Bijlage 2 - Jaarrekening 2025 PlusOV

Beloningen betaalbaar op termijn

18.445

Subtotaal

129.592

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

Bezoldiging

129.592

33

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

G. van den Berg

Voorzitter

T. Siderius

Lid

W. van Ommen

Lid

I. Timmer

Lid

P. Wormskamp

Lid

J. Bloem

Lid

W. Goodin

Lid

A. Prins

Lid

L.H. Wijnhoud

Lid

H. de Vroome

Lid

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

34

4. Overzicht van Baten en Lasten Jaarrekening 2023

Jaarrekening 2024

1. Personeelskosten

€

€

€

1.758.968

€

107.348

2. Bedrijfsvoering

€

142.172 €

128.933 €

152.822 €

116.819

€

36.003

3. Direct materiële kosten

€

249.110 €

279.801 €

317.271 €

293.873

€

23.398

4. Facilitaire diensten

94.779 € 63.856 €

85.529 € 134.759 €

105.779 € 182.850 €

90.018 65.944

€

15.761

5. Bestuurskosten

€ €

€

116.906

Subtotaal organisatiekosten

€

2.228.896 €

2.429.630 €

2.625.038 €

2.325.622 €

299.416

Investering

€

85.734 €

-

€

-

€

-

€

-

Subtotaal optimalisatiekosten

€

85.734 €

-

€

-

€

-

€

-

Vraagafhankelijk vervoer

€

5.394.239 €

5.737.977 €

6.297.122 €

5.401.161 €

895.961

Leerlingenvervoer

€

3.124.368 €

3.116.813 €

3.890.143 €

3.215.792 €

674.351

Dagbestedingsvervoer

€

583.028 €

636.835 €

648.357 €

608.746 €

39.611

Jeugdwet vervoer

€

386.493 €

513.149 €

448.863 €

528.151 €

-79.288

Subtotaal vervoerskosten

€

9.488.128 €

10.004.774 €

11.284.485 €

9.753.850 €

1.530.635

TOTAAL LASTEN

€

11.802.758 €

12.434.405 €

13.909.523 €

12.079.473 €

1.830.051

Baten

Jaarrekening 2023

Lasten

Begroot 2025

Werkelijk 2025

Saldo 2025

Organisatiekosten 1.678.979

1.800.609

€

1.866.316

Optimalisatiekosten

Vervoer

Jaarrekening 2024

Begroot 2025

Werkelijk 2025

Saldo 2025

Organisatie Bijdr. Prov. Gelderland Wmo

€

35.165 €

-

Bijdragen gemeenten

€

2.000.186 €

2.281.552 €

€

2.525.038 €

2.228.588 €

Opbr. Vervoerpassen/ritoverzichten

€

12.346 €

13.145 €

10.000 €

12.177 €

2.177

Overige baten

€

131.198 €

134.933 €

90.000 €

84.858 €

-5.142

Subtotaal organisatie

€

2.178.895 €

2.429.630 €

2.625.038 €

2.325.623 €

-299.416

-

€

-

€

-296.450

Vervoer Bijdrage provincie Wmo-vervoer

€

235.522 €

-

Bijdragen gemeenten Vraagafhankelijk verv.

€

5.158.722 €

5.737.977 €

€

6.297.122 €

5.401.161 €

-895.961

Bijdragen gemeenten Leerlingenvervoer

€

3.124.368 €

3.116.813 €

3.890.143 €

3.215.792 €

-674.351

Bijdragen gemeenten Dagbestedingsvervoer

€

583.028 €

636.835 €

648.357 €

608.746 €

-39.611

Bijdragen gemeenten Jeugdwetvervoer

€

386.493 €

513.149 €

448.863 €

528.151 €

79.288

Bijdrage provincie aanvullend OV

€

-

Subtotaal Vervoer

€

9.488.133 €

10.004.774 €

11.284.485 €

9.753.850 €

-1.530.635

TOTAAL BATEN

€

11.667.028 €

12.434.404 €

13.909.523 €

12.079.473 €

-1.830.051

Saldo van baten en lasten

€

-135.730 €

-

€

Onttrekking optimalisatiereserve (eff. bijdrage) €

€

€

-

-

€

€

-

€

€

-

-

€

-

86.680

€

-

50.000

€

-

-

€

-

-

Mutaties reserves Onttrekking optimalisatiereserve (opt.kosten) Onttrekking bestemmingsreserve (opheffing) Toevoeging AR (opheffing .best.reserves)

€

438.858

€

-438.858

Subtotaal

€

136.680 €

-

€

-

€

-

€

-

Resultaat

€

950 €

-

€

-

€

-

€

-

35

5. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling PlusOV De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het bestuur bepaalt en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 278.190 voor de jaarrekening 2025. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 0,- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 278.190. Het bestuur is dan ook van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf ‘Bedrijfsvoering’ is op basis van de ‘Kadernota rechtmatigheid’ van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie wordt ondernomen en het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

36

6. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Op de volgende pagina’s treft u de controleverklaring van de onafhankelijke accountant.

37

Pascalweg 2 6662 NX Elst 0481-463534 elst@jonglaan.nl www.jonglaan.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het bestuur van de gemeenschappelijke regeling Vervoerscentrale Stedendriehoek

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebbben de in de jaarstukken 2025, op de pagina’s 26 tot en met 36, opgenomen jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling Vervoerscentrale Stedendriehoek te Lochem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Vervoerscentrale Stedendriehoek op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2025; 2 de balans per 31 december 2025; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 29 januari 2026 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Vervoerscentrale Stedendriehoek zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Amsterdam, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr. 08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 241.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor het totaal van fouten en onzekerheden bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 50.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNTredenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, bestaande uit een voorwoord, een overzicht van baten en lasten, de programmaverantwoording, de verplichte paragrafen en bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV en de bepalingen van en krachtens de WNT. Het bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante weten regelgeving, waaronder opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader opgesteld door het bestuur en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

39

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude en fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 29 januari 2026, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Elst, 13 april 2026 De Jong & Laan Controle B.V.

Origineel getekend door N.C. van der Wolf MSc RA

40

Bijlage 1: Bijdrage per gemeente In dit overzicht staat de totale bijdrage per gemeente voor PlusOV in 2025. Programma/taakveld 1. Vraagafhankelijk vervoer (Maatwerkdienstverlening 18+) * vervoer * Organisatie 2. Leerlingenvervoer (onderwijsbeleid en leerlingzaken) * vervoer * Organisatie 3. Dagbestedingsvervoer (maatwerkdienstverlening 18+) * Vervoer * Organisatie

Apeldoorn

Brummen

€ 2.967.034 € € 2.301.821 € € 665.212 €

€

€

Epe

Hattem

Heerde

Lochem

Voorst

Zutphen

Totaal

282.904 € 1.445.494 € 198.933 € 1.036.554 € 83.972 € 408.941 €

479.715 € 347.290 € 132.425 €

148.524 € 98.538 € 49.985 €

207.230 € 130.782 € 76.448 €

468.381 € 331.854 € 136.527 €

568.017 € 467.693 € 100.324 €

680.706 € 487.696 € 193.010 €

7.248.005 5.401.161 1.846.844

-

€ € €

476.343 440.727 35.615 €

-

€ € €

828.819 € 772.653 € 56.166 €

225.470 € 204.269 € 21.201 €

603.527 € 571.103 € 32.424 €

814.016 € 756.110 € 57.906 €

513.481 470.930 42.551 €

-

€ € €

3.461.656 3.215.792 245.864

-

€ € €

60.132 47.422 12.710 €

-

€ € €

137.509 € 117.465 € 20.044 €

21.011 € 13.445 € 7.566 €

125.770 € 114.199 € 11.571 €

256.735 € 236.069 € 20.665 €

95.332 80.146 15.186 €

-

€ € €

696.489 608.746 87.743

-

€ € €

126.562 119.589 6.973 €

-

€ € €

126.430 € 115.433 € 10.997 €

39.106 € 34.955 € 4.151 €

122.664 € 116.316 € 6.348 €

104.588 € 93.251 € 11.337 €

56.938 48.607 8.331 €

-

€ € €

576.288 528.151 48.137

4. Jeugdwetvervoer (maatwerkdienstverlening 18-) * Jeugdvervoer * Organisatie

€

Totale bijdrage per gemeente

€ 2.967.034 €

• • •

Deventer

945.942 € 1.445.494 € 1.572.473 €

434.110 € 1.059.192 € 1.643.719 € 1.233.768 €

680.706 € 11.982.438

Let op: bijdrage Leerlingenvervoer is inclusief de kosten voor begeleiding over de jaren 2020 t/m 2024. Alle bedragen zijn weergegeven in euro’s (€) exclusief btw. De gemeenten moeten in hun eigen jaarrekening rekening houden met een extra last voor de btw-kosten op het routegebonden vervoer. Hiervoor geldt het lage btw-percentage van 9%.

41

Bijlage 2: Saldo bijdrage per gemeente In het volgende overzicht staan de begrote en werkelijke bijdragen per gemeente. Taakveld: Apeldoorn Brummen Deventer Epe Hattem Heerde Lochem Voorst Zutphen Totaal Vraagafhankelijk vervoer * Begroot € 3.253.986 € 313.063 € 1.721.778 € 631.761 € 164.373 € 267.964 € 572.131 € 641.208 € 787.309 € 8.353.572 * Werkelijk € 2.967.034 € 282.904 € 1.445.494 € 479.715 € 148.524 € 207.230 € 468.381 € 568.017 € 680.706 € 7.248.005 * Saldo € 286.952 € 30.158 € 276.283 € 152.046 € 15.850 € 60.734 € 103.750 € 73.191 € 106.603 € 1.105.567 Leerlingenvervoer * Begroot € € 559.115 € € 925.398 € 312.794 € 812.733 € 901.764 € 669.781 € € 4.181.586 * Werkelijk € € 476.343 € € 828.819 € 225.470 € 603.527 € 814.016 € 513.481 € € 3.461.656 * Saldo € € 82.773 € € 96.579 € 87.325 € 209.206 € 87.748 € 156.300 € € 719.930 Dagbestedingsvervoer * Begroot € € 143.874 € € 177.046 € 57.865 € 65.314 € 222.656 € 98.473 € € 765.229 * Werkelijk € € 60.132 € € 137.509 € 21.011 € 125.770 € 256.735 € 95.332 € € 696.489 * Saldo € € 83.742 € € 39.537 € 36.854 € -60.456 € -34.078 € 3.141 € € 68.740 Jeugdvervoer * Begroot € € 82.335 € € 104.958 € 32.669 € 92.080 € 130.360 € 66.733 € € 509.136 * Werkelijk € € 126.562 € € 126.430 € 39.106 € 122.664 € 104.588 € 56.938 € € 576.288 * Saldo € € -44.227 € € -21.472 € -6.436 € -30.584 € 25.772 € 9.795 € € -67.152 Totale bijdrage per

gemeente * Begroot € 3.253.986 € 1.098.387 € 1.721.778 € 1.839.163 € 567.702 € 1.238.091 € 1.826.911 € 1.476.195 € 787.309 € 13.809.523 * Werkelijk € 2.967.034 € 945.942 € 1.445.494 € 1.572.473 € 434.110 € 1.059.192 € 1.643.719 € 1.233.768 € 680.706 € 11.982.438 * Saldo € 286.952 € 152.446 € 276.283 € 266.690 € 133.592 € 178.899 € 183.192 € 242.427 € 106.603 € 1.827.086

42