995452 2024-06-20 AVA Circulus vergaderbundel
Tekst van het document
Baten worden in de verlies- en winstrekening opgenomen wanneer een vermeerdering van het economisch potentieel , samenhangend met een vermeerdering van een actief of een vermindering van een verplichting , heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar kan worden vastgesteld. Lasten worden verwerkt wanneer een vermindering van het economisch potentieel, samenhangend met een vermindering van een actief of een vermeerdering van een verplichting, heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar kan worden vastgesteld. Indien een transactie ertoe leidt dat nagenoeg alle of alle toekomstige economische voordelen en alle of nagenoeg alle risico's met betrekking tot een actief of verplichting aan een derde zijn overgedragen, wordt het actief of de verplichting niet langer in de balans opgenomen. Verder worden activa en verplichtingen niet meer niet meer in de balans opgenomen vanaf het tijdstip waarop niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van waarschijnlijkheid van de toekomstige economische voordelen en/of betrouwbaarheid van de bepaling van de waarde. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de betreffende grondslag voor de specifieke balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen geamortiseerde kostprijs.
Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Financiële instrumenten Financiële instrumenten omvatten investeringen in aandelen en obligaties, handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. In de jaarrekening zijn de volgende categoriën financiële instrumenten opgenomen: overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. Omrekening van vreemde valuta's Door de vennootschap wordt de euro gehanteerd als functionele- en als rapporteringsvaluta. Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich geen materiële gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan, die niet in de balans en verlies- en winstrekening worden weergegeven.
33
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.2 Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De bedrijfsgebouwen en -terreinen, machines en installaties, andere vaste bedrijfsmiddelen en materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering worden gewaardeerd op kostprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De kostprijs bestaat uit de verkrijgings- of vervaardigingsprijs en overige kosten om de activa op hun plaats en in de staat te krijgen noodzakelijk voor het beoogde gebruik. De kostprijs van de activa die door de onderneming in eigen beheer zijn vervaardigd, bestaat uit de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks kunnen worden toegerekend aan de vervaardiging. Verder omvat de vervaardigingsprijs een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente op schulden over het tijdvak dat kan worden toegerekend aan de vervaardiging van de activa. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikname. Op bedrijfsterreinen en materiële vaste activa in uitvoering wordt niet afgeschreven.
De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd: : Bedrijfsgebouwen: 10-30 jaar : Machines en installaties: 5-10 jaar : Andere vaste bedrijfsmiddelen 3-15 jaar De vennootschap heeft geen financiële leasecontracten afgesloten. Voor zover er sprake is van operational leasecontracten worden de kosten gedurende de looptijd van het contract ten laste van de winst- en verliesrekening gebracht. De met de operational leasecontracten samenhangende verplichtingen worden toegelicht onder de 'niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen'. Ter zake van verwachte kosten van periodiek groot onderhoud aan gebouwen en andere bedrijfsmiddelen wordt een voorziening gevormd. Zie hiervoor de toelichting onder het hoofd voorzieningen. Financiële vaste activa Deelnemingen waarin invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de vermogensmutatiemethode op basis van de nettovermogenswaarde. Deelnemingen waarin de onderneming de zeggenschap gezamenlijk met andere deelnemers uitoefent (joint-ventures), worden gewaardeerd volgens dezelfde methode. Bij de bepaling van de nettovermogenswaarde worden de waarderingsgrondslagen van de onderneming gehanteerd.
Resultaten op transacties waarbij overdracht van activa en passiva tussen de onderneming en haar deelnemingen en tussen deelnemingen onderling heeft plaatsgevonden, worden geëlimineerd voor zover deze als niet gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Deelnemingen met een negatieve nettovermogenswaarde worden op nihil gewaardeerd. Wanneer de onderneming echter geheel of ten dele garant staat voor de schulden van een deelneming, dan wel de feitelijke verplichting heeft de deelneming (voor haar aandeel) in staat te stellen tot betaling van haar schulden, wordt een voorziening gevormd ter grootte van de verwachte betalingen door de onderneming ten behoeve van de deelneming. De voorziening wordt primair ten laste van de vordering op de deelneming gevormd en voor het overige gepresenteerd onder de voorzieningen. Deelnemingen waarin geen invloed van betekenis op het zakelijke en financiële beleid wordt uitgeoefend, worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs en indien van toepassing onder aftrek van bijzondere waardeverminderingen. De grondslagen voor de overige financiële vaste activa zijn opgenomen onder het hoofd financiële instrumenten. Voorraden Voorraden grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs (inkoopprijs) of lagere opbrengstwaarde, rekening houdend met een voorziening voor incourantheid.
De opbrengstwaarde is de gemiddeld geschatte verkoopwaarde onder normale omstandigheden onder aftrek van de kosten van voltooiïng en de verkoopkosten. Hierbij wordt rekening gehouden met incourantheid als gevolg van veroudering van de producten.
34
Circulus B.V.; Apeldoorn Overige vorderingen Overige vorderingen worden na eerste opname gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas en banktegoeden met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekeningcourantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Financiële instrumenten die op grond van de economische realiteit worden aangemerkt als eigenvermogensinstrumenten, worden gepresenteerd onder het eigen vermogen. Uitkeringen aan houders van deze instrumenten worden in mindering gebracht op het eigen vermogen. Voorzieningen Algemeen: Een voorziening wordt in de balans opgenomen wanneer er sprake is van een in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting die het gevolg is van een gebeurtenis in het verleden, waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt; en het waarschijnlijk is dat voor afwikkeling van die verplichtingen een uitstroom van middelen nodig is. De voorzieningen met een verwachte looptijd van maximaal een jaar worden gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen, tenzij anders vermeld.
De overige voorzieningen waarop het effect van tijdswaarde materieel is, worden gewaardeerd tegen contante waarde. De mutatie in de voorziening als gevolg van rentetoevoeging wordt gepresenteerd als rentelast. De gehanteerde discontovoet is 1,44% (Ultimate Forward Rate voor Pensioenfondsen ultimo 2023) Voorziening eigen risicodragerschap WW / WAB De voorziening is opgenomen tegen de contante waarde van de te verwachten toekomstige verplichtingen inzake onvrijwillige werkloosheid. De invoering van de Wet Arbeidsmarkt in Balans heeft nagenoeg geen invloed op het resultaat van Circulus BV. Verplichtingen zijn opgenomen in de voorziening eigen risicodrager WW. Voorziening jubileumverplichtingen De jubileumvoorziening betreft een voorziening voor toekomstige jubileumuitkeringen. De voorziening betreft de contante waarde van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen, blijfkans en leeftijd. Voorziening jubileumfeest Dit betreft een voorziening voor toekomstige jubileumkosten. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen voor toekomstige uitgaven. De berekening is gebaseerd op de huidige personeelsbezetting. Voorziening generatieregeling Dit betreft een voorziening voor een CAO regeling waarbij medewerkers van bepaalde leeftijd minder werken met gedeeltelijk onbetaald verlof en volledige pensioenopbouw.
35
Circulus B.V.; Apeldoorn Voorziening groot onderhoud bedrijfsgebouwen en wagenpark Voor verwachte kosten inzake periodiek onderhoud aan bedrijfsgebouwen en wagenpark wordt een voorziening gevormd. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van de contante waarde van groot onderhoud gedurende de economische levensduur. De kosten van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten. De voorziening is gewaardeerd tegen contante waarde. Langlopende en kortlopende schulden en overige financiële verplichtingen Langlopende schulden, betreffen schulden die niet binnen 12 maanden na balansdatum kunnen worden opgeëist, worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Transactiekosten die direct zijn toe te rekenen aan de verwerving van de langlopende schulden worden in de waardering bij eerste verwerking opgenomen. Langlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Het verschil tussen de bepaalde boekwaarde en de uiteindelijke aflossingswaarde wordt op basis van de effectieve rente gedurende de geschatte looptijd van de langlopende schulden in de winst-en-verliesrekening als interestlast verwerkt.
Kortlopende schulden, betreffen schulden die binnen 12 maanden na balansdatum kunnen worden opgeëist en worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Dit is meestal de nominale waarde. De aflossingsverplichtingen voor het komend jaar van de langlopende schulden worden opgenomen onder de kortlopende schulden.
36
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.3 Grondslagen voor de bepaling van het resultaat Opbrengstverantwoording Opbrengsten uit het verlenen van diensten worden in de winst- en verliesrekening verwerkt wanneer het bedrag van de opbrengsten op betrouwbare wijze kan worden bepaald, de inning van de te ontvangen vergoeding waarschijnlijk is, de mate waarin de dienstverlening op balansdatum is verricht betrouwbaar kan worden bepaald en de reeds gemaakte kosten en de kosten die (mogelijk) nog moeten worden gemaakt om de dienstverlening te voltooien op betrouwbare wijze kunnen worden bepaald. Indien het resultaat van een bepaalde opdracht tot dienstverlening niet op betrouwbare wijze kan worden bepaald, worden de opbrengsten verwerkt tot het bedrag van de kosten van de dienstverlening die worden gedekt door de opbrengsten.
Opbrengsten uit hoofde van verleende diensten worden in de winst- en verliesrekening als netto-omzet opgenomen naar rato van het stadium van voltooiing van de transactie op verslagdatum. Het stadium van voltooiing wordt bepaald aan de hand van beoordelingen van de verrichte werkzaamheden. Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Hieronder zijn begrepen de direct aan de netto-omzet toerekenbare kosten. Deze kosten worden vastgesteld op basis van historische kostprijs. Aandeel in resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen Het aandeel in het resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen omvat het aandeel van de onderneming in de resultaten van deze deelnemingen. Resultaten op transacties, waarbij overdracht van activa en passiva tussen de onderneming en haar deelnemingen en tussen deelnemingen onderling heeft plaatsgevonden, zijn niet verwerkt voor zover deze als niet gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De resultaten van deelnemingen die gedurende het boekjaar zijn verworven of afgestoten worden vanaf het verwervingsmoment respectievelijk tot het moment van afstoting verwerkt in het resultaat van de groep. Personeelsbeloningen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de winst- en verliesrekening voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers.
Pensioenen: Circulus BV heeft haar pensioentoezegging ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds ABP. De belangrijkste kenmerken van deze regeling zijn: - pensioengevend salarisgrondslag is gebaseerd op het middelloon - pensioenuitvoerder past jaarlijks indexering toe, mits de wettelijke verplichte dekkingsgraad dat toestaat. - dekkingsgraad op 31 december 2023 van het ABP bedraagt 110,5%. De beleidsdekkingsgraad bedraagt 113,9% Op de pensioenregelingen zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing en worden op verplichte, contractuele of vrijwillige basis premies aan het bedrijfstakpensioenfonds betaald door de rechtspersoon. De vennootschap heeft de toegezegd-pensioenregeling bij het bedrijfstakpensioenfonds in de jaarrekening verwerkt volgens de verplichtingen benadering. De premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balans opgenomen. De rechtspersoon heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bedragen in het geval van tekorten bij het bedrijfstakpensioenfonds, anders dan het voldoen van hogere toekomstige premies. Leasing De onderneming kan financiële en operationele leasecontracten afsluiten.
Een leaseovereenkomst waarbij de voor- en nadelen verbonden aan het eigendom van het leaseobject geheel of nagenoeg door de lessee worden gedragen, wordt aangemerkt als een financiële lease. Alle andere leaseovereenkomsten classificeren als operationele leases. Bij de leaseclassificatie is de economische realiteit van de transactie bepalend en niet zozeer de juridische vorm. Operationele leases Als de onderneming optreedt als lessee in een operationele lease, wordt het leaseobject niet geactiveerd. Leasebetalingen inzake de operationele lease worden lineair over de leaseperiode ten laste van de winst- en verliesrekening gebracht.
37
Circulus B.V.; Apeldoorn Belastingen De aandelen van Circulus BV zijn in het bezit van Nederlandse publiekrechtelijke rechtspersonen. Met ingang van 1 januari 2016 heeft er een wetswijziging plaatsgevonden, waarbij ondernemingsactiviteiten van de overheid onderworpen worden aan de vennootschapsbelastingplicht, tenzij er een vrijstelling van toepassing is. Voor een groot aantal taken, welke gekwalificeerd kunnen worden onder het samenwerkingsverband (art. 8f, eerste lid onder c Wet Vpb) is vrijstelling voor Circulus BV van toepassing, echter voor een aantal activiteiten is zij wel onderworpen aan de vennootschapsbelasting. De verantwoorde vennootschapsbelasting omvat de over de verslagperiode verschuldigde en/of terug te ontvangen vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting wordt in het resultaat verwerkt, behalve voor zover deze betrekking heeft op een bedrijfscombinatie of op posten die rechtstreeks in het eigen vermogen worden opgenomen. Actuele vennootschapsbelasting De actuele vennootschapsbelasting omvat de verwachte te betalen of terug te ontvangen belasting over de fiscale winst of verlies over het boekjaar en eventuele correcties op de over voorgaande jaren verschuldigde of terug te ontvangen belasting.
De vennootschapsbelasting wordt berekend over het commerciële resultaat voor belastingen op basis van de vigerende belastingtarieven, rekening houdend met fiscale faciliteiten. Actuele belastingvorderingen en -verplichtingen worden uitsluitend gesaldeerd als aan bepaalde criteria wordt voldaan.
38
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.4 Grondslagen voor het opstellen van het geconsolideerd kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit kasmiddelen en tegoeden op bankrekeningen. Ontvangen en betaalde interest en winstbelastingen zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Betaalde dividenden zijn opgenomen in de kasstroom voor financieringsactiviteiten.
39
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023 VASTE ACTIVA 1.
Materiële vaste activa Bedrijfsgebouwen en terreinen
Machines en installaties
Andere vaste bedrijfsmiddelen
Vooruitbetalingen en bedrijfsactiva in uitvoering
Totaal
Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen (-)
21.042.262 4.101.504
23.831.907 13.914.408
32.205.525 23.935.539
1.169.921 -
78.249.615 41.951.451
Boekwaarde
16.940.758
9.917.499
8.269.986
1.169.921
36.298.164
Mutaties in : Investeringen Desinvesteringen (-) Cumulatieve afschrijving desinvestering Afschrijvingen (-)
56.498 -29.166 -807.415
6.409.014 -1.698.798 1.672.701 -2.302.771
2.850.476 -2.116.952
2.401.465 -1.169.921 -
11.717.453 -2.897.885 1.672.701 -5.227.138
Mutaties totaal
-780.083
4.080.146
733.524
1.231.544
5.265.131
Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen (-)
21.069.594 4.908.919
28.542.123 14.544.478
35.056.001 26.052.491
2.401.465 -
87.069.183 45.505.888
Boekwaarde
16.160.675
13.997.645
9.003.510
2.401.465
41.563.295
1 januari 2023
31 december 2023
De materiële vaste activa dienen als onderpand voor schulden aan kredietinstellingen.
40
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023
VLOTTENDE ACTIVA 2. Voorraden Grond- en hulpstoffen 2023
2022
Grond- en hulpstoffen Voorziening wegens incourantheid
282.085 -41.139
416.038 -34.857
Totaal
240.946
381.181
2023
2022
Stand per 1 januari Mutatie boekjaar
34.857 6.282
40.228 -5.371
Stand per 31 december
41.139
34.857
Het verloop van de voorziening wegens incourantheid is als volgt:
De transacties worden verwerkt volgens de FIFO methode. De voorraadwaardering op basis van actuele waarde wijkt niet materieel af van bovenstaande waardering. 3. Debiteuren 2023
2022
Handelsdebiteuren Af: voorziening voor het risico van oninbaarheid
1.773.399 30.235
1.584.211 34.571
Totaal
1.743.164
1.549.640
2023
2022
Stand 1 januari Ten laste van de voorziening gebracht (-) Dotatie / vrijval
34.571 4.015 -8.351
41.566 -6.995
Stand 31 december
30.235
34.571
2023
2022
Vorderingen op aandeelhouders
10.188.224
9.882.660
Totaal
10.188.224
9.882.660
Het verloop van de voorziening voor het risico van oninbaarheid is als volgt:
4. Vorderingen op aandeelhouders
De vorderingen op aandeelhouders hebben een looptijd korter dan 1 jaar. Over de vorderingen op aandeelhouders wordt geen rente in rekening gebracht
41
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023 5. Belastingen en premies sociale verzekeringen 2023
2022
Vennootschapsbelasting
188.104
46.009
Totaal
188.104
46.009
2023
2022
Nog te factureren overige omzet Vooruitbetaalde kosten Verwerkingskosten
585.577 1.172.041 319.859
534.410 1.358.693 807.650
Totaal
2.077.477
2.700.753
2023
2022
Kasmiddelen Rekening courant banken
3.354 1.696.431
2.757 5.505.756
Totaal
1.699.785
5.508.513
6. Overige vorderingen en overlopende activa
De overige vorderingen en overlopende activa hebben een looptijd korter dan 1 jaar. 7. Liquide middelen
Het gehele saldo aan liquide middelen staat ter vrije beschikking van de vennootschap met uitzondering van een bedrag
8. Groepsvermogen Voor een nadere opstelling van het vermogen wordt verwezen naar de toelichting op punt 26 in de enkelvoudige jaarrekening. 9. Voorzieningen 2023
2022
722.003 493.461 295.380 910.873 303.011 100.000
856.848 530.311 306.232 955.614 302.998 140.000
2.824.728
3.092.003
2023
2022
Stand 1 januari Toevoeging ten laste van het resultaat Onttrekkingen
856.848 174.603 -309.448
846.265 167.465 -156.882
Stand 31 december
722.003
856.848
Eigen risicodragerschap ww Jubileumverplichtingen Groot onderhoud bedrijfsgebouwen en terreinen Groot onderhoud wagenpark Generatieregeling Thuiswerkvoorziening Jubileum Totaal Eigen risicodragerschap ww
Het verloop is als volgt:
De voorziening heeft betrekking op mogelijk toekomstige onvrijwillige werkloosheid. Van de voorziening heeft ongeveer een bedrag van 427.150 een looptijd korter dan 1 jaar.
42
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023
Jubileumverplichtingen 2023
2022
Stand 1 januari Vrijval / Toevoeging ten laste van het resultaat Onttrekkingen
530.311 17.244 -54.094
507.939 63.131 -40.759
Stand 31 december
493.461
530.311
Het verloop is als volgt:
De voorziening heeft betrekking op mogelijk toekomstige jubileumuitkeringen. Van de voorziening heeft ongeveer een bedrag groot 44.462 een looptijd korter dan 1 jaar.
Groot onderhoud bedrijfsgebouwen en terreinen 2023
2022
Stand 1 januari Toevoeging ten laste van het resultaat Onttrekkingen
306.232 14.880 -25.732
298.586 60.021 -52.375
Stand 31 december
295.380
306.232
Het verloop is als volgt:
De voorziening groot onderhoud houdt verband met toekomstig groot onderhoud aan bedrijfsgebouwen en terreinen en is nagenoeg geheel langlopend. Groot onderhoud wagenpark 2023
2022
955.614 1.197.074 -1.241.815
961.712 1.188.714 -1.194.812
910.873
955.614
Het verloop is als volgt: Stand 1 januari Toevoeging ten laste van het resultaat Onttrekkingen Stand 31 december
De voorziening groot onderhoud houdt verband met toekomstig groot onderhoud aan het wagenpark en is nagenoeg geheel langlopend. Generatieregeling 2023
2022
Stand 1 januari Vrijval/toevoeging ten gunste/laste van het resultaat Onttrekkingen
302.998 100.112 -100.099
163.551 208.289 -68.842
Stand 31 december
303.011
302.998
Het verloop is als volgt:
De voorziening generatieregeling betreft een CAO regeling waarbij medewerkers van bepaalde leeftijd minder werken
43
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023
Jubileum 2023
2022
Stand 1 januari Vrijval/toevoeging ten gunste/laste van het resultaat Onttrekkingen
140.000 -40.000 -
144.000 -4.000 -
Stand 31 december
100.000
140.000
Het verloop is als volgt:
De voorziening houdt verband met toekomstige uitgaven inzake jubileum op basis van de huidige personeelsbezetting en is geheel kortlopend.
44
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023
10. Langlopende schulden
Schulden aan kredietinstellingen Totaal
2023
2022
11.250.000 11.250.000
12.080.000 12.080.000
Schulden aan kredietinstellingen Deze post betreft opgenomen leningen bij de BNG. Het verloop van de post luidt als volgt: BNG-Bank
Hoofdsom Afgelost tot en met 31 december 2022 Restant hoofdsom per 1 januari 2023 (waarvan 830.000 verantwoord onder kortlopende schulden)
16.600.000 -3.690.000 12.910.000
Bij: verstrekte financiering Af: aflossingen boekjaar Restant hoofdsom per 31 december 2023 Af: kortlopend deel per 31 december 2023 Langlopend deel per 31 december 2023
-830.000 12.080.000 -830.000 11.250.000
Van bovengenoemd bedrag heeft een bedrag ad 9.590.000 een resterende looptijd langer dan 5 jaar. De jaarlijks verschuldigde rente over de leningen bedraagt 1,67% en 2,9% en staan vast tot 26 juni 2030 respectievelijk 01 oktober 2031. Financiering BNG-Bank Deze faciliteit bestaat uit een verstrekte lening ad 6.000.000 (looptijd tot 26 juni 2035); een krediet in rekening-courant ad 2.500.000 (looptijd tot 31 oktober 2039); een kasgeldfaciliteit ad 6.000.000 (looptijd tot 31 oktober 2039) en een
Uit hoofde van haar financiering zijn de volgende zekerheden verstrekt: - verpanding 1e in rang op alle bestaande en toekomstige vorderingen. - verpanding 1e in rang op de huidige en toekomstige bedrijfsinventaris en voorraden. - bankhypotheek 1e in rang ad 25.100.000 op de percelen inclusief opstallen gelegen aan de Boggelderenk 3 te Zutphen en Westfalenstraat (percelen 3248,3257,3254,3252) te Deventer, e.e.a. nader omschreven in de hypotheekakte. - minimaal solvabiliteitsratio van 25% en een DSCR (debt service coverage ratio) van minimaal 2, waaraan per ultimo boekjaar wordt voldaan.
KORTLOPENDE SCHULDEN 11. Schulden aan kredietinstellingen
Aflossingsverplichting Kasgeldfaciliteit BNG-Bank Totaal
2023
2022
830.000 830.000
830.000 830.000
Ten aanzien van de faciliteiten en zekerheidstelling wordt verwezen naar de toelichting op de schulden aan kredietinstellingen onder punt 10.Langlopende schulden.
45
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023
12. Belastingen en premies sociale verzekeringen 2023
2022
Loonheffing Omzetbelasting Pensioenen
1.117.308 719.467 219.599
1.025.464 416.673 253.585
Totaal
2.056.374
1.695.722
2023
2022
Vakantiegeldreservering Vakantiedagenreservering Vooruitgefactureerde omzet Vooruitontvangen bedragen Overige te betalen kosten
35.364 1.446.508 9.250.218 57.832 4.464.394
2.705 1.310.011 8.529.529 37.244 3.324.696
Totaal
15.254.316
13.204.185
13. Overige schulden en overlopende passiva
De overige schulden en overlopende passiva hebben een looptijd korter dan 1 jaar. FINANCIËLE INSTRUMENTEN Algemeen De onderneming maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van uiteenlopende financiële instrumenten die de onderneming blootstellen aan markt en/of kredietrisico's. Deze betreffen financiële instrumenten die in de balans zijn opgenomen. De onderneming handelt niet in financiële derivaten en heeft procedures en gedragslijnen om de omvang van het kredietrisico bij elke tegenpartij of markt te beperken. Bij het niet nakomen door een tegenpartij van aan de onderneming verschuldigde betalingen blijven eventuele daaruit voortvloeiende verliezen beperkt tot de marktwaarde van de desbetreffende instrumenten. De contractwaarde of fictieve hoofdsommen van de financiële instrumenten zijn slechts een indicatie van de mate waarin van dergelijke financiële instrumenten gebruik wordt gemaakt en niet van het bedrag van de krediet- of marktrisico's.
Kredietrisico Voor de kredietrisico's inzake debiteuren, vorderingen op aandeelhouders en de overige vorderingen wordt verwezen naar de toelichting op de financiële vaste activa en vorderingen. De vorderingen bestaan primair uit vorderingen op aandeelhouders waarbij het kredietrisico beperkt is. Renterisico en kasstroomrisico Het renterisico is beperkt tot eventuele veranderingen in de marktwaarde van opgenomen en uitgegeven leningen. Bij deze leningen is sprake van een vast rentepercentage over een langere looptijd. De leningen worden aangehouden tot het einde van de looptijd. De onderneming heeft derhalve als beleid om geen afgeleide financiële instrumenten te gebruiken om (tussentijdse) rentefluctuaties te beheersen. Reële waarde De reële waarde van de meeste in de balans verantwoorde financiële instrumenten, waaronder vorderingen, effecten, liquide middelen en kortlopende schulden, benadert de boekwaarde ervan.
46
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.5 Toelichting op de geconsolideerde balans per 31 december 2023
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN 2023 (* 1.000 euro)
Kredietfaciliteiten De vennootschap beschikt over de volgende kredietfaciliteiten: Rekening-courant BNG-Bank Kasgeldfaciliteit BNG-Bank Totaal
2.500 6.000 8.500
Ten aanzien van de zekerheidstelling wordt verwezen naar de toelichting op de schulden aan kredietinstellingen onder punt 10.Langlopende schulden. Bankgaranties
Huur- en operationele leaseverplichtingen De verplichtingen uit hoofde van huur- en operationele lease-overeenkomsten in duizenden euro's bedragen: 2023 2022 (* 1.000 euro) (* 1.000 euro) Huurovereenkomsten buiten de Groep Kleiner dan 1 jaar Tussen 1 en 5 jaar Langer dan 5 jaar
Operationele leaseovereenkomsten buiten de Groep Kleiner dan 1 jaar Tussen 1 en 5 jaar Langer dan 5 jaar
Overige verplichtingen buiten de Groep Kleiner dan 1 jaar Tussen 1 en 5 jaar Langer dan 5 jaar
1.421 3.927 5.687 11.035
1.378 4.172 3.622 9.172
120 382 149 651
124 417 193 734
502 1.100 290 1.892
490 964 346 1.800
De operationale leaseovereenkomsten betreffen met name auto's. In deze contracten is geen optie tot aankoop opgenomen. De overige verplichtingen betreffen onderdelencontracten voor het wagenpark en onderhoudscontracten voor locaties. Investeringsverplichtingen Per ultimo 2023 is de vennootschap investeringsverplichtingen inzake materiële vaste activa aangegaan ter grootte van
47
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2023 14. Netto omzet 2023
2022
Omzet aandeelhouders Overige omzet
59.539.943 5.014.599
54.711.371 4.220.234
Totaal
64.554.541
58.931.605
De omzet aandeelhouders betreft de omzet welke voortvloeit uit de per gemeente overeengekomen Dienstverleningsovereenkomst (DVO). In deze overeenkomst is per gemeente vastgelegd welke eind- en tussenresultaten op de dienstverlening dienen te worden gerealiseerd. De overige omzet betreft de omzet die is gegenereerd uit activiteiten niet zijnde DVO-activiteiten. Alle omzet is gerealiseerd in Nederland. De omzet is t.o.v 2022 toegenomen met 9,5%. Met name door de eenmalige bijdrage geopolitieke ontwikkelingen en stijging van de in rekening gebrachte verwerkingskosten 15. Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten 2023
2022
Verwerkingskosten Uitbesteed werk
8.569.198 7.257.620
6.675.481 6.449.547
Totaal
15.826.818
13.125.028
2023
2022
Lonen & Salarissen Sociale lasten Pensioenlasten
16.267.578 2.338.664 1.920.505
14.841.820 2.158.888 2.148.242
Totaal
20.526.747
19.148.950
16. Salarissen, sociale lasten en pensioenlasten
De werknemers nemen deel in een bedrijfstakpensioenregeling uitgevoerd door 'Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds' (ABP). Uitgaande van de grondslagen van het bedrijfstakpensioenfonds ligt de dekkingsgraad (beleggingen gedeeld door verplichtingen) ultimo 2023 op 110,5% (ultimo 2022: 110,9%). Op basis van uitvoeringsovereenkomsten heeft de vennootschap geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen anders dan door hogere toekomstige premies. Overzicht aantal medewerkers
Gemiddeld boekjaar
2023
2022
aantal fte's
aantal fte's
334
323
2023
2022
304 30
293 30
334
323
fte: voltijdsequivalenten Het gemiddeld personeelsbestand (op basis van fte's) is als volgt samengesteld:
Direct Indirect
48
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2023
17. Afschrijvingen 2023
2022
Bedrijfsgebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen
807.415 2.302.771 2.116.952
807.170 2.257.025 2.463.338
Boekwinst bij verkoop materiële vaste activa
5.227.139 -173.317
5.527.532 -233.139
Totaal
5.053.822
5.294.393
2023
2022
Overige personeelskosten Huisvestingskosten Autokosten Materialen Algemene kosten
6.156.363 3.890.971 4.850.596 2.793.074 3.801.904
6.580.960 2.926.104 5.203.147 2.283.174 3.327.687
Totaal
21.492.908
20.321.072
2023
2022
334.918 334.918
379.821 379.821
18. Overige bedrijfskosten
19. Rentelasten
Rente kredietinstellingen Totaal
20. Belastingen over het resultaat 2022
2023 Resultaat voor belasting Af: objectieve vrijstelling voor samenwerkingsverbanden Bij: gemengde kosten Belastbaar bedrag
1.319.328
662.341
-1.631.559 4.800 -307.431
-124.669 4.600 542.272
Belasting o.b.v. lokaal tarief Belasting oude jaren
-80.865
0,0%
91.118 -30.354
13,8%
Effectieve belasting
-80.865
-6,1%
60.764
9,2%
De effectieve belastingdruk is meer. Dit wordt met name veroorzaakt doordat het resultaat voor belasting minder is, in combinatie met daardoor minder objectieve vrijstelling voor samenwerkingsverbanden.
49
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.5.6 Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening over 2023
Transacties met verbonden partijen Van transacties met verbonden partijen is sprake wanneer een relatie bestaat tussen de onderneming, haar deelnemingen en hun bestuurders en leidinggevende functionarissen. Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke grondslag. In de jaarrekening betreft dit de langlopende en kortlopende vorderingen en schulden aan aandeelhouders en hiermee samenhangende rentebaten en -lasten. De bezoldiging van de commissarissen is opgenomen onder hoofdstuk 3.9. Honoraria van de accountant De volgende honoraria van de controlerend accountant zijn ten laste gebracht van de onderneming, haar dochtermaatschappijen en andere maatschappijen die zij consolideert, een en ander zoals bedoeld in artikel 2:382a lid 1 en 2 BW. 2023
2022
Controle van de jaarrekening
51.000
40.425
Totaal
51.000
40.425
De vermelde honoraria voor werkzaamheden van de accountant hebben betrekking op de totale honoraria voor de controle van de jaarrekening, ongeacht of de werkzaamheden al gedurende het boekjaar zijn verricht.
50
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.6 ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2023 (voor resultaatbestemming) ACTIVA
toelichting
31 december 2023
31 december 2022
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Financiële vaste activa
21.
41.563.295
36.298.165
526.925
571.415 42.090.220
36.869.580
240.946
381.181
VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Vorderingen Handelsdebiteuren Vorderingen op aandeelhouders Belastingen en premies sociale verzekeringen Groepsmaatschappijen Overige vorderingen en overlopende activa
Liquide middelen
1.582.346 10.188.224
1.412.056 9.882.660
23.
188.105 10.637
46.009 247.132
24.
2.057.062
22.
25.
Totaal Activa
51
2.671.598 14.026.374
14.259.455
1.292.627
4.808.605
57.650.167
56.318.821
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.6 ENKELVOUDIGE BALANS PER 31 DECEMBER 2023 (voor resultaatbestemming) PASSIVA EIGEN VERMOGEN Geplaatst kapitaal Agioreserve Overige reserves Resultaat boekjaar
toelichting
31 december 2023
31 december 2022
26.
10.619 936.205 14.711.918 1.400.193
10.619 936.205 14.631.756 601.577 17.058.935
16.180.157
VOORZIENINGEN
27.
2.824.728
3.092.003
LANGLOPENDE SCHULDEN
28.
11.250.000
12.080.000
KORTLOPENDE SCHULDEN Schulden aan kredietinstellingen Leveranciers Belastingen en premies sociale verzekeringen Overige schulden en overlopende passiva
29.
830.000 8.422.153
830.000 9.280.553
30.
2.010.277
1.652.489
31.
15.254.074
13.203.619
Totaal Passiva
52
26.516.504
24.966.661
57.650.167
56.318.821
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.7 ENKELVOUDIGE WINST- EN VERLIESREKENING OVER 2023 toelichting
Opbrengsten van dochtermaatschappijen na belastingen Vennootschappelijk resultaat na belastingen
32.
Resultaat na belastingen
53
2023
2022
476.925 923.268
521.415 80.162
1.400.193
601.577
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.8 TOELICHTING OP DE ENKELVOUDIGE JAARREKENING Algemeen De enkelvoudige jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving, uitgegeven door de Raad voor de jaarverslaggeving. De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling voor de enkelvoudige jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening zijn gelijk. Voor de grondslagen van de waardering van activa en passiva en voor de bepaling van het resultaat wordt verwezen naar de waarderingsgrondslagen in de toelichting op de geconsolideerde balans en winst-enTen aanzien van de enkelvoudige winst- en verliesrekening van de onderneming is gebruikgemaakt van de vrijstelling ingevolge artikel 2:402 BW. Voor zover posten uit de enkelvoudige balans en de enkelvoudige winst- en verliesrekening hierna niet nader zijn toegelicht, wordt verwezen naar de toelichting op de geconsolideerde balans en winst- en verliesrekening. Deelnemingen in groepsmaatschappijen In de enkelvoudige balans worden deelnemingen in groepsmaatschappijen gewaardeerd volgens de vermogensmutatiemethode op basis van de nettovermogenswaarde. Zie voor een uitwerking hiervan de grondslagen voor financiële vaste activa in de geconsolideerde jaarrekening.
Resultaat deelnemingen Het aandeel in het resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen omvat het aandeel van de onderneming in de resultaten van deze deelnemingen. Resultaten op transacties, waarbij overdracht van activa en passiva tussen de onderneming en haar deelnemingen en tussen deelnemingen onderling heeft plaatsgevonden, zijn niet verwerkt voor zover deze als niet gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De resultaten van deelnemingen die gedurende het boekjaar zijn verworven of afgestoten worden vanaf het verwervingsmoment respectievelijk tot het moment van afstoting verwerkt in het resultaat van de groep.
54
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.8.1 Toelichting op de enkelvoudige balans per 31 december 2023 21. Financiële vaste activa Deelnemingen
in groepsmaatschappijen Beginsaldo boekjaar Cumulatieve bijzondere waardeverminderingen (-)
571.415 -
Boekwaarde
571.415
1 januari 2023
Mutaties 2023: Bij: aandeel in het resultaat Af: dividenduitkering
476.925 -521.415
Mutaties totaal
-44.490
Boekwaarde
526.925
31 december 2023
Overzicht deelnemingen Stand 1 januari 2023
Dividend uitkering
Resultaat na belasting 2023
Overige Mutaties
Stand 31 december 2023
CiRec B.V.
571.415
-521.415
476.925
-
526.925
Totaal
571.415
-521.415
476.925
-
526.925
2023
2022
Handelsdebiteuren Af: voorziening voor het risico van oninbaarheid
1.592.271 9.925
1.414.649 2.593
Totaal
1.582.346
1.412.056
2023
2022
Stand 1 januari Ten laste van de voorziening gebracht (-) Vrijval/dotatie
2.593 -413 7.745
2.723 -130
Stand 31 december
9.925
2.593
Rekening-courant CiRec B.V.
10.637
247.132
Totaal
10.637
247.132
De deelneming CiRec B.V. betreft een 100% deelneming welke statutair is gevestigd te Apeldoorn. VLOTTENDE ACTIVA 22. Handelsdebiteuren
Het verloop van de voorziening voor het risico van oninbaarheid is als volgt:
23. Groepsmaatschappijen
De vorderingen aan groepsmaatschappijen hebben een looptijd korter dan 1 jaar. Over de vorderingen aan groepsmaatschappijen wordt geen rente in rekening gebracht
55
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.8.1 Toelichting op de enkelvoudige balans per 31 december 2023 24. Overige vorderingen en overlopende activa 2023
2022
Nog te factureren overige omzet Vooruitbetaalde kosten Verwerkingskosten
565.162 1.172.041 319.859
505.255 1.358.693 807.650
Totaal
2.057.062
2.671.598
2023
2022
Kasmiddelen Rekening courant banken
3.354 1.289.273
2.757 4.805.848
Totaal
1.292.627
4.808.605
De overige vorderingen en overlopende activa hebben een looptijd korter dan 1 jaar. 25. Liquide middelen
Het gehele saldo aan liquide middelen staat ter vrije beschikking van de vennootschap met uitzondering van een bedrag
26. Eigen vermogen
Geplaatst kapitaal Stand per 1 januari 2023
Overige reserves
Onverdeeld resultaat
Totaal
10.619 10.619
936.205 936.205
14.631.756 14.631.756
601.577 601.577
16.180.157 16.180.157
-
-
80.162 -
-80.162 1.400.193 -521.415
10.619
936.205
80.162 14.711.918
798.616 1.400.193
1.400.193 -521.415 878.778 17.058.935
Mutaties in 2023: Ingehouden resultaat vorig jaar Ingekochte aandelen Resultaat boekjaar Uitgekeerde dividenden (-)
Stand per 31 december 2023
Agio reserve
Geplaatst kapitaal Het geplaatst kapitaal van de onderneming bedraagt
10.619; verdeeld in 10.619 stuks ad
1,-
2023
Aandelen A Aandelen B Aandelen C Aandelen D Aandelen E Aandelen F Aandelen G Aandelen H Aandelen I
3.586 2.297 750 1.115 257 773 461 749 532
Totaal
10.520
56
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.8.1 Toelichting op de enkelvoudige balans per 31 december 2023 Agioreserve Het agio omvat de opbrengsten uit de uitgifte van aandelen voor zover deze hoger zijn dan het nominale bedrag van de aandelen (opbrengsten boven pari). 2023
Aandelen A Aandelen B Aandelen C Aandelen D Aandelen E Aandelen F Aandelen G Aandelen H Aandelen I
26.335 16.143 5.256 88.273 21.962 65.859 37.203 58.694 616.480
Totaal
936.205
Overige reserves
Stand per 1 januari 2023
Resultaat vorig boekjaar
Uitgekeerd dividend 2022
Stand per 31 december 2023
Aandelen A Aandelen B Aandelen C Aandelen D Aandelen E Aandelen F Aandelen G Aandelen H Aandelen I Overige reserves
5.060.043 3.013.036 855.558 1.922.569 227.115 1.174.411 801.995 1.281.810 80.350 214.869
381.701 207.921 7.189 16.339 1.879 9.922 6.818 10.892 511 -41.594
338.920 182.495 -
5.102.824 3.038.462 862.747 1.938.908 228.994 1.184.333 808.813 1.292.702 80.861 173.275
Totaal
14.631.756
601.577
521.415
14.711.918
Onverdeeld resultaat Het voorstel van de directie is het resultaat als volgt te bestemmen:
Uit te keren aan aandeelhouder A Uit te keren aan aandeelhouder B Toe te voegen aan de overige reserves
310.001 166.924 923.269
Totaal
1.400.194
Dit voorstel is nog niet in de balans verwerkt. VOORZIENINGEN 27. Voorzieningen Deze is opgenomen in de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening.
57
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.8.1 Toelichting op de enkelvoudige balans per 31 december 2023 LANGLOPENDE SCHULDEN 28. Langlopende schulden Deze is opgenomen in de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening. KORTLOPENDE SCHULDEN 29. Leveranciers Deze is opgenomen in de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening. 30. Belastingen en premies sociale verzekeringen 2023
2022
Loonheffing Omzetbelasting Pensioenen
1.117.308 673.370 219.599
1.025.464 373.440 253.585
Totaal
2.010.277
1.652.489
2023
2022
Vakantiegeldreservering Vakantiedagenreservering Vooruitgefactureerde omzet Vooruitontvangen bedragen Overige te betalen kosten
35.364 1.446.508 9.250.218 57.832 4.464.152
2.705 1.310.011 8.529.529 37.244 3.324.131
Totaal
15.254.074
13.203.619
31. Overige schulden en overlopende passiva
NIET IN DE BALANS OPGENOMEN RECHTEN EN VERPLICHTINGEN Belastingschulden De onderneming vormt tezamen met haar dochterondernemingen een fiscale eenheid voor de heffing van de omzet- en vennootschapsbelasting; elk der vennootschappen is volgens de standaardvoorwaarden aansprakelijk voor de te betalen belasting van alle bij de fiscale eenheid betrokken vennootschappen.
58
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.8.2 Toelichting op de enkelvoudige winst- en verliesrekening over 2023 32. Opbrengsten van dochtermaatschappijen na belastingen 2023
2022
CiRec B.V.
476.925
521.415
Totaal
476.925
521.415
59
Circulus B.V.; Apeldoorn
3.9 OVERIGE TOELICHTINGEN EN ONDERTEKENING JAARREKENING Bezoldiging van de bestuurder De vennootschap kan gebruik maken van de in artikel 383 lid 1 BW 2 Titel 9 opgenomen vrijstelling. Omwille van de transparantie wordt vermeld dat het jaarsalaris inclusief vakantiegeld, eindejaarsuitkering en variabele Er zijn geen leningen, voorschotten of garanties verstrekt aan de bestuurder. Bezoldiging van commissarissen
Ondertekening van de jaarrekening Apeldoorn, 6 mei 2024 Directie
Raad van Commissarissen
drs. E.M. Bosch
Ir. F.A. Spoelstra
M.R. Daniel
drs. P.A.M. Hoog
M. Kool
M.H. Pröpper-Janssen
60
4. OVERIGE GEGEVENS
61
Circulus B.V.; Apeldoorn
4. OVERIGE GEGEVENS 4.1 STATUTAIRE BEPALINGEN OMTRENT DE BESTEMMING VAN HET RESULTAAT De statutaire bepaling omtrent de winst en verlies resultatenrekeningen volgens artikel 35 luidt als volgt: 1. De vennootschap kent, naast eventuele wettelijke reserves, reserves in de vorm van resultatenrekeningen en wel voor iedere soort aandelen een resultatenrekening waarvan de letteraanduiding correspondeert met die van de desbetreffende soort aandelen. 2. Waar hierna in deze statuten wordt gesproken van resultatenrekeningen, worden daaronder zowel de resultatenrekening A als de resultatenrekening B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N en O begrepen, tenzij het tegendeel uitdrukkelijk blijkt. 3. In de toelichting op de jaarrekening van de vennootschap wordt een financieel overzicht opgenomen van verschillende activiteiten van de vennootschap als volgt: de deelneming in de besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid: CiRec B.V., statutair gevestigd te Apeldoorn, hierna te noemen: de Dochtervennootschapactiviteit; en alle overige activiteiten van de vennootschap, hierna te noemen: de Overige Activiteiten. 4. Het resultaat dat in enig boekjaar is behaald, wordt gesplitst in twee deelresultaten die het resultaat per in lid 3 genoemde activiteit weergeven en welke deelresultaten worden aangeduid als het Dochtervennootschap resultaat en het Overig resultaat.
Hierbij geldt dat onder het Dochtervennootschapresultaat wordt verstaan de opbrengsten behaald met de Dochtervennootschapactiviteit verminderd met de aan de Dochtervennootschapactiviteit gekoppelde kosten en waarbij onder het Overig resultaat wordt verstaan de opbrengsten behaald uit hoofde van de Overige Activiteiten verminderd met alle kosten van de vennootschap (niet zijnde de aan de Dochtervennootschapactiviteit toe te rekenen kosten), onder de laatstgenoemde opbrengsten en kosten tevens begrepen de bijzondere baten en lasten. Deze deelresultaten worden vermeld in het in lid 3 bedoelde financieel overzicht. 5. Een positief deelresultaat ten aanzien van de Dochtervennootschapactiviteit wordt aan de houders van aandelen soort A en B uitgekeerd en wel in de verhouding: vijfenzestig procent (65%) aan houders van aandelen soort A en vijfendertig procent (35%) aan de houders van aandelen soort B.
Een negatief deelresultaat ten aanzien van de Dochtervennootschapactiviteit wordt voor vijfenzestig procent (65%) afgeboekt van de resultatenrekening A en voor vijfendertig procent (35%) afgeboekt van de resultatenrekening B, met dien verstande dat ingeval van een negatief Dochtervennootschap resultaat de houders van aandelen soort A en de houders van aandelen soort B in voornoemde verhouding van vijfenzestig procent (65%) en vijfendertig procent (35%) onverwijld de resultatenrekening A respectievelijk de resultatenrekening B met een bedrag gelijk aan het negatieve Dochtervennootschapresultaat aanzuiveren. 6. Voor een positief Overig resultaat geldt dat dit allereerst wordt aangewend tot aanzuivering van de bedragen die op grond van het hierna bepaalde werden afgeboekt van de resultatenrekeningen. Indien in enig boekjaar een negatief Overig resultaat is geleden zal dit negatieve Overig resultaat ten laste worden gebracht van de onderscheiden resultatenrekeningen in de verhouding waarin het nominale bedrag van alle van de desbetreffende soort geplaatste aandelen zich verhoudt tot het totale bedrag van het geplaatste kapitaal per het einde van het boekjaar waarop het negatieve Overig resultaat betrekking heeft. 7.
Indien in enig boekjaar een positief Overig resultaat is behaald, wordt voor zover van toepassing aan de resultatenrekeningen toegevoegd de bedragen die in voorgaande boekjaren daaraan zijn onttrokken met toepassing van het hiervoor in lid 6 van dit artikel bepaalde. 8. Van uit het resterende positieve Overig Resultaat wordt daarna, voor zover mogelijk, per het einde van het boekjaar aan iedere resultatenrekening een primair dividend toegevoegd dat gelijk is aan het percentage van het Euro OverNight Index Average (Eonia) geldend op de laatste bankdag van het boekjaar waarin het positieve Overig resultaat is behaald, vermeerderd met één procent (1%), geldend per het einde van dat boekjaar, berekend over het naar tijd gewogen gemiddelde gedurende het boekjaar waarin het desbetreffende positieve Overig resultaat is behaald van het saldo van die resultatenrekening. 9. Voor zover de algemene vergadering het resterende positieve Overig resultaat niet anderszins reserveert, wordt deze toegevoegd aan de onderscheiden resultatenrekeningen en wel in de verhouding waarin het nominale bedrag van alle van de desbetreffende soort geplaatste aandelen zich verhoudt tot het totale bedrag van het geplaatste kapitaal per het einde van het boekjaar waarop het Overig resultaat betrekking heeft. 10.
Bij de berekening van de in lid 9 van dit artikel bedoelde verhouding tellen de aandelen die de vennootschap of een dochtermaatschappij houdt niet mee.
62
4.1 STATUTAIRE BEPALINGEN OMTRENT DE BESTEMMING VAN HET RESULTAAT 11. Indien de algemene vergadering dat bepaalt, wordt, met inachtneming van het in dit artikel bepaalde een interimtoevoeging aan de onderscheiden resultatenrekeningen gedaan, ten laste van het Overig resultaat in het desbetreffende boekjaar. 12. De vennootschap houdt extracomptabel boekhouding van de bedragen die in gevolge lid 6 van dit artikel aan de resultatenrekeningen zijn onttrokken. 13. Onverminderd het bepaalde in artikel 36, lid 2 kan de algemene vergadering besluiten tot uitkering van winst aan de aandeelhouders, ten laste van de met elk aandeel corresponderende resultatenrekening, naar evenredigheid als de saldi van die resultatenrekeningen zich tot elkaar verhouden en met inachtneming van een solvabiliteitspercentage dat naar verhouding waarin het nominale bedrag van alle van de desbetreffende soort geplaatste aandelen zich verhoudt tot het totale bedrag van het geplaatste kapitaal overeenkomt met tenminste vijfentwintig procent (25%) na resultaatbestemming van de vennootschap. Een dergelijke uitkering geschiedt naar evenredigheid op alle aandelen in de desbetreffende soort.
Uitkeringen anders dan naar voormelde evenredigheid kunnen slechts plaatsvinden met algemene stemmen, vertegenwoordigende het gehele geplaatste kapitaal, met dien verstande dat uitkeringen ten laste van een resultatenrekening uitsluitend kunnen plaatsvinden ten gunste van de houders van de met die resultatenrekening corresponderende aandelen. De statutaire bepaling omtrent de bestemming van het resultaat volgens artikel 36 luidt als volgt: 1. De algemene vergadering is bevoegd tot bestemming van de winst die door de vaststelling van de jaarrekening is bepaald en tot vaststelling van uitkeringen. 2. De vennootschap kan aan de aandeelhouders en eventuele andere gerechtigden tot uitkeringen slechts uitkeringen doen voor zover het eigen vermogen groter is dan de reserves die krachtens de wet of de statuten moeten worden aangehouden. Voor de vaststelling van het eigen vermogen en de reserves en het genoemde solvabiliteitspercentage in artikel 35 lid 13 is de jaarrekening van het betreffende jaar bepalend. 3. Een besluit dat strekt tot uitkering heeft geen gevolgen zolang de directie geen goedkeuring heeft verleend. De directie weigert slechts de goedkeuring indien zij weet of redelijkerwijs behoort te voorzien dat de vennootschap na de uitkering niet zal kunnen blijven voortbestaan met het betalen van haar opeisbare schulden. 4.
Indien de vennootschap na een uitkering niet kan voortgaan met het betalen van haar opeisbare schulden, zijn de directeuren die dat ten tijde van de uitkering wisten of redelijkerwijs behoorden te voorzien jegens de vennootschap hoofdelijk verbonden voor het tekort dat door de uitkering is ontstaan, met de wettelijke rente vanaf de dag van de uitkering. 5. Niet verbonden is de directeur die bewijst dat het niet aan hem te wijten is dat de vennootschap de uitkering heeft gedaan en dat hij niet nalatig is geweest in het treffen van maatregelen om de gevolgen daarvan af te wenden. 6. Degene die de uitkering ontving terwijl hij wist of redelijkerwijs behoorde te voorzien dat de vennootschap na de uitkering niet zou kunnen voortbestaan met het betalen van haar opeisbare schulden, is gehouden tot vergoeding van het tekort dat door de uitkering is ontstaan, ieder voor ten hoogste het bedrag of de waarde van de door hem ontvangen uitkering, met de wettelijke rente vanaf de dag van de uitkering. 7. Indien de directeuren de vordering uit hoofde van lid 4 hebben voldaan, geschiedt de in lid 6 bedoelde vergoeding aan de directeuren, naar evenredigheid van het gedeelte dat door ieder van de directeuren is voldaan. 8. Ten aanzien van een schuld uit hoofde van lid 4 of lid 6 is de schuldenaar niet bevoegd tot verrekening. 9.
Bij de berekening van het bedrag, dat op ieder aandeel zal worden uitgekeerd, komt slechts het nominale bedrag in aanmerking. 10. De vennootschap ontleent aan aandelen die zij in haar kapitaal houdt geen recht op enige uitkering. Zodanig recht kan evenmin worden ontleend aan aandelen waarvoor certificaten zijn toegekend welke de vennootschap houdt tenzij op de certificaten een recht van vruchtgebruik of een pandrecht rust. Bij de berekening van iedere uitkering tellen de aandelen die de vennootschap in haar kapitaal houdt niet mee tenzij deze aandelen of de certificaten daarvan belast zijn met een vruchtgebruik of pandrecht ten behoeve van een ander dan de vennootschap. 11. Leden 4 en 6 zijn niet van toepassing op uitkeringen in de vorm van aandelen in het kapitaal van de vennootschap of bijschrijvingen op niet volgestorte aandelen. De statutaire bepaling omtrent dividend volgens artikel 37 luidt als volgt: 1. Dividenden worden veertien dagen na vaststelling ter beschikking gesteld, tenzij de algemene vergadering op voorstel van de directie anders besluit. 2. Dividenden welke vijf jaren na ter beschikkingstelling niet zijn opgeëist, vervallen aan de vennootschap.
63
4.2 CONTROLEVERKLARING
64
Hengelosestraat 585 7521 AG Enschede 053-4 810 481 enschede@jonglaan.nl www.jonglaan.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: de raad van commissarissen en aandeelhouders van Circulus B.V.
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van Circulus B.V. te Apeldoorn gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Circulus B.V. per 31 december 2023 en van het resultaat over 2023 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. De jaarrekening bestaat uit: 1. de geconsolideerde en enkelvoudige balans per 31 december 2023; 2. de geconsolideerde en enkelvoudige winst- en verliesrekening over 2023; en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Circulus B.V. zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Controleaanpak frauderisico's Wij hebben risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening die het gevolg is van fraude. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in de entiteit en haar omgeving, de componenten van het interne beheersingssysteem, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het bestuur inspeelt op frauderisico’s en het interne beheersingssysteem monitort, alsmede de uitkomsten daarvan.
De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Vroomshoop, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr. 08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.
Het risico dat de directie maatregelen van interne beheersing doorbreekt De directie bevindt zich in een positie om fraude te kunnen (laten) plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te (laten) manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken, die anderszins effectief lijken te werken. Wij besteden bij de controle aandacht aan het risico van het doorbreken van maatregelen van interne beheersing door de directie bij: x niet-routinematige journaalposten en journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt; x schattingen en schattingsprocessen; en x significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening. Wij hebben onder andere het proces rondom de totstandkoming van financiële verslaggeving inclusief de IT-omgeving beoordeeld. Het risico dat door of namens de directie fraude wordt gepleegd hebben wij met name gerelateerd aan de voorzieningen, zoals hieronder nader toegelicht. Het risico van frauduleuze financiële verslaggeving, ten gevolge van een te hoog verantwoorde voorziening De directie is in staat om de voorzieningen onnauwkeurig te verantwoorden, doordat zij betrokken is bij het schattingsproces van deze post.
Bij de planning en uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij naast de standaard werkzaamheden onder andere: x de geschiktheid van de toegepaste verantwoordingsmethode voor voorzieningen beoordeeld; x de opzet en het bestaan van de maatregelen van interne beheersing van het proces rond het vormen van voorzieningen geëvalueerd; x door middel van een analyse de wijze waarop de boekingen in de verschillende voorzieningen tot stand komen en naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die wij hebben geconstateerd om vast te stellen dat deze boekingen zijn gebaseerd op juiste grondslagen; x aandacht besteed aan mogelijke tendenties in de prognoses en inschattingen van de directie ten aanzien van toekomstige verwachtingen vanuit de aandeelhouders, maar ook met betrekking tot de ontwikkelingen in voorzieningen tot aan afgifte controleverklaring. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door de directie. Het risico op ongeautoriseerde uitgaande betalingen inclusief betalingen aan personeel Wij hebben significante aandacht besteed aan het frauderisico dat een medewerker misbruik maakt van toegekende betalingsbevoegdheden.
Bij de planning en uitvoering van onze controlewerkzaamheden hebben wij onder andere: x een download ontvangen van de banktransacties, verschillende analyses verricht op basis van dit bestand en naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die zijn geconstateerd om vast te stellen dat de betalingen naar het juiste bankrekening zijn overgemaakt; x een analyse uitgevoerd op de overige bedrijfskosten en de overlopende balansposities, waarbij relevante afwijkingen ten opzichte van onze verwachting nader (in detail) zijn geverifieerd en hierbij vastgesteld dat de tegenprestaties geleverd zijn. Uit onze werkzaamheden zijn geen indicaties voor frauduleuze betalingen naar voren gekomen.
Controleaanpak continuïteit De directie heeft de jaarrekening opgemaakt uitgaande van de continuïteit van het geheel van de werkzaamheden voor de periode van twaalf maanden vanaf de datum van opmaken van de jaarrekening. Onze werkzaamheden om de continuïteitsbeoordeling van de directie te evalueren omvatten onder andere: x overwegen of de continuïteitsbeoordeling van de directie alle relevante informatie bevat waarvan wij als gevolg van onze controle kennis hebben door het bespreken van de werkelijke cijfers over de periode tussen 31 december 2023 en de datum van opmaken van de jaarrekening en andere relevante ontwikkelingen in de markt;