Raadsvoorstel Jaarrekening 2025.pdf

Raadsbesluit Raadsvergadering: 25 juni 2026

Zaaknummer Team Portefeuillehouder Openbaarheid

: 1375284 : Financieel Beleid Heemstede : S.A. de Wit-van der Linden : Actief openbaar

Onderwerp Vaststelling jaarstukken 2025 gemeente Heemstede

Kernboodschap Met de jaarstukken 2025 legt het college van burgemeester en wethouders financiële verantwoording af aan de gemeenteraad. De jaarrekening sluit met een positief saldo van € 4.287.372 en is voorzien van een goedkeurende accountantsverklaring. Het resultaat bestaat uit incidentele voor- en nadelen die niet allemaal binnen de directe invloedssfeer van het college liggen. Over deze mutaties is de raad in het raadsinformatiebericht “belangrijke mutaties in het rekeningresultaat 2025” in maart 2025 geïnformeerd. Voorgesteld wordt van het rekeningsaldo € 621.450 over te hevelen naar 2026 en het restant van € 3.665.922 te storten in de algemene reserve.

Besluit B&W 1. In te stemmen met de jaarrekening 2025 van de gemeente Heemstede; 2. De raad voor te stellen de jaarrekening 2025 en de bij dit besluit horende en gewaarmerkte jaarrekening 2025 bestaande uit het boekwerk “jaarstukken 2025” vast te stellen; 3. De raad voor te stellen de baten en lasten van de jaarrekening 2025 voor toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves vast te stellen op respectievelijk € 95.708.000 en € 92.301.000; 4. De raad voor te stellen de stortingen en onttrekkingen aan de reserves vast te stellen op respectievelijk € 12.106.000 en € 12.986.000; 5. De raad voor te stellen het rekeningresultaat 2025 van € 4.287.372 als volgt te bestemmen: a. € 621.450 over te hevelen naar 2026; b. € 3.665.922 te storten in de algemene reserve. 6. De raad voor te stellen de volgende kredieten af te sluiten: a. Vervanging paden begraafplaats (119); b. Renovatie plantsoenen 2024 (175); c. Beschoeiingen 2024 (191); d. Vervanging oude populieren (959). 7. Dit voorstel voor te leggen aan de commissie Samenleving om advies te geven aan de raad. pagina 1 van 5

Besluit raad De raad van de gemeente Heemstede; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 19 mei 2026

Besluit: 1. De jaarrekening 2025 en de bij dit besluit horende en gewaarmerkte jaarrekening 2025 bestaande uit het boekwerk “jaarstukken 2025” vast te stellen; 2. De baten en lasten van de jaarrekening 2025 voor toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves vast te stellen op respectievelijk € 95.708.000 en € 92.301.000; 3. De stortingen en onttrekkingen aan de reserves vast te stellen op respectievelijk € 12.106.000 en € 12.986.000; 4. Het rekeningresultaat 2025 van € 4.287.372 als volgt te bestemmen: c. € 621.450 over te hevelen naar 2026; d. € 3.665.922 te storten in de algemene reserve. 5. De volgende kredieten af te sluiten: e. Vervanging paden begraafplaats (119); f. Renovatie plantsoenen 2024 (175); g. Beschoeiingen 2024 (191); h. Vervanging oude populieren (959). De raad voornoemd,

de griffier,

de voorzitter,

K. Millenaar

F. Binnendijk

pagina 2 van 5

Wettelijke grondslag Juridisch en beleidskader • • • • • •

Gemeentewet; Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV); Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO); Gewijzigd controleprotocol jaarrekening 2025-2028 Heemstede; Controleprotocol WNT 2025; Normenkader 2025.

Bevoegdheid In artikel 198 van de Gemeentewet is opgenomen dat de raad de jaarrekening en het jaarverslag vaststellen in het jaar volgend op het begrotingsjaar.

Bestuurlijke achtergrond Met de jaarstukken 2025 legt het college van burgemeester een wethouders financiële verantwoording af aan de gemeenteraad over het gevoerde beleid en de daaruit voortvloeiende financiële baten en lasten van de gemeente in 2025. Daarnaast dienen de jaarstukken voor 15 juli door de raad te zijn vastgesteld en te zijn ingediend bij de financiële toezichthouder (de provincie Noord-Holland), het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK) en het CBS.

Motivering De jaarrekening 2025 is gecontroleerd door de accountant. Heemstede heeft een goedkeurende accountantsverklaring ontvangen. De jaarrekening 2025 geeft een getrouw beeld en is in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Dit geldt ook voor de te verantwoorden specifieke uitkeringen (Spuk’s). Er zijn geen afwijkingen, dit zijn fouten en onzekerheden opgeteld, hoger dan de goedkeuringsmaterialiteit. Deze materialiteit is bepaald op 2% van de lasten exclusief toevoegingen aan de reserves. Dit bedrag is € 1.846.000. De gemeenteraad heeft in het controleprotocol de rapporteringstolerantie vastgesteld op 0,5% van de lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. Dit bedrag is (afgerond) € 461.000. Zodra er een afwijking is van € 461.000 of hoger ten opzichte van de begroting 2025 rapporteert de accountant over deze afwijking. Dit is bijvoorbeeld het geval bij de verplichte storting in de voorziening voor pensioenen van politieke ambtsdragers. Rechtmatigheid Overeenkomstig de Kadernota Rechtmatigheid van het de commissie BBV geeft het college geen oordeel meer over de rechtmatigheid maar neemt het de bevindingen op in de jaarrekening. pagina 3 van 5

Bij de rechtmatigheidsverantwoording worden bedragen boven de door de raad bepaalde grens van 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves betrokken. Deze grens bedraagt € 1.846.000. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd boven dit grensbedrag. De grens van 2% is in 2025 wettelijk verplicht strenger vastgesteld dan in 2024. Toen bedroeg de grens nog 3%. De gemeente blijft onder meer binnen de nieuwe grens van 2% doordat extra controlewerkzaamheden ten aanzien van de prestatielevering in het sociaal domein door de gemeente zijn uitgevoerd. Hierbij zijn de onzekerheden daarin weggenomen. De accountant geeft aan dat ook de rechtmatigheidsverantwoording in overeenstemming is met het door de raad vastgestelde normenkader voor de financiële rechtmatigheid en dat ook de Spuk’s hieraan voldoen.

Financiën De jaarrekening sluit met een positief saldo van € 4.287.372. Voorgesteld wordt hiervan € 621.450 over te hevelen naar 2026 en € 3.665.922 te storten in de algemene reserve. Rekeningresultaat 2025 € 4.287.372 voordeel Het voordelig rekeningresultaat 2025 van € 4.287.372 bestaat uit incidentele voor- en nadelen die niet allemaal binnen de directe invloedssfeer van het college liggen. In de financiële hoofdlijn van de jaarrekening wordt daar in de paragraaf “rekeningresultaat 2025 op hoofdlijnen” en onder de programma’s meer gedetailleerd op ingegaan. Daarnaast heeft de raad in maart 2026 een raadsinformatiebericht ontvangen waarin vooruitlopend op de jaarrekening 2025, een toelichting op de grote verschillen is gegeven. Ook is daarin gemeld waarom mutaties niet eerder gedurende de planning en controlcyclus (P&C) tot een begrotingswijziging hebben geleid. Budgetoverheveling 2025 € 621.450 Incidentele budgetten 2025 die niet tot lasten hebben geleid kunnen onder voorwaarden worden overgeheveld naar 2026. Dat kan als budgetten om valide redenen niet konden worden gerealiseerd in 2025 maar in 2026 zeker tot lasten leiden. De over te hevelen posten worden de raad voorgesteld in de financiële hoofdlijn. Specificatie van de over te hevelen posten is hier te vinden in de tabel “budgetoverheveling”.

Toename eigen vermogen 2025 € 3.406.991 Het eigen vermogen neemt in 2025 verder toe tot een bedrag van € 65,6 miljoen inclusief het rekeningresultaat 2025. De algemene reserve bedraagt in de jaarrekening 2025 € 33,8 miljoen inclusief de reserve structureel dekkingsmiddel. De reserve structureel dekkingsmiddel is officieel onderdeel van de algemene reserve maar bedoeld om onder voorwaarden in te zetten om de begroting tijdelijk structureel sluitend te maken. Exclusief de reserve structureel dekkingsmiddel bedraagt de algemene reserve € 31,9 miljoen per 31 december in de jaarrekening 2025. Motie raad "algemene reserve inzetten" De jaarrekening ziet op een voorbije periode en is daarom niet het juiste moment om de inzet van reserves te bespreken. Omdat het eigen vermogen in de jaarrekening 2025 toeneemt wordt kort ingegaan op de motie van de raad “algemene reserve inzetten”. pagina 4 van 5

De raad heeft bij de begrotingsbehandeling 2026-2029 unaniem een motie aangenomen met de oproep te onderzoeken of een bestemmingsreserve ten laste van de algemene reserve gevormd kan worden om daarmee exploitatielasten structureel te dekken. Hiermee kan het begrotingstekort verminderd worden zonder besparingen op voorzieningen of belastingverhoging. Daarnaast moet het weerstandsvermogen het predicaat "uitstekend" houden. Het betreft hier alleen het surplus (het deel dat boven de risico’s uitgaat) van de algemene reserve. Dat is dat deel van de algemene reserve dat resteert als de risico’s in mindering worden gebracht op de algemene reserve. Daarbij moet de weerstandsratio op basis van hetgeen de raad in de financiële verordening heeft vastgesteld, tussen 1,6 en 1,8 liggen. In de begroting 2025 waren de risico’s € 5,2 miljoen afgerond. Het surplus van de algemene reserve kan in de jaarrekening 2025 bepaald worden op € 22,5 miljoen (minimaal bedrag algemene reserve 1,8 weerstandsratio x € 5,2 miljoen risico’s = 9,4 miljoen. Stand algemene reserve € 31,9 minus € 9,4 miljoen = € 22,5 miljoen). Daarbij moet ook bedacht worden dat de reserve structureel dekkingsmiddel maximaal 10% van het surplus van de algemene reserve mag zijn.

Wanneer het surplus wordt benut is de reserve structureel dekkingsmiddel niet meer (volledig) toegestaan en vervalt een instrument voor de raad waarmee de begroting (tijdelijk) structureel sluitend kan worden gemaakt. Het is belangrijk dat ook de toekomstige ontwikkelingen bij de grote dossiers zoals ’t Groot Clooster en de toekomst van het sportpark betrokken worden bij de discussie over het surplus van de algemene reserve. Voor de financiële haalbaarheid van deze grote dossiers is de algemene reserve cruciaal. In de kadernota 2027-2030 wordt daarom uitgebreid ingegaan op de stand van de algemene reserve.

Planning/uitvoering Vaststelling in de raad van 25 juni as. is noodzakelijk om de vastgestelde jaarstukken voor 15 juli bij de toezichthouder de provincie Noord-Holland, het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en het Centraal Bureau voor de Statistiek te kunnen indienen.

Bijlage(n) 1. Jaarstukken 2025

pagina 5 van 5