a1-raadsvoorstel-en-ondertekend-besluit-rechtmatigheidskader-dienstjaar-2024

►

Raadsvoorstel en ontwerpbesluit

PUR

MER

END Registratienummer raad 1603465

Datum: 17 december 2024

Portefeuillehouder: A.O.C. Boer

Domein/ Team: DBED/CCCA

Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 Samenvatting: Vanaf het dienstjaar 2023 is het college zelf verantwoordelijk voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording, die in de jaarstukken wordt opgenomen. Met ingang van 2023 is het college zelf gaan toetsen op de rechtmatige naleving van het door de raad vastgestelde normenkader. Tot en met 2022 was dit de taak van de accountant. Deze verantwoording zal plaatsvinden door middel van een voorgeschreven modeltekst (zie bijlage). De modeltekst is naar aanleiding van de ervaringen uit het eerste jaar waarin de verantwoording is afgegeven, in oktober 2024, aangepast door de commissie BBV. In de rechtmatigheidsverantwoording worden afwijkingen boven een door de gemeenteraad gestelde grens opgenomen. De raad bepaalt jaarlijks de verantwoordingsgrens en daarmee vanaf welk bedrag afwijkingen dienen te worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. In de auditcommissie is geëvalueerd wat de ervaringen en leermomenten zijn van de introductie van de rechtmatigheidsverantwoording en het bijbehorend rechtmatigheidskader in 2023. De gewenste invulling van de raad gewenste vereisten voor het dienstjaar 2024 is behandeld in de auditcommissie van 7 oktober en 25 november 2024 en is verwerkt in dit voorstel.

In dit raadsbesluit wordt -gehoord de auditcommissie- de raad gevraagd het grensbedrag dat wordt gehanteerd in de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen op 2% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves. In 2023 was dit 1%. Naast de verantwoordingsgrens kan de raad aangeven welke specifieke aspecten over de rechtmatigheid in de paragraaf Bedrijfsvoering opgenomen dienen te worden. Ook kan de raad een rapportagegrens vaststellen. Individuele onrechtmatigheden boven de rapportagegrens, maar onder de verantwoordingsgrens worden door het college nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Gelijk aan 2023 worden voor het dienstjaar 2024 geen specifieke onderwerpen voorgesteld zodat de wettelijke onderdelen worden opgenomen: de oorzaken toelichten voor eventueel geconstateerde onrechtmatigheden (wat is het precies); een verklaring geven voor de geconstateerde onrechtmatigheden (achterliggende reden); acties die zijn ondernomen om onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen (getroffen beheersmaatregelen).

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 In dit raadsbesluit wordt -gehoord de auditcommissie- de raad gevraagd de rapportagegrens vast te stellen op € 600.000,-. Dit is ongewijzigd ten opzichte van 2023.

biz. 2 van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 Purmerend, 17 december 2024 Aan de gemeenteraad van Purmerend,

Inleiding en probleemstelling: Vanaf het dienstjaar 2023 is het college zelf verantwoordelijk voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording, die in de jaarstukken wordt opgenomen. Met ingang van 2023 is het college zelf gaan toetsen op de rechtmatige naleving van het door de raad vastgestelde normenkader. Tot en met 2022 was dit de taak van de accountant. Deze jaarlijkse verantwoording zal plaatsvinden door middel van een voorgeschreven modeltekst (zie bijlage). De modeltekst is naar aanleiding van de ervaringen uit het eerste jaar waarin de verantwoording is afgegeven, in oktober 2024, aangepast door de commissie BBV. De paragraaf "bevinding" is uitgebreider waarin nu wordt gekwantificeerd wat de omvang van niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten, lasten en balansmutaties is en welk deel acceptabel is op basis van de vastgestelde afspraken tussen raad en college. Om hieraan invulling te geven is in de financiële verordening (artikel 20 rechtmatigheid. lid 2) opgenomen dat het college jaarlijks aan de raad een rechtmatigheidskader aanbiedt ter vaststelling. Het rechtmatigheidskader bevat: a) een overzicht van de interne en externe wet- en regelgeving (normenkader); b) de bijbehorende verantwoordingsgrens en een onderbouwing daarvan; c) de rapportagegrens ten behoeve van de afwijkingen in de paragraaf Bedrijfsvoering.

Oplossingsrichtingen: Duiding rechtmatigheid Bij de rechtmatigheidsverantwoording gaat het erom dat dat het college toelicht in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties overeenstemmen met of afwijken van het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijkt een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit zijn het begrotingscriterium1, het voorwaardencriterium2 en misbruik- en oneigenlijk gebruik3 criterium. Het begrotingscriterium krijgt gedurende het jaar bij het opstellen van de planning en control producten aandacht. Conform de financiële verordening worden zowel in de voorjaarsnota, de najaarsnota als de jaarrekening financiële afwijkingen groter dan € 100.000 toegelicht. Deze zijn op zichzelf ook onrechtmatig maar met het vaststellen van de tussentijdse rapportage en de jaarrekening autoriseert de gemeenteraad deze onrechtmatigheden.

1

De financiële beheers handelingen moeten tot stand komen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting.

Dit zijn de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De voorwaarden zijn afkomstig uit de regelgeving en hebben betrekking op aspecten zoals: doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. 3 Onder misbruik wordt verstaan: het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van

gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen, danwel met het doel om voor een te laag bedrag aan heffingen aan de hogere overheid te betalen. biz. 3 van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 Het voldoen aan het voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium blijkt uit de werkzaamheden die tijdens de (verbijzonderde) interne controlewerkzaamheden worden uitgevoerd. Evaluatie 2023 en lopende ontwikkelingen 2024 In de auditcommissie van 7 oktober 2024 zijn de ervaringen van de rechtmatigheidsverantwoording over het dienstjaar 2023 geëvalueerd. Input vanuit de auditcommissie is in dit voorstel verwerkt. Dit voorstel is opgesteld rekening houdende met de wet- en regelgeving en beschikbare informatie ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording beschikbaar tot eind oktober 2024.O0k na datum van dit raadsbesluit kunnen er nog aanwijzingen volgen vanuit het ministerie van BZK, de NBA (Nederlandse beroepsorganisatie van accountants) of de commissie BBV die van invloed kunnen zijn op de uitwerking van de rechtmatigheidsverantwoording en de accountantscontrole daarop. BZK is bijvoorbeeld nu bezig met een landelijke evaluatie. Mocht er na besluitvorming relevante informatie beschikbaar komen, informeren wij u daar uiteraard over. De verantwoordingsgrens In de rechtmatigheidsverantwoording worden afwijkingen boven een door de gemeenteraad gestelde grens opgenomen.

De raad bepaalt de verantwoordingsgrens en daarmee vanaf welk bedrag afwijkingen dienen te worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. In dit raadsbesluit wordt -gehoord de auditcommissie- de raad gevraagd het grensbedrag dat wordt gehanteerd in de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen op 2% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. Over 2023 was het percentage 1%. Afweging om te wijzigen van 1 naar_2%: Voor het verantwoordingsjaar 2023 is gekozen voor een verantwoordingsgrens van 1%. Belangrijke afweging was toen om zoveel mogelijk aan te sluiten op de aanpak/grens die de externe accountant hanteert bij de uitvoering van hun (getrouwheids)controle. De externe accountant toetst de getrouwheid van de jaarrekening, waar de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel van is, met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten inclusief de dotaties aan de reserves. Overigens is de verwachting dat ook voor de externe accountants in 2025 de verantwoordingsgrens voor hun controle op de getrouwheid van de jaarrekening zal worden verhoogd van 1% naar 2%. De keuze voor 2023 voor 1% is gemaakt op basis van de in het voorjaar van 2023 bekende informatie. Gedurende 2023 is meer duidelijkheid gekomen over wat in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen dient te worden.

De belangrijkste wijziging ten opzichte van het rechtmatigheidsoordeel dat de accountant tot en met 2022 afgaf, betreft dat onrechtmatigheden die binnen de afspraken met de raad vallen (art. 20 financiële verordening lid 6) meetellen als onrechtmatig waar dat in het accountantsoordeel niet het geval was. Om dit nader te duiden is in oktober 2024 de te hanteren modeltekst hierop aangepast. Andere wijziging werd eind 2023 duidelijk dat bij de jaarrekening niet alleen afwijkingen (onder- en overschrijdingen) op de lasten maar ook afwijkingen op de baten dienen te worden aangemerkt als onrechtmatig. Uit de evaluatie in de auditcommissie blijkt dat er voorkeur is om de grens aan te passen voor het verantwoordingsjaar 2024. In 2023 overschreed het college de afgesproken verantwoordingsgrens. In 2023 was sprake van (afgerond) € 9,5 miljoen aan (bruto-)onrechtmatigheden, waarvan € 4,6 miljoen viel binnen de afspraken gemaakt met de raad (art. 20 financiële verordening lid 6.). In de auditcommissie zijn naar aanleiding van de uitkomst van 2023 drie varianten gepresenteerd op basis van een grens van 1, of 2, of 3 procent. De auditcommissie stelt voor een grens van 2% te hanteren voor 2024. Op basis van de primitieve begroting 2024 bedraagt 2%van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves € 6,5 miljoen. biz. 4 van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 Deze omvang geeft aan boven welke grens het college systematische fouten (dus het niet naleven van wet- en regelgeving) en/of onduidelijkheden over de rechtmatigheid moet rapporteren aan de raad via de rechtmatigheidsverantwoording.

De rapportagegrens in de paragraaf Bedrijfsvoering Naast de verantwoordingsgrens kan de raad aangeven welke specifieke aspecten over de rechtmatigheid in de paragraaf Bedrijfsvoering opgenomen dienen te worden. Ook kan de raad een rapportagegrens vaststellen. Onrechtmatigheden boven de rapportagegrens worden door het college nader toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. Evenals voor het dienstjaar 2023 worden voor het dienstjaar 2024 geen specifieke onderwerpen voorgesteld. Dat betekent dat de wettelijke onderdelen worden opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering te weten: de oorzaken toelichten voor evt. geconstateerde onrechtmatigheden (wat is het precies); een verklaring geven voor de geconstateerde onrechtmatigheden (achterliggende reden); acties die zijn ondernomen om onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen (getroffen beheersmaatregelen). In dit raadsbesluit wordt -gehoord de auditcommissie- de raad gevraagd de rapportagegrens ongewijzigd vast te stellen op € 600.000,-. Dit betekent dat alle individuele fouten en onduidelijkheden boven € 6oo.000,- worden opgenomen in de paragraaf Bedrijfsvoering. Er is gekozen voor een rapportagegrens van € 6oo.000,-, zodat de raad inzicht krijgt in eventuele onrechtmatigheden die zich gedurende 2024 hebben voorgedaan boven € 600.00o.

Zonder het instellen van deze rapportagegrens worden onrechtmatigheden die onder de verantwoordingsgrens van € 6,5miljoen (2% van € 326 miljoen lasten inclusief mutaties reserve conform de primitieve begroting 2024) blijven voor de raad niet zichtbaar. Deze rapportagegrens van € 6oo.00o is in 2023 berekend zijnde 20% van de verantwoordingsgrens. Voorgesteld wordt de grens van € 6oo.000 voor 2024 toe te blijven passen. Het hanteren van een lagere rapportagegrens leidt tot extra interne werkzaamheden, om onrechtmatigheden met een lagere omvang inzichtelijk te maken en op te nemen in de paragraaf bedrijfsvoering. Het hanteren van een lagere rapportagetolerantie zal leiden tot het inzetten van extra interne uren voor de interne controle. Deze uren zullen ten laste gaan van overige werkzaamheden voor de inwoners danwel hiervoor is extra personele capaciteit nodig. Tevens zal bij een lagere rapportagegrens de raad meer op detailniveau gaan sturen in plaats van op hoofdlijnen.

Verder rapporteert het college zoals hiervoor beschreven in de voorjaarsnota en najaarsnota over afwijkingen (begrotingsonrechtmatigheid) groter dan € 100.000 en heeft het college tot en met december de mogelijkheid uw raad budgetafwijkingen, ontstaan of bekend geworden na vaststelling van de najaarsnota, ter vaststelling voor te leggen; hiermee kan de raad zijn controlebevoegdheid uitoefenen ten aanzien van kleinere bedragen dan € 600.000. De gewenste invulling van bovengenoemde door de raad gewenste vereisten is behandeld in de auditcommissies van 7 oktober en 25 november 2024.

Overige ontwikkelingen: Afspraken over tijdig informeren raad over onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en hogere of lagere baten Een verplicht onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording bij het 'begrotingscriterium' betreft het melden van niet tijdige in de begroting aangepaste afwijkingen met betrekking tot onderschrijding van lasten of investeringsbudgetten en hogere of lagere baten. In de gewijzigde kadernota rechtmatigheid 2023 (november 2023) en kadernota rechtmatigheid 2024 (gepubliceerd op 22 oktober) is de uitwerking hiervan nader geduid

biz. 5 van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 Wat 'niet tijdig' concreet betekent, wordt bepaald door de spelregels tussen de Gemeenteraad en het College van B&W. Voor dergelijke afwijkingen kan het melden en verantwoorden in de jaarrekening als tijdig worden geduid. In de financiële verordening van de gemeente Purmerend zijn over deze onrechtmatigheden nog geen nadere afspraken gemaakt. Voorgesteld wordt- gehoord de auditcommissie- vooruitlopend op de aanpassing van de financiële verordening het navolgende ten aanzien van deze begrotingsonrechtmatigheden toe te passen: Onderschrijdingen van lasten en onder- en overschrijdingen van baten die zijn ontstaan in de periode tussen de Najaarsnota en de jaarrekening, worden (tijdig) aan de raad gemeld in de jaarrekening en tellen daarom niet mee in het eindoordeel van de rechtmatigheid. Deze alinea zal als lid 8 aan artikel 20 in de financiële verordening worden toegevoegd. In bijlage II Artikelgewijze toelichting van de financiële verordening zal de navolgende toelichting worden opgenomen: In lid 8 is vastgelegd dat onderschrijdingen op lasten en onder- en overschrijdingen op baten die zijn ontstaan tussen het moment van opstellen van de Najaarsnota en de jaarrekening worden gemeld in de jaarrekening en daarom niet meetellen in het eindoordeel van de rechtmatigheid.

In de door de commissie BBV in oktober 2024 uitgegeven kadernota rechtmatigheid 2o24 wordt gesteld dat bovengenoemde afwijkingen in beginsel niet onrechtmatig zijn, maar wel als onrechtmatig worden beschouwd als deze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Aan het tijdig melden hiervan via de jaarrekening geven we invulling via lid 8. Het gaat dan met name om de navolgende onderdelen die echt niet eerder te voorzien/ bepalen waren in de reguliere P&C cyclus, bijvoorbeeld uitkomsten uit de decembercirculaire, baten/ lasten en investeringen samenhangend met de grondexploitaties, vennootschapsbelasting en mutaties in de voorziening spaarverlof. Onderschrijdingen op lasten en onder- en overschrijdingen op baten die bij de Najaarsnota voorzien hadden kunnen worden en bij de jaarrekening aan het licht komen vallen wel onder het niet tijdig aanpassen van de begroting en zijn daarmee wel onrechtmatig. Bijvoorbeeld het niet of verkeerd ramen van de uitkomsten uit de mei- of septembercirculaire. De in- en externe wet- en regelgeving (normenkader) Het normenkader voor een rechtmatigheidsverantwoording betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving, waaronder die van de betreffende gemeente (zoals verordeningen). De inventarisatie beperkt zich tot regelgeving die relevant is voor financiële beheers handelingen.

Het normenkader moet actueel worden gehouden en wordt aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Onder gemeentelijke regelgeving worden verordeningen, raads- en collegebesluiten verstaan. De raad stelt het normenkader jaarlijks vast. Het normenkader 2024 zal in de auditcommissie van februari/ maart 2025 technisch worden behandeld en in het eerste kwartaal 2025 aan uw raad ter vaststelling worderi aangeboden. Meetbare doelstellingen: Op basis van de uitgevoerde interne controlewerkzaamheden zal het college in staat zijn de rechtmatigheidsverantwoording op te stellen rekening houdende met de verantwoordings- en rapportagegrens, vastgesteld door de Raad. Financiële consequenties: De verwachting is dat met de huidige organisatie van interne controle de kosten voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording binnen de bestaande begroting kan worden gedekt. Communicatie: Het raadsbesluit zal binnen de ambtelijke organisatie worden vertaald in een toepasbaar normenkader betreffende de in- en externe wet- en regelgeving. Tevens zal het raadsbesluit aan de externe accountantter beschikking worden gesteld. biz. 6 van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 Duurzaamheid: Niet van toepassing. Monitoring/evaluatie: Aan de hand van het door de Raad vastgestelde verantwoordingsgrens zal worden nagegaan of het college van burgemeester en wethouders over dienstjaar 2024 rechtmatig heeft gehandeld ten aanzien van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutatie(s). Het college informeert de raad verder indien zich onrechtmatigheden voordoen die beneden de verantwoordings- en rapportagegrens blijven maar die naar het oordeel van het college van politieke importantie zijn. De rechtmatigheidsverantwoording over 2024 betreft het tweede jaar dat het college een rechtmatigheidsverantwoording afgeeft. Zowel voor de raad als het college zal 2024 het tweede jaar zijn waarin volgens de nieuwe wetgeving gewerkt. Leermomenten worden meegenomen gedurende het jaar en richting de verantwoording 2025.

Voorstel: 1.

De verantwoordingsgrens, te hanteren in de rechtmatigheidsverantwoording over dienstjaar 2024, vast te stellen op 2% van de totale lasten, inclusief de dotaties in de reserves. Waarbij dit

2.

percentage geldt voor fouten en onduidelijkheden afzonderlijk; In te stemmen dat in de paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarrekening 2024 de wettelijke vereiste onderdelen van de rechtmatigheidsverantwoording worden vermeld en waarbij individuele bevindingen ten aanzien van fouten en onduidelijkheden boven de rapportagegrens van € 600.000 worden opgenomen. Het college zal de gemeenteraad ten spoedigste informeren bij onrechtmatigheden boven de rapportagegrens.

Burgemeester en wethouders van Purmerend, de secretaris de b urgemeester,

$-

heh

Bijlage(n): Verplicht model van de rechtmatigheidsverantwoording

blz. 7 van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024

De raad van de gemeente Purmerend, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 17 december 2024,

BESLUIT:

1.

2.

\

De verantwoordingsgrens, te hanteren in de rechtmatigheidsverantwoording over dienstjaar 2024, vast te stellen op 2% van de totale lasten, inclusief mutaties in de reserves. Waarbij dit percentage geldt voor fouten en onduidelijkheden afzonderlijk; In te stemmen dat in de paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarrekening 2024 de wettelijke vereiste onderdelen van de rechtmatigheidsverantwoording worden vermeld en waarbij individuele bevindingen ten aanzien van fouten en onduidelijkheden boven de rapportagegrens van€ 600.000 worden opgenomen. Het college zal de gemeenteraad ten spoedigste informeren bij onrechtmatigheden boven de rapportagegrens.

in de openbare vergaderi

biz. 8van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 Bijlage: Verplicht model van de rechtmatigheidsverantwoording conform bijlage 1 Kadernota rechtmatigheid 2024 Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op <datum> vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt <x>% (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € <x>. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € <x> bedraagt. Dat is lager/hoger dan de daarvoor gestelde grens van € <x>. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € <x>. acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen [1]: Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma's en beleidsveld

€ <x>

1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

€ <Xx>

2. Ongeautoriseerde reservemutaties

€<X>

3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld Totaal begrotingsonrechtmatigheden

€<Xx>

4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf a Is acceptabel is qeduid. Voorwaardencriterium

€<Xx>

• Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

€ <X>

€<Xx>

M&O criterium 6. Geen bevindingen. Totaal Onrechtmatigheden

€<Xx>

Waarvan acceptabel

€ <Xx>

Waarvan niet-acceptabel

€<Xx>

biz. 9 van 10

Registratienummer: 1603465 Onderwerp: Rechtmatigheidskader dienstjaar 2024 In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

[a] De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door de raad gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen de raad en het college kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.

blz. 10 van 10