Zienswijze BSR B2023 en J2021

Raadsbesluit Zaaknummer: 319008

Raadsbesluit De raad van de gemeente Maasdriel, gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 24 mei 2022,

besluit: 1. ln te stemmen met de concept begroting van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) 2023;

2. ln te stemmen met de voorlopige jaarrekening 2021van BSR; 3. dit aan BSR kenbaar maken via bijgevoegde zienswijzen; 4. de financiële consequenties van de begroting te verwerken in de meerjarenbegroting

2023. Aldus vastgesteld door de raad van Maasdriel in zijn vergadering van L6 juni 2022. De gemeenteraad voornoemd,

de griffier,

l5.,S'[.l" l"L a.i. dhr. G.A.L. van Schijndel

de

ê6t

'ø'æ H. van Kooten

Samenvatting raadsvoorstel

Ondenruerp

: Zienswijze voorlopige jaarstukken 2O2L en concept begroting 2O23 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR).

Kern van hct raadsvosrstcl Belastingsamenwerking Flivierenland (BSR) heeft de voorlopige jaarstukken 2021, en de coneept begroting 2023 aan de gemeenteraad toegestuurd. Kern van het voorstel is om in te stemmen met deze stukken en de BSR te berichten conform bijgevoegde brief.

Gorelatocrde raadsstukkon *

Raadsvoorstel

Onderwerp

Zienswijze voorlopige jaarstukken 2021 en concept begroting 2023 v an Belasti n gsamenwerki ng Rivieren land (BSR).

Zaaknummer

319008

Datum collegevergadering

24mei2022

Datum raadsbesluit

t6 juni2022

Datum raadsvergadering

L6 juni 2022

Portefeuillehouder

Wethouder De Vreede

lnlichtingen bij

Bedrijfsvoeri ngseenheid Bom mele n¡vaard, afdeling Financiën,

Petra van Wilgenburg

Voorstel 1. ln te stemmen met de concept begroting van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR) 2023;

2. ln te stemmen met de voorlopige jaarrekening 2021 van BSR; 3. dit aan tsSR kenbaar maken via bijgevoegde zienswijzen; 4. de financiële consequenties van de begroting te venruerken in de meerjarenbegroting

2023.

Inleiding BSR is een gemeenschappelijke regeling die voor de deelnemers werkzaamheden uitvoert op het gebied van belastingheffing en vastgoedinformatie. De belastingheffingen die BSR voor ons uitvoert zijn de rioolheffingen, de OZB en de hondenbelasting. De deelnemers dragen bij in de kosten door middelvan een vastgestelde verdeelsleutel naar verschillende invalshoeken (aantal aanslagregels, aantalaanslagen en aantalWOZ-objecten). De afspraken tussen BSR en haar deelnemers zijn opgenomen in een Service LevelAgreement (SLA).

Jaarrekening 2021 BSR is erin geslaagd om grotendeels uitvoering te geven aan de afgesproken taken, binnen de financiéle kaders, zoals door het algemeen bestuur vastgesteld. Uit de jaarrekening blijkt dat er een positief saldo ad € 418.000 resulteert ten opzichte van de najaarsnota (€ 224.0O0 voordeel t.o.v. de pri mitieve beg roting 2O2L). Het positieve resultaat, resulteert in lagere deelnemersbijdrage over 2O2L. ln de jaarrekening 2O2L is vastgelegd dat de jaarlijkse bijdrage van onze gemeente € 340.000 bedraagt. ln de begroting na wijziging ZOZLwas uitgegaan van een bijdrage van € 365.000. Onze gemeente heeft € 364.000 aan voorschotten betaald, wat betekent dat er nog een teruggaaf van € 24.OOO zal plaatsvinden. Verder wordt opgemerkt dat de reservevorming bi¡ BSR per balansdatum is verhoogd van € 339.000 naar € 385.000. Er bestaan nog twee bestemmingsreserves van respectievelijk € 385.000 (Vervanging belastingapplicatie) en € 0 (Waarderen van inhoud naar oppervlakte).

Op 11 december 2013 heeft het algemeen bestuur besloten jaarlijks € 150.000 te storten in de reserve "Vervangen belastingapplicatie". Dit om grote tariefschommelingen in de toekomst te voorkomen. Deze reserve mag worden aangewend voor uitgaven voor de bestaande belastingapplicatie waar het betreft aanpassing van wet- en regelgeving, aanvullende functionaliteit en nieuwe versies (updates en upgrades). De maximale omvang van de reserve is bepaald op € 500.000 Het project "van in houd naar oppervlakte" is in 2021 afgerond, zodat de herwaardering 2022 op basis van grondoppervlaktewater kan plaatsvinden. Hiermee voldoet BSR aan de wettelijke bepalingen. Samenvattend kunnen wij instemmen met de jaarrekening2O2L. Begroting 2023 Bij het samenstellen van deze begroting zijn de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde kadernota 2023-2026. Hierbij zijn tevens de uitgangspunten uit het Plan van aanpak kostenverlaging BSR 2O2Ltlm 2024 meegenomen. Bovendien is vanaf deze begroting de nieuwe systematiek van kostentoedeling aan de deelnemers van BSR toegepast. Het totaalvan alle werkzaamheden vraagt voor 2O23 een kostenbudget van € 10.56L.000 (202L: € L0.227.000). ln dit budget is het Plan van aanpak kostenverlaging venrverkt. De stijging van de kosten komt voornamelijk voort uit de stijging van sociale lasten, inflatie en CAO-verhogingen.

De baten, exclusief bijdrage deelnemers, dalen t.o.v. de begroting 2022 mel € 163.000 naar € 1.328.000. De baten nemen vooral af doordat de opbrengsten invorderingskosten naar beneden zijn bijgesteld, van € 1.200.000 naar € 1.000.000. Dit naar aanleiding van het rapport van de ombudsman 'invorderen vanuit burgerperspectief', ook bekend onder de term 'sociaal invorderen'. De sluitpost, de bijdragen van de deelnemers, stijgen met € 497.000 naar € 9.158.000 De gemeentelijke bijdrage voor Maasdriel neemt ten opzichte van 2022loe, van € 350.000 in 2022 naar € 382.000 in 2023. BSR is een uitvoeringsorganisatie die in onze ogen kostenefficiënt werkt. De kostenstijging is vooral het gevolg van externe factoren, zoals cao-maatregelen m.b.t. salarissen, het op steeds grootschaliger bezwaar tegen de WOZ waarde door no-cureno-pay bureaus en inflatie correcties. Samenvattend kunnen wij instemmen met de begroting 2023 en de meerjarenraming

2024-2026.

Participatie Niet van toepassing Argumenten 1.1 Bij het opstellen van de begroting zijn door BSR de uitgangspunten gehanteerd, zoals opgenomen in de door het dagelijks bestuur vastgestelde kadernota 2023-2026.

2.1 BSR heeft binnen de door het bestuur vastgestelde financiële kaders uitvoering kunnen geven aan de afgesproken taken. Hierbij is een pos¡tief resultaat gerealiseerd van € 224,000 ten opzichte van de primitieve begroting 202L. Dil resultaat betekent een lagere deelnemersbijdrage over 2O2t.

3.1 BSR stelt de gemeenten in de gelegenheid een eventuele zienswijze kenbaar te maken.

4.1De financiële gevolgen van de begroting over 2023 kunnen worden venruerkt in de gemeentelijke begroting 2023.

Kanttekeningenlrisico's 1.1. ln de begroting 2O23is geen rekening gehouden mettoetreding van nieuwe deelnemers. Als dit wel het geval is, zal dat de bijdragen van de bestaande deelnemers wellicht gunstig beïnvloeden. De eventuele gevolgen zullen bij de bestuursrapportage 2023 van BSR worden meegenomen. 1.2. Een begroting is gebaseerd op toekomstige baten en lasten. De werkelijke cijfers voor 2023 zullen verantwoord worden in de jaarrekening en kunnen afwijken ten opzichte van de begroting. 1.3. ln 2009 is besloten dat er geen algemene reserve bij BSR zal worden gevormd. BSR heeft daardoor geen structurele weerstandscapaciteit . Voor eventuele risico's die niet in de begroting zijn opgenomen, en niet gedragen kunnen worden uit de post onvoorzien, dienen deelnemers van BSR zelf een voorziening te treffen. Er is geen aanleiding om op dit moment een voorzien¡ng te treffen. 1.4. ln ohober 2O2lis door het algemeen bestuur de nieuwe manier van kostentoedeling vastgesteld. Om de herverdeeleffect op te vangen zaldeze wijziging gefaseerd worden ingevoerd. Over een periode van drie jaar wordt het herverdeeleffect geëffectueerd. 1.5 De BSR geeft aan dat er een krapte op de arbeidsmarkt is en dat het daarmee van groot belang is de organisatie tijdig te versterken, zodoende de kuraliteit en output te continueren en te waarborgen.

Uit de financiële begroting lijk hier nog geen onderliggend plan voor te zijn. Waar gesproken wordt over het versterken van de BSR als werkgever, wordt in de meerjarenbegroting niet helder hoe dit aangepakt wordt. Door de recente ervaringen, waarbij personele problemen een grote rol hebben gespeeld, lijkt het niet (financieel) versterken van de organisatie, op personeelsgebied, als een groot risico.

lnclusie Niet van toepassing

Programma duurzaamheid Niet van toepassing Financiën (incl. BTW-effect) Jaarrekening De BSR maakt €24.OOO euro over aan de gemeente, deze wordt direct verwerkt in gemeentelijke administratie. Begroting De gemeentelijke bijdrage voor Maasdriel neemt ten opzichte van 2021 toe, van € 350.000 in 2022 naar € 382.000 in 2023. Deze stijging van € 32.000 wordt meegenomen in de gemeentelijke begroting 2023 en de meerjarenbegroting 2024-2026. De stijging komt neer op 9,1%o. ln verband met de ontwikkeling van de bijdragen aan BSR is het eveneens belangrijk om de belastingopbrengsten van de drie heffingen in het oog te houden.

ln de begroting 2022 is primitief een totaalopbrengst geraamd van € 8.368.000.

Het is gebruikelijk om de tarieven OZB te verhogen met het landelijk inflatie-indexcijfer Met andere woorden, bij Lo/ø OZB-verhoging zou de geraamde opbrengst 2022 uitkomen op € 8.45L.000. Een positief effect op de gemeentelijke begroting van € 83.000. Hierbij is nog geen rekening gehouden met de autonome groei.

Bedrijfsvoering

Uitvoering Planning Na besluitvorming zal BSR schriftelijk op de hoogte gebracht worden

Handhaving Niet van toepassing

Communicatie De zienswijze van de gemeente Maasdriel zal na behandeling in de gemeenteraad via bijgevoegde brief kenbaar worden gemaakt aan het Dagelijks Bestuur van de BSR.

Evaluatie / controle Niet van toepassing

Nota van wijzigingen

Bijlagen

-

Concept jaarstukken BSR 2021 Concept begroting 2023 en meerjarenbegroting 2024-2026 BSR Brief zienswijze

TAASDRIEL Belastingsamenwerking Rivierenland

t.a.v. Dagelijks Bestuur Postbus 18 4OOO AA TIEL

Onderwerp

Zienswijze voorlopige jaarstukken 2021 en concept begroting 2O23 van Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR).

Datum

24mei2O22

Zaaknummer

319008

Geacht bestuur,

Op 14 april ontvingen wij van u digitaal de voorlopige jaarrekening 2021 van

Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Op 16 mei ontvingen wij van u digitaal de conceptbegroting 2023 inclusief meerjarenra ming 2023-2025.

Zienrwijzc Jaarstukken 2021

De gemeenteraad heeft op 16 juni 2022 ingestemd met de jaarstukken 2021 die zijn

afgesloten met een positief saldo. Wij zijn tevreden met dit resultaat. BSR heeft binnen de

door het bestuur vastgestelde financiële kaders uitvoering kunnen geven aan de afgesproken taken. Door het positief resultaat wordt de deelnemersbijdrage van 2021 van Maasdriel aan de BSR met € 24.000 verlaagd. Beqrotinq 2023 inclusief meeriarenraminq 2024-2026 Uit de stukken blijkt een totale lastenstijging van € 334.000. Voor Maasdriel stijgt de bijdrage t.o.v. de begroting 2021 mel € 32.000 tot een jaarbijdrage van € 382.000, een stijging van 9,1%. Eventuele positieve in- en externe ontwikkelingen zien wij graag vertaald in een lagere gemeentelijke bijdrage en wij gaan er vanuit dat de bijdragen 2023 en verder, behoudens niet beinvloedbare factoren, niet worden verhoogd.

ln deze zienswijze willen wij nog wel de nadruk leggen op de haalbaarheid van de gestelde doelen in de meerjarenbegroting. ln de meerjarenbegroting wordt, net als in de jaarrekening, gesproken over een krapte op de arbeidsmarkt, met name aan ervaren/kundige arbeidskrachten.

Met de late aanlevering van de stukken en bovenstaande opmerking, voorzien wij op het personele vlak bij de BSR een risico om de kwaliteit van de dienstverlening te waarborgen. ln de meerjarenbegroting wordt gesproken over het aantrekken van nieuw personeel, maar een concreet plan en financiële onderbouwing ontbreken hierbij. Wij zien graag dat de BSR hier aankomend jaar aandacht aan besteed en een onderbouwing kan geven hoe zij zich als werkgever wil profileren en hiermee de dienstverlening op niveau kan houden. Graag blijven wij hier als gemeente van op de hoogte.

NAASDRIEL De gemeenteraad heeft in de vergadering van 16 juni 2022 ingestemd met de concept begroting 2023 en wensen BSR succes met de uitvoering van de taken. Vragen Heeft u nog vragen? Neem gerust contact met ons op. Dit kan via e-mail naar info@maasdriel. nl of telefoonnumme r'l 4 O41 8.

Met vriendelijke groet, de secrstaris,

de burgemeester,

H. van Kooten

2