Document · PDF

Concept Accountantsverslag 2025 Hardinxveld-Giessendam.pdf

Gemeenteraad GHG 2 juli 2026, gemeente Hardinxveld-GiessendamBij agendapunt: 12: Jaarrekening 20257.484 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Niet gevonden in dit document.

Ref.: 507575/HB/DB

Accountantsverslag 2025 Gemeente HardinxveldGiessendam Concept

Aanbiedingsbrief Dordrecht, 3 juni 2026 Aan de gemeenteraad van de gemeente Hardinxveld-Giessendam Wij hebben de jaarrekening 2025 van uw gemeente Hardinxveld-Giessendam gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de verschillende voorgeschreven onderwerpen zoals fraude, de bij het opstellen van de jaarrekening gehanteerde continuïteitsveronderstelling, Specifieke uitkeringen (SiSa), WNT en de interne beheersing van uw organisatie. Dit accountantsverslag kan het beste in samenhang worden gelezen met de complete jaarstukken 2025 van uw organisatie.

De jaarrekening 2025 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders (hierna: college van B&W). Het is onze verantwoordelijkheid door middel van een controleverklaring een oordeel bij de jaarrekening 2025 te verstrekken en om te beoordelen of het jaarverslag is opgesteld in overeenstemming met de jaarrekening. Dit accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het college van B&W en de gemeenteraad en mag niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Waar relevant gaan onze bevindingen vergezeld van aanbevelingen. De in het verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel over de jaarrekening. Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de organisatie en de portefeuillehouder financiën. Wij hebben dit accountantsverslag verder besproken tijdens de bijeenkomst van de auditcommissie op 16 juni 2026. Met vriendelijke groet, w.g. J. (Jaap) Schot MSc RA

Verstegen accountants en adviseurs B.V. 2

Inhoud I.

Inleiding 1. 2. 3.

Controle-object, status accountantscontrole en (voorlopig) oordeel Samenvatting van de bevindingen Algemeen beeld van de sector

III. Interne beheersing 1. 2.

IV. Actuele ontwikkelingen 1. 2.

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Algemene controlebevindingen bij de jaarrekening Standaard en specifieke risico’s bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling Voorspellende waarde primaire begroting Weerstandsvermogen en continuïteitveronderstelling Wet normering topinkomens (WNT) Rechtmatigheidsverantwoording Voorzieningen Grondexploitatie Single information Single audit (SiSa) Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening Materialiteit en ongecorrigeerde controleverschillen

Algemeen beeld Fraude

Notitie verwonderpunten Commissie BBV Publieke managementletter NBA

Evaluatie van de controleopdracht 1.

VI. Slot 1.

Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht

Disclaimer en ondertekening

VII. Bijlage 1.

Rapporteringstabel SiSa 2025

Begin silhouet

I. Inleiding

Controle-object, status accountantscontrole en (voorlopig) oordeel

Ons controle-object is de jaarrekening 2025 van gemeente Hardinxveld-Giessendam.

Uitkomst controle

De accountantscontrole is uitgevoerd overeenkomstig Nederlands recht, Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol WNT.

Kerngegevens van de gecontroleerde jaarrekening: Jaarrekening gemeente HardinxveldGiessendam (X € 1.000) Totale baten (excl. reservemutaties)

2025

2024

67.252

59.491

Totale lasten (excl. reservemutaties)

63.887

59.827

Mutaties reserves (saldo)

754

Gerealiseerd resultaat

3.406

418

Materialiteit*

1.278

617

Datum van vaststelling 9 juni 2026 en goedkeuring 9 juli 2026.

De accountantscontrole is nagenoeg afgerond en dit accountantsverslag bevat onze voorlopige bevindingen.

De verwachte strekking van onze controleverklaring bij deze jaarrekening is goedkeurend. De concept-controleverklaring worden separaat toegezonden.

* Wettelijke aanpassing materialiteit zie nadere toelichting in hoofdstuk Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen.

Begin silhouet

I. Inleiding

Samenvatting van de bevindingen 1/2 Financiën Voor Hardinxveld-Giessendam is in 2025 sprake van een positief gerealiseerd resultaat van € 3,4 mln. en het beschikbare weerstandsvermogen is verder toegenomen. Dit hoge jaarresultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door eenmalige posten. Voor de komende jaren zien wij als belangrijkste aandachtspunt het structurele evenwicht van de financiën van Hardinxveld-Giessendam. De grip hierop is complex doordat Hardinxveld-Giessendam voor de ontwikkelingen in het sociaal domein mede afhankelijk is van verbonden partijen.

Gerealiseerd saldo van baten en lasten Saldo van baten en lasten (€ 3,4 mln. positief als % van totale baten (€ 67,3 mln.). Actuele signalering (kleur) en ontwikkeling t.o.v. vorig jaar (pijl of ==-teken)

Begin silhouet

Gerealiseerd resultaat Resultaat na reservemutaties (€ 3,4 mln. positief) als % van het totale baten inclusief reservemutaties (€ 68,6 mln.).

Netto schuldquote Netto schulden (€ 10,8 mln.) als % van de totale baten (€ 67,2 mln.) is 16%.

Solvabiliteit Eigen vermogen (€ 35,3 mln.) als % van het totale vermogen (€ 85,3 mln.) is 41,4%.

Netto investeringsquote Netto investeringen laatste 4 jaar (€ 3,2 mln. ten opzichte van de totale baten x 4 (€ 269 mln.) is 1,2%.

== >0%

>-2%

>0%

>-2%

<90%

>130%

<50%

>20%

<0% 1%

4% >5%

I. Inleiding

Samenvatting van de bevindingen 2/2 Sturing en beheersing Gemeente Hardinxveld-Giessendam beschikt over een gestructureerd risicomanagementsysteem. Hardinxveld-Giessendam heeft een frauderisico- en een M&O beleid opgesteld. Wij constateren dat er geen apart M&O-beleid voor de Wet Inburgering is geformaliseerd. De vervolgstap is de actieve beheersing van de belangrijkste frauderisico’s, bijvoorbeeld via verankering in de verbijzonderde interne controle. De financiële sturing is op orde, maar de gemeente is deels afhankelijk van verbonden partijen. IT-beheersing In de opzet van de IT-beheersingsmaatregelen onderkennen wij vanuit onze controle van de jaarrekening geen tekortkomingen die leiden tot belangrijke risico’s voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking voor de controle van de jaarrekening. Het implementeren, borgen en aantoonbaar maken van maatregelen voor informatiebeveiliging / cyberweerbaarheid vraagt, naar aanleiding van landelijke recente incidenten, het tempo van de technologische ontwikkelingen en de vereisten van de Cyberbeveiligingswet, meer dan ooit uw aandacht. De belangrijkste (regionale) tekortkomingen zijn opgenomen in de regionale managementletter van BDO d.d. 13 januari 2026. Administratieve processen De administratieve processen zijn voldoende op orde.

Wij constateren dat het mandaatbesluit en de procuratieregeling nog moet worden geactualiseerd naar aanleiding van de organisatiewijziging.

Begin silhouet

Jaarrekeningproces De jaarrekeningcontrole is goed verlopen. De gemeente heeft hierin duidelijk verbetering gerealiseerd. De controle van de SiSa-bijlage en onderbouwing hiervoor door Hardinxveld-Giessendam is een intensief onderdeel van de controle. Hiervoor merken wij op dat HardinxveldGiessendam merkbare stappen heeft ondernomen om de beheersing van en verantwoording over de SiSa-regelingen te verbeteren. Ten opzichte van voorgaand jaar is deze controle hierdoor soepeler verlopen. Dat is positief.

Actuele signalering (kleur) en ontwikkeling t.o.v. vorig jaar (pijl of ==-teken)

Neutraal

Hoog

Neutraal

Hoog

== Neutraal

Hoog

Neutraal

Hoog

Hardinxveld-Giessendam in het perspectief van het sectorbeeld Algemeen beeld van de sector

Goede financiële performance in dit boekjaar

De eisen rond woningbouw, duurzaamheid en informatiebeveiliging nemen toe. De lokale overheid speelt hierop in met:

Realisatie van de hervormingsagenda Jeugdzorg zorgt voor onzekerheid op de meerjarenbegrotingen

Handreiking duurzaamheidsrapportage

Aandacht voor optimalisaties in de bedrijfsvoering (samenwerking, productmix, digitalisering)

Wet versterking regie volkshuisvesting

Belangrijke beslissingen worden veelal uitgesteld tot na de gemeenteraadsverkiezingen. Hierdoor staan gemeentes de komende periode voor belangrijke keuzes.

Toepassing van ISO27001/NIS2

Begin silhouet

Hardinxveld-Giessendam in het perspectief van het sectorbeeld Het algemeen beeld van Hardinxveld-Giessendam wijkt niet bijzonder af van het sectorbeeld

Geen bijzondere afwijking van het sectorbeeld, want: • groot financieel resultaat boekjaar; • er worden concrete stappen gezet voor duurzaamheidsdoelstellingen; • het zichtbaar voldoen aan de Cyberbeveilgingswet heeft prioriteit, er zijn echter nog stappen in te zetten.

De woningbouwopgave voor uw gemeente vult uw gemeente in via actieve én facilitaire projecten.

De belangrijkste risico’s vanuit de gemeentelijke sector zijn: • onzekerheid en daling van de Rijksmiddelen via het gemeentefonds vanaf 2028; • structureel oplopende kosten in het sociaal domein en met name WMO en jeugdzorg; • grote opgaven in vastgoed, infrastructuur en verduurzaming leiden tot hogere schulden en afnemende exploitatieruimte. Dit vraagt om strategische keuzes.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Onze algemene controlebevindingen bij de jaarrekening zijn positief 1/2

De jaarrekening 2025 voldoet aan het besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

Er zijn geen wijzigingen doorgevoerd in het stelsel voor de financiële verslaglegging.

Het jaarverslag is niet in strijd met de jaarrekening en ons beeld van Hardinxveld-Giessendam.

Er zijn geen controlebevindingen ten aanzien van fraude, de continuïteitsveronderstelling en de toelichting daarop. Zie verder ook de tekst in onze controleverklaring hieromtrent.

Goedkeurende controleverklaring Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarstukken 2025. Naar ons oordeel geeft de jaarrekening 2025 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen per 31 december 2025. De afronding van de belangrijkste regionale controles heeft nog niet plaatsgevonden. De afronding hiervan is essentieel voor onze controle.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole

Voor de jaarrekeningcontrole zijn door ons naast standaardrisico’s ook specifieke risico’s geïdentificeerd Standaardrisico’s • Afwijkingen in de WNT-verantwoording. • Doorbreking van interne beheersingsmaatregelen door het management (frauderisico). • Rechtmatigheid en dan met name inkopen en aanbesteden.

Speerpunten auditcommissie De auditcommissie heeft aan ons, voor de controle van 2025, geen aanvullende aandachtspunten meegegeven.

Specifieke risico’s (1/2) • Risico dat Materiële vaste activa niet juist gewaardeerd is. • Risico dat de baten uit doeluitkeringen (SiSa) zijn niet nauwkeurig of volledig verantwoord. • Risico dat de afrekeningen ten aanzien van de verbonden partijen niet nauwkeurig of volledig zijn verantwoord. • Risico dat de overlopende passiva niet nauwkeurig of volledig is verantwoord, in het bijzonder in relatie met de doeluitkeringen van het Rijk. • Risico dat de voorzieningen niet volledig zijn verantwoord.

Specifieke risico’s (2/2) • Risico dat de grondexploitaties niet juist gewaardeerd zijn. • Risico dat nog te ontvangen of vooruitbetaalde bedragen onterecht zijn verantwoord. • Risico dat de reservemutaties niet nauwkeurig of volledig verantwoord worden cf. raadsbesluiten. De eventuele bevindingen ten aanzien van de specifieke risico’s komen later in het verslag aan de orde in hoofdstuk II. Controlebevindingen standaardrisico’s Uit de controlewerkzaamheden die zijn uitgevoerd om in te spelen op deze risico’s zijn geen bijzonderheden gebleken: • De WNT-verantwoording voldoet aan de eisen van de publicatieverplichting. • Er zijn afwijkingen van de Europese aanbestedingsrichtlijnen geconstateerd.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 1/3

Het gerealiseerde resultaat over 2025 van € 3,4 mln. ligt beduidend hoger dan de bijgestelde begroting ad € 1,7 mln.

Resultaatontwikkeling 2022-2025 3500 3000

Wij constateren m.b.t. de resultaatontwikkeling in 2025 de volgende bijzondere aandachtspunten: • Het vermogen is verder toegenomen tot € 35,4 mln. • Het weerstandsvermogen kwalificeert als ruim voldoende. • Een groot deel van het verschil tussen de begroting na wijziging en de realisatie worden veroorzaakt door eenmalige baten en lasten: • Afrekening beschermd wonen die pas achteraf bekend wordt (0,7 mln.). • Hogere uitkering gemeentefonds als gevolg van met name een hogere decembercirculaire (0,3 mln.).

2500 2000 1500 1000 500 0

2022

2023

2024

2025

-500 Gerealiseerd resultaat

Bijgestelde begroting

Primair begroot

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 2/3

Het gerealiseerd saldo van baten en lasten (zonder reservemutaties) over het boekjaar 2025 bedraagt € 3,4 mln. miljoen positief. Per saldo is € 0,0 mln. aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2025 € 3,4 mln. voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het overzicht hiernaast hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2025 € 35,3 mln. waarbij het eigen vermogen ten opzichte van het balanstotaal iets verbetert is ten opzichte van 2024.

Exploitatieresultaat (x € 1 miljoen)

2025

Eigen vermogen (x € 1 miljoen)

2022

2023

2024

2025

Totale baten

€ 67,3

Eigen vermogen 1 januari

€ 34,1

€ 32,3

€ 31,9

Totale lasten

€ 63,9

Gerealiseerd resultaat

€ -1,8

€ 0,0

€ -0,3

€ 3,4

Saldo van baten en lasten (zonder reservemutaties)

€ 3,4

Eigen vermogen per 31 december

€ 32,3

€ 31,9

€ 35,3

Af: stortingen in reserves

€ 1,3

Balanstotaal

€ 75,0

€ 72,8

€ 77,6

€ 85,3

Bij: onttrekkingen aan reserves

€ 1,3

Saldo mutaties reserves

€ 0,0

Gerealiseerd resultaat

€ 3,4

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 3/3 Saldo van baten en lasten 4000

Mutaties reserves

Resultaat na reservemutaties

5000

3364

4000

3000

3406

3500 Bedragen x € 1000

1000 0 -61 -1000

-336

3000

3017

Bedragen x € 1000

2000

1466

-1784

-3000 2022

2023

2024

2025

Het gerealiseerde saldo van baten en lasten (zonder reservemutaties) is volatiel de afgelopen jaren.

2022

2023

2024

2000 1500

1232

1405

1000

754 -2000

2500

2025

Per saldo is in 2025 € 42.000 toegevoegd aan de reserves.

418

500 0 2022

2023

2024

2025

Het gerealiseerde resultaat over 2025 bedraagt € 3,4 mln.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorspellende waarde begroting

Gerealiseerde baten vs begroting 80 70 60 50 40 30 20 10 0

59,0 52,5

48,0

57,3 56,0 47,4

62,0 59,5

52,6

Gerealiseerde lasten vs begroting 66,4 67,3

100

58,4 61,0

49,1

54,2

59,7

56,1

47,7

52,4

61,4 59,8

58,0

65,0 63,9

2022 Primaire begroting

2023

2024 Begroting na wijziging

2025 Realisatie

De begroting is een belangrijk sturingsinstrument en geeft de context waarmee de gemeenteraad de financiële en beleidsmatige kaders vaststelt. De realisatie van baten ligt jaarlijks boven de (gewijzigde) begroting.

2022 Primaire begroting

2023

2024

Begroting na wijziging

2025 Realisatie

Aan de hand van de bovenstaande grafieken blijkt dat de realisatie van zowel de baten als de lasten structureel afwijkt van de primaire begroting. De belangrijkste oorzaken hiervan zijn: • kosten die op een laat moment bekend worden (Sociaal Domein); • hogere incidentele uitkeringen en nagekomen baten oude jaren vanuit het gemeentefonds; • de financiering vanuit het Rijk via specifieke uitkeringen “Spuks” .

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Weerstandsvermogen en continuïteitsveronderstelling

Risicomanagement en weerstandsvermogen Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm van een risicotabel, waarin de gemeente de risico’s in beeld brengt en periodiek monitort. In de jaarstukken 2025 is een risicotabel opgenomen in de paragraaf “Weerstandsvermogen en Risicobeheersing”. Deze risico’s zijn uiteengezet in incidentele en structurele risico’s. De beschikbare ratio weerstandsvermogen komt uit op 1,9 (2024: 1,8). In de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing in de jaarrekening is vermeld dat de berekende ratio weerstandsvermogen valt in de waarderingscategorie ‘voldoende’.

Hoewel er geen harde norm is voor de gewenste omvang van het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat uw gemeente voldoende weerstandscapaciteit bezit om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen.

De beoordeling van de continuïteitsveronderstelling voor de jaarrekening De controle van de jaarrekening van gemeente Hardinxveld-Giessendam is aan te merken als een wettelijke controleopdracht. Dit impliceert dat wij in onze controleverklaring bij de jaarrekening rapporteren over fraude- en continuïteitsrisico’s die relevant zijn geweest bij het plannen en uitvoeren van onze controlewerkzaamheden.

Wij kunnen ons vinden in de door de gemeente Hardinxveld-Giessendam opgestelde continuïteitsveronderstelling. Zie verder ook de tekst hieromtrent in onze controleverklaring. De meerjarenbegroting van gemeente Hardinxveld-Giessendam laat een structureel sluitend beeld zien. Op basis van de voorjaarsnota vanuit het Rijk zal het collectieve begrotingssaldi 2026-2027 van alle gemeenten gedempt worden. Het beeld is dat de tekortperiode (ravijn) verschuift naar de begrotingsjaren 2028 en verder. Ten aanzien van het sociaal domein is uw gemeente mede afhankelijk van verbonden partijen. De ontwikkelingen bij deze verbonden partijen heeft direct gevolgen voor de opgave van Hardinxveld-Giessendam.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Attentiepunten bij de toepassing van de WNT

Inhoud controleverklaring Wij hebben bij onze controle van de WNT-verantwoording geen afwijkingen geconstateerd. De publicatie in de jaarstukken 2025 voldoet aan de eisen van het WNT-controleprotocol.

WNT Het algemene bezoldigingsmaximum van € 246.000 (2026: € 262.000) is van toepassing voor de gemeente. Bij onze controle van de WNT-opgave hebben wij bij de topfunctionarissen geen overschrijdingen van de individuele bezoldigingsnorm geconstateerd.

Voorbehoud en taakafbakening accountantscontrole en interne controle

De externe accountant is verantwoordelijk voor de toetsing van de in de WNT-verantwoording opgenomen bezoldiging aan de uitbetaalde bedragen en de WNT-maxima. De toetsing van de bezoldiging van bestuurders en toezichthouders aan de afspraken is een interne aangelegenheid, zoals ook bepaald in het controleprotocol WNT:

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 1/2

Rechtmatigheidsverantwoording De door het college van B&W opgestelde rechtmatigheidsverantwoording is in de jaarrekening opgenomen. De tekst voldoet aan het voorgeschreven model.

Het voorwaardencriterium schrijft voor dat financiële handelingen alleen mogen plaatsvinden onder de voorwaarden zoals opgenomen in de wet of in een verordening.

Er zijn drie criteria geformuleerd om de financiële rechtmatigheid te toetsen en concreet te maken: 1. Het voorwaardencriterium 2. Het begrotingscriterium 3. Misbruik en oneigenlijk gebruik

Het budgetrecht bepaalt dat de gemeenteraad toestemming geeft om het te realiseren beleid per programma binnen de vastgestelde of bijgestelde begroting uit te voeren. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting onrechtmatig is, zowel overschrijdingen als onderschrijdingen.

Bij het opstellen van de jaarrekening legt het college van B&W in de rechtmatigheidsverantwoording verantwoording af over deze drie criteria. Het is aan de gemeente om effectieve maatregelen te treffen om misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik te voorkomen. Op basis van de eisen in de wet- en regelgeving heeft door de gemeente de vertaling plaatsgevonden naar de opzet van de interne organisatie.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 2/2

Door de gemeente zijn de volgende afwijkingen geconstateerd: • Er is sprake van twee onrechtmatige contracten voor een bedrag van € 188.000. • De gerealiseerde lasten zijn € 1.066.700 hoger dan geraamd. Deze lasten zijn hierdoor onrechtmatig, deze overschrijding is niet acceptabel volgens de spelregels van Hardinxveld-Giessendam. • Deze afwijkingen van baten en onderschrijdingen van lasten zijn tijdig gemeld aan de gemeenteraad en telt daarom niet mee als onrechtmatigheid. • In 2025 hebben investeringen plaatsgevonden groter dan het vastgestelde krediet. Deze overschrijding betreft € 23.000 en ziet hoofdzakelijk toe op de aankoop van de woning in ‘t Oog.

De door de gemeente geconstateerde onrechtmatigheden zijn hoger dan de tolerantiegrens. Wij zijn van mening dat de in de jaarstukken 2025 opgenomen rechtmatigheidsverantwoording getrouw is.

Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording is vereist dat het college van B&W in de paragraaf Bedrijfsvoering een toelichting geeft op alle afwijkingen die zijn opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Daarnaast dient te worden beschreven welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Wij hebben daarnaast vastgesteld dat alle onrechtmatigheden, zoals vermeld in de Rechtmatigheidsverantwoording, zijn toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering met maatregelen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Verbijzonderde interne controle De verbijzonderde interne controle is door de gemeente in overeenstemming met het Intern Controleplan 2025 uitgevoerd. De controles zijn gedurende de jaarrekeningcontrole afgerond. De bevindingen zijn door de VIC gerapporteerd middels een jaarrapportage en middels rapportage per proces. De toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering omvat een beschrijving van hoe de verbijzonderde interne controle heeft plaatsgevonden. In de financiële verordening is opgenomen dat in de paragraaf Bedrijfsvoering fouten of onduidelijkheden groter dan € 100.000 dienen te worden toegelicht.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorzieningen

Voorzieningen Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de gemeente een oordeel vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de door de gemeente opgestelde schattingen. De schattingen met een materiële impact lichten wij hier kort toe.

Voorziening Wethouderspensioenen De opbouw van de Wethouderspensioenen is geregeld in de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA). Vanaf 1 januari 2028 gaan deze pensioenen over naar het nieuwe pensioenstelsel en worden deze, net als voor reguliere ambtenaren, ondergebracht bij het ABP. In verband met de per 1 januari 2028 geplande pensioenoverdracht zijn de Wethouderspensioenen in 2025 opnieuw berekend. Dit heeft geresulteerd in een aanvullende storting van € 1,2 mln. waarmee de waarde per 31 december 2025 uitkomt op € 2,2 mln.

Beheerplan Hardinxveld-Giessendam beschikt over een onderhoudsvoorziening voor gebouwen, zoals toegestaan vanuit artikel 44 lid 1c van het BBV. De onderhoudsvoorziening is gevormd om de lasten groot onderhoud over meerdere begrotingsjaren te egaliseren. Een voorwaarde voor het mogen hanteren van een onderhoudsvoorziening is de aanwezigheid van een recent beheerplan. De commissie BBV omschrijft een recent beheerplan van maximaal vijf jaar oud. Het huidige beheerplan van de gemeente is vijf jaar oud en zit daarmee aan de maximale termijn. Het beheerplan moet in 2026 geactualiseerd worden, om te kunnen blijven voldoen aan de vereisten vanuit het BBV voor deze voorziening. Dit is dus een actiepunt voor uw gemeente voor het lopende boekjaar.

Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Grondexploitatie

Belangrijkste aandachtspunten Grex Als onderdeel van de controle van de waardering van de bouwgronden in exploitatie voeren wij een risicoanalyse uit ter bepaling van het risicoprofiel van de individuele grondexploitaties en de hiervoor bestaande kans op een materiële fout in de waardering ervan. Hierbij betrekken wij de huidige boekwaarde, het geprognotiseerde resultaat, de aard en omvang van de nog te realiseren baten en lasten alsmede ook het voortgangspercentage van het complex.

Landelijke ontwikkelingen: Stikstof en vergunningen De haalbaarheid van nieuwbouwprojecten blijft achter vanwege problemen met vergunningen, de stikstofproblematiek en netcongestie, maar ook vanwege de gestegen bouwkosten en mogelijke onzekerheden met betrekking de renteontwikkeling. Daardoor worden in Nederland nieuwbouwprojecten op dit moment uitgesteld of op een andere wijze ingevuld. Ondanks de benoemde inherente onzekerheden hebben wij vastgesteld dat de door het college van B&W opgenomen schattingen, en daarmee de balanswaardering per 31 december 2025, redelijk en passend zijn.

Actualisatie grondexploitatie De balanswaarde van de voorraad gronden is ultimo 2025 € 4,1 mln., waar dat ultimo 2024 € 3,9 mln. betrof. Verder is 1 project voor € 0,4 mln. onder de voorzieningen gepresenteerd (voorziening is hoger dan de bruto boekwaarde). De omvang van de grondexploitaties en de mutaties gedurende het boekjaar zijn in 2025 overzichtelijk. In 2025 heeft Hardinxveld-Giessendam een drietal grondexploitaties onderhanden.

Begin silhouet

Vanuit onze controle is de prijsvorming bij grondtransacties een belangrijk aandachtspunt. Wij hebben vastgesteld dat de prijzen van de transacties objectief tot stand zijn gekomen en de schattingen ten aanzien van de nog te realiseren opbrengsten voldoende onderbouwd en redelijk zijn. Bij de controle is vastgesteld dat in twee projecten fouten zaten (beiden zijn gecorrigeerd). Dit betrof een project waar ten onrechte voor € 152.000 aan af te dragen btw als bate was verantwoord en een ander project waar een reservedekking van € 123.500 als opbrengst was ingerekend (het verlies mag gedekt worden uit de reserve, maar het verlies moet zonder de reserve worden berekend). Het correct toepassen van de boekhoudkundige regels is een aandachtspunt voor de gemeente. 21

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Single information Single audit (SiSa)

SiSa Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), artikel 5, lid 4, rapporteren wij in ons accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2025 in het kader van SiSa worden verantwoord. Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van voorgeschreven verplichte tabel. Deze tabel dient door uw organisatie samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.

Opmerkingen SiSa • Bij de uitvoering van onze controle zijn een aantal afwijkingen geconstateerd. • Deze afwijkingen zijn gecorrigeerd door Hardinxveld-Giessendam in de definitieve SiSa-bijlage. • Het aantal SiSa-regelingen is in 2025 verder toegenomen naar 32 regelingen. • U bent zelf verantwoordelijk voor het volledig invullen van alle indicatoren in de SiSa-bijlage en het tijdig aanleveren van de gegevens aan het CBS.

Oordeel SiSa De accountant neemt in de controleverklaring op of de baten en lasten (alsmede de balansmutaties) met betrekking tot SiSa-regelingen rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betekent dat naast het getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening als geheel, expliciet nog een oordeel wordt gevraagd met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitkeringen in de SiSa-bijlage. Wij zijn van mening dat de SiSa-bijlage rechtmatig tot stand is gekomen.

Begin silhouet Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening

Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de controleverschillen die in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. Een aantal van deze correcties is geconstateerd door Hardinxveld-Giessendam. Alleen correcties groter dan de rapporteringstolerantie zijn in onderstaand overzicht weergegeven. Omschrijving

Aard van het controleverschil

Getrouwheid Fouten

Gecorrigeerd controleverschil 1

SiSa J75B Regiodeal nog te ontvangen

€ 210.184

Gecorrigeerd controleverschil 2

SiSa J17 Realisatiestimulans (Pieter de Hoogh) nog te ontvangen

€ 98.000

Gecorrigeerd controleverschil 3

SiSa M16 vordering te hoog opgenomen

€ 93.475

Gecorrigeerd controleverschil 4

BTW fout in verkoop erfpacht Pieter de Hoogh

€ 151.901

Gecorrigeerd controleverschil 5

Grondexploitatie – voorziening voor de Nassaustraat te laag

€ 123.500

Gecorrigeerd controleverschil 6 (klantcorrectie)

Factuur waterschap laat ontvangen

€ 111.752

Gecorrigeerd controleverschil 7 (klantcorrectie)

GR SOJ (komt pas laat beschikbaar)

€ 204.256

Gecorrigeerd controleverschil 8 (klantcorrectie)

GR Sociaal (komt pas laat beschikbaar)

€ 82.997

Totaal

€ 1.076.065

Er zijn geen meningsverschillen met het college van B&W geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college van B&W van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij de volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen

Bij de uitvoering van onze controle hebben wij na correctie geen afwijkingen meer geconstateerd.

Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de controleverschillen die niet in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. Onderstaand zijn alle afwijkingen die individueel > rapporteringstolerantie opgenomen. Overige afwijkingen < de rapporteringstolerantie zijn cumulatief opgenomen. Omschrijving

Totaal Materialiteit voor fouten en onzekerheden

Getrouwheid Fouten

Onzekerheden

€0

€0 € 1.277.740

Niet gecorrigeerde controleverschillen De niet-gecorrigeerde controleverschillen overschrijden de goedkeuringstolerantie niet.

Goedkeuringstolerantie / materialiteit Bij onze controle maken wij gebruik van de door u vastgestelde goedkeuringstolerantie, de materialiteit. De materialiteit wordt gebruikt als grens om te bepalen hoe groot fouten in de jaarrekening maximaal mogen zijn.

Aanpassing BADO De aanpassing van het BADO heeft de volgende gevolgen voor de controle van de jaarrekening 2025 van gemeente Hardinxveld-Giessendam: • Vanaf 2025 bedraagt de materialiteit 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. • De goedkeuringstolerantie voor fouten was 1% en voor onzekerheden 3%. Voor 2025 zijn deze samengevoegd tot gezamenlijk 2%.

Begin silhouet

III. Interne beheersing

1. 2.

Algemeen beeld Fraude

Begin silhouet

III. Interne beheersing

Algemeen beeld

Er zijn geen significante tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersingsmaatregelen en geen belangrijke risico’s geïdentificeerd voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wel constateren wij een aantal aandachtspunten.

De aandachtspunten betreffen: • autorisatiebeheer in het financiële systeem (bevoegdheden-matrix); • beheer ‘active directory’ en geen MFA vereist op vertrouwde locaties; • ontoereikende back-up- en recoveryprocedures; • cybersecurity maatregelen concretiseren in de afspraken met KPN; • onvoldoende inzicht in de procedures bij dienstverleners (geen ISAE 3402).

Samenvatting van de aanbevelingen • De risicoparagraaf ook in de halfjaarrapportage op te nemen, zodat er tussentijds aandacht besteed kan worden aan de onderkende risico’s. • Het toevoegen van maatschappelijke en frauderisico’s aan de paragraaf risicobeheersing en weerstandsvermogen. • Verbeteren van de verbijzonderde interne controle door risico’s te koppelen aan beheersmaatregelen en deze vervolgens te toetsen. • Het verankeren van de frauderisicobeheersing in de verbijzonderde interne controle. • Het aanscherpen van de afspraken met de Bedrijfsvoering Drechtsteden ter borging van de dienstverleningskwaliteit en financiering. • Het actualiseren van het mandaatbesluit, de procuratieregeling en de bevoegdheden in de applicaties daarop aan te passen. Dit naar aanleiding van de ingezette organisatiewijziging per 4 november 2024.

Onze aanbevelingen voor het verder verbeteren van de interne beheersingsmaatregelen zijn opgenomen in onze managementletter 2025 van 17 november 2025.

Begin silhouet

III. Interne beheersing Fraude 1/2

Fraude De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het college van B&W. Ingeval van fraude door het college van B&W melden we dit aan de gemeenteraad. Wij merken op dat onze controlewerkzaamheden in het kader van de jaarrekening niet specifiek gericht zijn op het ontdekken van fraude. Meer informatie hierover is te vinden in de NBA-Brochure Verplichte rapportage over fraude en continuïteit in de controleverklaring bij de jaarrekening; wat betekent dit voor u als klant. ..

Verantwoordelijkheid college van B&W De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief: • het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen inzake de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving; • de werking en efficiency van de bedrijfsvoering; • de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid accountant De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s bij de planning en uitvoering van zijn werkzaamheden. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar onze opdrachtbevestiging 2025.

Begin silhouet

III. Interne beheersing Fraude 2/2

Frauderisicoanalyse De gemeente heeft beleid dat gericht is op het systematisch identificeren en beheersen van frauderisico’s. Wij constateren dat er in de bedrijfsvoering maatregelen zijn getroffen om de risico’s te beheersen. Deze maatregelen bestaan hoofdzakelijk uit het toewijzen van taken en verantwoordelijkheden, het realiseren van functiescheiding, inrichten van procedures, intern toezicht en externe controle. Naar onze mening wordt het risico van (materiële) fraude en overtreding van weten regelgeving hierdoor in voldoende mate teruggebracht. De NBA heeft op 19 maart 2025 handreiking 1153 Frauderisicoanalyse gepubliceerd. Deze handreiking helpt controlerend accountants om de standaarden goed toe te passen bij het maken van hun frauderisicoanalyse als onderdeel van de algehele risicoanalyse. Zie ook NBA-handreiking 1153: Frauderisicoanalyse

Wij adviseren om: • het verankeren van de belangrijkste frauderisico’s als onderdeel van de verbijzonderde interne controle om deze risico’s actief te kunnen beheersen; • in verband met de veranderende omgeving de frauderisicoanalyse periodiek te actualiseren; • een plan te maken voor als er fraude wordt geconstateerd (fraud contingency plan) zodat duidelijk is welke stappen door wie moeten worden gezet; • het opnemen van een toelichting op het frauderisicomanagementsysteem in de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken;

Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude geconstateerd. Daarnaast hebben wij geen signalen ontvangen van geconstateerde fraudes en is er geen sprake van het vermoeden van fraude.

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen

1. 2.

Notitie verwonderpunten Commissie BBV Publieke managementletter NBA

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen Notitie verwonderpunten Commissie BBV

Notitie verwonderpunten Commissie BBV De Commissie BBV heeft eind 2025 de notitie Advies Verwonderpunten uitgebracht, waarin zij diverse voorstellen doet om het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) te vereenvoudigen en de informatievoorziening voor de raad en het algemeen bestuur te verbeteren. Via de volgende link is de notitie te benaderen Publicatie verwonderpunten BBV · Commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording). De notitie is ontstaan vanuit signalen uit de praktijk en eerdere ‘verwonderpunten’ die controllers van vooral grotere gemeenten hadden geïdentificeerd. De Commissie BBV heeft deze verzameld en vertaald naar concrete wijzigingsvoorstellen. Daarbij gaat het om onderwerpen zoals: • presentatie van het financiële resultaat, dat nu vaak tot begripsverwarring leidt; • verbetering van de paragraaf financiële positie, waaronder een effectievere en compacter inzichtgeving; • eenduidiger waarderingsregels en betere aansluiting op RJ- en IFRS-principes; • uitbreiding van paragrafen (zoals kapitaalgoederen en investeringen) om raadsleden meer inhoudelijk inzicht te geven in risico’s en beleidskeuzes. De notitie vormt daarmee een belangrijke stap richting een eenvoudiger, consistenter en beter uitlegbaar BBV-kader.

Doelstelling Het advies is bedoeld om het BBV toekomstbestendig te maken, de transparantie te vergroten en de vergelijkbaarheid tussen decentrale overheden te verbeteren.

Impact verwonderpunten Artikel 44 lid 3 BBV verbiedt het vormen van voorzieningen voor openstaande personeelsverplichtingen. De commissie adviseert om dit te laten vervallen en om hiervoor een overgangstermijn van 4 jaar te hanteren. Daarnaast adviseert de commissie dat gemeenten enkel nog de keuze hebben om voor groot onderhoud gebruik te maken van een voorziening of door de componenten van het groot onderhoud te activeren als onderdeel van de materiële vaste activa.

Begin silhouet

IV. Actuele ontwikkelingen

Publieke managementletter NBA

De publieke managementletter ‘Vertrouwen in de kwetsbare keten’ van de NBA van februari 2026 geeft inzicht in steunpunten en risico’s voor informatieveiligheid. Zie Vertrouwen in de kwetsbare keten. Samenvatting

Verwevenheid vergroot kwetsbaarheid Ketens worden langer en ondoorzichtiger – inzicht in leveranciers én onderaannemers is een randvoorwaarde voor continuïteit. Assurance is geen garantie Rapporten geven zekerheid over een afgebakende scope en periode, maar vervangen nooit het bestuurlijk oordeel over ketenrisico’s. Nieuwe kaders, nieuwe verantwoordelijkheden DORA, NIS2 en duurzaamheidseisen maken digitale weerbaarheid en datakwaliteit een expliciete verantwoordelijkheid van bestuur én commissarissen.

Advies Kennisnemen en evalueren van deze publieke managementletter.

Begin silhouet

Voorstel voor ‘samenwerken aan ketenzekerheid’ 0-meting van informatiebeveiliging bij interimcontrole 2026 aan de hand van bestaande veldnormen zoals NIS2.

Weerbaarheid is een bestuursverantwoordelijkheid De vraag is niet óf een verstoring plaatsvindt, maar hoe snel organisaties herstellen en hoe goed dat vooraf is georganiseerd. De auditor als verbinder van vertrouwen Waarde ontstaat wanneer accountants, IT-auditor en interne audit signalen delen en bestuurders helpen onzekerheden bespreekbaar te maken. Auditdisciplines in beweging: samenwerken aan ketenzekerheid Geen enkele discipline overziet de hele keten alleen – samenwerking is nodig om een compleet risicobeeld te leveren. 31

V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft enkele bijzondere attentiepunten

Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht

Begin silhouet

V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft geen bijzondere attentiepunten Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht Onze controleopdracht is goed verlopen

Er waren geen belangrijke onvoorziene tekortkomingen in de interne beheersing waardoor aanvullende controlewerkzaamheden moesten worden opgezet en uitgevoerd.

Wij bevestigen onze onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht:

De concept-jaarrekening was bij aanvang van onze jaarrekeningcontrole gereed en van voldoende niveau. De belangrijkste onderwerpen zijn vooraf met ons afgestemd.

• Naast de controle-opdracht voor de jaarrekening zijn er geen werkzaamheden voor de gemeente HardinxveldGiessendam.

Het jaarverslag is tijdig aan ons opgeleverd ter verdere beoordeling.

De analyses, specificaties en documentatie die wij hebben opgevraagd voorafgaand aan de controle van de jaarrekeningcontrole (inclusief SiSa) zijn tijdig opgeleverd. De door ons gestelde vragen tijdens de controlewerkzaamheden zijn tevens tijdig beantwoord.

Begin silhouet

VI. Slot Resterende opmerkingen Worden de jaarstukken nog gewijzigd? Laat het ons weten! Na ontvangst van de ondertekende jaarstukken, zullen wij deze jaarstukken waarmerken en onze controleverklaring daaraan toevoegen. Vaststelling van de jaarstukken 2025 door de gemeenteraad moet voor 15 juli 2026 plaatsvinden. De deadline voor het aanleveren van de SiSaverantwoordingsinformatie 2025 aan het CBS is ook 15 juli 2026. Het delen van deze rapportage met derden is op eigen risico.

Tot slot Wij vertrouwen erop dat wij u met dit accountantsverslag voldoende hebben geïnformeerd over onze controlebevindingen en dat wij u van dienst zijn geweest met de vermelde ontwikkelingen en aanbevelingen.

Partner / accountant

Handtekening

J. (Jaap) Schot MSc RA J.Schot@verstegenaccountants.nl

Opdrachtmanager Hans Bouwsema MSc h.bouwsema@verstegenaccountants.nl Begin silhouet

VII. Bijlage

Rapporteringstabel SiSa 2025

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 1/9 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en over onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.

Begin silhouet

Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

C62

Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

N.v.t.

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

N.v.t.

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

N.v.t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

N.v.t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

N.v.t.

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

N.v.t.

N.v.t. 36

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 2/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2024

N.v.t.

G2A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024

N.v.t.

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 3/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G3A

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024

N.v.t.

G3A

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T1 (exclusief BOB)_ totaal 2024

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 4/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

G3A

N.v.t.

G3A

N.v.t.

G3A

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024

N.v.t.

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 2_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 3_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 5/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

Tozo 4_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Tozo 5_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G4A

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 2_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 3_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 4_totaal 2024

N.v.t.

G4A

Tozo 5_totaal 2024

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 6/9

Begin silhouet

Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

G4A

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024

N.v.t.

G4A

N.v.t.

G10

Wet inburgering_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

G12

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024

N.v.t.

G12A

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024

N.v.t.

N.v.t. 41

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 7/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

N.v.t.

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

N.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

N.v.t.

H26B

Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

H30

Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

N.v.t.

J17

Realisatiestimulans

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 8/9 Nummer specifieke uitkering conform SiSabijlage 2025

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro’s

Toelichting fout / onzekerheid

J55

Aanpak energiearmoede

N.v.t.

J75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

N.v.t.

J94

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

N.v.t.

J97

Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023

N.v.t.

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren

N.v.t.

J209

Meerjarige regeling voor huisvestingaandachtsgroepen

N.v.t

N.v.t.

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

N.v.t.

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

N.v.t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

N.v.t.

Begin silhouet

VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 9/9 Onderdeel controleverklaring

Oordeel

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening

Goedkeurend

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen

Goedkeurend

Begin silhouet

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.hardinxveld-giessendam.nl/api/v1/meetings/1199/documents/35858