Samenvatting adviezen GR-en april 2021
Tekst van het document
Samenvatting Adviezen Gemeenschappelijke Regelingen
april 2021
Gemeente Nijmegen Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen Marcel Meier AA April 2021
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Inhoudsopgave
VRGZ ........................................................................................................................................... 4 ……...in één oogopslag ................................................................................................................ 4 Advies ......................................................................................................................................... 5 Advies bij de jaarstukken ....................................................................................................... 5 Advies bij de begroting ......................................................................................................... 5 Bijzonderheden .................................................................................................................... 6
GGD ............................................................................................................................................ 7 ……...in één oogopslag ................................................................................................................ 7 Advies ......................................................................................................................................... 8 Advies bij de jaarstukken ....................................................................................................... 8 Advies bij de begrotingswijziging 2021 .................................................................................... 8 Advies bij de begroting 2022.................................................................................................. 8
ODRN ........................................................................................................................................ 10 ……...in één oogopslag .............................................................................................................. 10 Advies ....................................................................................................................................... 11 Advies bij de jaarstukken ......................................................................................................11 Advies bij de begroting ........................................................................................................11 Bijzonderheden ...................................................................................................................12
MGR .......................................................................................................................................... 13 .........in één oogopslag .........................................................................................................13
Advies ....................................................................................................................................... 14 Advies bij de jaarstukken ......................................................................................................14 Advies bij de begroting ........................................................................................................14 Bijzonderheden ...................................................................................................................14
MARN ....................................................................................................................................... 16 ……...in één oogopslag .............................................................................................................. 16 Advies ....................................................................................................................................... 17 Advies bij de jaarstukken ......................................................................................................17 Advies bij de begroting ........................................................................................................17 Bijzonderheden ...................................................................................................................18
2
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
3
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
VRGZ ……...in één oogopslag
JAARSTUKKEN 2020 (bedragen x € 1.000) Goedkeurende accountantsverklaring Rekeningresultaat: RAV: 813 voordelig C&R: 2.909 voordelig Resultaatbestemming: Toevoegen reserve RAV: 813 Toevoegen algemene reserve C&R: 710 Uitkeren aan deelnemende gemeenten: 1.370 Toevoegen bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden door corona: 699 Toevoegen bestemde reserve duiktaak: 130
VERMOGENSPOSITIE (bedragen x € 1.000) Algemene reserve C&R 2.532 Norm Algemene reserve C&R 2.532 Bestemmingsreserves 829
Berg en Dal Beuningen
Buren
BEGROTING 2022
Culemborg Druten
- Sluitend met een positief saldo van € 19.000
Heumen
- BBV proof
Maasdriel Neder-Betuwe
- voldoet aan de BRN m.u.v. de generieke korting
Nijmegen
ADVIES - in te stemmen met de jaarstukken 2020 en het resultaatbestemmingsvoorstel - in te stemmen met de begroting 2022 met uitzondering van de generieke korting, die niet volledig is verwerkt. - Om te voldoen aan de generieke korting adviseren wij de gemeenten om in hun zienswijzen een standpunt in te nemen over de door de VRGZ aangedragen bezuinigingsopties. - de meerjarenraming 2023-2025 voor kennisgeving aan te nemen.
DEELNEMERSBIJDRAGEN Zie laatste bladzijde van dit rapport voor verdeling bijdragen naar gemeenten Totaal deelnemersbijdragen 2020
€ 39.145.852
Gewijzigde begroting 2021
€ 41.355.554
Gevraagde begroting 2022
€ 42.351.736
4
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Advies Advies bij de jaarstukken Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de VRGZ om: A. In te stemmen met de jaarstukken 2020 en het positieve resultaat van € 3.722.000. Crisis- en rampenbestrijding (C&R) In te stemmen met de door het Dagelijks Bestuur van de VRGZ gedane bestemmingsvoorstellen van het positieve resultaat van € 2.909.000: B. C. D. E.
€ 710.000 toe te voegen aan de algemene reserve Crisis- en Rampenbestrijding € 1.370.000 uit te keren aan de deelnemende gemeenten € 699.000 toe te voegen aan de bestemde reserve uitgestelde werkzaamheden door corona € 130.000 toe te voegen aan de bestemde reserve duiktaak.
Regionale Ambulance Voorziening (RAV) In te stemmen met het bestemmingsvoorstel om het positieve resultaat van € 813.000 F. Toe te voegen aan de (algemene) reserve aanvaardbare kosten RAV.
Advies bij de begroting Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de VRGZ om: A. In te stemmen met de begroting 2022 met uitzondering van de generieke korting, die niet volledig in de begroting is verwerkt. B. Om te voldoen aan de generieke korting adviseren wij de gemeenten om in hun zienswijzen een standpunt in te nemen over de door de VRGZ aangedragen bezuinigingsopties. In de begroting 2022 zijn, naast de indexering, de volgende uitzettingen opgenomen: a. Informatiebeveiliging (CISO) 49.575 b. Aanpassing piket Hoofdofficier van Dienst (HOvD) 52.500 Totaal 102.075 Voor meer informatie verwijzen wij naar onderdeel 6.2 van dit rapport. C. Kennis te nemen van de meerjarenbegroting 2023-2025. Wij adviseren de deelnemende gemeenten om de risico’s van € 3.978.000, voor zover deze de algemene reserve C&R van de VRGZ van € 2.532.000 overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie toelichting in hoofdstuk 7.3). Dit naar rato van deelname. Het gaat hier om een totaal bedrag van € 1.446.000.
5
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Bijzonderheden Generieke korting 1-2-3% In de begroting 2021 heeft het algemeen bestuur de generieke korting niet overgenomen. Een meerderheid van de gemeenten heeft in de reacties op de Kaderbrief verzocht een generieke korting van 1 % (zijnde € 414.000,- volgens de VRGZ) toe te passen in de conceptbegroting 2022 en een beschrijving te geven wat de impact hiervan is mocht deze bezuiniging worden geëffectueerd. Om dit inzichtelijk te maken is een zestal bezuinigingsopties aangedragen. Volgens de berekeningswijze conform BRN is de generieke korting voor 2022 2%. Bezuinigingsopties Tegelijkertijd met het versturen van de conceptbegroting 2022 heeft de VRGZ diverse bezuinigingsopties aan de deelnemende gemeenten voorgelegd. Deze bezuinigingsopties zijn geen concrete bezuinigingsvoorstellen van het Dagelijks Bestuur, maar dienen er toe om het Algemeen Bestuur en gemeenten behulpzaam te zijn bij de afweging van keuzes die kunnen leiden tot bezuinigingen. De VRGZ geeft aan dat alle bezuinigingsopties ten laste gaan van de repressieve dekking. Alle opties gaan, hoe dan ook, pijn doen, en gaan ten koste van de dienstverlening door de VRGZ en dus van de veiligheid.
Zo schrijft de VRGZ onder meer in bijlage 2 van de raadsbrief: “De bezuinigingsopties gaan, als gemeenten en uiteindelijk het Algemeen Bestuur er voor kiezen, gevolg hebben voor operationele prestaties en dienstverlening en zijn vanuit de professie geredeneerd niet aan te bevelen.” Ook geeft zij aan hoe de gevolgen zich merkbaar vertalen naar de inwoners, gemeenten, bestuurders en samenwerkingspartners. Als Adviesfunctie geven wij geen oordeel of advies over de bezuinigingsopties. Het is aan de deelnemende gemeenten om te bepalen wat zij vinden van deze bezuinigingsopties. Uitzettingen In de conceptbegroting zijn, naast de indexering, de volgende uitzettingen verwerkt: - Informatiebeveiliging (CISO) € 49.575 - Aanpassing piket Hoofdofficier van Dienst (HOvD) € 52.500 Beide uitzettingen vallen naar onze mening binnen het kader, zoals op pagina 21 in ons rapport is beschreven. Coronavirus Tenslotte is momenteel Corona / Covid-19 een belangrijk aandachtspunt, zowel in de jaarstukken als in de begroting. Op diverse plekken gaat de VRGZ hier nader op in.
6
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
GGD ……...in één oogopslag JAARSTUKKEN 2020
VERMOGENSPOSITIE
Goedkeurende accountantsverklaring is afgegeven
Algemene reserve € 1.547.000
Rekeningresultaat: € 760.000 positief
Norm Algemene reserve € 1.821.000
Resultaatbestemming: toevoegen aan algemene reserve
Bestemmingsreserve frictiekosten huisvesting € 445.000
BEGROTING 2022 - Sluitend met een saldo van € 0 - BBV proof - Voldoet aan de BRN
ADVIES - in te stemmen met de jaarstukken 2020 en het resultaatbestemmingsvoorstel - in te stemmen met de begroting 2022, behoudens A. niet in te stemmen met de verhoging huisvestingskosten in 2022 B. in te stemmen met de bijdrage voor data gestuurd werken, maar deze toekenning voor 2022 als incidenteel te beschouwen C. niet in te stemmen met extra deelnemersbijdrage voor informatieveiligheid, behalve voor het onderdeel CISO functionaris, hiervoor € 75.000 beschikbaar te stellen. D. niet in te stemmen (vooralsnog) met de extra deelnemersbijdrage inzake omgevingswet - de meerjarenraming 2023-2025 voor kennisgeving aan te nemen
7
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Advies Advies bij de jaarstukken Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de GGD Gelderland Zuid om: A. In te stemmen met de jaarrekening 2020 van de Gemeenschappelijke Regeling GGD Gelderland Zuid. B. In te stemmen met het voorstel om het financiële resultaat van 2020 van € 760.000 positief toe te voegen aan de Algemene Reserve. Voorts geven wij u nog mee dat het bedrag aan compensabele BTW in 2020 voor de GGD GZ is uitgekomen op € 381.000.
Advies bij de begrotingswijziging 2021 Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de GGD Gelderland Zuid om: A. In te stemmen met de begrotingswijziging Veilig Thuis van € 371.827.
Advies bij de begroting 2022 Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de GGD Gelderland Zuid om in te stemmen met de begroting 2022, met uitzondering van een aantal nader genoemde uitbreidingsvragen op de deelnemersbijdragen, hieronder nader aangeduid: A. In te stemmen met de verhoging deelnemersbijdrage als gevolg van indexering. B. In te stemmen met de bijdrage Veilig Thuis overeenkomstig de begrotingswijziging 2021. C. In te stemmen met de besparingen. D. Niet in te stemmen met de verhoging huisvestingskosten in 2022. E. In te stemmen met de bijdrage voor datagestuurd werken, maar deze toekenning voor 2022 als incidenteel te beschouwen. F. Niet in te stemmen met extra deelnemersbijdrage voor informatieveiligheid, behalve voor het onderdeel CISO functionaris, hiervoor € 75.000 beschikbaar te stellen. G. Niet in te stemmen (vooralsnog) met de extra deelnemersbijdrage inzake omgevingswet. H. In te stemmen met de verhoging inzake het Rijks Vaccinatie Programma.
Wij adviseren de deelnemende gemeenten om de risico’s van € 3.469.000, voor zover deze de algemene reserve van de GGD GZ van € 1.547.000 overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie toelichting in hoofdstuk 7.3). Dit naar rato van deelname.
8
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Bijzonderheden: Begrotingswijziging Veilig Thuis 2021: De GGD GZ heeft “met gezond verstand” een begroting voor Veilig Thuis opgesteld gebaseerd op: * ervaringscijfers 2020; * onderzoeken en adviezen Q- consult; * vergelijkingen met overige Veilig Thuis organisaties. Op basis hiervan heeft men een eigen mix heeft gemaakt waarop begroting gebaseerd is. Er is ingezet op een reële inschatting van de activiteiten en reële kostprijzen. Kritisch volgen/monitoren van Veilig Thuis blijft gewenst. Interne dienstverlening: Door het opnemen van een spelregel over toerekenen van de interne dienstverlening is gevolg gegeven aan het advies van vorig jaar. Corona: De Corona-crisis heeft veel invloed op de jaarrekening 2020 De aanpassingen ten aanzien van COVID-19 hebben niet geleid tot begrotingswijzigingen, hetgeen een geaccepteerde werkwijze is. De meerkosten die samenhangen met corona zijn in 2020 € 18,9 miljoen geweest. De subsidies van het rijk zijn toegenomen met € 18,8 miljoen voor bestrijding van Corona. Streefwaarde Algemene Reserve: De streefwaarde van de Algemene Reserve ligt t.o.v. 2019 ruim 7 ton hoger en bedraagt ultimo 2020 € 1.821.000. De streefwaarde is conform de spelregels berekend. De Algemene Reserve bedraagt na resultaatbestemming € 1.547.000. Een hogere algemene reserve is in het coronatijdperk om die reden heel acceptabel.
Nieuwe huisvesting en bestemmingsreserve Aangezien de oplevering van het nieuwe hoofdkantoor van de GGD opgeschoven is naar 2023, is de voorgestelde verhoging van de bijdrage ( met € 48.650) in 2022 nog niet nodig. De bestemde reserve frictiekosten huisvesting bedraagt per 31-12-2020 € 445.000 en is bestemd voor versnelde afschrijvingslasten van het huidige hoofdkantoor en opvangen van toekomstige dubbele lasten.
9
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
ODRN ……...in één oogopslag JAARSTUKKEN 2020
VERMOGENSPOSITIE
Goedkeurend oordeel ten aanzien van getrouwheid, maar een beperking ten aanzien van rechtmatigheid.
Algemene reserve € 457.704 (na resultaatbestemming 2020)
Rekeningresultaat: € 483.671 voordelig Resultaatbestemming: Voorstel ODRN: toe te voegen aan de algemene reserve.
Norm Algemene reserve € 675.000 Bestemmingsreserve € 36.407
BEGROTING 2022 - Sluitend met een saldo van € 0 - BBV proof - Voldoet aan de BRN
ADVIES - In te stemmen met de jaarstukken 2020 en het resultaatbestemmingsvoorstel. - In te stemmen met de aangepaste begroting 2021 - In te stemmen met de begroting 2022 - Kennis te nemen van de meerjarenraming 2023-2025. - Een apart besluit te nemen over de vervanging van het zaaksysteem (WRS) ad 310.000.
DEELNEMERSBIJDRAGEN
10
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Advies Advies bij de jaarstukken Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de ODRN om: A. in te stemmen met de jaarrekening 2020 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen. B. In te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming, zijnde het voordelig rekeningresultaat toe te voegen aan de algemene reserve.
Advies bij de begroting Wij adviseren de deelnemende gemeenten van ODRN om: A. In te stemmen met de aangepaste begroting 2021 rekening houdend met onderstaande kanttekening onder e. B. In te stemmen met de begroting 2022 rekening houdend met onderstaande kanttekeningen onder e. C. Kennis te nemen van de meerjarenraming 2023-2025. D. Een apart besluit te nemen over de vervanging van het zaaksysteem (WRS) ad 310.000.
Kanttekeningen: E. In de begroting de productie aantallen en kosten zichtbaar maken in lijn met het principe van outputfinanciering. In het kader van consistentie wordt voorgesteld aansluiting te zoeken met het onder 4.4. van de jaarrekening 2020 gepresenteerde inzichtelijke prestatieoverzicht. Aangevuld met een gelijksoortig overzicht met de bijbehorende kosten. Dit op totaalniveau in de begroting op te nemen en als bijlage voor iedere deelnemer. Dit vormt dan een brugstaat voor de achterliggende werkplannen. Tevens is het van belang dat er een transparant inzicht komt in de relatie tussen organisatieopbouw en deelnemersbijdrage. F. De generieke korting vanuit de BRN-richtlijn is door de ODRN toegepast op het volume conform AB-besluit 13 juli 2020 in plaats van op de prijs. Hierdoor krijgt de opdrachtgever in de praktijk minder dienstverlening voor hetzelfde geld, terwijl de doelstelling was dezelfde dienstverlening voor minder geld. Het AB-besluit is hierin leidend en staat boven de BRN-richtlijnen. Wij adviseren de deelnemende gemeenten om de risico’s van 735.000 euro voor zover deze de algemene reserve van de ODRN van 457.704 euro overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie toelichting in hoofdstuk 6.2). Dit naar rato van deelname.
11
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Bijzonderheden Output financiering De voorliggende begroting geeft niet het inzicht welke je van een begroting met outputfinanciering verwacht. Het behoort een zelfstandig leesbaar document te zijn en dat is het nu niet. Hoewel de achterliggende werkplannen aanwezig zijn en als basis hebben gediend voor deze begroting, ontbreekt een brugstaat in de begroting waaruit de koppeling met de werkplannen en de gestelde prijzen blijkt. Dit in tegenstelling tot de jaarrekening waarbij wel het gevraagd inzicht (aantallen en prijzen) wordt gegeven. Advies Regionale Adviesfunctie Wij adviseren om in de loop van 2021 de begroting zo in te regelen dat het inzicht (aantal producten en prijs) die behoort bij de outputfinanciering wordt verkregen. Gezien het aantal producten zal dit inzicht met name de belangrijkste af te nemen producten betreffen. Dit inzicht geeft ook een mogelijk handvat om de causale relatie tussen de organisatieopbouw (bijvoorbeeld vast en flexibel) en de dienstafname zichtbaar te maken. Deze omvang vormt vervolgens de basis voor de kostprijsbepaling van de producten die de ODRN levert. Het resultaat hiervan (p x q) is de omzet en vormt de basis voor de bijdrage van de deelnemers. De adviesfunctie vraagt dit voortvarend op te pakken.
Voordelen van inrichting op outputfinanciering zijn: - Betere sturing op de geleverde diensten (in hoeveelheid en in prijs) - Beter inzicht (transparantie) voor de deelnemers voor te maken beleidskeuzes (lees: dienstafname van de ODRN) - Het stelt de ODRN beter in staat om te anticiperen op toekomstige ontwikkelingen zoals de omgevingswet. Voor de inrichting kan gebruik worden gemaakt van voorbeelden die elders (bij andere omgevingsdiensten) beschikbaar zijn. Tevens is het overzicht in paragraaf 4.4 van jaarrekening met daarin producten in aantallen een goede basis om hierbij te hanteren.
12
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
MGR .........in één oogopslag VERMOGENSPOSITIE De MGR heeft geen weerstandsvermogen. Het resultaat wordt meteen verrekend in de gemeentelijke bijdrage. Risicobuffer bij deelnemende gemeenten. Risicoprofiel MGR € 2,7 mln.
JAARSTUKKEN 2020 Goedkeurende accountantsverklaring Rekeningresultaat: € 2,3 mln. voordelig De resultaten voor afrekening zijn: - Werkbedrijf, onderdeel werk V € 1,7 mln. - Werkbedrijf, onderdeel SW V € 0,56 mln. V=voordeel
BEGROTING 2022 - Sluitend met een saldo van € 91 mln. met een SW-tekort van € 2,2 mln. - Begroting is conform verslaggevingsregels (BBV) - Voldoet aan de Begroting Richtlijnen Regio Nijmegen met uitzondering van de generieke korting op de IRvN voor 2023 e.v.
ADVIES in te stemmen met - de jaarstukken 2020 en het resultaatbestemmingsvoorstel - de bijgestelde begroting 2021 - de begroting 2022 - de meerjarenraming 2023-2025 voor kennisgeving aan te nemen - opnemen van een risicoprofiel van € 2,7 mln. in de begroting van de deelnemende gemeenten.
DEELNEMERSBIJDRAGEN (bedragen in € * 1.000) Gemeente
Rekening 2020
Begroting 2021
Begroting 2022
Berg en Dal
6.879
7.275
6.955
Beuningen
4.828
5.010
4.895
Druten
3.244
3.374
3.274
Heumen
2.397
2.617
2.570
494
556
560
Nijmegen
51.241
56.309
54.188
Wijchen
7.289
7.395
7.196
West Maas en Waal
Mook en Middelaar
1.309
1.252
1.146
Werkorg. Druten-Wijchen
0
61
61
ODRN
0
737
731
77.681
84.586
81.577
Totaal
13
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Advies Advies bij de jaarstukken Wij adviseren de deelnemende gemeenten van MGR om: -
in te stemmen met de jaarstukken 2020 en het resultaatbestemmingsvoorstel van € 2,3 mln.
Advies bij de begroting Wij adviseren de deelnemende gemeenten van MGR om: -
in te stemmen met de bijgestelde begroting 2021
-
in te stemmen met de begroting 2022
-
de meerjarenraming 2023-2025 voor kennisgeving aan te nemen en
-
de generieke korting van 1% vanaf 2023 voor IRvN door te voeren cf. de BRN-richtlijnen 2022
-
de risico’s van € 2,7 mln. op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Dit naar rato van deelname.
Bijzonderheden Voortgang op de verlaging overheadlasten In ons adviesrapport zijn we vorig jaar ingegaan op de huisvestingsplannen van de MGR. De oorspronkelijke plannen waren om € 0,5 mln. te besparen per 2021 door het WerkBedrijf volledig te huisvesten op de Boekweitweg. Nu de verhuizing niet door is gegaan is op een andere wijze invulling gegeven aan de bezuiniging. Deze ziet er nu als volgt uit: 1. Het kantoorgedeelte van de Boekweitweg wordt verhuurd aan Stichting Talis. Het pand dient te worden verbouwd. De kosten van de verbouwing neemt Stichting Talis voor haar rekening, zijnde circa € 3,8 mln. De huurinkomsten die verwacht worden per 1 augustus 2022 bedragen € 200.000 op jaarbasis. 2. De onderhoudslasten worden in de begroting verlaagd met € 100.000 3. De begrote huurbaten worden verhoogd met € 90.000 4. Op formatie wordt een bedrag bespaart van € 75.000 5. De gemeentelijke bijdrage wordt verhoogd met € 55.000 6. Tot 1 augustus 2022 worden de tijdelijke budgetten zoals studie, advies en automatiserings- en licentiekosten met een bedrag van € 180.000 verlaagd. De contracten zijn inmiddels ondertekent door beide partijen. Dat betekent dat er een structurele invulling van deze taakstelling is gevonden. 14
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
15
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
MARN ……...in één oogopslag
JAARREKENING
VERMOGENSPOSITIE
Goedkeurende accountantsverklaring
Bestemmingsreserves*
Rekeningresultaat Uitkering reserve Totaal
- € 9.725.198 vóór vrijval reserve - € 9.287.808 na vrijval reserve *zie § 7.2
€ 134.958 € 437.389 € 572.347
Winstbestemming: geheel uitkeren aan gemeenten in twee delen, in juli en oktober 2021
*Na vrijval uitkering reserve uit 2020 in 2021
BEGROTING -
2021 sluitend met positief saldo € 101.393 2022 sluitend met positief saldo € 87.303 Begroting is conform verslaggevingsregels (BBV) Voldoet aan de Begrotingsrichtlijnen Regio Nijmegen (BRN) 2022
ADVIES - in te stemmen met de jaarstukken 2020 en het resultaatbestemmingsvoorstel - in te stemmen met de begroting 2022 - de meerjarenraming voor kennisgeving aan te nemen
DEELNEMERSAANDEEL in resultaat & vrijval gronden Gemeente Beuningen Druten Berg en Dal Heumen Mook en Middelaar Nijmegen West Maas en Waal Wijchen Totaal
Inwoners 1-1-2020 25.850 18.950 34.930 16.527 7.823 177.800 19.300 41.100 342.280
Resultaat 2020 € 10.192 € 7.472 € 13.773 € 6.516 € 3.085 € 70.105 € 7.610 € 16.205 € 134.958
Voorstel uitkering in 2021 € 43.225 € 31.687 € 58.409 € 27.636 € 13.081 € 297.310 € 32.273 € 68.726 € 572.347
Begroting 2022 € 41.970 € 30.780 € 56.575 € 26.613 € 12.771 € 287.079 € 31.377 € 66.683 € 553.848
16
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Advies Advies bij de jaarstukken Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de GR MARN om: 1. In te stemmen met het Jaarverslag en Jaarrekening 2020 van de GR MARN. 2. In te stemmen met het winstbestemmingsvoorstel, het voordelig exploitatieresultaat 2020 ad € 134.958 uit te keren aan de deelnemende gemeenten. 3. In te stemmen met het betalingsvoorstel om het exploitatieresultaat 2020 ad € 134.958 en de uitkering uit de reserve uit 2020 ad € 437.389, tezamen in totaal € 572.347, in twee delen uit te betalen (juli en oktober 2021).
Advies bij de begroting Wij adviseren de deelnemende gemeenten van de GR MARN om: 1. in te stemmen met de begroting 2022 en 2. de meerjarenraming voor kennisgeving aan te nemen. In de begroting (en jaarrekening) is (wordt) een risicoparagraaf opgenomen. Deze risico’s moeten vertaald worden naar een risicoprofiel, zodat gemeenten in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing ook de risico’s van de gemeenschappelijke regeling op kunnen nemen. De GR Adviesfunctie adviseert de deelnemende gemeenten om de risico’s uit voornoemde vertaling, voor zover deze de algemene reserve van de MARN overstijgen, op te nemen in hun eigen paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie toelichting in § 7.3). Dit naar rato van deelname.
17
Adviezen Jaarrekening 2020 en Begroting 2022
Bijzonderheden Meerjarenbegroting Door de aflossing op de lening van € 2 miljoen, gaat er op een gegeven moment een liquiditeitsprobleem ontstaan. Evenals in 2019 wordt geadviseerd om naast de begroting naar lasten en baten ook een kasstromenoverzicht op te nemen in meerjarig perspectief, waardoor het probleem inzichtelijk wordt. Tevens de grondverkoop heeft effecten op de baten. De met deze verkoop samenhangende geldlening aan de ARN levert rentebaten op, maar deze lopen wel af naarmate de lening afgelost wordt. In het verleden waren de huurbaten structureel op hetzelfde niveau. Op termijn zal dit bateneffect nadeliger worden en hiermee ook de dekking van de exploitatiekosten van de GR MARN. Ook de accountant heeft hierop gewezen. Risico’s Sinds de overdracht van grond en afkoop van rechten, in 2017, kan gesteld worden dat de risico’s voor de GR MARN verder zijn gereduceerd. De GR MARN bezit immers geen gronden meer en kan dus niet meer aangesproken worden op toekomstige verantwoordelijkheden voor oplevering van schone gronden. Op termijn bestaat het risico dat de GR MARN het nadelig effect van het ontbreken van structurele baten uit eigen middelen niet kan dragen.
18