Bijlage 5 Overzicht Reserves & Voorzieningen bij de JRR25
Tekst van het document
Bijlage bij raadsvoorstel Jaarstukken 2025: Reserves & Voorzieningen Per 1 januari 2026 In de raadsvergadering van 16-12-2025 is de Financiële verordening 2025 gemeente Rhenen vastgesteld. Onderdeel van deze actualisatie was het integreren van de Nota Reserves & Voorzieningen in de financiële verordening. De nieuwe overzichten van de reserves en voorzieningen die voldoen aan de eisen uit de nieuwe Financiële verordening waren bij het vaststellen van de verordening nog niet beschikbaar. Deze nieuwe formats staan in dit document. Reserves en voorzieningen die niet langer zijn opgenomen Bij de actualisatie van de reserves en voorzieningen is ook kritisch gekeken naar het nut en de noodzaak van de reserves en voorzieningen. Hierdoor stelt het college bij de Jaarrekening 2025 voor om nog 7 reserves en één voorziening op te heffen in 2026. Vooruitlopend op de besluitvorming door de raad, zijn onderstaande reserves en voorziening niet opgenomen in de formats: R/V
Naam
R00031
Investeringen begraafplaatsen < € 10.000
R00032
Investeringen werkmaterieel < € 10.000
R00053
Projectenreserve FoodValley
R00055
Kosten ruimen graven
R00066
Wet inburgering
R00069
V00014
Reserve onderhoud wegen
Egalisatievoorziening riolering
Reden opheffen De investeringen kunnen worden opgenomen in de reguliere exploitatiebudgetten: het egaliserende effect van een reserve is overbodig. De investeringen kunnen worden opgenomen in de reguliere exploitatiebudgetten: het egaliserende effect van een reserve is overbodig. Reserve wordt al enkele jaren niet meer benut. Projecten in de strategische agenda van Foodvalley worden bestuurlijk afgewogen bij de integrale behandeling van de begroting. Reserve wordt al enkele jaren niet meer benut. De reserve wordt al enkele jaren niet meer benut. Na vaststelling van het Beleid- en beheerplan wegen is voor het onderhoud aan de wegen een voorziening gevormd: de reserve kan vervallen. Het doel van de voorziening is komen te vervallen omdat (efficiency)resultaten bij bestemmingsheffingen niet meer mogen worden toegevoegd aan een voorziening. Hiervoor is een reserve ingesteld.
Fin. effect 85.000 V
Totaal
287.000 V
190.000 V
12.000 V
0 0 0
0
In juli 2025 heeft de raad bij het vaststellen van de ombuigingen besloten dat het saldo uit onderstaande reserves in 2026 vrijvalt. Het formeel opheffen van onderstaande reserves wordt eveneens voorgesteld bij de Jaarrekening 2025 en daarom zijn ook deze formats niet meer opgenomen: R/V
Naam
R00018
Sociaal Domein
R00026
Bodemsanering
Reden opheffen Ombuigingen: de reserve is sinds enkele jaren niet meer benut en kan vervallen. Ombuigingen: het risico waarvoor deze reserve bedoeld is, kan worden ondergebracht in de algemene weerstandscapaciteit.
Fin. effect 0 0
R00043 R00060
Lokaal onderwijsbeleid Beheer Machinistenschool
Ombuigingen: de oorspronkelijke doelstelling is niet langer actueel. Ombuigingen: beheer en onderhoud zijn opgenomen in reguliere exploitatiebudgetten
0 0
Actualisatie reserves ter dekking van de afschrijvingslasten Ook de bruto methode reserves zijn beoordeeld. Bruto methode reserves worden aangewend om de afschrijvingslasten van bepaalde investeringen te dekken. Bij het investeringsbesluit is door de raad vastgesteld welk deel van de afschrijvingslasten ten laste van een bruto methode reserve moet worden gedekt. Op basis hiervan is de omvang van de reserve vastgesteld. Bij het beoordelen van de reserves hebben we vastgesteld dat een aantal reserves te laag is om de nog resterende onttrekkingen tot einde looptijd van de investering te onttrekken. Er dienen drie reserves te worden aangevuld: R/V
R00029
R00061
R00064
Naam
Reden actualisatie Van de investeringen nieuwbouw van de gemeentewerk Remmerden wordt 56,43% van de investering gedekt ten laste van een reserve. Dit betekent dat jaarlijks € 13.686 aan de reserve wordt onttrokken. Op basis van de nog resterende looptijd dient de reserve met € 36.240 te worden Kapitaallasten Remmerden aangevuld In maart 2018 is het project restauratie Cuneratoren afgerond met een positief resultaat. De daadwerkelijke kosten waren € 420.000 lager dan het investeringskrediet waardoor het afschrijvingsbedrag is verlaagd. Verzuimd is om de onttrekking aan de reserve aan te passen. In de Voorjaarsrapportage 2026 zal de onttrekking worden verlaagd. De reserve moet worden aangevuld met te veel onttrokken bedrag (2018Restauratie Cuneratoren 2025) ad € 36.629. In het dekkingsplan van de investering brandweerkazerne Elst worden de kapitaallasten gedekt ten laste van een reserve. Op de kapitaallasten is een in de begroting geraamde stelpost van € 37.600 in mindering gebracht. Gebleken is dat deze stelpost abusievelijk niet in mindering is gebracht op de onttrekking aan de reserve waardoor er de periode 2020-2025 € 75.507 te veel aan de reserve is onttrokken. De onttrekking aan de reserve wordt in Kazerne Elst de Voorjaarsrapportage aangepast. Totaal
Fin. effect 36.000 N
37.000 N
76.000 N
149.000 N
Overzicht Reserves & Voorzieningen Per 1 januari 2026
Inhoud RESERVES ........................................................................................... 5 Algemene reserve ...................................................................................................... 5 01 - Algemene reserve vrij besteedbaar ............................................................................ 5 Bestemmingsreserve (algemeen) ..................................................................................... 6 02 - Uitvoering collegeprogramma ................................................................................. 6 05 - Bovenwijkse voorzieningen .................................................................................... 6 09 - Opleidingen en trainingen ...................................................................................... 7 10 – Knelpunten organisatie ........................................................................................ 7 14 - Restauratiefonds museum ..................................................................................... 8 17 - Groot gymmateriaal ............................................................................................ 8 24 - Energiebeperking/ Duurzaamheid .............................................................................
9 35 - Vereveningsfonds (voorheen reserve Sociale woningbouw) ................................................. 9 36 - Ruimtelijke Ordening ......................................................................................... 10 42 - Stedelijke Vernieuwing ....................................................................................... 10 45 - Armoedebestrijding ........................................................................................... 11 48 - Projectenreserve .............................................................................................. 11 49 - Budgetoverheveling........................................................................................... 12 56 - Mobiliteit FoodValley ......................................................................................... 12 63 – Investeringen in het Sociaal Domein ........................................................................ 13 68 – Reserve woningbouwopgave ................................................................................ 13 71 - Reserve inhuur personeel .................................................................................... 14 Bestemmingsreserve – systeem.....................................................................................
15 16 - Wet werk en bijstand (inkomensdeel) ....................................................................... 15 67 – Reserve heffingen ............................................................................................ 15 Brutomethode reserves.............................................................................................. 16 29 - Dekking kapitaallasten Remmerden ......................................................................... 16 44 - Lijsterberg ..................................................................................................... 16 46 - Nieuwbouw gemeentehuis ................................................................................... 17 54 - Het Bestegoed ................................................................................................. 17 58 - Herinrichting Binnenstad West............................................................................... 18 61 – Cuneratoren .................................................................................................. 19 64 – Brandweerkazerne Elst ....................................................................................... 19 65 – Kunstgrasveld Elst ............................................................................................
20 70 – Stadshaven en omliggend gebied ........................................................................... 20
VOORZIENINGEN ................................................................................ 21 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's ......................................................... 21 24 - Voorzieningen pensioenen wethouders ..................................................................... 21
25 - Voorziening verlofsparen en bovenwettelijk verlof ......................................................... 21 27 - Wachtgeld ..................................................................................................... 21 28 - Voorziening Regeling Vervroegd Uittreden ................................................................. 22 Voorzieningen voor egalisatie van kosten ......................................................................... 23 05 - Onderhoud gebouwen ........................................................................................ 23 06 - Onderhoud wegen ............................................................................................ 23 11 - Grondexploitaties ............................................................................................. 23 Voorzieningen voor middelen van derden ......................................................................... 24 16 – Uitgestelde investeringen riolering .......................................................................... 24 20 - Egalisatie lijkbezorging ........................................................................................ 24 22 - Bouwleges .....................................................................................................
24 26 - Parkeerfonds .................................................................................................. 25
Reserves Algemene reserve R00001
01 - Algemene reserve vrij besteedbaar
Portefeuillehouder
Financiën en belastingen
Specifieke doel van de De algemene reserve vrij besteedbaar dient ter egalisatie van de jaarlijkse reserve inclusief toelichting rekening uitkomsten. Verder is binnen bepaalde randvoorwaarden van de provincie deze reserve bruikbaar als dekkingsmiddel voor incidentele (begrotings-) tekorten en incidentele uitgaven. Daarnaast dient via deze reserve een zekere financiële buffer aanwezig te zijn ten behoeve van de door de gemeente te lopen risico’s: bijvoorbeeld planschaderisico's, schadeclaims en garanties geldleningen. Tot slot dient deze reserve voor het opvangen van de financiële risico’s in het kader van de grondexploitatie.
Voeding van de reserve
De voeding van deze reserve geschiedt onder meer door middel van het batige rekeningsaldi, verkoop van eigendommen en de opheffing van reserves en voorzieningen. De minimale omvang van de algemene reserve als onderdeel van de aanwezige weerstandscapaciteit is geborgd in de nota weerstandsvermogen en risicobeheersing. Voorgesteld wordt om de naam van de algemene reserve vrij besteedbaar te wijzigen in algemene reserve op moment dat de raad heeft besloten om het geblokkeerde deel van de algemene reserve aan deze reserve toe te voegen.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
De algemene reserve is vrij besteedbaar en daarom vrij aan te wenden, mits voldaan is aan de voorwaarde voor de minimale omvang.
<1-1-2005; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 5 van 25
Bestemmingsreserve (algemeen) R00002
02 - Uitvoering collegeprogramma
Portefeuillehouder
Financiën en belastingen
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor de uitvoering van de activiteiten van het reserve inclusief toelichting collegeprogramma.
Voeding van de reserve
Bij de start van een collegeperiode wordt bepaald hoeveel middelen de komende 4 jaren besteed gaat worden. Indien het jaarlijks beschikbare budget niet wordt uitgegeven, wordt het restant aan deze reserve toegevoegd.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
De omvang kan niet meer zijn dan de budgetten van voorgaande jaren van de coalitieperiode. <1-1-2005; looptijd n.v.t.
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
De besteding is conform het (al dan niet bijgestelde) collegeprogramma.
R00005
05 - Bovenwijkse voorzieningen
Portefeuillehouder
Ruimtelijke projecten
Specifieke doel van de Uit deze reserve kunnen bovenwijkse voorzieningen (aanpassingen reserve inclusief toelichting infrastructuur) bekostigd worden. Dat zijn voorzieningen die een project/grondexploitatie overstijgen, en waarvan de grondexploitatie profijt heeft. Voeding van de reserve
Deze reserve bevat bijdragen uit grondexploitaties aan bovenwijkse voorzieningen.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
De besteding is conform de in de op de grondexploitatie betrekking hebbende anterieure overeenkomst gemaakte afspraken
2008; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 6 van 25
R00009
09 - Opleidingen en trainingen
Portefeuillehouder
P&O
Specifieke doel van de Deze reserve heeft een egaliserend karakter. De reserve wordt gebruikt voor reserve inclusief toelichting opleidingen en trainingen van het personeel. Met deze reserve gaan de bedoelde middelen naar opleidingen en kan er geschoven worden over kalenderjaren. Dit bevordert de flexibiliteit en voorkomt moeilijkheden bij het afwijken van een kalenderjaar met en opleidingsjaar. Voeding van de reserve
De voeding van deze reserve betreft het eventuele restant van het jaarlijkse opleidingsbudget.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
De reserve wordt besteed als het jaarlijkse opleidingsbudget onvoldoende is.
R00010
10 – Knelpunten organisatie
Portefeuillehouder
P&O
<1-1-2005; looptijd n.v.t.
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor vervanging van personeel vanwege reserve inclusief toelichting onder andere: langdurige ziekte, zwangerschapsverlof,
ouderschapsverlof, inhuur voor vervanging bij vacatures, et cetera. Verder kan de reserve worden ingezet bij knelpunten in de uitvoering van voorgenomen beleid zoals bijvoorbeeld bij capaciteitsproblemen. Voeding van de reserve
Indien het jaarlijks beschikbare budget niet wordt uitgegeven, wordt het restant aan deze reserve toegevoegd.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
€ 250.000
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
<1-1-2005; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 7 van 25
R00014
14 - Restauratiefonds museum
Portefeuillehouder
Recreatie en toerisme
Specifieke doel van de De reserve wordt gebruikt om de conditie van de collectie van het museum op reserve inclusief toelichting peil te houden. Voeding van de reserve
Jaarlijks vindt ten laste van de exploitatie een storting plaats van € 1.525.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
€ 50.000
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
R00017
17 - Groot gymmateriaal
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
<1-1-2005; looptijd n.v.t.
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor vervanging van de aanschaf van groot reserve inclusief toelichting gymmateriaal. Reserve wordt ingezet indien de groot gymmaterialen dienen te worden vervangen volgens de vervangingstermijnen of op een eerder moment als een speeltoestel tijdens de jaarlijkse keuring wordt afgekeurd. Voeding van de reserve
Jaarlijks vindt ten laste van de exploitatie een storting plaats van € 8.950. In het kader van de ombuigingen en gelet op de hoogte van de reserve worden in de periode 2026-2028 geen stortingen gedaan.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Onderhoudsplanning groot gymmaterieel die jaarlijks wordt bijgesteld o.b.v. inspecties.
<1-1-2005; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 8 van 25
R00024
24 - Energiebeperking/ Duurzaamheid
Portefeuillehouder
Duurzaamheid/klimaat
Specifieke doel van de De reserve dient ter stimulering van activiteiten en projecten op het gebied van reserve inclusief toelichting duurzaamheid De reserve is in 2015 ontstaan uit een rekeningoverschot. In 2019 en 2022 zijn in de algemene uitkering ontvangen klimaatmiddelen toegevoegd voor transitievisie warmte (2019), wijkaanpakken en energieloketten (2019en Voeding van de reserve uitvoeringkosten klimaatakkoord (2022). Dit zijn middelen die zijn ontvangen voordat de SPUK CDOKE in 2023 is tot stand gekomen. Maximale hoogte van de Geen maximum reserve Instellingsdatum en de <1-1-2005; looptijd n.v.t. maximale looptijd van de reserve Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
R00035
35 - Vereveningsfonds (voorheen reserve Sociale woningbouw)
Portefeuillehouder
Wonen
Specifieke doel van de De reserve is in 2020 gewijzigd van reserve Sociale woningbouw in reserve inclusief toelichting Vereveningsfonds als instrument om uitvoering te geven aan de verordening vereveningsfonds. Doel van de reserve is het verantwoorden van bijdragen van initiatiefnemers van bouwplannen als zij minder sociale woningen bouwen dan de in de woonvisie vastgelegde percentages. Voeding van de reserve
De initiatiefnemer stort € 25.000 per niet gerealiseerde sociale woning in de reserve.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Een initiatiefnemer (niet zijnde een woningcorporatie) die meer sociale woningen bouwt dan de in de woonvisie vastgelegde percentages kan een bijdrage ontvangen van € 25.000 per gerealiseerde woning.
2020; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 9 van 25
R00036
36 - Ruimtelijke Ordening
Portefeuillehouder
Ruimtelijke ontwikkeling
Specifieke doel van de Het doel van de reserve is het opstellen en actueel houden van de reserve inclusief toelichting omgevingsplannen (voorheen bestemmingsplannen) Voeding van de reserve
Vanaf 2025 is een structureel budget van € 75.000 in de exploitatie opgenomen voor omgevingsplannen. Middelen die in het jaar niet worden besteed worden toegevoegd aan de reserve.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Kosten voor het opstellen van omgevingsplannen kunnen worden onttrokken aan de reserve.
R00042
42 - Stedelijke Vernieuwing
Portefeuillehouder
Wonen
2007; looptijd n.v.t.
Specifieke doel van de De reserve stedelijke vernieuwing werd gebruikt voor het project 'Woon reserve inclusief toelichting bewust'. In november 2025 is het volkshuisvestingsprogramma 2025 vastgesteld waarbij de raad heeft ingestemd met het aanwenden van deze reserve voor de uitvoering van het volkshuisvestingsprogramma. Aanwending vindt plaats in de Voorjaarsrapportage 2026. Daarna kan de reserve worden opgeheven. Voeding van de reserve
De omvang van de reserve is vastgesteld in het raadsbesluit van 16 december 2024 project 'Woon Bewust'. Er is geen andere voeding.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
2011; 31-12-2026
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 10 van 25
R00045
45 - Armoedebestrijding
Portefeuillehouder
Participatiewet-schuldhulp
Specifieke doel van de Doel van de reserve is dekking voor projecten ter financiële ondersteuning van reserve inclusief toelichting inwoners van Rhenen met een minimuminkomen. Het deel van de bevolking dat onder de armoedegrens leeft stijgt, dit komt onder andere naar voren uit de stijging van het gebruik van schuldhulpverlening. Voeding van de reserve
De reserve is ingesteld in 2010. Er is toen een bedrag aan de reserve toegevoegd van € 46.880. Daarnaast komt er een gedeelte uit het overschot van het toegekende budget voor armoedebestrijding. De laatste jaren hebben diverse toevoegingen en onttrekkingen plaatsgevonden.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
R00048
48 - Projectenreserve
Portefeuillehouder
Ruimtelijke ontwikkeling
2010; looptijd n.v.t.
Specifieke doel van de De financiële middelen voor exploitatieprojecten met een meerjarig karakter reserve inclusief toelichting gedurende de looptijd van het project beschikbaar houden. Voeding van de reserve
De voeding van de reserve vindt plaats aan de hand van de jaarlijkse egalisatie van de projectbudgetten (in de exploitatie) met de werkelijke baten en lasten van het project.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Onttrekkingen kunnen alleen plaatsvinden voor bestedingen aan projecten waarvan de resterende middelen aan de reserve zijn toegevoegd.
2011; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 11 van 25
R00049
49 - Budgetoverheveling
Portefeuillehouder
Financiën en belastingen
Specifieke doel van de Het doel is het overhevelen van budgetten naar een volgend kalenderjaar (t+1) reserve inclusief toelichting in gevallen waarbij door niet beïnvloedbare omstandigheden activiteiten in het kalender (t) niet zijn gerealiseerd. Voeding van de reserve
De voeding vindt plaats bij de jaarrekening op basis van de voorstellen voor overheveling. Bij de resultaatbestemming bij de jaarrekening vindt hier besluitvorming over plaats.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Er kan alleen onttrokken worden wat in voorgaande jaren is toegevoegd, en met hetzelfde doel als is toegevoegd.
R00056
56 - Mobiliteit FoodValley
Portefeuillehouder
Mobiliteit en bereikbaarheid
2011; looptijd n.v.t.
Specifieke doel van de Het mobiliteitsfonds is in het leven geroepen om regionale verkeer- en reserve inclusief toelichting vervoersprojecten mogelijk te maken die anders niet, vertraagd of versoberd uitgevoerd zouden worden. Goede bereikbaarheid is essentieel voor het bereiken van de ambitie van de Regio FV te ontwikkelen tot hét agrofoodcentrum van Europa, de internationale topregio voor kennis en innovaties op gebied van duurzame voeding. Voeding van de reserve
Bij de vaststelling van de jaarstukken 2012 is ingestemd met het instellen van deze bestemmingsreserve. Er is toen € 350.000 toegevoegd aan de reserve. Jaarlijks wordt inwonersbijdrage voor het mobiliteitsfonds aan de Regio FoodValley onttrokken aan de reserve gedurende een periode van 20 jaar.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
2013; 2033
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 12 van 25
R00063
63 – Investeringen in het Sociaal Domein
Portefeuillehouder
Sociaal domein
Specifieke doel van de De raad heeft bij de behandeling van de jaarrekening 2014 een reserve reserve inclusief toelichting ingesteld voor investeringen in het sociaal domein. Het doel is transformatieopgaven in het sociaal domein te vorderen en bekostigen. Concrete bestedingsrichtingen zijn op dit moment: - Programma doorontwikkeling sociaal domein: Breder toegang, verschuiving van zorg naar gezondheid (herverdeling maatwerk en algemene voorzieningen, verbinding met maatschappelijke partners; - Brede Toegang, AIDA is een nieuwe toegang met oog voor informatieveiligheid; - Preventie in brede zin , b.v. mantelzorgondersteuning; Bij de jaarrekening 2014 € 100.000 toegevoegd. Sindsdien hebben er jaarlijks diverse onttrekkingen plaatsgevonden. In 2021 is uit het positieve resultaat Voeding van de reserve sociaal domein bijna € 400.000 toegevoegd. In 2025 is via raadsvoorstel voor investeringen in het sociaal domein € 300.000 beschikbaar gesteld uit de Algemene reserve. Maximale hoogte van de Geen maximum reserve Instellingsdatum en de 2015; looptijd n.v.t. maximale looptijd van de reserve Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
R00068
68 – Reserve woningbouwopgave
Portefeuillehouder
Ruimtelijke ontwikkeling
Specifieke doel van de De reserve is in 2023 ingesteld om kosten te dekken van het project Versnelde reserve inclusief toelichting Woonopgave waarbij de focus was gericht op het realiseren van tijdelijke woningen. In de Perspectiefnota 2026 is het doel gewijzigd en wordt de reserve aangewend voor het realiseren van permanente woningbouw. Voeding van de reserve
De reserve wordt gevoed vanuit middelen die in de exploitatie in enig jaar vrijvallen en die raakvlakken hebben met de Versnelde Woonopgave. In 2023 en 2024 zijn de restant middelen van de SPUK opvang Oekraïense ontheemden aan de reserve toegevoegd.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Onttrekkingen kunnen alleen plaatsvinden voor (voorstel PPN2026): - Kosten uitvoering projecten verkoop locaties Platanenlaan, Woudmees, Dorpshuis Elst. - Uitvoering Spreidingswet - Kosten voor onderzoeken en adviezen gericht realiseren permanente woningbouw
2023; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 13 van 25
R00071
71 - Reserve inhuur personeel
Portefeuillehouder
P&O
Specifieke doel van de Jaarlijkse egalisatie inhuur personeel. Eén van de instrumenten om meer grip te reserve inclusief toelichting krijgen op externe inhuur is deze bestemmingsreserve met een egalisatiefunctie, zoals bedoeld in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Dit instrument maakt het mogelijk om schommelingen in de jaarlijkse inhuur op te vangen. Buiten formatief? Alleen met raadsbesluit We doen voor alle inhuur boven de 184,2 fte een apart voorstel aan de gemeenteraad. Zo kunt u vooraf besluiten of u deze inzet nodig vindt.
Voeding van de reserve
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Binnen formatief? Dan is een collegebesluit voldoende Inhuur die samenhangt met de bestaande formatie (binnen de formatie), moet besloten worden door het college. Deze besluiten worden met de gemeenteraad gedeeld. Ieder jaar voegen we 50% van het inhuurbudget toe aan de reserve. Dit doen we in de begroting. Bij de jaarrekening verrekenen we wat we te veel of te weinig hebben uitgegeven aan inhuur. In jaren met minder inhuur blijft er geld over. In jaren dat we meer inhuur nodig hebben, kunnen we dat geld gebruiken. We hoeven dan niet telkens opnieuw budget vrij te maken. Geen maximum 2026; 2030
Bij de jaarrekening verrekenen we wat we te veel of te weinig hebben uitgegeven aan inhuur. In jaren met minder inhuur blijft er geld over. In jaren dat we meer inhuur nodig hebben, kunnen we dat geld gebruiken.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 14 van 25
Bestemmingsreserve – systeem R00016
16 - Wet werk en bijstand (inkomensdeel)
Portefeuillehouder
Participatiewet-schuldhulp
Specifieke doel van de De wet werk en bijstand is een open einde regeling. Om de financiële gevolgen reserve inclusief toelichting hiervan, conform de geldende wet- en regelgeving, op te vangen is deze egalisatiereserve ingesteld. Voeding van de reserve
Indien het jaarlijks toegekende rijksbudget 'inkomensdeel' bedoeld in de wet werk en bijstand niet wordt uitgegeven, dan wordt het restant aan deze reserve toegevoegd/onttrokken. Ook de bedragen voor terugvordering en verhaal dienen bij de egalisatie te worden meegenomen.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
De reserve mag niet uitstijgen boven 20% van het door het Rijk toegekende budget “inkomensdeel” krachtens de Wet werk en bijstand. <1-1-2005; looptijd n.v.t.
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
R00067
67 – Reserve heffingen
Portefeuillehouder
Afvalverwerking
Specifieke doel van de De reserve is ingesteld voor het opvangen van schommelingen in de baten en reserve inclusief toelichting lasten bij de exploitatie van afval en riolering. De reserve kan ook ingezet worden bij de egalisatie van de bestemmingsheffingen. Voeding van de reserve
De reserve wordt gevoed door overschotten in de exploitatie van afval en riool.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
De onttrekkingen aan de reserve betreffen het dekken van tekorten in enig jaar in de exploitatie van afval en riool en het verlagen van de bestemmingsheffingen.
2022; looptijd n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 15 van 25
Brutomethode reserves R00029
29 - Dekking kapitaallasten Remmerden
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor de dekking van een deel van de afschrijving reserve inclusief toelichting van de nieuwbouw van de gemeentewerf op Remmerden. In 1991 is de beslissing genomen dat voor een deel van de nieuwe lasten van de gemeentewerf er beslag zou worden gelegd op de algemene reserve. Dit bedrag is afgezonderd en in deze reserve gestort. Op basis van berekeningen betreft dit 56,43% van de aanschafwaarde. Voeding van de reserve
Geen, de toevoeging heeft in het verleden plaatsgevonden.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
56,43% van de aanschafwaarde.
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Jaarlijks wordt € 13.686 onttrokken (56,43% van de afschrijvingslast).
R00044
44 - Lijsterberg
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
<1-1-2005; 2033
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor de dekking van een deel van de reserve inclusief toelichting kapitaallasten van MFC Lijsterberg. Voeding van de reserve
De grootste toevoeging heeft bij de vaststelling van de jaarstukken 2012 plaatsgevonden vanuit de winstneming Remmerden (€534.529). Er vinden nu geen toevoegingen meer plaats.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum.
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
jaarlijks wordt € 22.201 onttrokken (64,29% van de afschrijvingslast).
2010; 2047
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 16 van 25
R00046
46 - Nieuwbouw gemeentehuis
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
Specifieke doel van de De reserve is ingesteld voor de gedeeltelijke dekking van de afschrijvingslasten reserve inclusief toelichting van het gemeentehuis. Voeding van de reserve
Storting heeft in het verleden plaatsgevonden. Het betreft onder andere een storting van € 809.313 bij de vaststelling van jaarstukken 2013.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum.
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Jaarlijks wordt € 29.078 onttrokken (34,59% van de afschrijvingslast).
R00054
54 - Het Bestegoed
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
2010; 2052
Specifieke doel van de Doel van deze reserve is gedeeltelijke dekking van de investeringslasten van het reserve inclusief toelichting 'Het Bestegoed'. In 2013 heeft een toevoeging plaatsgevonden van in totaal € 1.1 miljoen. Hiervan is een bedrag van €700.000 afkomstig vanuit de resultaatbestemming Voeding van de reserve 2012 en € 400.000 is gevormd ten laste van de algemene reserve. Verder is bij de jaarrekening 2015 € 490.000 toegevoegd vanuit de reserve Sociale Woningbouw. Maximale hoogte van de Geen maximum. reserve Instellingsdatum en de 2013; 2071 maximale looptijd van de reserve Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Jaarlijks wordt € 30.264 onttrokken (19,96% van de afschrijvingslast).
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 17 van 25
R00058
58 - Herinrichting Binnenstad West
Portefeuillehouder
Beheer openbare ruimte
Specifieke doel van de Extra financiën om de (meer-)kosten van het Centrumplan van MTD te reserve inclusief toelichting financieren, in totaal was de raming voor het centrum € 1.893.000. Deze raming wordt geactualiseerd op basis van het amendement dat bij de behandeling van de jaarrekening 2014 is aangenomen. Als uitvloeisel hiervan heeft de raad de mogelijkheid om de resultaatbestemming over 2014 te herzien en alsnog een extra bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve binnenstad West. Doel is het realiseren van het centrumplan, waarbij de reserve ook bedoeld is voor de meerkosten van de inrichting. De planning is om het geld binnen 5 jaar te investeren. De reserve is ingesteld bij een amendement naar aanleiding van de jaarstukken 2012 waarbij een bedrag van € 200.000 in de reserve is gestort. Verder is bij de Voeding van de reserve behandeling van de jaarrekening 2014 nog een bedrag toegevoegd van € 236.000 (winstneming grex Het Bosje fase 2) en het restant uit de reserve inrichting binnenstad Oost en West. Maximale hoogte van de € 1.6000.000 reserve Instellingsdatum en de 2013; 2058 maximale looptijd van de reserve Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Jaarlijks wordt € 40.000 onttrokken (€ 1.600.000 : 40).
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 18 van 25
R00061
61 – Cuneratoren
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
Specifieke doel van de Ter dekking van de restauratie van de bovenste drie gelederen van de reserve inclusief toelichting Cuneratoren. Voeding van de reserve
Er is €100.000 toegevoegd vanuit het rekeningresultaat 2013 en €748.000 vanuit de voorziening onderhoud (raadsbesluit van 16 december 2014).
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Jaarlijks wordt € 13.325 onttrokken (€ 799.500 : 40).
R00064
64 – Brandweerkazerne Elst
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
2014; 2077
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor de (gedeeltelijke) dekking van de reserve inclusief toelichting afschrijvingslasten van de brandweerkazerne Elst. Voeding van de reserve
In 2017 is €1.411.000 toegevoegd vanuit de algemene reserve.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
n.v.t.
2017; 2059
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 19 van 25
R00065
65 – Kunstgrasveld Elst
Portefeuillehouder
Gemeentelijk vastgoed
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor de (gedeeltelijke) dekking van de reserve inclusief toelichting afschrijvingslasten van het kunstgrasveld in Elst. Voeding van de reserve
In 2017 is €345.000 toegevoegd vanuit de algemene reserve.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Jaarlijks wordt voor de toplaag € 22.000 onttrokken (2017-2027) en voor de onderlaag € 4.552 (2019-2047).
R00070
70 – Stadshaven en omliggend gebied
Portefeuillehouder
Recreatie en toerisme
2017; 2047
Specifieke doel van de Deze reserve wordt gebruikt voor de (gedeeltelijke) dekking van de reserve inclusief toelichting afschrijvingslasten van de herontwikkeling van de stadshaven en van het omliggend gebied. Voeding van de reserve
In 2024 is € 1.582.000 toegevoegd vanuit de algemene reserve.
Maximale hoogte van de reserve Instellingsdatum en de maximale looptijd van de reserve
Geen maximum
Voorwaarden voor de onttrekking aan de reserve die indien van toepassing gebaseerd is op een bestedingsplan
Een jaar na oplevering wordt jaarlijks € 52.731 onttrokken (65,49% van afschrijvingslasten).
2024; 2054
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 20 van 25
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's V00024
24 - Voorzieningen pensioenen wethouders
Portefeuillehouder
P&O
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
Deze voorziening is bedoeld om te kunnen voldoen aan (toekomstige) pensioenverplichtingen van (voormalige) wethouders en hun nabestaanden. Per 1-1-2028 zal het ABP de pensioenen van wethouders regelen en voor die datum vindt een waardeoverdracht plaats. Dan kan deze voorziening opgeheven worden.
Voeding van de voorziening
De voorziening wordt gevoed op basis van de waardeberekeningen van de pensioenen.
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
De actuariële waardeberekeningen van de pensioenen.
V00025
25 - Voorziening verlofsparen en bovenwettelijk verlof
Portefeuillehouder
P&O
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
De voorziening is bedoeld ter dekking van de verplichtingen die ontstaan door het verlof(sparen) en het bovenwettelijk verlof ouder dan 1 jaar.
Voeding van de voorziening
De voeding wordt bepaald op basis van het nog openstaande verlof van de totale organisatie.
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
Nog openstaand spaarverlof en bovenwettelijk verlof.
V00027
27 - Wachtgeld
Portefeuillehouder
P&O
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
De voorziening is bedoeld ter dekking van mogelijke toekomstige verplichtingen voor voormalig wethouders
Voeding van de voorziening
In geval van een wachtgeldverplichting wordt de totale verplichting in de voorziening opgenomen.
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
Op basis van de maximale wachtgeldverplichting.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 21 van 25
V00028
28 - Voorziening Regeling Vervroegd Uittreden
Portefeuillehouder
P&O
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
Deze voorziening is gevormd door een wijziging van de gemeente-CAO in 2024 over de Regeling Vervroegde Uitdiensttreding (RVU). Medewerkers die uiterlijk 31 december 2028 de AOW-gerechtigde leeftijd bereiken en 41 jaar in dienst zijn geweest bij een bij ABP aangesloten werkgever (waarvan de laatste 10 jaar van een werkgever in de sector gemeenten) kunnen vervroegd uitdiensttreden met behoud van een maandelijkse uitkering. Gemeenten moeten een voorziening vormen, wanneer voor het einde van het boekjaar is afgesproken (in de vorm van een overeenkomst) dat gebruik gemaakt gaat worden van deze regeling.
Voeding van de voorziening Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
De toevoeging wordt aan het eind van het boekjaar berekend op basis van de dan afgesloten overeenkomsten met medewerkers. Het toe te voegen bedrag dekt de jaarlijkse kosten tot het eind van de regeling. De omvang is het maximale bedrag voor de duur van de overeenkomsten.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 22 van 25
Voorzieningen voor egalisatie van kosten V00005
05 - Onderhoud gebouwen
Portefeuillehouder
Gemeentelijk Vastgoed
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
Het gelijkmatig verdelen van kosten van onderhoud van de gemeentelijke gebouwen over de jaren. Voor deze voorziening worden de bedragen gereserveerd die op grond van de onderhoudsmeerjarenplanning nodig zijn. Hierbij wordt vooruitgekeken over een planperiode van 20 jaar.
Voeding van de voorziening
Jaarlijks wordt een bedrag, gebaseerd op de meest actuele onderhoudsmeerjarenplanning, gestort in deze voorziening ten laste van de exploitatie. Bedrag van de toevoeging kan worden aangepast n.a.v. geactualiseerde onderhoudsmeerjarenplanning.
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
Onderhoudsplan gebouwen (MJOP)
V00006
06 - Onderhoud wegen
Portefeuillehouder
Beheer openbaar ruimte
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
Het gelijkmatig verdelen van kosten van onderhoud van de gemeentelijke wegen over de jaren. Voor deze voorziening worden de bedragen gereserveerd die op grond van de onderhoudsmeerjarenplanning nodig zijn. Hierbij wordt vooruitgekeken over een planperiode van 5 jaar.
Voeding van de voorziening
Er vindt een jaarlijks toevoeging plaats van € 262.650 (2025). Deze wordt met 3% per jaar geïndexeerd.
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
De onttrekkingen vinden plaats op basis van het Beleid- en beheerplan wegen.
V00011
11 - Grondexploitaties
Portefeuillehouder
Grondbeleid
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
De voorziening is ingesteld voor afdekking van verliezen zodra duidelijk is dat een grondexploitatie negatief zal uitkomen.
Voeding van de voorziening
De voorziening wordt gevoed op basis van het in de vastgestelde grondexploitatie berekende verlies.
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
De onttrekkingen vinden plaats op basis van de vastgestelde grondexploitatieberekening.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 23 van 25
Voorzieningen voor middelen van derden V00016
16 – Uitgestelde investeringen riolering
Portefeuillehouder
Beheer openbaar ruimte
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
Deze voorziening is bij de jaarrekening 2015 gevormd voor middelen die via de rioleringsheffing bij inwoners e.d. zijn opgehaald maar die niet zijn besteed door het later investeren en uitvoeren dan voorzien (artikel 44 lid 1c BBV). Het betreft bespaarde kapitaallasten als gevolg van uitgestelde investeringen of uitgestelde uitbreidingsinvesteringen die niet zijn gedekt door een bijdrage uit de grondexploitatie. Op het moment van investeren worden de middelen die in deze voorziening zitten rechtstreeks op de vervangingsinvestering in mindering gebracht.
Voeding van de voorziening
Jaarlijks wordt bij de jaarrekening beoordeeld of er sprake is van investeringen die doorschuiven. Op dat moment wordt ook de hoogte van de toevoeging aan de voorziening uitgestelde investeringen riolering bepaald (bespaarde kapitaallasten).
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
n.v.t.
V00020
20 - Egalisatie lijkbezorging
Portefeuillehouder
Beheer openbaar ruimte
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
De voorziening is bij de jaarrekening 2019 ingesteld. Jaarlijks worden de ontvangen bedragen voor afkoop onderhoud en grafrechten gestort in de voorziening en vervolgens onttrokken voor de termijn waar de stortingen betrekking op hebben.
Voeding van de voorziening
De voorziening wordt gevoed met de in enig jaar ontvangen leges afkoop onderhoud en grafrechten.
Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
n.v.t.
V00022
22 - Bouwleges
Portefeuillehouder
Vergunningverlening
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
De voorziening is bij de jaarrekening 2020 ingesteld. De legesopbrengsten van vergunningen worden verantwoord in het jaar waarin de vergunning in behandeling wordt genomen. Een deel van de baten die bedoeld zijn om de kosten van de ambtelijke inzet te dekken wordt toegevoegd aan de voorziening bouwleges.
Voeding van de voorziening Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
De voorziening wordt gevoed met een storting van de baten uit de legesopbrengsten die samenhangen met in het komende jaar te verrichten activiteiten voor het afhandelen van in het huidige jaar in behandeling genomen vergunningen. n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 24 van 25
V00026
26 - Parkeerfonds
Portefeuillehouder
Mobiliteit en bereikbaarheid
Specifieke doel van de voorziening inclusief toelichting
De voorziening is bij de jaarrekening 2024 ingesteld. Bij bouwplannen in het centrumgebied moeten voldoende parkeervoorzieningen gerealiseerd. Indien dit niet mogelijk is kan een ontheffing worden verleend en de initiatiefnemer worden verplicht een parkeerbijdrage te storten in het parkeerfonds. Met bijdragen vanuit het parkeerfonds moet de gemeente binnen 10 jaar de vervangende parkeergelegenheid in de omgeving aanleggen.
Voeding van de voorziening Grondslagen voor de onderbouwing van de voorziening
De voeding van het fonds is vastgelegd in de beleidsnota parkeernormen en parkeerfonds: € 10.778 voor een bovengronds parkeerplaats en € 53.889 voor een ondergrondse parkeerplaats. De bedragen zijn exclusief BTW en prijspeil 2025. n.v.t.
Overzicht Reserves & Voorzieningen (per 1 januari 2026)
Pagina 25 van 25