Document · PDF

DethonBijlage 1 - Begroting 2023 GR Dethon

Gemeenteraad 7 juli 2022, gemeente HulstBij agendapunt: Voorstel tot het indienen van een zienswijze op de begroting 2023 van GR Dethon13.734 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Niet gevonden in dit document.

\det hon -)

Notitie bestuursbesluit Dethon Opgesteld door A.J. Rinkhoud J. Vervaet en leden begeleidingscommissie Dethon Aan Onderwerp Aan

Datum vergadering Doel notitie Bijlagen

Begroting 2023 Algemeen bestuur Dethon Ter behandeling

Begroting Dethon 2023

Toelichting Hierbij ontvangt u de concept begroting 2023van de GR Dethon. Vanwege de gemeenteraadsverkiezingen en de hiermee gepaard gaande wisseling van bestuursleden kon de concept begroting niet eerder voorgelegd worden. ln afwachting van de verdere invulling van de toekomst van Dethon is deze begroting voor het jaar 2023 gebaseerd op going concern. Deze aanpak zorgt ervoor dat binnen de bedrijfsvoering ruimte gezocht kan worden om zaken op de pakken. lndien noodzakelijk kan er in de toekomst een begrotingswijziging worden ingediend. ln het voorwoord op de begroting (pagina 2 e.v.) wordt een verdere toelichting gegeven op de uitgangspunten die tot deze begroting hebben geleid. De concept begroting is door de begeleidingscommissie GR Dethon voor besproken. Met name is na deze gesprekken de meerjaren begroting (vanaf 2O24) nog aangepast op de onderdelen netto-opbrengst, loonkosten overige professionals, loonkosten SW en subsidieresultaat PW.

Het Werkservicepunt Zeeuws-Vlaanderen (WSP) is per 2O23 uit de Dethon begroting gehaald. De reden hiervoor is dat de organisatie van het WSP op een andere wijze ingevuld zal gaan worden buitenom de begroting van Dethon. De activiteiten in het Voorlichtings- en opleidingscentrum glastuinbouw (VOC) zijn in het in het jaar 2020 gestopt. Momenteel staat het complex te koop. Tot en met het jaar 2023 zijn de kosten van het leegstaande VOC opgenomen (afschrijving, belastingen, verzekeringen e.d). Vanaf 2O24 worden geen kosten meer opgenomen daar we er vanuit gaan dat het VOC dan verkocht is. Voorstel Daar de geplande bestuursvergadering (DB en AB) op 18 mei eeen doorgang zal vinden kan de begroting 2023 niet behandeld worden in een gezamenlijke vergadering. Vanwege het tijdspad is het echter wel noodzakelijk dat de begroting tijdig aangeboden wordt aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten. De gemaakte afspraak is dat de concept begroting aan Dhr. Vervaet zal worden verzonden (13-05-2022]| . Hij zal contact opnemen met de overige bestuursleden om de begroting verder te bespreken. Tevens wordt op deze datum de begroting verzonden aan de leden van de begeleidingscommissie Dethon. De begroting zal eind week 20 worden verzonden aan de griffiers van de betrokken gemeenteraden. De raden kunnen hun zienswijze geven die bij de definitieve vaststelling meegenomen zal worden.

De planning is erop gericht dat, in het kader van de tijdigheid richting de Provincie en de met de VZG kortgesloten systematiek, de begroting door het AB van Dethon in de vergadering van t3 juli 2022 definitief kan worden vastgesteld.

Besluit Nog geen definitieve vaststelling concept begroting 2023; procedure afwikkelen conform voorgestelde tijdspad. ln de eerstkomende AB vergadering Dethon zal de concept begroting 2023 op de agenda staan om te worden besproken zodat de begroting in de AB vergadering van L3 juli definitief kan worden vastgesteld.

Voorzitter,

Secreta ris,

-d,i

5tr ,mt ffi ffi{i

,#F

...#ry*

Begroting

{í

, !l I q

1t4

:til

www.dethon.nl

Begroting 2023 (coNcEPT 13-05-20221

Dethon

Mr. F.J. Haarmanweg 33 4538 AN Terneuzen

www.dethon.nl info@dethon.nl 0LL5-675200

Vastgesteld d.d. 13 juli 2022 Algemeen bestuur Dethon

Voorzitter,

Secretaris,

INHOUDSOPGAVE BEGROTING

Inhoudsopgave

Voorwoord

Beleidsbegroting Programmaplan en paragrafen Programmaplan

Paragraaf lokale heffingen

Paragraaf financiering

Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersi ng

Paragraaf meerjarig investeringsplan en onderhoud kapitaalgoederen

Paragraaf verbonden partijen

Pa ragraaf

bedrijfsvoeri ng

Financiële Begroting Overzicht van baten en lasten Totaal

Overzicht van baten en lasten DETHON

Overzicht van baten en lasten VOC

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Toelichting overzicht van baten en lasten Dethon

Overhead en algemene dekkingsmiddelen

Bijlage taakvelden

Uiteenzetting van de financiële positie en toelichting Balansprognose per einde jaar

Meerjarenraming Dethon

Meerjarenraming VOC

Meerjarenraming Overhead en algemene dekkingsmiddelen

Overige gegevens Bijlage 1: Staat van geldleningen

Bijlage 2: Gemeentelijke bijdragen

Bijlage 3: Staat van personeel (ambtelijk, professionals, Sw en PW)

Bijlage 4: Toelichting Participatiewet

Pagina 1

VOORWOORD

Hierbij bieden wij u de begroting 2023 aan ter vaststelling in de raden en in het Algemeen Bestuur van Dethon. Sinds het begrotingsjaar 2018 zijn er ook voor GR-en wijzigingen van kracht geworden in het Besluit begroting en verantwoording (BBV). De begroting 2023is aldus opgezet. Wij verzoeken u de begroting 2023 vast te stellen. ln deze begroting 2023 is de transformatie van Dethon nog niet geëffectueerd maar gebaseerd op going concern. ln verband met de onzekerheid rondom allerlei ontwikkelingen in de wereld (Oekraïne, Brexit en covid-19 crisis) is begroten niet eenvoudig. Het uitgangspunt voor deze begroting is dat de crises beperkt impact zullen hebben op de bedrijfsvoering vanaf 2023. Wat de resterende gevolgen voor onze sector en de verschillende bedrijven binnen Dethon zullen zijn, is moeilijk te voorspellen. Op basis van het transformatieplan draagt Dethon bij aan het ontwikkelen van mensen met een sw-dienstverband

of met een uitkering op grond van de Participatiewet. Reguliere werkgelegenheid, economische zelfstandigheid, sociale zelfredzaamheid, ontplooiing van individuele talenten en volwaardig burgerschap zijn daarbij kernbegrippen. Medewerkers worden voorbereid op duurzame arbeidsparticipatie. Dit kan via een regulier arbeidscontract, in een garantiebaan of via detachering. Door detachering bestaat de mogelijkheid medewerkers buiten Dethon te laten werken. Wij verwachten hiervan ook positieve maatschappelijke effecten zoals inzicht bij werkgevers dat het waardevol is om met deze groep te werken en dat de inzet van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt met de juiste begeleiding bijdraagt aan een oplossing van het personeelstekort in bepaalde sectoren. Daarnaast behoudt Dethon zijn functie als beschutte werkplek voor de kwetsbare doelgroep. De uitvoeringsafspraken in relatie tot het transformatieplan tussen de gemeenten en Dethon zijn vastgelegd in een Dienstverleningsovereenkomst (DVO). Deze DVO isin 2O22 uitgebreid en geactualiseerd. Vanaf nu bestaat de mogelijkheid om mensen met een uitkering op grond van de Participatiewet een basisbaan aan te bieden als er geen zicht is op een reguliere baan, een garantiebaan of een dienstverband met beschut werk.

Mensen die geen duurzame aansluiting kunnen vinden op de arbeidsmarkt en als zodanig tussen wal en schip vallen, kunnen op deze manier worden geholpen. Voor deze groep is loonkostensubsidie beschikbaar. De subsidie bedraagt maximaal de hoogte van de van toepassing zijnde bijstandsuitkering. Deze groep medewerkers wordt bij voorkeur gedetacheerd buiten Dethon maar kan ook intern een werkplek krijgen.

Door de hoogte van de rijksbijdrage sluit onze begroting niet zonder gemeentelijke bijdrage. We realiseren ons dat de gemeenten de komende jaren voor zware opgaven staan op financieel vlak. Met de transformatie en een integrale blik moeten we als drie gemeenten en Dethon gezamenlijk de ambitie durven uitspreken om onze taakstelling beschut werk in te vullen en de Participatiewet zoveel als mogelijk budgettair neutraal uit te voeren. Deze ambitie komt in deze begroting tot uitdrukking in de meerjarenraming op blz. 28.

Door een goede samenwerking met de gemeenten en de intentie om zoveel mogelijk mensen te laten participeren realiseren we samen maatschappelijke baten. Het hebben van een baan verhoogt de eigenwaarde van mensen, vermindert eenzaamheid en draagt bij aan een betere gezondheid. Onderzoek toont aan dat mensen met een arbeidsbeperking minder vaak een beroep doen op geestelijke gezondheidszorg en Wmo- ondersteuning als zijwerk hebben.

De nog doorlopende kosten van het te koop staande voormalige Voorlichtings- en Opleidingscentrum glastuinbouw (VOC) zijn begroot als Costcenter. De kosten zijn vervolgens verdeeld over de drie gemeenten zoals bestuurlijk bepaald.

Pagina 2

Om de ambities vorm te kunnen geven hebben de drie Zeeuws-Vlaamse gemeenten en Dethon twee dienstverleningsovereenkomsten (DVO's) gesloten: de DVO Groenonderhoud en de DVO lnclusie. Het doel van de overeenkomsten is om mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt duurzaam werk te bieden, zo inclusief

mogelijk. Dit vloeit voort uit het eerder vastgestelde transformatieplan. Bij Dethon kunnen mensen zich ontwikkelen met als uiteindelijk doel regulier werk. De partijen voldoen zo aan de landelijke verplichting dat meer banen worden gecreëerd in het reguliere bedrijfsleven voor mensen met een arbeidsbeperking (de banenafspraak). De DVO lnclusie biedt een breed scala aan instrumenten om de inclusieve arbeidsmarkt verder uit te bouwen in de regio. De globale uitgangspunten, zijn concreet vertaald in de begroting met een hoog ambitieniveau. We willen 30% van de trede 2 en 3 mensen van de Zeeuws-Vlaamse werkladder over de vloer hebben voor een traject bij Dethon. Ook willen we ruimte bieden aan mensen van trede 4, de groep met de grootste afstand tot de arbeidsmarkt. Op deze manier willen we bereiken dat we zeker de taakstelling voor beschut werken halen bij elke gemeente in Zeeuws-Vlaanderen. Daarnaast zullen we op deze manier ons doel, participatie in werk, nastreven voor alle Zeeuws-Vlamingen die nu aan de kant staan, bereiken. We realiseren ons dat dit een groot beslag legt op de middelen uit de Participatiewet maar dit is tevens een streven dat ervoor moet zorgen dat die middelen ook in de toekomst beschikbaar blijven. Dit omdat steeds meer naar realisatie wordt gebudgetteerd,

vooral bij beschut werken.

Door extra inzet op het bereiken van deze doelen en de door wetgeving duurder geworden arbeidsvoorwaarden stijgen de kosten van het reguliere personeel. We vertrouwen er echter op dat we juist door deze inzet meer toegevoegde waarde kunnen creëren, wat ten goede komt aan het bedrijfsresultaat. Dit bedrijfsresultaat is natuurlijk de afgelopen jaren onder druk komen te staan door de covid-19 crisis. Dit zien we voornamelijk bij Productie. Toch spreken we de ambitie uit om in deze begroting weer terug op het niveau te komen van vóór de crisis. Dit zowel in Metaal, Kunststof als in Montage/verpakking. De Elektronica heeft ook tijdens de crisis naar verwachting gepresteerd en zal dat proberen voortzetten. Bij alle onderdelen geldt dat ervaren krachten verdwijnen en een voorwaarde is dat we vanuit de instroom in werkend re-integreren weer voldoende aanwas kunnen realiseren. Dit doen we via onze leerlijnen.

Dit is ook zeker het streven bij Diensten. Daar is de verbinding tussen beschikbare productieve uren en opbrengsten nog directer. Voor wat betreft Pakketten en Opvoer willen we de dienstverlening consolideren. Bij Groen en Cleaning proberen we meer werknemers op te leiden zodat ook hier de omzet weer kan groeien. Bij Productie en Diensten ligt de opdracht om mensen zo hoog mogelijk op de werkladder te laten werken en als het kan in individuele of groepsdetacheringen onder te brengen. Ook is steeds het streven om meer mensen bij Diensten te laten werken als dat mogelijk is.

Pagina 3

PROGRAMMAPLAN

Dethon Dethon is hèt arbeidsintegratiebedrijf van Zeeuws-Vlaanderen. De juridische vorm van Dethon is een gemeenschappelijke regeling van de drie gemeenten in Zeeuws-Vlaanderen. Dethon heeft diverse bedrijfsunits en is tevens aandeelhouder van een aantal BV's (Viaflex BV, Baanflex BV, Dethon Cleaning BV). Deze BV's hebben allen als doel de inzet van professionele of doelgroep medewerkers bij de GR Dethon. De GR streeft ernaar om voor de deelnemende gemeenten alle vormen van gesubsidieerde arbeid uit te voeren. Doelstelling Dethon Dethon tracht in samenspraak met de deelnemende gemeenten te komen tot een effectieve en efficiënte uitvoering van de opdrachten die volgen uit de Particlpatiewet. Deze doelstelling is gerealiseerd voor de SW oude doelgroep en overige doelgroepen Participatiewet, waarmee voor deze medewerkers invulling is gegeven aan hun maatschappelijke participatie danwel aan gerichte participatie - en reintegratievoorzieningen. De gerealiseerde baten en lasten zijn opgenomen in het programma Dethon in de jaarrekening waarnaar wordt verwezen. WSP en VOC

ln de jaarstukken van Dethon is tevens het overzicht van baten en lasten van het Voorlichtings- en Opleidingscentrum glastuinbouw (VOC) opgenomen. DeactivíteiteninhetVOCzijninhetjaar2020gestopt.Momenteel staathetcomplextekoop. T.e.m2023zijndekostenvan

het leegstaande VOC opgenomen (afschrijving, belastingen, verzekeringen e.d). Vanaf 2024 worden geen kosten meer opgenomen daar we er vanuit gaan dat het VOC dan verkocht is. De kosten van het VOC worden door de gemeenten verdeeld volgens de verdeelsleutels in bijlage 2. Vanaf 2023 is het Werkservicepunt Zeeuws-Vlaanderen (WSP) geen onderdeel meer van de begroting bij Dethon. Er wordt voor het WSP geen apart programma meer opgenomen. Overhead Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat de baten en lasten van overhead in dit programma moeten worden opgenomen (Zie Overhead en algemene dekkingsmiddelen). Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de bankkosten (verwerking mutaties) en de rentekosten op met name de langlopende leningen. Niet in de programma's opgenomen voordelen Tegenover het negatief resultaat Participatiewet staan voordelen voor de gemeenten. Door deze activiteiten gaan mensen niet in de bijstandsuitkering, gaan er uit doordat ze toe geleid worden naar de arbeidsmarkt of doordat ze via Baanflex BV tijdelijk aan de slag gaan en op die manier uit de uitkering zijn. Wij hopen op deze manier ook in de Participatiewet een positieve bijdrage te kunnen leveren aan de Zeeuws - Vlaamse arbeidsmarkt. Vennootschapbelasting Dethon is vrijgesteld van aangifte vennootschapsbelasting.

Bovendien worden er geen positieve resultaten geraamd Onvoorzien Er wordt geen gebruik gemaakt van onvoorzien (nihil)

Verbonden Partijen Dethon kent een aantal verbonden partijen waarin ze een bestuurlijk belang en/of een financieel belang heeft. De werknemers van de verbonden partijen worden tegen vergoeding van loonkosten ingezet bij Dethon om werkzaamheden te verrichten. Aanpassing lay-out De opzet en de inhoud van de begroting moet voldoen aan de wettelijke eisen die zijn vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten. Voorgemeenschappelijke regelingen gelden met ingangvan het boekjaar 2018 diverse aanpassingen (informatie over taakvelden, overhead, rente en kengetallen). Daarnaast worden met ingang van boekjaar 2018 de bij minísteriële regeling vastgestelde beleidsindicatoren opgenomen in de jaarstukken.

Raming baten

Raming lasten

Programma Dethon Programma VOC

31.564.000

-29.275.OOO

174.OOO

-I74.000

Subtotaal Programma's Overhead Algemene dekkingsmiddelen Bedrag heffing vennootschapsbelasting Onvoorzien Totaal

31.738.000

-29.449.000 -2.286.000

2.289.000 -2.286.000

-3.000

0 0 0

Saldo 2.289.000

31.738.000

-31.738.000

Pagina 4

PARAGRAAF LOKALE HEFFINGEN De paragraaf lokale heffingen is niet van toepassing.

Pagina 5

Par

raaf Financieri

De Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) heeft als belangrijkste uitgangspunten het bevorderen van een solide financieringswijze met als doel het voorkomen van grote fluctuaties in de rentelasten, het bevorderen van transparantie, het bevorderen van de kredietwaardigheid en het beheersen van renterisico's. Het beheersen van risico's uit zich concreet in de kasgeldlimiet, de renterisiconorm en het met een prudent karakter uitzetten van gelden en afsluiten van leningen. Vanaf 20t4is het verplichte schatkistbankieren ingevoerd. Dit betekent dat alle overtollige geldmiddelen boven een bepaalde drempel bij het Rijk moeten worden uitgezet. Daarnaast zijn gemeenschappelijke regelingen verplicht tot het hebben van een treasurystatuut. Dit statuut regelt de verantwoordelijkheden , de bevoegdheden en de informatievoorziening voor het geldverkeer.

Kasgeldlimiet De hoogte van de netto vlottende schuld mag (gemiddeld per kwartaal) de kasgeldlimiet niet oversch rijden. Voor de kasgeld lim iet is de norm vastgesteld op 8,2 Yo va n het begrotingstotaa I bij het begin van het jaar met een minimumbedrag van € 300.000.

Totaaltelling van de financiële begroting Door de Minister vastgesteld percentage

31.738.000

Kasgeldlimiet (A)

2.602.5t6

Schuld in rekening-courant (gemiddelde) Liquide middelen (gemiddelde) Totaal netto vlottende schuld (B)

-100.000 -100.000

Kasgeldruimte (A-B):

2.702.5t6

8,zyo

Renterisiconorm Het doel van de renterisiconorm is het beheersen van de renterisico's op de vaste schuld met een rentetypische looptijd vanaf 1jaar. Het renterisico op de vaste schuld mag de renterisiconorm niet overschijden. De norm is vastgesteld op 20 % van het begrotingstotaal bij het begin van het jaar met een minimumbedrag van € 2.500.000. Renteherziening op vaste schuld (A) :geen leningen met tussentijdse renteherziening Nieuwe geldleningen in huidige jaar,zie bijlage 1 ( B ) Aflossingen, zie bijlage 1 ( C ) Renterisico op vaste schuld (A + de laagste van B en C)

2.000.000 1.630.000 1.630.000

Totaaltelling van de financiële begroting (D) Door de Minister vastgesteld percentage (E)

31.738.000 20%

Berekende renterisiconorm (D x E) (F)

6.347.600

Financieringsbeleid De langlopende schulden worden geherfinancierd door het aantrekken van nieuwe leningen. De teruglopende rijksbijdrage Sw oude doelgroep en de oplopende (loon) kosten van de overige doelgroepen Participatiewet leiden in toenemende mate tot druk op het resultaat. Deze tekorten in de GR worden pas achteraf verrekend met de deelnemende gemeenten. ln liquiditeitstekorten wordt voorzien door het afsluiten van kasgeldleningen. Deze kasgeldleningen leveren rentebaten op.

Kredietrisico Via het kredietrisico wordt het risico op verstrekte gelden aangegeven. Behalve deelname in Baanflex BV, ViaFlex BV, Dethon Cleaning BV verstrekt Dethon geen gelden aan derden.

Rentekosten (€) 3s.000 Rente baten (€)

Pagina 6

PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING

Ten behoeve van het opvangen van de mogelijke financiële effecten van bedrijfsrisico's dient Dethon voldoende weerstandsvermogen te hebben c.q. op te bouwen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de algemene reserve. Het benodigde weerstandsvermogen wordt uitgedrukt in een percentage van de totale inkomsten (Wsw bijdrage via gemeenten + bedrijfsopbrengsten). Het percentage is mede gebaseerd op de indertijd door de provincie Zeeland gehanteerde normen (artikel-L2 norm en onvoorziene uitgaven) bij de gemeenten. Tevens is gekeken naar de resultaten van Dethon over de afgelopen jaren. Op basis van deze berekening is in het verleden het minimale benodigde weerstandsvermogen door het bestuur van Dethon vastgesteld op € 800.000. De invoering van de Participatiewet zorgt echter voor toenemende onzekerheid in de toekomstige bedrijfsvoering en hiermee een hoger risicoprofiel. Derhalve heeft het bestuur in 2OL4 ingestemd met een hoger niveau van het weerstandsvermogen door het postieve resultaat van 20t4 toe te voegen aan het weerstandsvermogen. Conform het bestuursbesluit van 24 maart 2016 worden overschotten en tekorten in de gemeenschappelijke regeling jaarlijks verrekend met de aangesloten, subsidieverstrekkende gemeenten. ln afwijking hiervan heeft het AB voor het boekingsjaar 2019 het besluit genomen om een bedrag van € 296.864 in mindering te brengen op de Algemene reserve.

Overeenkomstig het BBV is dit in het boekjaar 2020 verantwoord. Voor boekingsjaar

Algemene Reserve Bij besluit van 14 juni 2001 heeft het algemeen bestuur een algemene reserve gevormd die

onderdeel uitmaakt van het weerstandsvermogen. Voorziene hoogte algemene reserve per einde boekjaar:

Pagina 7

€ 940.000

PARAGRAAF WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING

Beleid in risicobeheersing Er is sprake van risicomijjdend gedrag; risico's inventariseren, 1

periodiek actualiseren en vervolgens hierop acteren.

Wijzigingen in wetgeving en subsidiebudgetten ledereen die kan werken maar het op de arbeidsmarkt zonder ondersteuning niet redt, valt onder de Participatiewet. De wet moet ervoor zorgen dat meer mensen werk vinden, ook mensen met een arbeidsbeperking. De Participatiewet voegt de Wet werk en bijstand (Wwb), de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) en een groot deel van de Wajong tot één regeling samen. De uitvoering ligt grotendeels bij de gemeente. UWV blijft verantwoordelijk voor de Wajong, die sinds l januari 2015 alleen nog toegankelijk is voor mensen die duurzaam geen arbeidsvermogen hebben. Sinds de invoering is de wet op diverse onderdelen aangepast. De verwachting is dat dit ook in de komende periode nog zal plaatsvinden. Dit kan ook van invloed zijn op de beschikbare budgetten.

Stagnerende economie De onzekere toestand in de wereld zorgt voor een onzeker toekomstperspectief. De diverse problemen (Corona, brexit met alle gevolgen) kunnen snel invloed uitoefenen op de vraag vanuit de markt en aldus op het bedrijfsresultaat. De keuze voor diverse activiteiten en spreiding, gekoppeld aan flexibiliteit bij de medewerkers, maakt echter dat we niet afhankelijk zijn van één enkele markt of werksoort.

Arbeid wordt duurder Door het teruglopen van de subsidies enerzijds en de toenemende behoefte aan ondersteuning op de werkvloer anderzijds, zowel in begeleiding als in techniek, stijgen de kosten van arbeid. Dit leidt er toe dat de markt met een andere propositie benaderd moet worden. Dit is een zeer geleidelijk proces maar zal wel leiden tot verschuivingen in met name de industriële dienstverlening en daaraan gekoppelde investeringen. Samenwerking met de gemeenten Uiteraard leiden de veranderingen in wetgeving ertoe dat de afzonderlijke gemeenten voor zich afwegingen maken hoe hiermee om te gaan. Dethon is afhankelijk van haar eigenaren, de drie Zeeuws- Vlaamse gemeenten Hulst, Terneuzen en Sluis. Zonder subsidie, opdrachten en bestuurlijke ondersteuning is de organisatie niet in staat geld te genereren uit de markt, om in te zetten voor duurzame begeleiding en werkgelegenheid voor een doelgroep die uiteindelijk eerder groter dan kleiner zal worden.

Verbonden Partijen Dethon Dethon is eigenaar van een aantal B.V. 's welke worden gebruikt als inleenbureau voor (tijdelijk) personeel bij Dethon. Het risico is aanwezig dat door wijzigingen in de wetgeving of de marktomstandigheden de kwantiteit en kwaliteit van deze personeelsleden niet meer aansluit op de behoeften van Dethon.

5a. Exploitatie Viaflex B.V. Viaflex B.V. is volledig eigendom van Dethon en wordt gebruikt als inleenbureau voor regulier personeel bij Dethon. Het merendeel van dit personeel heeft een vaste betrekking bij Viaflex BV.

5b. Exploitatie Baanflex B.V. Baanflex B.V. is volledig eigendom van Dethon en wordt gebruikt om (tijdelijk) personeel vanuit de Participatiewet en

oproepkrachten in dienst te nemen.

5c. Dethon Cleaning B.V. Dethon Cleaning B.V. is volledig eigendom van Dethon en wordt gebruikt als inleenbureau voor regulier personeel van de afdeling Cleaning. De werknemers hebben vaak een vaste betrekking bij Dethon Cleaning B.V.

Voorlichtings-enopleidingscentrumglastuinbouw(VOC) De activiteiten in het VOC zijn in het in het jaar 2020 gstopt. Momenteel staat het complex te koop.

T.e.m 2023 zijn de kosten van het leegstaande VOC opgenomen (afschrijving, belastingen, verzekeringen e.d). Vanaf 2024 worden geen kosten meer opgenomen daar we er vanuit gaan dat het VOC dan verkocht is.

Lage inkomensvoordeel (tlV) en Loonkostenvoordeel (LKV)

Uitgangspunt van het LIV is dat het voor werkgevers financieel aantrekkelijker wordt om mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt in dienst te nemen en te houden. Het opgenomen bedrag voor de LIV is gebaseerd op de huidige weten regelgeving en is een inschatting. De definitieve beschikking wordt door de belastingdienst later vastgesteld en kan afwijken van het bedrag wat is opgenomen als nog te ontvangen op de balans.

Kengetallen ln de onderstaande tabel zijn een aantal begrote kengetallen opgenomen. Deze liggen in de lijn van de gerealiseerde kengetallen in de afgelopen periode. Omschrijving

Begrotíng2O23

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leníngen Structurele exploitatieruimte Solvabiliteitsratio

20,oo%

20,00% 0,oo%

1L,00% Pagina 8

PARAGRAAF MEÊRJARIG INVESTERINGSPLAN EN ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN

ATGEMEEN

Dethon is gevestigd op meerdere locaties in Zeeuws-Vlaanderen. Deze gebouwen zijn eigendom van Dethon. De overige kapitaalgoederen (machines, installaties, voertuigen e.d.) zijn eveneens in eigendom van Dethon en zijn geactiveerd tegen de historische kostprijs, vervaardigingsprijs of aanschaffingsprijs. De afschrijving vindt plaats op basis van een vast percentage. Op grond wordt niet afgeschreven. De afschrijvingstermijnen zijn vastgelegd in de financiële verordening artikel 212 Gemeentewet.

BETEIDSKADER

Het onderhoud van de kapitaalgoederen is gericht op het instandhouden van deze goederen gedurende de economische levensduur, op een zodanige wijze dat: - blijvend wordt voldaan aan de ARBo-wetgeving - blijvend sprake is van een moderne en efficiënte infrastructuur

FINANCIëLE CONSEQUENTIES

Onderhoudsuitgaven worden waar mogelijk gespreid over meerdere jaren. lndien sprake is van levensduur verlengend onderhoud worden deze uitgaven geactiveerd en afgeschreven over meerdere jaren.

2023

MEERJARIG INVESTERINGSPLAN

Terreinen Gebouwen

10.000 250.000 30.000 145.000 15.000 150.000 600.000

lnstallaties Machines lnventarissen

Vervoermiddelen

Pagina 9

2024

2025

2026

10.000

10.000 250.000 30.000 145.000 1s.000 150.000

10.000 250.000 30.000 145.000 15.000 150.000 600.000

250.000 30.000 145.000 15.000 150.000

600.000 600.000

PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN

Dethon kent een aantal verbonden partijen waarin ze een bestuurlijk belang en/of een financieel belang heeft. Conform het BBV mogen deze deelnemingen niet worden geconsolideerd in de jaarrrekening en begroting. VIAFLEX B.V.

ln het jaar 2000 heeft het algemeen bestuur van Dethon de 100 % dochteronderneming ViaFlex B.V. opgericht.

Artikel 2 van de oprichtingsakte vermeldt het doel van de B.V. Dit ligt op het vlak van de inzet van arbeidskrachten bij Dethon en het verrichten van alle werkzaamheden, die daarmee in verband staan. Het doel is ruim geformuleerd, zodat indien nodig daarin ook andere zakelijke activiteiten ondergebracht kunnen worden. Het bestuur van de B.V. is opgedragen aan de directie van Dethon. Er is geen Raad van Commissarissen. De zeggenschap over de B.V. berust bij de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (artikel 22), die gevormd wordt door de leden van het dagelijks bestuur van Dethon. De werknemers van ViaFlex B.V. worden tegen vergoeding van de loonkosten uitgeleend aan Dethon. De statutaire vestigingsplaats is Terneuzen. BAANFTEX B.V.

ln het jaar 2007 is door arbeidsintegratiebedrijf Dethon de 100 % dochteronderneming Baanflex B.V. opgericht. Artikel 2 van de oprichtingsakte vermeldt het doel van de B.V. Dit ligt op het vlak van het bieden van werkgelegenheid aan cliënten met het doel hun arbeidsmarktkwalificaties te verbeteren. Het bestuur van de B.V. is opgedragen aan de directie van Dethon. Er is geen Raad van Commissarissen. De zeggenschap over de B.V. berust bij de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (artikel 22), die gevormd wordt door de leden van het dagelijks bestuur van Dethon. De deelnemende gemeenten verstrekken voor de werknemers in dienst bij Baanflex B.V. (gedeeltelijk) loonkostensubsidie en/of werkgeverssubsidie. De werknemers van Baanflex B.V. worden tegen vergoeding van de loonkosten uitgeleend aan Dethon. De statutaire vestigingsplaats is Terneuzen. DETHON CTEANING B.V.

Ultimo 2014 is door arbeidsintegratiebedrijf Dethon de 100 % dochteronderneming Dethon Cleaning B.V. opgericht

Artikel 2 van de oprichtingsakte vermeldt het doel van de 8.V.. Het aanbieden van schoonmaakactiviteiten in de breedste zins des woords met als doelstelling het creëren van werkervaringsplaatsen en werkgelegenheid voor mensen met afstand tot de arbeidsmarkt. Het bestuur van de B.V. is opgedragen aan de directie van Dethon. Er is geen Raad van Commissarissen. De zeggenschap over de B.V. berust bij de Algemene Vergadering van Aandeelhouders (artikel 221, die gevormd wordt door de leden van het dagelijks bestuur van Dethon. De werknemers van Dethon Cleaning B.V. worden tegen vergoeding van de loonkosten uitgeleend aan Dethon. De statutaire vestigingsplaats is Terneuzen.

Overzicht verwachte omvang eigen vermogen, vreemd vermogen en resultaat per verbonden partii (Einde jaar)

Verbonden Partijen (x € l.OOO)

Eigenvernrogen VreenrelVernrogen Begin Eincle Begin Eirrde

Baanflex B.V, Dethon Cleaning B.V.

1sl

Viaflex B.V.

4{l 40 390

sol 5sl 6101

Res r.r ltaat

o o o

Er zijn geen grote mutaties te verwachten in de omvang eigen vermogen, vreemd vermogen en resultaat per verbonden partij in deze begrotingsperiode.

Pagina 10

Par agr aaÍ Bed rijfsvoerin

Visie De visie van Dethon is het ontwikkelen van mensen uit de Participatiewet gericht op werk. Het ontwikkelen van onze (doelgroep) medewerkers vindt niet alleen bij Dethon zelf plaats maar ook door detachering of begeleid werken bij bedrijven. Er is sinds 2006 samenwerking met het WSP voor directe bemiddeling van mensen en anderzijds komen er ook mensen voor een traject naar Dethon. Ook zijn er banden met speciaal onderwijs en praktijkscholen om elkaar waar mogelijk te helpen. Alle activiteiten passen binnen de missie van Dethon als hét arbeidsintegratiebedrijf van de Zeeuws-Vlaamse gemeenten.

Organisatie Globaal zijn de doelstellingen: - Een platte organisatie met korte lijnen en aandacht voor KAM zaken. - Goed draaiende product-markt-combinaties en de uitvoerende afdelingen in stand houden. - Goede administratieve organisatie i.c.m. beheersmaateregelen aangaande interne controle. - Aandacht voor de nieuwe ontwikkelingen rondom de Participatiewet. - Onderzoeken nieuwe PMC's en dienstverlening (zoals detachering) en extra aandacht montage- en verpakking. - lnvesteringen dienen onderbouwd te zijn met een positieve rendementsberekening (niet voor gebouwen/ARBO). Personeel

Dethon dankt haar bestaansrecht aan haar personeel. Wij willen een technisch en sociaal veilige omgeving voor onze medewerkers. Een omgeving die bovendien bijdraagt aan de ontwikkeling van de mensen in de brede zin: - lndividueel Ontwikkel Plan (lOP) met een jaarlijks evaluatiegesprek, opleidingen en interne gedragscode. - Een met de OR overeengekomen klachtenregeling en inzet van een vertrouwenspersoon. - Mogelijkheden om aan fitness te doen met een bedrijfskorting, fysiotherapie en verstrekking werkfruit. - Werkplekbeoordelingen, Verzuimtraining voor leidinggevenden en inloopspreekuur bedrijfsarts. Financieel beheer De jaarstukken van het Voorlichtingscentrum glastuinbouw (VOC) zijn onderdeel van de begroting van Dethon. Hiervoor is een aparte programmarekening opgenomen welke op nul uitkomt doordat dit programma door de gemeenten volledig worden gefinancierd. Doelmatígheid De juridische structuur van DETHON is die van een gemeenschappelijke regeling. lngevolge de Wet gemeenschappelijke regelingen (WGR) is de Gemeentewet ook van kracht voor onder de WGR vallende openbare lichamen en gemeenschappelijke organen. De Gemeentewet vereist dat het algemeen bestuur regels vaststelt die waarborgen dat aan de eisen van doelmatigheid en controle wordt voldaan.

Het bestuur heeft een directiestatuut vastgesteld, waarin (artikel 9, lid 1) de zorg voor een doeltreffend, doelmatig en mensgericht functioneren van DETHON is opgedragen aan de directie. Daarnaast is in de regeling financieel en administratief beheer een aparte rol voor de controller vastgelegd als interne toezichthouder. De verdere uitwerking van de doelmatigheid heeft de directie opgenomen in een kwaliteitssysteem volgens de ISO-normen. ln de bij dit systeem behorende handboeken zijn de nodige procedures, organisatieschema's en taakomschrijvingen opgenomen. Rechtmatieheid De controle verklaring bij de jaarrekening heeft niet alleen betrekking op de getrouwheid van de gepresenteerde cijfers, maar ook op de rechtmatigheid van de daaraan ten grondslag liggende financiële beheers handelingen. Rechtmatigheid betekent in dit kader dat de financiële beheers handelingen en de vastlegging daarvan in overeenstemming zijn met de relevante wet- en regelgeving. M&O (Misbruik en Oneisenliik eebruik) Het criterium Mlsbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) is onderdeel van het begrip rechtmatigheid. Bij misbruik is er sprake van bewuste misleiding. Regels worden bewust genegeerd. Dit is onrechtmatig of onwettig. Er is sprake van fraude.

Bij oneigenlijk gebruik van regelgeving is er geen sprake van onrechtmatigheid of onwettigheid, maar wordt er gehandeld in strijd met de bedoeling van regelgeving. Naast de reguliere control instrumenten die zijn ingebed in de werkprocessen die vooral voor de externe werking van belang zijn, heeft de interne werking van M&O beleid (voorkomen dat zaken binnen de organisatie fout lopen) nadrukkelijk te maken met houding en gedrag. Dus met integriteit van zowel bestuurders als ambtenaren. Voor de genoemde zaken is binnen Dethon voldoende aandacht op alle niveaus welke ondermeer zichtbaar wordt via zichtbare interne controles, elkaar aanspreken op houding, diverse certificerings systemen (lSO en KAM) en gedrag.

Pagina 11

Overzicht van baten en lasten Totaal {€) Bed rijfsopbrengsten Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk Toegevoegde waarde

Dethon Begroting

Overhead Begroting

voc

Totaal

Begroting

Begroti ng

2023 15.400.000 -2.200.000 13.200.000

2Q23

2023

0 0

1s.400.000 -2.200.000 13.200.000

Overige bedrijfsopbrengsten

Netto opbrengsten

13.200.000

(Loon)kosten ambtelijk personeel (Loon)kosten overige professionals Overige personeelskosten

-832.000 -6.311.000 -196.000 -238.000 -900.000 -1.088.000 -690.000 -10.000 -450.000 -100.000 -21.000 -10.000 -15.000

-568.000 -1.076.000 -80.000

Scholing Afschrijvingen

Onderhoud Energie Hu ur Belastingen en verzekeringen

rcT Ka ntoorbehoeften Abonnementen lnhuur en uitbesteding Accou ntantscontrole Marketing Arbo

Representatie Bestu u rskosten

lndirecte productiekosten Diverse lasten Bankkosten (algemene dekkingsmiddelen) Rente (algemene dekkingsmiddelen)

-12.000 -70.000 -12.000 0

0 -40.000 -87.000 -31.000 -40.000 -30.000 -35.000

13.200.000

-1.400.000 -7.387.000 -276.O00 -250.000 -1.070.000 -1.110.000 -735.000 -10.000 -502.000 -189.000 -52.000

-s0.000

-45.000

0 0 0 -1,00.000

-10.000 -45.000 0

-12.000 -2.000

-3s.000

-15.000 -29.000 -28.000

-2s.000

-131.000

-2s.000

-40.000 -160.000 -53.000

-109.000 -89.000

-2.000 -11.000 -11.000 -3.000

0 -35.000

-5.000 0 0

-120.000 -105.000

-3s.000

Bedrijfskosten

-11.166.000 -2.289.000 -174.000 -13.624.000

Bedrijfsresultaat

2.034.001 -2.289.000 -L74.OOO -424.OOO

(Loon)kosten Sw oude doelgroep Begeleid Werken Sw rijksbijdrage gemeente Hulst Sw rijksbijdrage gemeente Sluis Sw rijksbijdrage gemeente Terneuzen

-14.800.000 -140.000

3.629.472 L.707.283 8.153.354

Rij ksbijd rage overhead

Subsidieresultaat Sw (oude doelgroep) (Loon)kosten overig Participatiewet

0 0 0

0 -14.800.000 0 -140.000 0 3.629.472 0 1.707.283 0 8.1s3.354 00

-L.449.89L

-1.449.891

-969.000

Resu ltaat Participatiewet (overige doelgroepen)

-959.000

0 0 0

Lage inkomensvoordeel (LIV) en Loonkostenvoordeel (LKV)

175.000 175.000

2.498.891

2.498.89r

t74.OO0

Vergoedingen overige doelgroepen Participatiewet

LIV en LKV

Gemeentelijke bijdrage Dethon Gemeentelijke bijdrage WSP Gemeentelijke bijdrage VOC Gemeentelijke bijdragen *

t74.OO0

2.498.891

174.000 2.672.89L

Totaal saldo baten en lasten (na belasting)

2.289.000 -2.289.000

Venootscha psbelasti ng

Totaal saldo baten en lasten (voor belasting)

2.289.000 -2.289.OOO

Mutatíe reserves Geraamde resultaat (na belasting)

2.289,000 -2.289.000

* Zie toelichting in bijlage 2

Pagina 12

Reke n i ng

Begroting

202L

2022

2023

Overzicht van baten en lasten Dethon (€) Bedrijfsopbrengsten

14.875.886

L6.697.340

15.400.000

Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk

-1.862.235

-2.743.O0O

-2.200.000

Toegevoegde waarde

13.013.651 13.9s4.340 13.200.000

Overige bedrijfsopbrengsten

Netto opbrengsten

8.595

L3.O22.246 13.9s4.340 13.200.000

(Loon)kosten ambtelijk personeel

-976.603

-1.032.000

-832.000

Loon)kosten overige professionals

-6.222.844

-6.150.000

-6.311.000

Overige personeelskosten

-104.900

-190.000

-196.000

(

Scholing

-773.978

-178.000

-238.000

Afschrijvingen

-8r8,2r2

-1.080.000

-900.000

Onderhoud

-7.707.612

-1.088.000

-628.Llt

-610.000

-690.000

-2.556

-10.000

Belastingen en verzekeringen

-386.648

-4s0.000

tcT

-98.410

-88.000

-100.000

Ka ntoorbeh oefte n

Energie H uur

-27.664

-21..000

-21.000

Abonnementen

-7.743

-10.000

lnhuur en uitbesteding

-r2.540

-15.000

-1s.000

Marketing

-9.098

-15.000

Arbo

-49.034

-29.000

Representatie

-36.177

-28.000

ndirecte productiekosten

-707.773

-109,000

-109.000

Diverse lasten

-11s.812

-89.000

-35.000

Rente

Bedrijfskosten Bed rijfsresultaat

(Loon)kosten Sw oude doelgroep

-10.873.655 -LL.227.OOO -11.166.000 2.L48.592

2.727.340 2.034.001

Sw rijksbijdrage gemeente Hulst

3.918.825

Sw rijksbijdrage gemeente Sluis

r.953.227

5w rijksbijdrage gemeente Terneuzen

8.883.598

-15.670.000 -145.000 3.574.477 1,.827.788 8.458.455

Begeleid Werken

-75.504.246 -722.377

SW bijdrage buitengemeenten

Rijksbijdrage WSP Rijksbijdrage VOC Rijksbijdrage Overhead

-6.9s8

0 -129.381

0 0

-14.800.000 -140,000

0 0 0 0

3.629.472

L707.283 8.153.354

Subsidieresultaat Sw (oude doelgroep)

-t.oo7.252 -1.954.340 -L.449.89L

(Loon)kosten overig Participatiewet Vergoedingen overige doelgroepen Participatiewet

-2.199.25I

-9s6.000 -969.000

1.s91.039 -608.2L2

-956.000

-959.000

Resultaat Participatiewet (overige doelgroepen) Lage inkomensvoordeel (LlV) en Loonkostenvoordeel (LKV)

237.14r

22s.000

175.000

LIV en LKV

237.L4L

225.000

175.000

Gemeentelijke bijdrage Dethon Gemeentelijke bijdragen *

L.7LL.O79 1.761.000 2.498.897 L.7LL.O79 1.751.000 2.498.891

Overhead en algemene dekkingsmiddelen Overhead en algemene dekkingsmiddelen

-2.481.349 -1.803.000 -2.289.000 -2.48L.349 -1.803.000 -2.289.000

(Geraamde) resultaat **

Zie toelichting Bijlage 2

Pagina 13

Rekening

Begroting

202r

2022

2023

Bed rijfsopbrengsten

Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk

Overzicht van baten en lasten VOC (€)

Toegevoegde waarde Overige bed rijfsopbrengsten

Netto opbrengsten

(

Loon)kosten ambtelijk personeel

(

Loon)kosten overige professionals

Overige personeelskosten

Scholing

-102.834

-105.000

-100.000

Onderhoud

-8.485

-33.000

-10.000

Energie

-42.497

-65.000

-4s.000

Afschrijvingen

Huur

Belastingen en verzekeringen

-70.796

-20.000

-12.000

tcT

-L.258

-2.000

Ka ntoorbehoeften

3.r49

lnhuur en uitbesteding

Abonnementen Marketing

Arbo

Representatie

lndirecte productiekosten

Diverse lasten

-5.000

-s.000

Rente

Bedrijfskosten

-L62.721

-230.000

-L74.OO0

Bedrijfsresultaat

-L62.72L -230.000

-L74.OOO

(Loon)kosten Sw oude doelgroep

Vergoedingen overige doelgroepen Participatiewet

Sw rijksbijdrage

Subsidieresultaat Sw (oude doelgroep)

(Loon)kosten overig Participatiewet

Vergoedingen overige doelgroepen Participatiewet

Resultaat Participatiewet (overige doelgroepen)

Lage inkomensvoordeel (LlV)

LIV

Resultaat voor gemeentelijke bijdrage

-t62.721

-230.000

-L74.000

Gemeentelijke bijdrage Voc Gemeentelijke bijdragen *

t62.72r

230.000

174.OOO

L62.72L

230.000

t74.OOO

Geraamde resultaat

Het VOC is vanaf 2013 als Costcenter een apart onderdeel in de begroting en jaarrekening Dethon. + Zie toelichting in bijlage 2

Pagina 14

Toelichting overzicht van baten en lasten programma VOC (Tekstueel)

Resu ltatenrekening

Toelichting Vanwege de voorgenomen sluiting van het VOC in de loop van 2020 is geen volledige begroting opgenomen.

Wanneer het VOC verkocht is (en financieel afgewikkeld) vervalt het programma VOC binnen de begroting Dethon Zolang er nog geen definitieve bestemming bekend is (of verkoop heeft plaatsgevonden) lopen een aantal

kosten door. Het betreft ondermeer de volgende kostenposten: Afschrijvingen gebouw, installaties en terreinen Onderhoud gebouw, installaties en terreinen Energie: Warmco contract + elektriciteit en water Belastingen en verzekeringen: gemeentelijke heffingen en verzekering opstal en inboedel ICT: benodigde infrastructuur in verband met installaties en beveiliging

Diversen in verband met instandhouding gebouw, installaties e.d. Er wordt geen gebruik gemaakt van onvoorzien

lncidentele baten en lasten zijn niet geraamd in het begrotingsjaar

Pagina l-5

Gronds

en financiële begroting

Algemene grondslagen voor de opstelling van de begroting De begroting is opgesteld volgens het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (Staatsblad 2003 nummer 271. De benodigde informatie voor de verbonden partijen is opgenomen in bijlage 4: Gemeentelijke bijdrage en verbonden partijen. De begroting voldoet aan het actuele Besluit begroting en verantwoording provincies en Bemeenten. Dit betekent onder meer dat een overzicht overhead en algemene dekkingsmiddelen en overzicht taakvelden is toegevoegd. Financieringsmodel

Ook onder de Participatiewet loopt de geldstroom vanuit het Rijk niet rechtstreeks naar Dethon maar via de gemeenten. ledere gemeente krijgt een budget. ln dit budget wordt onderscheid gemaakt tussen de Sw-doelgroep welke de huidige rechten behoudt en de nieuwe doelgroep van de Participatiewet. Deze budgetten worden via diverse verdeelsleutels over de gemeenten verdeeld. Voor de komende jaren is het uitgangspunt dat de verdeling van de middelen zo dicht mogelijk aansluit bij de feitelijke samenstelling van het Sw-bestand in een gemeente. Per gemeente wordt de afbouw voorspeld ("blijfkans") op basis van rekenkundige gegevens op persoonsniveau en wordt (achteraf) ook gekeken naar de feitelijke afname van het Sw-bestand. De gehanteerde systematiek maakt het moeilijk om hier een meerjarenplanning op te baseren. ln de meerjarenbegroting is uitgegaan van de gegevens welke op basis van de meest recente circulaire op dit moment bekend zijn. Programma's Begroting Dethon rekent al haar activiteiten tot één programma, te weten bedrijfsvoering Dethon. Daarnaast is er een apart programma voor het Voorlichtings- en opleidingscentrum glastuinbouw (VOC). De begroting betreft dus in totaal twee programma's.

Begrotingsdiscipline

Aan het begin van het jaar stelt de directie een taakstellend budgetplan op als basis voor de in dat jaar te verwezenlijken plannen. De aansturing daarvan vindt plaats via maandrapportages, kwartaalcijfers en jaarplannen voor de belangrijkste bedrijfstaken. De directie rapporteert de hoofdlijnen maandelijks in een directieverslag aan het dagelijks bestuur van Dethon.

Meerjarenraming Bij de begroting is een meerjarenraming gevoegd voor de periode 2020-2023. Deze is gebaseerd op een normaal verloop van inkomsten en uitgaven, de uitvoering van het meerjarig investeringsplan en een indexatie.

Bedrijfsopbrengsten De bruto bedrijfsopbrengsten van de geleverde goederen en diensten. De in de begroting opgenomen raming is doorgerekend op basis van de historische resultaten en de productieplannen. Het verleggen van de focus van productie naar re- integratie alsmede externe marktfactoren kunnen tot allerlei mutaties in de orderportefeuille leiden. De raming van opbrengsten heeft dan ook een onzeker karakter. Dit risico wordt deels gedempt door de verscheidenheid in activiteiten en markten. Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk De kosten van grond- en hulpstoffen zijn berekend op basis van standaard verrekenprijzen en gebaseerd op historie en verwachtingen voor het begrotingsjaar. Overige bedrijfsopbrengsten Overige incidentele opbrengsten

Bedrijfskosten

De in de begroting opgenomen raming is doorgerekend op basis van de historische resultaten en de productieplannen. Het is van belang om de nadruk te blijven leggen op een goede en financieel gezonde bedrijfsvoering. Een bedrijfseconomisch goed functionerende organisatie is hierbij het uitgangspunt. Externe en interne (markt) factoren kunnen tot bijstelling van de begrote kosten leiden.

Pagina 16

Grondslagen fi nanciële begroting (Loonlkosten ambtelijk personeel en overige professionals Hieronder wordt verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde lonen en de wegens werknemersverzekeringen verschuldigde werkgeverslasten, het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening en de reiskosten woon- werk aan niet Sw-werknemers. ln de meerjarenraming is rekening gehouden met een constante personeelssterkte en een indexatie op de lonen. Zie bijlage 3 voor aanvullende info. Overige personeelskosten

Hierin zijn begrepen de zakelijke reiskosten, werkkleding, werving en selectie, kosten oud-werknemers en kerstpakketten. Scholing Kosten in verband met gevolgde interne en/of externe opleidingen

Afschrijvingen Afschrijvingen op de (im)materiële activa conform de vastgelegde afschrijvingstermijnen. De benedengrens voor investeringen is vastgesteld op € 5.000. De voor het begrotingsjaar en volgende jaren voorgenomen investeringen zijn in de begroting opgenomen en een meerjarig investeringsplan .

Onderhoud

Tot deze categorie behoren onderhoud machines, gereedschappen, terreinen, gebouwen, installaties, vervoermiddelen. Tevens vallen hieronder milieukosten en schoonmaakkosten. Energie Kosten van elektriciteit, gas, Warmco (VOC glastuinbouw), water en brandstoffen. Een post met relatief hoge mate

van onzekerheid door externe invloeden welke niet beïnvloedbaar zijn (klimaat, wereld olieprijs). Huur Huur gebouwen, bedrijfsmiddelen en voertuigen Belastingen en Verzekeringen

Gemeentelijke belastingen, motorrijtuigenbelasting, waterschapslasten, bedrijfsverzekeringen en autoverzekeringen. tcT

Hieronder vallen alle kosten die met informatie technologie te maken hebben: vaste en mobiele telefonie, hardware, software en onderhoudscontracten lCT. Kantoorbehoeften Tot deze categorie behoren kosten in verband met papier, schrijfgerei, opbergmiddelen en kantoormeubilair

Abonnementen Abonnementen op vaktijdschriften en (branche) verenigingen. lnhuur en uitbesteding Hieronder vallen de volgende kosten : accountant, wagenparkbeheer, juridische kosten en incassokosten Marketing Hieronder vallen kosten van advertenties, beurzen, sponsoring en de personeelskrant.

Arbo Bestaat uit ARBO-kosten en kosten voor bedrijfsgeneeskundige zorg. Representatie Hieronder vallen kosten i.v.m. klanten, jubilea, personeelsactiviteiten van de diverse units en bestuurskosten

Pagina 17

Grondslagen financiële I

nd i recte prod uctiekosten

Hieronder vallen de volgende kosten: hulpstoffen, expeditiekosten, verpakkingskosten en vrachtkosten Diverse lasten Diverse lasten bestaan uit : voorraadverschillen, kantinekosten, schadevergoedingen en diversen. Rente De rentelasten (c.q baten) bestaan uit de rentelast van de langlopende geldleningen en van rekening-courant met banken. Zie bijlage 1 voor aanvullende info.

([oon)kosten SW oude doelgroep Hieronder wordt verstaan het bruto bedrag van de uitbetaalde lonen en de wegens werknemersverzekeringen verschuldigde werkgeverslasten, het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening en de reiskosten woon- werk aan Sw-werknemers.

Begeleid werken Verstrekte loonkostensubsidie in verband met begeleid werken Sw rijksbijdrage per gemeente

Vanaf 2015 wordt het budget voor de zittende Wsw -ers berekend door middel van een tabel waarin per gemeente

de "blijfkans" in de komende jaren van de huidige Sw-medewerkers wordt berekend en per gemeente een marginaal- afiuijkend subsidiebedrag per standaard eenheid. Vanuit dit budget dienen ook de kosten van begeleid werken voldaan te worden. Het bedrag is gebaseerd op de meest actuele gemeentelijke circulaire. Resultaat Participatiewet (overige doelgroepen) Vanaf 2015 kunnen onder de Participatiewet naast de zittende Sw-medewerkers (met een apart budget) nog een aantal doelgroepen worden onderscheiden. Het betreft de volgende categorieën: o Beschut werken o Werkend re-integreren o Garantiebanen o Arbeidsmatige dagbesteding ln een Dienstverleningsovereenkomst tussen Dethon en de gemeenten in Zeeuws-Vlaanderen is een intensieve samenwerking tussen partijen overeen gekomen. De samenwerking is gericht op de ontwikkeling van de doelgroep van de Participatiewet richting de arbeidsmarkt. ln de begroting wordt uitgegaan van het volume wat genoemd is in de meest actuele DVO. Voor de bepaling van het totaal van de loonkosten, loonkostensubsidie, begeleidingsvergoeding en bonus beschut werken wordt per regeling een gemiddeld bedrag per in te vullen plek gehanteerd. Een specificatie per regeling en gemeente is opgenomen in bijlage 4. Lage inkomensvoordeel (tlV) en loonkostenvoordeel (tKV)

Regeling om mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt te steunen; werkgever ontvangt onder voorwaarden een vast bedrag per verloond uur per werknemer.

Gemeentelijke bijdrage Voor Dethon is door het bestuur bepaald dat tekorten worden aangevuld en overschotten worden verrekend dan wel teruggestort. Voor het actuele begrotingsjaar is geen sluitende exploitatie voorzien en derhalve zal de begroting sluitend worden gemaakt met een gemeentelijke bijdrage aan Dethon. Deze wordt net als de gemeentelijke bijdrage voor het Costcenter Voorlichtings- en OpleidingsCentrum glastuinbouw(Voc) ) verdeeld over de drie deelnemende gemeenten conform bijlage 2. Het Costcenter VOC wordt gedekt vanuit het beschikbare Reintegratiebudget. Overhead en algemene dekkingsmiddelen

Conform het BBV dient een overzicht overhead en algemene dekkingsmiddelen onderdeel uit te maken van de begroting. Vennootscha psbelasting Er is geen rekening gehouden met Vennootschapsbelasting daar deze niet van toepassing is in dit begrotingsjaar

Pagina 18

Rekeni ng

Begroti ng

Begroting

202t

2022

2023

14.875.886

L6.697.340

15.400.000

Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk

-t.862.235

-2.743.OOO

-2.200.000

Toegevoegde waarde

13.013.651

13.954.340

13.200.000

8,595

t3.o22.246

13.954.340

13.200.000

Toelichting overzicht van baten en lasten Dethon (€) OPBRENGSTEN Bed rijfsopbrengsten Bed rijsopbrengsten Overhead

Overige bedrijfsopbrengsten

Netto opbrengsten

BEDRIJFSKOSTEN

Salarissen (zie bijlage 3)

-1.744.711

-1,700.000

-1,400.000

Loonkosten ambtelijk Overhead

767.508

668.000

568.000

(Loonlkosten ambtelijk personeel

-976.603

-1.032.000

-832.000

Loonkosten professionals (zie bijlage 3) Loonkosten professionals Overhead

-6.777.235 554.391

-6.690.000 s40.000

-7.387.O00 1.076.000

(loon)kosten overige professionals

-6.222.844

-5.150.000

-5.311.000

-81.035

-94.000

-1s0.000

-519

-6.000

Werkkleding

-90.441

-80.000

Reiskosten (zakelijk)

-33.600

-40.000

-40,000

Overige personeelskosten Overhead

100.695

30.000

80.000

Overige personeelskosten

-104.900

-190.000

-196.000

Studiekosten Scholing Overhead Scholing

-796.235

-190.000

-250.000

22.257

12.000

L2.000

-173.978

-178.000

-238.000

Afschrijving materiële activa

-855.966

-1.150.000

-900.000

Afschrijving Overhead Afschrijvingen

37.754

70.000

-8L8.2t2

-1.080.000

70.000 -830.000

Gebouwen en terreinen

-109.720

-100.000

Milieukosten

-64.050

-s0.000

Schoon maakkosten

-s9.2L6

-ss.000

-55.000

lnstallaties

-9L.737

-70.000

Diverse personeelskosten

Ondernemingsraad

Machines

-375.753

-320.000

Gereedschappen

-22.453

-50.000

-s0.000

lnventarissen

-173.740

-200.000

Vervoermiddelen ROB

-167.299

-205.000

Vervoermiddelen

-43.887

-50.000

-s0.000

243

12.000

1"2.000

-t.107.6t2

-1.088.000

Onderhoud Overhead Onderhoud

Pagina 19

Toelichting overzicht van baten en lasten Dethon

Rekening

Begroting

202r

2022

2023

-120.000 -120.000

-130.000 -130.000 -4.000 -426.000

Elektriciteit

-116.956

Gas (inclusief Warmco)

-r0s.L46

Water

-2.796 -404.344

Benzine en olie Energie Overhead Energie

-4.000

-366.000

1.131

-62A.ttl

-610.000

-590.000

Huur overige bedrijfsmiddelen Huur en lease auto's

-2.556 0

-7.000 -3.000

Huur

-2.556

-10.000

Gemeentelijke belastingen

-52.228

-57.000

Motorrijtuigenbelasting

-75.010

-80.000

Verzekering gebouw, inventaris, aansprakelijkheid

-82.492

-90.000

Verzekering werkmaterieel

-43.514

-s3.000

-53.000

Motorrijtu igenverzekering

-158.198

-200.000

Kredietverzekering

-8.969

-10.000

Belastingen en verzekeringen Overhead Belastingen en verzekeringen

33.763

-385.648

40.000 -4s0.000

40.000 -450.000

Hardware, software, telecom & onderhoud ICT

-180.170

-175.000

-187.000

lCï Overhead

87.760

87.000

tcT

-98.410

-88.000

-100.000

Kantoorbehoeften

-37.667

-ss.000

-55.000

Kantoorbehoeften Overhead en Dekkingsmiddelen

16.003

Kantoorbehoeften

-2t.664

34.000 -21.000

-21.000

Lidmaatschap Cedris en Federatie

-20.908

-25.000

Abonnementen, lidmaatschappen

-2L.154

-2s.000

-25.000

Abonnementen Overhead

34.319

40.000

Abonnementen

-7.743

-10.000

34.000

Diensten van Derden

-170.548

-80.000

Juridische bijstand Accou ntantskosten overhead

-20.694

-25.000

3s.000

0 35.000

lnhuur & uitbesteding Overhead

203.702

30.000

Inhuur en uitbesteding

-12.540

-15.000

-40.000

Marketing

-13.259

Communicatiekosten

-9.561

Marketing Overhead

73.722

2s.000

25.000

Marketing

-9.098

-1s.000

-15.000

ARBO Kosten

-5r.746

-20.000

Bedrijfsgeneesku ndige zorg

-r22.230

-140.000

ARBO kosten Overhead

124.942

L31.000

131.000

Arbo

-49.034

-29.000

-16.923

-44.000 -10.000 -1.000

543.775

-44.000 -10.000 -1.000 27.000

-36.177

-28.000

Vergader- en representatiekosten Personeelsactivteiten Bestuurskosten Representatie Overhead

-22.430 -540,599

Representatie Pagina 20

27.O00

Rekening

Begroting

202r

2022

2023

Hulpstoffen

-55.473

-44.000

Verpakkingskosten

-30.4LL

-30.000

Vrachtkosten

-9.651

-5.000

Kwa liteitskosten

-6.r78

-30.000

Indirecte productiekosten

-tot.7t3

-109.000

Diverse algemene kosten

-s1.s80

-25.000

Kantinekosten

-78.910

-75.000

Toelichting overzicht van baten en lasten Dethon (€)

L4.678

11.000

Diverse lasten

-t15.8t2

-89.000

Rente van langlopende leningen (zie bijlage 1)

-27.275

-3s.000

-35. 000

Overige rente lasten

22.083

Rente Overhead

5.792

-3s.000

-L5.652.243

-15.670.000

-14.800.000

Diverse Lasten Overhead

Rente

(Loon)kosten Sw oude doelgroep (Loon)kosten Sw oude doelgroep Overhead

747.997

Begeleid Werken

-L22.317

-140.000

Sw rijksbijdrage gemeente Hulst

3.918.825

-145.000 3.574.477

Sw rijksbijdrage gemeente Sluis

7.953.227 8.883.598 0

Sw rijksbijd rage gemeente Terneuzen SW bijdrage buitengemeenten

L.827.788 8.458.455

3.629.472

L.707.283 8.153.354 0

-6.958

0 0

-129.38r

-100.000

Subsidieresultaat Sw (oude doelgroep)

-t.oo7.252

-2.Os4.340

-1.549.891

(Loon)kosten overig Participatiewet

-2.t99.25!

-956.000

-969.000

Vergoedingen overige doelgroepen Participatiewet Resultaat Participatiewet (overige doelgroepen)

L.59L.039

-608.2t2

-955.000

-969.000

Rijksbijdrage WSP Rijksbijdrage VOC Rijksbijdrage overhead

Lage inkomensvoordeel (LlV) en Loonkostenvoordeel (LKV)

237.I4L

225.000

175.000

LIV en LKV

237.t4t

22s.000

175.000

Gemeentelijke bijdrage Dethon

1.678.103

1.761.000

2.498.89L

Gemeentelijke bijdragen *

1.678.103

1.761.000

2.498.891

* Zie toelichting in bijlage 2 Als gevolg van afrondingen kunnen er kleine verschillen in de tellingen ontstaan

Pagina 21

Toelichting overzicht van baten en lasten programma DETHON (Tekstueel)

Resultatenrekening

Toelichting

Netto opbrengsten

Als productie een middel is en niet een doel kan dit negatieve gevolgen hebben voor de Netto opbrengsten.

Gecombineerd met economische stagnatie en minder personeel kan dit leiden tot lagere opbrengsten Desondanks gaan we uit van een in totaliteit iets groeiende omzet bij Dethon. lncidentele baten en Iasten

Bij Dethon worden de incidentele baten en lasten niet expliciet met elkaarverrekend, maar in de totale exploitatie meegenomen. Bij de bepaling is als uitgangspunt genomen dat deze baten en lasten niet in de reguliere begroting zijn meegenomen en een

maximale termijn van 3 jaar kennen. Baten en lasten lager dan € 50.000 worden als regulier beschouwd en als zodanig in het overzicht vermeld. Loon )kosten

CA)-SGO is van toepassing. Rekening gehouden met dalend aantal FTE's en stijging loonkosten CAO-SGO

ambtelijk personeel

Per l januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector in werking getreden. Bij Dethonisvoordealgemeendirecteur, overigemedewerkersendeledenvanhetbestuur

(

(algemeen en dagelijks) geen sprake van een overschrijding van de grensbedragen. Loonkosten zijn gebaseerd op huidige kennis personeel en een indexatie van 3 %. Loon ) kosten

Van toepassing zijn de CAO-SGO, Schoonmaak CAO en de bedrijfs CAO Viaflex

professiona ls

Mogelijke herstructurering leidt tot afwijkende (Loon)kosten professionals.

Overige Pe rson ee skoste n

Diverse personeelskosten bestaat ondermeer uit: werving en selectie, inhuur externen, uitkeringen bij jubileum en/of overlijden zakelijke reiskosten, kerstpakketten en mutaties in opgebouwd spaarverlof.

Scholi ng

Scholing is een belangrijk hulpmiddel om medewerkers te ontwikkelen.

Afschrijvingen

Geen bijzonderheden.

Onderhoud

Onderhoudskosten hebben naast een vaste component een sterk incidenteel karakter waardoor kostenfluctuaties kunnen optreden De ouderdom van de gebruikte activa (met name gebouwen) is een belangrijke component in de hoogte van de onderhoudskosten.

Energie

Geen bijzonderheden.

Huur

Geen bijzonderheden.

Belastingen en verzekeringen

Geen bijzonderheden.

tcT

Geen bijzonderheden

(

Ka ntoorbehoeften

Geen bijzonderheden

Abonnementen

Geen bijzonderheden

lnhuur & uitbesteding

Geen bijzonderheden

Marketing

Geen bijzonderheden

Arbo

Geen bijzonderheden

Representatie

Geen bijzonderheden

ndirecte productiekosten

Geen bijzonderheden

Diverse iasten

Kantinekosten, schadevergoeding klanten en inlevering voertuigen conform contract, afwaardering dubieuze debiteuren

Rentê

Toenemende druk op liquiditeit i.v.m. têrugloop rijkssubsidie, rente percentage is een onzekere factor. Rentelasten stabiel doordat het gemiddelde rentepercentage van de leningportefeuille ongeveer gelijk blijft.

Subsidieresultaat Sw

Sw rijksbijdrage (via gemeente) conform Participatiewet lager dan vorig jaar. Sw rijksbijdrage (via gemeente) conform meest actuele gemeentelijke circulaire op moment van samenstellen.

Resultaat Participatiewet

Loonkosten Participatiewet bestaat uit betaalde loonkosten door Baanflex B.V. doelgroepmedewerkers. Subsidie doelgroep medewerkers; mogelijke vergoedingen voor doelgroepmedewerkers in de vorm van subsidie, begeleidingskosten. Door toename in volume en de in werkíng tredende cao "Aan de slag" zullen de loonkosten toenemen.

LIV & LKV

Inhuur & uitbesteding van diensten hebben een flexibel karakter

Regeling om mensen aan de onderkant van de arbeidsmarkt te steunen; werkgever ontvangt onder voorwaarden

eenvastbedragperverloonduurperwerknemer. Hoogteisafhankelijkvanaantaluren,loonperuurendewetgeving. Gemeentelijke bijdragen

Gemeentelijke bijdrage Dethon

Onvoorzien

Er wordt geen gebruik gemaakt van onvoorzien

lncidentele baten en lasten

Zijn niet geraamd in het begrotingsjaar

Pagina 22

Rekeni ng

Begroting

Begroti ng

2021,

2022

2023

93.101

129.381

(Loon)kosten ambtelijk

-767.508

-668.000

-568.000

(Loon)kosten professionals

-554.391

-540.000

-1.076.000

Overige personeelskosten

-100.695

-30.000

-80.000

Scholing

-22.257

-12.000

Afschrijvingen

-37.754

-70.000

-243

-12.000

-t.t3t

Overhead en algemene dekkingsmiddelen (€)

OVERHEAD Bed rijfsopbrengsten

Overige bed rijfsopbrengsten Rijksbijdrage Sw oude doelgroep

Vergoedingen overige doelgroepen Participatiewet

Onderhoud Energie

Huur

-33.763

-40.000

tcT

-81.760

-87.000

Ka ntoorbehoeften

-t2.789

-31.000

Abonnementen

-34.319

-40.000

lnhuur & uitbesteding (excl. accountantscontrole)

-t78.702

-30.000

Accou nta ntscontrole

-25.000

-35.000

Verzekeringen

Marketing

-13.722

-2s.000

Arbo

-124.942

-131.000

Representatie (excl. Bestuurskosten)

-23.648

-2s.000

Bestu urskosten

-520.127

-2.000

-2.000 -11.000

lndirecte productiekosten

-11.000

Diverse lasten algemeen

-I4.678

-11.000

(Loon)kosten Sw oude doelgroep

-147.997

(Loon)kosten overige doelgroepen Participatiewet

-2.472.944 -1.800.000 -2.286.000

Totaal overhead ATGEMENE DEKKINGSMIDDELEN

Bankkosten Rente

-3.214 -5.191 -8.405

Totaal algemene dekkingsmiddelen

-3.000 0

-3.000

-2.481.349 -1.803.000 -2.289.000

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/11577429/1