907059 Vaststellen jaarverslag en winstbestemming (geanonimiseerd)

tribuut belastingcentrum

Nota voor

$

vergadering bestuur Tribuut Belastingcentrum

Datum

4

6 juli 2023

Onderwerp

d

Vaststellen jaarverslag en winstbestemming

Doel voorstel

:

o informerend

Van

:

(geanonimiseerd) " (geanonimiseerd) N

Bijlage

:

o opiniërend

X

1

Jaarverslag inclusief jaarrekening 2022

2

Accountantsverslag over het boekjaar 2022

besluitvormend

Inleiding

De accountant Baker Tilly heeft de jaarrekening van Tribuut gecontroleerd. getrouwheid en rechtmatigheid is er een goedkeurend oordeel gegeven.

Ten

aanzien

van

de

De concept jaarrekening is al in april aan u opgeleverd. Inhoudelijk zijn er kleine wijzigingen doorgevoerd, maar de hoofdlijnen blijven gelijk. De wijzigingen die zijn doorgevoerd zijn 0.a. de financiële verwerking van het project Secundaire Object Kenmerken, conform de bevindingen van de accountant, die ook in het accountantsverslag zijn opgenomen.

Tijdens het opstellen van het jaarverslag en de jaarrekening van Tribuut is gebleken dat er een batig saldo van € 647.173,- is over het boekjaar 2022. Toelichting

Het forse positieve resultaat is ontstaan op meerdere onderdelen in de jaarrekening. Op hoofdlijnen zijn dit:

e

Personeel kosten

€

150.000,-

«

Software kosten

€

60.000,-

e

Drukwerk/porti/overig

€

63.723,-

e

Adviseurskosten

€

40.000,-

e e

Overige indirecte kosten Niet gebruikt onvoorzien

€ €

40.000,50.000,-

e

Extra opbrengsten

€

80.000,- (DVO Brummen)

e

Resultaat project SOK

€

163.450,- (doorschuiven naar 2023)

Het project SOK

is een project om de registratie van secundaire object kenmerken

te verbeteren.

Daarvoor is een budget beschikbaar gesteld door de gemeenten. De doorlooptijd van dit project is voorzien voor meerdere jaren. Daarom stellen dit fictieve resultaat direct weer beschikbaar te stellen voor 2023. Het project loopt gewoon door, maar wat betreft BBV-regels valt het ongebruikte deel in de winst

en moet het door het bestuur weer beschikbaar gesteld worden voor het nieuwe boekjaar. De accountant Baker Tilly heeft ten aanzien van de getrouwheid en rechtmatigheid een goedkeurende controleverklaring te verstrekken. Het (concept)accountantsverslag is bijgevoegd als bijlage.

7

triî>Üut belastingcentrum Opbouw Algemene Reserve

Conform artikel 24 Gemeenschappelijke Regeling Tribuut kan het bestuur besluiten om een batig saldo geheel of gedeeltelijk ten gunste van een reserve te brengen. Indien het batig saldo niet ten gunste van een reserve wordt gebracht, vloeit het terug naar de deelnemers.

Dit voorjaar is gebleken dat voor het belastingjaar 2023 er een grote toename van het aantal ingediende WOZ-bezwaren is. De afhandeling daarvan resulteert zonder twijfel in een overschrijding van de budgetten voor 2023. Het bestuur heeft al uitgesproken het resultaat over het boekjaar 2022 toe te willen voegen aan de reserve om de gebruiken als dekking voor deze voorziene extra kosten.

647.173

647173

350.231

350.231

163450

163.450

8.990

0

1.160.854

63.847

0

0

0

IJ

316.000 1.476.854

In 2019 is € 1.300.000,- opgehaald bij de deelnemende gemeenten om de verplichte omzetting van waarderen op inhoud om te zetten naar gebruikersoppervlakte (GBO). Daarvan was 1 miljoen bedoeld om de woningen om te zetten en € 300.000 euro voor de omzetting van niet-woningen. De omzetting van woningen in 2022 afgerond. Van dit budget hebben we € 50.231 overgehouden. Voor de omzetten naar GBO voor niet woningen is geen direct plan en ook geen directe noodzaak. Daarom stellen wij voor dit bedrag toe te voegen aan de algemene reserve zodat het gebruikt kan worden ter dekking van de uitgaven voor boekjaar 2023.

De gemeente Brummen is vanaf 1 januari 2023 deelnemer van de GR-Tribuut. Ze heeft dus niet bijgedragen aan het project GBO of aan het resultaat over 2022. Daarom zal Gemeente Brummen naar rato bij moeten dragen als het bestuur besluit de winst en het restant van de middelen van het project

GBO toe te voegen aan de reserve. Naar rato is berekend naar het percentage van de bijdrage van Brummen aan de begroting van 2023. Risico’s

In de jaarrekening is een inschatting gemaakt van de belangrijkste risico's. Die resulteren in een kwantificering van totaal € 1.243.250,-. De GR kan een maximale algemene reserve van 5% van de totale kosten is aanhouden. Bij een begroting van over 2024 van € 7.254.000,- is dat € 362.700,-. Omdat het bestuur de risico's erkent in de ontwerpbegroting, stellen wij voor de beschikbare middelen maximaal te reserveren voor de ingeschatte risico's. Het bestuur moet daar dus specifiek een besluit over nemen om meer te reserveren dan het maximale percentage van 5%.

: 7

triîaìut (geanonimiseerd) belastingce N

Het bestuur van Tribuut Belastingsamenwerking besluit; Bijeen in de vergadering d.d.6 juli 2023; 1. Het jaarverslag en jaarrekening 2022 vast te stellen. 2

Het resultaat over 2022 toe te voegen aan de algemene reserve en te gebruiken voor dekking van het verwachte negatieve resultaat over 2023.

3.

Het restantbedrag van het project GBO toe te voegen aan de algemene reserve.

4

Het tussenresultaat van het project SOK dat is opgenomen

in het resultaat en daarmee

is

toegevoegd aan de algemene reserve, direct weer uit de algemene reserve te reserveren voor de uitvoering van de restant van het project in 2023.

Meer te reserveren in de algemene reserve dan in het GR genoemde percentage van 5%, gezien de omvang van de risico's.

Tribuut opdracht te geven het definitieve jaarverslag en jaarrekening naar zowel de deelnemende raden als de provincie te sturen voor 15 juli 2023.

De voorzitter,

(geano im se rd)

(geanonimiseerd) (geanonimiseerd)