BBV Beslisnota raad Begroting 2027 Tribuut belastingsamenwerking

Beslisnota voor de raad Onderwerp

Begroting 2027 Tribuut belastingsamenwerking

Programma

11 - Bestuur en organisatie

Portefeuillehouder

Dhr. mr. drs. M.B. Heere

Zaaknummer

1422705

Adviseur

Mulder

Afdeling

Bedrijfsvoering

E-mail adres

patrick.mulder@epe.nl

TE BESLUITEN OM Een zienswijze in te dienen op het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 en de jaarstukken 2025 van Tribuut belastingsamenwerking zoals verwoord in de bijgevoegde brief.

INLEIDING Tribuut belastingsamenwerking is een verbonden partij die voor zes gemeenten de heffing en invordering van gemeentelijke belastingen en de waardering van onroerende zaken uitvoert. Onlangs heeft het bestuur van Tribuut het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 en de jaarstukken 2025 vastgesteld. De raad heeft de mogelijkheid een zienswijze in te dienen. De gemeenteraad heeft op 6 juli 2023 besloten altijd gebruik te maken van de mogelijkheid om een zienswijze in te dienen bij gemeenschappelijke regelingen. Het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 en de jaarstukken 2025 zijn op 23 april 2026 door Tribuut naar de griffie gestuurd.

BEOOGD EFFECT Een door de deelnemende gemeenten gedragen begroting 2027 en kennisneming van het jaarresultaat 2025 van Tribuut belastingsamenwerking.

ARGUMENTEN 1.1. Het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 is in lijn met de kadernota. In de kadernota staan de uitgangspunten voor het opstellen van het toekomstplan en begroting 2027-2030 van Tribuut belastingsamenwerking. Daarnaast wordt de kadernota gebruikt om het bestuur en de deelnemende gemeenten te informeren over de beleidsontwikkelingen in de komende periode en de mogelijke financiële consequenties hiervan. Het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 is opgesteld in lijn met de uitgangspunten van de kadernota. 1.2. De lastenontwikkeling is beheerst In het ontwerp toekomstplan en begroting 2026-2029 zijn op verzoek van de gemeenten besparingen gezocht. Met de kennis van nu acht Tribuut deze bezuinigingen reëel en haalbaar. Deze besparingen (voornamelijk als gevolg van lagere aantallen bezwaren en beroepen en lager uit te betalen proceskosten) zijn dan ook verwerkt in de begroting 2027-20230. Hierdoor is, ten opzichte van de begroting 2026, de stijging van de bijdrage van de deelnemende gemeenten beperkt gebleven. 1.3 Effect op begroting 2027-2030 van de toetreding gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek In verband met de mogelijke toetreding van de gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek heeft Tribuut twee versies van het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 opgesteld; één begroting exclusief en één begroting inclusief de toetredende gemeenten.

Door de toetreding van de gemeenten Aalten en Oude IJsselstreek neemt de begroting 2027 met circa € 1,0 mln. toe. Deze stijging wordt met name veroorzaakt door hogere personeelskosten (zowel in de processen als ondersteuning), extra inhuur en hogere kosten voor automatisering. Daartegenover staat dat de toetreding leidt tot een verdeling van de lasten over meer gemeenten, waardoor voor de huidige deelnemers de gemeentelijke bijdrage lager is. Voor de gemeente Epe bedraagt dat jaarlijks circa € 40.000. 1.4 Positief rekeningresultaat 2025 Tribuut heeft over 2025 een positief rekeningresultaat gerealiseerd van € 769.334. Lagere personeelskosten, lagere proceskostenvergoeding en een hogere renteopbrengst heeft geleid tot dit resultaat. Dit rekeningresultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Door deze toevoeging komt de algemene reserve boven de in de Gemeenschappelijke Regeling afgesproken grens van maximaal 5% van de exploitatiekosten. Dit betekent dat het surplus in de algemene reserve (€ 788.393) wordt uitbetaald aan de deelnemende gemeenten. Voor Epe een bedrag van € 86.809. 1.5 De mogelijkheid om een zienswijze in te dienen is de werkwijze binnen de gemeenschappelijke regeling Tribuut belastingsamenwerking. De raad wordt voorgesteld om gebruik te maken van deze mogelijkheid.

KANTTEKENINGEN 1.1 Toetreding nieuwe gemeenten. De toename van personeel is de grootste post in de begroting inclusief nieuwe gemeenten en daarmee ook de grootste uitdaging. Tot op heden lijkt het erop dat er nauwelijks personeel overkomt van de nieuwe gemeenten. Een groot deel van die medewerkers bereikt op korte termijn ook de pensioengerechtigde leeftijd. Tribuut zal dus zelf op zoek moeten naar nieuwe medewerkers. De ervaring leert dat dat mensen zijn die Tribuut zelf moeten opleiden. Indien onverhoopt slechts één gemeente per 1 januari 2027 aansluit, dan wordt zo spoedig mogelijk een begrotingswijziging voorgelegd, waarbij de reguliere begroting exclusief nieuwe gemeenten het uitgangspunt is. 1.2 Het weerstandsvermogen van Tribuut is niet toereikend om de risico's op te vangen. In het ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 benoemt Tribuut diverse risico's. Deze zijn uitgedrukt in een kans en een risicobedrag. Het totale risicobedrag bedraagt € 496.000. De dekkingsratio bedraagt 0,75 (een dekkingsratio van 1 is voldoende). Het weerstandsvermogen van Tribuut is daarmee onvoldoende om de risico's op te kunnen vangen. Wij zullen daarom in de gemeentelijke begroting bij ons weerstandsvermogen rekening houden met dat risico voor het aandeel dat Epe daarin heeft.

FINANCIËN Ontwerp toekomstplan en begroting 2027-20230: Door toetreding van de nieuwe gemeenten bedraagt de gemeentelijke bijdrage van Epe € 807.000 (2026: € 832.000). Dit bedrag nemen wij vooralsnog op in onze begroting 2027. In het geval dat de nieuwe gemeenten niet toetreden dan bedraagt de bijdrage van Epe € 850.000. De extra kosten a € 40.000 die dit oplevert verwerken wij dan in de 1e voortgangsrapportage 2027. Jaarstukken 2025: Het bedrag a € 86.809 is een eenmalig voordeel in 2026 voor de gemeente Epe.

COMMUNICATIE Niet van toepassing.

UITVOERING We brengen Tribuut met bijgaande brief op de hoogte dat de raad een positieve zienswijze indient.