2610607 WVS Jaarstukken 2025.pdf
Tekst van het document
Totaal vaste activa
15.515
16.026
Vlottende activa Voorraden (grond- en hulpst.) Uitzettingen met een rentetypsche looptijd korter dan één jaar Handelsdebiteuren Vorderingen op openbare lichamen Af: voorziening wegens risico niet invorderbaarheid
Totaal vaste financieringsmiddelen Vlottende passiva
956
7.848
1.134 Netto vlottende schulden met een rente10.562 typische looptijd korter dan één jaar
8.719
10.381
5.007
5021 Crediteuren
2.398
3221
2.816
1369 Kasgeldlening
3.000
4000
-64
-62 Af te dragen belasting en premies
Overige vorderingen
89
1614 Af te dragen BTW
Uitzettingen in 'S Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar
0
2620 Overig
Liquide middelen
2.398 1
2
Banksaldi
2.397
1021
Overlopende activa
765 284 0
Te ontv LKS BW Te verdelen LKS BW
0 0
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
Totaal vlottende activa Totaal generaal
Jaarstukken 2025
28
13
335
607
165
360
9.054
10.988
VOOR WAARMERKINGS27.482 DOELEINDEN
29.796
1.051 Overlopende passiva
135 35
342 Rente leningen 276 Accountantskosten Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van 3 volgende begrotingsjaren komen 0
481
430
11.967
13.770
27.482
1824 1323
1.023
Kassaldi
Comp transitie verg. LIV
1921 1372
29.796
Totaal vlottende passiva
225 22
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 19 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Overzicht van baten en lasten (x € 1.000) Initiële Begroting
Herziene Begroting
Werkelijk 2025
Programma participatie Baten
101.931
103.773
109.197
Programma participatie Lasten
-92.573
-94.527
-99.356
Overhead Baten
3.509
3.509
3.666
Overhead Lasten
-12.867
-12.755
-11.831
VPB (nvt)
-
-
-
Saldo van baten en lasten
-
-
1.676
Ontrekkingen aan reserves
-
-
100
Toevoegingen aan reserves
-
-
-946
Resultaat
-
-
830
Overschrijding Lasten
-3.905
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 20 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Exploitatie overzicht (x € 1.000) 2025
Begroot Initiële begroting 2025 2025
2024
Baten Netto omzet Mutatie voorraad gereed product en onderhanden werk Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk
37.614 -3 -11.568
36.410 0 -12.253
36.338 0 -12.229
36.190 -54 -11.277
26.043
24.157
24.109
24.859
Bijdragen overheden Overige opbrengsten
71.802 3.447
68.061 2.811
66.288 2.814
70.590 3.424
Subtotaal
75.249
70.872
69.102
74.014
Totaal baten
101.292
95.029
93.211
98.873
Personeelskosten Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten
-90.414 -2.207 -6.902
-84.983 -2.130 -7.329
-83.565 -2.130 -6.929
-84.384 -2.032 -7.287
Totaal bedrijfskosten
-99.523
-94.442
-92.624
-93.703
1.769
587
587
5.170
-93 0
-587 0
-587 0
-102 150
Saldo van baten en lasten
1.676
0
0
5.218
Mutaties in reserves - baten Mutaties in reserves - lasten
-846 0
0 0
0 0
300 0
Gerealiseerd resultaat
830
0
0
5.518
Toegevoegde waarde
1.886
Lasten
Saldo van baten en lasten vóór rente en dividend Rentebaten en -lasten Dividend Deelnemingen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 21 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen Op de jaarrekening zijn de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (verder BBV) van toepassing. Indien optellingen ogenschijnlijk niet lijken te kloppen, is dit slechts het resultaat van afrondingsverschillen. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van de historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij bij de betreffende balanspost anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts verantwoord voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Uitzonderingen hierop zijn de personele verplichtingen genoemd in de paragraaf Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen. Voor deze “jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume” mogen geen voorzieningen worden opgenomen (artikel 44, lid 3 BBV). In het BBV is onder meer bepaald dat de jaarrekening bestaat uit het overzicht van baten en lasten en de toelichting alsmede uit de balans en de toelichting.
In een aantal gevallen is, in verband met het van gemeenten en provincies afwijkende karakter van de bedrijfsvoering van de WVS, de benaming van de posten van de balans en het overzicht van baten en lasten hierop enigszins aangepast. Het BBV schrijft voor dat een aantal verplichte paragrafen in de jaarrekening moet worden opgenomen. Voor WVS betreft dit de volgende paragrafen: • Weerstandsvermogen & risicobeheersing: zie paragraaf 5 onder “Algemeen”. • Financiering: zie paragraaf 6 onder “Algemeen”. • Onderhoud kapitaalgoederen: zie paragraaf 7 onder “Algemeen”. • Bedrijfsvoering: zie paragraaf 9 onder “Algemeen” . • Verbonden partijen: zie paragraaf 10 onder “Algemeen”. De voor gemeenten verplichte overige paragrafen “lokale heffingen” en “grondbeleid” zijn voor WVS niet van toepassing. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Vaste activa
Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op basis van een vast percentage van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Op grond wordt niet afgeschreven. De afschrijvingstermijnen bedragen in jaren (maximaal): Nieuwbouw bedrijfsgebouwen Renovatie, restauratie en aankoop bedrijfsgebouwen Installaties Machines en inventarissen
40 25 15 10
Vervoermiddelen
10
Automatisering
5
Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd, tenzij er sprake is van een complex van kleine activa waarvan het totaal groter is dan € 10.000. Gronden worden altijd geactiveerd. Financiële vaste activa De deelnemingen zijn gewaardeerd op verkrijgingsprijs, dan wel lagere directe opbrengstwaarde.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 22 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Vlottende activa Voorraden Voorraden grond- en hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. De waardering van de voorraden grond- en hulpstoffen komt tot stand op basis van fifo. De voorraden handelsgoederen worden individueel gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Het onderhanden werk en de voorraden gereed product worden gewaardeerd tegen vervaardigingsprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. De vervaardigingsprijs omvat het directe materiaalverbruik, de directe loon- en machinekosten en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, en een opslag voor indirecte fabricagekosten. De netto-opbrengstwaarde is gebaseerd op een verwachte verkoopprijs, onder aftrek van nog te maken kosten voor voltooiing en verkoop. Vorderingen (met een rentetypische looptijd van korter dan 1 jaar) en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, onder aftrek van een voorziening wegens oninbaarheid.
De waardering van de nog te factureren omzet is gebaseerd op de nog te factureren uren (tegen een gemiddelde uuropbrengst) en de bestede materialen op de lopende projecten.
Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Algemene reserve De algemene reserve dient als buffer om toekomstige financiële en (verwachte) negatieve exploitatieresultaten te kunnen opvangen. Aan deze reserve is geen specifieke bestemming gegeven. Bestemmingsreserve De bestemmingsreserve dient als buffer om toekomstige financiële kosten te kunnen opvangen. Aan deze reserve is een specifieke bestemming gegeven.
Voorzieningen Voorzieningen De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Langlopende schulden Leningen De leningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Het betreft schulden met een looptijd langer dan een jaar. Vlottende passiva (met een rentetypische looptijd van korter dan 1 jaar)
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 23 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Grondslagen voor de bepaling van het resultaat Baten Netto-omzet Netto-omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen. Mutatie voorraad gereed product en onderhanden werk Dit betreft het saldo van de mutaties in de voorraden gereed product en onderhanden werk gedurende het jaar.
Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk De kosten van grond- en hulpstoffen worden berekend op basis van vaste verrekenprijzen. Onder deze post zijn ook de kosten van directe uitzendkrachten en uitbesteed werk begrepen. Bijdragen overheden Dit betreft de rijksbijdrage en de gemeentelijke bijdragen. De rijksbijdrage in het kader van de Wet sociale werkvoorziening is gebaseerd op de P-budgetten SW van de deelnemende gemeenten in het boek-/subsidiejaar. De gemeentelijke bijdragen zijn gebaseerd op het aantal SWmedewerkers, medewerkers met een indicatie beschut werk en medewerkers met een doelgroepverklaring per gemeente bij WVS in dienst op 1 januari van het voorgaande boekjaar. Overige opbrengsten Dit zijn de opbrengsten van de dienstverlening door WVS aan WVS Schoonmaak Vof en Propeople Holding B.V. Daarnaast betreft dit ook verhuuropbrengsten en de dienstverleningen aan SDW. Verder bestaat de overige opbrengsten uit opbrengsten bijdrage vanuit personeel voor privé gebruik auto van de zaak. Lasten Personeelskosten De personeelskosten bestaan uit de betalingen aan, voor en in verband met de medewerkers die in dienst van WVS zijn (geweest). Daarnaast zijn er de verstrekte subsidies aan werkgevers in het kader van Begeleid Werken en de kosten van de indirecte medewerkers die van detacheringbedrijven en uitzendbureaus worden ingehuurd.
In de toelichting wordt een onderscheid gemaakt naar de loonbetalingen en sociale premies van huidig personeel, de vergoedingen van kosten die in het belang van WVS zijn gemaakt en sociale uitkeringen aan of in verband met (voormalig) personeel. Verder worden de kosten van gesubsidieerd personeel (SW-medewerkers) niet-gesubsidieerd personeel (ambtelijke medewerkers) en ingehuurd personeel onderscheiden. Bij de kosten van het gesubsidieerd personeel zijn ook de kosten van plaatsing en arbeidsonderzoek opgenomen. Afschrijvingskosten Dit zijn de kosten van de afschrijvingen van materiële vaste activa, conform de afschrijvingssystematiek die bij deze balanspost is vermeld. Voor de afschrijving op bedrijfsauto’s wordt rekening gehouden met de vastgestelde restwaarden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 24 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Rentebaten en -lasten De rentebaten betreffen de opbrengsten uit positieve banksaldi en uitgeleende gelden. De rentelasten bestaan uit de rentelasten van de langlopende geldleningen en de rekening-courant krediet bij de bank.
Resultaat verbonden partijen Dit betreft de dividenduitkering van Propeople Holding B.V. aan WVS, welke in 2024 heeft plaatsgevonden. Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerd resultaat over enig boekjaar wordt afzonderlijk onder het eigen vermogen, op de balans opgenomen. Begrotingscijfers en begrotingsrechtmatigheid Voor de begrotingscijfers is uitgegaan van de in december 2024 vastgestelde herziene begroting 2025.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 25 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Toelichting op de balans per 31 december 2025 Vaste activa Materiële vaste activa (x € 1.000 )
2025
2024
Desinvesteringen Investeringen Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering (mutatie) Afschrijvingen
16.008 -109 2.062 -257 -2.207
16.260 -100 1.406 473 -2.031
Boekwaarde 31 december
15.497
16.008
Boekwaarde per 1 januari
Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering is de mutatie in het boekjaar opgenomen. Het saldo aan het begin van het boekjaar bedroeg € 509.000. Ultimo 2025 bedroeg het saldo € 252.000. Van de investeringen wordt het volgende overzicht gegeven:
- voorzieningen aan terreinen - gebouwen - installaties - machines - informatie- en communicatietechn ICT - inventarissen - vervoermiddelen - Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering Totaal
2025
begroting 2025
2024
0 420 503 247 75 365 452 252 2.314
0 1.050 200 150 100 200 1.500 0 3.200
5 59 140 109 343 260 490 509 1.915
De grootste investeringen in 2025 werden gedaan in het wagenpark, gebouwen, inventaris en automatisering. Staat van vaste activa en afschrijvingen (x € 1.000 ) Omschrijving Boekwaarde Investevan kapitaalper ringen uitgaven 01-01-2025 2025
Grond Terreinvoorzieningen Gebouwen Installaties Machines Automatisering Inventarissen Vervoermiddelen Vaste BM in uitvoering Totaal
1.970 65 7.560 1.053 391 338 605 3.517 509 16.008
0 0 420 503 247 75 365 452 252 2.314
Desinvesteringen 2025
0 0 0 0 156 0 64 400 509 1.129
Afschrijving 2025
Storno Boekwaarde afschrijvingen per i.v.m. des31-12 investeringen 2025 2025
0 13 739 225 130 135 149 816
0 0 0 0 155 0 64 292
2.207
511
1.970 52 7.241 1.331 507 278 821 3.045 252 15.497
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 26 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Financiële vaste activa (x € 1.000 )
2025
2024
18 0 18
18 0 18
Kapitaalverstrekkingen aan Deelnemingen (Propeople Holding BV) Leningen verstrekt aan deelnemingen Totaal financiële vaste activa
In 2007 is Propeople Holding B.V. opgericht. Het doel van deze B.V. is het beheren van B.V.’s, welke noodzakelijk worden geacht om de primaire doelstelling van WVS te realiseren. Flexkompaan B.V. is tegen intrinsieke waarde ondergebracht bij Propeople Holding BV. In 2009 heeft Propeople Holding B.V. WVS Facilitair B.V. opgericht, welke B.V. een 50 % belang heeft verworven in WVS Schoonmaak Vof. Aanvullende toelichting op de post Financiële activa WVS Vlottende activa Voorraden (x € 1.000 )
2025
2024
Grond- en hulpstoffen Diverse voorraden
954 2
1.133 1
Totaal
956
1.134
De voorraden zijn met € 178.000 gedaald ten opzichte van 2024 .Verreweg het grootste deel van de voorraden heeft betrekking op de trappenproductie bij Industrie Bergen op Zoom. Een voorziening voor incourantheid van de voorraden wordt ultimo 2025 niet noodzakelijk geacht. Uitzettingen met een rentetypsche looptijd korter dan één jaar (x € 1.000)
Handelsdebiteuren Vorderingen op openbare lichamen Af: voorziening wegens risico nietinvorderbaarheid Totaal debiteuren
2025
2024
5.007 2.816 -64
5.021 1.369 -62
7.759
6.328
54 35 0
74 1.540 2.620
7.848
10.562
20,9
29,2
Personeelsvordering Overige vorderingen Uitzettingen in 'S Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Totaal Verhouding handelsdebiteuren/netto-omzet in % Schatkistbankieren
Voor decentrale overheden met een begrotingsomvang van minder dan € 500 miljoen geldt een drempelbedrag van 2 % van de jaarlijkse begroting. Het begrotingstotaal van WVS bedroeg voor 2025 € 107.282.000. Het kwartaalgemiddelde van het rekening-courant saldo in 2025 was als volgt: Gebruik drempelbedrag
1e kw. 1.565
2e kw. 2.383
3e kw. 2.067
4e kw. 2.428
Drempelbedrag
2146
2146
2146
2146
Overschrijding(-) / onderschrijding (+)
580
-237
In de kwartalen van overschrijding zijn er overtollige middelen bij Rijksschatkist aangehouden.
Jaarstukken 2025
79VOOR WAARMERKINGS-282
DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 27 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Liquide middelen (x € 1.000)
2025
2024
1 2.397
2 1.021
Overlopende activa Totaal
2025 765
2024 1.051
Compensatie transitie vergoeding Nog te ontvangen Lage Inkomensvoordeel Totaal
2025 284 0 284
2024 342 276 618
Kas Bank- en girosaldi
De kas- en banktegoeden zijn opgenomen onder de activa.
Compensatie transitie vergoeding
Saldo 1/1 342
Nog te ontvangen Lage Inkomensvoordeel Totaal
276 618
Toev
284 0 284
Vrijval Saldo 31/12 342 284 276 618
0 284
De opgenomen vordering betreft de compensatievergoedingen welke per 31-12-25 nog te verwachten zijn. De tegemoetkoming Lage Inkomensvoordeel (LIV) is per 1 januari 2025 afgeschaft. Overige overlopende activa Vooruitbetaalde motorrijtuigenbelasting en - verzekering Vooruitbetaalde verzekeringspremie overige Te ontvangen loonkosten subsidie Beschut Werk Te verdelen loonkosten subsidie BW Diverse vooruitbetaalde onderhoudscontracten en licenties Overige posten Totaal
2025 373 3 0 0 0 105 481
2024 359 10 3 0 0 62 433
2025 4.000 2.500 0 6.500
2024 3.000 1.000 0 4.000
De post "overige posten" betreft vooruitbetaalde kosten op balansdatum. Eigen vermogen Algemene reserve (x € 1.000 ) Saldo per 1 januari Vermeerderingen Onttrekkingen Saldo per 31 december
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 28 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Bestemmingsreserve (x € 1.000 ) Saldo per 1 januari Vermeerderingen Onttrekkingen
Saldo per 31 december
2025 0 Dotatie bestemmingsreserve impulsbudget 615 Dotatie bestemmingsreserve infrastructurele bijdrage 332 Dotatie 50 jarig jubileum WVS 0 Vrijval extra kosten CAO SGO 2024 0 Vrijval 50 jarig jubileum WVS 0 Vrijval impulsbudget -85 Vrijval infrastructurele bijdrage -15 846
Bestemmingsreserve impulsbudget Bestemmingsreserve infrastructurele bijdrage
2024 850 0 0 50 -600 -300 0 0 0
529 317 846
0 0 0
Zowel de reservering voor het jubileumfeest "Viering 50 jaar WVS" als de bestemmingsreserve voor de extra kosten voortvloeiend uit cao SGO zijn in 2024 volledig vrijgevallen. Nog te bestemmen resultaat (x € 1.000 ) In 2025 is het resultaat over 2024 (€ 5.518.000 overschot) deels toegevoegd aan de algemene reserve en deels uitgekeerd.
Saldo per 1 januari Toegevoegd aan Algemene Reserve Onttrokken aan Algemene Reserve Toegevoegd aan Bestemmingsreserve Onttrokken uit de Bestemmingsreserve Uitgekeerd aan gemeenten Gerealiseerd resultaat Saldo per 31 december
2025 5.518 -2.500 0 0 0 -3.018 830
2024 2.717 -1000 0 -50 600 -2.267 5.518
830
5.518
In de paragraaf overige gegevens in deze jaarrekening is het voorstel tot verwerking van het voordelige resultaat 2025 ad € 830.000 opgenomen. Voorzieningen (x € 1.000 )
2025
2024
Saldo per 1 januari Vermeerderingen Onttrekkingen
1.708 2.395 -51
1.674 122 -88
Saldo per 31 december
4.052
1.708
3e WW jaar ambtelijk Spaarverlof SW Spaarverlof ambtelijk Voorziening RVU regeling Totaal
Saldo 1/1 17 1.676 15 0 1.708
Toev
De vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Leningen (x € 1.000 ) Saldo per 1 januari Opgenomen leningen Aflossingen Saldo per 31 december De rentelast voor de langlopende schulden in 2025 was € 129.600
Jaarstukken 2025
0 173 6 2.216 2.395
Vrijval
0 -50 -1 0 -51
2025 7.582 0 -1.382
Saldo 31/12 17 1.799 20 2.216 4.052
2024 9.945 0 -2.363
VOOR WAARMERKINGS6.200 DOELEINDEN 7.582 Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 29 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Staat van leningen (x € 1.000 ) Oorspronkelijk bedrag
Lening Lening 91109 Lening 111105 Lening 112899 Lening 115893 Lening 40116610
0 5.000 0 4.000 3.000 16.538
Jaar vd laatste 2025 2027 2024 2032 2033
Rente6,05 0,84 -0,20 1,88 3,31
Restant leningen
In het jaar opgenomen
0 1.500 0 3.200 2.700 7.582
0 0 0 0 0 0
Restantleningen
betaalde 0 13 0 60 89 173
0 500 0 400 300 1.382
0 1.000 0 2.800 2.400 6.200
Vlottende passiva Kortlopende schulden Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar (x € 1.000 ) Crediteuren Kasgeldlening Af te dragen belasting en premies Af te dragen BTW Diversen Totaal per 31 december
Overlopende passiva (x € 1.000 ) Rente leningen Accountantskosten Vooruitontvangen bijdragen projecten Nog te ontvangen fakturen Transitorische kosten Overig Totaal
2025 2.398 3.000 1.921 1.372 28 8.719
2024 3.221 4.000 1.824 1.323 13 10.381
2025 135 35 0 0 0 165 335
2024 225 22 0 0 0 360 607
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 30 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Openstaande verlofrechten van ambtelijke en SW-medewerkers (1) met uitzondering van Ambtelijk Verlofsparen en SW Spaarverlof. Voor Ambtelijk Verlofsparen en SW Spaarverlof is een voorziening getroffen in de balans. Vakantiegeldverplichting (juni tot en met december) SW-medewerkers
€
3.474.924
€
2.073.377
€
5.548.301
1) Op basis van verlofsaldi ultimo 2025; uurtarief op basis van actuele salariskosten van het personeelsbestand, inclusief opslag voor sociale en pensioenlasten. Daarnaast zijn er nog de navolgende verplichtingen aangegaan: - Er worden nog enkele (kleine) bedrijfsruimten ten behoeve van de groenvoorziening gehuurd.
Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die het beeld van de jaarrekening beïnvloeden en toegelicht dienen te worden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 31 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Rechtmatigheid Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 6-10-2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.223.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3.902.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 2.223.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 3.902.000 acceptabel op basis van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken.
Rechtmatigheid X € 1.000
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s 1B. Overschrijding investeringsbudgetten 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed M&O criterium 6. Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet-acceptabel
3.905 0 0
0 3.905
3.905 0 0
3.905 3.905 0
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 32 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Toegevoegde waarde (x € 1.000) 2025
Begroot 2025
2024
Netto omzet Mutatie voorraad gereed product en onderh. werk Kosten grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk Toegevoegde waarde
37.614 -3 -11.568 26.043
36.410 0 -12.253 24.157
36.190 -54 -11.277 24.859
Verhouding directe kosten / netto-omzet (in %) FTE's WSW (gemiddeld, exclusief Begeleid Werken, exclusief RVU)
30,8 1.205
33,7 1.294
31,3 1.312
Omschrijving
FTE's WSW deelnemers aan de RVU regeling FTE's WSW Totaal (exclusief BW, inclusief RVU regeling) Toegevoegde waarde per FTE (in €)
75
43
42
1.280 20.344
1.337 18.072
1.354 18.355
De netto omzet is ten opzichte van 2024 met 3,93 % gestegen. De toegevoegde waarde (TW) is 4,76 % hoger dan 2024. Bijdragen overheden (x € 1.000) 2025
Begroot 2025
2024
55.887 4.866
53.866 4.866
55.545 8.135
Totaal
11.049 71.802
9.329 68.061
6.910 70.590
Aantal S.E.’s WSW gemiddeld Rijksbijdrage per S.E. gemiddeld (in €)
1.363 40.992
1.374 39.212
1.462 37.980
Omschrijving Rijksbijdrage SW Bijdragen lokale overheden Overige subsidies overheid
Het Rijk heeft de rijksbijdrage gemeenten via het SW gedeelte van het participatiebudget toegekend als lumpsum financiering. Deze is gebaseerd op een fictieve taakstelling. De berekening wordt volgens de formule "gerealiseerde taakstelling voorgaand jaar - blijfkanscorrectie voor lopend jaar" toegepast. Daarnaast heeft separaat nog afrekening plaatsgevonden met andere gemeenten m.b.t. rijksbijdrage voor SWmedewerkers die in de loop van 2025 zijn verhuisd. De bijdragen lokale overheden zijn de gemeentelijke bijdragen per doelgroep-deelnemer (Wsw, beschut werk en participant) waartoe in de (herziene-) begroting 2025 is besloten. Deze bijdrage bedraagt € 2.545 per deelnemer. De post "overige subsidies overheid" bevat onder andere ontvangen loonkostensubsidie beschut werk € 3.381.000, vergoeding begeleiding beschut werk € 3.829.000, opbrengsten ontwikkeltrajecten € 1.062.000, vergoeding participanten € 102.000, loonkostensubsidie participanten € 289.000, € 326.000 opbrengst reïntegratie instrumenten. Impulsbudget infrastructuur € 332.000, impulsbudget projecten € 615.000, bijdrage van het Rijk onder 'compensatie belastingmaatregel' € 1.090.000 en overige subsidie overheid € 25.000. Overige bedrijfsopbrengsten (x € 1.000) Omschrijving
2025
Begroot 2025
2024
Opbrengsten serviceniveau-overeenkomsten Overige opbrengsten Incidentele baten Resultaat/boekwinst desinvesteringen Totaal overige bedrijfsopbrengsten
3.148 251 0 48 3.447
2.761 20 0 30 2.811
3.141 278 0 5 3.424
WVS levert diverse diensten aan WVS Schoonmaak Vof en Propeople Holding B.V. Dit vindt plaats op basis van service-niveau overeenkomsten waarin de diverse diensten staan beschreven en tegen welke kosten.
VOOR WAARMERKINGS-
De overige opbrengsten bestaan uit opbrengsten bijdrage vanuit personeel voor privé gebruik auto van de zaak € 44.000 en diverse DOELEINDEN werkzaamheden voor en huuropbrengsten van o.a. Stichting Op Weg Naar Werk en SDW.
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 33 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Personeelskosten (x € 1.000 ) 2025
Begroot 2025
2024
Personeelskosten Wsw Personeelskosten ambtelijk Inhuur personeel derden
61.706 3.200 25.508
57.018 3.399 24.566
59.519 3.651 21.214
Totaal personeelskosten
90.414
84.983
84.384
2025
Begroot 2025
2024
Lonen Wsw Compensatie transitievergoedingen Sociale lasten Wsw Pensioenpremie Wsw Loonkostenkortingen (LIV) Woon-werk vervoerskosten Wsw Collectief vervoerskosten Wsw Kosten Transitievergoeding Studiekosten Kosten arbeidsontwikkeling Overige personeelskosten Wsw Verstrekte loonkostensubsidies
44.743 -743 7.592 4.074 -15 560 615 754 245 0 3.573 308
43.563 -450 7.122 3.911 0 294 553 500 149 0 1.151 225
45.017 -493 7.731 4.079 -392 660 593 494 241 0 1.313 276
Totaal personeelskosten Wsw
61.706
57.018
59.519
1.205 75 1.280 51.188 26,1
1.294 43 1.337 44.073 25,3
1.312 42 1.354 45.364 26,2
Omschrijving
Personeelskosten WSW (x € 1.000) Omschrijving
FTE’s Wsw (jaargemiddelde), excl. Beg. Werken FTE's WSW deelnemers aan de RVU regeling FTE's WSW Totaal (exclusief BW, inclusief RVU regeling) Personeelskosten Wsw per FTE (in €) Verhouding soc. lasten en pens. premie t.o.v. lonen Wsw (%)
De loonkosten voor het SW-personeel hebben betrekking op een gemiddelde formatie van 1.205 full-time-equivalents (FTE) (exclusief begeleid werken). Begroot was een gemiddelde formatie van 1.294 FTE’s. In de begroting is uitgegaan van € 500.000,- kosten voor transitievergoedingen. De werkelijke lasten m.b.t. de transitievergoeding zijn € 754.000 in 2025. Er is € 808.000 uitbetaald, hiervan kwam € 743.000 voor compensatie in aanmerking. Vanaf 2022 is gestart met inhuur organisatie HCS/Quare ten behoeve van bedrijfsgeneeskundige zorg, kosten € 750.000 voor jaar 2025. In 2025 is er een eenmalig uitkering betaald aan het SW personeel obv de regling compensatie belastingmaatregel vanuit het Rijk. Dit was een bedrag inclusief sociale lasten van € 1.256.000. Daarnaast is er een RVU voorziening getroffen van € 2.215.000 n.a.v. een herziene uitspraak van de Commissie BBV.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 34 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Personeelskosten ambtenaren (x € 1.000) 2025 2.429 349 360 28
Begroot 2025 2.643 365 391 0
2024 2.780 393 413 36
Overige personeelskosten Totaal
7 27 3.200
0 0 3.399
17 12 3.651
Formatie ten laste van exploitatie Formatie ten laste van voorzieningen Aantal ambtenaren (FTE’s gemiddeld)
32,0 0,0 32,0
36,0 0,0 36,0
35,7 0,0 35,7
100.063 29%
94.417 29%
102.269 29%
Cat. 1.1 1.1 1.1 3.4 3.4
Omschrijving Lonen Sociale lasten Pensioenlasten Reiskosten Studiekosten
3.4
Personeelskosten ambtelijk per FTE (in €) Verhouding sociale & pensioen lasten / lonen ambtelijk (in %)
De gemiddelde formatie van regulier personeel (ambtenaren en inhuur van Flexkompaan regulier) over 2025 bedroeg 217,7 fulltime-equivalents (FTE: een formatieplaats van 36 uur). De gemiddelde loonkosten per ambtenaar zijn ten opzichte van vorig jaar met 2,16 % gedaald per FTE. Nieuwe reguliere medewerkers komen in dienst van Flexkompaan B.V. Inhuur personeel derden (x € 1.000) Omschrijving Inhuur Flexkompaan Inhuur Flexkompaan Participatie (Beschut Werk)
2025 15.682 7.671
Begroot 2025 15.866 8.185
2024 13.698 5.827
Inhuur Stichting WWB en OWNW
141
0
65
Overige inhuur Totaal inhuur personeel derden
2.014 25.508
515 24.566
1.624 21.214
In 2025 zijn gemiddeld 395 fte’s ingehuurd van Flexkompaan. De totale personeelsformatie (ambtelijk en flexkompaan regulier) 2025
Begroot 2025
2024
Ambtelijke medewerkers, gemiddeld aantal FTE's
32,0
36,0
35,7
Flexkompaan regulier, gemiddeld aantal FTE's Flexkompaan Participatie, gemiddeld aantal FTE's
186,3 209,4 427,7
180,0 173,6 389,6
179,4 179,1 394,2
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 35 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Afschrijvingskosten (x € 1.000 ) Cat.
Omschrijving
2025
Begroot 2025
2024
2.3
Afschrijving materiële vaste activa
2.207
2.130
2.032
De afschrijvingen zijn € 175.000 hoger dan 2024. De investeringen zijn toegelicht op bladzijde 24. Ten opzichte van de begroting zijn de afschrijvingen € 67.000 hoger. Overige bedrijfskosten (x € 1.000 ) Cat.
Omschrijving
2025
Begroot 2025
2024
3.4 3.4 3.1 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4
Huren Onderhoud Energie Indirecte productiekosten Reiskosten werkkilometers Onderzoek en advies Marketing- en verkoopkosten Algemene kosten Incidentele lasten
98 2.781 1.171 487 27 329 56 1.953
81 2.075 1.686 580 14 335 96 2.462
68 2.562 1.260 421 20 386 353 2.218
0 6.902
0 7.329
0 7.288
3.4
Totaal
De huurlasten bestaan voor een groot deel uit de huur van steunpunten in Zevenbergen en Woensdrecht t.b.v. de groenvoorziening alsmede huur van bedrijfsmiddelen.
Rentebaten en -lasten (x € 1.000 ) Cat.
Omschrijving
2025
Begroot 2025
2024
2.1
Langlopende leningen BNG o/g Langlopende lening u/g Propeople Holding Kasgeldlening BNG Overige rentebaten en -lasten
155 0 85 -147
400 0 180 7
196 0 143 -237
93
587
102
2.1
Totaal
De rentelasten zijn ten opzichte van 2024 afgenomen met 29,28%. De rentebaten zijn met 37,96 % afgenomen. In paragraaf 6 van de algemene toelichting is het treasury-beleid verder toegelicht. In 2025 is er een nieuwe kasgeldlening aangegaan ad. € 3.000.000 met een looptijd van 1 jaar en een rentepercentage van 2,55 %.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 36 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Resultaat verbonden partijen (x € 1.000 )
Cat.
Omschrijving
2.1
Dividend deelnemingen
2025
Begroot 2025
2024
0
0
150
Mutatie reserves baten (x € 1.000)
Cat.
Omschrijving
2025
Begroot 2025
2024
7.1
Mutatie reserves
846
0
300
Gerealiseerd resultaat (x € 1.000) Cat.
Omschrijving
2025
Begroot 2025
2024
6.0
Saldo
830
0
5.518
De exploitatie sluit met een positief resultaat van € 830.000. In de paragraaf “overige gegevens” is het voorstel tot bestemming van dit resultaat opgenomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 37 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Overzicht van Incidentele baten en lasten (x € 1.000) specificatie incid. 2025
Totaal 2025
Incidenteel
Resultaat 2025
Begroting 2025
Baten Netto omzet Mutatie voorraad gereed product en onderhanden werk Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk
37.614 -3 -11.568
Toegevoegde waarde
26.043
Bijdragen overheden Rijksbijdrage SW Overrealisatie Wsw Bijdragen lokale overheden Overige subsidies overheid
0 0 0
37.614 -3 -11.568
36.410 0 -12.253
26.043
24.157
71.802
421
71.380
68.061
Overige opbrengsten
3.447
0
3.447
2.811
Subtotaal
75.249
421
74.827
70.872
Totaal baten
101.291
421
100.870
95.029
-90.414
-3.609
-86.805
-84.983
Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten
-2.207 -6.902
0 0
-2.207 -6.902
-2.130 -7.329
Totaal bedrijfskosten
-99.523
-3.609
-95.914
-94.443
Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening vóór rente
1.769
-3.188
4.956
587
Rentebaten en -lasten Resultaat verbonden partijen Mutaties in reserves Dotatie bestemmingsreserve Impuls
-93 0 -846
0 0
-93 0 0
-587 0 0
4.863
0
Lasten Personeelskosten Personeelskosten Wsw Afrek UWVgelden 2022 eo Dotatie voorziening RVU Personeelskosten ambtelijk Inhuur personeel derden Kosten verlofsaldi Flexkompaan
Gerealiseerd resultaat
55.887 4.866 11.049
421
-61.706 -3.200 -25.508
-2.216 -1.393
-846
830
-846 -4.034
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 38 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Overzicht Programma-taakvelden
* € 1.000 Hoofdtaakveld 0 Bestuur en ondersteuning
Taakveld 0.4 Overhead 0.9 Vennootschapsbelasting 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
Totaal taakveld 6 Sociaal domein Totaal taakveld Totaal-generaal
6.4 Begeleide participatie
Begroting 2025
Lasten Rekening 2025
Begroting 2025
Baten Rekening 2025
Begroting 2025
Saldo Rekening 2025
-12.755 0 0
-11.831 0 0
3.509 0 0
3.666 0 846
-9.246 0 0
-8.165 0 846
0 -12.755
0 -11.831
3.509
830 5.342
0 -9.246
830 -6.489
-94.527 -94.527
-99.354 -99.354
103.773 103.773
106.672 106.672
9.246 9.246
7.319 7.319
-107.282
-111.185
107.282
112.014
0
830
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 39 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Toelichting Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) In het kader van de WNT dienen de beloningen aan topfunctionarissen te worden bekendgemaakt, alsmede de beloningen aan andere functionarissen die het bezoldigingsmaximum van € 246.000 (op jaarbasis) te boven gaan.
Voorzieningen betaalbaar op termijn
totale beloning
Norm 2025
Beloning 2024
Norm 2024
in
Belastbare kostenvergoedingen
0
0
0
0
24.600
0
21.385
100%
13.740
0
1.937
15.677
20.893
0
0
100%
171.399
0
0
171.399
312.900
15.121
30.800
Dhr. J.G.F.W. van der Horst
extern lid DB vanaf 01-042024
nvt
5.000
0
0
5.000
24.600
3.750
17.507
Dhr. B. van 't Wout
extern lid DB vanaf 01-042023
nvt
5.000
0
0
5.000
24.600
5.000
23.300
Dhr. M.A.C.M.J. van Ginderen
lid AB/DB vanaf 15-06-2022
nvt
0
0
0
0
24.600
0
23.300
nvt
0
0
0
0
24.600
0
23.300
Dhr. T.C. Melisse
voorzitter AB/DB 15-06-2022 nvt
0
0
0
0
36.900
0
34.950
Dhr. A.C.M. Buijsen
lid AB vanaf 16-12-2024
nvt
0
0
0
0
24.600
0
1.019
Dhr. M.J. Verwijmeren lid AB vanaf 15-06-2022 Mevr. L.F.E.A. lid AB vanaf 15-06-2022 Matthijssen-de Jong lid AB vanaf 15-06-2022 Dhr. N. Baali
nvt
0
0
0
0
24.600
0
23.300
nvt nvt
0 0
0 0
0 0
0 0
24.600 24.600
0 0
23.300 23.300
Dhr. G.J.M. Blom
lid AB vanaf 15-06-2022
nvt
0
0
0
0
24.600
0
23.300
Dhr. D.P.E. Hopmans
lid AB vanaf 15-06-2022 tot 09-12-2024
nvt
0
0
0
0
24.600
0
21.836
Dhr. D.P.E. Hopmans
plv. voorzitter AB/DB vanaf 09-12-2024
nvt
0
0
0
0
24.600
0
1.464
Dhr. J.H.G Koopman ** Alg. directeur tot 01-12-2024 1 fte
0
0
0
0
246.000
218.644
233.000
Voorzieningen betaalbaar op termijn *
totale beloning *
Norm 2023
12.357
0
1.940
15.121
19.789
Dhr. L.G.M. van der Beek
Alg. directeur vanaf 01-122024
Functie
Dhr. L.G.M. van der Beek*
Naam
Dhr. J.M.J.C. van Steen lid AB vanaf 11-07-2023
Omvang dienstverband *
Dhr. L.G.M. van der Beek
Belastbare kostenvergoedingen
nvt
Alg. directeur vanaf 01-122024 (Ambtelijk in dienst van 01-12-2025 t/m 31-12-2025) Alg. directeur vanaf 01-122024 (gedetacheerd t/m 3011-2025)
Beloning *
plv. voorzitter AB/DB tot 0112-2024
Beloning
Dhr. L.G.M. van der Beek
Omvang dienstverband
Naam
Functie
De topfunctionarissen van WVS zijn de leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur, alsmede de Algemeen Directeur. Van de leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur ontvingen in 2025 alleen de zg. externe DB-leden een beloning.
1 fte
In de periode tot en met 30 november 2025 werd de algemeen directeur vanuit een groepsvennootschap gedetacheerd aan GR WVS. In het kader van de intra-groep detachering wordt dan de voor de algemeen directeur in rekening gebrachte vergoeding genormeerd en openbaar gemaakt. De in deze WNT-verantwoording vermelde bezoldiging van de algemeen directeur is derhalve niet de feitelijk door de algemeen directeur ontvangen bezoldiging, maar is de aan GR WVS doorbelaste vergoeding. Met ingang van 1 december 2025 is de algemeen directeur in dienstbetrekking bij GR WVS en is geen sprake meer van intra-groep detachering. Toelichting: De met een * aangemerkte bedragen hebben betrekking op het jaar 2024. ** Dhr. Koopman is een leidinggevende topfunctionaris zonder dienstbetrekking vanaf de 13 maand van functievervulling. *** Dhr. van der Beek is een leidinggevende topfunctionaris zonder dienstbetrekking in de periode decemeber 2024-november 2025. Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueeel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 40 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Overige gegevens Voorstel tot verwerking van het resultaat Voorgesteld wordt om het gerealiseerd resultaat over 2025 ad. € 830.000 positief als volgt te bestemmen: - € 500.000,- toe te voegen aan de algemene reserve. - € 330.000,- uitkeren aan de deelnemende gemeenten.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 41 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant De controleverklaring van de onafhankelijke accountant is als separate bijlage toegevoegd aan de jaarstukken.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Jaarstukken 2025
Verstegen accountants en adviseurs B.V. pagina 42 van 42
d.d. 15-04-2026 ...................
Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling WVS
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2025 opgenomen jaarrekening 2025
Ons oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2025 van gemeenschappelijke regeling WVS te Roosendaal gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2025 opgenomen jaarrekening, uitgezonderd de mogelijke effecten van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel met beperking’, een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van gemeenschappelijke regeling WVS op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3.
4.
het overzicht van baten en lasten over 2025; de balans per 31 december 2025; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel met beperking De beperking in ons oordeel heeft betrekking op WNT-aangelegenheden bij intra-groep detachering. Gemeenschappelijke regeling WVS heeft in de jaarrekening in paragraaf Toelichting Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) op pagina 40 toegelicht op welke topfunctionaris(sen) bij welke WNT-instellingen de omstandigheden, zoals hierna nader toegelicht, toezien. Wij zijn niet in staat geweest: • vast te stellen of in de overige doorbelaste kosten nog bezoldigingscomponenten zijn opgenomen die aan het vervullen van de topfunctie moeten worden toegerekend, omdat de bepalingen bij en krachtens de WNT niet voorzien in een limitatieve opsomming van de componenten die tot de WNTbezoldiging gerekend moeten worden bij intra-groep detachering; • vast te stellen of de verantwoorde deeltijdfactor van de betreffende topfunctionarissen overeenkomt met de praktijk, onder meer omdat de bepalingen bij en krachtens de WNT niet voorzien in de wijze van toerekening van groepsbrede activiteiten aan individuele WNT-instellingen, als gevolg van het ontbreken van een vorm van tijdsregistratie.
2
Als gevolg hiervan zijn wij niet in staat geweest voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om vast te stellen dat de WNT-gegevens over zowel 2025 als 2024 van de topfunctionaris(sen) bij de WNTinstellingen, inclusief een eventuele onverschuldigde betaling als gevolg van WNT-bezoldigingselementen die mogelijk in de overige doorbelaste kosten zijn begrepen, zoals in de jaarrekening in paragraaf Toelichting Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) op pagina 40 toegelicht, in overeenstemming zijn met de bepalingen bij en krachtens de WNT. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 oktober 2025 en de Regeling Controleprotocol WNT 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling WVS zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel met beperking Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 2.223.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten en voor onzekerheden 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. In (de) paragraaf 3 van het controleprotocol zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 150.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
3
Verklaring over de in de jaarstukken 2025 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2025 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: het jaarverslag; de paragrafen; de overige gegevens. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
4
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 6 oktober 2025, de Regeling Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: -
-
-
-
-
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
5
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Dordrecht,
Verstegen accountants en adviseurs B.V., <Signer1>
J. (Jaap) Schot MSc RA