat uit onder andere uit een voorziening t.b.v. Bureau Gezondheid Milieu en Veiligheid. De deelnemende partners in deze voorziening zijn GGD Hart voor Brabant, GGD Brabant-Zuidoost en GGD West-Brabant. De voorzieningen van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden zijn als volgt te specificeren: Bedragen x € 1.000
Omschrijving Voorziening Bureau Gezondheid Milieu en Veiligheid Voorziening reizigersplatform Totaal
Boekwaarde 31-12-2024
Toevoeging
Vrijval
anwending
Boekwaarde 31-12-2025
390
99
-
-54
435
15
41
-
-
56
405
140
-
-54
491
Een gespecificeerd overzicht van de voorzieningen is opgenomen in bijlage 4: ‘Staat van Voorzieningen’
anglopende schulden Bedragen x € 1.000
Omschrijving Schuld aan binnenlandse banken Aflossing in boekjaar Totaal
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Rentelasten 2025
4.300
4.563
-
562
263
-
3.738
4.300
185
Er zijn geen zekerheden verstrekt. Bijlage 6 ‘Staat van Langlopende Schulden’ geeft een gespecificeerd overzicht per lening. In 2025 heeft een extra aflossing plaatsgevonden van € 300.000 waardoor één langlopende lening volledig is afgelost. De betaalde boeterente is opgenomen onder de rentelasten
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
en bedraagt € 8.464.
Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
78
Vlottende passiva Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
5.388
4.976
Overlopende passiva
3.019
10.117
Totaal
8.407
15.093
De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan een jaar worden als volgt gespecificeerd: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
Crediteuren
2.763
2.742
Belastingen en sociale premies
2.407
2.149
RC verhoudingen met niet financiële instellingen
172
81
Overige
46
4
Totaal
5.388
4.976
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
79
Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
PV Phenix
69
59
GGD Hart voor Brabant
103
22
Totaal
172
81
Overlopende passiva De specificatie van de overlopende passiva is als volgt weer te geven: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Boekwaarde 31-12-2025
Boekwaarde 31-12-2024
2.714
8.227
De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
89
1.541
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
216
349
3.019
10.117
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
Totaal
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
80
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, bevatten onder andere de afrekening met de Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant in het kader van GHOR Midden- en West-Brabant, ontvangen subsidiebedragen welke terugbetaald worden en overige verplichtingen zoals regulier te betalen inkopen. Daarnaast is sprake van subsidies waarvan ontvangen voorschotten worden besteed in volgende boekjaren. Het verloop van deze vooruit ontvangen subsidies is als volgt: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
1-1-2025
Ontvangsten
Bestedingen
31-12-2025
Versterking IZB (pijler 5a)
222
-222
-
-
SPUK COVID-19 2024
1.119
-1.119
-
-
Subtotaal subsidies van het Rijk
1.341
-1.341
-
-
Waardenetwerk kansrijke jeugd 2024
47
-13
33
-
Kansrijke jeugd 2025
-
288
253
35
135
97
232
-
Grote broer, Grote zus
4
17
17
4
Versterking kennisfunctie a.d.h.v. Valpreventie
14
16
7
23
Valpreventietraining voor moeilijker bereikbare doelgroepen in West-Brabant
-
40
26
14
Project Zoonose inzet 2026
-
13
-
13
Subtotaal subsidies van overige Nederlandse overheidslichamen
200
458
568
89
Totaal
1.541
-883
568
89
ZonMW fijne wijk
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
81
4. Niet in balans opgenomen verplichtingen en niet in balans opgenomen activa Huurverplichtingen Door de GGD zijn langlopende financiële verplichtingen aangegaan inzake: •
Huurkosten voor een jaarbedrag (2026) van € 751.389 en een totaalbedrag (totale verplichting vanaf 1 januari 2026) van € 2.047.262.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
82
5. Overzicht baten en lasten 2025 GGD West-Brabant Overzicht baten en lasten Hieronder is het overzicht baten en lasten weergegeven. Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Begroting na wijzigingen 2025
Realisatie 2025
Verschil
Realisatie 2024
Baten
45.542
49.551
4.009
46.237
Lasten
36.304
35.774
-530
34.836
Saldo van baten en lasten
9.238
13.777
4.539
11.401
Overhead
9.000
11.794
2.794
10.889
-
-
-
-
Totaal saldo van baten en lasten
238
1.983
1.745
512
Toevoeging/onttrekking aan reserves
190
-912
-1.102
263
Gerealiseerd resultaat
428
1.071
643
775
Vennootschapsbelasting
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
83
5.1 Exploitatieoverzicht 2025 Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Realisatie 2025
Begroting 2025
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2024
Inkomstenoverdrachten Rijk
4.363
-
4.000
4.364
Bijdrage deelnemende gemeenten
27.825
27.825
27.825
26.184
Opbrengsten uit Tarieven
3.973
2.725
2.738
2.573
Overige Opbrengsten
13.723
11.118
11.621
13.126
Vrijval Voorzieningen
376
40
108
150
Rentebaten
321
250
250
552
50.581
41.958
46.542
46.948
Salarissen en Sociale Lasten
27.134
28.356
28.723
24.902
Personeel Derden
6.713
1.545
3.552
8.202
Overige Personeelskosten
1.968
1.331
1.417
1.681
Kapitaallasten
633
682
700
579
Toevoeging Voorzieningen
1.325
-
-
931
Overige Bedrijfskosten
8.208
7.126
8.929
8.041
Materiele kosten Hét Service Centrum
2.432
2.648
2.793
1.909
185
190
190
190
48.598
41.878
46.304
46.436
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
1.983
80
238
512
Toevoeging Reserves
Baten
Totaal asten
Rentelasten Totaal
-1.183
-174
-178
-176
Onttrekking bestemmingsreserve Monitors
25
-
28
116
Onttrekking bestemmingsreserve JGZ 0-4
-
-
-
2
Onttrekking bestemmingsreserve Moderne dienstverlening
-
-
-
164
Onttrekking bestemmingsreserve Uitbraak Infectieziekten
83
-
83
-
Onttrekking bestemmingsreserve Frictiekosten
163
-
163
-
Onttrekking bestemmingsreserve Huisvesting
-
94
94
157
190
263
-
428
775
Totaal mutaties reserves
-912
Gerealiseerd resultaat
1.071
Vorige
Volgende
Overzicht
VOOR WAARMERKINGS-80 DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
84
6. Toelichting op het overzicht baten en lasten 2025 Belangrijke verschillen, tussen de realisatie en de begroting na wijziging, worden toegelicht in de volgende paragrafen. Zoals reeds eerder vermeld zijn de baten en lasten van Bureau Gezondheid Milieu en Veiligheid en GHOR Midden- en West-Brabant een onderdeel van de jaarrekeningcijfers 2025 GGD West-Brabant.
Baten De baten van de GGD hebben zich in 2025 ten opzichte van de begroting na wijziging als volgt ontwikkeld: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Begroting na wijzigingen 2025
Realisatie 2025
Verschil
Realisatie 2024
Bijdrage deelnemende gemeenten
27.825
27.825
-
26.184
Inkomstenoverdrachten Rijk
4.000
4.363
363
4.364
Opbrengsten uit Tarieven
2.738
3.973
1.235
2.573
Overige Opbrengsten
11.621
13.723
2.102
13.125
Vrijval Voorzieningen
108
376
268
150
Rentebaten
250
321
71
552
46.542
50.581
4.039
46.948
Totaal Bijdrage deelnemende gemeenten
De opgenomen begroting betreft de gemeentelijke bijdrage van de beleidsbegroting 2025 na wijzigingen. De stijging ten opzichte van 2024 betreft naast de reguliere indexering met name de extra indexatie op de loonkosten als gevolg van de nieuwe CAO 2024. Inkomstenoverdrachten Rijk De opbrengsten van de Specifieke uitkeringen COVID-19 en Versterking GGD’en zijn in lijn met de begroting gerealiseerd. Naast de specifieke uitkeringen zijn onder deze categorie ook de bijdragen verantwoord van het project Rookvrije leefomgeving.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
85
Opbrengsten uit tarieven De hogere realisatie van de opbrengsten uit tarieven wordt voornamelijk verklaard door hogere opbrengsten van reizigersvaccinaties als gevolg van meer spreekuren en een grote vraag naar Shingrix (gordelroos vaccin) en meer uitgevoerde verrichtingen door team Forensische Geneeskunde. Overige Opbrengsten De hogere realisatie ten opzichte van de beleidsbegroting 2025 na wijziging wordt veroorzaakt door een positieve afrekening van de landelijke subsidie 2024 versterking Forensische Geneeskunde, hogere opbrengsten op diverse projecten waaronder de subsidie kankerpreventie, ZonMW VIMP en hogere opbrengsten Publieke Gezondheid Asielzoekers en mazelenuitbraak en hogere opbrengst door een grotere inzet Regio wijk-GGD. Verder zijn de opbrengsten hoger door de bijdragen voor implementatie RS-immunisatie en wijzigingen in het RVP-schema. Door een lagere inzet op IZA zijn de opbrengsten op dit onderdeel lager dan begroot. De hieraan gerelateerde kosten zijn hierdoor ook lager. Vrijval voorzieningen Dit betreft effecten als gevolg van mutaties in de voorzieningen. Zie voor verdere duiding het verloopoverzicht. Rentebaten Door hoogte van de rentetarieven in combinatie met een positief banksaldo zijn hogere rentebaten gerealiseerd ten opzichte van de begrote rentebaten.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
86
asten De ontwikkeling van de lasten van GGD West-Brabant in 2025 ten opzichte van de begroting na wijziging is als volgt: Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Begroting na wijzigingen 2025
Realisatie 2025
Verschil
Realisatie 2024
Salarissen en Sociale Lasten
28.723
27.134
-1.589
24.902
Personeel Derden
3.552
6.713
3.161
8.202
Overige Personeelskosten
1.417
1.968
551
1.681
Kapitaallasten
700
633
-67
579
-
1.325
1.325
931
Overige Bedrijfskosten
8.929
8.208
-721
8.042
Kosten Hét Service Centrum
2.793
2.432
-361
1.909
190
185
-5
190
46.305
48.598
2.294
46.436
Toevoeging Voorzieningen
Rentelasten Totaal
Salarissen en Sociale Lasten De lagere realisatie van de salarissen en sociale lasten is met name ontstaan door niet ingevulde vacatureruimte, hogere vergoedingen van het UWV als gevolg van ouderschaps- en zwangerschapsverloven en een hogere indexatie van de loonkosten in de beleidsbegroting 2025 ten opzichte van de werkelijke CAO-stijging in 2025. Personeel derden De stijging wordt onder andere veroorzaakt door de invulling van openstaande vacatures door externe inhuur en vervanging tijdens zwangerschapsverlof. De hogere gerealiseerde opbrengsten zijn deels gerealiseerd met behulp van inzet van externen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
87
Overige Personeelskosten
medewerkers en ingehuurde capaciteit. Hierdoor en door de lagere kosten van
De stijging van de overige personeelskosten wordt onder andere veroorzaakt
de najaarscampagne COVID-19 vaccinaties vallen de overige bedrijfskosten
door het verstrekken van een noodpakket aan de medewerkers van GGD West-
lager uit ten opzichte van de begroting.
Brabant. In het kader van goed werkgeverschap en de landelijke campagne Denk vooruit hebben we de weerbaarheid van onze medewerkers verder
Kosten Hét servicecentrum (HSC)
vergroot.
De kosten van Hét Servicecentrum worden gesplitst geboekt. Salariskosten van medewerkers in dienst van GGD West-Brabant worden binnen salariskosten
Als gevolg van het groter aantal verrichtingen binnen Forensische
geboekt. Overige kosten worden verantwoord op de materiële kosten van
Geneeskunde, de implementatie van de RS-immunisatie en de intensievere
Hét Servicecentrum. De totale kosten van het HSC waren in 2025 voor
samenwerking met GGD Hart voor Brabant zijn de kosten van dienstreizen en
GGD West-Brabant € 2,6 miljoen. In de loop van 2025 zijn alle medewerkers
reis- en verblijfkosten gestegen ten opzichte van de begroting. Verder wordt
van GGD West-Brabant die werkzaamheden verrichten voor Hét Servicecentrum
het verschil tussen de realisatie en de begroting verklaard door hogere ARBO-
in dienst getreden bij GGD Hart voor Brabant. Voor een specificatie van de
kosten, de kosten van werving- en selectie en de opleidingskosten waaronder
kosten wordt verwezen naar de kostenverdeelstaat van het HSC in bijlage 7.
die voor de artsen in opleiding (AIOS). Rentelasten Kapitaallasten
De rentelasten betreft naast de reguliere rente op de langlopende leningen een
De investeringen hebben met name in de tweede helft van 2025
zogenaamde boeterente door de extra aflossing op één van de langlopende
plaatsgevonden waardoor de kapitaallasten lager zijn ten opzichte van de
leningen.
begroting. Daarnaast zijn de werkelijke investeringen lager uitgevallen dan begroot.
Begrotingsrechtmatigheid Conform de kadernota rechtmatigheid zijn overschrijdingen van de begroting
Toevoeging voorzieningen
die worden gecompenseerd door direct te relateren opbrengsten niet
Dit betreft effecten als gevolg van mutaties in de voorzieningen. Zie voor
aangemerkt als financiële onrechtmatigheid voor de verklaring.
verdere duiding het verloopoverzicht. Bij kostenoverschrijdingen stelt GGD West-Brabant het algemeen bestuur Overige Bedrijfskosten
daarvan in kennis via de bestuursrapportage en de jaarrekening.
De kosten van de uitvoering van de werkzaamheden in het kader van SPUK Versterking GGD’en zijn begroot onder de overige bedrijfskosten, terwijl de betreffende werkzaamheden grotendeels zijn uitgevoerd door inzet van eigen
De activiteiten van GGD West-Brabant vinden plaats binnen één programma.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
88
Incidentele baten en lasten Bedragen x € 1.000
Omschrijving
Realisatie baten 2025
Realisatie lasten 2025
Nagekomen opbrengsten/kosten
395
54
Mutaties in reserves
271
1.004
Inkomensoverdrachten
4.711
3.620
-
536
5.377
5.214
Overige opbrengsten/kosten Totaal
De nagekomen opbrengsten en kosten betreft baten en lasten uit voorgaand jaar waarvoor in de jaarrekening 2024 geen rekening is gehouden. De dotatie aan de bestemmingsreserve COVID-19 betreft een incidentele last in verband met het behaalde positieve resultaat 2025 door de gewijzigde financieringssystematiek op basis van prijs per prik. De onttrekkingen hebben een incidenteel karakter. De specifieke uitkeringen van het Rijk, te weten Versterking GGD’en en COVID-19 vaccinatie, betreft incidentele baten waartegenover incidentele lasten staan voor onder andere inzet van tijdelijke medewerkers en inhuur derden. De overige opbrengsten en kosten betreft incidentele kosten die niet jaarlijks terugkeren en bestaan onder andere uit de verstrekking van het noodpakket aan onze medewerkers en overige eenmalige kosten.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
89
Bedragen x € 1.000
Presentatie van het structureel begrotingssaldo
Begroting 2025 na wijzigingen
Realisatie 2025
Verschil
Realisatie 2024
Totaal saldo van baten en lasten
238
1.983
1.745
512
Toevoeging/onttrekking aan reserves
190
-912
-1.102
263
Gerealiseerd resultaat na bestemming
428
1.071
643
775
-
-163
-163
-337
428
908
480
438
Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo
Uit bovenstaande tabel blijkt dat een structureel positief begrotingssaldo bestaat.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
90
7. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Door de van toepassing zijnde Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is onderstaande verantwoording opgesteld op basis van de volgende op GGD West-Brabant van toepassing zijnde regelgeving: het algemene WNT-maximum. Het bezoldigingsmaximum in 2025 voor GGD West-Brabant is € 246.000. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen tevens voor de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte. Naast de hieronder vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen die in 2025 een bezoldiging boven het toepasselijke WNT-maximum hebben ontvangen, of waarvoor in eerdere jaren een vermelding op grond van de WOPT of de WNT heeft plaatsgevonden of had moeten plaatsvinden. Er zijn in 2025 geen ontslaguitkeringen aan overige functionarissen betaald die op grond van de WNT dienen te worden gerapporteerd. Bezoldiging topfunctionarissen Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
91
Bedragen x € 1
Gegevens 2025
S. Baan
Functiegegevens
Directeur Publieke Gezondheid
Aanvang en einde functievervulling in 2025 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
01-01 t/m 31-12 1,000 Ja
Bezoldiging
Bedragen x € 1
Gegevens 2024
S. Baan
Functiegegevens
Directeur Publieke Gezondheid
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01-01 t/m 31-12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
1,000 Ja
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
166.252
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
Beloningen betaalbaar op termijn
23.240
Beloningen betaalbaar op termijn
23.471
Subtotaal
189.492
Subtotaal
216.671
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
246.000
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
Bezoldiging
216.671
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t.
193.200
189.492
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
92
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
Naam topfunctionaris
Functie
Toelichting
Mevrouw M. Witte
Voorzitter DB/AB
Voorzitter tot en met 5 juni 2025
Mevrouw M. Mulder
Voorzitter DB/AB
Lid AB vanaf 2 oktober 2025, voorzitter DB/AB vanaf 13 november 2025
De heer C. Piena
Lid DB/AB
-
De heer A. van Drunen
Lid DB/AB
Interim-voorzitter van 5 juni tot 13 november 2025
De heer J. Vissers
Lid DB/AB
Lid DB tot 1 oktober 2025
De heer W. van Steen
Lid AB/DB
Lid DB vanaf 3 oktober 2025
Mevrouw S. van Ham
Lid DB/AB
Naamswijziging S. Malfait medio september
Mevrouw R. Pruijssers-Heijmans
Lid AB
Lid AB per 1 oktober 2025
Mevrouw J. van Loon
Lid AB
-
De heer S. Sheikkariem
Lid AB
-
Mevrouw J. van der Laak
Lid AB
-
Mevrouw L. Demmers
Lid AB
Lid AB tot 1 april 2025
De heer B. Doedens
Lid AB
Lid AB vanaf 1 april 2025
De heer A. van Vliet
Lid AB
-
De heer R. Verwijmeren
Lid AB
-
Mevrouw A. van Rooij
Lid AB
-
Mevrouw P. Joosten
Lid AB
-
De heer R. van Ginderen
Lid AB
-
Mevrouw L. Matthijssen
Lid AB
-
Mevrouw E. Prent
Lid AB
-
De heer A. Buijsen
Lid AB
Lid AB vanaf 1 januari 2025
aan topfunctionarissen In 2025 is geen sprake van een uitkering wegens beëindiging dienstverband van een topfunctionaris. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT In 2025 zijn er geen overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V.
Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
93
8. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de
zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze
jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en
grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale
lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria
lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld
niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en
op € 971.960. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota
oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht
Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en
Bevinding
misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de
Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening
verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming
verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand
zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting
zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens.
en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.
Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig
Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen
tot stand zijn gekomen € 2.294.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor
bestuur op 30 maart 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet-
gestelde grens van € 971.960. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen
en regelgeving verder toegelicht.
verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 2.294.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
94
De geconstateerde afwijkingen betreffen: Bedragen x € 1.000
Bedragen x € 1.000
Begrotingscriterium
Totaal
Voorwaardencriterium
1a Overschrijding lasten programma’s
2.294
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
1b Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
-
2 Ongeautoriseerde reservemutaties
-
3 Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld
-
Totaal -
Bedragen x € 1.000
isbruik en oneigenlijk gebruik-criterium
Totaal
Geen bevindingen
N.v.t.
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
2.294
Totaal onrechtmatigheden
2.294
4 Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid
2.294
Waarvan acceptabel
2.294
5 Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
Waarvan niet-acceptabel -
-
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
95
9. Overige gegevens Onder de overige gegevens zijn de gebeurtenissen na balansdatum opgenomen en de controleverklaring van de onafhankelijke accountant. Deze onderdelen zijn opgenomen in paragraaf 9.1 respectievelijk 9.2.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
96
9.1 Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben geen gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden die verwerkt moeten worden in de jaarrekening.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Vorige
Volgende
Overzicht
d.d. 01-04-2026 ...................
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
97
9.2 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling GGD West-Brabant
ontroleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2025 opgenomen jaarrekening 2025
Noordendijk 207
(078) 648 15 55
Postbus 574
info@verstegenaccountants.nl
3300 AN Dordrecht
www.verstegenaccountants.nl
4. de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder
Ons oordeel
ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole
Wij hebben de jaarrekening 2025 van gemeenschappelijke regeling
decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het
Gemeenschappelijke regeling GGD West-Brabant te Breda gecontroleerd.
algemeen bestuur op 2 oktober 2025 en de Regeling Controleprotocol WNT 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2025 opgenomen jaarrekening
de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.
een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling
Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijke
Gemeenschappelijke regeling GGD West-Brabant op 31 december 2025 in
regeling GGD West-Brabant zoals vereist in de Verordening inzake de
overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en
onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en
gemeenten (BBV).
andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheids¬regels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels
De jaarrekening bestaat uit:
accountants (VGBA).
1. het overzicht van baten en lasten over 2025; 2. de balans per 31 december 2025;
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en
3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen
geschikt is als basis voor ons oordeel.
voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; VERSTEGEN ACCOUNTANTS EN ADVISEURS B.V. - KVK NR. 24342109 Op al onze werkzaamheden zijn de algemene voorwaarden van het SRA van toepassing. Deze zijn gedeponeerd van de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 40481496.
Vorige
Volgende
Overzicht
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
98
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de
In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de
controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel
anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en
hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en
o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben
onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke
gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een
oordelen of conclusies.
leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of
aterialiteit
de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten en voor
Verklaring over de in de jaarstukken 2025 opgenomen andere informatie
onzekerheden 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves,
De jaarstukken 2025 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en
zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van hoofdstuk 4 van
onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:
de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 hebben wij bij de controle
•
voortgang ambities GGD West-Brabant
van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van
•
ontwikkelingen in de organisatie;
de jaarrekening. In (de) paragraaf 3.2 van het controleprotocol zijn tevens
•
financiële analyse;
een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij
•
de paragrafen;
hebben toegepast.
•
de overige gegevens;
•
bijlagen.
voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 971.000. De bij onze
Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNTinformatie de materialiteits-voorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de
de Regeling Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met
andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële
afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de
afwijkingen bevat.
gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins,
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen
overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze
bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de €
werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse
125.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om
Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze
kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.
controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Vorige
Volgende
Overzicht
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
99
Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere
Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen
informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten
onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen
Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de
in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2025 in
baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke
bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa.
uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de
Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties
specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening
met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als
is verantwoordings¬informatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen
bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit:
(de SiSa-bijlage). •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over
de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg
2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang
van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten
zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de
rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen
vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en
en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-
de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen
informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; •
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de
van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de
controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend
specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke
zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om
uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet
een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing
- de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks
van de gemeenschappelijke regeling;
bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het
•
het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met
dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en
betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde
regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als
aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
gevolg van fouten of fraude.
Vorige
Volgende
Overzicht
Jaarstukken 2025 / GGD West-Brabant
100