1687732-A-BWB-Vastgestelde Programmabegroting BWB 2027 (Geanonimiseerd)

Geachte griffier, Bijgevoegd treft u een brief met 2 bijlagen, de inhoud spreekt voor zich. Programmabegroting BWB 2027 Aanbiedingsbrief Bijlagen: 1. Programmabegroting BWB 2027 2. Voorstel en besluit van 3 juli 2026, Programmabegroting BWB 2027 Met vriendelijke groet, Bestuurssecretariaat Belastingsamenwerking West-Brabant Ws Bredaseweg 211 4872 LA Etten-Leur Belastingsamenwerking West-Brabant Voor de proclaimer van de Belastingsamenwerking West-Brabant zie www.bwbrabant.nl/proclaimer/ (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) (geanonimiseerd) Belastingsamenwerking West-Brabant Aan | de | raad | van | de | gemeente | Roosendaal Postbus | 5000 4700 | KA | ROOSENDAAL Contactpersoon | Uw | kenmerk M.S.A. | van | Leeuwen Onderwerp | Datum Programmabegroting | BWB | 2027 | 7 juli 2026 Geacht | bestuur, Bijgevoegd | sturen | wij u de | door | het Algemeen | bestuur | van | de | Gemeenschappelijke | Regeling Belastingsamenwerking | West-Brabant | (BWB) | vastgestelde | programmabegroting | voor | 2027 | en het bijbehorende | vaststellingsbesluit | met | het | onderliggende | voorstel | waarin | de | reactie | op de | ingediende zienswijzen | is opgenomen. Wij danken | de | deelnemers | voor | hun | constructieve | inbreng | en | het | in ons | gestelde | vertrouwen.

| De BWB | blijft zich | inzetten | voor | een | verantwoorde | bedrijfsvoering, | waarin | een | kwalitatief | goede dienstverlening | wordt | gecombineerd | met | aandacht | voor | een | beheersbaar | kostenniveau. Indien | u naar | aanleiding | van | deze | brief vragen | heeft, | kunt | u contact | opnemen | met | dhr. M.S.A. | van Leeuwen, | telefonisch | te bereiken | op | telefoonnummer: | (geanonimiseerd)(geanonimiseerd) Met | vriendelijke | groet, Dagelijks | Bestuur | van | de | Gemeenschappelijke | Regeling Belastingsamenwerking | West-Brabant, | namens | deze, M.S.A. | van | Leeuwen Plaatsvervangend | Directeur Bijlagen: 1. Programmabegroting | BWB | 2027 2. Voorstel | en | besluit | van | 3 juli 2026, | Programmabegroting | BWB | 2027 Afschrift | aan: | colleges | van | Burgemeester | en | Wethouders | / Dagelijks | bestuur | van | het waterschap | en ambtelijk | regiefunctionaris Bredaseweg | 211 | Postbus | 502 | IBAN: NL86BNGH0285154265 | 076 529 8300 4871 LA Etten-Leur | 4870 AM | Etten-Leur | ten name | van BWB | Belastingen | www.bwbrabant.nl Begroting 2027 Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant Inhoudsopgave BESTUURLIJKE | SAMENVATTING | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . .

. | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . | 5 Financiële | beschouwingen | . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | 6 I | BELEIDSBEGROTING | 2027 | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . | 9 Algemeen | . . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | 10 Programmaplan | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . .

| . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . | . | 14 Paragrafen | . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | 31 II | FINANCIËLE | BEGROTING | 2027 | . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | 44 1. | Algemeen | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . | 45 2. | Baten | en | lasten | begroting | 2027 | – | 2030 | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | .

| 46 3. | Toelichting | op | de | baten | en | lasten | 2027 | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . | 48 4. | Uiteenzetting | financiële | positie | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . | 60 5. | EMU-saldo | . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . | . . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . | . | 61 6. | Overzicht | baten | en | lasten | per | taakveld | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . | . . . . | . . . | . . . . | . . . . | . . | . . . | . | 62 Bijlagen Begroting | 2027 | 2 VOORWOORD Voor | u | ligt de | Begroting | 2027 | van | de | Belastingsamenwerking | West-Brabant | (BWB).

| Deze | begroting | is opgesteld | binnen | de | kaders | zoals | vastgesteld | in de | Kadernota | 2027–2030 | en | vertaalt | deze | kaders | naar concrete | financiële | en | organisatorische | keuzes. In de | kadernota | is uitgegaan | van | een | netto | deelnemersbijdrage | van | € 19. | 865. | 000 | voor | 2027. | In de | voor- liggende | begroting | bedraagt | de | netto | deelnemersbijdrage | € 19. | 281. | 000. | Daarmee | blijft de | bijdrage € 584. | 000 | onder | de | eerder | vastgestelde | kaders. | Ook | wanneer | het | effect | van | de | gewijzigde | btw-presen- tatie | buiten | beschouwing | wordt | gelaten | , is sprake | van | een | structurele | daling | van | € 196. | 000 | ten | opzichte van | 2026. Deze | daling | is geen | gevolg | van | taakreductie | of kwaliteitsverlaging | , maar | het | resultaat | van | gerichte | sturing op | doelmatigheid | en | efficiency. | In de | afgelopen | jaren | is structureel | geïnvesteerd | in Lean-werken | , digita- lisering | , robotisering | en | datagedreven | sturing. | Deze | investeringen | vertalen | zich | in 2027 | concreet | in | een lagere | formatie | , een | verdere | daling | van | externe | inhuur | en | een | scherpere | inrichting | van | processen.

De | organisatie | slaagt | erin | de | autonome | loon- | en | prijsontwikkelingen | en | de | trendmatige | volumegroei | gro- tendeels | op | te vangen | binnen | de | bestaande | middelen. | Daarmee | wordt | niet | alleen | invulling | gegeven | aan de | regionale | financiële | richtlijnen | , maar | wordt | tevens | aantoonbaar | efficiencywinst | gerealiseerd. | De | verla- ging | van | de | formatie | vindt | plaats | zonder | gedwongen | ontslagen | en | zonder | concessies | te doen | aan | de kwaliteit | van | waarderen | , heffen | en | invorderen. De | begroting | 2027 | is structureel | en | reëel | in evenwicht. | Tegelijkertijd | blijft ruimte | bestaan | om | te investeren in | innovatie | , informatiebeveiliging | (BIO2/NIS2) | en | verdere | professionalisering | van | de | organisatie. | Juist deze | investeringen | maken | het | mogelijk | om | ook | op | langere | termijn | de | dienstverlening | op | hoog | niveau | te houden | en | de | financiële | positie | van | de | deelnemers | te ontzien. Met | deze | begroting | laat | de | BWB | zien | dat | kostenbeheersing | , kwaliteit | en | toekomstbestendigheid | hand | in hand | kunnen | gaan. Marco | van | Leeuwen | , Plaatsvervangend | directeur Begroting | 2027 | 3 Leeswijzer De | programmabegroting | begint | met | de | bestuurlijke | samenvatting.

| In de | bestuurlijke | samenvatting | wordt op | hoofdlijnen | een | algemene | en | financiële | beschouwing | gegeven | van | de | begroting | 2027. Onderdeel | 1 van | de | begroting | , de | beleidsbegroting | , bestaat | uit twee | onderdelen. | Het | eerste | deel | is het Programmaplan. | In | dit plan | zijn | per | programma | de | voorgenomen | beleidsvoornemens | toegelicht | en | de daarbij | noodzakelijke | kosten | geraamd. | In het | tweede | deel | zijn de | wettelijk | verplichte | paragrafen | opgeno- men | en | toegelicht. Er heeft | een | uitbreiding | plaatsgevonden. | In het | programmaplan | zijn per | programma | de | bijbehorende | pro- ducten | opgenomen | , inclusief | de | geraamde | productieomvang. | Hierdoor | kunnen | ontwikkelingen | die | van invloed | zijn | op | de | producttarieven | beter | worden | gevolgd. | Deze | systematiek | wordt | tevens | gehanteerd | in de | bestuursrapportage | en | de | jaarrekening. Onderdeel | 2 van | de | begroting | omvat | de | financiële | begroting. | Hierin | is een | totaaloverzicht | van | de | baten en lasten | voor | 2027 | en | het | meerjarenperspectief | 2028-2030 | gegeven. | De | belangrijkste | verschillen | tussen de | begrotingscijfers | 2026 | en | 2027 | zijn | daarin | afzonderlijk | toegelicht.

| Tevens | bevat | dit hoofdstuk | een | uit- eenzetting | van | de | financiële | positie | van | de | BWB. In dit document | worden | de | cijfers | met | betrekking | tot | de | realisatie | 2025 | en | de | begroting | 2026 | gepresen- teerd | inclusief | de | compensabele | btw , tenzij | anders | vermeld. | Voor | de | begroting | 2027 | wordt | deze | compo- nent | niet | langer | meegenomen. | Indien | deze | gewijzigde | presentatie | tot een | vertekend | beeld | leidt , wordt | dit in de toelichting | expliciet | benoemd. Begroting | 2027 | 4 BESTUURLIJKE SAMENVATTING 5 Begroting 2027 FINANCIËLE | BESCHOUWINGEN De | begroting | 2027 | is | opgesteld | op | basis | van | reële | en | actuele | uitgangspunten | en | is structureel | in even- wicht. | Op | basis | van | de | actuele | inzichten | laat | de | begroting | een | gunstiger | beeld | zien | dan | in | de | kadernota werd | voorzien. Ten | opzichte | van | de | vastgestelde | kaders | uit | de | kadernota | is de | deelnemersbijdrage | voor | 2027 | verder verlaagd.

| Daarmee | wordt | een | concreet | financieel | voordeel | voor | de | deelnemers | gerealiseerd | , terwijl | te- gelijkertijd | ruimte | blijft bestaan | om | te | investeren | in verdere | verbetering | van | de | efficiency | en | in het | opvan- gen | van | toekomstige | ontwikkelingen | , zoals | de | vergrijzing | van | de | beroepsbevolking. In | de | kadernota | werd | uitgegaan | van | een | netto | deelnemersbijdrage | van | € 19.865.000 | , terwijl | in de | ont- werpbegroting | voor | 2027 | een | bijdrage | van | € 19. | 281. | 000 | is | geraamd. | Dit | betekent | een | daling | van € | 584. | 000 | ten | opzichte | van | de | kadernota. Ook | ten | opzichte | van | de | meerjarenraming | uit | de | primaire | begroting | 2026 | (jaarschijf | 2027) | laat | de | begro- ting | een | gunstiger | beeld | zien. | In de | begroting | 2026 | werd | voor | 2027 | uitgegaan | van | een | bruto | deelnemers- bijdrage | van | € | 21.693.000 | , terwijl | in de | voorliggende | begroting | een | bijdrage | van | € 20. | 531. | 000 | is geraamd. Dit | betekent | een | verlaging | van | € | 1. 162. | 000. Deze | positieve | ontwikkeling | is het | resultaat | van | gerichte | sturing | op | kostenbeheersing | , een | scherpere raming | van | budgetten | en | een | efficiëntere | inzet | van | personeel.

| Door | procesverbeteringen | , digitalisering en | innovatie | kan | de | organisatie | haar | werkzaamheden | uitvoeren | met | minder | formatie | , zonder | dat | dit | ten koste | gaat | van | de | kwaliteit | van | de | dienstverlening. | De | resultaten | van | het | ingezette | beleid | worden | hiermee steeds | beter | zichtbaar. Ook | is | beoordeeld | welke | risico’s | de | BWB | loopt | , deze | zijn | opgenomen | in de | risico-paragraaf. | Het | ver- mogen | om | deze | risico’s | op | te vangen | is beperkt | , deze | wordt | gevormd | door | de | post | onvoorzien | (€ 80. | 000) en | de | algemene | reserve | (€ | 200. | 000). De | deelnemersbijdragen | zijn | gedaald | ten | opzichte | van | waar | in | de | Kadernota | vanuit | is gegaan. | In | de Kadernota | werd | uitgegaan | van | een | netto | deelnemersbijdrage | van | € 19.865.000 | , in de | ontwerpbegroting is bijdrage | voor | 2027 | geraamd | op | € 19. | 281. | 000. | Een | daling | van | € 584. | 000. Begroting | 2027 | 6 Omschrijving | (× | € 1. 000) | Kadernota | Begroot | Verschil 2027 | 2027 Deelnemersbijdrage | primaire | begroting | 2026 | 20. | 727 | 20. 727 | - Correctie | looncompensatie | 2025 | & | 2026 | -524 | -684 | 160 Correctie | prijscompensatie | 2026 | 13 | 199 | -186 Correctie | overige | baten | 2026 | 110 | 95 | 15 Deelnemersbijdrage | 2026 | o. b. v.

| geactualiseerde | kaders* | 20. | 326 | 20. 337 | -11 Loon- | , prijs- | en | productiecompensatie | 2027** | 789 | 164 | 625 Overige | baten | 2027 | - | 30 | -30 Bruto | deelnemersbijdrage | 2027 | 21. | 115 | 20. 531 | 584 Compensabele | BTW | -1. 250 | -1. 250 | - Netto | deelnemersbijdrage | 2027 | 19. | 865 | 19. 281 | 584 *Zal | naar | verwachting | de | basis | vormen | voor | de | bestuursrapportage | 2026. **Dit | is inclusief | het | effect | van | Lean | en | innovatie | van | € | 204. | 000. De | daling | overtreft | de | kaders | zoals | vastgesteld | in | de | kadernota. | Op | welke | wijze | verder | invulling | is | gege- ven | aan | de | (financiële) | richtlijnen | van | de | deelnemers | is | opgenomen | in | bijlage | 2. Begroting | 2027 | 7 Begrotingsresultaat 2027 De ontwikkeling van de deelnemersbijdrage ten opzichte van de begroting 2026 is als volgt te specifice- ren: Omschrijving (× € 1. 000) Personele kosten Inhuurkosten Overige personele kosten Materiele kosten BTW-compensatie Onvoorzien Overige bijdrage Totaal deelnemersbijdrage Resultaat 374 V 80 V 25 N 108 N 1. 250 V - 125 N 1. 446 V Vanaf begrotingsjaar 2027 wordt de compensabele btw niet langer als kostenpost in de begroting opge- nomen. De btw wordt afzonderlijk gefactureerd aan de deelnemers.

Dit leidt administratief tot lagere las- ten en daarmee tot een lagere deelnemersbijdrage in de begroting. Deze wijziging heeft geen financieel effect voor de deelnemers. Het betreft uitsluitend een presentatie- aanpassing , die de transparantie vergroot en de vergelijkbaarheid met andere samenwerkingsverbanden verbetert. Indien het effect van de btw buiten beschouwing wordt gelaten , bedraagt de structurele daling van de deelnemersbijdrage € 196. 000 ten opzichte van 2026. Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële begroting van dit boekwerk. 8 Begroting 2027 I BELEIDSBEGROTING 2027 9 Begroting 2027 ALGEMEEN Deelnemers De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een Gemeenschappelijke Regeling op vrijwillige ba- sis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en twaalf deelnemende gemeenten , te weten Bergen op Zoom , Breda , Dongen , Etten-Leur , Halderberge , Loon op Zand , Moer- dijk , Oosterhout , Roosendaal , Rucphen , Woensdrecht en Zundert. Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB: 10 Begroting 2027 Afbakening huidige taken BWB De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ.

Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers , zoals onder meer de uitvoering van de BAG. Hieronder zijn de taken zoals vastgesteld voor 2026 (peildatum 31 december 2025) opgenomen per deelnemer. B r a b a n t s e D e l t a B r e d a B e r g e n o p Z o o m D o n g e n E t t e n - L e u r H a l d e r b e r g e L o o n o p Z a n d M o e r d i j k O o s t e r h o u t R o o s e n d a a l R u c p h e n W o e n s d r e c h t Z u n d e r t Belastingsoort √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ Onroerende zaakbel. Rioolheffing Afvalstoffenheffing Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting BIZ-heffing Leges Retributies Marktgelden Lijkbezorgingsrechten Havengelden Parkeerbelasting Rioolaansluitrecht Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Watersysteemheffing √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ Belastingsoort uitgevoerd door de BWB Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening Deelnemer voert de heffing niet uit 11 Begroting 2027 Geprognosticeerde | belastingopbrengsten Voor | 2027 | wordt | € 594. | 458. | 000 | aan | belastingopbrengsten | verwacht.

| Bij de | berekening | van | de | belasting- opbrengsten | is uitgegaan | van | de | volgende | basisuitgangspunten: Het | gerealiseerde | bedrag | (excl. | prognoses) | in boekjaar | 2025 | (zie | jaarrekening | 2025) | ; Een | jaarlijkse | gemiddelde | tariefstijging | van | 23% , | voor | 2026 | en | 22% , | voor | 2027. De | doelstelling | van | het | onderstaande | overzicht | is om | een | indicatie | te geven | van | wat | de | BWB | verwacht te gaan | heffen | voor | de | deelnemers | in | het | begrotingsjaar | 2027. | De | werkelijkheid | kan | hier | uiteindelijk | van afwijken | , als | individuele | per | deelnemer | afwijkende | tarieven | worden | vastgesteld | , taken | wegvallen | of taken worden | toegevoegd. Prognose | belastingopbrengsten | biljetbedrag | (× € 1. 000) | Realisatie | 2025 | Begroting | 2027 Afvalstoffenheffing | 93. 254 | 97. 498 BIZ | (Bedrijven | Investering | Zone) | 845 | 883 Forensenbelasting | 88 | 92 Hondenbelasting | 623 | 651 Leges | 2. 868 | 2. 999 Lijkbezorgingsrechten | 290 | 303 Marktgelden | 115 | 120 Onroerendezaakbelastingen | 175. | 359 | 183. | 339 Precariobelasting | 1. 717 | 1. 795 Reclamebelasting | 1. 350 | 1. 412 Reinigingsrecht | 121 | 127 Rioolheffing | 84. 049 | 87. 874 (Water)toeristenbelasting | 9. 533 | 9. 967 Zuiveringsheffing | 98. 968 | 103.

| 472 Verontreinigingsheffing | oppervlaktewater | 688 | 719 Watersysteemheffing | 98. 715 | 103. | 207 Totaal | belastingopbrengsten | biljetbedrag | 568. | 583 | 594. | 458 Begroting | 2027 | 12 Voor | 2027 | wordt | € | 2. 962. | 000 | aan | overige | opbrengsten | verwacht. | Daarnaast | is door | het | Bestuur | besloten om | per | 2026 | de | proceskostenvergoeding | voor | zowel | Waarderen | als | Heffen | via | de | belastingadministratie te laten | lopen. | Deze | post | vormt | dan | geen | onderdeel | meer | van | de | bedrijfsvoering | en | wordt | opgenomen | in de | belastingverantwoording. | Deze | wijziging | treedt | pas | in werking | per | 2026 | , waardoor | er nog | geen | reali- satiecijfers | zijn | opgenomen. | Om | deze | reden | is de | onderstaande | post | toegevoegd | als | PM-post. Prognose | overige | opbrengsten | en | kosten | (× € 1. 000) | Realisatie | 2025 | Begroting | 2027 Vervolgingskosten | 2. 583 | 2. 701 Invorderingsrente | 250 | 261 Proceskostenvergoeding | - | PM Totaal | overige | opbrengsten | 2. 833 | 2. 962 Begroting | 2027 | 13 A Belastingsamenwerking West-Brabant PROGRAMMAPLAN — Programma | 1 | Waarderen 1. | Inhoud | programma De | BWB | voert voor | haar | deelnemers | onder | meer | de Wet | Waardering | Onroerende | Zaken | (de WOZ) | uit.

Binnen | het | programma | Waarderen | vindt de | permanente | marktanalyse | plaats | en worden | objecten | ge- waardeerd. | Daarnaast | omvat | dit programma | alle activiteiten | met | betrekking | tot het | tijdig (juridisch) be- handelen | en afdoen | van waarde | gerelateerde | bezwaar- | en beroepsschriften. | In incidentele | gevallen | wordt in overleg | met de | deelnemer | hoger | beroep | of beroep | in cassatie | aangetekend | tegen | uitspraken | van | de rechtbank | of het gerechtshof. | De | uitvoering | van | de activiteiten | moet | voldoen | aan het toetsingskader | en de richtlijnen van | de Waarderingskamer, | de landelijke | toezichthouder | op de uitvoering | van | de Wet | WOZ. Het programma | omvat | de volgende | producten: | WOZ-administratie, | taxeren | & herwaarderen | en waarde- bezwaren. Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving | Datum Wet Waardering | Onroerende | Zaken | 01-1995 Uitvoeringsbesluit | Wet | Waardering | Onroerende | Zaken | 07-2007 Besluit onderbouwing | en uitvoering waardebepaling | Wet WOZ | 01-2010 Vraagbaak | Waardebepaling | Wet WOZ | 10-2023 Wet herwaardering | proceskostenvergoedingen | WOZ | en BPM | 01-2024 2. | Wat | willen | we | bereiken? De | BWB | wil in 2027 | tenminste | de waardering | “goed” | (5 sterren | in de beoordelingssystematiek | van | de Waarderingskamer) | behouden.

| Deze | kwalificatie | betekent | immers | dat de wettelijk toezichthouder | op ba- sis van diverse | audits | constateert | dat | de processen | en werkwijzen | binnen | de BWB | kwalitatief (geanonimiseerd) EM op orde | zijn. Kritische | prestatie | indicatoren | (KPI's) Voor | het programma | waarderen | zijn de volgende | KPI's | relevant. Omschrijving | Doelstelling Oordeel | waarderingskamer | Algemeen | oordeel GOED | van Waarderingskamer. Tijdige waardebepaling | woningen | en niet woningen | WOZ-waardebepaling ten behoeve | van jaarlijkse herwaardering | conform | -__per | 1 december | 90% | gereed norm | WAKA | -__uiterlijk | 1 februari 98% | gecontroleerd | en gereed Begroting | 2027 Omschrijving | Doelstelling 1. Het | aantal | WOZ-objecten | waarbij | de waarde | met > 10% | wordt | aangepast | t. o. v. de | initiële | vastgestelde WOZ-waarde. | Wordt | door | Waka | als | fout aangemerkt. Woningen | Niet | woningen > 10% | > 10% 2. De | mate | waarin | (bedrag) | de WOZ-waarde | wordt | aan- Juiste | WOZ-waardebepaling | gepast | t. o. v. de initiële | vastgestelde | WOZ-waarde. Woningen | Niet | woningen ≥ 4% | ≥ 4% 3. Het | aantal | WOZ-objecten | waarbij | de waarde | wordt verlaagd | t. o. v. het | totale | aantal | WOZ | objecten.

Woningen | Niet | woningen 1% | 2% Op | 1 december | van | ieder | jaar | is 95% | van | de | waarde | be- Afhandeling | WOZ | bezwaren | zwaren | afgehandeld | , voor | zover | deze | bezwaren | betrek- king | hebben | op | dat | jaar | en | in dat | jaar | zijn ingediend. In | 2026 | wordt | een | evaluatie | uitgevoerd | van | de | vastgestelde | KPI’s. | Indien | daartoe | aanleiding | bestaat | , wordt | een | voorstel | tot wijziging | ter | besluitvorming | aan | het | bestuur | voorgelegd. 3. | Wat | gaan | we | daarvoor | doen | in 2027? WOZ-administratie Binnen | het | programma | Waarderen | worden | drie | hoofdprocessen | uitgevoerd | , waaronder | de | uitvoering | van de | WOZ-administratie | voor | elf | gemeentelijke | deelnemers | (met | uitzondering | van | de | Gemeente | Breda). Het | aantal | verwachte | objecten | , de | verdeelsleutel | ten | aanzien | van | dit proces | , neemt | licht | toe. | Deze | raming is gebaseerd | op | het | gerealiseerde | aantal | objecten | in | 2025 | , vermeerderd | met | een | verwachte | jaarlijkse woninggroei | van | 075% , | per | jaar. 239. | 100 | € | 1. | 946. | 300 | € | 814 , WOZ-objecten | WOZ-administratie | Tarief | WOZ-administratie Prim. | begroting | 2026 | 237. 100 | Prim. | begroting | 2026 | € 1. 973. 800 | Prim. | begroting | 2026 | € 833 , Realisatie | 2025 | 235. 699 | Realisatie | 2025 | € 2. 125.

300 | Realisatie | 2025 | € 902 , Ondanks | deze | productietoename | laten | de | totale | kosten | en | het | bijbehorende | tarief | een | daling | zien. | Dit wordt | veroorzaakt | door | de | verwerking | van | de | wijziging | in de | compensabele | btw. | Indien | deze | wijziging buiten | beschouwing | wordt | gelaten | , zouden | zowel | de | kosten | als | het | tarief | met | circa | 3% | zijn | gestegen | , conform | de | reguliere | indexatie. Taxeren | en | herwaarderen Daarnaast | worden | binnen | dit programma | werkzaamheden | uitgevoerd | op | het | gebied | van | taxeren | en | her- waarderen | voor | alle | twaalf | gemeentelijke | deelnemers. | Het | aantal | verwachte | objecten | , de | verdeelsleutel ten | aanzien | van | dit | proces | , neemt | ook | hier | licht | toe. | Deze | aangepaste | raming | is gebaseerd | op | het | gere- aliseerde | aantal | objecten | in | 2025 | , vermeerderd | met | de | verwachte | woninggroei. Begroting | 2027 | 15 346. | 100 | € | 4. | 806. | 700 | € | 1389 , WOZ-objecten | Tax- | en | herwaarderen | Tarief | tax- | en | herwaarderen Prim. | begroting | 2026 | 342. 800 | Prim. | begroting | 2026 | € 4. 903. | 500 | Prim. | begroting | 2026 | € 1430 , Realisatie | 2025 | 341. 141 | Realisatie | 2025 | € 4. 964.

| 000 | Realisatie | 2025 | € 1455 , Ondanks | deze | productietoename | laten | de | totale | kosten | en | het | bijbehorende | tarief | een | daling | zien. | Ook dit is het | gevolg | van | de | verwerking | van | de | wijziging | in de | compensabele | btw. | Indien | deze | wijziging | buiten beschouwing | wordt | gelaten | , zouden | zowel | de | kosten | als | het | tarief | met | circa | 3% | zijn | gestegen | , conform de | reguliere | indexatie. Waardebezwaren Tot | slot | worden | voor | alle | twaalf | gemeenten | werkzaamheden | uitgevoerd | op | het | gebied | van | bezwaar- | en beroepsafhandeling | naar | aanleiding | van | de | waardering. | Het | verwachte | aantal | bezwaren | , dat | tevens | als verdeelsleutel | voor | dit | proces | dient | , is naar | beneden | bijgesteld. | Dit | vormt | een | afwijking | ten | opzichte | van het | uitgangspunt | in de | kadernota. | Op | basis | van | een | hernieuwde | analyse | van | de | trends | in | de | afgelopen jaren | is | geconcludeerd | dat , met | uitzondering | van | één | uitzonderlijk | jaar | , een | raming | van | circa | 15. | 000 waardebezwaren | niet | realistisch | is. | Tegelijkertijd | blijft de | inschatting | van | deze | productie | onzeker | , aange- zien | de | aantallen | afhankelijk | zijn | van | meerdere | , moeilijk | voorspelbare | factoren. 12. | 000 | € | 2. | 788.

| 800 | € | 23240 | , Waardebezwaren | Waardebezwaren | Tarief | waardebezwaar Prim. | begroting | 2026 | 14. 410 | Prim. | begroting | 2026 | € 3. 407. | 900 | Prim. | begroting | 2026 | € 23649 , Realisatie | 2025 | 11. 368 | Realisatie | 2025 | € 2. 874. | 300 | Realisatie | 2025 | € 25285 , De | kosten | van | het | proces | en | het | bijbehorende | tarief | bewegen | mee | met | de | aangepaste | productieraming. Daarnaast | zijn | in | de | afgelopen | jaren | binnen | dit | proces | diverse | efficiëntieverbeteringen | doorgevoerd | , waardoor | minder | personele | inzet | noodzakelijk | is. | Indien | het | effect | van | de | compensabele | btw | buiten | be- schouwing | wordt | gelaten | , zouden | de | kosten | en | het | tarief | zijn | gestegen | met | circa | 5% | , overeenkomstig | de reguliere | indexatie. Begroting | 2027 | 16 4. | Wat | mag | het | kosten? Totale | baten | en | lasten | Realisatie | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting (× € | 1. 000) | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Personele | lasten | 4. 540 | 4. 682 | 4. 469 | 4. 703 | 4. 960 | 5. 227 Directe | materiele | lasten | 603 | 565 | 575 | 588 | 602 | 616 Totaal | lasten | 5. 143 | 5. 247 | 5. 044 | 5. 291 | 5. 562 | 5. 843 Directe | opbrengsten | derden | - | - | - | - | - | - Totale | baten | - | - | - | - | - | - Saldo | voor | bestemming | 5. 143 | 5. 247 | 5.

044 | 5. 291 | 5. 562 | 5. 843 Mutaties | reserves | - | - | - | - | - | - Saldo | na | bestemming | 5. 143 | 5. 247 | 5. 044 | 5. 291 | 5. 562 | 5. 843 De | binnen | het | programma | opgenomen | lasten | betreffen | de | direct | binnen | het | programma | begrote | kosten. De | totale | kosten | per | product | betreffen | de | integrale | kostprijs. | Deze | bestaat | naast | de | directe | kosten | uit | een opslag | voor | kosten | die | niet | direct | binnen | het | programma | kunnen | worden | begroot | en | uit | overhead. | Een en | ander | conform | de | vastgestelde | kostenverdeelsystematiek. Voor | een | toelichting | op | de | verschillen | tussen | de | ramingen | over | 2026 | en | 2027 | wordt | kortheidshalve | ver- wezen | naar | de | financiële | begroting | (onderdeel | toelichting | op | baten | en | lasten) | , op | pagina | 48 | van | dit | do- cument. Begroting | 2027 | 17 Programma | 2 | – Heffen 1. | Inhoud | programma Algemeen Binnen | het | programma | Heffen | vindt | voornamelijk | dataverzameling | , databewerking | en | dataverwerking plaats.

| Er | wordt | een | zo | optimaal | mogelijke | geautomatiseerde | koppeling | onderhouden | met | alle verplichte basisregistraties | (onder | andere | BRP | / Kamer | van | Koophandel | (Nederlands | Handelsregister) | / Kadaster) en | andere | gegevensbronnen | van | deelnemende | gemeenten | , waterschap | en | niet-deelnemende | gemeen- ten | binnen | het | waterschapsgebied. | De | gegevens | vormen | de | grondslag | voor | de verschillende | belasting- soorten | , zoals | reclamebelasting | , zuiveringsheffing | bedrijven | , enzovoort. | Door | het | adequaat | eenmalig | re- gistreren | van | deze | gegevens | wordt | vervolgens | een | efficiënte | en | effectieve | aanslagoplegging | voor | onze deelnemers | bereikt. De | BWB | voert | ook | de | Wet | Basisregistraties | Adressen | en Gebouwen | (BAG) | uit. Dit | omvat | het | beheer | van gegevens | van | gebouwen | , verblijfsobjecten | , openbare | ruimten | en | woonplaatsen. | Deze | gegevens | worden via de | Landelijke | Voorziening | BAG | aan | externe | afnemers | geleverd. Daarnaast | omvat | dit programma | alle | activiteiten | met | betrekking | tot | het | tijdig (juridisch) | behandelen | en afdoen | van | plicht | gerelateerde | bezwaar- | en beroepsschriften.

| In incidentele | gevallen | wordt | in overleg | met de | deelnemer | hoger | beroep | of beroep | in cassatie | aangetekend | tegen | uitspraken | van | de | rechtbank | of het gerechtshof. Het | programma | omvat | de | volgende | producten: | Gegevensbeheerder | basis | , opleggen | aanslagen | , heffings- bezwaren | en | diverse | exoten. Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving | Datum Verordeningen | deelnemende | gemeenten | Jaarlijks Verordeningen | waterschap | Jaarlijks Wet | BAG | 01-2008 Besluit | BAG | 03-2009 Regeling | BAG | 06-2009 Wijzigingswet | BAG | (BAG | 2. 0) | 02-2017 Beleidsregels | BWB | Diversen Besluit | aanwijzing | heffingsambtenaar | BWB | 2023 | 02-12-2022 Mandaatbesluit | heffingsambtenaar | BWB | 2023 | 02-12-2022 2. | Wat | willen | we | bereiken? De | BWB | beschikt | over | juiste , actuele | en | volledige | gegevens | en | voert | haar | werkzaamheden | rondom | het opleggen | van | de | diverse | aanslagen | conform | de | vastgestelde | jaarplanning | uit. Voor | zover | de | BWB | de | bronhouder | is voor | de | BAG | is tevens | de | doelstelling | om | een | goede | kwaliteit | van de | BAG | te realiseren | en | te behouden. Begroting | 2027 | 18 Kritische | prestatie | indicatoren | (KPI's) Voor | het | programma | heffen | zijn | de | volgende | KPI’s | relevant.

Omschrijving | Doelstelling 95% | van | de | aanslagen | (inclusief | waardebeschikking) | is Tijdige | aanslagoplegging | uiterlijk | in februari | door | middel | van | een | gecombineerde aanslag | , opgelegd | voor | het | huidige | belastingjaar. 97% | van | de | opgelegde | aanslagen | is binnen | 12 maanden na | datum | aanslag | afgehandeld. | Afgehandeld | = saldo Tijdige | afhandeling | € 000. , (Opgelegd | -/- Betaald | -/- Verminderd | -/- Vernietigd | -/- Kwijtschelding | -/- Oninbaar) % | tijdige | afhandeling | bezwaren. 1. 95% | bezwaren | ingediend | in belastingjaar | voor | half | no- Afhandeling | heffingsbezwaren | vember | zijn | afgewerkt | op | 31 | december. 2. 75% | bezwaren | ingediend | in de | periode | 15 | november – 31 december | zijn binnen | 6 weken | afgewerkt. In 2026 | wordt | een | evaluatie | uitgevoerd | van | de | vastgestelde | KPI’s. | Ten | aanzien | van | bovenstaande | indi- catoren | is sprake | van | beperkte | beschikbaarheid | van | volledige | stuurinformatie | per | jaareinde. | Indien | daar- toe | aanleiding | bestaat | , wordt | een | voorstel | tot | wijziging | ter besluitvorming | aan | het | bestuur | voorgelegd. 3.

| Wat | gaan | we | daarvoor | doen | in | 2027? Gegevensbeheer | basis Binnen | het | programma | Heffen | worden | drie | hoofdprocessen | uitgevoerd | , waaronder | het | proces | gegevens- beheer | basis | voor | alle | deelnemers. | Het | aantal | verwachte | aanslagregels | , dat | als | verdeelsleutel | voor | dit proces | dient | , neemt | toe. | Deze | raming | is gebaseerd | op | het | verwachte | aantal | aanslagen | en | het | gemiddeld aantal | aanslagregels | per | aanslag. 2. 607. | 000 | € | 2. 453. | 800 | € | 094 , Aanslagregels | Gegevensbeheer | basis | Tarief | gegevensbeh. | basis Prim. | begroting | 2026 | 2. 551. 500 | Prim. | begroting | 2026 | € 2. 498. 600 | Prim. | begroting | 2026 | € 098 , Realisatie | 2025 | 2. 567. 879 | Realisatie | 2025 | € 2. 368. 600 | Realisatie | 2025 | € 092 , Ondanks | deze | productietoename | laten | de | totale | kosten | en | het | bijbehorende | tarief | een | daling | zien. | Ook binnen | het | programma | Heffen | wordt | dit | veroorzaakt | door | de | verwerking | van | de | wijziging | in | de | compen- sabele | btw. | Indien | deze | wijziging | buiten | beschouwing | wordt | gelaten | , zouden | zowel | de | kosten | als | het tarief | met | circa | 2% | zijn | gestegen | , conform | de | reguliere | indexatie.

Opleggen | aanslagen Daarnaast | houdt | de | afdeling | zich | bezig | met | het | opleggen | van | aanslagen | voor | alle | deelnemers. | Het | aantal verwachte | aanslagen | , dat | als | verdeelsleutel | voor | dit proces | dient | , is gecorrigeerd. | Deze | aangepaste | ra- ming | is gebaseerd | op | het | gerealiseerde | aantal | aanslagen | in 2025 | , vermeerderd | met | de | verwachte | objec- tengroei | van | 075% , | per | jaar. | Het | aantal | aanslagen | in | 2026 | is te | hoog | geraamd | en | geeft | daarmee | een vertekend | beeld. Begroting | 2027 | 19 815. | 200 | € | 728. | 700 | € | 089 , Aanslagen | Opleggen | aanslagen | Tarief | opleggen | aanslag Prim. | begroting | 2026 | 821. | 800 | Prim. | begroting | 2026 | € 762. | 700 | Prim. | begroting | 2026 | € 093 , Realisatie | 2025 | 803. | 024 | Realisatie | 2025 | € 682. | 400 | Realisatie | 2025 | € 085 , De | totale | kosten | en | het | bijbehorende | tarief | voor | het | opleggen | van | aanslagen | laten | een | daling | zien. | Ook hier | is dit | het | gevolg | van | de | verwerking | van | de | wijziging | in | de | compensabele | btw. | Indien | deze | wijziging buiten | beschouwing | wordt | gelaten | , zouden | zowel | de | kosten | als | het | tarief | met | circa | 3% | zijn | gestegen | , conform | de | reguliere | indexatie.

Heffingsbezwaren Tot | slot | , als | laatste | hoofdproces | binnen | dit | programma | , worden | voor | alle | dertien | deelnemers | werkzaam- heden | uitgevoerd | op | het | gebied | van | bezwaar- | en | beroepsafhandeling | naar | aanleiding | van | de | heffing. | Het verwachte | aantal | bezwaren | , dat | tevens | als | verdeelsleutel | voor | dit proces | dient | , is naar | beneden | bijge- steld. | Deze | bijstelling | sluit | aan | bij de | gerealiseerde | productie | in | de | afgelopen | jaren. 7. 000 | € | 879. | 900 | € | 12572 | , Heffingsbezwaren | Heffingsbezwaren | Tarief | heffingsbezwaar Prim. | begroting | 2026 | 7. 500 | Prim. | begroting | 2026 | € 1. 071. | 500 | Prim. | begroting | 2026 | € 14286 , Realisatie | 2025 | 7. 016 | Realisatie | 2025 | € 887. | 500 | Realisatie | 2025 | € 12649 , De | kosten | van | het | proces | en | het | bijbehorende | tarief | sluiten | aan | bij | deze | aangepaste | productieraming. Ook | wanneer | het | effect | van | de | compensabele | btw | buiten | beschouwing | wordt | gelaten | , laten | de | kosten | en het | tarief | een | daling | zien | van | circa | 6%. | Deze | ontwikkeling | is het | resultaat | van | een | efficiëntere | inzet | van capaciteit | , waarbij | de | geraamde | personele | inzet | is | afgestemd | op | de | realisatie | in 2025.

Exoten Binnen | het | proces | Heffen | worden | , naast | de | drie | hoofdprocessen | , ook | zeven | zogenoemde | exoten | onder- scheiden. | Gezien | de | beperkte | financiële | omvang | van | deze | processen | wordt | hieronder | tekstueel | ingaan op | twee | relevante | afwijkingen. Reclamebelasting Het | tarief | laat | een | sterke | daling | zien | (-45% | ten | opzichte | van | 2026). | Deze | ontwikkeling | is het directe | gevolg | van | de | inzet | van | een | andere | externe | controleur | en | een | efficiëntere | inzet | van | het eigen | personeel | , waardoor | de | benodigde | interne | personele | inzet | aanzienlijk | is verminderd. Precariobelasting Het | tarief | daalt | met | circa | 23% | ten | opzichte | van | 2026. | Deze | ontwikkeling | is , net | als | bij de | recla- mebelasting | , het | gevolg | van | de | overstap | naar | een | andere | externe | controleur | en | een | efficiëntere inzet | van | het | eigen | personeel | , waardoor | de | benodigde | interne | inzet | aanzienlijk | is verminderd. Begroting | 2027 | 20 4. | Wat | mag | het | kosten? Totale | baten | en | lasten | Realisatie | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting (× € | 1. 000) | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Personele | lasten | 2. 290 | 2. 576 | 2. 479 | 2. 628 | 2. 791 | 2.

961 Directe | materiele | lasten | 271 | 193 | 243 | 248 | 254 | 260 Totaal | lasten | 2. 561 | 2. 769 | 2. 722 | 2. 876 | 3. 045 | 3. 221 Directe | opbrengsten | derden | - | - | - | - | - | - Totale | baten | - | - | - | - | - | - Saldo | voor | bestemming | 2. 561 | 2. 769 | 2. 722 | 2. 876 | 3. 045 | 3. 221 Mutaties | reserves | - | - | - | - | - | - Saldo | na | bestemming | 2. 561 | 2. 769 | 2. 722 | 2. 876 | 3. 045 | 3. 221 De | binnen | het | programma | opgenomen | lasten | betreffen | de | direct | binnen | het | programma | begrote | kosten. De | totale | kosten | per | product | betreffen | de | integrale | kostprijs. | Deze | bestaat | naast | de | directe | kosten | uit | een opslag | voor | kosten | die | niet | direct | binnen | het | programma | kunnen | worden | begroot | en | uit | overhead. | Een en | ander | conform | de | vastgestelde | kostenverdeelsystematiek. Voor | een | toelichting | op | de | verschillen | tussen | de | ramingen | over | 2026 | en | 2027 | wordt | kortheidshalve | ver- wezen | naar | de | financiële | begroting | (onderdeel | toelichting | op | baten | en | lasten) | , op | pagina | 48 | van | dit | do- cument. Begroting | 2027 | 21 Programma | 3 – Invordering 1.

| Inhoud | programma Algemeen Het | invorderingsproces | wordt | uitgevoerd | conform | de | geldende | wet- | en | regelgeving | , met | als prioriteit | het tijdig verwerken | van | betalingen | en | automatische | incasso’s. | We | continueren | de | werkwijze | van | subjectge- richt | invorderen | , waarbij | één | medewerker | de | regie | voert | over | het | totale | dossier | van | een | belastingschul- dige. | Wanneer | betalingsregelingen | worden | overeengekomen | , wordt | actief | toezicht | gehouden | op | de | na- leving. | Ook | de | afhandeling | van | kwijtscheldingsverzoeken | en | ingediende | beroepen | met | betrekking | tot kwijtschelding | gebeurt | binnen | de | wettelijke | termijnen. | Om | de | administratieve | last | voor | burgers | en | de organisatie | te minimaliseren | , worden | kwijtscheldingsverzoeken | in eerste | instantie | digitaal | getoetst | bij Stichting | Inlichtingenbureau | (ILB) | en | wordt | robotisering | (RPA) | ingezet | voor | de | verwerking. Voor | aanslagen | die | niet | binnen | de | gestelde | betaaltermijnen | zijn voldaan | , start | het invorderingstraject. | De dwanginvordering | is informatiegestuurd | en | richt | zich | op | proportionaliteit. | Op | basis | van | beschikbare | ge- gevens | uit interne | en | externe | bronnen | wordt | bepaald | welke | vervolgstappen | effectief | zijn.

Bij de | inzet | van dwangmiddelen | wordt | een | volgorde | gehanteerd | , waarbij | lichtere | middelen | (zoals | loonvordering) | voorrang krijgen | op | zwaardere | middelen | (zoals | beslag | op | roerende | of onroerende | zaken) Gedurende | het | gehele | invorderingsproces | blijft de | focus | liggen | op | sociaal | incasseren. | We | maken | onder- scheid | tussen | inwoners | die | niet kunnen | betalen | en | zij die | niet willen. | De | voorkeur | ligt bij vroegtijdig | con- tact , telefonisch | of digitaal | , om | inzicht | te krijgen | in de | omstandigheden | en eventuele | knelpunten. | Dit helpt om | vroeg | in het | proces | oplossingsrichtingen | te verkennen | , zoals | betalingsregelingen | of verwijzing | naar schuldhulpverlening. | Ter | ondersteuning | van | de | dienstverlening | worden | hulpmiddelen | zoals | de | ‘Kwijt- scheldingscheck’ | en | een | chatbot | ingezet | om | vragen | van | inwoners | laagdrempelig | en | snel | te beantwoor- den. Het | programma | omvat | de | volgende | producten: | Financiële | invordering | en | dwanginvordering.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving | Datum Leidraad | invordering | BWB | (2025) | 16-04-2025 Incassoreglement | BWB | (2025) | 01-01-2025 Besluit | aanwijzing | invorderingsambtenaar | 01-01-2026 Mandaatbesluit | invorderingsambtenaar | 2023 | 01-01-2023 Verordeningen | deelnemende | gemeenten | en waterschap | Jaarlijks Begroting | 2027 | 22 2. | Wat | willen | we | bereiken? Het | primaire | doel | is het | realiseren | van | een | efficiënt | en | maatschappelijk | verantwoord | invorderingsproces. We | streven | naar | een | optimaal | financieel | resultaat | , waarbij | de | menselijke | maat | centraal | staat. | Door | de inzet | van | informatiegestuurd | werken | en | data-analyse | zijn | we | in staat | om | effectief | onderscheid | te maken tussen | inwoners | die | niet | kunnen | betalen | en | zij die | niet | willen. | Dit | stelt | ons | in staat | om | per | situatie | de meest | passende | en | effectieve | benadering | te kiezen. Om | dit te bereiken | zetten | we | in op | continue | optimalisatie | van | onze | processen. | We | benutten | de | mogelijk- heden | van | digitalisering | en | innovatie | , zoals | de | inzet | van | AI | en | robotisering | (RPA) | , om | de | kwaliteit | van | de dienstverlening | te verhogen | en | de | administratieve | werkdruk | te beheersen.

Daarnaast | borgen | we | een | wendbare | organisatie | die | flexibel | inspeelt | op | veranderende | wet- | en | regelge- ving. | We | anticiperen | tijdig | op | toekomstige | ontwikkelingen | , zoals | de | modernisering | van | de | rechtsbescher- ming | bij invordering | , zodat | onze | werkwijze | juridisch | robuust | en | toekomstbestendig | blijft. Kritische | prestatie | indicatoren | (KPI's) Voor | het | programma | innen | zijn | de | volgende | KPI’s | relevant. Omschrijving | Doelstelling Oninbaar | 5 jaar | na | datum | aanslag | bedraagt | het | % | oninbaar | , t. o. v. het | bedrag | aan | opgelegde | aanslagen | , maximaal | 08% , % | openstaand | 2 jaar | na | datum | aanslag | ≤ 05% , Tijdige | betaling | aanslag | Berekening | % | = openstaand | bedrag | x-jaar | t. o. v. bruto opgelegd | x-jaar | (o. b. v. datum | aanslag). Afhandeling | kwijtscheldingsverzoeken | 80% | van | de | kwijtscheldingsverzoeken | is < 16 | weken | af- gehandeld. In | 2026 | wordt | een | evaluatie | uitgevoerd | van | de | vastgestelde | KPI’s. | Indien | daartoe | aanleiding | bestaat | , wordt | een | voorstel | tot wijziging | ter | besluitvorming | aan | het | bestuur | voorgelegd. 3.

| Wat | gaan | we | daarvoor | doen | in | 2027? Financiële | invordering Binnen | het | programma | Invordering | worden | twee | hoofdprocessen | uitgevoerd | , waaronder | de | financiële invordering | voor | alle | dertien | deelnemers. | Het | aantal | verwachte | aanslagen | , dat | als | verdeelsleutel | voor | dit proces | dient | , neemt | af. | Deze | aangepaste | raming | is gebaseerd | op | het | gerealiseerde | aantal | aanslagen | in 2025 | , vermeerderd | met | de | verwachte | objectengroei | van | 075% , | per | jaar. 815. | 200 | € | 1. 820. | 500 | € | 223 , Aanslagen | Financiële | invordering | Tarief | fin. | invordering Prim. | begroting | 2026 | 821. | 800 | Prim. | begroting | 2026 | € 2. 250. 900 | Prim. | begroting | 2026 | € 274 , Realisatie | 2025 | 803. | 024 | Realisatie | 2025 | € 1. 789. 000 | Realisatie | 2025 | € 223 , Begroting | 2027 | 23 De | totale | kosten | en | het | bijbehorende | tarief | laten | een | daling | zien. | Deze | ontwikkeling | wordt | mede | verklaard door | de | verwerking | van | de | wijziging | in | de | compensabele | btw. | Wanneer | dit | effect | buiten | beschouwing wordt | gelaten | , zouden | zowel | de | kosten | als | het | tarief | met | circa | 13% | zijn | gedaald.

| Deze | daling | hangt | samen met | een | afname | van | de | personele | inzet | , waarbij | capaciteit | is verschoven | naar | een | ander | dwanginvorde- ring. Dwanginvordering Ook | dwanginvordering | maakt | onderdeel | uit van | het | programma. | Het | aantal | verwachte | dwangbevelen | , dat als verdeelsleutel | voor | dit proces | dient | , blijft ongewijzigd. | Deze | raming | is gebaseerd | op | het | gerealiseerde aantal | dwangbevelen | in | 2025. 18. | 000 | € | 2. | 512. | 200 | € | 13957 | , Dwangbevelen | Dwanginvordering | Tarief | dwanginvordering Prim. | begroting | 2026 | 18. 000 | Prim. | begroting | 2026 | € 2. 342. 700 | Prim. | begroting | 2026 | € 13016 , Realisatie | 2025 | 17. 885 | Realisatie | 2025 | € 2. 715. 700 | Realisatie | 2025 | € 15185 , Het | tarief | en | de | totale | kosten | van | dit proces | laten | echter | een | stijging | zien. | Dit | effect | wordt | versterkt | wan- neer | de | wijziging | in de | compensabele | btw | buiten | beschouwing | wordt | gelaten | ; in dat | geval | zou | het | tarief met | circa | 14% | zijn | gestegen. | Deze | ontwikkeling | sluit | aan | bij de | eerder | beschreven | daling | binnen | het proces | financiële | invordering | , aangezien | de | geraamde | personele | inzet | binnen | dwanginvordering | is ver- hoogd.

Toekomstbestendige | en | mensgerichte | invordering In 2027 | zetten | we | in | op | het | verder | borgen | van | een | toekomstbestendig | invorderingsproces | waarin | de balans | tussen | financieel | rendement | en | maatschappelijke | verantwoordelijkheid | centraal | staat. | De | uitvoe- ring | van | onze | taken | vindt | plaats | binnen | de | kaders | van | de | wet | , maar | de | wijze | waarop | we | dit doen | ver- schuift | steeds | meer | naar | een | data | gedreven | en | mensgerichte | aanpak. Inzet | van | data | , technologie | en | AI Een | belangrijk | speerpunt | is de | verdere | integratie | van | technologische | innovatie | en | Artificial | Intelligence (AI) | in onze | bedrijfsvoering. | We | benutten | deze | technieken | om | administratieve | processen | te | stroomlijnen en | repeterende | taken | , zoals | de | verwerking | van | betalingen | en | eenvoudige | klantvragen | , verregaand | te automatiseren. | Dit | verhoogt | niet | alleen | de | efficiëntie | , maar | creëert | ook | de | noodzakelijke | ruimte | voor | onze medewerkers | om | zich | te | richten | op | complexe | dossiers | die | om | maatwerk | en | persoonlijk | inzicht | vragen. Sociaal | incasseren | en | vroegsignalering Onze | strategie | van | sociaal | incasseren | wordt | ondersteund | door | slimme | data-analyse.

| Door | informatie- gestuurd | te | werken | , kunnen | we | in een | vroeg | stadium | het | onderscheid | maken | tussen | betalingsonmacht en | betalingsonwil. | Dit | stelt | ons | in staat | om | preventief | te handelen | en | passende | oplossingen | aan | te bieden | , zoals | betalingsregelingen | of een | warme | doorverwijzing | naar | kwijtschelding | of schuldhulpverlening | , voor- dat | schulden | onnodig | oplopen. Begroting | 2027 | 24 Proportionele inzet van dwangmiddelen Bij de inzet van dwangmiddelen blijven we kritisch sturen op proportionaliteit. We wegen zorgvuldig af of de inzet van zware middelen in verhouding staat tot het openstaande bedrag en de situatie van de inwo- ner. Om onnodige kostenstapeling te voorkomen , zijn processen ingericht waarbij we terughoudend zijn met kostbare vervolgstappen bij geringe vorderingen. Hiermee realiseren we een invorderingsproces dat niet alleen doelmatig is , maar ook rechtvaardig en begrijpelijk voor de inwoner. Verbeterde rechtsbescherming Per 1 januari 2027 worden beslissingen van de ontvanger van de Belastingdienst over uitstel van betaling en kwijtschelding van rijksbelastingschulden genomen bij voor bezwaar vatbare beschikking ; daarmee ontstaat een formele bezwaar- en beroepsmogelijkheid bij de fiscale rechter in plaats van de huidige administratieve beroepsprocedure.

Deze verbeterde rechtsbescherming geldt in eerste instantie alleen voor de rijksbelastingen ; voor de lo- kale heffingen is voorzien dat een vergelijkbare aanpassing later en gefaseerd zal worden ingevoerd , maar het exacte tijdstip en de precieze uitwerking voor decentrale overheden zijn op dit moment nog niet vastgesteld. Deze wijziging introduceert een nieuwe formele bezwaar- en beroepsmogelijkheid , wat een toename van bezwaren kan betekenen en daardoor mogelijk extra kosten met zich meebrengt voor de uitvoering. Mogelijke wijziging dwangbevelkosten De Belastingdienst voert een lopende herijking van haar invorderingsstrategie uit , gericht op onder meer het voorkomen van probleemschulden en proportionele invorderingskosten. Hieruit volgt een idee om de dwangbevelkosten aan te passen (huidige Kostenwet-staffel). De ministeries van BZK , Financiën en I&W bereiden een artikel 2-onderzoek (WOR) en UDO voor , met toetsing op kostendekkendheid. Mocht de wijze van berekening formeel wijzigen , bijvoorbeeld naar een percentage van de hoofdsom , dan zal dit de opbrengsten uit vervolgingskosten voor deelnemers beïnvloeden. Ontwikkelingen worden gemonitord en zodra meer bekend is , gecommuniceerd. 25 Begroting 2027 4. | Wat | mag | het | kosten? Totale | baten | en | lasten | Realisatie | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting (× € | 1.

000) | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Personele | lasten | 2. 121 | 2. 215 | 2. 150 | 2. 285 | 2. 433 | 2. 587 Directe | materiele | lasten | 195 | 210 | 206 | 211 | 216 | 221 Totaal | lasten | 2. 316 | 2. 425 | 2. 356 | 2. 496 | 2. 649 | 2. 808 Directe | opbrengsten | derden | - | - | - | - | - | - Totale | baten | - | - | - | - | - | - Saldo | voor | bestemming | 2. 316 | 2. 425 | 2. 356 | 2. 496 | 2. 649 | 2. 808 Mutaties | reserves | - | - | - | - | - | - Saldo | na | bestemming | 2. 316 | 2. 425 | 2. 356 | 2. 496 | 2. 649 | 2. 808 De | binnen | het | programma | opgenomen | lasten | betreffen | de | direct | binnen | het | programma | begrote | kosten. De | totale | kosten | per | product | betreffen | de | integrale | kostprijs. | Deze | bestaat | naast | de | directe | kosten | uit | een opslag | voor | kosten | die | niet | direct | binnen | het | programma | kunnen | worden | begroot | en | uit | overhead. | Een en | ander | conform | de | vastgestelde | kostenverdeelsystematiek. Voor | een | toelichting | op | de | verschillen | tussen | de | ramingen | over | 2026 | en | 2027 | wordt | kortheidshalve | ver- wezen | naar | de | financiële | begroting | (onderdeel | toelichting | op | baten | en | lasten) | , op | pagina | 48 | van | dit | do- cument. Begroting | 2027 | 26 Overhead | – Directie | en | bedrijfsvoering 1.

| Inhoud | programma Algemeen De | directie | , de | staffuncties | en | alle | overige | ondersteunende | activiteiten | ten | behoeve | van | het | primaire proces | zijn | binnen | dit onderdeel | ondergebracht. | Hieronder | vallen | de | taken | met | betrekking | tot ICT | , facili- tair , interne | controle | , beleid | , inkoop | , financiën | , communicatie | en | de | HRM | werkzaamheden. | De | werkzaam- heden | , met | uitzondering | van | de HRM-werkzaamheden | en de | controller | die direct | onder | de | directie | vallen | , worden | uitgevoerd | binnen | team | Ondersteuning. | Binnen | directie | en | ondersteuning | zijn tevens | de | baten en | lasten | van | de | interne | financiering | en | de | algemene | dekkingsmiddelen | (bijdrage | deelnemers) | verant- woord.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving | Datum Gemeenschappelijke | regeling | BWB | 23-04-2024 Mandaat | en volmacht-regeling | BWB | 2025 | 24-10-2025 Besluit | Begroting | en Verantwoording | 01-02-2003 Treasurystatuut | GR | Belastingsamenwerking | West-Brabant | (BWB) | 05-07-2024 Nota | reserves | en | voorzieningen | 2024 | 26-01-2024 Inkoop | en | aanbestedingsbeleid | BWB | 24-03-2023 Financiële | Verordening | Belastingsamenwerking | West-Brabant | 2024 | 01-11-2024 Controleverordening | Belastingsamenwerking | West-Brabant | 2023 | 27-10-2023 Verordening | 2021 | onderzoeken | doelmatigheid | en | doeltreffendheid | Belastingsamenwerking | 22-01-2021 West-Brabant Nota | waarderen | en | afschrijving | activa | 2021 | 21-10-2022 Regeling | budgethouders | Belastingsamenwerking | West-Brabant | 2024 | 18-10-2024 Archiefverordening | 23-07-2017 Informatiebeveiligingsbeleid | 02-12-2022 2. | Wat | willen | we | bereiken? De | betrokken | medewerkers | en organisatieonderdelen | die | onder | team | Ondersteuning | vallen | , staan | ten dienste | van | de | teams | die | de | primaire | processen | uitvoeren. | Zij ondersteunen | de | organisatie | , faciliteren deze | en | helpen | mee | verbeteringen | aan | te brengen | waar | nodig. 3.

| Wat | gaan | we | daarvoor | doen | in 2027? Administratieve | organisatie/Interne | controle | (AO/IB) Jaarlijks | wordt | een | controleplan | vastgesteld | waarin | twee | doelstellingen | centraal | staan: | het | afleggen | van een | rechtmatigheidsverantwoording | door | het | Dagelijks | Bestuur | over | het | gevoerde | beleid | en | daarnaast het versterken | van | de | administratieve | organisatie | en | interne | beheersing | over | alle processen | van | de | BWB. In 2027 | wordt | uitvoering | gegeven | aan | het | (nog | vast | te stellen) | Controleplan | 2027. | De | insteek | is dat | jaar- lijks een | verbeteringsslag | plaatsvindt. Begroting | 2027 | 27 Baseline | Informatiebeveiliging | Overheid | (BIO) Om | te | voldoen | aan | de | BIO1 | heeft | de | BWB | de | afgelopen | jaren | veel | vooruitgang | geboekt | op | de | implemen- tatie | van | de | uitgangspunten: | In | 2022 | en | 2023 | is het | beleidsmatige | kader | geactualiseerd | , in | 2023 | en | 2024 zijn | daarnaast | op | basis | van | het | informatie-beveiligingsplan | de | gap’s | opgelost. | In | 2025 | en | 2026 | heeft | een doorontwikkeling | plaatsgevonden | naar | BIO2.

| Het | verschil | tussen | BIO1 | en | BIO2 | is | dat | BIO2 | een | vertaling is | van | Europese | richtlijn | NIS2 | en | inhoudelijk | is er | meer | sprake | van | bundeling | van | meerdere | uitgangspun- ten | , waar | in | totaliteit | aan | moet | worden | voldaan. | Zie | tevens | de | paragraaf | bedrijfsvoering | onderdeel | Infor- matiebeveiliging. 4. | Wat | mag | het | kosten? Totale | baten | en | lasten | Realisatie | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting (× | € | 1. 000) | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Overhead Personele | lasten | 3. 780 | 4. 902 | 4. 838 | 5. 041 | 5. 268 | 5. 505 Organisatiekosten | 6. 456 | 5. 791 | 4. 604 | 4. 705 | 4. 813 | 4. 924 Totale | lasten | 10. | 236 | 10. | 693 | 9. 442 | 9. 746 | 10. | 081 | 10. | 429 Vergoeding | loonkosten | 205 | 95 | 100 | 104 | 109 | 114 Opbrengsten | derden | 38 | 45 | 35 | 36 | 37 | 38 Totaal | baten | 243 | 140 | 135 | 140 | 146 | 152 Saldo | Overhead | 9. 993 | 10. | 553 | 9. 307 | 9. 606 | 9. 935 | 10. | 277 Vennootschapsbelasting Totale | lasten | - | - | - | - | - | - Totale | baten | - | - | - | - | - | - Saldo | VPB | - | - | - | - | - | - Saldo | voor | bestemming | 9. 993 | 10. | 553 | 9. 307 | 9. 606 | 9. 935 | 10. | 277 Mutaties | reserves | - | - | - | - | - | - Saldo | na | bestemming | 9. 993 | 10. | 553 | 9. 307 | 9. 606 | 9. 935 | 10.

| 277 Voor | een | toelichting | op | de | verschillen | tussen | de | ramingen | over | 2026 | en | 2027 | wordt | kortheidshalve | ver- wezen | naar | de | financiële | begroting | (onderdeel | toelichting | op | baten | en | lasten) | , op | pagina | 48 | van | dit | do- cument. Begroting | 2027 | 28 5. | Beleidsindicatoren Indicator | Eenheid | Realisatie | Begroting | Begroting 2025 | 2026 | 2027 Formatie* | Fte | 1421 | , | fte | 1394 | , | fte | 1363 | , | fte Bezetting* | Fte** | 1315 | , | fte | **1342 | , | fte | **1291 | , | fte Apparaatskosten* | Totale | lasten | (× | € | 1. 000) | 20. 261 | 21. 217 | 19. | 646 Externe | inhuur | Lasten | als | % | van | totale | loonsom | 94% , | 45% , | 41% , + externe | inhuur*** Overhead | % | van | totale | lasten**** | 505% , | 504% , | 481% , * | De | beleidsindicatoren | formatie | , bezetting | en | apparaatskosten | zijn | niet | aangegeven | per | 1. 000 | inwoners | , zoals | voorgeschreven door | de | BBV. | Een | berekening | per | 1. 000 | inwoners | zou | betekenen | dat | dit aantal | nog | gedeeld | zou | moeten | worden | door | de inwoners | van | alle | deelnemende | gemeenten | , dit | zou | een | vertekend | beeld | geven. | In | plaats | daarvan | zijn | deze | indicatoren daarom | in absolute | waarden | (fte/kosten) | weergegeven.

** | Conform | BBV | is de | beleidsindicator | bezetting | voor | het | begrotingsjaar | aangeduid | als | de | werkelijke | bezetting | op | 1 januari | van het | vorig | jaar. *** | Het | gepresenteerde | percentage | houd | alleen | rekening | met | inhuur | op | basis | van | het | centrale | inhuurbudget | binnen | overhead. Er | wordt | geen | rekening | gehouden | met | inhuur | op | basis | van | de | beschikbare | personele | ruimte. **** | Het | gepresenteerde | percentage | valt | relatief | hoog | uit. Dit | komt | doordat | kosten | die | niet | rechtstreeks | aan | één | specifiek | pro- gramma | kunnen | worden | toegerekend | , als | overhead | worden | aangemerkt. | Daardoor | worden | bijvoorbeeld | kosten | voor | de | be- lastingapplicatie | onder | overhead | verantwoord. Begroting | 2027 | 29 Dekkingsmiddelen | – | Directie | en | bedrijfsvoering 1. | Inhoud | programma De | dekkingsmiddelen | vormen | de | basis | om | de | uitgaven | in | het | kader | van | de | verschillende | programmaon- derdelen | te | dekken. | In | voorgaande | paragrafen | is | per | programma | toegelicht | , wat | we | in | 2025 | hebben | be- reikt. | De | dekkingsmiddelen | bestaan | uit | de | volgende | onderdelen: | bijdrage | deelnemers | , treasury | en | on- voorzien.