Bijlage - 2 Programmabegroting 2027 raming 2028-2030.pdf

Gemeenschappelijke regeling Impact Programmabegroting 2027 Programmaraming 2028-2030 Bron: septembercirculaire 2025 Ministerie van BZK

Kampen, 4 maart 2026 Gemeenschappelijke regeling Impact Gildestraat 1 8263 AH KAMPEN

Inhoud 1. Programmabegroting 2027 ......................................................................................................................... 3 2. Programmaraming 2028-2030 .................................................................................................................... 4 3. Grondslagen voor de resultaatbepaling ...................................................................................................... 5 4. Toelichting Programmabegroting 2027 ....................................................................................................... 5 4.1 Bedrijfslasten ............................................................................................................................................. 6 4.2. Bedrijfsbaten ............................................................................................................................................ 7 5. Toelichting Programmaraming 2028-2030.................................................................................................. 8 6. Risico- en treasuryparagraaf........................................................................................................................ 9 7. Begrippenkader .........................................................................................................................................

10 Bijlage 1 Ontwikkeling subsidie en salariskosten ........................................................................................... 13

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

2

1. Programmabegroting 2027 Begroting 2027 ( in € )

La s ten

Ba ten

Raming 2027

Begroting 2026

(bron: begroting 2026)

(na wijziging)

La s ten

Ba ten

La s ten

IMpa ct - regul i er IMpa ct - Begel ei d Werken Dekkingsbijdrage P-wet

6.781.347 512.390 7.293.737

6.781.347 512.390 7.293.737

6.962.593 521.900 7.484.493

Kosten inhuur dienstverlening gemeenten

1.300.000

1.300.000

1.300.000

Loonkos ten SWInl eenvergoedi ng IMpa ct

6.310.378 -6.310.378

6.355.050 -6.355.050

6.642.200 -6.642.200

0

0

0

Overige bedrijfskosten

131.006

131.006

129.070

Som der bedrijfslasten

8.724.743

8.724.743

8.913.563

Totaal kosten SW-component

Ba ten

Bedrijfsresultaat

-8.724.743

-8.724.743

-8.913.563

Overhei ds bi jdra ge P-wet Gemeentel i jke bi jdra ge Compens a tie LIV-korting Ontvangen bijdrage P-wet

7.293.737 131.006 0 7.424.743

7.293.737 131.006 0 7.424.743

7.484.493 129.070 0 7.613.563

Vergoeding dienstverlening gemeenten

1.300.000

1.300.000

1.300.000

Resultaat na bestemming

0

0

0

Totaa l der l a s ten/ba ten

Gemeenschappelijke regeling Impact

8.724.743

8.724.743

8.724.743

8.724.743

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

8.913.563

8.913.563

3

2. Programmaraming 2028-2030 Begroting 2026

Begroting 2027

IMpa ct - regul i er IMpa ct - Begel ei d Werken Dekkingsbijdrage P-wet

6.962.593 521.900 7.484.493

6.781.347 512.390 7.293.737

6.536.411 495.761 7.032.173

6.251.080 476.623 6.727.703

6.005.266 457.653 6.462.919

Kosten inhuur dienstverlening gemeenten

1.300.000

1.300.000

1.300.000

1.300.000

1.300.000

Loonkos ten SW-medewerkers Inl eenvergoedi ng IMpa ct

6.652.200 -6.652.200

6.310.378 -6.310.378

5.992.566 -5.992.566

5.630.727 -5.630.727

5.314.285 -5.314.285

0

0

0

0

0

Overi ge bedri jfs kos ten

129.070

131.006

132.971

134.966

136.990

Som der bedrijfslasten

8.913.563

8.724.743

8.465.144

8.162.669

7.899.909

Bedrijfsresultaat

-8.913.563

-8.724.743

-8.465.144

-8.162.669

-7.899.909

Overhei ds bi jdra ge P-wet Bui tengemeenten Gemeentel i jke bi jdra ge Compens a tie LIV-korting Ontvangen bijdrage P-wet

7.484.493 0 129.070 0 7.613.563

7.293.737 0 131.006 0 7.424.743

7.032.173 0 132.971 0 7.165.144

6.727.703 0 134.966 0 6.862.669

6.462.919 0 136.990 0 6.599.909

Vergoeding dienstverlening gemeenten

1.300.000

1.300.000

1.300.000

1.300.000

1.300.000

Resultaat na bestemming

0

0

0

0

0

Totaa l der l a s ten/ba ten

8.913.563

8.724.743

8.465.144

8.162.669

7.899.909

( in € )

Totaal kosten SW-component

Gemeenschappelijke regeling Impact

Raming 2028

Raming 2029

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

Raming 20230

4

3. Grondslagen voor de resultaatbepaling Inleiding Onderstaande grondslagen, waarop de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De begroting voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De subsidiestromen zijn uitgedrukt in arbeidsjaren (AJ). Eén AJ is gelijk aan één fulltime equivalent (FTE), rekening houdend met de ernst van de arbeidshandicap. Dekkingsbijdrage P-wet Dit betreft de uitgekeerde dekkingsbijdragen in het kader van de uitvoering van de Participatiewet. De uitkeringen zijn berekend op basis van historische kosten. Overige bedrijfskosten Hieronder is de bijdrage ten behoeve van de uitvoeringskosten van st. Impact voor de GR Impact opgenomen. Ontvangen bijdrage P-wet Dit betreft de bijdrage vanuit de Participatiewet die de GR Impact ontvangt van gemeenten ten behoeve van de uitvoering van de Participatiewet. De ontvangen bijdrage is berekend op basis van historische opbrengsten. Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit het saldo van financiële baten en lasten.

4. Toelichting Programmabegroting 2027 De gemeenschappelijke regeling Impact (hierna de GR) heeft st. Impact aangewezen als uitvoeringsorganisatie vanuit de WSW. Deze lijn is doorgetrokken naar de Participatiewet.

Subsidieverdeling Voor de plaatsingen van SW-medewerkers bij de uitvoeringsorganisaties st. Impact, keert de GR een dekkingsbijdrage uit het Participatiebudget aan hen uit. Hiermee fungeert de GR, naast werkgever van de medewerkers uit de sociale werkvoorziening, ook als administratiekantoor. De van de gemeenten Kampen en Dronten (en overige gemeenten) te ontvangen bijdragen uit het Participatiebudget (subsidie SW) worden doorgezet naar st. Impact. Administrateur van de GR is st. Impact.

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

5

4.1 Bedrijfslasten St. Impact – regulier € 6.781.347 (2026: € 6.962.593) De totale subsidie bestaat uit een WSW-component plus een gemeentelijke bijdrage. Zoals gebruikelijk in de voorgaande (WSW) jaren is dit bedrag berekend op basis van de taakstelling voor de GR, oftewel het aantal SW-medewerkers in loondienst van de GR. Hierop zijn alleen de plaatsingen op grond van Begeleid Werken in mindering gebracht. Aantal AJ Subsidie per AJ Totaal rijksbijdrage

Regulier 157,20 43.140 6.781.347

Beg. Werk 11,88 43.140 512.390

Totaal 169,07 43.140 7.293.737

St. Impact – Begeleid Werken € 512.390 (2026: € 521.900) De GR heeft de uitvoering van deze Begeleid Werken-regeling opgedragen aan st. Impact. Voor 2027 wordt begroot dat uiteindelijk gemiddeld 11,9 AJ middels het instrument Begeleid Werken zal zijn geplaatst. De subsidie per gerealiseerde Begeleid Werkenplaats is gelijk aan die van reguliere plaatsingen. Kosten inhuur dienstverlening gemeenten € 1.300.000 (2026: € 1.300.000) De GR heeft overeenkomsten met de beide deelnemende gemeenten. Uitvoering wordt uitgevoerd door st. Impact, die hiervoor kosten in rekening brengt. Het gaat hierbij om groenvoorziening en trajecten. Kosten en baten zijn voor de GR per definitie in evenwicht. Loonkosten SW-medewerkers € 6.310.378 (2026: € 6.642.200) Formeel is het SW-personeel in dienst van de GR. De GR heeft tot taak er voor te zorgen dat zoveel mogelijk ingezetenen met een indicatie voor de Wet Sociale Werkvoorziening (WSW) een dienstbetrekking wordt aangeboden voor het verrichten van arbeid onder aangepaste omstandigheden. De GR heeft st. Impact middels een aanwijzingsbesluit met de feitelijke uitvoering van deze bevoegdheden belast. Tussen de GR en st. Impact zijn hierover vanaf boekjaar 2013 formeel vastgelegde afspraken gemaakt. Allereerst is besloten tot formele doorlening van alle WSW-geïndiceerden van de GR naar st. Impact.

Zodoende bestaat er een juridische basis tussen feitelijk en formeel werkgeverschap. Hiertoe is door het bestuur van de GR een doorleningsovereenkomst getekend. Deze doorleningsovereenkomst heeft als doel de doorlening van alle WSW-medewerkers in dienst van de GR aan de stichting te formaliseren, daarmee voortbordurend op het reeds aanwezige aanwijzingsbesluit. De jaarrekeningen en programmabegrotingen zijn op deze afspraken aangepast. Ook uit deze programmabegroting blijkt het budget-neutrale effect van deze doorlening. Voorts is in aanvulling daarop een dienstverleningsovereenkomst opgesteld om een juridische basis te bieden voor de door de stichting uitgevoerde verloning van WSW-geïndiceerden in dienst van de GR. De daaronder vallende werkzaamheden zijn in een bijlage bij deze overeenkomst vastgelegd. Inleenvergoeding st. Impact - € 6.310.378 (2026: - € 6.642.200) De loonkosten WSW worden volledig doorberekend aan st. Impact. Overige bedrijfskosten € 131.006 (2026: 129.070) St. Impact krijgt een vergoeding voor werkzaamheden die zij namens de GR uitvoert. Voorbeelden van deze werkzaamheden zijn het secretariaat plus de personeels-, financiële en salarisadministratie.

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

6

4.2. Bedrijfsbaten Ontvangen bijdrage Participatiewet € 7.293.737 (2026: 7.484.493) De Rijksvergoeding per AJ is voor 2027 berekend op € 43.140. Deze vergoeding is gebaseerd op de informatie van het Ministerie van BZK. Ook het aantal SW-medewerkers (AJ) per gemeente is gebaseerd op de septembercirculaire 2025. De cijfers kunnen als volgt worden weergegeven:

Taakstelling Budget

Kampen 128,41 5.539.645

Dronten 40,66 1.754.092

Totaal 169,07 7.293.737

Gemeentelijke Bijdrage € 131.006 (2026: € 129.070) Deze bijdrage van de gemeenten Kampen en Dronten aan de GR heeft betrekking op de vergoeding aan st. Impact voor het voeren van de financiële administratie en secretariaat van de GR. De bijdrage wordt berekend op basis van het aantal AJ in de begroting. Vergoeding inhuur dienstverlening gemeenten € 1.300.000 (2026: 1.300.000) De GR heeft overeenkomsten met de beide deelnemende gemeenten. Uitvoering wordt uitgevoerd door st. Impact. Dit betreft werkzaamheden van de afdeling Groen van st. Impact en (inburgerings-)trajecten.

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

7

5. Toelichting Programmaraming 2028-2030 Kosten en baten met betrekking tot de SW-subsidies De ramingen voor de jaren 2028 tot en met 2030 zijn gebaseerd op de cijfers uit de septembercirculaire 2025 van het Ministerie van BZK.

SW-subsidie per AJ

€

2026 41.752

2027 43.140

2028 44.443

2029 45.913

2030 47.435

Dronten Kampen Totaal Waarvan BW In loondienst SW

AJ AJ AJ AJ AJ

41,94 137,32 179,26 12,50 166,76

40,66 128,41 169,07 11,88 157,20

38,55 119,68 158,23 11,15 147,07

36,33 110,20 146,53 10,38 136,15

33,73 102,52 136,25 9,65 126,60

Dronten budget Kampen budget Dekkingsbijdrage P-wet

€ € €

1.751.058 5.733.435 7.484.493

1.754.092 5.539.645 7.293.737

1.713.148 5.319.025 7.032.173

1.668.221 5.059.482 6.727.703

1.599.912 4.863.007 6.462.919

Tbv SW Tbv BW

€ €

6.962.593 521.900

6.781.347 512.390

6.536.411 495.761

6.251.080 476.623

6.005.266 457.653

Salariskosten en doorberekening st. Impact Voor de loonkosten is een jaarlijkse stijging van 1,5% berekend. Overige bedrijfskosten en de doorberekening daarvan Voor de bedrijfskosten is gerekend met een jaarlijkse stijging van 1,5%.

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

8

6. Risico- en treasuryparagraaf Risico’s zijn gebeurtenissen waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen of die niet tot afwaardering van activa hebben geleid, maar die wel van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot het balanstotaal of de financiële positie. De GR loopt geen risico’s in formele zin. Alle gebeurtenissen met financiële gevolgen worden overgedragen naar de gemeenten Kampen en Dronten. De directie en het bestuur van st. Impact verwachten voor de komende jaren een structureel sluitende exploitatie met bijbehorende positieve kasstromen. Uit de jaarcijfers 2023 en 2024, maar ook de bedrijfsbegroting 2025 en 2026, blijkt dat st. Impact over voldoende liquiditeit beschikt.

Treasury Het bestuur van de GR heeft een treasurystatuut vastgesteld op basis van de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FiDO). Aan de hand daarvan wordt het treasurybeleid gevoerd. De belangrijkste kengetallen uit hoofde van het treasurybeleid zijn als volgt weer te geven: Begrotingstotaal lasten Toegestane kasgeldlimiet (8,2%) Verwachte netto vlottende schuld Ruimte onder kasgeldlimiet Renterisiconorm Vaste schuld Renterisiconorm (20%) Renterisico op vaste schuld Ruimte

Gemeenschappelijke regeling Impact

€ 8.724.743 € 715.429 0 € 715.429

0 0 0 0

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

9

7. Overige verplichte paragrafen BBV 7.1 Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen De Gemeenschappelijke Regeling Impact beschikt niet over kapitaalgoederen zoals gebouwen, infrastructurele werken of andere duurzame activa waarvoor onderhoud noodzakelijk is. De GR is geen eigenaar van vastgoed of overige kapitaalintensieve middelen. Eventuele gebouwen en voorzieningen die worden gebruikt voor de uitvoering van de werkzaamheden vallen onder het beheer en onderhoud van Stichting Impact dan wel de deelnemende gemeenten. Voor de GR zijn derhalve geen onderhoudslasten, onderhoudsplannen of onderhoudsrisico’s van toepassing. 7.2 Paragraaf lokale heffingen De Gemeenschappelijke Regeling Impact heft geen lokale belastingen of rechten. Er zijn geen tarieven vastgesteld en de GR beschikt niet over beleidsvrijheid op het terrein van lokale heffingen. Deze paragraaf is daarom niet van toepassing. 7.3 Paragraaf verbonden partijen Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is sprake van een verbonden partij indien de organisatie zowel een bestuurlijk als een financieel belang heeft in een andere rechtspersoon. De Gemeenschappelijke Regeling Impact heeft geen deelnemingen en geen bestuurlijke of financiële belangen in andere rechtspersonen in de zin van het BBV.

Stichting Impact is aangewezen als uitvoeringsorganisatie van de GR op basis van een aanwijzingsbesluit en dienstverleningsovereenkomsten. Hierbij is geen sprake van een verbonden partij, aangezien de GR geen kapitaalbelang heeft en geen bestuurlijke zeggenschap uitoefent via een deelneming. De GR kent derhalve geen verbonden partijen. 7.4 Paragraaf grondbeleid De Gemeenschappelijke Regeling Impact voert geen grondbeleid. De GR beschikt niet over gronden, is niet betrokken bij grondexploitaties en verricht geen activiteiten op het gebied van grondontwikkeling. Aan deze paragraaf zijn derhalve geen financiële risico’s of beleidsvoornemens verbonden.

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

10

8. Begrippenkader De sociale werkvoorziening kent een eigen jargon. Om de leesbaarheid te behouden, worden onderstaand verschillende begrippen uit het jargon toegelicht. Fte – fulltime equivalent Eén FTE staat gelijk aan één persoon met een dienstverband van 36 uur. AJ – arbeidsjaar De taakstelling en de realisatie worden uitgedrukt in AJ. Het UWV Werkbedrijf stelt vast of iemand tot de doelgroep voor de sociale werkvoorziening behoort. Daarnaast bepaalt het UWV Werkbedrijf de ernst van de arbeidshandicap. De arbeidshandicaps worden onderscheiden in matig en ernstig. Het Ministerie SZW (Sociale Zaken en Werkgelegenheid) heeft aan deze handicapcategorie een wegingsfactor verbonden. Die bedraagt voor de categorieën matig en ernstig respectievelijk 1:1,25. Eén FTE in de handicapcategorie ernstig staat derhalve gelijk aan 1,25 AJ. Voor de personen die op 1 januari 1998 werkzaam waren in de sociale werkvoorziening is de handicapcategorie ambtshalve vastgesteld op matig. Reguliere plaatsingen Dit zijn de plaatsingen op grond van het aanwijzingsbesluit. In het aanwijzingsbesluit heeft de GR st. Impact aangewezen voor de uitvoering van de WSW. De betrokken medewerkers hebben een dienstverband binnen de GR. De medewerker kan vervolgens weer extern werkzaam zijn via een individuele detachering of een groepsdetachering.

Ook is het mogelijk dat iemand ‘buiten’ onder regie werkt, bijvoorbeeld in de groenvoorziening of bij een postbedrijf. Daarnaast kan iemand binnen de muren van het SW-bedrijf werken. Begeleid Werken (BW) Deze regeling houdt in dat de werknemer wordt geplaatst bij een andere werkgever dan het SW-bedrijf, met ondersteuning van een jobcoach. De betrokken werknemer heeft een dienstverband bij en volgt de CAO van de betreffende werkgever. De subsidie wordt gebruikt ter bekostiging van de loonkostensubsidie voor de betreffende werkgever en voor de kosten van st. Impact voor de begeleiding. De GR heeft de uitvoering van de regeling opgedragen aan st. Impact. Dat betekent dat de begeleiding door of via st. Impact wordt verzorgd en dat st. Impact aan de werkgever de loonkostensubsidie betaalt. Omdat deze personen zijn geplaatst op grond van het aanwijzingsbesluit, brengt de GR ook voor deze plaatsingen de gemeentelijke bijdrage in rekening. Buitenbedrijven Een aantal personen met een WSW indicatie woont in de gemeente Kampen of Dronten, maar werkt niet via het aanwijzingsbesluit van de GR. Voor deze dienstverbanden wordt alleen de, in eerste instantie door de gemeenten ontvangen, rijksvergoeding doorbetaald. Er is geen sprake van een gemeentelijke bijdrage. De gemeente waar de Wsw-medewerker werkt, krijgt de subsidie WSW (werkbeginsel).

Alleen bij verhuizingen binnen het kalenderjaar kan verrekening nodig zijn. Dit kan niet begroot worden, maar heeft ook nauwelijks financiële gevolgen.

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

11

Rijksvergoeding Dit betreft de subsidie van het Rijk aan de gemeenten Kampen en Dronten zoals bedoeld in de Wet Sociale Werkvoorziening. Beide gemeenten hebben aangegeven dat zij de ontvangen subsidie volledig zullen doorbetalen aan de GR. Buitengemeenten Om historische redenen, of bijvoorbeeld door verhuizing, komt het voor dat inwoners van andere gemeenten dan Kampen en Dronten bij st. Impact werken. Voorafgaand aan de wetswijziging vielen deze personen onder de taakstelling van de GR. Vanaf 2008 vallen zij echter onder de taakstelling van hun woongemeente. De woongemeente is verplicht de Rijksbijdrage door te betalen aan het SW-bedrijf waar hun inwoner werkzaam is. Dat betekent dat de GR deze gelden namens st. Impact bij de betrokken woongemeenten incasseert. Per 1 januari 2017 is deze regeling vervallen. De gemeente waar de medewerker werkt, krijgt de subsidie WSW. Alleen bij verhuizingen binnen het kalenderjaar kan verrekening nodig zijn. Dit kan niet begroot worden, maar heeft ook nauwelijks financiële gevolgen. Gemeentelijke bijdrage Bij de oprichting van de GR in 2001, is bepaald dat de beide deelnemende gemeenten voor elk bij st. Impact gerealiseerd AJ een genormeerd bedrag afdragen aan de GR. De GR betaalt hiervan haar eigen uitvoeringskosten. Het bedrag dat daarna resteert, wordt uitgekeerd aan st. Impact.

De gemeentelijke bijdrage wordt jaarlijks geïndexeerd op basis van de ontwikkeling van de CAO loonkosten volgens het Centraal Bureau voor de Statistiek.

Gemeenschappelijke regeling Impact

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

12

Bijlage 1 Ontwikkeling subsidie en salariskosten Het (negatieve) SW-subsidieresultaat valt binnen de exploitatie van st. Impact. Na de invoering van de Participatiewet leek fors op de subsidiebedragen gekort te worden. Mede door een snellere landelijke daling van de SW-bezetting gebeurt dit niet. Tabel 1

in €

Subsidieresultaat Salkn /AJ Subsidie /AJ 2024 36.307 34.260 2025 39.366 37.749 2026 39.550 41.752 2027 40.144 43.140 2028 40.746 44.443 2029 41.357 45.913 2029 41.977 47.435

Saldo 2.0471.6172.201 2.996 3.698 4.556 5.458

in % sal.kn -6% -4% 6% 7% 9% 11% 13%

De ontwikkeling van de bezetting in dezelfde periode is in tabel 2 weergegeven. Tabel 2

in AJ 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Bezetting Kampen 165,45 158,63 141,34 137,32 128,41 119,68 110,20 102,52

Gemeenschappelijke regeling Impact

Dronten 48,19 48,21 47,53 41,94 40,66 38,55 36,33 33,73

Totaal 213,64 206,84 188,87 179,26 169,07 158,23 146,53 136,25

Programmabegroting 2027 en -raming 2028-2030

13