Voorstel Nota Frauderisicoanalyse 2026.pdf

Gemeenteraad GHG Raadsvoorstel Zaaknummer: 2025-0133636 Vergadering van 2 juli 2026 Gemeente Hardinxveld-Giessendam - Hardinxveld-Giessendam Auteur: Ruud Vink Portefeuillehouder: Arjan Meerkerk

Nota Frauderisicoanalyse 2026 Voorgesteld besluit 1. De Nota Frauderisicoanalyse 2026 vast te stellen.

Inhoud Inleiding Op 19 december 2024 is de Nota Frauderisicoanalyse en de Frauderisicoanalyse door de gemeenteraad vastgesteld. Het advies van de accountant is om in ieder geval de Frauderisicoanalyse jaarlijks te actualiseren. Omdat de frauderisicoanalyse vooral op de processen zit, waarbij vanuit de risico-inschatting en impact de beheersmaatregelen zijn beschreven is er in 2024 ook voor gekozen om een Nota Frauderisico op te stellen. Daarin wordt in beleidsmatige zin de achtergrond en aanpak beschreven. Met de aanpassing van de kadernota rechtmatigheid behoeft deze nota ook op onderdelen aanpassing. De analyse frauderisico is meer vanuit de bruto-risico's beschreven. Door beheersmaatregelen kan dit bruto-risico worden gemitigeerd, waarna een restrisico overblijft. Dit restrisico is acceptabel, doordat het risico voldoende is afgedicht dan wel maatregelen onevenredig zijn in relatie tot het restrisico. Het behandelen en vaststellen van de Nota Frauderisicoanalyse is een aangelegenheid van de raad. De daarachter behorende Frauderisicoanalyse betreft de bedrijfsvoering van de gemeente en is daarom een aangelegenheid van het college. De Frauderisicoanalyse wordt wel ter kennisname aan de raad aangeboden. Beoogd effect Ontwikkelen van bewustwording, inzicht bieden van analyses en beheersmaatregelen en definiëren van procesmaatregelen bij (vermoeden van) fraude.

Argumenten 1.1 Fraudepreventie is en blijft noodzakelijk Fraude is onvermijdelijk en dient zoveel mogelijk voorkomen te worden. Het in kaart brengen van de risico's, het inschatten van de kans en impact en inregelen beheersmaatregelen zijn daarbij noodzakelijk. 1.2 Controle accountant bevat ook fraudetoets In de richtlijnen voor de controle van de jaarrekening (BBV) is opgenomen dat de accountant ook een oordeel velt over frauderisico's en preventiemaatregelen. Een periodieke actualisatie van met name de frauderisicoanalyse is daarom noodzakelijk.

1/2

1.3 Rechtmatigheidsverantwoording vraagt om een periodieke analyse Met ingang van 2023 legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid. De accountant geeft dan alleen nog een oordeel over de getrouwheid. In het verlengde van de collegeverantwoording is een risicoanalyse wenselijk. Omdat dit een levend document behoort te zijn en ook bewustwording in de organisatie van belang is, is een geactualiseerde Nota Frauderisico en een Frauderisicoanalyse 2026 opgesteld. 1.4 Nota Frauderisicoanalyse is met name aangepast vanwege gewijzigde goedkeuringstoleranties In de Nota Frauderisicoanalyse wordt onder meer verwezen naar de goedkeuringstoleranties. Met ingang van het controlejaar 2025 zijn deze aangepast naar een percentage van de totale lasten exclusief de toevoegingen reserves. Voorheen wat dit een percentage inclusief de toevoegingen aan de reserves. Verder zijn de softcontrols op advies van de accountant uitgebreider beschrevenen. Kanttekeningen 1.1 Fraude is nooit volledig uit te sluiten De analyse richt zicht met name op de preventie van misbruik, fraude en oneigenlijk gebruik. Het is van belang te beseffen dat het risico nooit volledig valt uit te sluiten.

Daarom is ook van belang dat inzicht bestaat in het vermogen van de gemeente om dit (en ook misbruik en oneigenlijk gebruik) tijdig te signaleren, het voortduren ervan zo snel mogelijk te beëindigen, en de geleden schade zo veel mogelijk te beperken en te verhalen. Financiële informatie N.v.t. Participatie N.v.t. Communicatie N.v.t. Vervolg Voorafgaand aan de behandeling in de raad van 15 juli 2026 zal de Nota Frauderisico 2026 in de Auditcommissie van 15 juni 2026 worden besproken. Openbaar Ja

Bijlagen 1. Nota frauderisicoanalyse Hardinxveld-Giessendam 2026 2. Nota frauderisicoanalyse Hardinxveld-Giessendam 2026 (met wijzigingen bijhouden) 3. Frauderisicoanalyse 2026 (door college vastgesteld)

2/2