Document · PDF

3.1 Begroting 2027 GR

Commissie Samenlevingszaken 18 juni 2026, gemeente NoordoostpolderBij agendapunt: 3: Zienswijze GR IJsselmeergroep8.184 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

IJSSELMEERGROEP

Begroting 2fJ27

GEMEENSCHAPPELIJ KE REGELING

IJSSELMEERGROEP

Begroting 2027

Werkvoorzien i n gsschap lJsselmeergroep

Statutair gevestigd te Emmeloord Postadres: Postbus 2032,8203 AA Lelystad Kantooradres: Vaartweg 67, 8243 PD Lelystad

Telefoon :0320-800000

BEGROTING 2027

lnhoudsopqave:

blz

Voonuoord

Uitgangspunten

Balans per 31-12-2027

Program m a rekening 2027

Toelichting op de begrote program ma rekening 2027

Financiering kapitaalgoederen per 31-12-2027

Risico- en Treasuryparagraaf

Paragrafen

Uitgangspunten meerjarenraming

Meerjarenraming

Voorschotheffing gemeentelij ke bijdragen

Vaststelling

Bijlagen: 1.

Staat vân vaste activa en afschrijvingen.

2. Berekening venruacht rryksbudget 2027 3. Ontwikkeling loonkosten WSW versus rijkssubsidie 4. Berekening EMU-saldo 5. Notitie weerstandsvermogen 6. Overzicht baten en lasten sìructureel of incidenteel

20 21

23 24 30

Uitgangspunten 01.

Begrotingskader

04.

Uitgangspositie: de gewijzigde Gemeenschappelijke Regeling (GR) na realisatie van de fusie tussen lJsselmeergroep en IMPULZ per 1 januari 2001 tot Concern voor Werk NV. Binnen deze vennootschap vindt onder andere de uitvoering van de Wsw- en de \Alwb-activiteiten plaats (Participatiewet) ln de GR blijven: de Wsw- en de huidige ambtelijke medewerkers, de onroerende zaken, de materiële zaken, de rijksbijdrage en de gemeentel'tjke bijdrage. De GR verhuurt onroerend goed aan Concern voor Werk NV en stelt haar Wswmedewerkers ter beschikking tegen de volledige loonkostenvergoeding, alsmede het daaraan gekoppelde rijksbudget. De ambtelijke loonkosten zijn voor gemene rekening en komen voor 99% t.l.v. de NV. Daarnaast kunnen over en weer diensten worden verricht, waarvoor een vergoeding

verschuldigd is. Omdat de exploitatie van Concern voor Werk NV niet zonder gemeenschappelijke bijdrage kon plaatsvinden, verstrekt de GR een bijdrage aan de NV in de exploitatie. ln de begroting is gerekend met € 1 .610 per Wsw - fte. (zie opmerking bij 04.).

Personeel Wsw: op basis van de voorlopige budgetten per gemeente vanuit de septembercirculaire 2025 van het ministerie van BZK. Het totaalbedrag gedeeld door het fictieve subsidiebedrag per AJA leidt tot een fictieve taakstelling 2027; aanlal le realiseren arbeidsplaatsen, uitgedrukt in arbeidsjaren (AJA): 314; dit is omgerekend naar verwachting: 303 fte. - Ambtel|k: de verwachte formatie: 3 personen = 2.6 fte.

Kostenstijgingen Verhoging Wsw-lonen/salarissen 3,0% voor 2027 op basis salarisniveau ultimo januari 2026, alsmede de gebruikelijke periodieke verhoging. Andere pr'rjsstijgingen tot maximaal 5o/o, indien absoluut noodzakelijk.

Bijdrage GR in NV Bijdrage GR in exploitatie NV (in 2025 € 1.594 per Wsw-fte) te indexeren, met 1% in plaats van de vastgestelde (GR-overeenkomst) 2%. De bijdrage is derhalve € 1 .610 per fte. Bestuurlijk is er overleg om deze bijdrage af te schaffen. Dat zou per 1-1-2027 moeten ingaan. Daar er nog geen besluit is genomen is de bijdrage op de

gebruikelij ke wijze verantwoord.

05. 06.

07.

lnvesteringen Er worden voor 2027 geen grote investeringen verwacht.

Rijksbudget

De venruachte rijkssubsidie is gebaseerd op een subsidiebedrag, zoals berekend in de septembercirculaire 2025 van het ministerie van BZK, van circa € 44.003 per AJA Hierin zit reeds een verhoging voor compensatie loonruimte202T van2,0o/o.

Huuropbrengst Door te berekenen huur aan Concern voor Werk NV voor het in gebruik hebben van materi,öle vaste activa op basis van de vastgestelde huur over het jaar 2026, verhoogd met een indexatie van2o/o.

08.

09.

Saldo financierin gsf unctie Vanuit Schatkistbankieren wordt een rentevergoeding ontvangen van circa € 140.000. Met ingang 2025 wordt een rentevergoeding verstrekt aan de deelneming, over het uitstaande bedrag in rekening-courant, van € 120.000. Meerjarenraming

Na realisatie 2025is de meerjarenraming tot en met 2030 geactualiseerd.

Bijdrage gemeenten

Gemeentelijke bijdrage inzake Wsw ten behoeve van het realiseren van jaarplaatsen. Bestuurlijk is er overleg om deze bijdrage af te schaffen. Dat zou per 1-1-2027 moeten ingaan. Daar er nog geen besluit is genomen is de bijdrage op de gebruikelij ke wijze verantwoord.

Resultaat deelneming NV Er wordt van uitgegaan dat er in 2027 een deelnemingsresultaatzal zijn van € nihil. Voorwaardelijk hieraan is echter de dienstverlening door Concern voor Werk NV aan het Werkbedrijf Lelystad BV gebaseerd op de nota Aanpak Sociaal Domein van de gemeente Lelystad. Tevens dient vanuit Concern voor Werk de dienstverlening aan de WerkCorporatie Noordoostpolder gecontinueerd te worden. Naast de commerciële risico's is het verlies van bovengenoemde dienstverleningsovereenkomsten niet direct op een andere wijze op te vangen.

BEGROTING 2027 GR IJSSELMEERGROEP

BALANS PER 31 DECEMBER (x€r.ooo)

Begroting2127 Begroting 2026

Rekening 2025

692 2.253

774

860

944

2.253

6.834

5.500

8.383

5.672

Rekening 2024

Activa Materiele activa Financiräle activa Vlottende activa

Totaal

9.779

8.527

8.869

'11.496

Passiva Eigen vermogen

Voozieningen Vlottende passiva

Totaal

2.683 482 6.614

3.404

3.317

3.326

70 5.053

307

55 5.488

7.872

9.779

8.527

11.496

8.869

BEGROTING 2027 GR IJSSELMEERGROEP PROGRAMMAREKENING (x € r.ooo)

Begroting 2027

Begroting

Rekening

2026

2025

2023

13.822 104 13.926

13.635

14.897

102

100

14.697 98

13.737

14.997

14.795

Bedrijfsopbrengsten Rijksvergoeding Wsw Huuropbrengsten Totaal

Bedrijfslasten Loonkosten Wsw Kosten Begeleid Werken Wsw subtotaal af: Verschil loonk.-subsidie Wsw t.l.v. NV Totaal loonkosten Wsw Loohkosten ambtelijk personeel af: Kosten ambt. pers. voorgemene rek. NV Ambtelijk personeel t.l.v. GR Bijdrage GR in NV

Afschrijvingen Saldo financieringsfunctie Overige bedrijfskosten

10.946 300

11.845 300

13.669 341

1't.246 2.576

12.145

14.010 887

1.490

13.822

259

251 -248

291

-288

-256

488 82 -20 83

534

554 84 -39

-140

14.697

14.897

13.635

259 -256

13.587 313 13.900 797

3 0

-182

118

14.458

14.19s

15.560

14.721'

Bedrijfsresultaat

-532

458

-s63

Gemeentelijke bijdrage Resultaat deelneming

488

534

554

592

Resultaat uit gewone bedrijfsoefening

-9

666

Totaal

Diverse baten

Resultaat uit gewone bedrijfsoefening

voor bestemming

-9

666

Onttrekking/(dotatie) aan reserves

-76

-666

Exploitatieresultaat

Toelichting op de begrote programmarekening 2027 (x € 1.000)

2026

2027

Bedriifsopbrengsten Rijksbijdrage Wsw Dit betreft de bijdrage van het Ministerie van SZW inzake Wsw Samenstelling: Veruvacht budget Verwachte bijstelling Loon PrijsOntwi kkel n g 2027 Totale rijksbijdrage Wsw i

271

13.500 135 13.635

104

102

8.611 1.555

10.946

9.318 1.683 844 11 .845

300

-11.246 13.822

-12.145 13.635

2.576

1.490

13.551

13.822

Voor berekening zie bijlage 2

Doorberekende huur Betreft de aan de NV door te berekenen huur voor het gebruik van de materiële vaste activa (één locatie) Huurverhoging 2o/o t.o.v. vastgestelde huur over 2026 Totaal doorberekende huur

Bedriifslasten Loon kosten Wsw-medewerkers Dit betreft de loonkosten van de Wsw-medewerkers. Deze medewerkers zijn in dienst van de GR Samenstelling lonen Wsw: Brutolonen Sociale lasten Pensioenpremie Totale loonkosten Wsw-medewerkers

780

Kosten Begeleid Werken Wsw-werknemers Loonkostensubsidie Betreft 25 fte à € 12.000 (2026: 25 à € 1 1.000)

Verschil loonkostensubsidie Wsw-werknemers De Wsw loonkosten worden doorberekend aan de NV onder aftrek van het rijksbudget. Als volgt samengesteld: de volledige loonkosten Wsw aftrek van het rijksbudget

. .

Doorberekende loonkosten Wsw (zie ook bijlage 3)

2026

2027

Loonkosten am btelijk personeel Hieronder zijn verantwoord de salariskosten en sociale 195 33

189

Brutolonen Sociale lasten Pensioenpremie Totaal loonkosten ambtelijk personeel

259

32 30 251

Doorberekende loon kosten am btel ij k personeel De loonkosten ambtelijk personeel zijn voor gemene rekening van GR en NV; doorberekening aan de NV vindt dit jaar plaats tot 99%

-256

-248

Vergoeding Wsw-werknemers Dit betreft de aan de N.V. verschuldigde vergoeding voor de uitvoering van de Wsw-activiteiten. De GR-bijdrage € 1.610 per Wsw-werknemer Aantal fte 2027.303 x € 1.610 (2026:335 x € 1.594) Totale vergoedin g Wsw-werknemers

488

534

Samenstelling: Rentelast rekening-courant/kasgeldlen ng Rentebate Schatkistbankieren

120 -140

-150

Totaal rentelasten

-20

-140

Overige bedrijfskosten Dit betreft de diverse kosten die niet t.l.v. van de NV komen. Onder deze post worden o.m. verantwoord: Overige bedrijfskosten (w.o. bestuurskosten, accountantskosten)

Totale overige bedrijfskosten

488

534

Afschrijving vaste activa Dit betreft de afschrijvingslasten van de (im)materiële activa en de onroerende goederen. Samenstelling: Gebouwen/vooziening terreinen lnstallaties Totaal afschrijving vaste activa

Voor een specificatie zie bijlage 1

Saldo financieringsfunctie i

Overige bi i draoen/baten Dit betreft de gemeentelijke bijdrage inzake de Wsw ten behoeve van het realiseren van jaarplaatsen. Totaal gemeentelijke bijdrage Wsw

Financiering kapitaalgoederen per 3l december (x € 1.000) begroting 2027

begroting 2026

692 2.253

774

860

2.253

rekening 2025

Totale boekwaarde vaste activa: materiele aktiva financiële aktiva

2.945

3.1'13

3.027

Financiering vaste activa eigen vermogen voorzieningen

3.404

3.349 482

Financieringstekort (overschot) per 3l december

3.317 307

70 3.831

3.474

3.624

-886

447

-511

Risico- en Treasuryparagraaf Risico

Op grond van art. 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording dient in de toelichting bij de begroting een risicoparagraaf opgenomen te zijn. Het bestuur dient alle risico's, die op het moment van aanbieden van de begroting bekend zijn, te noemen en toe te lichten. Onder de risico's worden verstaan: alle voozienbare risico's waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd of die niet tot afiruaardering van activa hebben geleid en die van materiêle betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal of de financiêle positie.

Als risico's van de lJsselmeergroep kunnen worden genoemd: Sinds 1 januari 2001 heeft lJsselmeergroep een aandeel in de Concern voor Werk van € 2.250.000. Daarmee is sprake van risicodragend kapitaal in een andere onderneming. De GR heeft een bedrijfsgebouw in Emmeloord in eigendom. Er bestaat een risico op onvooziene waardevermindering en kosten ter instandhouding. Voor laatstgenoemde is een vooziening getroffen of er zijn voor zover mogelijk assurantiën afgesloten Binnen de deelneming Concern voor Werk is sprake van een rijkssubsidie Wsw met name ter dekking van de loonkosten. Met betrekking tot de hoogte van deze rijkssubsidie is vooralsnog uitgegaan van het feit dat de omvang van deze subsidie gebaseerd wordt op het aantal werknemers binnen de voorziening. Daarbij is uitgegaan van de septembercirculaire 2025 gebaseerd op een fictieve taakstelling. ln de technische toelichting van de meicirculaire 2016 is aangegeven dat deze systematiek ook voor de komende jarenzal gelden. De bedragen in deze begroting, inclusief meerjarenraming, wijken daarom af van de door het ministerie geprognosticeerde blijfkans en daarmee corresponderende subsidiebedragen.

Voorts opereert de deelneming Concern voor Werk op de commerciële markt door producten en diensten aan derden aan te bieden. Hierdoor heeft Goncern voor Werk te maken met het normale ondernemersrisico, zoals het debiteuren- en voorraadrisico. Concern voor Werk is op terreinen afhankelijk van enkele grote afnemers. Daarnaast dient Concern voor Werk voor haar werkzaamheden te kunnen beschikken over voldoende en adequaat toegerust personeel. Risico's die van invloed kunnen zijn op de deelneming Concern voor Werk NV: de Wet arbeidsmarkt in balans geeft extra financiële risico's bij het beëindigen van de

arbeidsovereenkomst'

Her vervallen van de åompensatie van transitievergoedingen; onzekerheden als gevolg van bezuinigingen op de uitvoering van gemeentelijke opdrachten zoals deze nu door Concern voor Werk worden verricht; uitkomsten van cao-onderhandelingen; teruglopende marges ten gevolge van businessactiviteiten in markten die onder druk staan; het vormgeven van de transitie tot een sociale onderneming beoogt nieuwe revenuen met zich mee te brengen welke tot stand zullen moeten komen na inrichting van deze sociale onderneming en realisatie van genoemde venruachtingen. onzekerheden o.a. vanwege de huidige onrust in de wereld, op de energiemarkt en op de markt van grond- en hulpstoffen. De risico's van Gemeenschappelij ke Regeli ng Jssel meerg roep zij n gekwantificeerd. Het bedrag is bepaald op basis van risicobedragen en de kans dat het risico zich voordoet. Het bedrag aan weerstandsvermogen om de risico's te kunnen opvangen zou circa € 2.005.000 behoren te zijn. Dit bedrag is vastgesteld door het bestuur. Zie voor een nadere toelichting op het weerstandsvermogen bijlage 5 op bladzijde 24. I

Treasu ryparag raaf De per 1 januari 2001 ingevoerde Wet FIDO verplicht de decentrale overheden een Treasuryparagraaf op te nemen in zowel de begroting als in de jaarrekening Daartoe is een treasurystatuut ontwikkeld en vastgesteld in de vergadering van het bestuur van 6 december 2001. Aan de hand hiervan wordt het treasurybeleid gevoerd. Hier beperken wij ons tot de beheersing van de renterisiconormen, te weten: de kasgeldlimiet (korte schuld) en de renterisiconorm (lange schuld).

Kasqeldlimiet (x € 1.000) Toets: Begrotingstotaal lasten

14.458

toegestane kasgeldlimiet (8,5%) totaal veruvachte netto vlottende schuld ruimte

1.229 1.000 229

Renterisiconorm (x € 1.000)

2025 2026 2027 2028 2029 2030

1. Renteheziening

Renteherziening op vast schuld o/g Renteherziening op vaste schuld u/g Netto renteherziening op vaste schuld

€

€ €

€ € €

€

€ € €

€

îe

€ €

€

2. Mutatie vaste schuld Nieuwe aangetrokken vaste schuld Nieuwe verstrekte lange leningen Netto nieuw aangetrokken schuld

€ € €

€ €

3. Betaalde aflossingen

€

È,

€

4. Herfinanciering (laagste van 2 en 3)

€

5. Renterisico op vaste schuld (1 + 4)

€

6. Renterisiconorm Begrotingstotaal (lasten)

€ 15.560 € 14.195 € 14.458 € 13.918

Percentage Renterisiconorm 7. Toets renterisiconorm Renterisiconorm Renterisico op vaste schuld (1 + 4) Ruimte

€

€ 13.380 €12.635 20% 20%

20% 20o/o 20% 20Yo € 3.112 € 2.839 € 2.892 €. 2.784 €. 2.676 €. 2.527 € 3.112 € 2.839 € 2.892 € 2.784 €. 2.676 € 2 527 €-€ € €-€-€

€ 3.112 € 2.839 € 2.892 €. 2.784 € 2.676 € 2.527

Paraqrafen

lnleiding Weerstandsvermogen, risico's en bed rijfsvoeri n g Bij het weerstandsvermogen gaat het om de mate waarin lJsselmeergroep in staat is middelen vrij te maken om substantiële tegenvallers op te vangen zonder dat dit aanpassing van het beleid vereist. Daarnaast vormt ook de algemene reserve een buffer tegen onverwachte financiële tegenvallers. ln deze paragraaf wordt inzicht gegeven in het vermogen van lJsselmeergroep om risico's op te vangen die niet in de jaarrekening zijn verwerkt. Als risico's worden beschouwd alle redelijk voorzienbare risico's, die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal c.q. het eigen vermogen en de omvang van het programma, c.q. het programmaresultaat. Het weerstandsvermogen inclusief bestem m ingsreserve bedraagt ultimo 2025 € 3. 3 1 7. 000 positief. Elke organisatie dient zich met enige regelmaat te beraden op haar vermogenspositie respectievelijk op de vraag welk ijkpunt zij moet hanteren voor het toetsen van haar huidige (financiële) situatie. Dat geldt zeer zeker ook voor lJsselmeergroep, die in een omgeving opereert die continue aan veranderingen onderhevig is. Hierbij valt te denken aan de veranderende wet- en regelgeving (Participatiewet), politieke ontwikkelingen bij de deelnemende gemeenten en de markt. ln 2015 heeft het bestuur besloten een weerstandsvermogen na te streven van 27o/o van het balanstotaal.

Op basis van de jaarcijfers 2025 bedroeg dit een bedrag van €2.924.000.

2 Weerstandsvermoqen ln de paragraaf Weerstandsvermogen dienen de risico's te worden geÏnventariseerd. Als risico's van lJsselmeergroep kunnen worden genoemd: Sinds 1 januari 2001 heeft lJsselmeergroep een aandeel in Concern voor Werk NV van €.2.250.000. De waarde van de NV bedraagt ultimo 2024€ 2.250.000. Tevens bestaat er een verhuurverplichting van een bedrijfsgebouw aan Concern voor Werk NV. Het relevante contract heeft een looptijd voor onbepaalde tijd. lJsselmeergroep beschikt vooralsnog over voldoende reserves. Het exploitatierisico van Concern voor Werk NV is een feitelijke en directe verantwoordelijkheid van lJsselmeergroep en in het verlengde daarvan van de deelnemende gemeenten. De weerstandscapaciteit van lJsselmeergroep lijkt conform de begrote resultaten in de meerjarenraming toereikend tot en met het jaar 203Q. Daarna komt een eventueel tekort in principe voor rekening van de deelnemende gemeenten, overeenkomstig de Gemeenschappelijke Regeling. Na het veruverken van deze resultaten zal echter de eerdergenoemde 27o/o-norm niet in het geding zijn. Voor een nadere toelichting ter zake het weerstandsvermogen veruvijzen wij naar bijlage 5 op bladzijde 24.

Onderhoud kapitaalqoederen Toekomstig onderhoud en noodzakelijke verrichtingen van het pand Produktieweg te Emmeloord. Voor onderhoud is een voorziening gevormd.

Financierinq Voor de financiering venruijzen wij u naar de Risico-en Treasuryparagraaf die op blz. I van dit verslag is opgenomen.

Bedriifsvoerinq Subsidieresultaat

Het subsidieresultaat, het verschil tussen loonkosten en rijksbijdrage, kan per jaar sterk fluctueren als gevolg van landelijke factoren, afspraken met het ministerie over compensatie loonkosten en nieuwe wetgeving. Schommelingen in de subsidie kunnen het ene jaar leiden tot een overschot en het andere jaar tot een tekort. De resultaten van de deelneming Concern voor Werk NV zijn de komende jaren als gevolg van bovengenoemde zaken en gewijzigde regelgeving moeilijk voorspelbaar. Voor 2027 wordt een resultaat van de deelneming venruacht van € nihil tot (licht) positief. Voor zover de reserves niet toereikend zijn, komt een eventueel programmatekort voor rekening van de deelnemende gemeenten. De prognose voor het jaar 2027 laat een exploitatieresultaat van € 44.000 negatief zien. ln de meerjarenraming tot en met 2030 worden licht negatieve exploitatieresultaten geprognosticeerd. Deze resultaten kunnen beïnvloed worden door met name reserveringen in het pand te Emmeloord ten behoeve van duurzaamheid. Eventuele tekorten kunnen worden gefinancierd vanuit de reserves. Jaarl ij ks teru g kerende arbeidskosten, gerelateerde verpl ichti n gen Volgens het BBV dienen de verplichtingen die gerelateerd zijn aan de jaarlijks terugkerende arbeidskosten niet als verplichting in de balans te worden opgenomen. Dit geldt voor de verplichtingen inzake vakantiegeld en verloftegoeden.

6 Verbonden partiien Verbonden partijen zijn derde rechtspersonen waarmee lJsselmeergroep een bestuurlijke en/of financiële band heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan een zetel in het bestuur van een participatie of het hebben van stemrecht. Van een financieel belang is sprake wanneer de gemeenschappelijke regeling middelen ter beschikking heeft gesteld en die kwijt is in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op lJsselmeergroep. lJsselmeergroep is als gemeenschappelijke regeling een verbonden partij voor de deelnemende gemeenten. lJsselmeergroep heeft een 100o/o deelneming in Concern voor Werk NV.

7 Kenqetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat gemeenten en ook gemeenschappelijke regelingen voortaan een basisset van financiële kengetallen moeten opnemen in de begroting en de jaarrekening. Doel van deze kengetallen is u op eenvoudige wijze inzicht te geven in de financiële positie. De volgende kengetallen zijn van toepassing op de gemeenschappelijke regelingen

- Netto schuldquote - Solvabiliteitsratio - Structurele exploitatieruimte

Een overzicht van de kengetallen: Begroting 2027

Kengetal Nettoschuldquote Solvabiliteitsratio Structu rele exploitatieruimte

Begroting 2026

Rekening 2025

1,50/o

1,60/o

-1 ,7o/o

27,50/o

39,50/o

28,9%

0,1o/o

03%

-O,1o/o

Toelichting

Nettoschuldquote

Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken.

Solvabiliteitsratio

Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regellng in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. De solvabiliteitsratio geeft het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal weer Stru ctu rel e ex p I oitati e ru i mte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte de gemeenschappelijke regeling heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is.

Openbaarheidsparaqraaf

Per 1 mei 2022is de Woo (Wet open overheid) in werking getreden. Deze wet vervangt de Wob (Wet openbaarheid van bestuur). Binnen het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep is aandacht voor de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wetten zal in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan. ln het boekjaar 2027 worden er vier bestuursvergadering gepland. De agenda en notulen ervan worden (in PDF-formaat) gepubliceerd op de website van de deelneming Concerh voor Werk nv (https://www. concernvoonruerk. nl/q r/). Vaste onderdelen zijn: o Opening, mededelingen en vaststellen agenda . Notulen vergadering . lngekomen stukken . Financiële zaken . Algemene zaken ' . Rondvraag

9 Duurzaamheid De Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep hecht grote waarde aan duurzaamheid. ln voorgaande jaren zijn diverse projecten gerealiseerd waarmee we ons streven onderschrijven. -ln 2021 is begonnen met het vervangen van al het materieel, voor de divisie Groen van de deelneming, naar elektrisch. Dit is een continu proces. -|n2023 zijn ook de laatste ruimtes van het pand voorzien van LED-verlichting.

-ln 2023 zrln er op het magazijn aan de Produktieweg te Emmeloord 266 zonnepanelen geplaatst. De ven¡rachte reductie CO2-uitstoot bedraagt 44.933 kilo. -ln 2025 is er op veel veruvarmingsbuizen isolatie aangebracht om verlies van warmte te beperken. -ln 2025 ztln er wijzigingen aangebracht met betrekking tot energiebesparing door middel van sensoren op de verlichting in nagenoeg alle (kantoor)ruimten. -ln 2026 en verder vindt er een maximale benodigde uitbreiding van laadpalen plaats waar de elektrische bedrijfswagens kunnen opladen. -ln 2025 is er een energiescan uitgevoerd aan het pand Produktieweg 5 De bevindingen zijn besproken en er is actie ondernomen om de adviezen op te volgen. Naast kostenbesparing dragen de maatregelen bij aan een duurzamere wereld. De komende jaren zal er verder worden gewerkt aan een bredere duuzaamheidsvisie voor met name de deelneming en het onroerend goed.

Voor het duuzaamheidsbeleid ter zake personeel vennrijzen wij u naar de jaarstukken 2025 van de deelneming Concern voor Werk nv.

U itgangspu nten meerjaren ram i ng

01.

Toelichting Vertrekpunt is de begroting 2026, de realisatie 2025 en de uitvoering van de Participatiewet. Voonruaardelijk is echter de dienstverlening door Concern voor Werk NV aan het Werkbedrijf Lelystad BV gebaseerd op de Aanpak Sociaal Domein van de gemeente Lelystad. Daarnaast dient vanuit Concern voor Werk NV de dienstverlening aan de WerkCorporatie Noordoostpolder gecontin ueerd te worden.

02. Gehanteerde uitgangspunten Personeel

- Wsw: Fte en AJA's voor 2027, jaarlijks 7o/o dalend - ambtelijk: Fte 2,6 fte, voor 2027:2,6 en vanaf 2027:2,1 Vergoeding Wsw - werknemer

- vergoeding per Wsw - werknemer (fte) aan N.V. € 1.610 (2026: € 1.594) per

jaar, jaarlijkse indexerin g van 1o/o. Bestuurlijk is er overleg om deze bijdrage af te schaffen. Dat zou per 1-1-2027 moeten ingaan. Daar er nog geen besluit is genomen is de bijdrage op de gebruikelijke wijze verantwoord.

Kosten

- lonen/salarissen stijgen per jaar, 3,0o/o-5,0o/o - verdere kostenstijging tot maximaal 5% Rijksbudget De bedragen zijn conform de septembercirculaire 2025 van het ministerie van BZK. Er is rekening gehouden met een aanpassing, voor de verwachte jaarlijkse stijging van loonkosten, van 2,0%o. Huuropbrengsfen Huuropbrengsten geïndexeerd met2Vo ten opzichte van het jaar 2026. Sa/do fi n a n ci e ri n g sf u n cti e Vanuit Schatkistbankieren wordt een rentevergoeding ontvangen van circa € 140.000 Met ingang 2025 wordt een rentevergoeding verstrekt aan de deelneming, over het uitstaande bedrag in rekening-courant, van € 120.000. Resultaat deelneming Het resultaat van de deelneming wordt voor de komende jaren 2027 tot en met 2030 geschat op € nihil tot licht positief. Deze inschatting heeft het derhalve geen invloed op de waardering van de deelneming of het exploitatieresultaat van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep.

03.

Overige toelichting De begrotin g 2027 sluit met een exploitatiesaldo van € 44.000 negatief ln het bestuur van Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep is vastgesteld dat de solvabiliteitsratio (verhouding eigen vermogen/totaalvermogen) minimaal 27o/o moetzijn. Voor de jaren 2027 tot en met 2030 is het eigen vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep toereikend om de tekorten te dekken. De solvabiliteitsratio zal over bovengenoemde periode naar verwachting niet in het geding komen. 15

lndien er zich in enig jaar de situatie voordoet dat er vanuit de gemeenten een extra bijdrage benodigd is zal deze op basis van de ingeschatte verhouding fulltime-equivalent per gemeente verdeeld worden. De verdeling van deze extra bijdrage zal voor Lelystad 50o/o zln, voor Noordoostpolder 39% voor Urk I 1% (inschatting 2026). ln bovenstaande resultaatsprognoses is minimaal rekening gehouden met eventuele subsidiebijstellingen (LoonPrijsOntwikkeling 2,}Vo), afrekening SW-subsidie op basis van realisatie T-1. Daar er onzekerheid is over de omvang van deze bedragen ter zake is gekozen voor het voozichtig heidsprincipe. Echter de ervaring leert dat: -er in enig boekjaar een hogere bijstelling van de SW-subsidie geldt dan begroot. De basis voor de gehanteerde LPO-stijging is de stijging van het wettelijk minimumloon. -De door de overheid vastgestelde (geprognosticeerde) uitstroom van 7o/o (waarop de voorlopige subsidie wordt bepaald) is hoger dan de gemiddeld gerealiseerde uitstroom van 5o/o - 60/o. Hierdoor zijn er meer medewerkers in dienst ultimo jaareinde dan waar vooraf rekening mee werd gehouden in de subsidieberekening. De subsidie wordt bijgesteld op basis van de eerder vastgestelde norm. De inschatting lijkt gerechtvaardigd om de resultaten te corrigeren met de bovengenoemde correctie.

Voor 2027 zou voor de Wsw-subsidie een extra positieve bijstelling van minimaal€ 150.000 kunnen gelden. Met ingang van 2025 is de LIV (LagelnkomensVoordeel) afgeschaft. Voor de Wsw-formatie zal er middels de rijkssubsidie een compensatie van kracht zijn van circa € 280 per fte.

lndien bovenstaande correcties meegenomen zouden worden in de begroting/meerjarenraming zou dit leiden tot een gunstiger beeld voor wat betreft het resultaat van de deelneming Concern voor Werk NV. Medio 2030 blijft de solvabiliteitsratio nog boven de gestelde Z7o/o-eis uitkomen. Gemeenten zouden hierdoor in eerste instantie niet genoodzaaklzr¡n om een extra bijdrage te verlenen, immers het eigen vermogen is toereikend om de tekorten op te vangen. Uiteraard blijven de bovenstaande cijfers een prognose.

Meerjarenraming (x € 1.000) 2025

2026

2027

2028

2029

2030

Wsw in fte Wsw in AJA

350,8 363,7

303,1 314,1

283,7 294,0

263,4 273,0

241,3 250,0

ambtelijk in fte

2,6

335,0 345,0 2,6

2,6

2,1

1,9

1,0

14.897

13.635

12.791

12.075

102

13.822 104

13.305

'100

106

108

110

Personeel

Exploitatie (x € 1000) Rijksbijdrage Wsw Huuropbrengsten

Bedrijfsopbrengsten

14.997 13.737 13.926 13.411 12.899 12.185

Loonkosten/8.W. Wsw-werknemers

14 .010

12.145

11.246

10.787

10.256

9.600

887

2.576

2.518

2.535

2.475 -1 18

Doorberekende loonk.Wsw-werknemers Loonkosten ambtelijk personeel Doorberekende loonk.ambtelijk personeel Bijdrage GR in NV Afschrijving vaste activa Saldo financieringsfu nctie Overige bedrijfskosten

259

1.490 251

-256 554

-248 534

259 -256 488

215 -213 462

212 -210 433

-39

-20

14.458

13.9r8

13.380

12.635

119

400

Bedrijfslasten

15.560

-140 79 14.195

Bedrijfsresultaat

-563

458

-s32

-507

480

449

Gemeentelijke bijdrage Resultaat deelneming

554

534

488

462

433

400

Resultaat uit gewone bedrijfsoefening

-9

-49

Diverse baten

Saldo van baten en lasten

-9

-44

-45

-47

-49

Onttrekking (dotatie) aan reserves

Exploitatieresultaat

BEGROTING 2027 GR IJSSELMEERGROEP

Voorschotheffing gemeentelijke bijdragen (in €) Gemeenten

Venrachte Wsw-bezetting in fte

Gemeentel'rjke bijdrage in het exploitatieresultaat

Voorschot per

16.02.2027 16.08.2027

Lelystad

131

210.910

105.455

Noordoostpolder

105

'169.050

84.525

Urk

62.790

31.395

Steenwijkerland

17.710

8.855

Dronten

11.270

5.635

Zeewolde

16.100

8.050

Totaal

303

487.830

243.915 243.915

Vaststelling Aldus vastgesteld, in de openbare vergadering van het bestuur van het werkvoorzieningsschap lJsselmeergroep, de dato 2 aprrl 2026.

Secretaris,

Voorzitter,

-ld)l

õt

õl

iñt

oo oo oo <oot rl) (o rO

o o o

o)l sN Oq !o EO 6E

ñ (o

ã8

EE dl r o

oooo ooo ooo ñc"is (o

b* oñ €R

8õ ì:

co (o

t'.-

Fl'= NNôI

ã.E o_ m

ooo ooo qqq

LF' ON o qo ÞcN co..L 6ó9

>.9Ë

'i6 .> h 6C¡í

Fç€ õò Ðcte

E &Ë s s EÈ O-9 o > ø'çñ a'Ê 6 # R

,Þ€gË

<)o oo qq

.cN

>ño '=' CN o cl sl EI

:ã

-cl fJl

útl

.úl

tt.-

sã ÊaN

ooo ooo ooo ñdoi Nu. oqs

Ë.=EË õc)

ËË q

cl ol

oooo oooo qq9q

fúl

9l (,l

ñl

6)l anl

.61

:l(Él

aúl

ñl

o,ç!

l'.(oc\¡æO)

:=õhN

EEäb o ! E'ii

(Ð

(f)

flif

o o q o ÈÉi

eÈpE

*E II bË39

.nl

9 c Uñ !40

ôo-

o o .gN

bt øN o q

o, v-q-ñ

8.R õ,1 c'ã pÈ86 O'Ë *E sË oo>-

oooo oooo eqoq Fl.-

(oc{@o) Í) f\f N

(r)

o o q o tc"t

'õ g

C c

(ú

õ6

co Ê

c 6

(ú (ú

P..út '=Oc)

blE 9Hõõ o Þñir cçx(I'

E ct o

Bijlage 2

Bereken ing verwacht rijksbudget 2027

Prijs:

Venruachte subsidie per arbeidsjaar (= 4¡4¡

€

43.140

verwachte bijstelling in mei 2027 LoonPrijsOntwikkeling 2%

€

863

€

44.O03

€,

13.822.000

Volume: 314,12 AJA Budget:

De verwachte subsidie per AJA en het verwachte AJA-volume zijn ontleend aan de septembercirculaire 2025 i.c.m. de realisatie 2025. De verwachting is dat de realisatie hoger zal z¡n. Dit heeft echter een marginale invloed op de hoogte van het budget. Bedragen en aantallen zijn afgerond.

(Ð

ctt

E m

.-8 < ì ddg -t) Nll

-tfEL É.

..\ t_-II côc{ r -O roo rJ CL

ot-rosïN caoo)orcoo o{oq nqlc.l c)c\rr)$roro

\ù o) o ct) \t o) (Y)tor-N\Û\t - ì\a\l-\ù€ ¡¡l¡l

eì.9 r()tÌ oõ9 ro'* .tt

oÊs çaL

;#_ g É,

ôJ.9 (Ð!g

-Y @: oe

(oË ct,

I l\

ñt o ñtI N ñt o N .9

.c¡

ID tD

to 9,

o Ø

$Ë s .ri

.ct>

s dE at> .Y É,

=o -t J

't o

r@(OtostcÐ SttOSCQtr)O.. q q q 9 0l -(f)(OtO(Ol\ CÐ Cf' CÐ CÐ CÐ Cf)

OS-COSrif rt-O¡l'\Ss$(r)(Ð(acf) tOO)óOOs

Jo, o to c) sNOI-¡-caO $sl(Ð(f)cÐ(Ð

c!tru, g= 6 o

Y o

r,'> o o

ooooao oooaao oooQoo NON60(O \ù6C')No)N F(oN\Èìùro r r r ,

o) 0) q)

¡¡

*ñ

oooooo oooooo oooooo (oññ;trjñ (f) (o o, s (a c\¡ u?:qSqoq (f)ss(fJCa(f) -r-rrr

oooooo oooooo oooooo ciajc.irooo t.C)@-l-OO

ct)

qc!\Õ?\q rl.r)@(OOlr) c?(Ðco(ass

io3

=-9 c.)Foo

o o

l-OcOl-rN @ro$Noo

r#*Ë

-:g

(ON\-C\€Ct)

oooooo oooooo oooooo o,ñdc"itrj<ci ao@o(oss A.qqqrc! (f)(a(r)NNr

(f) (Q (a (Ð (f) d)

O- O)_ (O_ O_ \

l-l

rt(O-@tf)s (os(f)|r)too -. q q q C \o$F*rr)o)s CÐ(OCÐCÐCA!f

-rr

NN(f)C\(A(A

.q E

p !

o o o o

Ë c(!

c 5 o U' o c o L o o o o) g

-o

oooooo oooooo oooooo oi-ña;d<ct í)o@@\r\r -c!qqoqq CA(OcÐNrO srr

o) o, o) o, .c .c .c .c

coooocc E c c o)o) l¿ l¿ l¿ l¿ 'F 'F o(l)oooo

o E .U'

N o ô¡

= at

.o) = p at

-o 5 ltt

LLLLLL LLLLññ

l¿

NÍ)Stf)(OlC\ô¡NNNô¡ oooooo C\¡ C\ C\¡ N C\¡ N

c) Þ 0) Þ c

(õ (õ (õ (õ x'x'

(õ(ú(ú(Úxx

Bijlage 4 Centraal Bureau voor de Statistiek Sector Financ¡èle ¡nstellingen en Overheid Antwoordnummer 25000, 2490 XA Den Haag

GR lJsselmeerqroep

50246 2027

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie

lnvesteringen in (im)materiêle vaste activa die op de balans worden geactiveerd

Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de explo¡tatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4

Desinvesteringen in (im)mater¡êle vaste activa: Baten uit des¡nvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkooppr¡js), voor zover niet op exploitat¡e verantwoord

Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan)

Baten bouwgrondexplo¡tatie: Baten voorzover transacties niet op exploitat¡e verantwoord

Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen

10 Lasten ivm transacties met derden, die n¡et via de onder post

genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de . reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten

11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (jalnee) b Zo ja wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Berekend EMU-saldo

Biilaqe 5

Notitie inzake weerstandsvermogen van de lJsselmeergroep 1. lnleiding De Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep (verder: de lJsselmeergroep) en haar 100% dochteronderneming Concern voor Werk nv (verder: Concern voor Werk) zijn o.a. belast met de uitvoering van de Participatiewet (Wsw, Beschut Werk en Banenafspraak) voor de deelnemende gemeenten. Zoals bekend omvat deze uitvoering een sociaal en een bedrijfseconomisch aspect. Om deze beide aspecten zo goed mogelijk in te vullen is indertijd besloten om deze taken in verschillende juridische entiteiten onder te brengen. De sociale taak is neergelegd b'rj de lJsselmeergroep. Concern voor Werk en haar dochterondernemingen zijn belast met de bedrijfseconomische taak oflruel met de dagelijkse uitvoering van de werkzaamheden. Hoewel de lJsselmeergroep en Concern voor Werk aparte juridische entiteiten zijn, bestaat er een zeer sterke (finánciële) verwevenheid tussen de beide organisaties. Voor een goede beoordeling van het weersiandsvermogen van de lJsselmeergroep moeten daarom ook de activiteiten eri de financiële positie van Concern voor Werk in ogenschouw worden genomen. Er is immers sprake van een groep waarbij de lJsselmeergroep aan het hoofd staat. Vanuit deze groepsgedachte is deze notitie opgesteld.

Waar in het vervolg van deze de notitie de lJsselmeergroep wordt genoemd wordt daarmee bedoeld de lJsselmeergroep inclusief Concern voor Werk en haar dochterondernemingen Elke organisatie dient zich met enige regelmaat te beraden op haar vermogenspositie respectievelijk op de vraag welk ijkpunt zij moet hanteren voor het toetsen van haar huidige (financiële) situatie. Dat geldt zeer zeker ook voor de lJsselmeergroep, die in een omgeving opereert die continu aan veranderingen onderhevig is. Hierbij valt te denken aan de veranderende wet- en regelgeving, politieke ontwikkelingen bij de deelnemende gemeenten en de markt. De lJsselmeergroep biedt mensen werk en ontwikkelingsmogelijkheden aan om de afstand tot betaalde arbeid te verkleinen of weg te nemen. Het aanbieden van deze mogelijkheden vindt zijn oorsprong als productiebedrijf voor mensen met een psychisch of lichamelijke handicap. De nadruk is de laatste jaren echter meer en meer komen te liggen bij mensontwikkeling waarbij de lJsselmeergroep werkervaring aanbiedt en personen de mogelijkheid biedt om zich verder te ontwikkelen, met name via montage en verpakking, detacheringen, schoonmaak en groen. Daarnaast worden inmiddels mooie resultaten behaald met re-integratieactiviteiten voor de deelnemende gemeenten.

Deze activiteiten komen voort uit een samenwerking met het Werkbedrijf Lelystad en de Werkcorporatie Noordoostpolder waarmee een dienstverleningsovereenkomst voor meerdere jaren is afgesloten. Hoewel deze ontwikkelingen volop de steun genieten van de organisatie leert de realiteit dat een gedeelte van de doelgroep niet elders geplaatst zal kunnen worden. Dat betekent dat de lJsselmeergroep over een infrastructuur dient de beschikken die aan deze groep van medewerkers een gevarieerd aanbod van werk kan bieden. (De investering in de kwekerij is daar een goed voorbeeld van) De verdere doorontwikkeling r:ichting sociaal ontwikkelbedrijf geeft hieraan een vervolg. De hiervoor genoemde ontwikkelingen vragen om een doorlopende en zorgvuldige añrueging van inzet van middelen en mensen. Bij die añrueging spelen de omvang van het vermogen een de jaarlijkse gemeentelijke bijdrage een belangrijke rol.

2. Theoretisch kader Het weerstandsvermogen wordt gedefinieerd als het vermogen dat nodig is om tegenvallers op te vangen zonder dat de continui'teit van de organisatie in gevaar komt. Daarbij wordt niet alleen rekening gehouden met mogel'rjke tegenvallers, maar ook met de flexibiliteit die een organisatie heeft om haar uitgavenpatroon aan te passen aan haar nieuwe inkomstenniveau en met de kans dat tegenslagen zich tegelijkertijd voordoen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico's. Door zowel de weerstandscapaciteit te bepalen als de bekende risico's te wegen op de kans van voordoen ontstaat een meer onderbouwd inzicht in het aanwezige weerstandsvermogen.

3. Weerstandsvermogen 3.1. Wat is weerstandvermogen? Het weerstandsvermogen bestaat uit het eigen vermogen (reserves) ln dit hoofdstuk wordt het begrip vermogen nader gedefinieerd.

3.1.1. Eigen vermogen Allereerst dient de vraag te worden beantwoord wat het begrip'eigen vermogen' precies inhoudt. Het eigen vermogen is het verschiltussen de bezittingen en de schulden (inclusief de voozieningen) Bij de lJsselmeergroep bestaat het eigen vermogen uit : - algemene reserve - bestemmingsreserves De algemene reserve is volledig vrij vermogen.

Bestemmingsreseryes zijh reserves die door het bestuur voor een bepaald doel zijn gevormd. Daarnaast kunnen eventueel nog sfi//e reseryes aanwezig zijn. De lJsselmeergroep beschikt bijvgorbeeld over een bedrijfsgebouw. Bij het opstellen van deze notitie is verondersteld dat er ter zake geen stille reserves aanwezig zijn.

3.1.2. Voorzieningen

Voozieningen worden gevormd voor verplichtingen, verliezen of te veruvachten tegenvallers waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar die redelijkenruijs valt in te schatten. Daarnaast mogen ook voorzieningen worden gevormd voor kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van de kosten zijn oorsprong mede vindt in het (voorafgaand) begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. De voorzieningen moeten nominaal gewaardeerd worden. Er mag geen rente worden toegevoegd aan voozieningen tenzij de vooziening is gewaardeerd tegen contante waarde. De voozieningen vallen onder vreemd vermogen en maken derhalve geen onderdeel uit van het weerstandsvermogen. 3.2. Waarom weerstandsvermogen?

De lJsselmeergroep heeft te maken met een grote verscheidenheid aan risico's. Aansprakelijkheid, tegenvallende inkomsten door een verslechterende economie, nieuwe wetten en regelingen en de normale bedrijfsmatige risico's, om er slechts een aantal te noemen. Om risico's te kunnen kwantificeren is informatie vereist over de kansen en de omvang van daarmee samenhangende bedragen. ln de praktijk blükt dat de omvang van de totale risico's veelal moeilijk is te kwantificeren. Het is voor de lJsselmeergroep van belang dat er een zeker weerstandsvermogen wordt opgebouwd, en wel om de volgende redenen:

1. Op basis van de bedrijfsactiviteiten loopt de organisatie economische risico's. Deze

risico's maken het noodzakelijk een financiële buffer op te bouwen zodat de organisatie zelfstandig in staat is om tegenslagen op te vangen zonder dat daarvoor extra middelen vanuit de gemeenten noodzakelijk zijn.

2. Actieve flnanciering; met eigen vermogen kunnen bestaande (vaste) activa worden

gefinancierd. Daarnaast geeft eigen vermogen ruimte voor nieuw beleid/investeringen, zodat de organisatie kan blijven meegroeien met dewensen en eisen van de klanten.

3. Ook dient er een buffer te zijn waarmee calamiteiten kunnen worden opgevangen.

Een calamiteit bijvoorbeeld in de vorm van het verlies van belangrijke klanten, de uitvoering van specifieke projecten en/of andere onvoorziene omstandigheden, die een grote impact hebben op de omzet of kosten van de organisatie.

4. Het opvangen van een negatief exploitatieresultaat. Een goede eigen

vermogenspositie betekent, dat bij een negatief resultaat niet direct om een extra gemeentelijke b'rjdrage hoeft te worden gevraagd met alle gevolgen van dien. Tot op zekere hoogte dient het eigen vermogen bijwijze van "buffer'' negatieve resultaten op te kunnen vangen.

4. Welke risico's zijn er voor de lJsselmeergroep?

Er kunnen vier risico-categorieën worden onderscheiden:

A. Te vooziene risico's die via verzekeringen kunnen worden afgedekt

B. Te vooziene risico's die via procedures kunnen worden afgedekt C. Risico's die zijn afgedekt door voozieningen D. Risico's die kunnen optreden bij het uitvoeren van een onderneming

Categorie A, B en C zijn afgedekt middels verzekeringen, procedures en voozieningen zover gebruikelijk binnen de richtlijnen voor overheidsorganen (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten). Het is vooral categorie D die de omvang van het benodigde weerstandscapaciteit bepaalt. Binnen de Categorie D is het volgende onderscheid aangebracht:

* Economische en marktrisico's * Maatschappelijke risico's à Bedrijfs- en ondernemingsrisico's 4.1. Economische en marktrisico's De economische ontwikkelingen als gevolg van bijv. crisis. De druk op de marges nemen dan verder toe. Daar komt nog b¡ dat de regio, waarin de lJsselmeergroep actief is weinig industrie kent, waardoor de mogelijkheden voor het generen van omzet voor de doelgroep verder worden beperkt.

Concurrentie uit lagelonenlanden en bedrijven die zich in toenemende mate begeven op de markt voor mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt; lngeval van o.a. teruggang van de economie zal tijdelijk en gedetacheerd personeel als eerste worden ontslagen. Periodiek worden opdrachten opnieuw aanbesteed. Tevens zijn de marges (brutowinst) steeds kleiner. De concurrentie neemt daarbij toe. ln sommige gevallen is nog sprake van inbesteding, maar het komt vaker voor dat opdrachten aan derden worden toegewezen 4.2. Maatschappelijke en bestuurlijke risico's De ontwikkeling van de rijksb'rjdrage compenseerde de afgelopen jaren onvoldoende de salariskosten. De rijksbijdrage is in grote lijnen voor de komende vier jaar bekend. Onduidelijk is hoe hoog de compensatie loonprijsontwikkeling is met daartegenover de loonkostenstijging conform de cao. De "taakstelling" zal de komende jaren verder afnemen. Doordat de uitstroom niet langer opgevuld mag worden met nieuwe instroom. Met de intrede van de Participatiewet is instroom in de Wsw niet meer mogelijk. De verdere invulling naar een leer-werkbedrijf vraagt een intensievere begeleiding van de doelgroep. Dit legt een druk op de productiviteit van de medewerkers en daarmee op het resultaat.

Een belangrijk risico dat uit de Participatiewet voortvloeit is de vraag hoe de deelnemende gemeenten in de toekomst de regie gaan voeren over de Wsw en gebruik gaan maken vqn de infrastructuur en knowhow van de lJsselmeergroep voor andere doelgroepen en de vraag hoe de lJsselmeergroep in staat is hierop in te spelen. Fiscale en wettel'ljke ontwikkelingen (wijziging in de cao's, pensioenpremies, wegvallen van bepaalde subsidies, invoering vennootschapsbelasting voor (semi-) overheden) 4.3. Bedrijfs- en ondernemingsrisico's Verplichtingen inzake vakantiegeld, vakantiedagen. Deze verplichtingen mogen volgens de geldende verslaggevingsvoorschriften niet worden opgenomen in de balans van de lJsselmeergroep. Niettemin heeft de lJsselmeergroep jegens haar medewerkers deze verplichtingen. Een aantal bedrijven heeft voor deze verplichtingen een bestemmingsreserve gevormd. ln de SW-cao is een seniorenregeling opgenomen. Deze regeling houdt in dat medewerkers vanaf 60 jaar en ouder korter mogen werken met behoud van 92,5 o/o (na62jaar en ouder 100%) van het salaris. De medewerkers bouwen gedurende hun dienstverband deze rechten op. De uit deze rechten voortvloeiende verplichtingen zijn in lijn met de vigerende verslaggevingsvoorschriften niet opgenomen in de balans van de lJsselmeergroep.

lndien de hiervoor geschetste risico's zich voordoen zal het verlies aan inkomsten waarschijnlijk leiden tot teruglopende liquiditeiten. Deze dienen d.m.v. externe' financiering te worden opgelost en zullen de rentelasten derhalve toenemen. Er dient rekening te worden gehouden met de kosten van onvooziene omstandigheden.

Voor het bepalen van de theoretische hoogte van het weerstandsvermogen is een inschatting gemaakt van het risicobedrag met daarbij de kans dat het risico zich gaat voordoen. Deze inschatting zal twee keer per jaar beoordeeld en geüpdatet worden. Te weten bij het opstellen van het jaarrapport en de begroting. Een berekening van dit risicobedrag kan opgevraagd worden bij de organisatie.

5. Beschikbare weerstandscapaciteit de lJsselmeergroep De diverse vermogensposten van de lJsselmeergroep ultimo 2027 en2026 zijn onderstaand opgenomen. (x € 1.000)

2.727

2.662

Bestemmingsreserves

666

Verwacht resultaat

-44

Algemene reserve

6. Samenvatting en conclusie De hiervoor gegeven uitzetting kan schematisch als volgt worden weergegeven

De solvabiliteitsratio (eigen vermogen/totaal vermogen) per 31 december 2025 bedraagt 28,9%o; te weten € 3.317.000/€ 11.496.000. De solvabiliteitsratio, indien de bestemmingsreserves niet in de berekening van het eigen vermogen worden meegenomen omdat deze niet vrij besteedbaar zijn, zou uitkomen op 23,1%. De ven¡¡achting voor 2026 en 2027 is dat de ratio zal bewegen rond de tussen de 25Yo en 35o/o.

Een absoluut harde norm voor de solvabiliteit is niet te geven. Voor commerciële bedrijven wordt veelal een solvabiliteit gevraagd door stakeholders, met name banken, van tussen de 25 en 35o/o, mede afhankelijk van de branche waarin de onderneming actief is. Uit diverse benchmarks blijkt dat de gemiddelde solvabiliteit in de SW-sector tussen de 25o/o en 35% ligt. Voor de Gemeenschappelijke Regeling lJsselmeergroep heeft het bestuur gekozen voor een norm van27o/o.

Duidelijk is in ieder geval dat een norm niet een absoluut bedrag, maar'relatief moet zijn, dat wil zeggen gerelateerd aan de actuele financiële omvang van de lJsselmeergroep en aard en de omvang van de (bedrijfs)activiteiten. Daarbij moet ook nog worden betrokken de afhankelijke relatie met de subsidiegever en de onzekerheid over de toekomst van de Wsw, Voeg daarbij dat de flexibiliteit van de lJsselmeergroep beperkt is omdat een zeer groot gedeelte van de kosten een vast karakter heeft. Een nadere analyse laat zien dat 50% van de risico's minder dan 260/o kans heeft dat het risico zich gaat voordoen. 29

¡'io

o a bo o o t o o ! = o c

.<;

Þc @

.=õ o C?

-@ dìF

Yrc 3o

35 F>o

N O N

ç @

ð =

c ç

õL

Eõ =Ð -r

o (J

c o o Ð o 3 o

-3 ü-

Èõ

.o O:

üo oe

Þo tr

È E c G q

= 5

c o

u J

B= !o

.g>

c o

oy 4c so =-o .E;

; .e* go ôo !o ¡o Xo

Oc=(Joxo qvì eYPO ãu

o! >3 .9c

@! Lo

cE '-o CU og Ë,q

9t; sb oç

gù ^c ä3 Oõ

Eõ c@ oõ

'ão Ëo '^4 :-o

s",3ðÈ¡

o*'È o àçË8 :=ú o o

:Õ

40 -o

-ú.P

E! o: EY

obo-

oE O o =o!.!

Èo

Ë=

ñv

øt =o

SEE:

:õ

õv

;è ot !o ;3

o> 'a

9.9ã; 9Ë=P

Yc oó ue

Ë38.õ Lø!<

ÈôL) .T

c o (J q o d c

o 6

cÀ9> võoc h =v

õo qo Ec CL oo

3 Ë.9

ñ=

6di Èç 6@ HË" åõ OC

ú õ

6!C !! è?

oc ç= @o

=Go

.øÈ

:=_ 9.8

ó<d<

sË 6=

Eø i=o

øÉ

Éo

o o

xxxx

><x

ñt o ôt (E

o 'ó. E)

¡\

(oo (o(o to $$ o)(o ñl ôl o

tr tr

o L

N o N

ct¡

c.)

(O o¡ ¡lJ ll)

NC{

Cf)

(\¡

¡o

af)

a.t

co c\¡ o (Ð co@ôt@

æo æ

!t lf

t{'

NN ñ¡N co@

c.i d

.ct

z Y

o o o o (ú

co E

8,ø

=-l =6 õE

o tr o (E

.ct

o !,

(ú

at)

It tr

o^ :t oo )w oì1 oE !

¡rO No LO

(,,

tr E ¡l o.

o ID

tto d¡

c(!) ø

ÈJ

otr

ct)

cd)

.o .

o (t)

g!, tt

t,Lo d

8 =r 9Ë E

ç) O- o) õoq9 9c.!9õ=(I)ooñ äãõõg o o f ü o J:<Ø(ÚF

5cD oC õ>E

ÊEó

ü53 o ø=

so;ì I O-¡

e-*E

= .() = p

-c¡

(tt (ú

; I Ë E- Ë,:=E þ.

=lD

=-_ît.=C:_ F E.x È .¡5 C vv.= Ë'E iD.c¡

!; E åg å Æ

6, th

= Ø

õE >

c .E

()

s(!

õo oc eo

gE 6e

Ès ãþ YÉ

:- (s

aú

o It

ø ¿

frE 6ç

.9€ õo-

cs Ëa oc) OE lúa

o)o c0) çtt oÑ

Ø¡úF

cõ) oo

>0).19

E€Ë f ü O

c(E of

oã

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.noordoostpolder.nl/api/v1/meetings/2320/documents/44753