C14MEMO MZ januari 2024

MEMO Aan: Colleges en raden deelnemende gemeenten Van: Dagelijks bestuur/directie DD: 13 februari 2024 Onderwerp: Financiële situatie MZ per 31.12.2023

Met de nieuwe termijnen binnen de Wet op de gemeenschappelijke regeling ontvangt u de jaarrekening en het jaarverslag 2023 per 30 april 2024. Hierbij willen wij u tijdig informeren over de laatste financiële ontwikkelingen. Inleiding Begin 2023 manifesteerde zich een flink financieel tekort bij Muziekschool Zeeland. Een tekort dat tegen de zomerperiode zelfs een risico op liquiditeitsproblemen zou veroorzaken. Met dank aan de gemeenten is dat risico afgewenteld door middel van een tussentijdse extra bijdrage mede naar aanleiding van de aanpassing van de VZG-richtlijn. De directie heeft meteen actie genomen door het opstellen van: een herstelplan, een gewijzigde begroting 2023 en een conceptbegroting 2024 voorzien van een taakstelling. Het herstelplan is met instemming van het algemeen bestuur waar haalbaar (zonder extra kosten) in 2023 al in praktijk gebracht en daarmee realiseerde we structurele bezuinigingen. De P&C cyclus bleek onvoldoende op orde en aan een nieuwe inrichting hiervan is hoge prioriteit gegeven. Naast onvoldoende inzicht vanuit de P&C cyclus speelden een aantal factoren een belangrijke rol in het ontstane tekort, zoals: een na-ijleffect van Covid-19; extra cao lasten die niet parallel liepen met de VZG-richtlijn; gestegen energiekosten en hoog ziekteverzuim.

In opdracht van het algemeen bestuur is het herstelplan beoordeeld door Rijkse Accountants en adviseurs. Als eerste deel van het onderzoek hebben zij de genoemde oorzaken als legitiem beoordeeld en de berekeningsmethodiek bij frictiekosten als conform de wetgeving. Als tweede onderdeel van het onderzoek volgt nog de narekening van de feitelijke frictiekosten bij gedwongen (deeltijd) ontslagen. Het herstelplan is in december, met een positief advies van de begeleidingscommissie, door het algemeen bestuur vastgesteld. Eventuele financiële gevolgen van het herstelplan worden aan de hand van een gewijzigde begroting 2024 ter zienswijze voorgelegd aan de gemeenten. Resultaat 2023 Met het afsluiten van 2023 kan de directie een aantal positieve ontwikkelingen melden: • De P&C cyclus is opnieuw ingericht met als resultaat dat maandelijks inzichtelijke managementrapportages worden uitgedraaid en het dagelijks bestuur en de begeleidingscommissie door middel van kwartaalrapportages adequaat worden geïnformeerd; • In 2023 hebben we €166k kunnen toevoegen aan het resultaat waardoor we 2023 positief eindigen; • Er zijn structurele bezuinigingen gerealiseerd van € 256k/jaar, waarvan € 93k al in 2023 konden worden geeffectueerd;

•

De in begroting 2024 opgenomen taakstelling is al voor een belangrijk deel gerealiseerd. In de gewijzigde begroting zal de taakstelling substantieel kleiner zijn. Een keuze voor het vervolg van de realisatie door middel van geleidelijke afvloeiing van uren (met geen of geringe frictiekosten) of harde bezuiniging in een keer (hoge frictiekosten) ligt bij het algemeen bestuur.

VZG-richtlijn versus cao Gemeenten/SGO Sinds 1 januari 2020 is naar aanleiding van de Wnra (Wet normalisering rechtspositie ambtenaren) de rechtspositie van GR-medewerkers als die van MZ overgegaan van Car-Uwo naar cao SGO (samenwerkende gemeentelijke organisaties). • De VZG richtlijn voor 2023 (origineel 4,5%) is in maart 2023 aangepast naar 7,2%. De cao SGO betekende voor MZ een salarisstijging van gemiddeld 8% en in zijn totaliteit heeft dit een extra stijging van de werkgeverslasten gegeven van € 300k. • De VZG richtlijn voor 2024 is 3,4%. De cao SGO stijgt per 1 januari 2024 met 4,75% en per 1 oktober 2024 nog eens met 1,25%. Inclusief de werkgeverslasten komt dit neer op een extra loonkostenstijging van € 100k. • De (nog niet formeel ontvangen) richtlijn voor de begroting van 2025 staat op +3,9%. De huidige cao loopt van 1 januari 2024 t/m 31 maart 2025. De consequenties van een vervolg cao in 2025 kunnen we nog niet overzien. Aangepaste richtlijn In het VZG rapport is de mogelijkheid opgenomen bij de begroting een onderbouwd verzoek tot afwijken van de VZG richtlijn op te nemen voor gemeenschappelijke regelingen die een significant ander verhoudingsgetal lonen-prijzen (dan 2/3 – 1/3) hebben. Dit is o.a. van toepassing voor de GR Zeeuws muziekschool.

De begeleidingscommissie heeft in het advies mei 2023 geconstateerd dat hier in de begroting 2024 geen gebruik van is gemaakt en heeft geadviseerd het in een gewijzigde begroting 2024 op te nemen. Lesgeldtarieven We realiseren ons dat de huidige verhouding 50/50 (gemeentelijke subsidies/derden gelden) gaat schuiven, met het verhoudingsgewijs zwaarder belasten van de gemeenten door de stijgende loonkosten. Als alternatief kan er worden gekozen om de lesgeldtarieven extra te laten stijgen. De lesgeldtarieven voor volgend schooljaar zijn in principe met de begroting 2024 vastgesteld, maar met de gewijzigde begroting 2024 kan het algemeen bestuur kiezen voor een extra tariefstijging. Het risico is dat deelnemers afhaken door te snel stijgende prijzen. N.B. in 2020 is de laatste extra tariefstijging van 5% doorgevoerd bovenop de reguliere prijsindexatie. Per 1 februari jl. is de accountantscontrole van start gegaan en wij verwachten die zonder problemen te doorlopen. Voor 30 april a.s. zal er naast de jaarstukken 2023 een gewijzigde begroting 2024 en een conceptbegroting 2025 aan de deelnemende gemeenten worden voorgelegd. Als er binnen uw gemeente belangstelling voor is, verzorgen we graag een persoonlijke nadere toelichting.

2