Bijlage - 5 Voorlopige jaarstukken 2025 Impact.pdf

Gemeenschappelijke regeling Impact

JAARSTUKKEN 2025

VERSIE 20260219 TBV ACCOUNTANTSCONTROLE

VERSIE 20260219 TBV ACCOUNTANTSCONTROLE

1

JAARVERSLAG 2025

3

Bericht van het Bestuur

4

Strategische koers Gemeenschappelijke Regeling Impact en Impact

4

Veranderingen in bestuur en organisatie

5

Toekomstperspectief 2. Algemene ontwikkelingen op bestuurlijk niveau 3. Sociaaleconomisch contract

5 5 6

Programmaverantwoording 1. Algemeen Realisatie arbeidsjaren (AJ’s) 3. Financieel beleid 4. Toekomstverwachting

6 6 6 8 8

Paragrafen 1. Weerstandsvermogen 2. Financiering 3. Verbonden partijen 4. Bedrijfsvoering

9 9 10 10 11

JAARREKENING 2025 Balans per 31 december Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Gebeurtenissen na balansdatum Overzicht van baten en lasten Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Toelichting op de balans Toelichting op het overzicht van baten en lasten Rechtmatigheidsverantwoording Schatkistbankieren voor decentrale overheden Verantwoording uit hoofde van de wet normering topfunctionarissen (WNT) Vaststelling van de jaarrekening

13 14 15 15 16 17 20 22 24 25 26 27

Overige gegevens Controleverklaring

28 29

2

JAARVERSLAG 2025

3

Bericht van het Bestuur 1. Doelstelling van de Gemeenschappelijke Regeling Impact als werkontwikkelbedrijf De Gemeenschappelijke Regeling Impact heeft als doel om zoveel mogelijk inwoners van de deelnemende gemeenten, die op grond van een (her)indicatie tot de doelgroep behoren, duurzaam te begeleiden naar passend werk of hen verder te ontwikkelen richting arbeidsparticipatie. Dit kan plaatsvinden in het kader van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw), via Begeleid Werken, Beschut Werk of in andere passende trajecten binnen de Participatiewet. De maatschappelijke betekenis van deze opdracht is de afgelopen jaren toegenomen. De arbeidsmarkt is voortdurend in beweging en de nadruk op een inclusieve samenleving en duurzame werkgelegenheid wordt steeds sterker. De Gemeenschappelijke Regeling Impact staat daarmee voor de opgave om mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt niet alleen werk te bieden, maar hen ook perspectief te geven op de langere termijn. De uitvoering van deze opdracht vraagt om een stabiele en tegelijkertijd wendbare organisatie die kan inspelen op veranderingen in wet- en regelgeving, arbeidsmarktontwikkelingen en de behoeften van inwoners en werkgevers. Stichting Impact (hierna Impact), als uitvoeringsorganisatie, speelt hierin een centrale rol.

De organisatie richt zich op het behouden van werk waar dat nodig is, maar nadrukkelijk ook op ontwikkeling, begeleiding en waar mogelijk doorstroom naar regulier werk. Daarmee ontwikkelt Impact zich verder als werkontwikkelbedrijf voor een brede doelgroep binnen de Participatiewet. Dit sluit aan bij onze gezamenlijke missie om een inclusieve arbeidsmarkt te realiseren waarin ieder talent telt en mensen naar vermogen kunnen bijdragen aan de samenleving. Strategische koers Gemeenschappelijke Regeling Impact en Impact Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Impact heeft het Ondernemingsplan 2024–2028 ‘Mensgericht en Wendbaar’ vastgesteld en daarmee richting gegeven aan de ontwikkeling van Impact. In 2025 is verder uitvoering gegeven aan deze koers. Impact biedt werk en begeleiding aan een brede groep inwoners, waaronder medewerkers met een Wsw-indicatie, medewerkers in Beschut Werk en inwoners vanuit de Participatiewet. Daarbij wordt niet uitsluitend ingezet op behoud van werk, maar ook op ontwikkeling, inzetbaarheid en aansluiting bij de regionale arbeidsmarkt. Impact heeft in 2025 laten zien dat zij in staat is om maatschappelijke doelstellingen te verbinden met economische verantwoordelijkheid. De organisatie speelt in op de behoeften van ondernemers en overheden, terwijl maatwerk en begeleiding voor inwoners centraal blijven staan.

In een periode waarin instroom, doorstroom en arbeidsmarktontwikkelingen continu veranderen, is organisatorische stabiliteit essentieel om de maatschappelijke opdracht duurzaam te blijven vervullen. Voor de komende periode zet het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Impact in op verdere versterking van de samenwerking met gemeenten, UWV, ondernemers en onderwijsinstellingen. Daarbij staat steeds de vraag centraal hoe inwoners zo goed mogelijk ondersteund kunnen worden in hun ontwikkeling en participatie. Om deze koers te realiseren zijn heldere governance, transparante financiering en realistische uitvoeringskracht noodzakelijk. Investeringen en uitbreidingen vinden plaats binnen de beschikbare middelen 4

en met structurele dekking. Zo wordt geborgd dat maatschappelijke ambitie en financiële verantwoordelijkheid met elkaar in balans blijven. Daarnaast wordt van Impact gevraagd scherp te blijven in de keuzes voor doelgroepen en werksoorten waarop wordt ingezet. De ambitie is om maximale maatschappelijke impact te realiseren, met behoud van maatwerk en individuele begeleiding. Impact blijft daarmee een belangrijke partner voor de gemeenten bij de uitvoering van Beschut Werk en andere participatietrajecten. Veranderingen in bestuur en organisatie Het verslagjaar stond in het teken van verdere professionalisering en bestuurlijke continuïteit. Eerdere wisselingen in bestuur en directie markeerden een nieuwe fase in de ontwikkeling van Impact, waarbij wordt voortgebouwd op de stevige basis die in de afgelopen jaren is gelegd. Met een duidelijke rolverdeling tussen de Gemeenschappelijke Regeling Impact als bestuurlijk verantwoordelijke en Impact als uitvoeringsorganisatie wordt verder gewerkt aan het versterken van de positie van Impact als werkontwikkelbedrijf. Dit betekent blijvende aandacht voor kwaliteit, innovatie, samenwerking en financiële beheersing. Toekomstperspectief Met het ondernemingsplan als richtinggevend kader en de ervaring die in de afgelopen jaren is opgebouwd, ziet het bestuur de toekomst met vertrouwen tegemoet.

Impact heeft zich ontwikkeld tot een professionele uitvoeringsorganisatie binnen het sociaal domein, met een brede maatschappelijke opdracht. Door te blijven investeren in mensen, middelen en samenwerking kan Impact haar rol als werkontwikkelbedrijf verder versterken en bijdragen aan een inclusieve en toekomstbestendige arbeidsmarkt. Het bestuur spreekt zijn waardering uit voor de inzet van alle medewerkers van Impact en voor de samenwerking met de deelnemende gemeenten en regionale partners in het afgelopen jaar. 2. Algemene ontwikkelingen op bestuurlijk niveau Het Gemeenschappelijke regeling Impact wordt bestuurd door een bestuur, aangewezen door de raden van de deelnemende gemeenten. De gemeente Kampen wijst twee leden aan, de gemeente Dronten één lid. In 2025 was het bestuur samengesteld uit de volgende personen: De heer A.J. Boddeus, gemeente Kampen, voorzitter De heer B. Wonink, gemeente Kampen, lid De heer P. Duvekot, gemeente Dronten, secretaris

5

3. Sociaaleconomisch contract De Gemeenschappelijke Regeling Impact heeft Impact aangewezen als uitvoerder van de Wet sociale werkvoorziening (Wsw). Deze aanwijzing is vastgelegd in een aanwijzingsbesluit. In dit besluit is bepaald dat het bestuur met de uitvoeringsorganisatie afspraken vastlegt over de uitvoering van de wettelijke taak. Deze afspraken zijn oorspronkelijk vormgegeven in een sociaaleconomisch contract met een meerjarige looptijd, waarin de wederzijdse verantwoordelijkheden en kaders zijn vastgelegd. Sinds de invoering van de Participatiewet is deze werkwijze verder ontwikkeld. De samenwerking tussen de Gemeenschappelijke Regeling Impact en Impact is verbreed, waarbij Impact naast de uitvoering van de Wsw ook verantwoordelijk is voor de instroom, begeleiding en ontwikkeling van inwoners binnen de Participatiewet, waaronder Beschut Werk. De afspraken over de uitvoering van de Wsw en de inzet binnen de Participatiewet voor beide gemeenten zijn opgenomen in de bedrijfsbegroting van Impact. Door vaststelling van deze begroting door het bestuur krijgen deze afspraken een formeel en bindend karakter. Om de Gemeenschappelijke Regeling Impact inzicht te geven in de voortgang en realisatie van de gemaakte afspraken, wordt periodiek gerapporteerd via programmaverantwoording en tertiaalrapportages.

Op deze wijze blijft het bestuur geïnformeerd over zowel de maatschappelijke prestaties als de financiële resultaten van Impact.

Programmaverantwoording 1. Algemeen In dit hoofdstuk worden de resultaten over 2025 gepresenteerd met betrekking tot de taakstelling Wsw, de detacheringen en het ziekteverzuim. Realisatie arbeidsjaren (AJ’s) De uiteindelijke realisatie van het aantal Wsw-arbeidsjaren (AJ’s) per gemeente ten opzichte van de taakstelling uit de programmabegroting 2025 is als volgt:

Taakstelling Programmabegroting 2025 in AJ

Kampen 141,34

Dronten 47,15

Realisatie

144,21

45,97

2,88

-1,18

Boven/Onderrealisatie t.o.v. Prog.Begroting

6

Toelichting taakstelling en realisatie De taakstelling voor Impact is afgeleid van de door het Rijk vastgestelde aantallen Wsw-arbeidsjaren. Deze aantallen worden jaarlijks vastgesteld en vormen de basis voor de berekening van de rijksbijdrage. De realisatie bestaat uit: • de arbeidsjaren van Wsw-medewerkers in dienst van de Gemeenschappelijke Regeling Impact; • medewerkers die formeel onder de GR Impact vallen maar werkzaam zijn bij andere sociale werkbedrijven (buitenbedrijven); • medewerkers in dienst van de GR Impact die werkzaam zijn buiten de deelnemende gemeenten (buitengemeenten); • medewerkers in Begeleid Werken. Medewerkers in Begeleid Werken tellen voor de realisatie mee als reguliere arbeidsjaren. Zij zijn niet in dienst van de GR Impact, maar bij externe werkgevers. Deze werkgevers ontvangen een bijdrage ter gedeeltelijke dekking van de loonkosten. De gerealiseerde aantallen vormen de basis voor de bepaling van de overheidsbijdrage, zoals verantwoord in deze jaarrekening. Op basis van het gerealiseerde aantal AJ’s is de overheidsbijdrage WSW bepaald en in deze jaarrekening gepresenteerd als baten van € 7.736.795, zie de pagina’s 19 en 27. In 2025 hebben het Gemeenschappelijke regeling Impact en Impact voortgeborduurd op de SWverantwoordingsmethodiek van de afgelopen jaren voorafgaande aan de Participatiewet. De programmabegroting was leidend voor het aantal AJ’s.

De door het Ministerie afgegeven aantallen waren bepalend voor de financiën. Zie hiervoor de toelichting op het overzicht van baten en lasten op ontvangen subsidies. 2. Sociaal beleid Het sociaal beleid van de Gemeenschappelijke Regeling Impact komt onder meer tot uitdrukking in de inzet op detacheringen en Begeleid Werken. Hiermee wordt uitvoering gegeven aan het uitgangspunt om inwoners zoveel mogelijk onder reguliere omstandigheden te laten werken. Detacheringen en Begeleid Werken In de afgelopen jaren is gebleken dat de vraag naar detacheringen fluctueert. Zowel economische ontwikkelingen als regionale arbeidsmarktbewegingen hebben invloed op de mogelijkheden om personen met een Wsw-indicatie of een indicatie Beschut Werk bij externe werkgevers te plaatsen. In onderstaande tabel wordt de gemiddelde stand over het gehele verslagjaar weergegeven. Om een volledig beeld te geven van de externe plaatsingen per gemeente zijn naast detacheringen ook de plaatsingen in het kader van Begeleid Werken opgenomen. Detacheringen en Begeleid Werken dragen bij aan: • participatie onder zo regulier mogelijke omstandigheden; • ontwikkeling van werknemersvaardigheden; • versterking van de samenwerking met werkgevers in de regio.

7

Arbeidsontwikkelingsproces Binnen Impact is het arbeidsontwikkelingsproces gericht op resultaatgerichte begeleiding en doorstroom naar passend werk. Het uitgangspunt is dat per inwoner wordt gekeken naar de kortst mogelijke route naar duurzame participatie, waarbij ontwikkeling en werk hand in hand gaan. In 2025 is dit proces vormgegeven door: • • • •

inzet van concrete werk- en werkplekopdrachten; begeleiding afgestemd op de mogelijkheden van de kandidaat; aansluiting bij de behoeften van werkgevers; benutting van interne en externe (leer)werkplekken.

Het arbeidsontwikkelingsproces richt zich niet uitsluitend op medewerkers met een Wsw-indicatie, maar ook op inwoners vanuit de Participatiewet en Beschut Werk. Voor iedere deelnemer wordt gewerkt aan een concreet ontwikkelperspectief, passend bij individuele mogelijkheden en de regionale arbeidsmarkt. De inzet op detacheringen en externe plaatsingen vormt hierin een belangrijk instrument. Ter illustratie: in 2023 waren bij Impact gemiddeld 38,4 fte gedetacheerd zonder Wsw-indicatie. Dit onderstreept dat Impact zich niet beperkt tot de uitvoering van de Wsw, maar breder actief is binnen het werkontwikkeldomein.

3. Financieel beleid Zoals onder punt 1 toegelicht, bedraagt de realisatie van het aantal arbeidsjaren (AJ’s) voor de gemeente Kampen 2,88 AJ boven de begrote taakstelling. Voor de gemeente Dronten is sprake van een onderrealisatie van 1,18 AJ. De rijksbijdrage per arbeidsjaar waarmee in de begroting 2025 rekening is gehouden, bedroeg € 37.749. In de loop van 2025 heeft het Rijk deze bijdrage bijgesteld naar € 40.680 per arbeidsjaar. Op basis van de gerealiseerde arbeidsjaren is de totale overheidsbijdrage berekend. Inclusief de gemeentelijke bijdragen en na aftrek van uitvoeringskosten is in 2025 een bedrag van € 7.736.795 aan subsidies beschikbaar gesteld voor de uitvoering door Impact. In de begroting was rekening gehouden met een bedrag van € 7.667.517. De afwijking ten opzichte van de begroting is het gevolg van de bijstelling van de rijksbijdrage per arbeidsjaar en de gerealiseerde aantallen AJ’s. 4. Toekomstverwachting Het bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Impact heeft in de afgelopen jaren ruime ervaring opgedaan met de uitvoering van de Participatiewet en de sociale werkvoorziening. De samenwerking tussen de deelnemende gemeenten en Impact wordt op constructieve wijze vormgegeven, waarbij continu wordt gezocht naar de meest effectieve manier om inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt te ondersteunen.

Binnen de arbeidsmarktregio’s Flevoland en Zwolle is de samenwerking op het gebied van de banenafspraak en de uitbreiding van beschutte werkplekken verder versterkt. Hiermee wordt regionaal gewerkt aan het vergroten van arbeidsparticipatie van inwoners die extra ondersteuning nodig hebben.

8

De gemeenten Kampen en Dronten dragen de bestuurlijke verantwoordelijkheid voor het beleid binnen de Participatiewet en bepalen daarmee de kaders waarbinnen Impact haar werkzaamheden uitvoert. Impact heeft, in tegenstelling tot bijvoorbeeld UWV of gemeenten, geen zelfstandige wettelijke positie. De legitimatie en positionering van Impact vloeien voort uit de opdracht van de Gemeenschappelijke Regeling Impact. Het bestuur heeft het ondernemingsplan ‘Mensgericht & Wendbaar’ vastgesteld als richtinggevend kader voor de periode 2024–2028. Dit plan beschrijft hoe Impact haar rol als werkontwikkelbedrijf verder ontwikkelt, hoe de ondersteuningsstructuur is ingericht en op welke wijze maatschappelijke waarde wordt gerealiseerd binnen de beschikbare middelen. In de komende jaren blijft de focus liggen op: • • •

verdere versterking van de samenwerking binnen de arbeidsmarktregio; realistische en financieel verantwoorde doorontwikkeling van Impact; het vergroten van maatschappelijke impact binnen de kaders van wet- en regelgeving.

Paragrafen 1. Weerstandsvermogen Het eigen vermogen heeft twee functies: een financieringsfunctie en een bufferfunctie. De financieringsfunctie heeft betrekking op de solvabiliteit: de mate waarin de organisatie in staat is aan haar verplichtingen te voldoen. Gelet op de aard van het Gemeenschappelijke regeling Impact – zonder langlopende leningen en met beperkte balansrisico’s – speelt solvabiliteit een beperkte rol. De bufferfunctie betreft het opvangen van financiële risico’s. De feitelijke uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening is opgedragen aan Impact. Indien de resultaten van Impact daartoe aanleiding geven, kan de situatie ontstaan dat het Gemeenschappelijke regeling Impact een aanvullende financiële bijdrage moet verstrekken. Uit de Gemeenschappelijke Regeling volgt dat de deelnemende gemeenten er in dat geval voor zorgdragen dat het Gemeenschappelijke regeling Impact aan deze verplichting kan voldoen. Sinds de oprichting van het Gemeenschappelijke regeling Impact in 2001 is om die reden afgezien van structurele vermogensvorming. Met de vaststelling van de Financiële verordening op 10 december 2025 is hierin verandering gebracht. Conform deze verordening bedraagt de algemene reserve 3% van de exploitatielasten, gebaseerd op de laatste vastgestelde begrotingswijziging 2025. Op basis daarvan bedraagt de algemene reserve per 31 december 2025 € 280.260.

De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat volledig uit deze algemene reserve. De belangrijkste risico’s betreffen wijzigingen in de rijksbijdrage per arbeidsjaar, fluctuaties in het aantal gerealiseerde arbeidsjaren en werkgeversverplichtingen, waaronder verplichtingen uit hoofde van de Regeling Vervroegd Uittreden (RVU). Gelet op het karakter van de GR als uitvoerings- en verrekenorganisatie, waarbij financiële afwijkingen primair via de gemeentelijke bijdragen worden opgevangen, wordt de beschikbare weerstandscapaciteit als toereikend beoordeeld in relatie tot de geïdentificeerde risico’s.

9

2. Financiering Het bestuur van het Gemeenschappelijke regeling Impact heeft een treasurystatuut vastgesteld op basis van de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet fido). Aan de hand daarvan wordt het treasurybeleid gevoerd. De belangrijkste kengetallen uit hoofde van het treasurybeleid zijn als volgt weer te geven: Kasgeldlimiet Begrotingstotaal lasten Toegestane kasgeldlimiet (8,5%) Gemiddelde netto vlottende schuld Ruimte onder kasgeldlimiet Renterisiconorm Vaste schuld Renterisiconorm (20%) Renterisico op vaste schuld Ruimte

9.329.679 793.023 0 793.023

0 0 0 0

Er zijn binnen het Gemeenschappelijke regeling Impact geen langlopende leningen afgesloten. Evenmin zijn er garanties afgegeven ten behoeve van derden.

3. Verbonden partijen Een verbonden partij is een privaat- dan wel publiekrechtelijke organisatie waarin de GR een bestuurlijk dan wel een financieel belang heeft. Een financieel belang ontstaat, wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement, dan wel dat er aansprakelijkheid bestaat tot een bepaald bedrag indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt. Bestuurlijk belang ontstaat, indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie (artikel 1 BBV). De Gemeenschappelijke regeling IMpact is financieel verbonden aan de uitvoeringsorganisatie Impact te Kampen. Bij een eventueel faillissement van Impact heeft het Gemeenschappelijke regeling Impact de verplichting de medewerkers uit de Wsw-doelgroep passend werk en salaris aan te bieden. Het eigen vermogen bedroeg aan het einde van boekjaar 2025 € 156.000,- (begin 2024 € 436.000,-). Het jaarresultaat 2025 was € 0,-. Het vreemd vermogen (exclusief voorzieningen) bedroeg ultimo 2025 € 8.130.000 (ultimo 2024 € 8.626.000). Werkgeverschap GR Impact vs Impact: Formeel is het Wsw-personeel in dienst van de GR Gemeenschappelijke regeling Impact.

De GR Gemeenschappelijke regeling Impact heeft tot taak er voor te zorgen dat zoveel mogelijk ingezetenen met een indicatie voor de Wet sociale werkvoorziening (Wsw) een dienstbetrekking wordt aangeboden voor het verrichten van arbeid onder aangepaste omstandigheden. Het bestuur van de GR heeft Impact middels een aanwijzingsbesluit vervolgens met de feitelijke uitvoering van deze bevoegdheden belast. Tussen de GR en Impact zijn over het werkgeverschap afspraken gemaakt. Allereerst is besloten tot formele doorlening van alle Wsw-geïndiceerden van de GR naar Impact. Zodoende bestaat er een juridische basis 10

tussen feitelijk en formeel werkgeverschap. Hiertoe is door het bestuur van de GR een doorleningsovereenkomst getekend. Deze doorleningsovereenkomst heeft als doel de doorlening van alle Wsw-medewerkers in dienst van de GR aan de stichting te formaliseren, daarmee voortbordurend op het reeds aanwezige aanwijzingsbesluit. Deze doorlening is dan ook binnen de jaarrekening van zowel de GR als Impact gepresenteerd. Uit deze jaarstukken blijkt het budget-neutrale effect van de wijziging op de jaarcijfers van de GR en Impact. Zie ook de presentatie van het overzicht van baten en lasten 2025. Voorts is in aanvulling daarop een dienstverleningsovereenkomst opgesteld om een juridische basis te bieden voor de door de stichting uitgevoerde verloning van Wsw-geïndiceerden in dienst van de GR. De daaronder vallende werkzaamheden zijn in een bijlage bij deze uitvoeringsovereenkomst vastgelegd. GR Impact en stichting IMwerk Stichting IMwerk is een zelfstandige, niet financieel aan de GR verbonden stichting en vanuit bestuurlijke verhoudingen gelieerd aan Impact. Ten aanzien van deze organisatie is er sprake van een bestuurlijk belang, dat in de statuten tot uitdrukking is gebracht. Met dit bestuurlijk belang wordt nagestreefd dat het bestuur van de GR zeggenschap in de uitvoeringsorganisatie behoudt.

Hiermee wordt vermeden dat de uitvoeringsorganisatie een eigen, risicovolle koers gaat varen. De GR streeft naar een duurzaam belang in deze organisaties. Er zijn op dit moment geen buitengewone ontwikkelingen bekend die niet in de financiële kengetallen tot uitdrukking komen.

4. Bedrijfsvoering In 2025 zijn de financiële processen van het Gemeenschappelijke regeling Impact aangepast om te voldoen aan de gewijzigde Wet Gemeenschappelijke Regelingen (Wgr) en de nieuwe Financiële Verordening. Deze aanpassingen zijn van belang voor de rechtmatigheid en transparantie van de jaarrekening, met name in relatie tot de vorming van de algemene reserve, de RVU-voorziening en de gemeentelijke bijdrage. De belangrijkste wijzigingen zijn: Financiële Verordening 2025: Per 10 december 2025 is een nieuwe verordening vastgesteld, waarin bepalingen zijn opgenomen over rechtmatigheid (2% van de totale lasten), de verantwoordingsgrenzen en een norm voor de algemene reserve (3% van de exploitatielasten). De verordening vormt de basis voor de financiële verantwoording van het Gemeenschappelijke regeling Impact en bepaalt onder meer de vorming van de algemene reserve en de opname van de RVU-voorziening. Gemeenschappelijke Regeling (Wgr): De wijziging van de Gemeenschappelijke Regeling per 21 mei 2025 die tot doel hebben om de rollen en verantwoordelijkheden van het bestuur en de raden te verduidelijken. Dit heeft ook gevolgen voor de informatievoorziening en de evaluatie van de financiële processen van het Gemeenschappelijke regeling Impact.

RVU-voorziening: De dotatie aan de RVU-voorziening, die in 2025 werd gevormd voor toekomstige verplichtingen, is nu expliciet opgenomen in de jaarrekening als last in de programmarekening. Vorming eigen vermogen: Zoals bepaald in de nieuwe financiële verordening, is de algemene reserve in 2025 gevormd en bedraagt deze € 280.260, wat 3% van de exploitatielasten is, gebaseerd op de laatste begrotingswijziging. 11

Deze wijzigingen zorgen voor een robuuste en transparante financiële structuur, waarbij het Gemeenschappelijke regeling Impact voldoet aan de geldende wet- en regelgeving en tegelijkertijd voldoende weerstandscapaciteit heeft opgebouwd. Rechtmatigheid Met ingang van verslagjaar 2025 legt het bestuur verantwoording af over de rechtmatigheid van het financieel beheer. De rechtmatigheidsverantwoording is opgenomen in de jaarrekening. De verantwoordingsgrens bedraagt 2% van de totale lasten, conform de Financiële Verordening 2025. Zoals blijkt uit de rechtmatigheidsverantwoording zijn de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, rechtmatig tot stand gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.

12

JAARREKENING 2025

13

Balans per 31 december (na winstbestemming) Activa (in €)

2025

2024

247.354

208.851 2.453.733

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Debiteuren Vorderingen op openbare lichamen

Liquide middelen

1.176.582 1.423.936

2.662.584

387.750

265.941

1.327

48.245

1.813.013

2.976.770

Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

Totaal

14

Passiva (in €)

2025

2024

280.260 280.260

260 260

302.230

0

160.313 853.547

1.185.768 1.278.192

1.013.860

2.463.960

141.020 75.643

512.550

216.663

512.550

1.813.013

2.976.770

Vaste passiva

Eigen vermogen Algemene reserve Gerealiseerd resultaat

Vlottende passiva Voorzieningen RVU-voorziening Schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Schulden aan openbare lichamen Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen

Overlopende passiva Crediteuren Verplichtingen die in het begrotingsjaar opgebouwd zijn en in het volgend begrotingsjaar tot betaling komen.

Totaal Bedrag aan borg- en garantstellingen

-

-

Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich na balansdatum geen gebeurtenissen voorgedaan die onder deze noemer moeten worden vermeld.

15

Overzicht van baten en lasten Realisatie 2025 Lasten 8a 8b

9

St. Impact - regulier St. Impact - Begeleid Werken Dekkingsbijdrage P-wet Kosten inhuur dienstverlening gemeenten

Begroting 2025 Hz2 Baten

Lasten

Realisatie 2024

Baten

Lasten

7.228.242 508.553

7.164.267 503.250

7.062.076 474.363

7.736.795

7.667.517

7.536.438

1.537.193

1.535.000

1.347.503

6.672.500 0

6.811.275 -21.570

6.672.500 0

6.789.704 0

Loonkosten Wsw10a medewerkers 6.836.270 10b Overige kosten Wsw 28.719 10c Dotatie RVU-voorziening 302.230 Inleenvergoeding Impact 10d 7.167.219 Totaal kosten Wsw 0

11 Overige bedrijfskosten

127.162

127.162

125.283

Som der bedrijfslasten

9.401.150

9.329.679

9.009.225

Baten

Bedrijfsresultaat

-9.401.150

9.329.679

9.009.225

12a Overheidsbijdrage P-wet 12b Gemeentelijke bijdrage Ontvangen bijdrage Pwet

7.736.795 127.162 7.863.957

7.667.517 127.162 7.794.679

7.536.438 125.283 7.661.722

1.537.193

1.535.000

1.347.503

0

0

0

0

0

0

Vergoeding dienstverlening gemeenten

Totaal algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves

0

0 0

0 0

0

16

Gerealiseerd resultaat Totaal der lasten/baten

0 9.401.150

0

0

9.401.150 9.329.679 9.329.679 9.009.225 9.009.225

Totaal kosten Wsw De GR Gemeenschappelijke regeling Impact is de formele werkgever van de Wsw-medewerkers. Uit het aanwijzingsbesluit volgt dat alle rechten en plichten voortvloeiend uit haar werkgeverschap zijn belegd bij Impact. In de doorleningsovereenkomst en bijbehorende dienstverleningsovereenkomst zijn de taken van Impact specifieker uitgelegd, waarbij ook de aandacht ligt op de loonbetalingen aan Wsw-medewerkers. Deze loon- en bijkomende kosten Wsw worden gepresenteerd in de jaarrekening van het Gemeenschappelijke regeling Impact. Hier tegenover staat een inleenvergoeding die Impact betaalt aan het Gemeenschappelijke regeling Impact. Daarbij zijn de werkgeversverplichtingen die het Gemeenschappelijke regeling Impact heeft op het gebied van vakantie, verlof, jubilea en transitievergoedingen, financieel vertaald naar balansposities bij Impact. Impact treedt op als gedelegeerd werkgever en verlengstuk van het Gemeenschappelijke regeling Impact.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders wordt vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Beleidsregels toepassing WNT De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 1 januari 2013 van kracht.

17

Balans Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen en overlopende activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs. Eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de boekwaarde van de vorderingen verrekend. Liquide middelen Liquide middelen worden tegen de verkrijgingsprijs gewaardeerd, deze is gelijk aan de nominale waarde van de banksaldi. Dit betreft het tegoed in de rekening-courant bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Met de Bank Nederlandse Gemeenten is geen rekening-courantkrediet overeengekomen. Algemene reserve De algemene reserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen.

Vorming en waardering van het eigen vermogen Per 31 december 2025 is het eigen vermogen van het Gemeenschappelijke regeling Impact vastgesteld op basis van de Financiële Verordening 2025, die op 10 december 2025 is goedgekeurd. De verordening bepaalt dat het eigen vermogen minimaal 3% van de exploitatielasten dient te bedragen. In voorgaande jaren werd afgezien van de vorming van een structurele algemene reserve. Door de wijziging in de verordening is in 2025 besloten om een reserve op te bouwen die voldoende weerstandscapaciteit biedt voor het afdekken van eventuele risico’s, conform de bepalingen in de verordening. Voorzieningen Dit betreft een voorziening voor verplichtingen met betrekking tot deelnemers een de regeling voor vervroegde uittreding (RVU). De verwachte kosten voor de periode tussen het moment dat ze 65 worden en de AOW-leeftijd wordt tegen nominale waarde voorzien. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en garantstellingen Buiten de balansstelling is het bedrag genoemd waarvoor de Gemeenschappelijke Regeling borg- of garantstellingen heeft afgegeven. Dit bedrag is op dit moment nihil. Voor het rekening-courantkrediet van Impact bij de Bank Nederlandse Gemeenten heeft de gemeente Kampen zich garant gesteld.

Overzicht van baten en lasten Dekkingsbijdrage P-wet Dit betreft de uitgekeerde subsidies in het kader van de uitvoering van de Wet sociale werkvoorziening. De uitkeringen zijn berekend op basis van historische kosten. Kosten inhuur dienstverlening gemeenten Dit betreft kosten die vergoed worden aan Impact Dienstverlening Overheid BV i.v.m. dienstverlening voor opdrachten die voor deelnemende gemeenten worden uitgevoerd. Loonkosten en overige kosten Wsw-medewerkers Dit bestaat uit bruto lonen, sociale lasten, pensioenlasten en overige personeelskosten van het Wswpersoneel. Deze worden als inleenvergoeding één op één verrekend met Impact. 18

Overige bedrijfskosten Dit betreft de bijdrage aan Impact voor uitvoeringskosten, waaronder het voeren van de (salaris)administratie en accountantskosten. Deze is berekend op basis van historische kosten. Overheidsbijdrage P-wet Dit betreft de subsidies van de gemeenten Kampen en Dronten, zoals die door de gemeenten weer van het Rijk zijn ontvangen. -Gemeentelijke bijdrage De gemeentelijke bijdrage omvat de in de Gemeenschappelijke Regeling of anderszins overeengekomen bijdrage in het exploitatieresultaat. Vergoeding dienstverlening gemeenten Dit betreft de vergoeding voor de opdrachten van deelnemende gemeenten die door de verbonden partij Impact worden uitgevoerd.

19

Toelichting op de balans Activa 1. Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar a. Debiteuren Dit betreft met name vorderingen op de deelnemende gemeenten. b. Vorderingen op openbare lichamen. Dit betreft een rekening courant verhouding met het ministerie van Financiën in het kader van schatkistbankieren. 2. Liquide middelen Dit betreft het saldo op de rekening courant ultimo boekjaar bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Ten aanzien van de liquide middelen gelden geen opnamebeperkingen. Evenmin worden er ten aanzien van liquide middelen valutarisico’s gelopen. 3. Overlopende activa Sinds 1 januari 2017 kunnen werkgevers een vergoeding krijgen voor werknemers met een laag inkomen. Dit heet lage-inkomensvoordeel (LIV). De Belastingdienst keert de vergoeding automatisch uit. Dit verlaagt de loonkosten van deze werknemers en stimuleert bedrijven om hen in dienst te houden of te nemen. Op basis van gegevens die aan het UWV zijn verstrekt werd over 2024 een teruggaaf verwacht van € 48.245. De regeling is vervallen. De vordering per 31-12-205 betreft netto salaris. Passiva 4. Eigen vermogen

Algemene reserve 1-1

260

Stortingen door deelnemende gemeenten

280.000 280.260

Conform artikel van de financiële verordening dient het eigen vermogen minimaal 3% van de totale lasten te bedragen. Per 31 december 2025 was aanvulling noodzakelijk. Het algemeen bestuur heeft op 27 mei 2026 de jaarrekening vastgesteld en de aanvullende storting van € 280.000 bekrachtigd. 5. RVU-voorziening Stand per 1-1 Dotatie 2025

302.230 302.230 20

De voorziening is ter dekking van toekomstige kosten voor deelnemers aan de RVU-regeling. Deelnemers kunnen op grond van de CAO WSW vanaf hun 65e tot aan hun AOW-leeftijd gebruik maken van deze regeling. De commissie BBV stelt deze voorziening daarom verplicht. Het betreft 8 personen en de looptijd van de huidige verplichtingen eindigt in 2027.

6. Netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar a. Schulden aan openbare lichamen Dit betreft de nog te verrekenen bedragen met de gemeenten Kampen en Dronten uit hoofde van de uitvoering van de Wsw binnen de Participatiewet.

Beginbalans Betaling saldo 2024 Subsidie (overheidsbijdrage P-wet) Inbreng DU Compensatie werkleerbedrijven Bijdrage Buitenbedrijven Gemeentelijke bijdrage Compensatie LIV-korting Afrekening resultaat Impact 2025 Voorschotten Bijdrage eigen vermogen GR Vrijval eigen vermogen St. Impact Saldo Gemeenten (vordering)

12915 Dronten -185.194 185.194 1.870.149 40.680 30.738 163.989 -2.226.879 70.000 -70.000

12925 Kampen -1.000.574 1.000.574 5.866.646 182.350 -32.581 96.424 473.138 -6.624.967 210.000 -210.000

-121.323

-38.990

b. Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen Dit betreft de rekening courant met Impact. 6. Overlopende passiva a. Crediteuren Dit betreft een schuld aan Stichting Imwerk en een schuld aan een buitenbedrijf in verband met een subsidieoverdracht

b. Verplichtingen opgebouwd in het begrotingsjaar Dit betreft de omzetbelasting van € 75.643 over het 4e kwartaal van 2025. In januari 2026 is deze schuld voldaan. In 2024 was er naast een belastingverplichting ook een verplichting aan St. Imwerk in verband met kosten van voormalige stadswachten, die in 2025 in rekening is gebracht.

21

Toelichting op het overzicht van baten en lasten De regie omtrent de uitvoering van de Wsw is belegd bij de gemeenten. De Gemeenschappelijke regeling Impact vervult de rol van ‘clearinghouse’ namens de gemeenten Kampen en Dronten. Dit heeft tot gevolg dat eveneens ontvangen subsidies ten behoeve van andere Werkvoorzieningschappen worden ontvangen en doorbetaald. Dit komt dan ook in deze jaarrekening tot uitdrukking. Lasten 8a. St. Impact - regulier De afdracht aan St. Impact is grotendeels gebaseerd op de taakstelling van de deelnemende gemeenten. Realisatie AJ € Rijksbijdrage 177,69 7.228.242 8b. St. Impact - Begeleid Werken Rijksbijdrage

Realisatie AJ 12,50

€ 508.553

9. Kosten inhuur dienstverlening gemeenten Dienstverlening St. Impact St. Imwerk

Realisatie 1.384.728 152.465 1.537.193

10a. Loonkosten Wsw-medewerkers Bruto-lonen Sociale lasten Pensioenlasten Loonkosten Wsw aan St. Impact

Realisatie 5.443.848 917.124 475.298 6.836.270

10b. Overige kosten Wsw

Realisatie 28.719

10c. Dotatie RVU-voorziening

Realisatie 302.230

10d. Inleenvergoeding St. Impact Loonkosten en overige kosten Wsw

Realisatie 7.167.219

Begroot AJ 176,11

€ 7.164.267

Begroot AJ 12,37

€ 503.250

11. Overige bedrijfskosten Alle werkzaamheden voor de GR worden uitgevoerd door IMpact. Dat betreft het voeren van de administratie, de salarisadministratie en de wettelijke taken ten aanzien van de Sociale Werkvoorziening. De vergoeding wordt jaarlijks geïndexeerd.

22

Baten 12a. Overheidsbijdrage Wsw Participatiewet Dit betreft de Wsw-subsidie ontvangen van de gemeenten Kampen en Dronten.

Taakstelling Wsw (in AJ) Rijksbijdrage (in €)

Kampen 144,21 5.866.646

Dronten 45,97 1.870.149

Totaal 190,19 7.736.795

Realisatie AJ 144,21 45,97

€ 96.424 30.738

12b. Gemeentelijke bijdrage Regulier Gemeente Kampen Gemeente Dronten

Begroot AJ 141,34 47,15

€ 95.354 31.809

Incidentele baten en lasten Niet van toepassing.

23

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid van de directie De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 188.023. Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2.

Ongeautoriseerde reservemutaties p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.). Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraag bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering) M&O criterium 6. Geen bevindingen Totaal van onrechtmatigheden

(x € 1.000) 71 nvt nvt

nvt

71 71 nvt

nvt

0

Het handelen van het dagelijks bestuur is in overeenstemming met de geldende rechtmatigheidsvereisten geweest. De paragraaf bedrijfsvoering bevat een toelichting.

24

Schatkistbankieren voor decentrale overheden De GR Gemeenschappelijke regeling Impact leeft de wet- en regelgeving rondom Schatkistbankieren voor decentrale overheden na. Per kwartaal worden de middelen verantwoord conform onderstaande tabel. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar 2025 (1) Drempelbedrag 1000 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 Kwartaalcijfer op dagbasis buiten (2) 's Rijks schatkist aangehouden 328 345 402 264 middelen (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag 672 655 598 736 Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)

(4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

Verslagjaar 8.640 8.640

-

Tot 1 juli 2021 (1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €250.000 . Vanaf 1 juli 2021 (1) = Drempelbedrag 1.000 (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1.000

Kwartaal 2

1.000

Kwartaal 3

1.000

Kwartaal 4

29.549

31.366

37.019

24.258

90

91

92

92

328

345

402

264

25

Verantwoording uit hoofde van de wet normering topfunctionarissen (WNT) Publieke en semipubliek sector Topfunctionarissen & gewezen topfunctionarissen – zonder dienstbetrekking NAAM TOPFUNCTIONARIS A.J. Boddeus P. Duvekot B. Wonink

FUNCTIE Voorzitter Secretaris Lid

Periode 01-01 t/m 31-12 01-01 t/m 31-12 01-01 t/m 31-12

De bestuursorganen van de GR Impact zijn het bestuur en de voorzitter.

26

Vaststelling van de jaarrekening Het bestuur stelt voor de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening vast te stellen. Kampen, 27 mei 2026

………………………………………… Voorzitter

…………………………………………. Secretaris

27

Overige gegevens Geen.

28

Controleverklaring

29