Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Tekst van het document
-60.000
1
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Afwijking begrote baten B2022 t.o.v. B2021
Pagina 78
Toelichting afwijking Programma Overhead
4
5
6 7
Opleidingen en inhuur: De raad heeft voor 2 jaar een incidenteel bedrag beschikbaar gesteld voor de opbouw van de organisatie na de ontvlechting en voor de ontwikkelopgaven. Door Covid-19 is voor 1 jaar een bedrag van € 500K doorgeschoven naar 2021. In 2022 is het regulier vastgestelde budget beschikbaar. Wet open overheid: Wet open overheid (WOO): de WOO is de opvolger van de Wet Openbaarheid Bestuur. De nieuwe wet is diepgaander en vraagt om extra inzet om deze wet te implementeren en uit te voeren. Via de meicirculaire 2021 is vanaf 2022 zowel incidenteel als structureel budget beschikbaar gesteld voor implementatie van de WOO. De wet is overigens nog niet van kracht. Het budget wordt gereserveerd. Zaaksysteem: Voor de implementatie van het nieuwe zaaksysteem was in 2021 incidenteel budget benodigd. In 2022 is er beperkter budget nodig dat met name samenhangt met de uitfasering van het vorige zaaksysteem. Zaaksysteem structureel: De aanbesteding van het nieuwe zaaksysteem heeft tot een structureel financieel voordeel geleid met betrekking tot de licentiekosten. Dit voordeel is bij de behandeling van de kadernota, als onderdeel van het collegevoorstel, ingezet ten gunste van het begrotingssaldo. Digitalisering bouwdossiers: In 2021 was incidenteel budget geraamd voor het digitaliseren van de bouwdossiers.
Hier stond een onttrekking aan de reserve Opschorting prestaties tegenover. De digitalisering is afgerond. Ontvlechting ICT: In 2021 was er nog resterend budget uit 2020 beschikbaar voor de afwikkeling van de ontvlechting van de ICT omgeving met de gemeente Montfoort. Dit traject is inmiddels volledig afgerond. Overige afwijkingen en afronding < € 25K Totaal afwijking lasten en baten voor bestemming ten opzichte van B2021
Totaal verschil saldo voor bestemming ten opzichte van B2021 Toelichting afwijking reserve mutaties Programma Overhead
1 2
Voor het groot onderhoud aan gebouwen fluctueert de onttrekking aan de Reserve Groot onderhoud gebouwen over de jaren conform het volgens het MJOP geplande onderhoud. In 2021 stond een onttrekking aan de Reserve Flankerend beleid geraamd inzake transitiekosten ICT.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Afwijking begrote lasten B2022 t.o.v. B2021
Afwijking begrote baten B2022 t.o.v. B2021
-500.000
111.000
-150.000
-50.000
-72.500 -76.300 -109.183
6.858
-1.586.983
6.858
-1.593.841 Afwijking begrote Afwijking begrote dotaties B2022 t.o.v. onttrekkingen B2021 B2022 t.o.v. B2021 -353.800 -293.500
Pagina 79
Toelichting afwijking reserve mutaties Programma Overhead
3 4 5 6 7
Afwijking begrote dotaties B2022 t.o.v. B2021
In 2021 stond een onttrekking aan de Reserve Opschorting prestaties geraamd inzake procesbegeleiding Fulcotheater. In 2021 stond een onttrekking aan de Reserve Flankerend beleid geraamd inzake opleiding en inhuur. In 2021 stond een onttrekking aan de Reserve Flankerend beleid geraamd inzake implementatiekosten zaaksysteem. In 2021 stond een onttrekking aan de Reserve Opschorting prestaties geraamd inzake de digitalisering van bouwdossiers. In 2021 stond een onttrekking aan de Algemene Reserve geraamd inzake de uitgestelde prestatie m.b.t. ontvlechting ICT. Overige afwijkingen en afronding < € 25K Totaal afwijking lasten en baten mutaties reserves ten opzichte van B2021 Totaal verschil saldo na bestemming ten opzichte van B2021
Afwijking begrote onttrekkingen B2022 t.o.v. B2021 -60.000 -500.000 -210.000 -72.500 -76.300
4.400 4.400
24 -1.566.076 -23.365
Kredieten 2022 Niet van toepassing
Incidentele lasten en baten OVERZICHT INCIDENTELE BATEN EN LASTEN 2022-2025 Omschrijving Incidentele lasten: Implementatiekosten zaaksysteem Totaal incidentele lasten Incidentele baten: Totaal incidentele baten Saldo incidentele lasten en baten
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Last / Dotatie Last Baat / Onttrekking
2022 60.000 60.000
Jaar 2023
2024
2025
0
0
2022
0 Jaar 2023
2024
2025
0 -60.000
0 0
0 0
0 0
Pagina 80
3.2 Algemene dekkingsmiddelen
Lokale heffingen Ozb woningen Ozb niet-woningen Lasten heffing en invordering OZB woning Lasten heffing en invordering OZB niet-woning Hondenbelasting Lasten heffing en inning belastingen
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
baten
baten
baten
baten
3.876.693 1.301.464
74.919 5.253.076
Algemene uitkeringen Algemene uitkering gemeentefonds Sociaal deelfonds Dividend Dividend Treasury/financiering Treasury/financiering Overige baten en lasten Overige baten en lasten Mutaties reserves Mutaties reserves Totaal
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
lasten
lasten
3.876.693 1.301.464 292.019 93.757 0 39.409 425.185
74.919 5.253.076
lasten
3.876.693 1.301.464 292.019 93.757 0 39.409 425.185
74.919 5.253.076
lasten
3.876.693 1.301.464 292.019 93.757 0 39.409 425.185
74.919 5.253.076
50.516.140 3.892.770 54.408.910
48.424.860 4.495.249 0 52.920.109
48.061.502 4.480.899 0 52.542.401
-62.000 48.130.401 4.421.838 -62.000 52.552.239
20.345 20.345
20.345 20.345
20.345 20.345
20.345 20.345
292.019 93.757 0 39.409 425.185 -62.000 -62.000
8.121 8.121
50.135 50.135
8.016 8.016
-12.111 -12.111
8.016 8.016
-32.734 -32.734
8.016 8.016
-94.086 -94.086
55.000 55.000
1.514.669 1.514.669
55.000 55.000
1.301.478 1.301.478
55.000 55.000
1.241.642 1.241.642
55.000 55.000
1.160.971 1.160.971
0
74.267
0
55.000
0
55.000
0
55.000
1.627.093 57.888.676
1.485.070
59.745.452
2.064.256 58.256.546
1.769.552 57.878.838
Pagina 81
Overzicht lasten en baten Algemene dekkingsmiddelen
Rekening 2020
Begroting 2021 na wijziging
Begroting 2022
Verschil Begroting 2022-2021
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
Lasten Baten Saldo voor mutaties reserves Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Saldo na mutaties reserves
538.449 55.184.913 -54.646.464 0 117.500 -54.763.964
924.311 55.345.060 -54.420.749 55.000 0 -54.365.749
1.989.989 59.745.452 -57.755.463 74.267 0 -57.681.196
1.065.678 4.400.392 -3.334.714 19.267 0 -3.315.447
1.714.552 58.256.546 -56.541.994 55.000 0 -56.486.994
1.572.093 57.878.838 -56.306.745 55.000 0 -56.251.745
1.430.070 57.888.676 -56.458.606 55.000 0 -56.403.606
Toelichting op de belangrijkste verschillen t.o.v. begroting 2021 Indien afwijkingen in de exploitatie corresponderen met een afwijking in de reserve mutaties is dit aangeduid met een nummering in de eerste kolom. Toelichting afwijkingen Algemene dekkingsmiddelen
Algemene Uitkering: De totale omvang van de algemene uitkering is voor 2022 aanzienlijk gestegen. Dit wordt met name veroorzaakt door de incidentele toekenning van de compensatie voor gemeenten ter dekking van de tekorten die ontstaan zijn door de jeugdhulp. Algemene Uitkering: In de meicirculaire is budget beschikbaar gesteld ter dekking van Voogdij 18+ Stelpost COVID19: In 2021 was er nog compensatie ter bestrijding van de COVID-19 effecten vanuit de rijksoverheid die centraal gereserveerd werd in de algemene dekkingsmiddelen. Voor 2022 is dit (nog) niet van toepassing. Stelpost onvoorzien: Naast het programma onvoorzien, is er in de algemene dekkingsmiddelen, met behulp van de structurele middelen compensatie-gemeenten, ter dekking van de tekorten die ontstaan door de jeugdhulp, een stelpost gevormd ter dekking van eventuele risico’s. De stelpost loopt structureel af van € 800K in 2022 naar € 500K in 2025. Stelpost loon/prijscompensatie: Deze stelpost is gevormd voor het opvangen van de indexaties van bv. subsidies en gemeenschappelijke regelingen etc. Ten opzichte van de begroting 2021 is er aanzienlijk minder aanspraak nodig geweest op deze stelpost en daarmee resteert er meer ruimte om ontwikkelingen gedurende het jaar op te vangen.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Afwijking begrote lasten B2022 t.o.v. B2021
Afwijking begrote baten B2022 t.o.v. B2021 3.851.243 435.900
-127.400
800.000
671.500
Pagina 82
Toelichting afwijkingen Algemene dekkingsmiddelen
Baten Onroerende zaakbelasting: De baten onroerende zakenbelasting zijn geïndexeerd conform de in de meicirculaire gepubliceerde index van 1,6%. De uiteindelijke doorwerking hiervan in de tarieven is afhankelijk van de waarde ontwikkeling van de onroerende zaken. Treasury: De rentelasten van de gemeente zijn geactualiseerd en vallen door aflossingen en de structureel dalende rentevoet aanzienlijk lager uit. Overige afwijkingen en afronding < € 25K Totaal afwijking lasten en baten voor bestemming ten opzichte van B2021 Totaal verschil saldo voor bestemming ten opzichte van B2021 Toelichting afwijkingen reserve mutaties Algemene dekkingsmiddelen
Overige afwijkingen en afronding < € 25K Totaal afwijking lasten en baten mutaties reserves ten opzichte van B2021 Totaal verschil saldo na bestemming ten opzichte van B2021
Afwijking begrote lasten B2022 t.o.v. B2021
Afwijking begrote baten B2022 t.o.v. B2021 83.400
-88.603
29.383
80.270
466
1.065.678
4.400.392
-3.334.714 Afwijking begrote Afwijking begrote dotaties B2022 t.o.v. onttrekkingen B2021 B2022 t.o.v. B2021 -19.267 -19.267 -3.315.447
Kredieten 2022 Niet van toepassing
Incidentele lasten en baten Niet van toepassing
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 83
3.3 Vennootschapsbelasting Vanaf 1 januari 2016 dienen gemeenten (en andere overheden) vennootschapsbelasting (vpb) te betalen over de winst die ze met hun ondernemingsactiviteiten maken. Voor de gemeente vastgesteld dat de ondernemingsactiviteiten in het kader van de vpb beperkt zijn en voornamelijk betrekking hebben op de grondexploitaties. Jaarlijks wordt beoordeeld of er voor het aankomende jaar ook daadwerkelijk winsten behaald worden met de vastgestelde ondernemingsactiviteiten en daarnaast of er nog eventuele nieuwe ondernemingsactiviteiten ontplooid worden. Voor de berekening van de verschuldigde vpb wordt uitgegaan van het tarief volgens de tariefsverlaging die ingevoerd is per 2019. In 2022 is dit voor het deel van het belastbare bedrag tot en met € 395K 15% en boven € 395K 25%. Voor begrotingsjaar 2022 is de verwachting dat er geen nieuwe ondernemingsactiviteiten ontplooid worden. Met betrekking tot de grondexploitaties is de verwachting dat er geen sprake zal zijn van een fiscaal resultaat. Dit resulteert in de verwachting dat er geen te betalen vpb zal zijn over boekjaar 2022 en dit dan ook niet geraamd dient te worden bij de begroting 2022.
Wat mag het kosten? Overzicht lasten en baten Vennootschapsbelasting
Rekening 2020
Begroting 2021 na wijziging
Begroting 2022
Verschil Begroting 21-22
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
54.369 0 54.369 0 0 54.369
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
Lasten Baten Saldo voor mutaties reserves Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Saldo na mutaties reserves
Toelichting op de belangrijkste verschillen t.o.v. begroting 2021 Niet van toepassing.
Kredieten 2022 Niet van toepassing
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 84
Incidentele lasten en baten Niet van toepassing
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 85
3.4 Onvoorzien Gemeenten zijn verplicht een stelpost onvoorzien op te nemen in de begroting ter dekking van onvoorziene uitgaven, maar de hoogte van deze stelpost is niet voorgeschreven. De afgelopen jaren hielden we hierbij de richtlijn aan van ongeveer 1% van het begrotingstotaal. In de praktijk blijkt dat deze stelpost niet aangesproken wordt en derhalve is in het kadernota proces 2022 door uw raad besloten de stelpost te verlagen naar € 40K.
Wat mag het kosten? Overzicht lasten en baten Onvoorzien
Rekening 2020
Begroting 2021 na wijziging
Begroting 2022
Verschil Begroting 2022-2021
Raming 2023
Raming 2024
Raming 2025
0 0 0 0 0 0
85.450 0 85.450 0 0 85.450
40.450 0 40.450 0 0 40.450
-45.000 0 -45.000 0 0 -45.000
40.450 0 40.450 0 0 40.450
40.450 0 40.450 0 0 40.450
40.450 0 40.450 0 0 40.450
Lasten Baten Saldo voor mutaties reserves Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Saldo na mutaties reserves
Toelichting op de belangrijkste verschillen t.o.v. begroting 2021 Toelichting afwijking Onvoorzien
Stelpost onvoorzien: deze stelpost stond de afgelopen jaren op 1% van het begrotingstotaal. Een van de keuzes in het kadernota proces is deze stelpost naar beneden bij te stellen gezien het feit dat de inzet van deze stelpost nog niet voorgekomen is, maar het wel een verplichte stelpost is. Totaal afwijking lasten en baten voor bestemming ten opzichte van B2021 Totaal verschil saldo voor bestemming ten opzichte van B2021
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Afwijking begrote lasten B2022 t.o.v. B2021
Afwijking begrote baten B2022 t.o.v. B2021
-45.000 -45.000 -45.000
Pagina 86
Toelichting afwijking reserve mutaties Onvoorzien
Afwijking begrote dotaties B2022 t.o.v. B2021
Afwijking begrote onttrekkingen B2022 t.o.v. B2021
n.v.t. Totaal afwijking lasten en baten mutaties reserves ten opzichte van B2021 Totaal verschil saldo na bestemming ten opzichte van B2021
-45.000
Kredieten 2022 Niet van toepassing
Incidentele lasten en baten Niet van toepassing
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 87
4
Paragrafen
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 88
4.1 Lokale heffingen Algemeen In deze paragraaf wordt een beeld gegeven van de ontwikkeling van de gemeentelijke belastingen. Hierna volgt eerst een samenvatting van de ontwikkeling van de lokale belastingdruk. In de onderdelen daarna wordt per belastingsoort toegelicht hoe deze berekend wordt en wat de uitgangspunten hiervoor zijn. Dit is gedaan door enerzijds de ontwikkeling in beeld te brengen tussen de begroting 2022 en de gewijzigde begroting 2021, maar ook door deze te vergelijken met de ontwikkeling van het landelijk gemiddelde. Hierna worden de ontwikkelingen in de volgende belastingsoorten toegelicht: - Onroerendezaakbelastingen (OZB); - Hondenbelasting; - Afvalstoffenheffing; - Rioolheffingen; - Marktgelden; - Begraafrechten; - Leges. En tot slot gaan we in op het kwijtscheldingsbeleid en de onbenutte belastingcapaciteit. Ontwikkeling lokale lastendruk: Omschrijving
2020
2021
2022
Bedragen in euro's
OZB Woningen Afvalstoffenheffing (meerpersoonshuishouden) Rioolheffing (meerpersoonshuishouden) Totaal Gemiddelde alle gemeenten voorgaande jaar Kengetal belastingcapaciteit (BBV)
258,36 324,24 279,93 862,53 753,00 114,5%
263,01 364,77 294,00 921,78 776,00 118,8%
267,22 392,49 298,70 958,41 813,00 117,9%
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 4,21 1,6% 27,72 7,6% 4,70 1,6% 36,63 4,0% 37,00 4,8% -0,9%
Het kengetal belastingcapaciteit, dat op grond van het gewijzigde BBV dient te worden berekend, geeft aan hoe de lasten van de voornaamste lokale belastingen zich ontwikkelen ten opzichte van het landelijk gemiddelde. De lasten in het jaar worden afgezet tegen de gemiddelde landelijke lasten van het voorgaande jaar. Als een gemeente het landelijk gemiddelde volgt, dan is in dit kengetal de prijsontwikkeling zichtbaar. In 2022 zijn de totale lasten van de gemeente IJsselstein minder hard gestegen dan het landelijk gemiddelde.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 89
Ontwikkeling belastingen en heffingen IJsselstein Onroerendezaakbelastingen Voor 2022 wordt voorgesteld om de opbrengsten van de onroerendezaakbelastingen met het algemene prijsinflatiepercentage van 1,6% te verhogen. Voor de onroerendezaakbelastingen zelf, betekent dit nog niet dat de tarieven met 1,6% zullen worden verhoogd. Dit is afhankelijk van de waardeontwikkelingen van de woningen en bedrijfsgebouwen. Bij het bepalen van de uiteindelijke tarieven in de verordening 2022 wordt hiermee rekening gehouden, zodat bij een gelijkblijvend areaal de totale baten toenemen met het inflatiepercentage. Hondenbelasting De hondenbelasting wordt behandeld als zijnde een doelbelasting. Hierbij mogen de opbrengsten niet hoger mogen zijn dan de kosten die gemaakt worden om het doel dat ermee beoogd wordt, te realiseren. De kostenontwikkeling is opnieuw in kaart gebracht en de beoogde opbrengsten zijn daaraan gelijk gesteld. Daarnaast vindt er jaarlijks een actualisatie van het hondenbestand plaats, op basis waarvan de tarieven voor 2022 naar beneden bijgesteld worden. De tarieven voor de hondenbelasting worden voor 2022 overeenkomstig de algemene prijsinflatie verhoogd met 1,6%. Aangezien de kosten een evenredige stijging tonen blijft hiermee de behandeling van deze belasting zijnde een doelbelasting die niet meer mag opbrengen dan uitgegeven aan het doel in stand.
Afvalstoffenheffing Voor de afvalstoffenheffing geldt dat de geraamde baten toenemen als gevolg van hogere verwerkingskosten en structureel hogere kosten RMN i.v.m. het bedrijfsvoering tekort dat in 2020 geconstateerd is, alsmede de vervroegde investering die RMN heeft gedaan conform het afvalbeleidsplan. Dit leidt tot een stijging van 7,6% ten opzichte van de geraamde opbrengst van 2021. Rioolheffing De hoogte van de rioolheffing is op grond van het Gemeentelijk Rioleringsplan aan normatieve regels gebonden. Vanaf 2021 is de heffingssystematiek voor de rioolheffing gewijzigd (raadbesluit januari 2019). Voor 2022 wordt rekening gehouden met een verhoging van de opbrengst met 1,6 % inflatiecorrectie op basis van het in 2020 vastgestelde GRP 2019-2023. Marktgelden De tarieven voor de marktgelden worden voor 2022 ook overeenkomstig de prijsinflatie met 1,6 % verhoogd. Begraafrechten Voor de begraafrechten worden de tarieven verhoogd met de algemene prijsinflatie van 1,6%. Op de begraafplaatsen is de personele inzet van de RMN conform de begroting van de RMN uitgebreid met 1 fte. Deze extra kosten worden opgevangen in de stelpost loon- en prijs en niet doorberekend in de tarieven. Leges De leges worden geheven voor specifieke door de gemeente verstrekte individuele diensten.
Voorbeelden hiervan zijn: het verstrekken van paspoorten, voltrekken van huwelijken en afgeven van bouwvergunningen. Er zijn meer dan honderd verschillende diensten en tarieven. Ook ten aanzien van de legestarieven wordt voorgesteld om deze met het 1,6% prijsinflatiecorrectie te verhogen. Individuele legestarieven kunnen met meer dan 1,6% stijgen. Voorbeelden hiervan zijn de wettelijke vastgestelde tarieven en/of rijksleges, zoals paspoorten en rijbewijzen. De tarieven worden in december door de Raad vastgesteld.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 90
Belastingen Onroerendezaakbelasting De grondslag voor de aanslagen onroerendezaakbelastingen is de vastgestelde waarde, (WOZ-waarde) van de onroerende zaak. Bij het bepalen van de tarieven die in december 2021 in de belastingverordening worden opgenomen, wordt gerekend met de meest recente verwachting van de waardeontwikkeling. Uitgangspunt daarbij is dat de totale baten voor OZB toenemen met 1,6% prijsinflatie. Onroerendezaakbelasting OZB baten woningen OZB baten niet-woningen Totaal opbrengst
Belastingjaar 2021 2022 3.816.543 3.877.608 1.279.402 1.299.872 5.095.945 5.177.480
Onroerendezaakbelasting Gebruikers, niet woningen Eigenaren, woningen Eigenaren, niet woningen
2019 0,1468 0,0977 0,1830
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 61.065 1,6% 20.470 1,6% 81.535 1,6%
Belastingjaar 2021 2020 0,1467 0,1467 0,0908 0,0832 0,1829 0,1829
2022 0,1490 0,0845 0,1858
Hondenbelasting De hondenbelasting wordt geheven van degene die houder is van een hond. Het hondenbestand muteert ieder jaar sterk. Zodoende blijft een jaarlijkse huisaan-huiscontrole een onderdeel van de permanente processen. Aangezien de hondenbelasting als een doelbelasting wordt beschouwd is in de begroting een berekening opgenomen van de kostendekkendheid van de kosten die met deze belasting worden gedekt. Voor 2022 wordt voorgesteld de tarieven te laten dalen in verband met de meest recente actualisatie van het hondenbestand. De totale opbrengst stijgt met de reguliere index. Hondenbelasting Totaal geraamde baten
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Belastingjaar 2021 2022 73.920 75.103
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 1.183 1,6%
Pagina 91
Hondenbelasting 1 hond iedere extra hond kenneltarief
Belastingjaar 2021 2022 35,76 29,70 70,92 58,89 106,44 88,40
Verschil t.o.v. 2021 in € in % -6,06 -16,9% -12,03 -17,0% -18,04 -16,9%
N.B.: De tarieven dienen deelbaar te zijn door 12 (maanden), zodat exacte tariefsaanpassingen enigszins kunnen afwijken van de beoogde aanpassingen. In deze begroting is een actuele berekening van de kostendekkendheid van de tarieven opgenomen. Voor de hondenbelasting is deze als volgt: Hondenbelasting Kosten taakveld Inkomsten taakveld (excl heffingen) Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead Btw Uitgaven taakveld Opbrengst heffingen Dekkingspercentage
Begroting 2021 2022 63.000 64.008 0 0 63.000 64.008 0 10.920 73.920 73.920
0 11.095 75.103 75.119
100%
100%
Parkeerbelasting Parkeerbelasting wordt geheven in het door de Raad aangewezen gebied in en rond het centrum van de Gemeente IJsselstein. De tarieven van de parkeerbelasting zullen later in het jaar conform de laatste door de Raad vastgestelde “Parkeerexploitatie” bepaald worden. De stijging in de begrote opbrengsten worden veroorzaakt door de eerder vastgestelde tariefstijgingen.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 92
Parkeerbelasting Vergunning parkeren 1e bewonersvergunning 2e bewonersvergunning Zakelijke parkeervergunning Parkeervergunning Mantelzorg Parkeervergunning Hulpverleners Parkeervergunning Marktkooplieden Werkparkeervergunning
Woonwerkparkeervergunning Deelauto-vergunning Bezoekersparkeren bewoners Bezoekersparkeren hulpverl. Instanties Straatparkeren Terreinparkeren Podium
Tijdvak per jaar per jaar per jaar per jaar per jaar per jaar per dag per week per maand per kwartaal per jaar per jaar per jaar per 3 uur per uur per uur
2020
Belastingjaar 2021
0,00 130,00 190,00 0,00 55,00 55,00 8,70 26,00 77,85 194,60 583,65 55,00 190,00 1,20 1,20 2,75 2,75
0,00 132,60 193,80 0,00 56,10 56,10 9,15 27,40 82,05 205,10 615,15 56,10 193,80 1,25 1,25 2,90 2,90
2022 0,00 135,25 197,70 0,00 57,25 57,25 9,35 27,95 83,70 209,20 627,45 57,25 197,70 1,30 1,30 3,50 3,50
Toelichting Na indexering conform PEX (5,4%) wordt het tarief voor straat-parkeren € 3,05 per uur. Het tarief is verder verhoogd met € 0,45 conform besluitvorming Kadernota 2022. Alle tarieven worden afgerond op € 0,05 (bij het garage-parkeren op € 0,10) omdat dit de kleinste contante betaaleenheden zijn. Overige tarieven zijn verhoogd met 2%. Pakeerbelasting Bedragen in euro's
Geraamde baten Straatparkeren Geraamde baten Garageparkeren Totaal geraamde baten straat- en terreinparkeren
Begroting 2021 2022 1.141.709 1.309.644 141.265 147.317 1.284.995 1.458.983
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 167.935 14,7% 6.052 4,3% 173.988 13,5%
Toelichting In de decembernota 2020 zijn de parkeerbaten structureel verhoogd. De verhoogde opbrengsten worden gerealiseerd door de verhoging van € 0,45 voor straat- en garage-parkeren.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 93
Heffingen en rechten Heffingen en rechten mogen conform de BBV richtlijnen (Wijzigingsbesluit BBV 5 maart 2016) niet meer dan kostendekkend zijn. Afvalstoffenheffing De afvalstoffenheffing wordt geheven van de bewoner van een eigendom, waarbij huishoudelijke afvalstoffen worden opgehaald. Er is sprake van een tariefdifferentiatie naar gezinsverhouding. Bij de programmabegroting 2013 was bepaald dat vanwege de omvang van de tariefegalisatiereserve afvalstoffenheffing er een jaarlijkse vrijval van de reserve van 25% zou zijn om tariefontwikkeling te dempen. Inmiddels is de egalisatiereserve echter vrijwel leeg en voorgesteld zal worden het restant in de reserve na de meerjarenraming van deze begroting vrij te laten vallen om de tariefontwikkeling in 2022 te dempen. Voor 2022 zien we namelijk een stijging van het tarief door hogere verwerkingskosten, structureel hogere kosten RMN i.v.m. het bedrijfsvoering tekort dat in 2020 is geconstateerd en vervroegde investeringen die de RMN heeft gedaan conform het afvalbeleidsplan om op termijn de verwerkingskosten te kunnen verlagen. Afvalstoffenheffing Totaal geraamde baten
Belastingjaar 2021 2022 4.528.587 4.924.126
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 8,7% 395.539
Door de eerder genoemde ontwikkelingen is er bij de afvalstoffenheffing een sprake van een stijging van 8,7% ten opzichte van de geraamde opbrengst van 2021. Aangezien we de tarieven in principe niet willen verder laten stijgen dan met de indexering zal de egalisatiereserve afvalstoffenheffing aangesproken worden om de stijging te beperken. In de egalisatiereserve is een saldo van € 62K resterend na 2025 wat aangewend kan worden om de stijging te beperken. Dit mede doordat een deel van de stijging veroorzaakt wordt door investeringen die op termijn de lasten juist moeten laten dalen. Dit nu 1 op 1 doorberekenen in het tarief zou daarmee niet wenselijk zijn. Door de inzet van de egalisatiereserve daalt de indexering van de tarieven van 8,7% naar 7,6%. Afvalstoffenheffing Bedragen in euro’s Eenpersoonstarief Meerpersoonstarief
Belastingjaar 2021 189,54 364,77
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 14,41 7,6% 7,6% 27,72
2022 203,95 392,49 N.B.: De tarieven dienen deelbaar te zijn door 12 (maanden), zodat exacte tariefsaanpassingen enigszins kunnen afwijken van de beoogde aanpassingen.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 94
In deze begroting is een actuele berekening van de kostendekkendheid van de tarieven opgenomen. Voor de afvalstoffenheffing is deze als volgt: Afvalstoffenheffing Kosten taakveld Inkomsten taakveld (excl heffingen) Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead Btw Uitgaven taakveld Opbrengst heffing inclusief vrijval egalisatiereserve Dekkingspercentage
Begroting 2021 2022 3.992.308 4.246.620 0 0 3.992.308 4.246.620 5.595 819.819 4.817.722
4.994 856.774 5.108.388
4.528.587
4.924.126
94%
96%
Rioolheffing Vanaf 2021 is de heffingssystematiek voor de rioolheffing op basis van het in de raad van januari 18 januari 2021 aangenomen raadsvoorstel gewijzigd. Waar de heffing tot 2021 gebaseerd was op het waterverbruik is er vanaf 2021 voor woningen een systematiek ingesteld op basis van type huishouden, gelijk aan de heffingssystematiek bij de afvalstoffenheffing. Voor niet-woningen is er nog wel een tarief gebaseerd op waterverbruik, maar dan gebruik makend van een staffel. De inning van de rioolheffing wordt uitgevoerd door gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). De tarieven worden periodiek herrekend op basis van het Gemeentelijk Rioleringsplan. Voor 2022 wordt rekening gehouden met een verhoging van de opbrengst met 1,6 % inflatiecorrectie op basis van het in 2020 vastgestelde GRP 2019-2023. Rioolheffing Totaal geraamde baten* *) inclusief stijging o.b.v. GRP 2019-2023 Rioolheffing woningen Bedragen in euro's
Eenpersoonshuishouden Meerpersoonshuishouden
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Belastingjaar 2021 2022 3.828.698 3.888.057
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 59.359 1,6%
Belastingjaar 2021 2022 139,80 142,04 294,00 298,70
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 2,24 1,6% 4,70 1,6%
Pagina 95
Staffel rioolheffing niet-woningen
Belastingjaar 2021
Bedragen in euro's
Vast 0m3 - 500m3 501m3 - 750m3 751m3 - 3000m3 3001m3 - 6000m3 6001m3 - 12000m3 12001m3 - 24000m3 > 24000m3
82,20 658,20 946,20 3538,20 6994,20 13906,20 27703,20
2022 Variabel 57,60 57,60 57,60 115,20 115,20 115,20 115,20
Vast 83,52 668,73 961,34 3.594,81 7.106,11 14.128,70 28.146,45
Variabel 58,52 58,52 58,52 117,04 117,04 117,04 117,04
Verschil t.o.v. 2021 in € in % Vast Variabel Vast Variabel 1,32 0,92 1,6% 1,6% 10,53 0,92 1,6% 1,6% 15,14 0,92 1,6% 1,6% 56,61 1,84 1,6% 1,6% 111,91 1,84 1,6% 1,6% 222,50 1,84 1,6% 1,6% 443,25 1,84 1,6% 1,6%
Het variabele bedrag in de heffingssystematiek geldt voor iedere 50m3 boven de ondergrens van de staffel. In deze begroting is een actuele berekening van de kostendekkendheid van de tarieven opgenomen. Voor de rioolheffing is deze als volgt: Rioolheffing Kosten taakveld Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead Btw Uitgaven taakveld Opbrengst heffingen Dekkingspercentage
Begroting 2021 3.158.105 3.158.105
2022 3.280.349 3.280.349
269.927 591.766 4.019.798 3.826.798
143.012 624.786 4.048.147 3.888.057
95%
96%
Marktgelden Marktgelden worden geheven voor het huren van een kraam op de wekelijkse marktdag op vrijdag. De tarieven worden met 1,6% prijsinflatie verhoogd. De geraamde opbrengst voor 2022 is € 40K. Marktgelden Totaal geraamde baten
Belastingjaar 2021 39.470
2022 40.102
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 632 1,6%
Toelichting: De geraamde opbrengsten 2021 zijn structureel bijgesteld naar € 39K. Dit is exclusief het effect van de COVID-19 maatregelen.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 96
Marktgelden Bedragen in euro's
Vaste standplaats per dag per strekkende meter Met licht en pinautomaat Met licht, pinautomaat, kassa en weegschaal Met licht, pinautomaat plus koeling en/of bakapparatuur
Belastingjaar 2021 2022 3,18 3,46 4,02
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 3,23 3,52 4,08
0,05 0,06 0,06
1,6% 1,6% 1,6%
In deze begroting is een actuele berekening van de kostendekkendheid van de tarieven opgenomen. Voor de marktgelden is deze als volgt: Marktgelden Kosten taakveld Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead Btw Uitgaven taakveld Opbrengst heffingen Dekkingspercentage
Begroting 2021 2022 60.737 43.991 60.737 43.991 18.198 7.796 86.731 27.177
12.503 3.185 59.679 40.102
31%
67%
Toelichting: In 2021 zijn er aanzienlijke wijzigingen in de kostendekkendheid van de marktgelden door de invloed van de COVID-19 maatregelen. De marktbezetting alsmede de kosten in verband met de alternatieve locatie en de maatregelen maken dat er in 2021 een aangepaste begroting is. Daarnaast is in het ZBB traject geconstateerd dat de opbrengst structureel te hoog begroot was en zijn deze naar beneden bijgesteld. Voor 2022 is er op deze verlaagde opbrengst alleen een indexatie van 1,6% toegepast. Begraafrechten Begraafrechten worden geheven voor het verlenen van vergunningen voor het delven, bijzettingen in- en onderhoud van graven. Voorgesteld wordt de opbrengst met de prijsinflatie van 1,6% te verhogen. De tarieven voor 2022 worden dienovereenkomstig aangepast. De opbrengst voor 2022 is geraamd op € 274K. Begraafrechten Totaal geraamde baten*
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Belastingjaar 2021 2022 270.379 274.705
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 4.326 1,6%
Pagina 97
Er is sprake van een uitgebreide tarieventabel. In deze paragraaf wordt volstaan met een opsomming van de meest bepalende tarieven: Begraafrechten Bedragen in euro's
Eigen graf 20 jaar Keldergraf 20 jaar Urngraf 20 jaar Kindergraf 20 jaar Begraafrecht Bijzetten asbus en urn Onderhoud per jaar
Belastingjaar 2021 2022 2.735,55 2.779,32 5.470,95 5.558,49 1.371,55 1.393,49 1.437,85 1.460,86 1.311,50 1.332,48 655,95 666,45 190,30 193,34
Verschil t.o.v. 2021 in € in % 43,77 1,6% 87,54 1,6% 21,94 1,6% 23,01 1,6% 20,98 1,6% 10,50 1,6% 3,04 1,6%
In deze begroting is een actuele berekening van de kostendekkendheid van de tarieven opgenomen. Voor de begraafrechten is deze als volgt: Begraafrechten Kosten taakveld Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead Btw Uitgaven taakveld Opbrengst heffingen Dekkingspercentage
Begroting 2021 2022 226.500 207.247 226.500 207.247 n.v.t. 43.525 270.025 270.379
14.366 54.173 275.786 274.705
100%
100%
Leges De leges worden geheven voor specifieke door de gemeente verstrekte individuele diensten. Voorbeelden hiervan zijn: het verstrekken van paspoorten, voltrekken van huwelijken en afgeven van bouwvergunningen. Er zijn meer dan honderd verschillende diensten en tarieven. Ook ten aanzien van de legestarieven wordt voorgesteld om deze met het 1,6% prijsinflatiecorrectie te verhogen. Individuele legestarieven kunnen met meer of minder dan 1,6% stijgen. Voorbeelden hiervan zijn de wettelijke vastgestelde tarieven en/of rijksleges, zoals paspoorten en rijbewijzen. De tarieven worden in december voorafgaand aan
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 98
het begrotingsjaar vastgesteld. Leges Bedragen in euro's
Geraamde baten Secretarieleges KCC Geraamde baten Leges omgevingsvergunningen Geraamde baten Leges APV Totaal geraamde baten leges
Begroting 2021 372.410 683.386 37.609 1.093.405
Verschil t.o.v. 2021 2022 in € in % 378.369 5.959 1,6% 709.828 26.442 3,9% 38.211 602 1,6% 3,0% 1.126.407 33.002
Toelichting: In het raadsvoorstel legesverordening omgevingsvergunningen maart 2021 is besloten de tarieven bij te stellen om een verhoging van de kostendekkendheid te bereiken. In 2022 zien we hier nog een eenmalig extra effect van doordat de geraamde extra opbrengsten voor 2021 door de latere invoering op 3/4e van de totale stijging opgenomen waren. In afwachting van de invoering van de omgevingswet per 1-7-2022, en het effect daarvan op de leges omgevingsvergunningen, is besloten de tarieven nu niet verder aan te passen, maar alleen te laten stijgen met de algemene prijsinflatie van 1,6%. In deze begroting is een actuele berekening van de kostendekkendheid van de tarieven opgenomen. Voor de leges burgerzaken is deze als volgt: Leges burgerzaken en APV Kosten taakveld Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead Btw Uitgaven taakveld Opbrengst heffingen Dekkingspercentage
Begroting 2021 2022 504.723 510.278 504.723 510.278 196.791 6.828 708.342 410.019
175.997 6.828 693.103 416.157
58%
60%
In deze begroting is een actuele berekening van de kostendekkendheid van de tarieven opgenomen. Voor de omgevingsvergunningen is deze als volgt:
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 99
Leges omgevingsvergunningen Kosten taakveld Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead Btw Uitgaven taakveld Opbrengst heffingen Dekkingspercentage
Begroting 2021 2022 896.075 903.100 896.075 903.100 89.997 149.271 1.135.343 683.386
77.189 142.135 1.122.424 709.828
60%
63%
Kwijtscheldingsbeleid Als een belastingschuldige als gevolg van financiële omstandigheden niet in staat is een belastingaanslag geheel of gedeeltelijk te betalen, kan op verzoek gehele of gedeeltelijke kwijtschelding worden verleend. De normen voor het behandelen van kwijtscheldingsverzoeken worden bepaald door de rijksoverheid. Volgens de Rijksnormen wordt beoordeeld of iemand in aanmerking komt voor kwijtschelding. Kwijtschelding wordt verleend met betrekking tot de volgende gemeentelijke belastingsoorten: Onroerendezaakbelastingen, afvalstoffenheffing, hondenbelasting (uitsluitend 1e hond) en de rioolheffingen. De kwijtscheldingen maken deel uit van het minimabeleid, dat onderdeel is van programma Inkomen, jeugd en Wmo. Kwijtscheldingen worden meegenomen bij het bepalen van de heffingen, omdat daar het uitgangspunt van volledige kostendekkendheid geldt. Bij de onroerendezaakbelastingen en de hondenbelasting spelen de lasten geen directe rol bij het bepalen van de tarieven. Het kwijtscheldingsbeleid wordt uitgevoerd door de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Zij maken voor het gebruik van de automatische kwijtscheldingen gebruik van het Inlichtingenbureau van de VNG. Dit bureau geeft een advies of een huishouden in aanmerking komt voor kwijtschelding. Is het advies positief dan ontvangt dit huishouden automatisch kwijtschelding.
De huishoudens die niet voor automatische kwijtschelding in aanmerking komen, kunnen nog een afzonderlijk verzoek hiertoe indienen bij BSR. Onbenutte belastingcapaciteit OZB De onbenutte belastingcapaciteit bestaat uit de extra middelen die gegenereerd kunnen worden door de tarieven van de gemeentelijke heffingen te verhogen tot het wettelijk toegestane maximum. De onbenutte belastingcapaciteit kan worden berekend door de maximaal toegestane belastingbaten/-tarieven te vergelijken met de belastingbaten/-tarieven in de gemeente. Voor de maximale tarieven wordt gebruik gemaakt van de normen voor het zogeheten artikel 12 beleid. Een gemeente met een artikel 12 status is een Nederlandse gemeente die onder financiële curatele is gesteld door het Rijk vanwege een structureel slechte financiële situatie. Deze gemeenten moeten hun tarieven verhogen tot een ‘redelijk peil eigen heffingen’, willen zij in aanmerking kunnen komen voor rijkssteun. Jaarlijks wordt in onze gemeentebegroting deze capaciteit weergegeven.
Programmabegroting 2022 gemeente IJsselstein
Pagina 100