AP 17 raadsvoorstel Jaarstukken 2021

RAADSVOORSTEL

Agendapunt Nr. Datum college Raadsvergadering Datum commissie Commissie Portefeuillehouder Onderwerp

17 428 24 mei 2022 30 juni 2022 9 juni 2022 Maatschappij en Middelen W. Stoffer. Vaststellen jaarstukken 2021.

Voorstel 1. De Programmarekening 2021 vaststellen; 2. Het rekeningresultaat na bestemming 2021 van € 6.648.357,-- toevoegen aan de algemene reserve. Ten laste van de algemene reserve is al een bedrag van € 3.220.600,-- overgeheveld naar de budgetten in de begroting 2022; 3. Ten laste van de algemene reserve voor een bedrag van € 1.946.000,-- toevoegen aan de reserve Grondexploitatie; 4. Ten laste van de algemene reserve voor een bedrag van € 800.000,-- toevoegen aan de reserve Sportpark de Wiltsangh; 5. Instellen van een nieuwe reserve Strategisch Huisvestingsplan Onderwijs; 6. Ten laste van de algemene reserve voor een bedrag van € 154.000,-- toevoegen aan de reserve Strategisch Huisvestingsplan Onderwijs; Geachte raad, Inleiding Hierbij bieden wij u de Programmarekening 2021 aan. De programmarekening vormt het sluitstuk van de planning- en controlcyclus van het jaar 2021. In de kwartaalrapportages hebben wij u gedurende het jaar 2021 op de hoogte gesteld van de voortgang van de uitvoering van de begroting en eventuele financiële bijzonderheden. In de Programmarekening 2021 leggen wij verantwoording af over het resultaat en de financiële gevolgen daarvan. De gemeenteraad stelt de programmarekening 2021 vast. Door vaststelling van de programmarekening verleent de gemeenteraad het college tevens decharge voor het gevoerde financiële beheer.

Het is van belang dat de raad alle realisatie en afwijkingen ten opzichte van de begroting over het afgelopen jaar goedkeurt. In de beleidsverantwoordingen zijn de financiële en inhoudelijke resultaten toegelicht. Ook 2021 was weer een bewogen jaar met nog steeds corona maatregelen. In 2022 diende zich een nieuwe crisis aan, de oorlog in Oekraïne. Ontwikkelingen die effect hebben op ons land, onze gemeente en onze (financiële) situatie. Het raakt burgers, bedrijven en instellingen in onze gemeente. Maar ook onze eigen organisatie en hoe wij hier vanuit onze rol als lokale overheid op kunnen en moeten reageren. Dat stelt ons voortdurend voor nieuwe uitdagingen. In opdracht van de raad zijn de jaarstukken gecontroleerd door een onafhankelijke accountant (Baker Tilly Accountants). De controleverklaring maakt onderdeel uit van de Programmarekening

-2-

Nr. 428

2021. De accountant heeft een controleverklaring bij de jaarrekening 2021 afgegeven. Deze is als bijlage aan dit voorstel toegevoegd. In deze verklaring wordt bevestigd dat de jaarrekening een getrouwe weergave geeft van de financiële positie en de baten en lasten over 2021. Verder heeft de accountant een controleverklaring afgegeven met betrekking tot het aspect rechtmatigheid. Dit betekent dat de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming is met de begroting en relevante wet- en regelgeving. Voor de verantwoording van de uitvoering van de begroting 2021 en de financiële bijzonderheden die daarbij horen verwijzen wij u naar de bijgevoegde jaarstukken. De jaarstukken hebben zoals gebruikelijk eenzelfde opzet als de Programmabegroting 2021. Het rekeningresultaat Het BBV verplicht onderscheid te maken tussen het rekeningresultaat: - vóór toevoegingen en onttrekkingen aan de gemeentelijke reserves; - ná toevoegingen en onttrekkingen aan die reserves. Het rekeningresultaat vóór toevoegingen en onttrekkingen aan de gemeentelijke reserves is niet meer of minder dan het saldo van de gerealiseerde baten en lasten per programma en de gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen. Dit bedraagt in de jaarstukken 2021 € 7.368.918,-voordelig. Dit bedrag wordt door het BBV het ‘gerealiseerde resultaat voor bestemming’ genoemd.

Het gerealiseerde resultaat voor bestemming levert geen compleet beeld op. Dit houdt immers geen rekening met de toevoegingen en onttrekkingen aan de gemeentelijke reserves, waar de raad eerder toe heeft besloten. Het saldo van die toevoegingen en onttrekkingen bedraagt voor het jaar 2021 € 720.561,-- nadelig. Combineren wij het gerealiseerde resultaat voor bestemming (€ 7.368.918,-- voordelig) met het saldo van toevoegingen en onttrekkingen aan reserves (€ 720.561,-- nadelig) dan resteert het gerealiseerde resultaat na bestemming. In de Programmarekening 2021 is dat € 6.648.357,-voordelig. Dit gerealiseerde resultaat na bestemming is het bedrag dat kortweg het rekeningresultaat wordt genoemd. In de onderstaande tabel zijn de cijfers samengevat (afgerond in duizendtallen met als vergelijking de resultaten 2020 en de begroting 2021). Bedragen x 1.000 -/- betekent: nadeel of last Lasten in programma's Baten in programma's

Rekening 2020

Begroting Rekening 2021 2021

-67.837 73.159

-74.903 73.989

-72.059 79.428

Resultaat voor bestemming

5.322

914

7.369

Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves

-6.970 8.891

-7.685 8.599

-9.550 8.829

Resultaat na bestemming

7.243

0

6.648

-3-

Nr. 428

Voor een uitsplitsing van het rekeningresultaat en de analyse van de oorzaken ervan verwijzen wij u naar de Programmarekening 2021. Daarin treft u een overzicht programmaverantwoording met een specificatie per programma aan. De overschrijdingen zijn toegelicht en passen binnen het bestaande beleid of worden gecompenseerd door hogere baten binnen het programma. Een verdere financiële toelichting op hoofdlijnen en de samenstelling en achtergrond van de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves wordt vervolgens per programma en in de balans met toelichting weergegeven.

-4-

Nr. 428

Het gerealiseerde rekeningresultaat 2021 is op hoofdlijnen als volgt te verklaren: Programma/ Bedragen x € 1.000,-Taakveld -/- betekent: nadeel of last Bijlage 3 van de Jaarstukken 2021 bevat het overzicht van de overgehevelde budgetten naar 2022. In het ter inzage liggende raadsvoorstel van februari 2022 is deze overheveling van jaarbudgetten per onderwerp toegelicht.

Rekening 2021 3.221

1.71 1.6.2 1.3 1.4 1.72 1.1

Lagere kosten WMO oud Hogere kosten WMO nieuw, sociaal domein Hogere uitgaven inkomensregelingen minimabeleid Hogere kosten arbeidsparticipatie Nadelig saldo Jeugd, Sociaal Domein Lagere kosten maatschappelijke zorg

158 -128 -413 -122 -418 51

2.2 2.3 2.3

Onderwijshuisvesting; lagere kosten i.v.m. lagere huurkosten Lagere kosten leerlingenvervoer Lagere subsidieverstrekkingen voorschoolse educatie en peuteropvang

220 191 87

3.2 3.2 3.3

Grondexploitatie gedeeltelijke winstnemingen Toevoeging voorziening grondexploitatie Omgevingsvergunningen: hogere legesopbrengsten, hogere (externe) kosten

4.5

Begraafplaatsen, hogere opbrengsten rechten en hogere kosten

39

5.1.1 5.4 5.5

Lagere kapitaallasten infrastructurele werken Lagere kosten waterbeheer i.v.m. nieuwe lagere aanbesteding Lagere uitgaven collectief vraagafhankelijk vervoer en vervoersrelaties ISV

322 47 82

7.2.1 7.2.2 7.7.2 7.7.2

Lagere kapitaallasten sportpark Wiltsangh Lagere kapitaallasten overige sportaccommodaties Lagere opbrengsten houtverkoop bossen Lagere subsidiebaten bos- en heidebeheer

800 95 -141 -270

8.4

Hogere opbrengsten recreatieve heffingen

425

9.1 Vrijval voorziening pensioenaanspraken wethouders 9.1 Lagere opbrengsten administratie derden 9.5 Hogere dividendopbrengsten 9.7 Hogere algemene uitkering gemeentefonds 9.61 en 9.62 Hogere OZB-opbrengsten 9.8 Resultaat bezwaar boekenonderzoek BTW/BCF 2016-2020 9.8 Onderuitputting kapitaallasten onderwijshuisvesting 9.9 Hogere lasten VPB 2020-2021 i.v.m. grondexploitatie 9.4.6 Hogere kosten inhuur tijdelijk personeel 9.4.6 Hogere loonkosten a.g.v. nieuwe cao 9.10 Nadelig effect onttrekking uit reserves begraafplaatsen 9.10 Onjuiste raming onttrekking uit voorziening

1.984 -38 522

123 -87 44 343 198 292 154 -536 -154 -275 -68 -36

Saldo overige verschillen

-64

Rekeningresultaat 2021

6.648

-5-

Nr. 428

Nadere bestemming van het rekeningresultaat De BBV-richtlijnen schrijven voor dat het gerealiseerde resultaat na bestemming (dus het uiteindelijke rekeningresultaat) ten laste of ten gunste wordt gebracht van de algemene reserve. In het geval van de Jaarrekening 2021 gaat het om een toevoeging aan de algemene reserve van € 6.648.357,--. Vooruitlopend op het besluitvormingsproces van de Programmarekening 2021 hebt u in de raadsvergadering van februari 2022 al ingestemd met het overhevelen van een aantal restantbudgetten 2021 naar 2022. Het totaalbedrag van deze overgehevelde budgetten bedraagt € 3.220.600,--. In bijlage 2 van de Jaarstukken 2021 is het overzicht gepresenteerd van deze overgehevelde budgetten. In het ter inzage liggende raadsvoorstel van februari 2022 wordt de overheveling van jaarbudgetten per onderwerp toegelicht. Het na overheveling resterende resultaat 2021 van € 3.427.757,-- kan worden aangewend voor nader te bepalen doelen. Cijfermatige samenvatting Wat in de Programmarekening 2021 en dit raadsadvies wordt voorgesteld is cijfermatig als volgt samen te vatten: Bedragen x 1.000,--

A

B1 B2

B3

Rekening 2021

Rekeningresultaat 2021 Toevoegen aan Algemene Reserve

6.648 6.648

Voorstel Resultaatbestemming 2021 Incidentele budgettoevoegingen naar begroting 2022

3.221

Toevoegingen aan reserve Grondexploitatie Tussentijdse winstnemingen Dotatie voorziening grondexploitatie

1.984 -38

Toevoegingen aan reserve Sportcomplex de Wiltsangh Vrijval gereserveerde kapitaallasten sportpark De Wiltsangh

800

B4

Toevoeging aan reserve Strategisch Huisvestingsplan Onderwijs

154

B5

Toevoegen aan Algemene Reserve

527 6.648

B1 Budgetoverhevelingen naar 2022 Vooruitlopend op het besluitvormingsproces van de Programmarekening 2021 hebt u in de raadsvergadering van februari 2022 al ingestemd met het overhevelen van een aantal restantbudgetten 2021 naar 2022. B2 Toevoeging aan reserve Grondexploitatie In de notitie grondexploitatie van maart 2016 is door de commissie BBV de aanbeveling gedaan om winst te nemen als hierover voldoende zekerheid bepaald. De tussentijdse winstnemingen over 2021, zoals deze zijn weergegeven in de Meerjarenperspectief grondexploitaties (MPG) 2022 bedraagt € 1.984.000,--. Bij de MPG 2022 zijn de grondexploitaties geactualiseerd. Hieruit

-6-

Nr. 428

bleek dat de voorziening grondexploitaties € 38.000,- te laag was als dekking voor de geraamde negatieve grondexploitaties (Weversweg, De Kolk facilitaire deel en Elspeterbosweg). Voorgesteld wordt een bedrag van € 1.946.000,-- toe te voegen aan de reserve grondexploitatie. B3 Toevoegingen aan reserve Sportcomplex De Wiltsangh De Raad heeft besloten tot het vormen van een reserve Sportcomplex De Wiltsangh voor de dekking van de toekomstige kapitaallasten. Voorgesteld wordt om de vrijval van de gereserveerde kapitaallasten 2021 toe te voegen aan deze reserve. B4 Toevoeging aan reserve Strategisch Huisvestingsplan Onderwijs Naar aanleiding van het vastgestelde Strategisch Huisvestingsplan Onderwijs (SHP) zijn de geraamde kapitaallasten verwerkt in de Programmabegrotingen. Doordat de planning van diverse projecten uit het SHP vertraging oplopen blijft jaarlijks een aanzienlijk deel van de gereserveerde kapitaallasten in het nieuwe beleid onbenut. Gezien de onzekere bouwmarkt en de daaraan gekoppelde stijging van de bouwkosten wordt voorgesteld om de vrijvallende kapitaallasten te reserveren in een nieuw te vormen reserve Onderwijshuisvesting. Deze reserve kan in de toekomst worden ingezet als dekking van de (hogere) kapitaallasten van de projecten. Voorgesteld wordt om een bedrag van € 154.000,-- te storten in de nieuw ingestelde reserve Strategisch Huisvestingsplan Onderwijs.

B5 Toevoeging aan Algemene Reserve Voorgesteld wordt om het saldo van het restant van het resultaat 2021 van € 527.000,-- toe te voegen aan de Algemene Reserve. Technische vragen over de Programmarekening 2021 De ervaring leert dat een document als de Programmarekening 2021 de nodige technische vragen kan oproepen: vragen over administratieve en beleidsmatige feitelijkheden of vragen over ‘hoe de tekst te lezen of te interpreteren’. Bij zulke vragen is de tussenkomst van het college niet nodig en volstaat een ambtelijke technische toelichting. Om te vermijden dat de technische vragen het politiek-bestuurlijke debat tijdens de commissie- en raadsvergadering ophouden, hebben wij voor u ook dit jaar de digitale vraagbaak jaarrekeningvragen@nunspeet.nl in het leven geroepen. Deze is beschikbaar van vrijdag 27 mei tot donderdag 30 juni 2022. Technische vragen die via dit e-mailadres worden gesteld, worden zo spoedig mogelijk ambtelijk via de e-mail beantwoord. De antwoorden aan de vragenstellers worden in kopie aan de gehele raad gemaild, waarmee alle raadsleden over dezelfde informatie beschikken. Standpunt commissie Dit onderwerp is in de commissie Maatschappij en Middelen tijdens haar vergadering van 9 juni 2022 aan de orde geweest. Bijlage(n) - Programmarekening 2021; - Bijlagen jaarrekening 2021; - Verslag van bevindingen van Baker Tilly Accountants;

-7-

Nr. 428

-

Schriftelijke collegereactie op het verslag van bevindingen van Baker Tilly Accountants; Goedkeurende accountantsverklaring; Bevestiging bij de jaarrekening aan Baker Tilly Accountants; Commissievoorstel overheveling jaarbudgetten 2021 van februari 2022.

Burgemeester en wethouders van Nunspeet, de secretaris, de burgemeester,

mr. A. Heijkamp

C.W.J. Blom