Rapportage 'Actualisatie Grondexploitaties 2026'.pdf

2025 1.378.501 0 32.500 1.346.001

2026 4.046.751 0 0 4.046.751

2027 3.452.577 0 0 3.452.577

2028 4.702.415 0 0 4.702.414

2.863.283 10.303

89.094 0

1.789.898 0

341.676 0

-172.835 0 0

-171.000 -512.268 0

-171.000 -369.060 0

-171.000 0 0

10. Stand per 31-12

4.046.751

3.452.577

4.702.415

4.873.090

0 -32.500

0 0

0 0

0 0

2025 1.346.001 611.079 734.921 2,20

2026 4.046.751 432.175 3.614.576 9,36

2027 3.452.577 292.588 3.159.989 11,80

2028 4.702.414 289.088 4.413.327 16,27

11. Mutaties verliesvoorziening in jaar 12. Mutaties reservering in jaar Weerstandsvermogen A Aanwezige weerstandscapaciteit per 1-1 B Benodigde weerstandscapaciteit C Resultaat weerstandsvermogen D Ratio weerstandsvermogen

Conclusie Uit de berekening van de benodigde weerstandscapaciteit blijkt dat de Algemene Reserve Grondbedrijf bij gelijkblijvende uitgangspunten meer dan toereikend is om het risicoprofiel af te dekken. Per 1 januari 2026 is namelijk sprake van een ratio van 9,36. Dit komt overeen met de kwalificatie ‘uitstekend’. Het is de verwachting dat de ratio de komende jaren ruim boven het vereiste niveau van 1,00 zal blijven. Medio april 2025 is de Nota Reserve en voorzieningen 2025 vastgesteld. Daarin is bepaald dat de Algemene Reserve Grondbedrijf fungeert als buffer voor het opvangen van de financiële risico’s in de gemeentelijke grondexploitaties. De minimale grootte is bepaald op de hoogte van het benodigde weerstandsvermogen binnen het grondbedrijf. Dit komt overeen met een minimale ratio van 1,0. Er is geen beperking meer gesteld aan de maximale omvang van deze reserve.

Actualisatie Grondexploitaties 2026

Pagina 33 van 37

Toelichting Algemene Reserve Grondbedrijf 1. Dit is de bruto stand per 1 januari van de genoemde jaren inclusief de reeds getroffen verliesvoorzieningen en reserveringen. 2. Dit zijn de reeds getroffen verliesvoorzieningen per 1 januari en in opvolgende jaren gesaldeerd met de mutaties van het negatief resultaat onder 11 3. Dit zijn de reserveringen per 1 januari en in opvolgende jaren gesaldeerd met de mutaties onder 12. 4. Dit is de netto stand per 1 januari van de genoemde jaren exclusief de reeds getroffen verliesvoorzieningen en reserveringen. 5. Dit zijn de resultaatnemingen In 2025 is een tweetal een complexen afgesloten, Hamersveldseweg 136 e.o. en Larikslaan. Voor het complex Mastenbroek II een tussentijdse winst genomen conform de daarvoor van toepassing zijn de regels. Door de afsluiting van de projecten wordt een resultaat gerealiseerd van € 300.000. De tussentijdse winstneming voor het project De Buitenplaats bedraagt € 1.095.000. Daarnaast is het resultaat van de grondverkoop bij de herontwikkeling van de Twijnderij 32/Politiebureau toegevoegd, een bedrag van € 1.500.000. Vanaf 2026 gaat het telkens om de voorziene eindwaarde van de grondexploitatie. Als gevolg van verplichte tussentijdse winstnemingen zal de resultaatneming bij positieve grondexploitaties in de praktijk gefaseerd plaatsvinden.

Dit is echter niet verwerkt in onderstaande tabel omdat de tussentijdse winsten afhankelijk zijn van de Percentage of Completion per project en deze pas bij iedere jaarrekening met voldoende zekerheid is vast te stellen. 6. Dit zijn de stortingen die worden gedaan in de Algemene Reserve Grondbedrijf. In 2025 gaat het om opbrengsten uit tijdelijke beheer van gronden. Resultaatnemingen Hamersveldseweg 136 e.o. Larikslaan De Buitenplaats De Plantage Groot Agteveld Mastenbroek II (GREX) Mastenbroek II (FAC) Politiebureau Overige resultaat Totaal

2025 241.108 58.449 0 40.525 0 1.095.000 0 1.504.374 -76.172 2.863.283

2026 0 0 0 89.094 0 0 0 0 0 89.094

2027 0 0 0 0 0 1.784.560 5.338 0 0 1.789.898

2028 0 0 341.676 0 0 0 0 0 0 341.676

7. Dit zijn de onttrekkingen die worden gedaan aan de ARG. In 2025 gaat het om een bedrag van ongeveer € 172.000, ten behoeve van het algemeen beheer, Vennootschapsbelasting (teruggave) en de aanpassing van in 2025 al genomen resultaat van de ontwikkeling van het Politiebureau. Onttrekkingen Algemeen beheer Vpb-aanslag Aanpassing resultaat Politiebureau Totaal

Actualisatie Grondexploitaties 2026

2025 161.298 -51.463 63.000 172.835

2026 171.000 0

2027 171.000 0

2028 171.000 0

171.000

171.000

171.000

Pagina 34 van 37

8. Dit betreft de dotaties aan de Reserve Bovenwijkse Voorzieningen. Als gevolg van de BBV-wijzigingen in 2016 is het niet meer toegestaan om (jaarlijks) vanuit een grondexploitatie een bijdrage te doen aan de reserve voor bovenwijkse voorzieningen. Bijdragen aan deze bestemmingsreserve kunnen alleen nog plaatsvinden via resultaatsbestemming. Binnen de gemeente Leusden loopt dit via de Algemene Reserve Grondbedrijf. In 2025 zijn de grondexploitaties Hamersveldseweg 136 e.o. en Larikslaan afgesloten. De dotatie aan de Reserve Bovenwijkse Voorziening voor € 160.770 zal in 2026 conform de bovenstaande afspraak plaatsvinden. In onderstaande tabel zijn de verdere voorziene afdrachten opgenomen waarbij het jaar van afdracht gelijk is aan de voorziene einddatum van de bijbehorende grondexploitatie. Dotaties Afdracht Hamersveldseweg 136 e.o. Afdracht De Plantage Afdracht Mastenbroek Totaal

2025

2026 160.770 351.498

0

512.268

2027

2028

369.060 369.060

0

9. Dit betreft de dotaties aan de Algemene Reserve van de Algemene Dienst. Op basis van de verwachte resultaten en de stand van het weerstandsvermogen en met inachtneming van de nota Reserves en Voorzieningen heeft geen dotatie aan de Algemene Dienst plaatsgevonden. 10. Dit is de stand per 31 december van de genoemde jaren. 11. Dit zijn de mutaties in de verliesvoorzieningen. De gemeente kent per 1-1-2026 geen exploitaties meer met een verwacht verlies. De verliesvoorziening blijft derhalve op nul staan. 12. Dit zijn de mutaties van de reserveringen. Na afsluiting van het project Groot Agteveld was nog een bedrag van € 5.000 opgenomen om eventueel nakomende kosten te kunnen opvangen. Dit bedrag is niet nodig gebleken en gaat dan ook in 2025 vervallen. Toelichting Weerstandsvermogen A. De aanwezige weerstandscapaciteit is het vermogen dat aanwezig is om financiële tegenvallers op te kunnen vangen. De aanwezige weerstandscapaciteit is gelijk aan het vrij besteedbare deel van de Algemene Reserve Grondbedrijf per 1 januari van de genoemde jaren. B. De benodigde weerstandscapaciteit is het vermogen dat aanwezig dient te zijn om de niet-begrote financiële tegenvallers af te dekken. De benodigde weerstandscapaciteit is gelijk aan het berekende risicoprofiel van de grondexploitaties en strategische gronden. C.

Het resultaat weerstandsvermogen betreft het saldo van het vrij besteedbare deel van de reserve minus het risicoprofiel. D. De ratio van het weerstandsvermogen maakt inzichtelijk in hoeverre de Algemene Reserve Grondbedrijf in staat is om financiële tegenvallers af te dekken. De ratio is gelijk aan het quotiënt van de aanwezige weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit.

Actualisatie Grondexploitaties 2026

Pagina 35 van 37

12. Conclusies & Besluiten Voor liggend rapport vormt een actualisatie van alle door de gemeenteraad vastgestelde grondexploitaties en de voorraad aan strategische gronden. Bij deze actualisatie is sprake van de aanpassing van budgetten (op basis van actuele inzichten) en uitgiftetempo (op basis van marktontwikkelingen). Hierbij valt te concluderen dat een aantal ontwikkelingen ondanks vertraging in de voorafgaande jaren uiteindelijk tot een einde gebracht kan worden. Daarnaast worden bij de ontwikkeling van Mastenbroek II aanzienlijke resultaten geboekt door de voorspoedige voortgang van dit project. In 2025 zijn de project Larikslaan en Hamersveldseweg 136 e.o. afgesloten waarbij een totaalresultaat van € 300.000 gerealiseerd is (respectievelijk € 59.000 en € 241.000). Het totaal resultaat van de projecten bedraagt € 597.500 (respectievelijk € 253.500 en € 344.000) . Door de tussentijdse winstnemingen (zie onder) is het overgrote deel van dit resultaat in het verleden al gerealiseerd. Het resultaat van de strategische aankoop van het voormalige politiebureau, De Twijnderij 32, is inmiddels ook gerealiseerd. Na aftrek van alle kosten die betrekking hebben op deze ontwikkeling in samenhang met de renovatie van de brandweerkazerne blijft nog een resultaat over van € 1.504.000.

Het Besluit Begroting en Verantwoording stelt gemeenten verplicht om op basis van de PoC-methode (Percentage of Completion) tussentijdse winsten te nemen bij grondexploitaties met een voorzien positief resultaat. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt periodiek vastgesteld of tot tussentijdse winstnemingen wordt overgegaan. Door de voortgang van de ontwikkeling van Mastenbroek II is het Percentage of Completion gewijzigd. Dit leidt ertoe dat een tussentijdse winst van € 1.095.000 gerealiseerd wordt. Wat betreft de huidige exploitaties in het grondbedrijf wordt een positief resultaat van afgerond € 2,1 miljoen op netto contante waarde verwacht. Dit is een verlaging ten opzichte van de actualisatie in 2024, die destijds circa € 3,8 miljoen was. Dit verschil wordt met name veroorzaakt doordat er tussentijdse winsten zijn gerealiseerd en genomen. De geactualiseerde risicoanalyse resulteert op basis van de methodiek in de vigerende Nota Risicomanagement in een risicoprofiel van ongeveer € 0,4 miljoen. Dit betreft een forse afname ten opzichte van de voorafgaande actualisatie. De afname is te relateren aan de voortgang van de projecten en de afsluiting van een aantal exploitaties en minder voorziene kosten en opbrengsten. Daarnaast is de wijze waarop het risico bepaald wordt aangepast aan de methodiek uit de vigerende Nota Risicomanagement.

Het verlaten van de zogenaamde IFLO-norm leidt tot een aanzienlijk lager risicoprofiel. Het risicoprofiel van ongeveer € 0,4 miljoen is aangemerkt als benodigde weerstandscapaciteit in de Algemene Reserve Grondbedrijf (ARG). Bij gelijkblijvende uitgangspunten is de stand van de Algemene Reserve Grondbedrijf ruim voldoende om dit risicoprofiel af te dekken. Per 1 januari 2026 is namelijk sprake van een ratio van 9,36. Dit komt overeen met de kwalificatie ‘uitstekend’.

Besluiten De rapportage ‘Actualisatie Grondexploitaties 2026’ vast te stellen en daarmee; 1. De grondexploitaties Hamersveldseweg 136 e.o. en Larikslaan te sluiten met een gezamenlijk resultaat van € 300.000 en dit bedrag toe te voegen aan de Algemene Reserve Grondbedrijf; 2. Een tussentijdse winst op grondexploitatie Mastenbroek II te nemen voor een bedrag van € 1095.000 en dit bedrag toe te voegen aan de Algemene Reserve Grondbedrijf; 3. Het resultaat van de verkoop van de grond aan de Twijnderij 32, de herontwikkeling van het Politiebureau, € 1.504.000 toe te voegen aan de Algemene Reserve Grondbedrijf. Dit resultaat is in Actualisatie Grondexploitaties 2026

Pagina 36 van 37

4. 5.

2025 al grotendeels bestemd in de Voorjaars- en najaarsnota, per saldo wordt er nog een bedrag van € 103.000 toegevoegd worden aan de Algemene Reserve Grondbedrijf. De reservering voor nagekomen kosten voor Groot Agteveld te laten vervallen, dit bedrag bedroeg € 5.000. Er zijn hiermee geen gelden meer gereserveerd in de Algemene Reserve Grondbedrijf De begroting in lijn te brengen met de geraamde kosten en opbrengsten voor de jaarschijf 2026 en verder middels bijgevoegde begrotingswijziging.

De effectuering en vastlegging van dit besluit met betrekking tot de Algemene Reserve Grondbedrijf vindt plaats bij de vaststelling van de jaarrekening 2025.

Actualisatie Grondexploitaties 2026

Pagina 37 van 37