Spoorboekje P&C cyclus Hof van Twente.pdf

Spoorboekje P&C-cyclus 2026 Gemeente Hof van Twente

Gemeente Hof van Twente / Spoorboekje P&C-cyclus 2026 . 1.0

Inhoud Inleiding .................................................................................................................................................................3 Vergaderoverzicht gemeenteraad P&C cyclus 2026......................................................................................4 De Kaderbrief .......................................................................................................................................................5 De Begroting .........................................................................................................................................................5 De bestuursrapportages .....................................................................................................................................6 De jaarstukken .....................................................................................................................................................6 De circulaires van het Rijk ..................................................................................................................................7 Samenvattend ......................................................................................................................................................7

Pagina / 2

Inleiding Wat is het spoorboekje van de P&C-cyclus? In dit spoorboekje wordt de planning & controlcyclus (P&C-cyclus) van de gemeente Hof van Twente voor het jaar 2026 beschreven. Het document geeft inzicht in welke P&C-producten worden opgesteld, hoe deze elkaar opvolgen en beïnvloeden, en wanneer het college deze documenten aan de gemeenteraad aanbiedt. Dit spoorboekje vormt daarmee een praktisch overzicht van de P&Cplanning voor het jaar 2026. Ter introductie bevat dit document een algemene toelichting op de P&Cproducten, beginnend bij de Kaderbrief en eindigend bij de jaarstukken. Hierdoor wordt duidelijk dat de P&C-cyclus feitelijk een ander startpunt heeft dan het kalenderjaar en begint bij de Kaderbrief. Opzet van de P&C-cyclus binnen de gemeente Hof van Twente De P&C-cyclus van Hof van Twente bestaat uit een samenhangende reeks documenten waarin beleid, uitvoering en financiële consequenties met elkaar worden verbonden. Het gaat hierbij om de Kaderbrief, programmabegroting, twee bestuursrapportages en de jaarstukken. Deze documenten worden zodanig opgesteld dat ze inhoudelijk en financieel op elkaar aansluiten en samen een volledig beeld geven van de beleidsmatige en financiële sturing binnen de gemeente. De P&C-cyclus vormt de basis voor de kaderstellende en controlerende taak van de gemeenteraad.

De cyclus is verankerd in het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en in de Financiële verordening Hof van Twente 2025 die op grond van artikel 212 van de Gemeentewet door de raad is vastgesteld. Schematisch kan de P&C-cyclus als volgt worden weergegeven:

Verkiezingsjaar 2026 2026 is een verkiezingsjaar voor de gemeenteraad. In lijn met de Financiële verordening kan dit gevolgen hebben voor de planning en invulling van de P&C-cyclus, met name voor de Kaderbrief. In de periode waarin de Kaderbrief wordt opgesteld en behandeld, kunnen (coalitie)onderhandelingen plaatsvinden en kan sprake zijn van een overgangssituatie tussen raad en college. Afhankelijk van de voortgang van de coalitievorming bestaat de mogelijkheid dat de Kaderbrief 2026 in een aangepaste, beperkte vorm aan de raad wordt aangeboden. In dat geval zal de Kaderbrief zich voornamelijk richten op financiële uitgangspunten en technische kaders. Het doen van nieuwe beleidsvoorstellen of inhoudelijke beleidswijzigingen blijft dan achterwege. Deze volgen, zodra er sprake is van een nieuw college en vastgestelde bestuurlijke richting, in de Programmabegroting 2027.

Pagina / 3

Vergaderoverzicht gemeenteraad P&C cyclus 2026 Planning P&C-cyclus 2026 #

Omschrijving

1

Jaarstukken 2025

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7

Plaatsen stukken voor raad Auditcommissie (bespreking accountantsverslag met accountant) Informerende bijeenkomst Raad (technisch beraad) Deadline indienen schriftelijke vragen Beantwoording schriftelijke vragen Meningvormende Raad + besluitvormend Besluitvormende Raad (back-up)

2

1e bestuursrapportage 2026

2.1 2.2 2.3

Plaatsen stukken voor raad Meningvormende Raad + besluitvormend Besluitvormende Raad (back-up)

3

Kaderbrief 2027

3.1 3.2 3.3

Plaatsen stukken voor raad Meningvormende Raad + besluitvormend Besluitvormende Raad (back-up)

4

2e bestuursrapportage 2026

4.1 4.2

Plaatsen stukken voor raad Meningvormende Raad + besluitvormend

5

Programmabegroting 2027

5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6

Plaatsen stukken voor raad Informerende bijeenkomst Raad (technisch beraad) Deadline indienen schriftelijke vragen Beantwoording schriftelijke vragen Raadsvergadering: 1e termijn Raadsvergadering: 2e termijn

Wanneer

Weeknr

vr 5 jun 2026 ma 8 jun 2026 do 11 jun 2026 di 16 jun 2026 di 23 jun 2026 di 30 jun 2026 wo 1 jul 2026

24 24 24 25 26 27 27

vr 5 jun 2026 di 30 jun 2026 wo 1 jul 2026

24 27 27

vr 5 jun 2026 di 30 jun 2026 wo 1 jul 2026

24 27 27

ma 21 sep 2026 di 6 okt 2026

39 41

vr 2 okt 2026 do 8 okt 2026 vr 16 okt 2026 di 27 okt 2026 ma 2 nov 2026 wo 4 nov 2026

40 42 43 44 45 45

6

Circulaires Rijk

6.1

Raadsbrief decembercirculaire

di 24 feb 2026

9

6.2

Raadsbrief meicirculaire

di 23 jun 2026

26

6.3

Raadsbrief septembercirculaire

di 27 okt 2026

44

Pagina / 4

De Kaderbrief Algemene toelichting De Kaderbrief is een richtinggevend document binnen de P&C-cyclus van de gemeente Hof van Twente. In de Kaderbrief geeft de gemeenteraad het college kaders mee voor het opstellen van de programmabegroting voor het daaropvolgende begrotingsjaar en de bijbehorende meerjarenraming. De Kaderbrief vormt het scharnierpunt tussen de lopende uitvoering en de voorbereiding van nieuw beleid. Op basis van actuele ontwikkelingen, autonome financiële mutaties, rijksontwikkelingen en bestuurlijke ambities worden in dit document keuzes voorbereid. De Kaderbrief bevat in ieder geval: 

de financiële uitgangspositie voor het nieuwe begrotingsjaar en de meerjarenperiode;



ontwikkelingen in beleid en uitvoering met financiële gevolgen;



autonome en onvermijdelijke mutaties;



voorstellen voor beleidsmatige bijstellingen en prioriteiten;



aandachtspunten en risico’s die van invloed zijn op de begroting.

Met de vaststelling van de Kaderbrief oefent de gemeenteraad zijn kaderstellende rol uit. De uitkomsten van de beraadslagingen worden verwerkt in de programmabegroting.

De Begroting Algemene toelichting De programmabegroting is het centrale sturingsdocument binnen de P&C-cyclus van de gemeente Hof van Twente. In de begroting legt het college vast welke beleidsdoelen worden nagestreefd, welke activiteiten daarvoor worden uitgevoerd en welke financiële middelen daarvoor beschikbaar worden gesteld voor het komende begrotingsjaar en de daaropvolgende meerjarenperiode. De begroting is opgebouwd conform de richtlijnen van het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en bestaat uit een programmatische indeling waarin beleid, prestaties en financiële middelen met elkaar zijn verbonden. Naast het begrotingsjaar bevat de begroting een meerjarenraming die inzicht geeft in de financiële ontwikkelingen en beleidsvoornemens voor de jaren na het begrotingsjaar. Met de vaststelling van de begroting autoriseert de gemeenteraad het college tot het uitvoeren van het beleid en het aangaan van financiële verplichtingen binnen de vastgestelde kaders. Daarmee vormt de begroting het belangrijkste instrument voor zowel de kaderstellende als de autorisatiefunctie van de raad. De begroting is gebaseerd op: 

de door de raad vastgestelde Kaderbrief;



actuele financiële en beleidsmatige ontwikkelingen;



wettelijke taken en verplichtingen;



vastgestelde beleidsnota’s en coalitieafspraken;



de uitkomsten van tussentijdse rapportages.

Pagina / 5

De bestuursrapportages Algemene toelichting De bestuursrapportages vormen een belangrijk instrument binnen de P&C-cyclus van de gemeente Hof van Twente. Met deze rapportages informeert het college de gemeenteraad tussentijds over de voortgang van beleid, de uitvoering van programma’s en de financiële stand van zaken in het lopende begrotingsjaar. De bestuursrapportages geven inzicht in de mate waarin de vastgestelde doelstellingen worden gerealiseerd en in hoeverre de uitvoering binnen de door de raad vastgestelde financiële kaders plaatsvindt. Afwijkingen ten opzichte van de begroting worden toegelicht en, waar nodig, worden voorstellen gedaan voor bijsturing. Eventuele budgetwijzigingen worden ter besluitvorming aan de raad voorgelegd. De rapportages bevatten in ieder geval: 

een toelichting op de voortgang per programma;



een overzicht van relevante beleidsmatige ontwikkelingen;



autonome en onvermijdelijke mutaties;



een financiële prognose voor het lopende jaar;



voorstellen voor budgetwijzigingen en beleidsmatige aanpassingen;

De bestuursrapportages ondersteunen de controlerende rol van de gemeenteraad en bieden de mogelijkheid om gedurende het jaar tijdig bij te sturen.

De jaarstukken Algemene toelichting De jaarstukken vormen de afsluiting van de P&C-cyclus van de gemeente Hof van Twente. In de jaarstukken legt het college verantwoording af aan de gemeenteraad over de uitvoering van het beleid en het gevoerde financiële beheer in het afgelopen begrotingsjaar. De jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening en zijn opgesteld conform het Besluit begroting en verantwoording (BBV). In het jaarverslag wordt inzicht gegeven in de mate waarin de beleidsdoelstellingen zijn gerealiseerd en welke resultaten zijn behaald. De jaarrekening bevat de financiële verantwoording, waaronder het overzicht van baten en lasten, de balans en de toelichtingen daarop. De jaarrekening wordt voorzien van een accountantsverklaring. Met de vaststelling van de jaarstukken beoordeelt de gemeenteraad of het college het vastgestelde beleid rechtmatig, doelmatig en doeltreffend heeft uitgevoerd. De jaarstukken vormen daarmee het belangrijkste instrument voor de controlerende rol van de raad. De jaarstukken bevatten in ieder geval: 

een verantwoording per programma over doelstellingen, prestaties en effecten;



een toelichting op afwijkingen ten opzichte van de begroting;



een overzicht van baten, lasten en het gerealiseerde resultaat;



informatie over reserves en voorzieningen;

Pagina / 6

De circulaires van het Rijk Algemene toelichting Rijkscirculaires vormen een jaarlijks terugkerend instrument waarmee het Rijk gemeenten informeert over de financiële uitkering uit het gemeentefonds en over specifieke beleidsmatige aanpassingen. Meestal verschijnen drie circulaires: de decembercirculaire, de meicirculaire en de septembercirculaire. Zij bevatten onder andere actualisaties van het gemeentefonds, correcties van CBS-cijfers, accresramingen, hervormingsagenda’s en overige relevante budgettaire ontwikkelingen. De financiële effecten van deze circulaires worden meegenomen in de P&C-producten waar zij relevant zijn. Zo worden uitkomsten van de decembercirculaire verwerkt in de jaarrekening en de eerste bestuursrapportage van het opvolgende jaar. De meicirculaire vormt een aanvulling op het budgettaire perspectief van de Kaderbrief en wordt verder betrokken bij de uitwerking van de programmabegroting. De septembercirculaire wordt verwerkt in de jaarrekening en eerste bestuursrapportage van het volgende begrotingsjaar. Om de gemeenteraad tijdig te informeren over de inhoud en gevolgen van de circulaires, wordt telkens een raadsbrief uitgebracht. Hiermee is de raad al vroeg op de hoogte van wijzigingen in de financiële positie en de beschikbare beleidsruimte, nog voordat de gevolgen formeel in de Kaderbrief, begroting of bestuursrapportages zijn verwerkt.

Samenvattend Samen vormen de Kaderbrief, programmabegroting, bestuurlijke tussenrapportages, jaarstukken een gesloten en samenhangende P&C-cyclus. De circulaires zorgen voor actuele financiële informatie vanuit het Rijk, die direct van invloed is op de uitkering en de beschikbare beleidsruimte van de gemeente. Het spoorboekje biedt zo een helder overzicht van de momenten waarop de raad wordt betrokken en waarop bestuurlijke en financiële afwegingen plaatsvinden, wat bijdraagt aan transparantie, voorspelbaarheid en samenhang in de gemeentelijke sturing.

Pagina / 7

Pagina / 8