05. Gebundelde stukken RAV.pdf
Tekst van het document
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 58 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Prestatie A2-ritten Voor de A2-ritten geldt voor beide gebieden een norm van 95%. In Midden-West-Brabant hebben wij een prestatie gerealiseerd van 95,4% en in Brabant-Noord van 96,9%. Prestatie B2-ritten In Midden-West-Brabant geldt voor het middencomplex ambulancevervoer een overeengekomen score dat 90% van het vervoer met urgentie B2 wordt gereden door een MCA-ambulance. Hier hebben wij 96,8% behaald. Voor Brabant-Noord geldt voor het middencomplex ambulancevervoer een overeengekomen score dat 80% van het vervoer met urgentie B2 wordt gereden door een MCA-ambulance. Hier hebben wij 86,9% behaald. Prestatie meldkamers (ProQA) Voor beide meldkamers zijn wij met de zorgverzekeraars een prestatienorm van 94% overeengekomen. Voor de meldkamer in Midden-West-Brabant (Bergen op Zoom) hebben we een nalevingsscore van 98% behaald en voor de meldkamer in Brabant-Noord (’sHertogenbosch) hebben we een score behaald van 97%. Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 59 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
3. Klanttevredenheid De kwaliteit van ambulancezorg vanuit het perspectief van patiënten scoort vanaf het begin van de metingen zeer hoog. Vanaf het begin van de metingen in 2016 is er een licht stijgende lijn te zien in de waardering, wat laat zien dat de ambulancezorg vanuit het perspectief van patiënten blijvend van hoge kwaliteit is. In 2025 wordt de spoedeisende ambulancezorg gewaardeerd met een 9,2 voor de ambulancezorgprofessional in 2025, dit is een verbetering ten opzichte van 2022 (9,1). De waardering voor het personeel van de meldkamer is een 8,9 in 2025 ten opzichte van een 8,7 in 2022, dit is ook een verbetering ten opzichte van voorgaande jaren. In 2025 wordt de niet-spoedeisende zorg van de ambulancezorgprofessional gewaardeerd met een 9,3. Dit is ook een verbetering van 0,2 ten opzichte van de score van 9,1 in 2022 (10-puntsschaal). De RAV Brabant MiddenWest-Noord scoorde in dit onderzoek een algemeen waarderingscijfer van 9,3 voor het ambulancepersoneel een 8,9 voor de meldkamer. Er is in dit onderzoek geen onderscheid gemaakt tussen de regio MWB en de regio BN. Het aantal ontvangen klachten zegt ook iets over de klanttevredenheid. In 2025 ontving onze RAV 75 klachten, in tegenstelling tot 97 klachten in 2024. Er is in de cijfers van 2025 een afname te zien in het aantal geregistreerde klachten ten opzichte van 2024.
De huidige klachtenfunctionaris is in januari 2024 gestart en heeft toen een groot aantal achterstallige klachten uit 2023 geregistreerd, die in de cijfers van 2024 meegeteld zijn. Ook zijn in 2024 een aantal klachten geregistreerd van bijvoorbeeld omstanders en ketenpartners. Volgens de wet zijn dat formeel gezien geen rechthebbende klagers. De geregistreerde klachten in 2025 zijn volledig zuiver en enkel van rechthebbende klagers. Naar alle waarschijnlijkheid ligt het aantal zuivere klachten uit 2025 ongeveer gelijk aan de zuivere klachten uit 2024. Wat we landelijk en over de gehele breedte van de zorg zien, is dat klagers mondiger worden en er in toenemende mate sprake is van psychische problematiek bij klagers. Hierdoor zijn klachtenprocedures soms intensiever voor de betrokken partijen en vragen hierdoor meer inzet van bijvoorbeeld de klachtenfunctionaris, maar ook de betrokken teammanagers en zorgverleners. Dus waar de aantallen klachten enigszins gelijk blijven, neemt de inzet van uren toe.
Klachten en geschillen Vraag Kunnen patiënten/cliënten terecht bij een klachtenfunctionaris Beschikt de organisatie over een regeling voor een effectieve en laagdrempelige opvang en afhandeling van klachten jegens de cliënt van de organisatie?
Antwoordcategorie ja
Ja
Is de organisatie aangesloten bij een onafhankelijke geschilleninstantie conform de Wet kwaliteit, klachten en geschillen zorg? ja Zo ja, welke? Geschillencommissie AZN / Wkkgz
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 60 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Bijlage 6
Specificatie van het financieringsverschil
Specificatie van het financieringsverschil 2025
(in duizenden euro's) RAV/MKA BN 2025 € 33.198.576
RAV/MKA MWB 2025 € 58.375.282
Vergoeding ter dekking van het wettelijke budget: • Ontvangen ritvergoedingen ambulancehulpverlening
30.545.591
58.542.088
Financieringsverschil (overschot/tekort)
2.652.985
-166.806
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 61 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Bijlage 7
Kostenverdeelstaat van Het Service Centrum Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
Bedrijfslasten Salarissen en Sociale Lasten
6.294.385
6.955.960
5.773.773
Salariskosten overig Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Bedrijfskosten Toevoeging voorzieningen
137.482 759.608 243.983 0 346 3.107.243 248.307
34.192 28.678 217.369 0 3.060.700 0
1.308 548.192 203.077 0 802 3.162.764 147.341
Kosten verbonden partijen
516.489
548.060
477.218
11.307.843
10.844.957
10.314.476
Vrijval voorzieningen
18.472
0
3.913
Te verdelen kosten
11.289.372
10.844.957
10.310.563
GGD Hart voor Brabant GGD West-Brabant RAV Brabant Midden-West-Noord GGD Noord- en Oost-Gelderland
-4.836.191 -2.595.817 -2.193.473 -1.663.891
-4.642.371 -2.492.608 -2.108.940 -1.601.040
-4.407.539 -2.369.569 -2.031.511 -1.501.944
0
0
0
Som der bedrijfslasten
Resultaat
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 62 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Bijlage 8
Overzicht van baten en lasten over 2025 per afdeling
MKA BN Realisatie 2025 € Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven Overige opbrengsten Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten
MKA MWB Realisatie 2025 €
2.464.221 16.170
RAV BN Realisatie 2025 €
3.999.771 45.219
RAV MWB Realisatie 2025 €
30.734.355 2.223.243
Totaal Realisatie 2025 €
54.375.511 4.953.903
91.573.858 7.238.535
0
0
0
0
0
2.480.391
4.044.990
32.957.598
59.329.414
98.812.393
1.979.867
2.574.791
22.053.676
37.411.505
64.019.839
100.299 131.999 13.565 0 23.909 96.389 305.209 2.651.237
280.121 315.126 12.132 0 38.386 111.760 397.364 3.729.680
1.679.479 1.245.645 1.139.378 1.520.835 829.447 777.806 235.357 3.020.338 32.501.961
3.783.744 3.600.708 2.072.294 2.654.789 1.656.763 1.353.373 350.231 5.836.420 58.719.827
5.463.223 5.226.773 3.658.797 4.201.321 2.486.210 2.193.474 793.737 9.559.331 97.602.705
-170.846
315.310
455.637
609.587
1.209.688
0
0
-86.946
-30.163
-117.109
-170.846
315.310
368.691
579.424
1.092.579
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-170.846
315.310
368.691
579.424
1.092.579
Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
Financiële baten en lasten Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutatie algemene reserve Mutatie bestemmingsreserve Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 63 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Bijlage 9
Overzicht van baten en lasten 2025 MKA Brabant-Noord Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
€
€
€
Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven
2.464.221
2.437.819
2.471.212
16.170
-4.803
44.948
2.480.391
2.433.017
2.516.160
1.979.867
1.845.114
1.831.416
-
-
-
Personeel derden
100.299
100.000
85.190
Overige personeelskosten
131.999
124.720
148.398
Kapitaallasten
13.565
13.565
16.865
-
-
-
23.909
23.794
22.143
Overige opbrengsten Aanwending voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen
Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum Toevoeging voorzieningen
96.389
47.000
5.995
Overige bedrijfskosten
305.209
314.565
414.422
2.651.237
2.468.758
2.524.430
-170.846
-35.741
-8.270
Som der bedrijfslasten
Financiële baten en lasten
-
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
-170.846
-35.741
-8.270
-
-
-
Mutatie algemene reserve Mutatie bestemmingsreserve
-
Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT
-170.846
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
-35.741
-8.270
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 64 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten MKA Brabant Noord Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten
Realisatie Begroting 2025 2025
Verschil
2.464 2.464
2.438 2.438
26 26
16
-5
21
2.480
2.433
47
Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 Het budget aanvaardbare kosten is € 26.000 hoger dan begroot. Dit wordt vooral veroorzaakt doordat de verrekening met RAV Zuid Oost Brabant hoger uitvalt. De overige opbrengsten zijn +€ 21.000 hoger dan begroot, dit betreft een vergoeding van de loonkosten van uren die ingezet zijn voor de landelijke ProQa. lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten MKA Brabant Noord Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
Realisatie Begroting 2025 2025 1.980 1.845
Verschil
101 132 13
100 125 13
24 96 305
24 47 315
135 1 7 49 -10
2.651
2.469
182
Salariskosten Er is een overschrijding van +€ 135.000 t.o.v. de begroting. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door: • 1,13 fte meer formatie dan begroot +€ 85.000: • Hogere uitkering ziektegelden -€ 15.000: • Een ontslag- en transitievergoeding +€ 45.000: • Hoger dan begroot afkoop verlof +€ 20.000. Overige personeelskosten. Er is een overschrijding van +€ 7.000. Dit wordt veroorzaakt door: • Hogere initiële scholingskosten door meer deelname dan verwacht +€ 3.000: • Een extra geschenk voor de meldkamer medewerkers van +€ 4.000. Voorzieningen De voorziening is +€ 49.000 hoger dan begroot, dit wordt veroorzaakt door een iets lagere voorziening tijdsparen dan begroot -€9.000 en een hoger dan begrote PLB-voorziening van +€ 58.000. Dit komt voort uit een incidentele correctie.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 65 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Overige bedrijfskosten Deze kosten zijn -€9.000 lager dan begroot; • Lagere wagenpark kosten -€ 3.300 doordat de teammanager uit dienst is gegaan; • Lagere automatiseringskosten - € 4.000 op diverse posten; • Minder advieskosten doorbelast vanuit de staf -€ 1.600. Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is -€ 170.846 negatief ten opzichte van een begroot resultaat van -€ 35.743. In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.
(in duizenden euro's) MKA Brabant Noord
Verschil realisatiebegroting
Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten
26 21
Som der bedrijfsopbrengsten
47
Kosten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Financiële baten en lasten
135 1 7 49 -10 -
Som der bedrijfslasten
182
Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering
-135
Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de Meldkamer Brabant-Noord bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 12,47%.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 66 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Bijlage 10 Overzicht van baten en lasten 2025 MKA Midden- en WestBrabant Realisatie 2025
Begroting 2025
Realisatie 2024
€
€
€
Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven
3.999.771
4.069.308
3.284.799
45.219
50.789
17.190
4.044.990
4.120.097
3.301.989
2.574.791
2.530.599
2.519.614
-
-
-
Personeel derden
280.121
260.116
166.184
Overige personeelskosten
315.126
320.297
174.465
Kapitaallasten
12.132
12.132
15.432
-
-
1.092
Doorbelasting Het Service Centrum
38.386
38.202
35.551
Toevoeging voorzieningen
111.760
21.550
52.990
Overige bedrijfskosten
397.364
477.774
419.577
3.729.680
3.660.670
3.384.905
315.310
459.426
-82.916
Overige opbrengsten Aanwending voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten Bedrijfslasten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen
Huisvestingskosten
Som der bedrijfslasten
Financiële baten en lasten
-
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
315.310
459.426
-82.916
Mutatie algemene reserve
-
-
-
Mutatie bestemmingsreserve
-
-
-
Mutatie reserve aanvaardbare kosten
-
-
-
315.310
459.426
-82.916
GEREALISEERD RESULTAAT
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 67 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten MKA Midden/West Brabant Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten
Realisatie Begroting 2025 2025
Verschil
4.000 4.000
4.069 4.069
-69 -69
45
51
-6
4.045
4.120
-75
Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 Het budget aanvaardbare kosten is -€ 69.000 lager dan begroot. Dit wordt vooral veroorzaakt door een lager dan begrote paraatheid. De overige opbrengsten zijn -€6.000 lager dan begroot doordat de doorbelasting van een deel van de kosten van de AI-tool aan ‘t Witte Kruis iets lager uitvalt. lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten MKA Midden/West Brabant Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
Realisatie Begroting 2025 2025 2.575 2.531
Verschil
280 315 12
260 320 12
38 112 397
38 22 478
44 20 -5 90 -81
3.729
3.661
68
Salariskosten Er is een overschrijding t.o.v. de begroting van +€ 44.000. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door: • 0,6 fte meer dan begroot en hogere kosten inzet flexpool, samen +€89.000 meer kosten; • In de begroting was ten onrechte een transitievergoeding opgenomen, hierdoor -€ 45.000 minder kosten. Overige personeelskosten Er is een onderschrijding van -€ 5.000. De belangrijkste oorzaak is de lagere initiële scholingskosten doordat we minder mensen in opleiding hadden dan verwacht. Voorzieningen De toevoeging is +€ 90.000 hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door een hogere voorziening tijdsparen +€83.000 door een incidentele correctie. Daarnaast is de PLBvoorziening +€ 7.000 hoger dan begroot.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 68 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Overige bedrijfskosten Deze kosten zijn -€81.000 lager dan begroot: • Lagere kosten wagenpark -€ 3.000 doordat de teammanager uit dienst is gegaan; • Lagere automatiseringskosten - € 73.000 op diverse posten; • Minder advieskosten doorbelast vanuit de staf -€ 4.000. Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is +€ 315.310 ten opzichte van een begroot resultaat van +€ 459.427. In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.
(in duizenden euro's) MKA Midden/West Brabant
Verschil realisatiebegroting
Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten
-69 -6
Som der bedrijfsopbrengsten
-75
Kosten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Financiële baten en lasten
44 20 -5 90 -81
Som der bedrijfslasten
68
Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering
-144
Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de Meldkamer Midden- en West-Brabant bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 7,35%.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 69 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Bijlage 11
Overzicht van baten en lasten 2025 RAV Brabant-Noord
Realisatie
Begroting
Realisatie
2025
2025
2024
€
€
€
Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven
30.734.355
31.475.782
29.248.626
Overige opbrengsten
2.223.243
2.813.280
2.665.210
32.957.598
34.289.062
Salarissen en sociale lasten
22.053.676
22.236.811
20.584.131
FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen
1.679.479
2.442.822
2.236.938
Personeel derden
1.245.645
1.158.582
887.847
Overige personeelskosten
1.139.378
1.228.139
1.159.765
Kapitaallasten
Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten
-
31.913.835
Bedrijfslasten
1.520.835
1.552.210
1.472.279
Huisvestingskosten
829.447
893.916
918.406
Doorbelasting Het Service Centrum
777.806
774.083
720.374
Toevoeging voorzieningen
235.357
266.205
419.845
3.020.338
3.149.830
2.671.995
32.501.961
33.702.598
-
31.071.580
455.637
586.464
-
842.256
-86.946
-104.052
368.691
482.415
-
-
Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
Financiële baten en lasten
-100.518
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutatie algemene reserve Mutatie bestemmingsreserve Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
-
741.738 -107.991
-
-
-
368.691
482.415
849.729
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 70 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten RAV Brabant Noord Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten
Realisatie 2025 30.545 189 30.734
Begroting 2025 31.476
2.223
2.813
32.957
34.289
31.476
Verschil -931 189 -742 -590 -1.332
Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 De lagere NZa baten ad -€ 742.000 worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget initiële scholingskosten ad -€ 1.126.000. Daarnaast is er sprake van een hoger budget overige loonkosten +€ 200.000 en minder budget doorbelast naar de meldkamer vanwege lagere initiële opleidingskosten bij de meldkamer ad € 170.000. Overige opbrengsten De lagere overige opbrengsten t.o.v. de begroting ad -€ 590.000 worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget (- € 726.000) vanuit het ministerie van VWS ter dekking voor de FLO kosten (Functioneel Leeftijds Ontslag). Echter er zijn verder extra inkomsten t.o.v. begroting door verkoop van activa (+ € 33.000) en opleiden van extern personeel (+ € 100.000). lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten RAV Brabant Noord Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
Realisatie 2025 22.054 1.679 1.246 1.140 1.521 829 778 235 3.020
Begroting 2025 22.237 2.443 1.159 1.228 1.552 894 774 266 3.150
Verschil
32.502
33.703
-1.201
-183 -764 87 -88 -31 -65 4 -31 -130
Salariskosten De onderschrijding -€ 183.000 ten opzichte van de begroting wordt met name veroorzaakt door: • 3,6 fte lagere formatie dan begroot - €224.000; • Minder kosten ORT en overwerk - € 265.000; • Incidentele posten + € 30.000; • Hogere inschalingen + €190.000; • Hogere doorberekening vanuit ondersteunende diensten + € 86.000. FLO-kosten Deze kosten zijn aanzienlijk lager dan begroot, ad - € 764.000. Dit is een lastig te begrote post, omdat nooit duidelijk is wanneer medewerkers daadwerkelijk met FLO gaan en worden we regelmatig geconfronteerd met afwijkende stortingen in het levensloopbudget van de medewerkers die noodzakelijk zijn. Deze kosten worden voor VOOR 95% vergoed door WAARMERKINGShet ministerie van VWS, dat is terug te zien in de overige opbrengsten. Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
DOELEINDEN pagina 71
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Personeel derden De overschrijding ad +€ 87.000 wordt veroorzaakt doordat de formatie nog steeds onder spanning staat, o.a. door een hoger ziekteverzuim en ondanks dat er veel geïnvesteerd wordt in de instroom van leerlingen is de uitstroom ook nog steeds hoog. Inhuur blijft hierdoor noodzakelijk. Overige personeelskosten De onderschrijding van ad -€ 88.000 wordt met name veroorzaakt door: • Lagere kosten reiskostenvergoeding - € 45.000; • Lagere kosten voor advies/onderzoek personeel - € 17.000; • Lagere opleidingskosten - € 20.000. Kapitaallasten De kleine onderschrijding van de kapitaallasten ad -€ 31.000 wordt veroorzaakt door een verschuiving in het moment van aanschaf binnen het wagenpark. . Huisvestingskosten De lagere kosten ad -€ 65.000 worden met name veroorzaakt door lagere energiekosten € 43.000 en lagere overige huisvestingskosten - € 16.000. Voorzieningen De toevoeging ligt iets lager (-€31.000) dan begroot. De voorzieningen worden opgenomen tegen het huidige uurloon incl. werkgeverslasten, vakantiegeld en eindejaarsuitkering. De te verwachten opname van uren blijft vooraf altijd een inschatting. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten komen ten opzichte van de begroting - €130.000 lager uit, dit is grotendeels te verklaren door lagere medische bedrijfskosten - € 38.000, iets lagere automatiseringskosten - € 17.000, minder kosten diensten derden (o.a.
advies) - € 48.000 en lagere vrije marge projecten (- € 120.000). Echter iets hogere bedrijfskosten (+ € 57.000) en onderhoud wagenpark (+ € 33.000). Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is € 368.691 positief ten opzichte van een begroot resultaat van € 482.415 positief. In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 72 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
(in duizenden euro's) RAV Brabant Noord
Verschil realisatiebegroting
Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Aanwendingvoorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten
-742 -590 -1.332
Kosten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Financiële baten en lasten
-183 -764 87 -88 -31 -65 4 -31 -130 -17
Som der bedrijfslasten Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering
-1.218 -114
Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de RAV Brabant-Noord bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 6,45%.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 73 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Bijlage 12
Overzicht van baten en lasten 2025 RAV Midden- en WestBrabant Realisatie
Begroting
Realisatie
2025
2025
2024
€
€
€
Bedrijfsopbrengsten Opbrengsten uit tarieven
54.375.511
55.047.448
51.342.030
Overige opbrengsten
4.953.903
5.437.064
5.519.419
59.329.414
60.484.512
56.861.448
Salarissen en sociale lasten
37.411.505
37.758.863
35.491.912
FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen
3.783.744
4.626.735
4.808.137
Personeel derden
3.600.708
3.203.848
2.536.902
Overige personeelskosten
2.072.294
2.126.852
2.000.897
Kapitaallasten
2.654.789
2.675.157
2.641.285
Huisvestingskosten
1.656.763
1.689.717
1.615.136
Doorbelasting Het Service Centrum
1.353.373
1.346.897
1.253.442
350.231
440.796
657.777
5.836.420
6.121.497
5.594.787
58.719.827
59.990.362
56.600.276
609.587
494.148
261.172
-30.163
-59.921
-50.836
579.424
434.227
210.336
-
-
-
-
-
-
579.424
434.227
236.836
Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten Bedrijfslasten
Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
Financiële baten en lasten Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutatie algemene reserve Mutatie bestemmingsreserve Mutatie reserve aanvaardbare kosten GEREALISEERD RESULTAAT
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
-26.500
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 74 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Financiële gang van zaken in 2025 Baten (in duizenden euro's) Specificatie baten RAV Midden/West Brabant Opbrengsten uit tarieven Mutatie financieringsoverschot/-tekort Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Vrijval voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten
Realisatie Begroting 2025 2025 58.542 55.047 -4.166 54.375 55.047 4.954
5.437
59.329
60.484
Verschil 3.495 -4.166 -671 -483 -1.154
Wettelijk aanvaardbaar budget 2025 De lagere NZa baten ad -€ 671.000 worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget initiële scholingskosten ad -€ 1.095.000 en een lagere prijsindex -€ 92.000. Daarnaast is er sprake van een hoger budget overige loonkosten +€ 350.000, meer paraatheidsuitbreiding ad +€ 116.000 en meer budget vrije marge regeling +€ 56.000. Overige opbrengsten De lagere overige opbrengsten t.o.v. de begroting ad -€ 483.000 worden voornamelijk veroorzaakt door minder budget (- € 805.000) vanuit het ministerie van VWS ter dekking voor de FLO kosten (Functioneel Leeftijds Ontslag). Echter er zijn verder extra inkomsten t.o.v. begroting door verkoop van activa (+ € 140.000) en opleiden van extern personeel (+ € 201.000). lasten (in duizenden euro's) Specificatie lasten RAV Midden/West Brabant Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
Realisatie Begroting 2025 2025 37.412 37.759 3.783 4.627 3.601 3.204 2.072 2.127 2.655 2.675 1.657 1.690 1.353 1.347 350 440 5.837 6.121 58.720
59.990
Verschil -347 -844 397 -55 -20 -33 6 -90 -284 -1.270
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 75 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Salariskosten De onderschrijding van -€ 347.000 ten opzichte van de begroting wordt met name veroorzaakt door: • 4 fte lagere formatie dan begroot - €361.000; • Minder kosten ORT en overwerk - € 302.000; • Lagere overige salariskosten, incidentele posten - € 66.000; • Hogere inschalingen + €233.000; • Hogere doorberekening vanuit ondersteunende diensten +€ 150.000. FLO-kosten Deze kosten zijn aanzienlijk lager dan begroot, ad - € 844.000. Dit is een lastig te begrote post, omdat nooit duidelijk is wanneer medewerkers daadwerkelijk met FLO gaan en worden we regelmatig geconfronteerd met afwijkende stortingen in het levensloopbudget van de medewerkers die noodzakelijk zijn. Deze kosten worden voor 95% vergoed door het ministerie van VWS, dat is terug te zien in de overige opbrengsten. Personeel derden De overschrijding ad +€ 397.000 wordt veroorzaakt doordat de formatie nog steeds onder spanning staat, o.a. door een hoger ziekteverzuim en ondanks dat er veel geïnvesteerd wordt in de instroom van leerlingen is de uitstroom ook nog steeds hoog. Inhuur blijft hierdoor noodzakelijk.
Overige personeelskosten De onderschrijding van ad -€ 55.000 wordt met name veroorzaakt door: • Lagere kosten reiskostenvergoeding - € 87.000; • Lagere kosten voor advies/onderzoek personeel - € 29.000; • Hogere kosten verzekeringen personeel +€ 17.000; • Hogere kledingkosten +€ 20.000; • Hogere kosten personeelsactiviteiten +€ 26.000. Kapitaallasten De kleine onderschrijding van de kapitaallasten ad -€ 20.000 wordt veroorzaakt door een verschuiving in het moment van aanschaf binnen het wagenpark. Huisvestingskosten De lagere kosten ad -€ 33.000 worden met name veroorzaakt door lagere energiekosten € 28.000 en lagere onderhoudskosten - € 8.000. Voorzieningen De toevoeging ligt lager (-€90.000) dan begroot. De voorzieningen worden opgenomen tegen het huidige uurloon incl. werkgeverslasten, vakantiegeld en eindejaarsuitkering. De te verwachten opname van uren blijft vooraf altijd een inschatting. De overige bedrijfskosten komen ten opzichte van de begroting - €284.000 lager uit, dit is grotendeels te verklaren door lagere medische bedrijfskosten - € 138.000, lagere automatiseringskosten - € 58.000, minder kosten diensten derden (o.a. advies) - € 102.000 en lagere vrije marge projecten (- € 211.000). Echter hogere bedrijfskosten (+ € 94.000) en onderhoud en lease wagenpark (+ € 121.000).
Resultaat Het resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening is € 579.424 positief ten opzichte van een begroot resultaat van € 434.227 positief. In de volgende tabel is het verschil tussen realisatie en begroting weergegeven.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 76 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
(in duizenden euro's) RAV Midden/West Brabant
Verschil realisatiebegroting
Opbrengsten Opbrengsten uit tarieven Correctie wettelijk budget voorgaande jaren Overige opbrengsten Aanwending voorzieningen Som der bedrijfsopbrengsten
-671 -483 -1.154
Kosten Salarissen en sociale lasten FLO-kosten/regeling bezwarende beroepen Personeel derden Overige personeelskosten Kapitaallasten Huisvestingskosten Doorbelasting Het Service Centrum/GGD Toevoeging voorzieningen Overige bedrijfskosten Financiële baten en lasten
-347 -844 397 -55 -20 -33 6 -90 -284 -30
Som der bedrijfslasten Totaal saldo van baten en lasten uit gewone bedrijfsvoering
-1.300 146
Ziekteverzuim Het ziekteverzuimpercentage over 2025 van de RAV Midden- en West-Brabant bedroeg exclusief zwangerschapsverlof 7,67%.
Regionale Ambulancevoorziening Brabant Midden-West-Noord Jaarstukken 2025
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN pagina 77 Verstegen accountants en adviseurs B.V. 31/03/2026 d.d. ...................
Accountantsverslag 2025 31 maart 2026
Aan het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke Regeling RAV Brabant Midden-West-Noord Postbus 3024 5003 DA TILBURG Ref.: HB/DB Geachte leden van het algemeen bestuur, Overeenkomstig uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2025 van Gemeenschappelijke Regeling RAV Brabant MWN (verder genoemd: RAV Brabant MWN) gecontroleerd. In overeenstemming met artikel 213 van de Gemeentewet en Controlestandaard 260 Communicatie met de met governance belaste personen, brengen wij verslag aan u uit over onze bevindingen. Onze controle is uitgevoerd in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Controleprotocol WNT 2025 en het Controleprotocol van RAV Brabant MWN, vastgesteld door het algemeen bestuur op 3 juli 2025. Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel vastgesteld op € 1.954.000 en de rapporteringstolerantie voor dit accountantsverslag op € 125.000. Ter informatie en ter identificatie vermelden wij de belangrijkste bedragen zoals die blijken uit de door ons gecontroleerde jaarrekening 2025 en het bedrag van de door ons gehanteerde materialiteit bij de planning en uitvoering van de jaarrekeningcontrole: RAV Brabant MWN (x € 1.000)
2025
2024
Balanstotaal
€ 37.914
€ 42.168
Eigen vermogen
€ 17.073
€ 15.980
Totaal lasten inclusief reservemutaties
€ 97.720
€ 93.858
Totaal baten inclusief reservemutaties
€ 98.812
€ 94.853
Resultaat (na mutaties in de reserves)
€ 1.093
€
995
Materialiteit
€ 1.954
€
938
Jaarrekening
Het dagelijks bestuur heeft de jaarrekening 2025 vastgesteld op 30 maart 2026. De jaarrekening wordt ter goedkeuring voorgelegd aan het algemeen bestuur op 9 juli 2026. Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid af te geven bij deze jaarrekening, mits de jaarrekening ongewijzigd wordt goedgekeurd door het algemeen bestuur. Dit leidt indirect tot een oordeel over de rechtmatigheid van alle baten, lasten en balansmutaties, via ons getrouwheidsoordeel over de rechtmatigheidsverantwoording. Het is de verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur van RAV Brabant MWN om de jaarrekening op te maken in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de Wet normering topinkomens (WNT) en de daarop berustende bepalingen. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het dagelijks bestuur heeft in de jaarrekening 2025 in hoofdstuk 8.2 de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen en heeft in de paragraaf Bedrijfsvoering in het jaarverslag onder hoofdstuk 2.2 de belangrijkste bevindingen, afwijkingen en verbeterpunten nader toegelicht. Het is onze verantwoordelijkheid een controleverklaring over de getrouwheid van de jaarrekening te verstrekken.
In het geval dat de door ons gecontroleerde jaarrekening nog wordt gewijzigd, verzoeken wij u om zo snel mogelijk contact met ons op te nemen over de dan ontstane situatie. Onze bevindingen hebben wij op 18 maart 2026 voorgelegd aan uw organisatie en vervolgens toegelicht. Indien gewenst lichten wij onze bevindingen graag toe aan het dagelijks en/of algemeen bestuur. Wij benadrukken dat dit accountantsverslag uitsluitend is bedoeld om u te informeren over onze controlebevindingen en aanbevelingen. Belanghebbenden kunnen u vragen om een afschrift van onze rapportage(s) voor hun beoordeling van de financiële stand van zaken van RAV Brabant MWN en van de risico’s in haar bedrijfsvoering. Wij benadrukken dat wij niet aansprakelijk zijn voor eventuele gevolgen van externe verspreiding. Tot slot willen wij uw controller, de heer Van Tilborg, bedanken voor de goede jaarlijkse voorbereidingen van onze controlewerkzaamheden en voor de goede en plezierige samenwerking de afgelopen jaren. Wij vertrouwen erop u met dit verslag voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid om het nader toe te lichten. Hoogachtend, <Signer1>
W.P. (Wayne) de Vries RA
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 3
INHOUDSOPGAVE 1. RAV Brabant MWN in beeld.............................................................................................. 5 2. Onze belangrijkste boodschappen aan RAV Brabant MWN ............................................... 8 2.1.
Goedkeurende controleverklaring getrouwheid ............................................................................... 8
2.2.
Rechtmatigheidsverantwoording .................................................................................................... 8
2.3.
Belangrijkste bevindingen ............................................................................................................... 8
3. Vermogen, resultaat en continuïteit ................................................................................ 9 3.1.
Analyse resultaat en resultaatontwikkeling ..................................................................................... 9
3.2.
Financiële positie en continuïteit .................................................................................................... 9
3.3.
Weerstandsvermogen ................................................................................................................... 10
3.4.
Financiële vooruitzichten en continuïteit....................................................................................... 10
4. Jaarverslag.................................................................................................................... 11 5. Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 2025 ....................................................... 11 5.1.
Rechtmatigheid............................................................................................................................. 11
5.2.
WNT-verantwoording .................................................................................................................... 14
5.3.
IT-beheersing ................................................................................................................................ 15
5.4.
Verwerking van geconstateerde afwijkingen rechtmatigheid en getrouwheid ................................ 15
5.5.
Naleving van wet- en regelgeving en frauderisicobeheersing ......................................................... 16
6. Overige onderwerpen .................................................................................................... 16 6.1.
Het verloop van onze controlewerkzaamheden ............................................................................. 16
6.2.
Onafhankelijkheid ......................................................................................................................... 17
6.3.
Duurzaamheid .............................................................................................................................. 17
7. Slot ............................................................................................................................... 17
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 4
1. RAV Brabant MWN in beeld In onderstaand overzicht geven wij een totaalbeeld van de financiële positie en interne beheersing van RAV Brabant MWN met verwijzingen naar de verdere uitwerking in dit verslag. De onder “Financiële positie” opgenomen signalering is uitsluitend een cijfermatige berekening en aansluiting en is geen kwaliteitsaanduiding. De gehanteerde normen onder “Norm” zijn algemene, bruikbare normen waaraan wij RAV Brabant MWN toetsen. Geen noemenswaardige bevindingen
Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een verhoogd risico/verhoogde impact
Geen tekortkomingen, wel relevante bevindingen en/of aandachtspunten
Tekortkomingen en/of aandachtspunten met een hoog risico/grote impact
Beperkte tekortkomingen en/of bijzondere aandachtspunten
Onderwerp
Bevindingen 2025
Norm/ paragraaf
Signalering 2025
2024
FINANCIËLE POSITIE Saldo van baten en lasten
Saldo van baten en lasten (€ 1.093.000) als % van totale baten (€ 98.812.000) is 1,1%.
Gerealiseerde resultaat
Resultaat na reservemutaties (€ 1.093.000) als % van totale baten (€ 98.812.000) is 1,1%.
> 0% < 0% < -2%
Vermogenspositie
Eigen vermogen (€ 17.073.000) als % van totale baten (€ 98.812.000) is 17,3%.
> 50% > 25% < 25%
Vermogenspositie
Eigen vermogen (€ 17.073.000) als % van totaal vermogen (€ 37.914.000) is 45%.
> 30% > 10% < 10%
Weerstandsvermogen
> 0% < 0% < -2%
Het beschikbare weerstandsvermogen heeft RAV Brabant MWN berekend op € 17,1 miljoen per ultimo 2025 (ultimo 2024: € 16,0). Hiermee toont het weerstandsvermogen een verbetering ten opzichte van voorgaand jaar. In onze managementletter hebben wij onze observaties opgenomen met betrekking tot uw risicobeheersingsen controlesysteem.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 5
Onderwerp
Bevindingen 2025
Norm/ paragraaf
Signalering 2025
2024
INTERNE BEHEERSING De concept jaarrekening was bij aanvang van onze jaarrekeningcontrole gereed en van voldoende kwaliteit.
Verslagleggings- en controleproces
Tijdens de jaarrekeningcontrole zijn enkele financiële correcties verwerkt. Daarnaast is sprake geweest van een aantal aanpassingen in de presentatie en toelichtingen.
N.v.t
De controle is volgens planning verlopen en is binnen het overeengekomen controlebudget uitgevoerd. RAV Brabant MWN brengt risico’s in kaart als onderdeel van het P&C proces en heeft in 2023 apart een M&O beleid en een frauderisicoanalyse opgesteld. Risicobeheersings- en controlesysteem
Hierin is een verdere (door)ontwikkeling en formalisatie van risicobeheersing mogelijk. Wij adviseren de belangrijkste (fraude)risico’s uit de frauderisicoanalyse te verankeren in de verbijzonderde interne controle.
N.v.t
De VIC die HSC uitvoert voor RAV Brabant MWN is van goede kwaliteit. De VIC raakt de belangrijkste toetspunten voor de relevante processen. (Verbijzonderde) interne controle
Accountantsverslag 2025
De VIC werkzaamheden worden hoofdzakelijk gegevensgericht en achteraf uitgevoerd. Een ontwikkelmogelijkheid voor RAV Brabant MWN is het invoeren van een procesgerichte aanpak.
RAV Brabant MWN
N.v.t
Pagina 6
Onderwerp
Bevindingen 2025
Rechtmatigheid
Uit de rechtmatigheidsverantwoording blijkt dat de omvang van de rechtmatigheidsfouten van RAV Brabant MWN lager zijn dan de daarvoor gestelde grens.
Administratieve processen
Wij vinden dat er binnen RAV Brabant MWN – rekening houdend met de aard en omvang van de (administratieve) organisatie – geen sprake is van ernstige tekortkomingen in de voor de jaarrekeningcontrole relevante interne beheersingsmaatregelen.
Norm/ paragraaf
Signalering 2025
2024
5.1
N.v.t
Voor onze detailbevindingen en onze aanbevelingen over de interne beheersing verwijzen wij naar onze managementletter 2025 van 20 november 2025.
IT beheersing
Accountantsverslag 2025
In de opzet van de ITbeheersingsmaatregelen onderkennen wij vanuit onze controle van de jaarrekening geen tekortkomingen die leiden tot belangrijke risico’s voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Het implementeren, borgen en aantoonbaar maken van maatregelen voor informatiebeveiliging/ cyberweerbaarheid vraagt naar aanleiding van recente incidenten en het tempo van de technologische ontwikkelingen meer dan ooit uw aandacht. RAV Brabant MWN heeft aandacht voor de beheersing van het risico van cybercriminaliteit. RAV Brabant MWN heeft in het kader van de aanstaande Cyberbeveiligingswet nog wel stappen te zetten.
RAV Brabant MWN
5.3
Pagina 7
2. Onze belangrijkste boodschappen aan RAV Brabant MWN 2 .1 . Goe dke ure n de controle ve rk larin g g etrouwh e id Wij hebben de controle van de jaarrekening 2025 van RAV Brabant MWN afgerond. Wij geven bij de jaarrekening 2025 een goedkeurende controleverklaring af voor getrouwheid. Dit onder het voorbehoud dat deze jaarrekening ongewijzigd wordt goedgekeurd door het algemeen bestuur op 9 juli 2026. De accountantscontrole over verslagjaar 2025 leidt hiermee indirect tot een oordeel over de rechtmatigheid van alle baten, lasten en balansmutaties, via een getrouwheidsoordeel over de rechtmatigheidsverantwoording. Bij de uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening 2025 als geheel vastgesteld op € 1.954.000. De rapporteringstolerantie voor dit accountantsverslag is overeenkomstig het controleprotocol van RAV Brabant MWN van 3 juli 2025 vastgesteld op € 125.000.
2 .2 . Re ch tmatigh e idsve ran tw oordin g In paragraaf 8.2 van de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Het dagelijks bestuur heeft conform het door het algemeen bestuur vastgestelde financiële verordening een verantwoordingsgrens van € 1.954.000 gehanteerd. Uit de rechtmatigheidsverantwoording blijkt dat er rechtmatigheidsfouten boven deze verantwoordingsgrens zijn geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering als onderdeel van het jaarverslag is een nadere toelichting opgenomen ten aanzien van de rechtmatigheid en zijn rechtmatigheidsfouten en/of onduidelijkheden boven de door het algemeen bestuur vastgestelde rapportagegrens van € 100.000 toegelicht. Wij adviseren het algemeen bestuur en dagelijks bestuur in gesprek te gaan over de geconstateerde onrechtmatigheden en de gerapporteerde maatregelen die worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. In paragraaf 5.1 van dit accountantsverslag hebben wij onze bevindingen bij de rechtmatigheidsverantwoording nader uitgewerkt. Op grond van onze controle zijn wij van oordeel dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft.
2 .3 . Be lan g rijk ste be vin din ge n Op basis van onze interim-controle en jaarrekeningcontrole kwalificeren wij de interne beheersing in opzet toereikend. De belangrijkste aandachtspunten voor RAV Brabant MWN vanuit onze interim-controle hebben wij gerapporteerd in onze managementletter. Met betrekking tot de interne beheersingsmaatregelen binnen de administratieve processen zijn door ons geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 8
3. Vermogen, resultaat en continuïteit 3 .1 . An alyse resultaat e n re sultaaton tw ikk e ling De jaarrekening 2025 geeft een eigen vermogen aan per 31 december 2025 van € 17,1 miljoen (2024: € 15,98 miljoen) en een voordelig resultaat na mutaties in de reserves over 2025 van € 1.093.000 (voordelig resultaat 2024: € 995.000). Begroot na wijziging was een resultaat geraamd van € 1.340.000. Het verschil tussen de realisatie en de begroting na wijziging kent diverse oorzaken. De belangrijkste verschillen zijn: lagere opbrengsten uit tarieven en lagere overige opbrengsten (waaronder ontvangen FLO, zie punt 2); lagere lasten als gevolg van FLO-uitgaven. De lasten FLO worden voor 95% vergoed door het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport. Voor een analyse van de verschillen tussen begroting en realisatie verwijzen wij naar de programmaverantwoording in de jaarrekening 2025 op pagina 40. De opbouw van het rekeningresultaat 2025 is als volgt:
Baten Lasten Saldo van baten en lasten
Gewijzigde begroting 2025 101.327 99.986 1.341
Onttrekkingen aan reserves Toevoegingen aan reserves Saldo reservemutaties
Bedragen x € 1.000
Resultaat na reservemutaties
Realisatie 2025
Realisatie 2024
98.812 97.720 1.092
94.719 93.858 861
0 0 0
0 0 0
134 0 134
1.341
1.092
995
3 .2 . Fin an cië le positie e n contin uïte it Onderstaand overzicht, overgenomen uit de jaarstukken 2025 van RAV Brabant MWN (pagina 21), geeft aan de hand van financiële kengetallen en ratio’s een beeld van de financiële positie van RAV Brabant MWN per balansdatum en de (financiële) ontwikkeling daarin. Wij merken op dat de ratio’s verbeterd zijn ten opzichte van 2024. Kengetallen
2025
2024
Rentabliteit
2,9%
2,7%
Liquiditeit
1,20
1,03
Solvabiliteit
45%
38%
Debt Service Coverage Ratio
3,23
3,21
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 9
De jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. Het dagelijks bestuur bevestigt dat er geen twijfel bestaat ten aanzien van de financiële omvang van het vermogen van RAV Brabant MWN om de continuïteit te waarborgen. Wij hebben de continuïteitsveronderstelling als basis voor de jaarrekening 2025 beoordeeld en wij kunnen ons verenigen met de toepassing van de continuïteitsveronderstelling in de jaarrekening. 3 .3 . We e rstandsve rmog en Het weerstandsvermogen van RAV Brabant MWN heeft de aandacht van management, dagelijks bestuur en het algemeen bestuur. Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm van een risicotabel, waarin RAV Brabant MWN de risico’s in beeld brengt en periodiek monitort. In de jaarstukken 2025 is een risicotabel opgenomen in de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing”. Op basis van de huidige inzichten schat RAV Brabant MWN in dat per eind 2025 volgens de vermelde risicotabel in paragraaf 2.5 Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de jaarstukken, een onderbouwde kans bestaat dat middelen noodzakelijk zijn om aan de zo reëel mogelijk ingeschatte financiële structurele risico's weerstand te bieden. Vervolgens is de beschikbare weerstandscapaciteit afgezet tegen weerstandscapaciteit die benodigd zou moeten zijn.
Op grond van deze analyse is een weerstandscapaciteit van afgerond € 17,1 miljoen beschikbaar (2024: € 16,0 miljoen). Gezien het risicoprofiel van RAV Brabant MWN adviseren wij u de ontwikkeling van de risico’s en de ontwikkeling van de reserves die aangewezen zijn als dekking van de risico’s tussentijds nauwlettend te blijven volgen. Daarnaast adviseren wij de risico’s zoveel mogelijk financieel te kwantificeren. Hoewel er geen harde norm is voor de gewenste omvang van het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat uw gemeenschappelijke regeling voldoende weerstandscapaciteit bezit om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen. 3 .4 . Fin an cië le vooruitz ichten en con tin uïteit Het verwachte resultaat 2026 op basis van de begroting voor 2026 bedraagt nihil na reservemutaties. Voor de jaren 2027 tot en met 2030 is de meerjarenbegroting voor ditzelfde bedrag opgenomen.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 10
4. Jaarverslag Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken 2025 andere informatie, die bestaat uit: de beleidsverantwoording (hoofdstuk 1); de paragrafen (hoofdstuk 2); bijlagen (achter de jaarrekening). Wij hebben de overige informatie gelezen en vastgesteld dat de daarin opgenomen informatie niet strijdig is met de jaarrekening of onze controlebevindingen. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten uit het BBV en de Nederlandse Standaard 720 Nadere Voorschriften Controlestandaarden en de verantwoordelijkheden van de accountant met betrekking tot andere informatie. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het jaarverslag en andere informatie mag geen ander beeld oproepen bij de lezer dan de jaarrekening. Wij hebben vastgesteld dat het jaarverslag 2025 van RAV Brabant MWN de vereiste informatie in voldoende mate weergeeft en niet strijdig is met de jaarrekening of onze controlebevindingen.
5. Controlebevindingen bij de jaarverslaglegging 2025 5 .1 . Re ch tmatigh e id 5 .1 .1 .
Wijz iging wetg eving 20 25 Op 21 maart 2025 is het besluit genomen om het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) aan te passen. De belangrijkste wijzigingen hierbij waren het verder verankeren van de rechtmatigheidsverantwoording in de wet- en regelgeving. In de besluiten waren twee wijzingen opgenomen die voor boekjaar 2025 actie vereisen van onder andere gemeenten en gemeenschappelijke regelingen: Het algemeen bestuur stelt de verantwoordingsgrens vast op ten hoogste 2% van de totale lasten. Toevoegingen aan de reserves worden niet langer opgeteld bij de bepaling van de verantwoordingsgrens. RAV Brabant MWN heeft dit percentage overgenomen in de gewijzigde financiële verordening. Voor de uitvoering van de accountantscontrole tot en met boekjaar 2024 bedroeg de goedkeuringstolerantie voor fouten 1% van de totale lasten, verhoogd met de reservetoevoegingen en voor onzekerheden in de uitvoering van de controle 3%. Sinds de wijziging is het onderscheid tussen fouten en onzekerheden vervallen en wordt uitgegaan van één percentage, namelijk van 2%, om te bepalen of een aangepast oordeel over de financiële overzichten noodzakelijk is.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 11
5 .1 .2 .
Rechtma tig heidsa fw ijkin gen 2 02 5 In de rechtmatigheidsverantwoording 2025 in de jaarrekening heeft u de rechtmatigheidsafwijkingen opgenomen en de afwijkingen die daarvoor in aanmerking komen nader toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. Hieronder hebben wij het kader van het algemeen bestuur voor de (interne) rechtmatigheidscontrole en rechtmatigheidsverantwoording opgenomen waaraan RAV Brabant MWN moet voldoen. Het kader is uitgebreid met de normen waaraan de accountant moet voldoen. Onderwerp Totale lasten 2025 Realisatie volgens Jaarrekening 2025 Accountant Materialiteit BADO voor getrouwheidsfouten en onzekerheden Rapporteringstolerantie RAV Brabant MWN voor toelichting getrouwheidsfouten en onzekerheden in de controle in het accountantsverslag Rechtmatigheid Verantwoordingsgrens (regulier) voor de financiële rechtmatigheidstoetsing, vastgesteld door het algemeen bestuur Rapporteringsgrens RAV Brabant MWN voor individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering Rechtmatigheidsafwijking
Begrotingscriterium Begrotingsoverschrijding lasten programma Volksgezondheid Overschrijdingen investeringskredieten Subtotaal begrotingscriterium Voorwaardencriterium Onrechtmatige Europese aanbestedingen Subtotaal voorwaardecriterium TOTAAL
Percentage/norm n.v.t.
Bedrag € 97.720.000
2%
€ 1.954.000
N.v.t.
€ 125.000
2%
€ 1.954.000
Financiële verordening
€ 100.000
Rechtmatigheidsfout
Rechtmatigheidsonduidelijkheid
Waarvan acceptabel
Waarvan nietacceptabel
€0
N.v.t.
€0
€0
€ 196.000
N.v.t.
€ 196.000
N.v.t.
€ 196.000
N.v.t.
€ 196.000
€0
€ 458.643
N.v.t.
N.v.t.
€ 458.643
€ 458.643
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
€ 654.643
N.v.t.
€ 196.000
€ 458.643
Wij hebben vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording getrouw is.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 12
5 .1 .3 .
Beg roting son rechtma tig heid Onderdeel van de (interne) rechtmatigheidscontrole en de rechtmatigheidsverantwoording is de begrotingsrechtmatigheid. In het kader van de begrotingsrechtmatigheid beoordeelt RAV Brabant MWN de begrotingsafwijkingen voor zowel de lasten en de baten als de afwijkingen op investeringskredieten. Over 2025 heeft RAV Brabant MWN volgens de gewijzigde begroting 2025 € 99,99 miljoen aan lasten voor bestemming begroot, tegenover € 97,72 miljoen aan werkelijke lasten (2024: € 93,86 miljoen). Aan baten heeft RAV Brabant MWN over 2025 een bedrag geraamd van € 101,3 miljoen volgens de gewijzigde begroting 2025, tegenover € 98,8 miljoen aan werkelijke baten (2024: € 94,9 miljoen). Dit betekent een onderrealisatie van lasten en de baten in 2025. RAV Brabant MWN kent één programma: Programma Volksgezondheid. Op dit programma is in 2025 sprake van de volgende begrotingsafwijkingen op de lasten en de baten: Programma (x 1000)
Werkelijk 2025
Lasten Volksgezondheid/ Ambulancezorg incl. overhead Baten Volksgezondheid/ Ambulancezorg incl. overhead
Begroot (na wijziging) 2025
€ 97.720
€ 99.986
€ 98.812
€ 101.327
Afwijking begroting 2025 -€ 2.266
-€ 2.515
In 2025 is sprake van de volgende (begroting)afwijkingen op de investeringskredieten (minbedrag is een overschrijding): Bedragen (x1000) Gebouwen/ verbouwingen/ bedrijfsinstallaties (Medische) inventaris/ opleidingsmateriaal/ automatisering Wagenpark Totaal
Beschikbaar Krediet € 241
Realisatie 2025 € 437
Afwijking
€ 2.769
€ 2.118
€ 651
€ 1.985 € 4.995
€ 764 € 3.319
€ 1.221 € 1.676
-€ 196
In artikel 10 van de Financiële verordening is bepaald dat onderschrijdingen van lasten en investeringsbudgetten (kredieten) en afwijkingen van baten per programma ten opzichte van de begroting niet als onrechtmatig worden beschouwd indien deze afwijkingen in de jaarrekening gemeld en toegelicht worden aan het algemeen bestuur.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 13
Voor de toelichting op de begrotingsafwijkingen per programma voor zowel de lasten en de baten als de afwijkingen op investeringskredieten verwijzen wij naar uw inhoudelijke analyses in de jaarrekening in hoofdstuk 8 (Toelichting op overzicht van baten en lasten 2025) en pagina 31 (investeringskredieten). RAV Brabant MWN heeft in hoofdstuk 8.2 Rechtmatigheidsverantwoording de afwijkingen gewogen en bepaald welke afwijkingen rechtmatig zijn, onrechtmatig zijn en welke onrechtmatigheden volgens het beleid van het algemeen bestuur acceptabel worden verklaard. De conclusie is dat er over boekjaar 2025 geen afwijkingen zijn die boven de verantwoordingsgrens uitkomen. 5 .1 .4 .
Voorw a a rdecriteriu m Onderdeel van het vastgestelde normenkader van RAV Brabant MWN zijn regels en voorschriften ten aanzien van Europese aanbestedingsregels. RAV Brabant MWN controleert of juiste naleving van deze Europese (EU) aanbestedingsregels heeft plaatsgevonden. Deze controle is een belangrijk onderdeel van de (interne) rechtmatigheidscontrole en van de rechtmatigheidsverantwoording. RAV Brabant MWN ziet voorafgaand aan aanbestedingen toe dat bij het aangaan van nieuwe opdrachten de regels ten aanzien van EU-aanbesteding strikt worden nageleefd. Tijdens onze controle en de gesprekken met uw organisatie hierover hebben wij vastgesteld dat dit bewustzijn aanwezig is en dat wij deze aandacht terugzien in uw organisatie op meerdere momenten in het jaar. Uit de (verbijzonderde) interne rechtmatigheidscontrole zijn een aantal onrechtmatigheden geconstateerd. Op basis van onze externe controle komen wij tot dezelfde conclusie.
5 .2 . WNT-ve ran tw oordin g 5 .2 .1 .
Con trolebevinding en en aa n beveling en Wij hebben de in de jaarrekening opgenomen WNT-verantwoording 2025 gecontroleerd overeenkomstig de door de minister vastgestelde Regeling controleprotocol WNT 2025. Daarbij zijn door ons geen afwijkingen geconstateerd.
5 .2 .2 .
Beperkin g en in de reikw ijdte va n on z e con trolew erkz aa mheden Het doel van het controleprotocol WNT is om vast te stellen of de bezoldiging van de directie en het bestuur overeenkomt met de bepalingen van de WNT en juist is gepresenteerd in de WNT-verantwoording. Het WNT-protocol voorziet niet in het uitvoeren van controlewerkzaamheden die zekerheid geven over de verantwoorde bezoldiging in relatie tot de bezoldigingsafspraak. Dat houdt in dat wij op grond van het protocol deze werkzaamheden niet hoeven uit te voeren en ook niet uitgevoerd hebben. Wij kunnen daarom niet uitsluiten dat er verschillen zijn tussen de uitbetaalde bezoldiging en de daarover gemaakte afspraken tussen de directeur en het algemeen bestuur. Bijvoorbeeld omdat wij geen weet hebben van een separaat gemaakte bezoldigingsafspraak. Het kan daardoor voorkomen dat de WNT correct is toegepast, terwijl de bezoldiging afwijkt van gemaakte afspraken.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 14
Als de in de WNT-verantwoording verantwoorde bezoldiging niet overeenkomt met uw beeld van de gemaakte afspraken of met uw eigen administratie, verzoeken wij u ons zo snel mogelijk daarover te informeren. Wij kunnen dan op grond van uw informatie onze controlebevindingen evalueren.
5 .3 . IT-be he e rsing Vanuit onze controle van de jaarrekening zijn geen aanwijsbare risico’s geconstateerd voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Enkele bevindingen, aanbevelingen en aandachtspunten zijn gerapporteerd in onze managementletter. In dit verslag noemen wij als belangrijkste aandachtspunt dat RAV Brabant MWN haar leveranciersmanagement verder moet formaliseren en inbedden in het financieel beheer van de organisatie. Onze werkzaamheden richten zich vooral op de IT-beheersingsmaatregelen die relevant zijn in het kader van onze opdracht voor het controleren van de jaarrekening. Wij benadrukken dat onze werkzaamheden zich niet richten op alle IT-risico’s en beheersingsmaatregelen, zoals bijvoorbeeld de risico’s en beheersingsmaatregelen die voortvloeien uit cybercriminaliteit. Het huidige IT-landschap wordt gedomineerd door Cloud- en SaaS-oplossingen. Het zwaartepunt van IT-beheersing verschuift daardoor naar toegangsbeheer en het reduceren van het risico van cybercriminaliteit. Hierbij hebben wij nog enkele verbeterpunten geconstateerd. Die hebben wij gerapporteerd in onze managementletter. In algemene zin merken wij op dat publieke organisaties steeds vaker doelwit zijn van cybercriminaliteit.
Uit trainingen die wij verzorgen blijkt dat organisaties vaak onvoldoende zijn voorbereid op een cyberincident (door cybercriminaliteit of anderszins). Direct hiermee samenhangende aspecten zijn de naleving van NIS2richtlijn en de in het tweede kwartaal 2026 te verwachten Cyberbeveiligingswet. Wij kunnen desgewenst ondersteuning verlenen bij een evaluatie door een IT-specialist van Verstegen.
Accountantsverslag 2025
RAV Brabant MWN
Pagina 15
5 .4 . Ve rw e rking van g e trouw he id
g e con state e rde
afwijk ing en
re ch tmatig he id
en
Tijdens de jaarrekeningcontrole zijn naar aanleiding van onze controle geen materiële correcties doorgevoerd in de jaarrekening 2025. Er hebben naar aanleiding van onze controle correcties plaatsgevonden in de jaarstukken, dit betroffen cijfermatige correcties en tekstuele aanpassingen, zoals aanpassingen met betrekking tot presentatie-, rubricerings- en toelichtingsvereisten van het BBV, begrotingsrechtmatigheid en de rechtmatigheidsverantwoording. Inhoudelijk is er over de jaarrekening 2025 en de geconstateerde afwijkingen geen meningsverschillen geweest met uw organisatie. In de jaarrekening 2025 resteren geen fouten en/of onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 125.000.