2. Concept jaarstukken 2025 SWB midden Twente.pdf
Tekst van het document
Begroting
Boekjaar
2025
2025
2025
2024
19.612
19.592
17.899
18.829
Het aantal gerealiseerde Standaard Eenheden (SE) voor 2025 bedroeg 466,62 tegenover 513,97 in 2024. Gemeentelijke bijdrage
363
363
363
363
381
381
0
718
20.356
20.336
18.262
19.910
De gemeentelijke bijdrage is conform strategisch plan 2023-2027. Impulsbudget infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven Totaal
De rijksbijdrage 2025 is fors hoger dan de begroting 2025 en realisatie 2024. In de meicirculaire 2025 is een verhoging voor de LPO (loonprijsontwikkeling) uitgekeerd van 1.166 k€. Daarnaast zijn er toen wederom extra gelden beschikbaar gesteld via het impulsbudget verbetering infrastructuur sociaal ontwikkelbedrijven. Aangezien dit bij het opstellen van de begroting nog niet bekend was, zijn deze gelden daarin nog niet meegenomen. Zoals eerder al benoemd worden deze gelden toegevoegd aan de nieuw gevormde bestemmingsreserve huisvesting. x € 1.000
Boekjaar
Herziene
Begroting
Boekjaar
Lonen en salarissen Wsw
2025
2025
2025
2024
Lonen Wsw werknemers
13.770
13.684
13.629
14.023
2.456 1.224 3.680
2.456 1.225 3.681
3.611
2.472 1.236 3.708
-32
-31
-40
-23
Sociale lasten Wsw Sociale lasten Wsw werknemers Pensioenpremie
Ontvangen ziekengelden en WAO Wsw Ontvangen WAO
29
De lonen en salarissen Wsw zijn iets hoger uitgevallen ten opzichte van de begroting en herziene begroting. De afwijking ten opzichte van de begroting ontstaat vanwege cao stijgingen, welke ten tijde van het opstellen van de begroting nog niet bekend waren. Daarnaast is er een compensatie uitgekeerd voor het belastingnadeel van de Wsw-medewerkers, welke eind 2025 is uitbetaald. x € 1.000
Boekjaar
Herziene Begroting
Begroting
Boekjaar
Overige kosten Wsw werknemers
2025
2025
2025
2024
Vervoerskosten Wsw Bedrijfsgeneeskundige zorg Scholing en studie Overige kosten
374 137 34 333 878
795
394 163 24 338 919
500
414 89 503
Inleen WSW derden en ASL ASL Inleen WSW derden
609 88 697
879
712
De overige kosten Wsw zijn nagenoeg gelijk aan de herziene begroting en 41 k€ lager dan vorig jaar. Dit komt voornamelijk door de afnemende Wsw-populatie. De kosten voor inleen Wsw derden en ASL (Aan de Slag Loonkostensubsidie) zijn iets lager dan in de herziene begroting ingeschat, maar wel fors hoger dan 2024. De uitstroom van Wsw’ers wordt namelijk deels opgevangen door instroom van ASL’ers. Deze groep zal de komende jaren dan ook nog meer toenemen.
x € 1.000
Personeelskosten professionals Salarissen Sociale lasten Pensioenpremie Inleen Ambtelijk en Flex Dienstverlening professionals Overige kosten Kosten externe mobiliteit
Boekjaar
Herziene Begroting
Begroting
Boekjaar
2025
2025
2025
2024
15.439
11.959 1.781 1.547 599 1.917322 172 14.463
12.825 1.926 1.602 657 2.247466 153 15.383
15.439
De salariskosten professionals zijn iets lager dan de herziene begroting en de oorspronkelijke begroting. De afwijking komt door extra inzet ten behoeve van de start van Uniqo Twente. Hierdoor hebben we in 2025 meer uren dan begroot als frictiekosten doorbelast naar de gemeente Oldenzaal en Losser. Het gemiddelde aantal FTE professionals was in 2025 249,4 fte, tegenover 239,5 fte in 2024, mede hierdoor zijn de salariskosten hoger dan vorig boekjaar. SWB Midden Twente heeft voor haar Wsw- en Ambtelijke werknemers (Cao Wet Sociale Werkvoorziening en Cao WSGO) een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij SWB Midden Twente. De verplichtingen, die voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds PWRI (Cao Wsw) en ABP (Cao WSGO). Op 1 januari 2025 is PWRI (Cao Sociale werkvoorziening) overgestapt naar het nieuwe pensioenstelsel (Wet toekomst pensioenen). Het nieuwe stelsel werkt anders dan het oude: pensioen beweegt nu directer mee met de economie en de vaste ‘buffers’ zijn kleiner, waardoor er meer ruimte is voor verhogingen. 30
SWB Midden Twente betaalt hiervoor premies waarvan 70% door de werkgever wordt betaald en 30% door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Voor pensioenfondsen geldt regelgeving met betrekking tot de vereiste dekkingsgraad. Op basis van beschikbare informatie ligt de dekkingsgraad van PWRI ultimo 2025 op 124%, voor het ABP geldt een dekkingsgraad van 123,5%. Dit kan worden aangeduid als goed. SWB Midden Twente heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. SWB Midden Twente heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.
Boekjaar
Herziene Begroting
Begroting
Boekjaar
Afschrijvingen vaste activa
2025
2025
2025
2024
Grond en terreinen Bedrijfsgebouwen Installaties Inventaris Vervoersmiddelen
1 180 186 41 1.108 1.516
1.445
1 187 200 38 806 1.232
x € 1.000
x €1.000
1.500
Boekjaar
Herziene
Begroting
Boekjaar
Dotatie voorzieningen
2025
2025
2025
2024
Voorziening externe mobiliteit (WW en VSO) Voorziening strategisch personeelsplan 2011-2015 Voorziening RVU Voorziening spaarverlof Totaal voorzieningen
191 50 636 117 993
190 50 636 0 876
0 50 0 0 50
163 64 203 91 521
Op pagina 28 is onder het verloopoverzicht van de diverse voorzieningen uitleg te vinden over de voorzieningen. De afwijking ten opzichte van de begroting is te verklaren door het feit dat de omstandigheden ten tijde van het opstellen van de begroting (maart 2024) nog niet bekend waren.
x €1.000
Incidentele baten Incidentele lasten Totaal Rentebaten Rentelasten en bankkosten Totaal
Boekjaar
Herziene
Begroting
Boekjaar
2025
2025
2025
2024
476 -430 46
461 -412 49
100 -200 -100
338 -285 53
55 -9 46
53 -10 43
30 -106 -76
90 -13 77
De incidentele baten en lasten worden hieronder verder uitgesplitst. De in de begroting 2025 (opgesteld maart 2024) opgenomen -100 k€ bestaat uit transitiekosten (-200 k€) en opbrengst van de veiling van overtollig materieel (+100 k€).
31
De rente baten en lasten zijn positiever uitgevallen dan begroot. Vanwege het positieve resultaat 2024 en 2025 is onze liquiditeitspositie nog steeds goed en hebben we nog geen lening nodig, waarmee in de begroting 2025 wel rekening was gehouden. De incidentele baten en lasten met een saldo van 46 k€ bestonden uit de volgende posten:
Incidentele baten en lasten
Realisatie 2025 Herziene begroting
x € 1.000 Baten
Transitievergoeding ESF subsidie Schadevergoedingen Resultaat desinvestering* Overig, creditnota's 2024
109 64 18 266 19
110 64 18 250 19 461
476
Lasten
Loonkosten boventallig agv doorontwikkeling Inkoopfacturen 2024 Overig Boekwaarde verkochte activa Reparatie schadegevallen en verzekeringen
213 30 5 88 94
212 30 85 85 430
412
46
49
Resultaat desinvesteringen* Volgens de notitie structurele en incidentele baten en lasten van het BBV is er bij verkoop van bezittingen altijd sprake van incidentele opbrengst omdat je het bezit maar één keer kunt verkopen. Ondanks het feit dat een dergelijke opbrengst mogelijk langer dan drie jaar geraamd kan worden, is er altijd sprake van incidentele baten. Boekwinst of –verlies bij verkoop van geactiveerde investeringen (eventuele opbrengst wijkt af van de boekwaarde) is een eenmalige bate of last. De verkoopopbrengst en het afboeken van de boekwaarde worden beide afzonderlijk verantwoord en mogen niet met elkaar worden verrekend.
32
x € 1.000 Overige bedrijfskosten OR kosten Advieskosten Kantinekosten Huisvesting Kosten wagenpark Onderhoud materieel Kleine aanschaffingen Onderhoud installaties Onderhoud inventaris Verzekeringen ICT Marketing en communicatie Porti en drukwerk Abonnementen/contributies Vergader- en representatiekosten Accountantskosten Kwaliteitskosten Kosten werkplein Afschrijving dubieuze debiteuren Doorbelasting overhead Stichting SWB Beschut Totaal
Herziene Boekjaar begroting Begroting Boekjaar 2025 2025 2025 2024 23 401 81 725 700 896 80 89 45 286 1.025 46 47 83 78 70 24 22 -30 -576 4.115
24 458 84 783 661 811 82 70 50 277 1.030 44 49 84 81 70 22 22 -30 -571 4.100
4.349
24 115 70 783 1.119 857 65 36 55 57 1.042 43 29 73 34 69 18 22 38 0 4.548
De realisatie van de overige bedrijfskosten valt iets hoger uit dan de herziene begroting, maar fors lager dan de oorspronkelijke begroting en realisatie 2024. Dit komt voornamelijk door een administratieve wijziging. Na het opstellen van de begroting is in overleg met de deelnemende gemeenten besloten een deel van de overige bedrijfskosten (overhead) door te belasten naar stichting SWB Beschut. Ten opzichte van de realisatie 2024 zien we vooral een besparing bij kosten wagenpark (-419 k€). Dit komt deels doordat we de verzekeringen wagenpark vanaf 2025 rubriceren onder de verzekeringen (deze zijn 229 k€ hoger) in plaats van kosten wagenpark, maar ook door de investeringen in ons materieel, waardoor er minder inhuur- en onderhoudskosten zijn gemaakt. Daarnaast zien we bij de advieskosten een forse verhoging ten opzichte van 2024. Dit komt voornamelijk door het in 2025 gestarte cultuurtraject, de implementatie van procesgericht werken en advieskosten t.b.v. het huisvestingsonderzoek. Gebeurtenissen na balansdatum: Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.
Voorstel tot resultaatbestemming: Gerealiseerde resultaat -/- Gemeentelijke bijdrage
361 363
Resultaat zonder gemeentelijke bijdrage
-/- 2
Voorgesteld wordt het gerealiseerde resultaat ten gunste van de algemene reserves te brengen.
33
2.6 Wet Normering Topinkomens (WNT) De WNT is van toepassing op SWB Midden Twente. De voor SWB Midden Twente toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000,-. De bestuursleden van SWB Midden Twente ontvangen geen bezoldiging met uitzondering van de externe adviseurs, de heer J.L. de Vries en de heer A.C. Blokhuis.
Naam
Functie
Omvang Dienstverband
Beloning plus belastbare onkosten vergoedingen
Beloningen betaalbaar op termijn
Totale bezoldiging
Aanvang, einde dienstvervulling in boekjaar
G.G. Gerrits
Lid AB en DB
n.v.t.
Geen
01-01-2025 31-12-2025
B. Brand
Lid AB
n.v.t.
Geen
01-01-2025 31-12-2025
A Lammers
Lid AB en DB
n.v.t.
Geen
01-01-2025 31-12-2025
M. Geerdink
Lid AB
n.v.t.
Geen
01-01-2025 31-12-2025
E. Nauta
Lid AB en DB
n.v.t.
Geen
01-01-2025 31-12-2025
E. Scheperman
Lid AB
n.v.t.
Geen
01-01-2025 31-12-2025
J.L. de Vries
Adviseur AB/DB
n.v.t.
< 2.100,-
01-01-2025 31-12-2025
A.C. Blokhuis
Adviseur AB/DB
n.v.t.
< 2.100,-
01-01-2025 31-12-2025
De directeur is in het kader van de WNT aan te merken als ‘topfunctionaris’. Conform de gemeenschappelijke regeling SWB Midden Twente, berust de dagelijkse leiding van het openbaar lichaam bij de directeur. Gedurende 2025 hebben een tweetal personen de functie van (algemeen) directeur bekleed, welke alle twee zijn aan te merken als leidinggevende topfunctionaris. Derhalve zijn de bezoldigingsgegevens van beiden opgenomen in de volgende tabel.
34
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling.
Gegevens 2025 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2025
J. ter HofteVisser
R.J.M. Monninkhoff
Algemeen Directeur
Directeur
01/01 t/m 31/12
01/01 t/m 30/07
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
1
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
140.472
73.967
Beloningen betaalbaar op termijn
33.112
17.374
Subtotaal
173.584
91.341
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
246.000
143.500
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
173.584
91.341
Bezoldiging
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G.B.J. Raanhuis
R.J.M. Monninkhoff
J. ter Hofte-Visser
Algemeen directeur
Directeur
Directeur
01/01 t/m 30/09
01/01 t/m 31/12
01/09 t/m 31/12
Gegevens 2024 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,89
1
1
Dienstbetrekking?
nee
Ja
ja
110.700
124.374
45.747
0
29.947
10.924
Subtotaal
110.700
154.321
56.671
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
155.528
233.000
76.667
Bezoldiging
110.700
154.321
56.671
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
35
2.7 Bijlage taakvelden
Taakvelden Begroting Lasten Saldo
Baten
Begroting na wijziging Baten Lasten Saldo
Baten
Verschil begroting na wijziging met realisatie Baten Lasten Saldo
Realisatie Lasten Saldo
0. Bestuur en ondersteuning 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten 0.10 Mutaties reserves
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
1.304 55 504
6.951 9 521
-5.647 46 -17
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
5. Sport, cultuur en recratie 5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
0
0
0
0
0
0
24.298
23.632
666
0
0
0
6. Sociaal domein 6.4 Begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
19.442 2.658
14.551 2.236
4.891 422
0 0
0 0
0 0
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
0
0
0
0
0
0
48.261
47.900
361
0
0
0
De baten en lasten zijn per taakveld als volgt verdeeld: - taakveld 5.7 is de weergave van het bedrijfsonderdeel Gildebor. De baten en lasten die verantwoord zijn op de afdelingscodes die toebehoren aan Gildebor zijn onder dit taakveld weergegeven. - taakveld 6.4 is het bedrijfsonderdeel werkleerbedrijf, 6.5 arbeidsparticipatie is het bedrijfsonderdeel arbeidsontwikkeling - de baten en lasten die niet toegerekend worden aan Gildebor en/of SWB worden verantwoord onder het taakveld 0. bestuur en ondersteuning. - verdeling naar taakvelden vindt niet plaats bij de begroting Per saldo heeft GR SWB Midden Twente over 2025 een resultaat behaald van €361k
36
2.8 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden- en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden- en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met de door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de (herziene) begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 20 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedroeg tot en met boekjaar 2024 3% van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves.
Door een wetswijziging is de nieuwe grens vastgesteld op maximaal 2% van de totale lasten exclusief mutaties in de reserves en is daarmee voor 2025 wettelijk vastgesteld op 953 k€. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Conclusie Rechtmatigheid aanbestedingen Uit onze interne controle op de rechtmatigheid van de aanbestedingen hebben wij 1 afwijking geconstateerd, deze afwijking komt neer op een bedrag van 290 k€. Individuele fouten boven 100 k€ zijn toegelicht in paragraaf 1.12 Bedrijfsvoering. Begrotingscriterium Op basis van de opgestelde jaarrekening is geconcludeerd dat er in dit boekjaar geen sprake is van een investeringsonrechtmatigheid ten opzichte van de gewijzigde investeringsbegroting maar dat er wel een begrotingsonrechtmatigheid ten opzichte van de herziene begroting is geweest (artikel 5 en 9 financiële verordening GR SWB Midden Twente). Met een DB besluit van december 2024 is de investeringsbegroting 2025 opgehoogd tot een bedrag van 3.200 k€ welke dit boekjaar niet is overschreden. De begroting kent een overschrijding van 113 k€, waarbij vooral de bedrijfslasten worden overschreden. Dit wordt veroorzaakt door hogere lonen & salarissen Wsw en een hogere dotatie aan de voorzieningen. De eerste wordt veroorzaakt door een nabetaling i.v.m.
de negatieve gevolgen van fiscale maatregelen voor onze Wswmedewerkers, waarvan de compensatie via de Rijksbijdrage is uitgekeerd. De hogere dotatie aan de voorziening heeft te maken met een, ultimo 2025, hogere stand dan verwacht van het spaarverlof van onze medewerkers. x € 1.000
Boekjaar 2025
Herziene begroting
Overschrijding BJ-HB
Inkoop variabele kosten Direct variabel personeel Som der bedrijfslasten Incidentele lasten Rentelasten en bankkosten
6.316 305 41.000 430 9
6.405 280 40.840 412 10
-89 25 160 18 -1
Totaal
48.060
47.947
113
37
De totale begrotingsonrechtmatigheid komt daardoor uit op een bedrag van 113 k€. Daarnaast is er zoals toegelicht sprake van onrechtmatigheid in de aanbestedingen met een totale waarde van 290 k€. Overschrijding begroting Fout bij aanbesteden leverancier Loyalis (zie 1.12) Overige kleinere inkoopfouten
113k € 290k € -- € 403k €
Hiermee blijven wij onder de verantwoordingsgrens van 953 k€ en zijn wij rechtmatig. In paragraaf 1.12 Bedrijfsvoering is op basis van de kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur, aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
38
3.
Overige gegevens
3.1 Controleverklaring
39
Vaststelling
Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur, d.d. 3 juli 2026
G. Gerrits, voorzitter
J.H. ter Hofte-Visser, secretaris
Vastgesteld bij besluit van Gedeputeerde Staten van Overijssel, d.d.
Afdeling
, Gedeputeerde Staten Voornoemd
, Voorzitter
, Griffier
40