Accountantsverslag 2025 Gemeente Pijnacker-Nootdorp
Tekst van het document
253.000
Te lage lasten WMO oude jaren
133.000
Te lage voorziening wethouderspensioenen
122.000
Totaal getrouwheidsfouten in de controle (per saldo te lage lasten)
509.000
Aard van de onzekerheden
Bedragen
Onzekerheid inzake rechtmatigheid
N.v.t.
Onzekerheid inzake getrouwheid
Geëxtrapoleerde onzekerheid als gevolg van ontbreken documentatie prestatielevering
72.000
Onzekerheden in verband met afwijkende of ontbrekende controleverklaringen bij de WMO
262.000
Onzekerheden in verband met afwijkende of ontbrekende controleverklaringen bij de Jeugdwet
662.000
Correctie i.v.m. zowel onzekerheid jeugd als te lage lasten jeudghulp
-253.000
Totaal onzekerheden in de controle
€ 743.000
Totale fouten en onzekerheden
€ 1.252.000
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
29
Controleverschillen
Disclaimer en beperking in gebruik
Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd, omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons. De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
30
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
31
6.
Bijlage: verplichte tabel SiSa
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage
32
6. Bijlagen In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole is de tabel in de kolommen “Financiële omvang in euro's” en “Toelichting fout/onzekerheid” leeg als er geen bevindingen zijn. Wij merken op dat wij geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die groter zijn dan € 125.000 (of groter dan de rapporteringsgrens) zoals voorgeschreven via de nota verwachtingen accountantscontrole (en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol). Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend. Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Fouten en onzekerheden 2025 Nr. Volg Specifieke uitkering of overig nr. B2
1
B2
2
C62
1
C62
2
C92 C92 D8 D8
1 2 1 2
Fout of onzekerheid
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagen affaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Fout
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
D14
1
Fout
D14
2
E3 E3 E44B E44B G2
1 2 1 2 1
G2
2
G2
3
G2
4
G3 G3 G3
1 2 3
G3
4
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
33
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
G3
5
Fout
G3
6
G3
7
G3
8
G3
9
G3
10
G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4
1 2 3 4 5 6 7
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Tozo 1_fundamentele
rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 Tozo 2_ gemeentedeel 2025 Tozo 2_gemeentedeel 2025 Tozo 3_gemeentedeel 2025
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
34
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
G4 G4 G4 G4 G4 G4
8 9 10 11 12 13
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
G4
14
G4
15
G4
16
G10 G12
2 1
G12
2
Tozo 3_gemeentedeel 2025 Tozo 4_gemeentedeel 2025 Tozo 4_gemeentedeel 2025 Tozo 5_gemeentedeel 2025 Tozo 5_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Wet inburgering_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
35
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
G12
3
Fout
G12
4
G13 G13 G13 G13 H4 H4 H30
1 2 3 4 1 2 1
H30
2
J9 J9 J17 J17 J30 J30 J41B J41B J55 J55
1 2 1 2 1 2 1 2 1 2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025 Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling specifieke uitkering stimulering sport Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering woningbouwimpuls Specifieke uitkering woningbouwimpuls Realisatiestimulans Realisatiestimulans Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Aanpak energie armoede Aanpak energie armoede
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
36
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
J94 J94 J107
1 2 1
Fout Onzekerheid Fout
J107
2
J117B J117B J210B
1 2 1
J210B
2
K28
1
K28
2
M16 M16
1 1
Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023 Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen 2023 Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaaten energiebeleid (CDOKE) Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaaten energiebeleid (CDOKE) Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
37
Nr.
38 Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage