Document · PDF

03. Gebundelde stukken ICT WBW.pdf

Gemeenteraad 25 juni 2026, gemeente RoosendaalBij agendapunt: 5e: Raadsvoorstel Zienswijzen begrotingen 2027 Gemeenschappelijke Regelingen20.484 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

ICT West-Brabant West

Gemeenschappelijke regeling Bedrijfsvoeringsorganisatie

ICT-samenwerking

(geanonimiseerd)

april 2026

West-Brabant

West

Inhoud Inleiding. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 Leeswijzer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 1

Jaarverslag 2025. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 1. 1

Financiële samenvatting 2025. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

1. 2

Programmaverantwoording. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1. 3

De paragrafen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1. 3. 1

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1. 3. 2

Paragraaf Bedrijfsvoering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

1. 3. 3

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

1. 3. 4

Paragraaf Financiering. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

1. 3. 5

Paragraaf Wet open overheid (Woo). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Jaarrekening 2025. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 2. 1

Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

2. 2

De balans en de toelichting op de balans. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

2. 2. 1

Balans. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18

2. 2. 2

Toelichting op de balans. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

2. 3

Overzicht van baten en lasten en de toelichting. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

2. 3. 1

Overzicht van baten en lasten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

2. 3. 2

Analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de jaarrekening. . . . . . . . . . . . . . . . . 25

2. 4

Overzicht van incidentele baten en lasten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

2. 5

Rechtmatigheidsverantwoording. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

2. 6

Wet normering topinkomens. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

Bijdragen deelnemers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 3. 1

Verdeelsleutels. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35

3. 2

Kostenverdeling 2025. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

3. 3

Deelnemersbijdragen 2025. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

3. 4

Afrekening 2025 per deelnemer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

Bijlage 1. Staat van activa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41 Bijlage 2. Overzicht taakvelden. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42

Inleiding Het

voorliggende document betreft het jaarverslag en de jaarrekening 2025 voor de Bedrijfsvoeringsorganisatie ICT-samenwerking West-Brabant West (hierna ICT WBW). In dit document wordt verantwoording afgelegd over de realisatie van het afgesproken beleid en over de financiële resultaten voor het boekjaar 2025. Het

startpunt voor

2025

het

2025 is de begroting 2025. boekjaar „Gedurende het jaar 1 en de 1

bijgesteld begrotingswijziging opzichte van die begrotingswijziging sluit de jaarrekening een

begroting

bestuursrapportage 2025. Ten 2025 met een negatief saldo van €

242.000. Dit is de

jaarrekening 2025 opgesteld vóór de accountantscontrole. De definitieve jaarrekening 2025 met en het controleverklaring accountantsverslag wordt ingebracht op de bestuursvergadering die eind juni begin juli 2026 zal plaatsvinden, waar ook de accountant aan

zal sluiten

een

ander

nader toe te lichten.

Vastgesteld in de vergadering van het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Bedrijfsvoeringsorganisatie ICT-samenwerking West-Brabant West van juni/juli 2026. De

voorzitter,

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

secretaris,

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)

Leeswijzer Dit document is ingedeeld in lijn met de indeling die in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) wordt gehanteerd en bestaat uit de volgende onderdelen: Rechtmatigheidsverantwoording Met ingang van het verslagjaar 2023 dient het management van ICT WBW zelf een rechtmatigheidsverantwoording op te stellen. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening. Deze verantwoording is opgenomen conform de modelverantwoording die wettelijk is voorgeschreven. Hoofdstuk 1. Jaarverslag Het jaarverslag bestaat uit de programmaverantwoording en de paragrafen. In de programmaverantwoording wordt een totaalbeeld gegeven van de gerealiseerde baten en lasten 2025. Daarnaast wordt beschreven in hoeverre de doelstellingen zijn gerealiseerd en welke ontwikkelingen er momenteel spelen. Tot slot wordt in de (wettelijk voorgeschreven) paragrafen inzicht gegeven in diverse overkoepelende onderwerpen zoals de bedrijfsvoering en de beheersing van risico’s. Hoofdstuk 2. Jaarrekening In hoofdstuk 2 is de jaarrekening opgenomen (dit betreft het financiële deel van de jaarstukken). Door middel van de balans wordt inzicht verschaft in de bezittingen en de vermogenspositie van ICT WBW.

Daarnaast is een overzicht opgenomen van de gerealiseerde baten en lasten. Eventuele afwijkingen ten opzichte van de beschikbaar gestelde budgetten worden nader toegelicht. Tot slot wordt inzicht gegeven in de incidentele baten en lasten , de begrotingsrechtmatigheid en de mate waarin is voldaan aan de Wet normering topinkomens. Hoofdstuk 3. Deelnemersbijdragen 2025 In hoofdstuk 3 wordt inzicht gegeven in de wijze waarop de lasten verdeeld worden over de deelnemers. Op basis van de voorschotten die de deelnemers gedurende 2025 hebben betaald , volgt daaruit de financiële afrekening met de diverse deelnemers.

Jaarverslag 2025

In dit jaarverslag is allereerst een financiële samenvatting opgenomen met de begrote en bestede budgetten (paragraaf 1. 1). Vervolgens wordt in paragraaf 1. 2 (programmaverantwoording) ingegaan op de mate waarin de (beleidsmatige) doelstellingen zijn gerealiseerd. Tot slot zijn in paragraaf 1. 3 de (wettelijk voorgeschreven) paragrafen opgenomen.

1. 1Financiële samenvatting 2025 ste

ste

begrotingswijziging en 1 bestuursrapportage 2025 sluit de Ten opzichte van de 1 jaarrekening 2025 met een negatief saldo van € 242. 000. In hoofdstuk 2. 3 worden de financiële afwijkingen nader toegelicht. Begroting Begroting Afwijking tov Rekening voor wijziging na wijzigingen begroting 2025 Lasten 1Bedrijfsvoering Personeel primair proces Bijz. toelagen Advieskosten Facilitaire kosten Ondersteunende diensten Exploitatie ICT WBW Onvoorzien

2025

begrot. wijz. +1e berap

€ € € € € € €

3. 511. 277€ 41. 000€ 110. 200€ 132. 800€ 183. 900€ 168. 200€ 88. 527€

3. 511. 276€ 41. 000€ 110. 200€ 132. 800€ 183. 900€ 168. 200€ 88. 527€

3. 536. 916€ 35. 000€ 139. 896€ 121. 408€ 160. 506€ 317. 457€ €

25. 640 -6. 000 29. 696 -11. 392 -23. 394 149. 257 -88. 527

2Exploitatie ICT infrastructuur Specifieke infrastructuur Gemeensch. infrastructuur Aanbesteding en doorontwikkeling Kapitaallasten

€ € € €

2. 222. 200€ 1. 212. 100€ € 1. 261. 000€

2. 222. 200€ 1. 122. 100€ 407. 000€ 1. 261. 000€

2. 397. 176€ 1. 221. 197€ 377. 336€ 1. 260. 931€

174. 976

3Exploitatie derden Exploitatie derden

€

10. 000€

9. 265€

-735

€

8. 941. 203€

9. 258. 203€

9. 577. 089€

318. 886

€ €

135. 778€

135. 778€ €

175. 975€

37. 662€

-40. 197 -37. 662

€

10. 000€

9. 265€

735

Totaal baten

€

145. 778€

222. 902€

-77. 124

Saldo lasten en baten Tabel 1 Financiële samenvatting 2025

€

8. 795. 426€

9. 112. 425€

9. 354. 188€

241. 762

Totaal lasten Baten 1Bedrijfsvoering Personeel Primair Proces Exploitatie ICT WBW Exploitatie derden 3Exploitatie derden

99. 097 -29. 664 -69

1. 2Programmaverantwoording In 2025 heeft ICT WBW de aanbesteding van de ICT-diensten afgerond. Eind 2025 is een keuze gemaakt voor een nieuwe leverancier. Daarmee is een belangrijke stap gezet in de vernieuwing van de ICT-dienstverlening. De feitelijke transitie naar de nieuwe leverancier is in 2026 gestart. Tegelijkertijd stond 2025 in het teken van de voorbereiding van de besluitvorming over de verdere doorontwikkeling van ICT WBW naar een regieorganisatie. Daarbij is verkend welke inrichting , verantwoordelijkheden en functies passend zijn bij deze ontwikkeling. Deze doorontwikkeling vraagt nadere afstemming en overeenstemming met de deelnemende gemeenten en met de betrokken leverancier(s). De verdere uitwerking en besluitvorming hierover maken onderdeel uit van het vervolgtraject in 2026.

1. 3De paragrafen Conform wetgeving dienen in de begroting een aantal verplichte paragrafen opgenomen te worden. Voor ICT WBW zijn de volgende paragrafen van toepassing: 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2. Bedrijfsvoering 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Wet open overheid

1. 3. 1

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing

In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt ingegaan op de vraag in hoeverre de organisatie in staat is om tegenvallers op te vangen. Om dat te kunnen beoordelen is inzicht nodig in de omvang en achtergronden van de aanwezige risico’s en de aanwezige weerstandscapaciteit. Daarnaast wordt in deze paragraaf een aantal kengetallen opgenomen die gebruikt kunnen worden bij de beoordeling van de financiële positie van ICT WBW. Risico’s In het kader van risicomanagement worden jaarlijks de belangrijkste risico’s geïnventariseerd en gemonitord. Veiligheidsrisico’s Het veiligheidsrisico betreft het niet of onvoldoende kunnen voldoen aan de wetgevingen voor privacy en de eisen voor informatiebeveiliging zoals die gesteld worden door de deelnemende gemeenten en vastgelegd zijn in de verwerkersovereenkomsten. Om dit risico zoveel mogelijk te beperken zijn in 2025 de volgende maatregelen getroffen: Audit Suwinet o Dit jaar weer een externe IT-audit uitgevoerd op het normenkader Suwinet. Het resultaat hiervan is vastgelegd in een TPM (Third Party Memorandum). Het oordeel van de auditor is dat aan alle maatregelen is voldaan. Self-assessment voor Informatiebeveiliging (BIO) En Privacy van CIP-Overheid o De CISO , (T)ISO , FG en PO hebben selfassessments uitgevoerd op gegevensbescherming binnen ICTWBW. Op informatiebeveiliging is deze van een 2. 6 in 2023 naar een 3.

1 in 2025. Voor Privacy is hij wat lager gebleven omdat nog niet alle maatregelen zijn doorgevoerd. NIS2 Quickscan t. b. v. Cyberbeveiligingswet. o In Q3 van 2025 hebben we een NIS2 Quickscan gedaan om te kijken hoever we staan in het voldoen aan de eisen die beschreven staan in de NIS2. Uit de 6

Quickscan blijkt dat de organisatie hier goed op weg is , maar er moeten nog wat onderdelen opgepakt worden. In 2025 is er een project gestart om deze onderdelen gezamenlijk met de deelnemers op te pakken. SIEM/SOC (Monitoring en Response) o Eind 2024 is de M&R oplossing van Ilionx live gegaan voor ICTWBW en de deelnemers. In 2025 is de logging verhoogd en er zijn extra functionaliteiten geïmplementeerd om het stelen van ingelogde sessies van accounts tegen te gaan.

Awareness Dit jaar is doorgegaan met het doorlopend programma van Arda. Dit wordt goed o gevolgd en door de medewerkers als positief ervaren. o In 2025 hebben we ook een cyberoefening uitgevoerd op basis van een casus van een kwetsbaarheid in de Citrix Netscaler met korte filmfragmenten en vragen. Hiermee is het bewustzijn van medewerkers vergroot. Patch- en Lifecyclemanagement Al een aantal jaar zijn we actief met patch- en lifecyclemanagement. Sinds 2023 o is dit projectmatig binnen ICTWBW geïmplementeerd en geborgd. Dit is van belang zodat kwaadwillende niet zomaar bij de gegevens van ICTWBW of de deelnemers kunnen. Het is ook van belang dat soft- en hardware op tijd wordt vervangen zodat deze altijd nog de laatste beveiligingsupdates krijgen. o Vanuit de IBD (Informatiebeveiligingsdienst voor Gemeenten worden kwetsbaarheden gemeld bij ICTWBW die zij van diverse leveranciers krijgt. Deze meldingen worden actief opgepakt vanuit het proces. Het aantal meldingen waarbij ICTWBW software moest updaten was het afgelopen jaar 124. Pentest ICTWBW en bij deelnemer o In 2025 is er een pentest uitgevoerd bij ICTWBW , waarbij het principe van deelnemersscheiding is gehanteerd. Er is onderzocht of het mogelijk is om , wanneer men is ingelogd op het netwerk van een deelnemer , systemen of gegevens van andere deelnemers binnen de samenwerking te benaderen.

Uit het onderzoek is gebleken dat dit niet mogelijk was. o Vanuit de gemeente Tholen is een pentest uitgevoerd , die kwam vanuit de provincie Zeeland (Zeeuwse norm). Deze werd bij alle Zeeuwse gemeenten uitgevoerd en dus ook bij gemeente Tholen. De conclusie was dat er wel wat bevindingen waren maar over het algemeen was de omgeving goed beveiligd , ook in vergelijking met de overige gemeenten van de provincie Zeeland. Nieuwe verwerkersovereenkomst tussen ICTWBW en de deelnemers o In 2025 zijn er nieuwe verwerkersovereenkomsten opgesteld. Deze zijn gezamenlijk besproken in een halfjaarlijks overleg tussen de FG’s en PO’s van ICTWBW en de deelnemers. Begin 2026 zullen deze getekend zijn.

Weerstandsvermogen ICT WBW beschikt niet over een eigen vermogen en heeft daardoor geen mogelijkheden om zelf eventuele tegenvallers op te vangen. De deelnemende gemeenten staan volledig garant voor de eventuele (financiële) tegenvallers. Financiële kengetallen In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing dient een set van vijf financiële kengetallen opgenomen te worden. Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie. Kengetallen

Jaarrekening BegrotingJaarrekening 2024 2025 2025 7

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit

27% 27% 0% 0% n. v. t. n. v. t.

44% 44% 0% 0% n. v. t. n. v. t.

Tabel 2 Financiële kengetallen

Netto schuldquote De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Hoewel vanuit de wetgeving geen externe normen zijn vastgelegd , wordt in de praktijk de netto schuldquote als slecht gezien als deze boven de 130% uitkomt. ICT WBW zit daar met 12% ruim onder. In de jaarrekening 2025 laat de netto schuldquote een daling van 32% zien ten opzichte van de begroting 2025. Deze afname hangt samen met de in 2025 gemaakte strategische keuzes ten aanzien van de toekomstige ontwikkelingen van de organisatie. In dat kader is vastgesteld dat in de komende jaren nauwelijks nog nieuwe investeringen worden gedaan , met uitzondering van investeringen voor intern gebruik. Door het wegvallen van toekomstige omvangrijke investeringen nemen ook de verwachte afschrijvingslasten structureel af. Hierdoor kunnen de jaarlijkse kosten vrijwel volledig aan de deelnemende organisaties worden doorbelast , zonder dat daarvoor aanvullende schuldfinanciering noodzakelijk is. Dit heeft een positief effect op het financiële risicoprofiel en draagt bij aan een stabiel en duurzaam weerstandsvermogen.

Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft een indicatie in de mate waarin een gemeenschappelijke regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het totale vermogen. ICT WBW heeft in principe geen eigen vermogen waardoor de solvabiliteitsratio van ICT WBW doorgaans 0% bedraagt. Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting wordt onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele lasten. Dit kengetal geeft een indicatie welke structurele ruimte aanwezig is om de lasten te dragen. De uitkomst van 0% geeft aan dat de structurele baten en lasten in evenwicht zijn.

Beoordeling van de financiële kengetallen De betekenis van de financiële kengetallen van ICT WBW is beperkt door de wijze waarop het financiële stelsel van de regeling is ingericht. Eventuele overschotten of tekorten worden direct verrekend via de deelnemersbijdragen , waardoor in de regel geen reserves worden gevormd. Dit leidt ertoe dat zowel de solvabiliteitsratio als de structurele exploitatieruimte standaard op 0% uitkomen. Daarnaast zijn twee kengetallen – grondexploitatie en belastingcapaciteit – niet van toepassing op ICT WBW vanwege de aard van de werkzaamheden en het ontbreken van grondposities en eigen belastingen. Het kengetal netto schuldquote laat een gunstig beeld zien. De waarde hiervan duidt erop dat ICT WBW in staat is om aan haar aflossingsverplichtingen te voldoen zonder dat hierdoor de financiële positie onder druk komt te staan.

12% 12% 0% 0% n. v. t. n. v. t.

1. 3. 2

Paragraaf Bedrijfsvoering

In deze paragraaf worden de belangrijkste ontwikkelingen binnen de bedrijfsvoering toegelicht en worden de bevindingen uit de rechtmatigheidsverantwoording samengevat. Personeel en organisatie Het ziekteverzuim binnen ICT WBW bedroeg in 2025 gemiddeld 31% duidelijke daling , , een ten opzichte van 68% , in 2024. Deze afname wordt voornamelijk verklaard door het uitblijven van langdurige ziektegevallen en een lager aantal ziekmeldingen in 2025. Binnen de beschikbare organisatorische en financiële kaders blijft ICT WBW gericht op het bevorderen van een gezond en duurzaam werkklimaat. Hierbij wordt structureel aandacht besteed aan werkomstandigheden , werkbelasting en – waar nodig – individuele ondersteuning in de vorm van begeleiding of coaching. Het terugdringen en voorkomen van ziekteverzuim blijft een belangrijk speerpunt. Voor opleidingen en professionele ontwikkeling is jaarlijks een opleidingsbudget beschikbaar ter grootte van 3% van de loonkosten. Voor functiebepaling en functiewaardering wordt het systeem HR21 gehanteerd. Planning en control In de financiële verordening is vastgelegd dat er jaarlijks naast de begroting en rekening twee tussentijdse rapportages worden opgesteld en aangeboden aan de deelnemers. Voor de jaarlijks op te stellen jaarrekening gelden de gebruikelijke regels ten aanzien van getrouwheid en rechtmatigheid.

De jaarrekening wordt door een onafhankelijke accountant (Baker Tilly N. V. ) gecontroleerd. Financiën en administratie De financiële administratie en personeels- en salarisadministratie worden door de gemeente Moerdijk verzorgd. Er wordt zoveel mogelijk gebruik gemaakt van de systemen en applicaties die hiervoor in Moerdijk reeds beschikbaar zijn. Inkoop en aanbesteding Voor de expertise op het gebied van inkoop en aanbesteding zal in het algemeen gebruik worden gemaakt van de landelijke aanbestedingen via de VNG. Daarnaast wordt in voorkomende gevallen een bureau met expertise in ICT ingeschakeld. Rechtmatigheidsverantwoording Vanaf het begrotingsjaar 2023 vindt er een verandering plaats in de verantwoordelijkheden met betrekking tot de rechtmatigheid van de jaarrekening van gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. Het vaststellen dat in lijn met wet- en regelgeving wordt gehandeld , gebeurt dan niet meer door de accountant maar door het management van ICT WBW. Aan de hand van een op te stellen rechtmatigheidsverantwoording dient het management zelfstandig verantwoording af te leggen over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening. Hiervoor is door het management een rapportage Rechtmatigheidsverantwoording 2025 opgesteld , waarin op alle punten uitgebreid wordt ingegaan.

Begrotingscriterium bevindingen Bij de toetsing aan het begrotingscriterium is vastgesteld dat bepaalde lasten de vastgestelde begrotingsautorisatie hebben overschreden. Hierdoor is sprake van een 9

begrotingsonrechtmatigheid die de geldende tolerantiegrens overschrijdt. Deze afwijking wordt nader toegelicht in de toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 191. 542. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van november 2025. in 2025 sprake is van een Om te kunnen beoordelen of binnen ICT WBW begrotingsonrechtmatigheid is in onderstaande tabel per begrotingsonderdeel de afwijking ten opzichte van de begroting weergegeven. Bedragen x € 1. 000 Afwijking 2025 Lasten Baten Onderdeel Saldo 1. Bedrijfsvoering € 75€ -78€ -3 2. Exploitatie ICT Infrastructuur € 244€ € 244 3. Exploitatie derden € -1€ 1€ 0 Bijdragen deelnemers € € -242€ -242 Totaal € 319€ -319€ -0 Tabel 3 Begrotingsrechtmatigheid , afwijkingen

In onderstaande tabel is vervolgens per afwijking de rechtmatigheid vastgesteld:

Tabel 4

Beoordeling begrotingsrechtmatigheid

De geconstateerde verschillen zijn grotendeels het gevolg van hogere kosten binnen de specifieke exploitatie , met name door extra benodigde Microsoft-licenties en Overusage binnen Azure. Bij het verstrekken van de voorlopige resultaten van de jaarrekening 2025 is aan de deelnemende gemeenten aangeboden om , gezamenlijk of individueel , een nadere toelichting op het resultaat te ontvangen. Verschillende gemeenten hebben van dit aanbod gebruikgemaakt ; met hen zijn individuele gesprekken gevoerd. Aangezien deze toelichtingen per gemeente verschillen , worden zij in deze jaarrekening verder niet afzonderlijk behandeld. Voorwaardencriterium bevindingen Bij de beoordeling van het voorwaardencriterium is door het management vastgesteld dat onder het onderdeel Spendanalyse geen onrechtmatigheden zijn geconstateerd. De uitgevoerde toetsing laat zien dat de onderzochte transacties voldoen aan de gestelde wet- en regelgeving en aan de interne voorwaarden die voor deze uitgaven van toepassing zijn. Er zijn geen afwijkingen aangetroffen die aanleiding geven tot aanvullende maatregelen of nadere toelichting. Voor aanvullende informatie wordt verwezen naar de Rapportage rechtmatigheidsverantwoording ICT WBW 2025.

1. 3. 3

Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen

In deze paragraaf wordt ingegaan op de kapitaalgoederen die ICT WBW nodig heeft om zijn diensten te kunnen leveren. Gemeenschappelijke infrastructuur De afgelopen jaren is uitvoering gegeven aan de realisatie van een gemeenschappelijke infrastructuur. De eenmalige kosten (investeringen) voor hard- en software en implementatie worden in 5 jaar afgeschreven. Op de hard- en software is een onderhoudscontract afgesloten. Werkplekken ICT WBW In 2023 zijn de werkplekken (laptops) van ICT WBW vervangen. Hiervoor is een investering gedaan van € 61. 000. De investering wordt in 3 jaar afgeschreven. In de begroting was een vervangingsinvestering van € 65. 000 begroot , wat de toekomstige jaren jaarlijks resulteert in ca. € 1. 300 lagere afschrijvingslasten. Huisvesting ICT WBW is niet gehuisvest in een eigen pand. De werkplekken worden gehuurd van de gemeente Moerdijk. De vergoeding die ICT WBW daarvoor betaald is vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Moerdijk.

1. 3. 4

Paragraaf Financiering

In deze paragraaf wordt ingegaan op de wijze waarop ICT WBW de benodigde geldmiddelen aantrekt en (tijdelijk) overtollige geldmiddelen belegt. De uitvoering van de financieringsfunctie dient plaats te vinden binnen de kaders zoals gesteld in de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO). Daarnaast zijn in de Financiële verordening GR ICT WBW enkele nadere regels opgenomen hoe om te gaan met de financieringsfunctie. Renterisico Voor het renterisico worden vanuit de wetgeving twee normen onderscheiden ; de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Er dient binnen deze normen geopereerd te worden. Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico op schulden met een looptijd korter dan één jaar is de kasgeldlimiet wettelijk vastgesteld. Zo wordt voorkomen , dat fluctuaties van de korte rente direct een grote impact hebben op de rentelasten tijdens het boekjaar. De totale nettovlottende schuld mag maximaal 82% van het totaal van de begrote lasten zijn. , De berekening van de kasgeldlimiet voor 2025 ziet er als volgt uit: Begrotingstotaal 2025 na wijziging: € 9. 258. 203 Toegestane kasgeldlimiet (norm = 82%): , € 759. 173 Er wordt geen gebruik gemaakt van kortlopende schulden , daardoor blijft ICT WBW ruim onder deze grens.

met € 0

Renterisiconorm De renterisiconorm is opgesteld met als doel de rentegevoeligheid van de portefeuille van leningen met een looptijd van een jaar of langer te beperken. Dit komt erop neer dat het renterisico in een bepaald jaar niet meer mag bedragen dan een wettelijk bepaald percentage van het begrotingstotaal. Voor ICT WBW bedraagt de renterisiconorm €2. 500. 000. Concreet betekent dit dat ICT WBW in een bepaald jaar maximaal €2. 500. 000 aan herfinanciering en renteherziening mag hebben op de vaste schulden.

Ter financiering van de investeringen in de gemeenschappelijke infrastructuur heeft ICT WBW in 2019 een lening afgesloten van €1. 300. 000. Deze lening moet na 5 jaar integraal afgelost worden en heeft een rentepercentage van 008%. De investeringen hebben echter later , plaatsgevonden dan gepland , waardoor de kapitaallasten ook opgeschoven zijn. Om deze reden is de lening in 2025 voor anderhalf jaar verlengd met een rentepercentage van 269%. , Deze lening wordt in één termijn afgelost op 13 mei 2026. Rente dient voldaan te worden op 13 mei van ieder jaar en voor het eerst op 13 mei 2025. In 2020 is een aanvullende lening van €7. 500. 000 afgesloten. Deze lening heeft een rentepercentage van -0035% (negatief) en daar wordt jaarlijks € 1. 500. 000 op afgelost. De , laatste termijn is in februari 2025. Doordat voor de leningen die ICT WBW afsluit de rentepercentages gedurende de looptijd vastliggen , is er geen sprake van renteherzieningen. Daarnaast is een deel van de investeringen eenmalig (migratiekosten) , waardoor er na afloop van de leningen geen volledige herfinanciering nodig is. Hierdoor blijft ICT WBW ruimschoots binnen de renterisiconorm. Rentelasten Vanuit de BBV-wetgeving zijn voorschriften opgesteld voor de verwerking van de rentelasten en -baten in de begroting en jaarstukken.

Doelstelling is het bevorderen van een eenduidige handelwijze met betrekking tot rente en het eenduidig inzichtelijk maken van de wijze waarop met rente is omgegaan. Hier wordt invulling aan gegeven door de rentekosten aan de desbetreffende taakvelden toe te rekenen met behulp van de renteomslag. Rente Rentelasten: - Rente reserves - Rente voorzieningen - Rente langlopende geldleningen - Rente te vergoeden aan grondexploitatie - Rente financieringssaldo

0 0 34. 445 0 0

Af: externe rentebaten Af: ontvangen rente grondexploitatie en projectfinanciering Saldo door te rekenen rente via rente-omslag

34. 445 -37. 662 0 3. 217

Boekwaarde vaste activa per 01-01-2025: Materiële vaste activa Aan boekwaarde toe te rekenen rente-omslag

2. 140. 396 2. 140. 396

Omslagpercentage (voor afronding)

-0150% ,

Omslagpercentage Jaarrekening 2025

000%Afgerond ,

Tabel 5 Renteomslag 2025

In 2025 zijn de rentelasten (€ 34. 445) lager dan de externe rentebaten (€ 37.662) , waardoor een negatief saldo van € 3. 217 ontstaat. De renteomslag over de boekwaarde van de vaste activa resulteert hierdoor in een percentage van –0150%. Conform BBV‑richtlijnen wordt een , negatief percentage niet toegepast. Het omslagpercentage voor 2025 is daarom vastgesteld op 000% geen rente aan de taakvelden wordt toegerekend. , , waardoor

1. 3. 5

Paragraaf Wet open overheid (Woo)

In naleving van de Wet open overheid (Woo) streeft deze jaarrekening naar maximale transparantie en toegankelijkheid van informatie. Alle documenten en informatie die onder onze verantwoordelijkheid vallen , worden beschikbaar gesteld voor het publiek , tenzij uitdrukkelijk uitgezonderd volgens de bepalingen van de Woo. Personen hebben het recht om een verzoek in te dienen voor toegang tot specifieke documenten of informatie , waarbij wij zullen voldoen aan de wettelijke verplichtingen en richtlijnen met betrekking tot openbaarmaking. Deze organisatie bevordert een cultuur van openheid en transparantie , waarbij het recht van het publiek op toegang tot overheidsinformatie wordt gerespecteerd en ondersteund.

Jaarrekening 2025

De jaarrekening vormt het financiële gedeelte van de jaarstukken. In overeenstemming met het BBV bestaat de jaarrekening uit: de balans en de toelichting (paragraaf 2.2) ; het overzicht van baten en lasten en de toelichting (paragraaf 2. 3).

2. 1Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het BBV , de gemeenschappelijke regeling ICT-samenwerking West-Brabant West en de financiële regelingen die het bestuur heeft vastgesteld , waaronder de financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet. Algemene grondslagen Waardering van passiva en activa alsmede de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde , tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben , onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten , waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting , worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c. q.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume , worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Daarbij moet worden gedacht aan overlopende vakantiegeld- en (spaar)verlofaanspraken. De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening opgesteld 6 april 2023. Samenvattend houdt dit in: De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten , lasten en balansmutaties De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium , het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik. Het bestuur stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken , naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf , wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het management aan het bestuur over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van ICT WBW , inclusief de dotaties aan de reserves. Voor 2025 is dit bedrag € 191. 542.

In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan 10% van de in lid 2 vastgestelde verantwoordingsgrens nader toegelicht. Voor 2025 is dit € 19. 154. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de vastgestelde begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Deze norm is verankerd in de Financiële verordening ICT WBW 2026 en vormt het kader waarbinnen de rechtmatigheidstoets plaatsvindt. Afwijkingen kunnen echter als acceptabel worden aangemerkt wanneer zij vallen binnen vooraf vastgestelde grenzen , passen binnen bestaande regelgeving of voortvloeien uit bevoegdheden die door het bestuur 15

zijn gedelegeerd. In dergelijke situaties wordt de afwijking niet als onrechtmatig beoordeeld , maar als onderdeel van een rechtmatig en zorgvuldig uitgevoerd financieel beheer. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling onder de voorwaarde dat gehandeld wordt binnen het door het bestuur vastgestelde beleid. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d. Budgetoverschrijdingen geconstateerd na verantwoordingsjaar over activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker , belastingdienst of een toezichthouder blijkt (bijvoorbeeld een belastingnaheffing). e. Afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren van budgetoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen of totaal geautoriseerd budget). Balans De balans kent activa en passiva. De activa geeft inzicht in bezittingen en de passiva geeft aan hoe het vermogen van de organisatie is opgebouwd. Hieronder is bij de diverse onderdelen van de balans een toelichting gegeven. In paragraaf 2. 2 wordt nader inzicht gegeven in de omvang van de diverse balansposten.

Vaste activa Onder vaste activa vallen immateriële vaste activa , materiële vaste activa en financiële vaste activa. Bij ICT WBW is in 2025 alleen sprake van materiële vaste activa. Materiele vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa. Binnen ICT WBW is alleen sprake van investeringen met een economisch nut. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut > € 15. 000 worden conform de financiële verordening geactiveerd. Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten , verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief , de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen.

De op de oorspronkelijke verkrijgings- of vervaardigingsprijs toegepaste jaarlijkse afschrijvingen corresponderen met een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur (kortste van de geschatte economische levensduur óf technische gebruiksduur) van de geactiveerde objecten en voorzieningen. De gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn opgenomen in Financiële verordening. Als afschrijvingstermijn wordt 5 jaar aangehouden (met uitzondering van de aanschaf van laptops die in 3 jaar worden afgeschreven) , waarbij de afschrijving start in het jaar volgend op het jaar van investering. De afschrijvingen worden berekend volgens de annuïtaire methode en geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Eventuele boekwinsten bij inruil of afstoting van een kapitaalgoed zijn als incidentele bate in de jaarrekening verwerkt. Indien een vast actief buiten gebruik is gesteld , heeft op het moment van buitengebruikstelling een afwaardering van de boekwaarde plaatsgevonden naar de lagere restwaarde. 16

Vlottende activa Onder de vlottende activa worden afzonderlijk opgenomen de voorraden (niet van toepassing bij ICT WBW) , de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar , de liquide middelen en de overlopende activa. De vlottende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor eventuele oninbaarheid van vorderingen wordt een risicovoorziening getroffen. Vaste passiva Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van het bestuur. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra het bestuur aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven , is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een bestuursbesluit genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen Voorzieningen zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c. q. het voorzienbare verlies.

Vaste schulden , met een rentetypische looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De netto-vlottende schulden met een gewaardeerd tegen nominale waarde.

rentetypische

looptijd

korter

dan

één

jaar zijn

2. 2De balans en de toelichting op de balans 2. 2. 1

Balans

Balans per 31 december 2025 31 december 2025

31 december 2024

Activa Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal materiële vaste activa

€ €

859. 246 859. 246

€ €

2. 140. 396 2. 140. 396

TOTAAL VASTE ACTIVA

€

859. 246

€

2. 140. 396

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courant verhouding met het Rijk Overige vorderingen Totaal uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

€ € € €

376. 342 1. 624

402. 051 419. 925

377. 966

€ € € €

Liquide middelen Banksaldi Totaal liquide middelen

€ €

13. 179 13. 179

€ €

19. 841 19. 841

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruit betaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

€

1. 160. 075

€

902. 967

€

1. 160. 075

€

902. 967

TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA

€

1. 551. 219

€

1. 744. 783

TOTAAL ACTIVA

€

2. 410. 467

€

3. 885. 180

Vlottende activa

31 december 2025

821. 975

31 december 2024

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Reserves: - bestemmingsreserves Totaal eigen vermogen

€ €

Voorzieningen

€

4. 277

€

4. 277

Vaste schulden , met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van: - binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste schulden , met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

€ €

1. 300. 000 1. 300. 000

€ €

2. 800. 000 2. 800. 000

TOTAAL VASTE PASSIVA

€

1. 304. 277

€

2. 804. 277

€ €

854. 170 854. 170

€ €

545. 941 545. 941

Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen , met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume Totaal overlopende passiva

€

252. 018

€

534. 962

€

252. 018

€

534. 962

TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA

€

1. 106. 188

€

1. 080. 903

TOTAAL PASSIVA Tabel 6 Balans 2025

€

2. 410. 467

€

3. 885. 180

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden , met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden Totaal netto-vlottende schulden

2. 2. 2

Toelichting op de balans

Hieronder wordt een toelichting gegeven op de verschillende balansposten. Vaste activa Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de vaste activa gedurende het jaar BoekwaardeInvesteringenDesinvesteringAfschrijvingen 1 januari 2025 2025 2025 2025 Overige materiële vaste activa

€ 2. 140. 397

€

€ Totaal2. 140. 397 Tabel 7 Activa verloopoverzicht

€

€ 1. 281. 151 € 1. 281. 151

Bijdragen

AfwaarderingBoekwaarde 2025 31 december 2025

van derden

2025

€

€ 859. 246

€ -

€

€ 859. 246

Materiële vaste activa Materiële vaste activa zijn investeringen (uitgaven) met meerjarig nut die in meerdere jaren worden afgeschreven. De investeringen bij ICT WBW zijn te kwalificeren als investeringen met een economisch nut (is verhandelbaar). In de tabel hieronder zijn de beschikbaar gestelde investeringskredieten afgezet tegen de besteding in 2025. Beschikbaar Besteed 2025 2025 Investering Restant €

Nieuwe infrastructuur

€ -

€

Vervanging laptops ICT WBW Totaal

€ -

Tabel 8 Investeringsoverzicht 2025

staat van activa opgenomen in bijlage

met

daarin een

specificatie van de verschillende investeringen is

Vlottende activa Bij ICT WBW gaat het om uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar , liquide middelen en overlopende activa.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De post uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar bestaat uit: Boekwaarde

Boekwaarde

31 december 2025

31 december 2024

€ 376. 342 € 1. 624 €

€ 402. 051 € 419. 925 €

Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courant verhouding met het Rijk Overige vorderingen

Totaal uitzettingen met looptijd < één € jaar377. 966

€ 821. 975

Tabel 9 Uitzettingen < 1 jaar

Vorderingen op openbare lichamen Dit betreft te ontvangen BTW van de Belastingdienst (€ 289. 00) en de vordering op de gemeente Etten-Leur (€ 88. 000) voor de laatste geleverde diensten die in december zijn gefactureerd. Van deze partijen zijn inmiddels in 2026 de betalingen ontvangen , waarmee deze vorderingen zijn afgewikkeld. Rekening-courant verhouding met het Rijk De post rekening-courant verhouding met het Rijk bestaat uit: Boekwaarde

Boekwaarde

31 december 2025 €

31 december 2024 € 419. 925 € 419. 925

Schatkistbankieren 1. 624 Rekening-courant verhouding met het € Rijk1. 624 Tabel 10 RC-verhouding Rijk

Schatkistbankieren Decentrale overheden , waaronder gemeenschappelijke regelingen , zijn verplicht om hun overtollige (liquide) middelen in de schatkist bij het ministerie van Financiën aan te houden. Hierbij is wel sprake van een drempelwaarde. Dat is een bedrag (afhankelijk van de omvang van de begroting) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor ICT WBW is de drempel voor 2025 € 1. 000. 000. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In onderstaande tabel is te zien hoeveel middelen ICT WBW in 2025 buiten de schatkist heeft aangehouden. In 2025 is het drempelbedrag niet overschreden.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (1)

Drempelbedrag

€

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

Verslagjaar 1. 000. 000 Kwartaal 1

(3a) = (1) > (2)

(3b) = (2) > (1) Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag

€ €

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

115. 154€

69. 714€

109. 663€

19. 712

884. 846

930. 286

890. 337

980. 288

€

Verslagjaar (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar € Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner € of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 € miljoen te boven gaat

(4b) (4c)

8. 795. 426 8. 795. 426 -

(1) = (4b)*002 , + (4c)*0002 , met een minimum van € 1 Drempelbedrag 1. 000. 000 € milj. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist (5a) aangehouden middelen (negatieve bedragen € 10. 363. 864€ tellen als nihil) (5b) Dagen in het kwartaal 90 op dagbasis buiten 's Rijks Kwartaalcijfer (2) - (5a) / (5b) € 115. 154€ schatkist aangehouden middelen Tabel 11 Schatkistbankieren

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

6. 343. 945€

10. 089. 036€

1. 813. 528

69. 714€

109. 663€

92 19. 712

Liquide middelen De post liquide middelen bestaat uit: Boekwaarde

Banksaldo Totaal liquide middelen

€ €

31 december 2025 13. 179 13. 179

Boekwaarde

€ €

31 december 2024 19. 841 19. 841

Tabel 12 Liquide middelen

Overlopende activa De post overlopende activa bestaat uit:

Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

Boekwaarde

31 december 2025

31 december 2024

€

291. 342

€

207. 743

€

868. 733

€

695. 223

€

1. 160. 075

€

902. 967

Tabel 13 Overlopende activa

ICT WBW heeft € 869. 000 aan facturen reeds betaald terwijl die betrekking hebben op 2026 en verder. Dit zijn facturen voor onder andere (meerjarige) onderhoudsabonnementen , hardware en licenties die al wel in rekening zijn gebracht , maar die ten laste van toekomstige jaren komen. Vaste passiva Eigen vermogen 21

Met de afwikkeling van de bestemmingsreserve is het eigen vermogen per 31 december 2024 volledig vervallen. Binnen de financiële systematiek van de organisatie is het aanhouden van eigen vermogen niet noodzakelijk , omdat de kosten volledig worden doorberekend aan de deelnemende partijen. Hierdoor ontstaat geen exploitatieonzekerheid en is een reservepositie niet vereist. De standen van het eigen vermogen zijn als volgt:.

Bestemmingsreserve Totaal eigen vermogen

Boekwaarde

31 december 2025

31 december 2024

€ €

Tabel 14 Reserves

Voorzieningen De post voorzieningen bestaat uit:

Voorzieningen voor verplichtingen verliezen en risico’s ,

Totaal voorzieningen

Boekwaarde

31 december 2025 € 4. 277 € 4. 277

31 december 2024 € 4. 277 € 4. 277

Tabel 15 Voorzieningen

Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de voorzieningen gedurende het jaar 2025. Naam voorziening

Voorziening spaarverlof personeel Totaal voorzieningen voor verplichtingen , verliezen en risico's

Saldo 1 januari 2025

4. 277 €

€

4. 277

ToevoegingVrijgevallen en bedragen

€ 0 € 0

Aanwendinge

Saldo 31 december 2025

€

0 € 0

€

4. 277

€

4. 277

Tabel 16 Voorziening verloopoverzicht

Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. In 2023 heeft één medewerker daar gebruik van gemaakt waarbij de in 2023 gespaarde uren (waarde € 4. 277) conform wetgeving gestort moeten worden in een voorziening spaarverlof. In 2024 en 2025 heeft geen enkele medewerker gebruik gemaakt van deze mogelijkheid. Schulden met een looptijd langer dan één jaar In november 2019 heeft ICT WBW een lening afgesloten van € 1. 300. 000. Deze lening heeft een looptijd van 5 jaar en een rentepercentage van 008%. Deze lening wordt aan het eind , van de looptijd afgelost (2025). Doordat de investeringen later hebben plaatsgevonden dan gepland en daardoor de kapitaallasten en de deelnemers bijdragen opschoven , is deze lening voor anderhalf jaar verlengd tegen een rente van 269%. Deze lenig moet afgelost worden op , 13 mei 2026. Daarnaast heeft ICT WBW in februari 2020 een lening afgesloten van € 7. 500. 000. Deze lening heeft ook een looptijd van 5 jaar en een rentepercentage van -0035% , (negatief). In 2021 , 2022 , 2023 en 2024 hebben de tussentijdse aflossingen (totaal € 6. 000. 000) op deze lening plaatsgevonden en op 3 februari 2025 is deze lening geheel afgelost. Per 31 december 2025 staat er nog één lening open voor een bedrag van € 1. 300. 000.

Vlottende passiva Onder de vlottende passiva vallen de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva. Schulden met een looptijd korter dan één jaar De post netto-vlottende schulden bestaat uit:

Overige schulden Totaal netto vlottende schulden

Boekwaarde

31 december 2025

31 december 2024

€ €

854. 170 854. 170

€ €

545. 941 545. 941

Tabel 17 Schulden < 1 jaar

Onder de overige schulden zijn de crediteuren opgenomen. Rond de jaarovergang worden zoals gebruikelijk nog facturen voor geleverde diensten en materialen ontvangen en verwerkt. De facturen komen ten laste van het begrotingsjaar 2025 , maar de betaling vindt pas plaats in 2026. Overlopende passiva De post overlopende passiva bestaat uit: Boekwaarde

Boekwaarde

31 december 2025

31 december 2024

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn € opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot 252. 017 betaling komen €

Totaal overlopende passiva 252. 017

€ 534. 962 € 534. 962

Tabel 18 Overlopende passiva

Onder de overlopende passiva zijn verplichtingen opgenomen aan externe partijen voor diensten en materialen die wel in 2025 zijn geleverd , maar waarvoor de factuur pas in 2026 is of wordt ontvangen. Dit betreft voornamelijk inhuur van personeel in de maanden december , waarvan de facturen pas in 2026 zijn ontvangen. Niet uit de balans blijkende verplichtingen ICT WBW is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan , niet uit de balans blijkende , financiële verplichtingen. Hieronder zijn de omvangrijke contracten opgenomen ( > €214. 000). Omschrijving contract

Looptijd tot

Gemeente Moerdijk Vodafone Libertel B. V.

31-12-2028 20-9-2027 1-1-2032

Doorlopende verplichting per 31-12-2025

Openline Totaal

€ € € €

750. 000 316. 250 10. 847. 401 11. 913. 651

Tabel 19 NUBBV

2. 3Overzicht van baten en lasten en de toelichting De indeling van het overzicht van baten en lasten is identiek aan de indeling van de begroting 2025 en bestaat uit de volgende onderdelen:

•Loonkosten •Facilitaire kosten

1. Bedrijfsvoering

•etc.

2. Exploitatie ICT-infrastructuur

•Lokale (specifieke) infrastructuur •Gemeenschappelijke infrastructuur •Aanbesteding en doorontwikkeling •Kapitaallasten

3. Exploitatie derden

•Kosten en opbrengsten RWB

2. 3. 1

Overzicht van baten en lasten

In het overzicht van baten en lasten (volgende pagina) zijn de begrotingscijfers en realisatiecijfers opgenomen. In het overzicht ontbreken de onderdelen algemene dekkingsmiddelen en vennootschapsbelasting omdat deze niet van toepassing zijn voor ICT WBW. De bedragen in de kolom Begroting voor wijziging 2025 zijn de ramingen uit de oorspronkelijke begroting 2025. De bedragen in de kolom Begroting na wijziging 2025 zijn de ramingen zoals ste ste die in de 1 begrotingswijzing en 1 bestuursrapportage 2025 door het bestuur zijn vastgesteld. ste

ste

Ten opzichte van de 1 begrotingswijziging en de 1 bestuursrapportage 2025 sluit de jaarrekening 2025 met een negatief saldo van € 242. 000. In paragraaf 2. 3. 2 worden de afwijkingen per onderdeel nader toegelicht.

Lasten 1Bedrijfsvoering Personeel primair proces Bijz. toelagen Advieskosten Facilitaire kosten Ondersteunende diensten Exploitatie ICT WBW Onvoorzien

Begroting voor wijziging

Begroting na wijzigingen

Rekening

Afwijking tov begroting

2025

begrot. wijz. +1e berap

€ € € € € € €

3. 511. 277€ 41. 000€ 110. 200€ 132. 800€ 183. 900€ 168. 200€ 88. 527€

3. 511. 276€ 41. 000€ 110. 200€ 132. 800€ 183. 900€ 168. 200€ 88. 527€

3. 536. 916€ 35. 000€ 139. 896€ 121. 408€ 160. 506€ 317. 457€ €

25. 640 -6. 000 29. 696 -11. 392 -23. 394 149. 257 -88. 527

2Exploitatie ICT infrastructuur Specifieke infrastructuur Gemeensch. infrastructuur Aanbesteding en doorontwikkeling Kapitaallasten

€ € € €

2. 222. 200€ 1. 212. 100€ € 1. 261. 000€

2. 222. 200€ 1. 122. 100€ 407. 000€ 1. 261. 000€

2. 397. 176€ 1. 221. 197€ 377. 336€ 1. 260. 931€

174. 976

3Exploitatie derden Exploitatie derden

€

10. 000€

9. 265€

-735

€

8. 941. 203€

9. 258. 203€

9. 577. 089€

318. 886

€ €

135. 778€

135. 778€ €

175. 975€

37. 662€

-40. 197 -37. 662

€

10. 000€

9. 265€

735

Totaal baten

€

145. 778€

222. 902€

-77. 124

Saldo lasten en baten Bijdragen deelnemers

€

8. 795. 426€

9. 112. 425€

9. 354. 188€

241. 762

€ 1. 992. 633€ € 2. 921. 344€ € 1. 867. 956€ € 1. 323. 714€ € 689. 778€

2. 063. 494€ 3. 024. 956€ 1. 936. 687€ 1. 374. 843€ 712. 444€

2. 175. 182€ 3. 089. 949€ 2. 031. 893€ 1. 330. 242€ 726. 921€

-111. 688

8. 795. 426€

9. 112. 425€

9. 354. 187€

-241. 762

Totaal lasten Baten 1Bedrijfsvoering Personeel Primair Proces Exploitatie ICT WBW Exploitatie derden 3Exploitatie derden

Etten-Leur

Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal Deelnemersbijdragen

€

99. 097 -29. 664 -69

-64. 993 -95. 206 44. 601 -14. 477

Tabel 20 Overzicht van baten en lasten

2. 3. 2

Analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de jaarrekening

Hieronder worden toegelicht.

per

onderdeel

de afwijkingen t. o. v. de

begroting 2025

wijziging

Tevens worden vermeld.

hier de bevindingen voortkomend uit de Rechtmatigheidsverantwoording

1. Bedrijfsvoering De kosten voor de bedrijfsvoering bestaan uit: Personeel primair proces ; Advieskosten ; Facilitaire kosten ; Ondersteunende diensten ; Exploitatie ICT WBW ; Post onvoorzien. Personeel primair proces Personeel

Begroting 2025 na wijziging

Realisatie 2025

Saldo 2025

Lasten

€ 3. 301. 184 € 96. 192 € 113. 900 € 41. 000 € 3. 552. 276

€ 3. 429. 590 € 45. 129 € 62. 197 € 35. 000 € 3. 571. 916

€ 128. 407 € 51. 063 € 51. 703 € 6. 000 € 19. 640

Totaal baten

€ 135. 778 € 135. 778

€ 175. 975 € 175. 975

€ 40. 197 € 40. 197

Saldo

€ 3. 416. 498

€ 3. 395. 941

€ 20. 557

Salariskosten (vast en inhuur) Opleidingskosten Algemene personeelskosten Bijz. toelagen Totaal lasten

Baten Ontvangsten / doorbelastingen

Tabel 21 Personeel primair proces

Er is nagenoeg geen afwijking op de begroting. Advieskosten De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Advieskosten Begroting 2025 Realisatie 2025 na wijziging Lasten € 110. 200 € 139. 896 Baten € € Lasten € 110. 200 € 139. 896

Saldo 2025 € 29. 696 € € 29. 696

Tabel 22 Advieskosten

De advieskosten vallen € 27. 000 hoger uit dan begroot. Dit is het gevolg van de fase waarin ICT WBW zich momenteel bevindt , waarin een verhoogde behoefte aan externe advisering noodzakelijk is om de organisatieontwikkeling en lopende trajecten goed te kunnen ondersteunen.

Facilitaire kosten De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Facilitaire kosten Lasten Baten Lasten

Begroting 2025 na wijziging € 132. 800 € € 132. 800

Realisatie 2025 € 121. 408 € € 121. 408

Saldo 2025 € -11. 392 € € -11. 392

Tabel 23 Facilitaire kosten

De facilitaire kosten bestaan vooral uit de kosten voor de huisvesting van ICT WBW. ICT WBW is gehuisvest in het gemeentehuis van Moerdijk. De bijdrage van € 118. 000 die ICT WBW hiervoor betaalt dekken de kosten voor huisvesting , meubilair , gas- en elektriciteitsverbruik , koffie- en theevoorziening , catering , beveiliging , schoonmaak en klein onderhoud. Ondersteunende diensten De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Ondersteunende diensten Lasten Baten

Saldo

Begroting 2025 na wijziging € 183. 900 € € 183. 900

Realisatie 2025 € 160. 506 € € 160. 506

Saldo 2025 € -23. 394 € € -23. 394

Tabel 24 Ondersteunende diensten

Voor de personele ondersteuning geldt dat ICT WBW deze zoveel als mogelijk afneemt van de gemeente Moerdijk. In een dienstverleningsovereenkomst tussen ICT WBW en de gemeente Moerdijk is vastgelegd welke vergoeding ICT WBW betaald voor de ondersteuning op het gebied van o. a. P&O en Financiën (o. a. advisering en (salaris)administratie). In 2025 bedroeg de bijdrage € 146. 000. Exploitatie ICT WBW De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Exploitatie ICTWBW Begroting 2025 Realisatie 2025 na wijziging Lasten € 168. 200 € 317. 457 Baten € € 37. 662 € 168. 200 € 279. 796 Saldo

Saldo 2025 € 149. 258 € -37. 662 € 111. 596

Tabel 25 Exploitatie ICT WBW

De exploitatiekosten van ICT WBW vallen in 2025 aanzienlijk hoger uit dan begroot. Tegenover een geraamde last van € 168. 000 staat een realisatie van € 317.000 , wat resulteert in een nadelige afwijking van € 149. 000. Deze stijging wordt veroorzaakt door hogere kosten voor randapparatuur , kantoorautomatisering en softwarelicenties die noodzakelijk waren om de dienstverlening op het gewenste niveau te kunnen blijven uitvoeren. Daarnaast zijn in de ICT‑kosten de kapitaallasten (€ 20. 000) van de vervangingsinvestering in werkplekapparatuur uit 2023 en de rentelasten (€ 35. 000) van de geldlening opgenomen. Aan de batenzijde wijkt de realisatie positief af door de ontvangst van circa € 38. 000 aan rente , voortkomend uit de gestegen rente en het aanhouden van middelen in de schatkist van het ministerie van Financiën. Hierdoor komt het totale exploitatiesaldo uit op € 111. 000 nadelig , wat een combinatie is van zowel hogere kosten als incidentele renteopbrengsten. Post onvoorzien In de begroting 2025 was een post onvoorzien opgenomen. Deze is gedurende het jaar niet benut , waardoor een voordelig resultaat van € 88. 000 is ontstaan. 27

2. Exploitatie ICT-infrastructuur De kosten voor de exploitatie van de ICT-infrastructuur bestaan uit de volgende componenten: Specifieke infrastructuur ; Gemeenschappelijke infrastructuur ; Kapitaallasten. In aanloop naar de vorming van een regie-organisatie is een nieuwe kostencategorie toegevoegd , namelijk: kosten voor aanbesteding en doorontwikkeling. Deze toevoeging is noodzakelijk om de transitie naar een toekomstbestendige ICT-organisatie te ondersteunen. Specifieke infrastructuur De specifieke infrastructuur betreft kosten die direct zijn toe te rekenen aan de ICTinfrastructuur en de verschoven kosten (kosten waarvan het budget bij de gemeente lag en de facturatie nu via ICT WBW verloopt) van de individuele deelnemers. Deze worden 1 op 1 toegerekend aan de betreffende deelnemer. Specifieke ICT Infrastructuur Lasten Etten-Leur

Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal lasten

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.roosendaal.nl/api/v1/meetings/1929/documents/54326