CPBijlage 1 Controleprotocol Gemeente Hulst 2022 definitief concept

Controleprotocol voor de Accountantscontrole op de jaarrekening 2022 van de gemeente Hulst

Vastgesteld door het College:

21 - 03 - 2023

Vastgesteld door de raad:

20 – 04 - 2023

Datum:

Hulst, 21 – 03 - 2023

Inhoudsopgave Inhoud 1. Inleiding ....................................................................................................... 3 1.1 Algemeen .................................................................................................... 3 1.2 Doelstelling ................................................................................................. 3 1.3 Wettelijk kader ............................................................................................. 3 1.4 Procedure ................................................................................................... 3 1.5 Rechtmatigheidsverantwoording ......................................................................... 3 3. Hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties ..................................................... 4 3.1 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie .............................................................. 4 3.2 Specifieke Uitkeringen (Sisa – bijlage bij de jaarrekening) .......................................... 5 4.1 Het begrotingscriterium ................................................................................... 6 4.2 Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium) .................................... 6 4.3 Het voorwaardencriterium ................................................................................ 7 6.

Rapportering accountant .................................................................................... 8 6.1 Interimcontroles ............................................................................................ 8 6.2 Verslag van bevindingen................................................................................... 8 6.3 Controleverklaring ......................................................................................... 8 Bijlagen: ............................................................................................................. 9

Gemeente Hulst Controleprotocol

2

1. Inleiding 1.1 Algemeen Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole op de jaarrekening moet de gemeenteraad een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen plaatsvindt in dit controleprotocol. Object van controle is de jaarrekening van 2022 en daarmee ook het financiële beheer conform de verordening voor de controle op het financieel beheer op de inrichting en financiële organisatie van de gemeente Hulst zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Hulst. Bij besluit van 11 november 2021 heeft uw raad aan Deloitte Accountants opdracht verstrekt de accountantscontrole voor de jaarrekening 2021, 2022 en optioneel 2023 uit te voeren. Ter voorbereiding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole is het gewenst een aantal zaken te regelen. Dit controleprotocol is geldig voor één jaar en wordt geactualiseerd in 2023. De reden hiervoor is de wetswijziging waardoor de verantwoording van de rechtmatigheid door het College van Burgemeester en Wethouders moet worden opgenomen in de jaarrekening in plaats van de accountant.

1.2 Doelstelling Dit controleprotocol, waarbij het normenkader als bijlage is toegevoegd, heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties voor de controle van de jaarrekening 2022 van de gemeente Hulst. 1.3 Wettelijk kader De gemeentewet (GW), artikel 213, lid 1, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in artikel 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een controleverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen. In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant geeft de gemeenteraad nadere aanwijzingen voor de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. De raad heeft op 15 november 2003 de verordening ex artikel 213 GW voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hulst vastgesteld, waarin de opdrachtverlening voor de accountantscontrole voor de jaarrekening is geregeld. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toepassing zijn voor het controlejaar 2022.

1.4 Procedure In de Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hulst is in artikel 4 lid 3, de zinsnede opgenomen ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole periodiek afstemmingsoverleg plaatsvindt tussen de accountant en een vertegenwoordiger uit de raad, een vertegenwoordiger van de rekenkamerfunctie (zodra deze functie is ingesteld), de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris en het hoofd financiën. In bijlage 2 is het communicatietraject nader uitgewerkt. 1.5 Rechtmatigheidsverantwoording Gemeenten en provincies moeten per verslagjaar 2023 zelf in de jaarrekening verantwoording afleggen over de rechtmatigheid van het gevoerde bestuur. Dit was voorzien in verslagjaar 2022 maar is wederom uitgesteld. Ondertussen heeft de eerste kamer het wetsvoorstel ‘versterking decentrale rekenkamer’, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording valt, op 27 september 2022 aangenomen. In tweede kamer was deze wet al op 31 mei 2022 aangenomen. De accountant Gemeente Hulst Controleprotocol

3

beperkt zich dan tot een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening. Met de inwerkingtreding van de rechtmatigheidsverantwoording is de opzet van het controleprotocol en normenkader aangepast. De controle van de rechtmatigheid is hiermee geen verantwoordelijkheid meer van de accountant, maar van het college zelf. Die wijziging is onderdeel van het Wetsvoorstel versterking decentrale rekenkamers. Het voorstel riep de vraag op in welk verslagjaar de jaarrekening van gemeenten, provincies en waterschappen voor de eerste keer een rechtmatigheidsverantwoording moet bevatten. Eerder werd daarbij uitgegaan van het verslagjaar 2022. Mede door de complexiteit van de verantwoording en controle als gevolg van de coronacrisis is invoering van de rechtmatigheidsverantwoording op korte termijn echter niet opportuun, aldus het ministerie van BZK. Ook kunnen gemeenten en provincies te laat kennisnemen van veranderingen, zoals door te voeren wijzigingen in de regelgeving. Bovendien zijn de interne en externe controlewerkzaamheden voor de jaarrekening 2022 al begonnen. Daarom moeten gemeenten en provincies voor het verslagjaar 2023 voor het eerst een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Het idee van een rechtmatigheidsverantwoording werd al in 2014 door de commissie Depla geopperd. 2.

Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid) Zoals in artikel 213 van de Gemeentewet is voorgeschreven, zal de accountantscontrole van de jaarrekening, uitgevoerd worden door de door de raad benoemde accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel over: • de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva; • het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen; • het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten); • de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maakt; • de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.

Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 van de Gemeentewet (Besluit accountantscontrole decentrale overheden) alsmede de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV en de Richtlijnen voor de Accountantscontrole van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden. Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) dat de in de jaarrekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder gemeentelijke verordeningen”. De accountant hoeft niet vast te stellen dat álle handelingen in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving zijn verricht. De accountantscontrole beperkt zich tot die handelingen waaruit financiële gevolgen voortkomen, die als baten, lasten of balansmutaties in de jaarrekening worden verantwoord. De accountant controleert alleen de financiële beheers handelingen. Collegebesluiten verband houdend met de bedrijfsvoering c.a. worden niet in de rechtmatigheidscontrole betrokken. 3.

Hanteren goedkeuring- en rapporteringtoleranties 3.1 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie De accountant richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten Gemeente Hulst Controleprotocol

4

alsmede de balansmutaties. Hierbij richt hij zich op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleranties en statistische deelwaarnemingen en extrapolaties. De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven accountantsverklaring. In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (Bado) zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. Gemeenteraden mogen de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de accountantsverklaring. De minimumeisen zijn: Goedkeuringstolerantie

Goedkeurend

Beperking

Oordeelonthouding

Afkeurend

Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

<= 1%

> 1% <= 3%

-

>3%

<= 3%

> 3% <= 10%

> 10%

-

Wij stellen u voor deze uitgangspunten te hanteren op basis van de begroting inclusief begrotingswijzigingen betreffende het lopende dienstjaar.

Naast de goedkeuringstoleranties wordt de rapporteringstolerantie onderkend. Deze kan als volgt worden gedefinieerd: de rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Een lagere rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controle werkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie wordt door de gemeenteraad vastgesteld, met inachtneming van bovengenoemde minimumeisen. De accountant richt de controle in rekening houdend met de rapporteringstolerantie om te kunnen waarborgen dat alle gesignaleerde onrechtmatigheden die dit bedrag overschrijden ook daadwerkelijk in het verslag van bevindingen worden opgenomen. Wij stellen u voor, gelet op de omvang van de gemeente Hulst en de ervaringen tijdens voorgaande jaren, als rapporteringstolerantie € 50.000,- te hanteren. 3.2 Specifieke Uitkeringen (Sisa – bijlage bij de jaarrekening) In het kader van de specifieke uitkeringen (SISA) worden er andere rapporteringstoleranties gehanteerd. Deze toleranties zijn vastgesteld in artikel 5, lid 4 van het Bado. Over alle specifieke uitkeringen wordt gerapporteerd in het verslag van bevindingen. Medio half november 2022 is door het ministerie de zogenaamde (concept) kruisjeslijst bekend gemaakt.

Hierop staat per gemeente aangegeven welke sisa-uitkeringen verantwoordt moeten worden over het controle jaar. De rapporteringstolerantie die geldt voor de specifieke uitkeringen is als volgt: Bij een specifieke uitkering met een omvangbasis die kleiner is dan € 125.000,- is de rapporteringstolerantie € 12.500,-; Bij een specifieke uitkering waarvan een omvangbasis groter is dan € 125.000,- en kleiner dan € 1.000.000,- is de rapporteringstolerantie 10%; Bij een specifieke uitkering waarvan de omvangbasis groter is dan € 1.000.000,- is de rapporteringtolerantie € 125.000,-. De omvangbasis wordt bepaald aan de hand van de totale lasten van de specifieke uitkering in het verantwoordingsjaar. Bij een meerjarig financiële afrekening op basis van prestatie afspraken wordt de omvangbasis bepaald aan de hand van het totale voorschot per specifieke uitkering. Gemeente Hulst Controleprotocol

5

4. Begrip rechtmatigheid en de aanvullend te controleren rechtmatigheidscriteria In het kader van de rechtmatigheidscontrole kunnen negen criteria worden onderkend: het calculatiecriterium, valuteringscriterium, adresseringscriterium, volledigheidscriterium, aanvaardbaarheidscriterium, leveringscriterium, begrotingscriterium, voorwaardencriterium en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. In het kader van het getrouwheidsonderzoek besteed de accountant al aandacht aan de meeste van deze criteria.

Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer zal extra aandacht besteedt moeten worden aan de volgende rechtmatigheidscriteria: 1. Het begrotingscriterium; 2. Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium); 3. Het voorwaardencriterium. De drie criteria zijn nader uitgewerkt in: 4.1 Het begrotingscriterium Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen (met inbegrip van de laatste begrotingswijziging), is – voor zover het begrotingsoverschrijdingen betreft – mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheers handelingen. De financiële beheers handeling die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de raad zoals geregeld in de Gemeentewet. Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de raad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bijvoorbeeld worden beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere baten. Het bepalen welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar, is voorbehouden aan de raad.

In de financiële verordening van de gemeente Hulst is aangegeven dat de raad met het vaststellen van de begroting de totale lasten en baten per programma en het overzicht van algemene dekkingsmiddelen autoriseert. Het college moet zorgen voor de beheersing van de budgetten. Het saldo van de lasten en baten van de programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting mag niet worden overschreden. 4.2 Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium) Door de raad is in verschillende verordeningen en besluiten M&O beleid vastgesteld evenals in het vigerende interne controleplan. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik worden genomen. Daarbij is de veronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijkste procedures reeds (informeel) adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouwheid van de financiële verantwoorGemeente Hulst Controleprotocol

6

ding. Gewezen kan hier worden op het systeem van interne controles op basis van ons vigerende interne controleplan. 4.3 Het voorwaardencriterium Besteding en inning van gelden door een gemeente is aan bepaalde voorwaarden gebonden waarop door de accountant moeten worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en regels van hogere overheden en in de (eigen) wet- en regelgeving. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op: - de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project; - de heffings- en/of declaratiegrondslag; - normbedragen (denk aan hoogte en duur); - de bevoegdheden; - het voeren van een administratie; - het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken; - aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaraties e.d. De minimale voorwaarden met betrekking tot een financiële beheers handeling hebben betrekking op “recht” , “hoogte” en “duur”, de eventuele aanvulling verschilt per respectievelijke wet, regelgeving en verordening. Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vaststellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt het voorwaardencriterium nader uitgewerkt.

Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informele beleid wordt bekrachtigd en met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere normen zullen worden toegepast. 5. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheid toetsing De accountantscontrole op rechtmatigheid maakt gebruik van het normenkader dat in dit controleprotocol is vastgesteld. Het normenkader omvat de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente Hulst zelf en is limitief gericht op:

❖ de naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom “Externe wetgeving” van het

normenkader is opgenomen (bijlage 1 van dit protocol); dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheers handelingen betreffen of kunnen betreffen;

❖ de naleving van de volgende kaders:

de programmabegroting de Financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet; de Controleverordening ex artikel 213 Gemeentewet; gemeentelijke verordeningen voor zover die bepalingen bevatten over financiële beheers handelingen;

en de overige kaders zoals opgenomen in de kolom “Interne regelgeving” van de Inventarisatie weten regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij gemeenten (bijlage 1 van dit protocol).Dit laatste voor zover bestaand en van toepassing en uitsluitend voor zover deze directe financiële beheers handelingen betreffen of kunnen betreffen. Ten aanzien van de gemeentelijke verordeningen en gemeentelijke regelgeving, worden uitsluitend financiële consequenties verbonden aan die bepalingen, die hoogte, duur en recht van financiële beheers handelingen betreffen. In verband hiermee vindt voor de interne regelgeving uitsluitend een toets plaats naar de hoogte, duur en recht van financiële beheers handelingen. Indien en voor zover bij de accountantscontrole materiële financiële onrechtmatige handelingen worden geconstateerd worden deze in de rapportage en oordeelsweging uitsluitend betrokken indien en voor zover het door de raad of hogere overheden vastgestelde regels betreft. Met andere woorden: interne regels van college naar ambtelijke organisatie c.q. collegebesluiten vallen daar in principe buiten. Een uitzondering hierop vormen de kader stellende collegebesluiten. KaderGemeente Hulst Controleprotocol

7

stellende collegebesluiten kunnen namelijk verplicht zijn op grond van hogere regelgeving of raadsbesluiten / raadsverordeningen. De accountant gaat dan alleen na of het besluit ook daadwerkelijk door het College is vastgesteld en of deze aan de gestelde voorwaarden voldoet. Controle van de naleving van kader stellende collegebesluiten hoort niet standaard tot de accountantscontrole, tenzij het wettelijk verplichte kader stellende collegebesluiten betreffen waarbij is voorschreven dat een rechtmatigheidstoets moet worden uitgevoerd. Overigens vallen uitvoerende collegebesluiten voor zover zij betrekking hebben op baten, lasten of balansmutaties al onder de getrouwheidscontrole. In het kader van de controle op specifieke uitkeringen (SiSa) is er standaard wet- en regelgeving opgenomen die is voorgeschreven door de ministeries van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en Financiën. Per specifieke uitkering is een overzicht opgesteld met wet en regelgeving waaraan de accountant moet toetsen. Het overzicht van de te hanteren wet- en regelgeving bij deze uitkeringen, alsmede de lijst van specifieke uitkeringen is aangehaald in bijlage 3 van dit protocol. 6.

Rapportering accountant Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort weergegeven als volgt: 6.1 Interimcontroles In week 48 en 49 van het jaar 2022 is door de accountant een interim controle uitgevoerd. De uitkomsten van deze tussentijdse controle zijn ambtelijk besproken en vormen input voor de feitelijke controle in 2023. 6.2 Verslag van bevindingen Overeenkomstig de Gemeentewet wordt omtrent de controle van de jaarrekening een verslag van bevindingen uitgebracht aan de Raad en in afschrift aan het College van Burgemeester en Wethouders. In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële beheer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige verantwoording daarover waarborgen. Daarnaast rapporteert de accountant in het kader van de SISA, over de specifieke uitkeringen. Fouten en onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleprotocol overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De accountant rapporteert ook over de eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging.

6.3 Controleverklaring In de controleverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de rechtmatigheid. Deze controleverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het College van Burgemeester en Wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen. In bijlage 4 is een overzicht van de verschillende rapportages opgenomen.

Gemeente Hulst Controleprotocol

8

Bijlagen: 1. Normen- en toetsingskader; 2. Communicatie en overleg; 3. Sisa; 4. Rapportagemomenten.

Gemeente Hulst Controleprotocol

9

Bijlage 1 Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidscontrole bij gemeenten In het navolgende overzicht (normen- en toetsingskader) is een inventarisatie gegeven van de in het kader van de rechtmatigheid controle van bij gemeente Hulst relevante algemene wet- en regelgeving (normenkader). Tevens zijn die verordeningen, (raads)besluiten en beleidsregels opgenomen die direct of indirect een financieel belang of financieel risico omvatten. Dit overzicht moet als volgt worden gelezen: In de eerste kolom wordt een algemene omschrijving gegeven die overeenkomt met een mogelijke algemene aanduiding van programma’s. In de tweede kolom wordt de te toetsen algemene wet- en regelgeving die direct een relatie heeft met het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente. De derde kolom geeft alle verordeningen, (raads)besluiten en beleidsregels opgenomen die direct of indirect een financieel belang of financieel risico omvatten en de laatste kolom betreft welke artikelen in de voorgaande verordeningen etc de financiële rechtmatigheid bevatten. Inventarisatie wet- en regelgeving t.b.v. de rechtmatigheidscontrole jaarrekening 2021.

Financiële processen

Bestuur & Veiligheid Algemeen

Externe Wetgeving

• • • • • • • • • • • • • • • •

Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten Regeling informatieverstrekking sisa Wet houdbare overheidsfinanciën Gemeentewet Wet Gemeenschappelijke regelingen Grondwet Burgerlijk wetboek Financiële verhoudingswet’ Kadernota Rechtmatigheid 2018 Addendum Kadernota Rechtmatigheid 2021 Algemene wet bestuursrecht Wet op de Omzetbelasting 1968 Wet op het BTW - compensatiefonds Wet normering topinkomens Wet op de Vennootschapsbelasting Ministeriële besluiten en regeling financiële

Interne Wetgeving

• •

Algemeen delegatiebesluit 2004 Algemeen mandaatbesluit gemeente Hulst

•

Nota weerstandsvermogen en risicomanagement Financiële verordening gemeente Hulst 2017 Controleverordening Verordening ex artikel 213a Gemeentewet Verordening op de ambtelijke bijstand en de fractieondersteuning 2019 Klachtenregeling Gemeente Hulst 2018 Verordening Rekenkamercommissie Hulst en Terneuzen Verordening voorziening wethouders, raads- en commissieleden 2016

• • • • • • • •

Reglement van orde voor de vergaderingen en andere werkzaamheden van de raad van Hulst

Financiële rechtmatigheid Recht, Hoogte en Duur

• • • • • • •

5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 2 6, 7, 8, 10, 11

• •

6, 11

•

2, 3, 4, 6, 7, 8, 10, 12, 13

•

-

• •

verhouding en uitkering gemeentefonds Besluit Accountantscontrole decentrale overheden kadernota rechtmatigheid Wet openbaarheid van bestuur (WOB)

•

• • • •

• • • • •

Inkoop- en aanbesteding

• • • • • •

Salarissen

• • • • •

Aanbestedingswet 2012 (gew. Per 1-7-2016) Wet keten aansprakelijkheid Europese aanbestedingsrichtlijnen Europese richtlijnen voor staatssteun Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2020 (Zeeuws Vlaanderen) Uniforme administratieve voorwaarden voor de uitvoering van werken (UAV 1969, UAV 2012 of de UAV-gc-gc 2005) CAO Gemeenten Ambtenarenwet Sociale Verzekeringswetten Fiscale Wetgeving Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)

• •

• • •

2018 Verordening op de vertrouwenscommissie Herbenoeming burgemeester Hulst 2020 en benoeming van de vertrouwenscommissie. Toeristisch ontwikkelingsplan Hulst 2016-2020 Evenementennota 2019 Verordening wijk- en dorpsraden gemeente Hulst Reglement van orde voor de vergaderingen en andere werkzaamheden van het College van Burgemeester en Wethouders Verordening commissie bezwaarschriften 2010 Verordening op de raadcommissies 2010-2014 Verordening op de onderscheidingen van de gemeente Hulst Instructie voor de griffier van de gemeente Hulst Inspraakverordening gemeente Hulst

•

-

•

-

•

-

•

6.1, 6.2, 6.3

•

-

• • •

-

• •

-

Inkoop en Aanbestedingsbeleid 2020 (Zeeuws Vlaanderen) Gemeentelijke inkoopvoorwaarden VNG bij IT (GIBIT)

•

5.6, 5.7,

•

-

Aanvullende regeling arbeidsvoorwaarden gemeente Hulst Gedragscode integriteit burgemeester en wethouders Gedragscode integriteit raadsleden van de gemeente Hulst 2016

•

3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 15 4.1 4.1

Gemeente Hulst Controleprotocol

11

• •

• • • Treasury

• • • • •

Leges Burgerzaken en afgifte documenten

• • •

Archief

• • • • • • • • • • • • • • • • • •

Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA) Algemeen burgerlijke pensioenwet Regeling rechtspositie decentrale politieke ambtsdrager Wet houdbare overheidsfinanciën Wet financiering decentrale overheden Regeling schatkistbankieren Financiële verhoudingswet Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden Paspoortwet Aanwijzing paspoortsignalering Paspoortuitvoeringsregeling Nederland 2001 (PUN 2001) Invorderingswet 1990 Wegenverkeerswet 1994 Reglement rijbewijzen Regeling eisen geschiktheid Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Wet basisregistratie personen (Wet BRP) Besluit basisregistratie personen Regeling basisregistratie personen Wet rechten burgerlijke stand Besluit Burgerlijke Stand 1994 Legesbesluit aktes Burgerlijke Stand Besluit paspoortgelden Kieswet Wet op de lijkbezorging Besluit op de lijkbezorging Wet justitiële en strafvorderlijke gegevens Archiefwet

•

Treasurystatuut Gemeente Hulst 2015

•

4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14

•

•

2, 4

•

1, 2

• • • • •

3, 4, 5, 8 6 2

•

3, 5, 6, 7, 8

•

Beleidsregels benoeming buitengewoon ambtenaar van de burgerlijke stand Verordening gegevensverstrekking basisregistratie personen 2018 Legesverordening 2022 Reglement burgerlijke stand gemeente Hulst Beleidsregels trouwen op locatie gemeente Hulst Regeling beheer en toezicht basisregistratie personen Beleidsregel kosteloze en eenvoudige huwelijksvoltrekking gemeente Hulst 2017 Verordening lijkbezorgingsrechten 2022

•

Archiefverordening gemeente Hulst 2020

•

Besluit vervanging archiefbescheiden gemeente Hulst 2018

• •

-

• • • • • •

Gemeente Hulst Controleprotocol

12

Openbare Orde en Veiligheid

• • • • • • • • • • • • • • • • • •

Corona

• • • •

Gemeentewet APV Gemeente Hulst Opiumwet – Wet Damocles Wet openbare manifestaties Wet Bevordering Integriteits Beoordelingen door het openbaar bestuur (BIBOB) Wet op de kansspelen Algemene wet op het binnentreden Wet buitengewoner bevoegdheden burgerlijk gezag Alcoholwet Wet aanpak woonoverlast Wet op de lijkbezorging Wet op de Veiligheidsregio’s Wet tegemoetkoming schade bij rampen Kernenergiewet Politiewet Wet Tijdelijk Huisverbod Winkeltijdenwet Europees verdrag tot bestrijding van terrorisme Wet Publieke Gezondheid Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (TOZO) Noodwet Corona Tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten (TONK)

Verkeer, vervoer en openbare ruimte Parkeerbeheer • Gemeentewet • Invorderingswet 1990 • Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen • Administratiefrechtelijke heffingen

•

Besluit informatiebeheer 2020

•

-

•

Regionaal Preventie- en Handhavingsplan Alcohol, lokale uitwerking gemeente Hulst, voor de periode 2022 tot en met 2025 APV Hulst Nota Damoclesbeleid gemeente Hulst 2021 Integraal veiligheidsbeleid 2023 – 2026 Verordening paracommercie gemeente Hulst Verordening winkeltijden gemeente Hulst 2011 Nota Integraal Horecabeleid 2007 Nota seksinrichting 2007 Integraal handhavingsplan Zeeuws Vlaanderen 2013-2016 Beleidsnota toepassing Wet Bibob Beleidsregel aanpak woonoverlast Beleidsregels head-, smart- en growshops Beleidsnota drugsproblematiek gemeente Hulst 1999 Beleidsregel Wet Aanpak Woonoverlast Hulst Nota (pseudo) horeca in het buitengebied Privacy protocol ondermijning gemeente Hulst

•

-

• • •

-

• • • • •

3.2, 4, 5.1 -

• • • • • ••

kostenverhaal -

•

-

•

-

•

Noodverordening COVID-19 veiligheidsregio Zeeland Besluit tot aanwijzing toezichthouders in verband met de uitvoering Noodverordening COVID-19 Veiligheidsregio Zeeland Tijdelijke regeling maatregelen covid-19

•

-

• • • •

Aanwijzingsbesluit betaald parkeren 2020 Parkeerverordening 2020 Verordening parkeerbelasting 2020 Wegsleepverordening gemeente Hulst 2010

• • • •

1, 2, 3, 4 5, 6, 8, 10 3, 4, 5, 6, 7, 9 4, 5

• • • • • • • • • • • • • • •• • •

Gemeente Hulst Controleprotocol

13

Haven en groen

• • • •

•

• • • • •

Besluit gemeentelijke parkeerbelastingen Algemene wet inzake rijksbelastingen Havenbeveiligingswet Wet voorkoming verontreiniging door schepen Binnenschepenwet Wet Natuurbescherming Kaderwet EZK- en LNV – subsidies Warenwetbesluit attractie- en speeltoestellen Wegenverkeerswet 1994 Burgerlijk wetboek – risico aansprakelijkheid Besluit administratieve bepalingen inzake het wegverkeer Wet herverdeling wegenbeheer Jachtrecht en regelgeving visvergunning Wet Bodembescherming Wet geluidshinder RVV 1990

• • • • • • • • • • • • • • •

Wet milieubeheer Landelijk afvalbeheerplan 3 Activiteitenbesluit Nationaal Bestuursakkoord Water + Kader Richtlijn Water Deltaplan Ruimtelijke Adaptatie Besluit Lozingen Afvalwater Huishoudens Strategie klimaatadaptatie Z. Vlaanderen Klimaatadaptiestrategie Zeeland Bouwbesluit 2021 Wet kwaliteitsborging voor het bouwen Warenwet, besluit draagbaar klimmateriaal Waterwet Wet bodembescherming Drinkwaterwet

• • • • Openbare Ruimte – Wegenbeheer

Milieu

Gebouwen

• • •

Regeling toekenning gehandicaptenparkeerplaats Verordening haven en kaaigelden 2016 Havenbeveiligingsplan Gedragscode soortenbescherming Gemeenten APV Hulst 2017 Groenbeheer- en beleidsplan 2019-2023

•

-

• • • • •

2, 3, 4, 5, 8, 11 7.1, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5

•

18, 19, 22,

•

Verordening op het beheer van de gemeentelijke begraafplaatsen Gemeentelijk Verkeers- en Vervoersplan (GVVP)

•

APV Hulst 2017

•

Beheer en beleidsplan wegen 2019-2023

• • •

2.5, 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 8

•

Beleidsregel onbeheerd achtergelaten voertuigen op of langs gemeentelijke wegen

•

4

•

Uitvoeringsbesluit Afvalstoffenverordening Gemeente Hulst 2022 Afvalstoffenverordening gemeente Hulst 2018 Verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 20222026 Subsidieregeling Milieu, Dier en Natuur Gemeente Hulst 2021

•

-

• • •

2.5.2, 2.5.3 2.1.1, 2.4, 3.1

Nota bodembeheer, 3e herziening

•

-

• • • • •

•

• • •

•

Gemeente Hulst Controleprotocol

14

• Besluit energieprestatie gebouwen Toerekening personeel • Wet financiering sociale verzekeringen aan projecten Economische structuur & toerisme Economie

Onderwijs & Kinderopvang Onderwijs • • • • • • • • • • •

Wet primair onderwijs Wet op de basiseducatie Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet educatie- en beroepsonderwijs W.V.O. / W.P.O. / W.E.C. (Onderwijs) Leerplichtwet Wet op het onderwijstoezicht Wet ontwikkelingskansen door kwaliteit en educatie (Wet OKE) Wet kinderopvang Wet op de expertise centra

Sport, cultuur & recreatie Sport en Cultuur & Wel- • Mediawet zijn • Wet op het specifiek cultuurgebied • Monumentenwet • Erfgoedwet • Besluit restauratie Rijksmonumenten • Sociale en fiscale wetgeving • Subsidieregelingen • Wet antidiscriminatie voorzieningen Subsidies Algemene wet bestuursrecht

• •

Economische beleidsplan 2019-2022 Subsidieregeling Ontspanning, Recreatie, Toerisme & Economie Gemeente Hulst 2020

• •

2.1.1, 2.4, 3.1

•

Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang gemeente Hulst - 2018 Verordening leerlingenvervoer gemeente Hulst 2022

•

6, 7, 8, 9

•

4, 7, 8, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21

Verordening huisvesting onderwijs gemeente Hulst 2015 Sterker Verder - Beleidsnota Peuterspeelzaalwerk en Voor- en Vroegschoolse Educatie Gemeente Hulst 2012-2014 Verordening jongerenparticipatie

• •

3, 6, 7, 8, 11, 12, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 25, 27, 29, 31 -

•

-

• •

Monumentenverordening 2010 Verordening inrichting anti discriminatievoorziening gemeente Hulst 2010

• •

10 -

•

Algemene Subsidieverordening gemeente Hulst 2020 Lijst subsidieplafonds en grondslagen 2022

• •

5, 6, 7, 8, 10, 11, 14, 15 2.2, 2.8, 2.11, 2.16, 2.17, 2.20, Hoofdstuk 3 Alle nummers

• • •

•

•

• Gemeente Hulst Controleprotocol

15

•

Subsidieregeling Kunst en Cultuur gemeente Hulst 2021 Subsidieregeling Sport Gemeente Hulst 2021

• •

3b, 4, 5, 6, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 2.1.1, 2.4, 3.1

Subsidieregeling Maatschappelijke, Welzijn & Zorg Gemeente Hulst 2021 Subsidieregeling Onderwijs Gemeente Hulst 2021

•

2.1.1, 2.4, 3.1

•

2.1.1, 2.4, 3.1

•

Verordening cliëntenparticipatie Participatiewet

•

6, 8

•

Verordening individuele studietoeslag Participatiewet Verordening Adviesraad Sociaal Domein 2019 Nota maatwerkvoorzieningen 2016-2020 Lokale inclusie agenda gemeente Hulst 2019 2023 Beleidsregels waarschuwing en verminderde verwijtbaarheid WWB, IOAW en IOAZ Verordening participatie, inkomen en inburgering Gemeente Hulst 2022

•

2, 3, 4

• • •

12 Hoofdstuk 5 -

•

2, 4, 6

• •

Verordening jeugdhulp gemeente Hulst 2017 Besluit maatschappelijke ondersteuning Hulst 2020

• •

3, 4, 8, 9, 10, 11 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12

•

Bijdrage Chronische zieke

•

-

• • • Sociaal Domein Participatiewet

• • • • •

• •

• • • • •

Maatschappelijke Ondersteuning / WMO en jeugd (zorg)

• • • •

Participatiewet Wet sociale werkvoorziening Wet gemeenschappelijke regelingen Wet maatregelen Wet werk en bijstand en andere wetten Wet Inkomensvoorziening Oudere en Gedeeltelijk Arbeidsongeschikte werkloze Werknemers (IOAW) Wet Inkomensvoorziening Oudere Werklozen (IOW) Wet Inkomensvoorziening Oudere en Gedeeltelijk Arbeidsongeschikte gewezen Zelfstandigen (IOAZ) Wet invoering en financiering Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten Sociale en fiscale wetgeving Besluit Bijstandverlening Zelfstandigen (BBZ) 2004 Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG) Algemene wet bestuursrecht Wet sociale werkvoorziening Algemene wet bestuursrecht Algemene verordening gegevensbescherming (AVG)

• • • • •

Gemeente Hulst Controleprotocol

16

•

• • • • • • • •

Minimabeleid

• • • •

Wet werk en zekerheid Participatiewet Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Jeugdwet Wet gemeenschappelijk regelingen Wet verplichte geestelijke gezondheidszorg Wet publieke gezondheid Arbeidsomstandighedenwet

Wet sociale werkvoorziening Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)

•

Verordening maatschappelijke ondersteuning Hulst 2022 Besluit jeugdhulp gemeente Hulst 2015 Regiovisie aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling Zeeland 2019-2023

• • •

-

•

-

•

Toegangsregeling beschermd wonen en intensieve begeleiding thuis 2022

•

-

•

Afwegingskader beschermd wonen en intensieve begeleiding thuis Zeeland 2021

•

Verordening adviesraad Sociaal Domein gemeente Hulst 2019

•

• •

-

Beleidsregels om te anticiperen op de Verzamelwet hersteloperatie toeslagen Hulst 2021 Beleidsplan integrale schuldhulpverlening 20212024 Minimaregeling Hulst Verordening adviesraad Sociaal Domein gemeente Hulst 2019 Verordening cliëntenparticipatie Participatiewet Beleidsregels minimabeleid Gemeente Hulst Beleidsregels Eenmalige energietoeslag 2022 gemeente Hulst Tijdelijke beleidsregels noodfonds energiekosten gemeente Hulst 2022

•

1

•

-

• •

12

•

6

•

Beleidsplan openbare verlichting 2018-2023

• •

Financiële verordening Gemeente Hulst Nota grondbeleid gemeente Hulst 2020 t/m 2023 Grondprijzen 2022 Toekomstbestendige voorzieningen & accommodaties Dullaertwijk Bestemmingsplannen

• • • • •

5.1, 6.1, 7.12, 8, bijlage 1 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 Hoofdstuk 7 gehele besluit Hoofdstuk 4

•

-

• • •

•

• • • • • • •

Gemeentewet Wet ruimtelijke ordening Besluit algemene regels ruimtelijke verordening Algemene wet bestuursrecht Belemmeringenwet Privaatrecht Onteigeningswet Wet Bodembescherming

• •

• • •

Ruimte & Wonen Grondexploitatie

9,

• • •

Gemeente Hulst Controleprotocol

17

• Ruimtelijke Ordening

• • • • • •

Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen onroerende zaken Winkeltijdenwet Gemeentewet Wet Ruimtelijke Ordening Besluit op de Ruimtelijke Ordening Telecommunicatiewet Wet ISV

• • • • • • • • • •

• • Omgevingsvergunning

• • • • • • • • • • • • • •

Woningwet Leegstandswet Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Wet voorkeursrecht gemeenten Dienstenwet Besluit omgevingsrecht Besluit algemene regels ruimtelijke ordening Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet Huurwet Huursubsidiewet Besluit woning gebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit Wet Publieke gezondheid (WPG)

• • • • • • •

Procedure voor advisering tegemoetkoming in planschade Ambitienota Omgevingswet Visie en ambitiedocument voor Duurzaamheidsbeleid gemeente Hulst Nota algemene voorzieningen 2015-2018 Bestemmingsplannen Verordening Stimuleringslening Duurzame Particuliere Woningverbetering-gemeente Hulst-2 Beleidsregel ‘aan huis gebonden beroepen’ Verordening openbare ruimte en nummeraanduiding Visie Grote Kreekweg Beleidsregels subsidie voor aansluiting hoogwaardig breedbandinternet van witte adressen in de gemeente Hulst Retailstructuurvisie Hulst 2025 Besluit vergoeding kosten bij wijziging nummeraanduiding APV Hulst 2017 Bouwverordening gemeente Hulst Nota Ruimtelijke kwaliteit Beleid Beeld van de Binnenstad Beleidsplan gemeentelijk vastgoed 2020-2024 Bestemmingsplannen Beleidsregels voor afwijkingen ihkv de Wet algemene bepalingen omgevingsrecht 2019

Gemeente Hulst Controleprotocol

18

•

-

• •

-

• • •

Alle nummers -

• • • •

3, 4, 5

• •

Inleiding a, b en c

• • • • • • •

-

• Nederlandse Wet Ruimtelijke Ordening • Grondexploitatiewet (GREX-wet) • Ministeriële regeling omgevingsrecht • Bouwbesluit 2012 Algemene dekkingsmiddelen & onvoorzien Kapitaallasten • Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten Belastingen en Hef• Wet waardering onroerende zaken fingen • Gemeentewet • Invorderingswet 1990 • Wet Markt en Overheid • Wet op de Lijkbezorging • Telecommunicatiewet

•

Financiële verordening gemeente Hulst

•

• • • • • • •

Verordening onroerende zaakbelasting 2022 Legesverordening 2022 Overzicht bouwkosten 2022 Verordening marktgelden 2016 Verordening hondenbelasting 2022 Verordening forensenbelasting 2022 Beleidskader voor woonwagenstandplaatsen en woonwagens –Het Zeeuws-Vlaamse kader uitgewerkt voor de gemeente Hulst Verordening precariobelasting 2022 Verordening reclamebelasting 2022 Verordening afvalstoffenheffing 2022 Verordening staangeld 2003 Marktverordening toelichting marktverordening gemeente Hulst Verordening ondergronds infrastructuren (AVOI Zeeuwse Gemeenten) Verordening rioolheffingen 2022 Verordening toeristenbelastingen 2022 Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen Compensatieregeling OZB maatschappelijke objecten gemeente Hulst Toewijzingsbesluit woonwagenstandplaatsen gemeente Hulst 2018 1e herziening Marktreglement gemeente Hulst 2012 Voorwaarden voor de ingebruikname van

• • • • • • •

5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 1,2,3,4,5,7 2, 3, 4, 5, 7, 8 2, 3, 4, 5, 7, 9 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 2, 3, 4, 5, 6A, 7 -

• • • • •

3, 4, 5, 6, 7, 9, 12 3, 4, 5, 6, 7, 10, 11, 13 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 13 3, 4, 5, 6, 8, 10, 11 6, 7, 8, 9, 10, 12

•

Hoofdstuk 2

• • • •

3, 4, 5, 6, 7, 8, 10 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10 2, 3, 4, 5 3, 4, 6, 7,

•

2

• •

7, 10, 12, 13, 17

• • • • • • • • • • • • • Gemeente Hulst Controleprotocol

19

•

standplaatsen op kermisterreinen Veemarktverordening 2004

•

-

Hardheidsclausule Ondanks de inspanningen om een adequaat overzicht weer te geven van de wet- en regelgeving kan het voorkomen dat deze gewijzigd zijn. Het College zal in voorkomende gevallen deze wet- en regelgeving overnemen in bovenstaand overzicht.

Gemeente Hulst Controleprotocol

20

Bijlage 2: Communicatie en overleg

Onderstaand is de overlegstructuur vastgelegd voor het boekjaar 2022. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn. Aantal per jaar

Toelichting

Auditcommissie

Minimaal 2 keer per jaar

Pre-auditgesprek, bespreking jaarrekeningcontrole en bespreking van het verslag van bevindingen en het accountantsverslag

Gemeenteraad en College van Burgemeester & Wethouders

PM

Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van de gemeenteraad en het college

Portefeuillehouder Financiën

Minimaal 2 keer per jaar

Bespreking bevindingen interim - controle Bespreking bevindingen jaarrekeningcontrole / actualiteiten

Concerncontroller / Afdelingshoofd Bedrijfsvoering

Frequent

Afstemmen nadere invulling van de controleopdracht/aandachtspunten voor de controle; Bespreking bevindingen interim - controle/ managementletter; Bespreking bevindingen jaarrekeningcontrole / accountantsverslag.

Bijlage 3: S(ingle) I(nformation) S(ingle) A(udit)

A13 Specifieke uitkering naleving controle CTB 2022 A16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne B2 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021 C32 Specifieke uitkering ventilatie in scholen C41B wellicht Spec uitk Regeling flexibele inzet woningbouw C55 Aanpak energie armoede C56 Regeling huisvesting aandachtsgroepen C62 Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen C75B Regiodeals derde tranche (Sisa tussen medeoverheden) D8 Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 D14 Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen E20 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 E44B Klimaatadaptie E84 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 G2 Gebundelde uitk op grond van art. 69 PArticipatiewet_gemeentedeel 2022 G3 Besluit Bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking (gemeentedeel 2022) G4 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers en de Tijdelijke regeling overbruggingsregeling (Tozo)_gemeentedeel 2022 G10 Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2022 G12 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire G13 Regeling specifieke uitkering Onderwijsroute H4 SPUK Sport H8 Sportakkoord H12 Preventieakkoorden H25 SPUK IJZ

Gemeente Hulst Controleprotocol

22

Bijlage 4: Rapportagemomenten

De navolgende rapportagemomenten worden onderkend: Interim-controle

Jaarrekening controle

Auditcommissie

Managementletter wordt ter kennisgeving aangeboden

Controleverklaring en accountantsverslag worden ter informatie aangeboden

Gemeenteraad

N.v.t.

Controleverklaring en accountantsverslag worden ter vaststelling aangeboden

College van Burgemeester en Wethouders

Managementletter wordt ter vaststelling aangeboden

Controleverklaring en accountantsverslag worden ter kennisgeving aangeboden

Gemeente Hulst Controleprotocol

23