Jaarstukken 2025 Dinkelland

1

2

3

4

Onderhoudsplannen Voor de onderscheiden kapitaalgoederen zijn onderhoudsplannen opgesteld, waarin is aangegeven op welk kwaliteitsniveau het kapitaalgoed wordt onderhouden. Goede onderhoudsplannen en de consequente uitvoering ervan zijn noodzakelijk. Door het onderhoud volgens planvorming uit te voeren, worden vooral bij wegen aansprakelijkheidsstellingen tot een minimum beperkt.

Rioleringen In 2025 is in Denekamp het stamriool (hoofdader) naar de rioolwaterzuivering gerenoveerd door middel van relining. In de kernen Denekamp, Ootmarsum en Weerselo is een groot deel van de riolering gereinigd en geïnspecteerd. Verspreid over de gemeente zijn in het buitengebied meerdere rioolgemalen gerenoveerd, waarbij de pompen en besturing zijn vervangen.

KWALITEIT EN FINANCIEEL Kwaliteit Wegen In 2025 is onderhoud uitgevoerd aan verschillende wegen in onze gemeente. De werkzaamheden zijn ingepland op basis van de inspectieresultaten. Groot asfalt onderhoud is onder meer uitgevoerd aan Bonkenbroekweg (Denekamp) en Loosteresweg (Rossum), veelal in combinatie met aanbrengen bermverharding. Daarnaast is op meerdere plaatsen kleinschaliger onderhoud uitgevoerd. Onderhoud aan elementenverharding is uitgevoerd in diverse kernen, hierbij ging het vooral om onderhoud aan de voetpaden.

Groen In 2020 is het Kwaliteitsplan Openbaar Groen (KOG) vastgesteld. Op basis van dit plan en het bijbehorende uitvoeringsprogramma is gewerkt aan het verbeteren van de kwaliteit van het openbaar groen binnen de gemeente Dinkelland. In diverse gebieden zijn bloembollen en bloemenmengsels aangelegd. Daarnaast zijn verschillende groenprojecten uitgevoerd, waaronder aan het Korink in Rossum, de Roerdomp in Denekamp en de Hoofdstraat in Deurningen. In meerdere kernen zijn speelvoorzieningen gerenoveerd. Zo zijn onder andere aan de Slotweide in Saasveld en aan de Kerkuil en de Havik in Denekamp nieuwe speeltoestellen geplaatst. Bij de keuze van de toestellen is samengewerkt met omwonenden. Verder zijn er overeenkomsten gesloten voor participatieprojecten waarbij het onderhoud van (delen van) de openbare ruimte is overgedragen aan bewoners. Een voorbeeld hiervan is het project aan het Korink in Rossum, waar ook een mobiele bibliotheek is geplaatst. Ook zijn in verschillende kernen ondergronden geleverd waarop bewoners zelf buurtbankjes konden plaatsen om ontmoeting te stimuleren. Daarnaast zijn projecten uitgevoerd in samenwerking met natuur- en vogelwerkgroep De Grutto uit Weerselo. Deze projecten richten zich op scholen en hebben als doel kinderen kennis te laten maken met biodiversiteit. In het kader hiervan heeft ook de jaarlijkse Boomfeestdag plaatsgevonden.

Ook hebben meerdere basisscholen bloemenmengsels ingezaaid of vogelnestkasten getimmerd. Gedurende 2025 is regulier onderhoud uitgevoerd aan het openbaar groen. Dit betrof voornamelijk verzorgend onderhoud en is grotendeels uitgevoerd door de buitendienst. Door middel van periodieke inspecties (schouwen) wordt steekproefsgewijs de kwaliteit van de uitgevoerde werkzaamheden beoordeeld.

Bij de vaststelling van MJOP in 2016 is gekozen om wegenonderhoud uit te voeren op basis van door de raad vastgestelde kwaliteitsniveaus. Uit analyses van de resultaten van weginspecties blijkt dat het afgesproken niveau wordt bereikt. Bruggen Naar aanleiding van de uitkomsten van de uitgevoerde instandhoudingsinspectie van onze 110 kunstwerken hebben we in het najaar van 2023 nadere onderzoeken laten uitvoeren op verschillende kunstwerken die onderhoud behoeven. De resultaten van die onderzoeken zijn opgeleverd en de resultaten zijn verwerkt in het onderhoudsbestek. Dit onderhoudsbestek is aanbesteed voor 2025. De onderhoudswerkzaamheden zijn eind 2025 geheel afgerond. Openbare verlichting Regulier onderhoud is uitgevoerd aan de openbare verlichting op basis van inspecties en meldingen. In verschillende straten en buurten zijn de armaturen vervangen.

5

6

7

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

80

1

In de bijgevoegde grafieken is de totaalindruk van de beeldkwaliteit weergegeven. Deze totaalindruk is uitgesplitst naar de onderdelen verzorging, verharding, meubilair en groen. Op basis van het aantal uitgevoerde schouwen blijkt dat de door de raad vastgestelde beeldkwaliteit wordt behaald. De grafieken hieronder bevatten de meest recente schouwresultaten over 2025.

2

3

4

5

6

7

Gebouwen Om de kwaliteit van de gemeentelijke gebouwen te bepalen wordt gebruik gemaakt van de NEN 2767. NEN 2767 is een norm om de technische kwaliteit van bouw- en installatiedelen van gebouwen op een objectieve en eenduidige manier te bepalen en wordt gebruikt voor conditiemetingen die als doel hebben meer inzicht krijgen in de bouw- en technische staat van gebouwen. Door gebruik te maken van conditiescores kan makkelijk de staat van de gemeentelijke gebouwen worden vastgesteld. Dit biedt inzicht in de onderhoudskosten en mogelijke risico’s en biedt input voor het opstellen van de meerjarenonderhoudsplanning. Het in 2025 door de raad vastgestelde MJOP 2026 2030 is opgesteld met inachtneming van deze conditiemetingen en de conditiescores die wij voor de verschillende gebouwen ambiëren (het ambitieniveau). Financieel Structurele financiële onderhoudsgelden gebruiken we in beginsel voor het reguliere en ‘groot’ onderhoud voor wegen en groen. Onderhouds- en vervangingsinvesteringen voor riolering dekken we uit het rioolfonds. Door afstemming van onderhouds- of vervangingsmaatregelen is het mogelijk dat structurele onderhoudsgelden worden aangevuld met incidentele middelen op grond van investeringen of met middelen uit de rioolheffing. Ook andere interne en externe bronnen van financiering zijn mogelijk, bijvoorbeeld middelen uit de reserves of bijdragen van externe partijen.

Wegen Het regulier onderhoud wordt aangepakt, zoals wordt aangegeven door het meerjaren onderhouds programma, die jaarlijks wordt geactualiseerd. Binnen dit programma wordt eveneens rekening gehouden met een percentage voor onvoorziene omstandigheden en tegenvallers. De reserve ‘wegen en kunstwerken’ is bedoeld om planmatig groot onderhoud gelijkmatig over de begrotingsjaren te verdelen.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

81

1

2

3

4

5

6

7

Bruggen In 2023 is geconstateerd dat enkele bruggen constructieve schades vertoonden. Naar aanleiding daarvan is door de raad een krediet beschikbaar gesteld voor het uitvoeren van reparaties en ook voor het inspecteren van alle gemeentelijke bruggen binnen onze gemeente. De resultaten van de inspecties en een daaruit voortvloeiend maatregelpakket zijn in een onderhoudsbestek gezet en deze zijn afgerond. Rioleringen Er wordt gestreefd naar 100% dekking van de rioleringstaken vanuit de rioolheffing. Investeringen in de riolering voor verbeteringsmaatregelen en rioolvervanging moeten volgens de regels van de BBV worden geactiveerd en langjarig afgeschreven. Dit is vastgelegd in het WRP 2025-2030. Gebouwen Voor het groot onderhoud van de gemeentelijke gebouwen is de reserve Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen gevormd. Jaarlijks wordt de voorziening aangevuld om te kunnen blijven voorzien in groot onderhoud zodat gemeentelijke gebouwen blijven voldoen aan het gewenste kwaliteitsniveau. De jaarlijkse dotatie van € 324.232 (peildatum 2025) voor de periode 2026 2030 is vastgesteld door de raad en gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplan. De vastgestelde dotatie wordt jaarlijks geïndexeerd. In 2025 is € 448.181 werkelijk besteed aan groot onderhoud van de gemeentelijke gebouwen.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

82

1

FINANCIERING Algemeen De wet financiering decentrale overheden (fido) bevordert een solide financieringswijze bij openbare lichamen. Het doel hiervan is het vermijden van grote fluctuaties in de rentelasten. De wet kent een onderscheid tussen regels voor korte financiering (kasgeldlimiet) en regels voor lange financiering (renterisiconorm). Het onderscheid is gelegd bij 1 jaar. Kasgeldlimiet en korte financiering De kasgeldlimiet heeft als doel de financiële gevolgen van schommelingen in de rente op korte leningen (< 1 jaar) te beheersen. De limiet is bepaald op 8,5% van de totale begroting. Een kasgeldlimiet van €6,9 miljoen betekent dat Dinkelland in 2025 tot een bedrag van €6,9 miljoen met kort geld ( looptijd < 1 jaar) mag financieren. Kasgeldlimiet

(bedragen x €1 mln)

Begrotingstotaal 2025

81,0

Vastgesteld percentage

8,50%

Kasgeldlimiet

6,9

Renterisiconorm en lange financiering De renterisiconorm is een instrument voor de beheersing van het risico van een rentewijziging. Jaarlijks mogen de renterisico’s uit hoofde van renteherziening en herfinanciering niet hoger zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Er mag dus maar 1/5e deel van de totale begroting aan rentegevoeligheid onderhevig zijn. In 2025 wordt geen renterisico gelopen volgens de renterisiconorm. Renterisiconorm

81,0

Vastgesteld percentage

20%

Renterisico: herfinanciering + renteherziening Ruimte

3

4

5

6

7

Leningen Onderstaande tabel geeft inzicht in de ontwikkeling van de geldleningen in 2025: Leningen (opgenomen)

(bedragen x €1 mln)

Beginstand per 1 januari 2025

19,0

Bij:

nieuwe leningen t.b.v. investeringen

0,0

Af:

reguliere aflossingen

3,3

vervroegde aflossingen

0,0

Eindstand per 31 december 2025

15,7

EMU saldo Het EMU saldo geeft weer wat het saldo aan inkomsten en uitgaven van de gehele sector overheid in een bepaalde periode is. In grote lijnen is dit het exploitatiesaldo voor bestemming plus de afschrijvingen min de investeringen over een bepaald jaar. Exploitatiesaldo voor bestemming

2.071

Mutatie (im)materiële vaste activa

285

Mutatie voorzieningen Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie) Eventuele boekwinst bij verkoop effecten en (im)materiële vaste activa EMU saldo 2025

619 1.436 0 3.173

(bedragen x €1 mln)

Begrotingstotaal 2025

Renterisiconorm

2

16,2 3,3 12,9

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

83

1

2

3

4

5

6

7

Algemene ontwikkelingen Geldleningen In 2025 hebben geen renteherzieningen plaatsvinden. De reguliere aflossingen in 2025 zijn € 3,3 miljoen en de rentelasten €325.000. Rentevisie, liquiditeit en schatkistbankieren De gemeente Dinkelland heeft gekozen voor spreiding in de financieringsmogelijkheden. Door een actuele liquiditeitsplanning kan worden ingespeeld op eventuele tekorten of overschotten in de toekomst. Zo wordt door het aantrekken van langlopende geldleningen ingespeeld op eventuele liquiditeitstekorten voor de lange termijn. Rente: 1-maands euribor Het 1-maands euribor rentetarief is in 2025 gedaald. Per 1 januari 2025 bedroeg het percentage 2,785%. Eind december was dit percentage 1,953%. Verdere beleidsuitgangspunten We passen totaalfinanciering toe Bij de financiering van de gemeentelijke activiteiten wordt de gemeente als één geheel beschouwd. We spreken van totaalfinanciering of integrale financiering. Dat houdt in dat bij het bepalen van de financieringsbehoefte alle inkomsten en uitgaven betrokken worden, zowel reguliere activiteiten als projecten. Door totaalfinanciering worden de rentekosten geminimaliseerd. Leningen worden op de meest optimale momenten aangetrokken, rekening houdend met de gemeentelijke rentevisie, de Wet Fido, de kasgeldlimiet en de renterisiconorm.

We rekenen reële rente toe aan de taakvelden Voor de begroting 2026 rekenen wij rente toe aan de taakvelden. Daarbij wordt uitgegaan van de werkelijke kosten van geldleningen. Op basis hiervan is voor 2026 een omslagrente van 0,15% vastgesteld. Deze omslagrente wordt toegepast bij de toerekening aan de verschillende taakvelden en geldt tevens voor de grondexploitaties. Voor de kostenonderbouwing van leges, heffingen en nieuwe investeringen wordt een andere systematiek gehanteerd: hierbij sluiten we aan bij de renteontwikkeling op de kapitaalmarkt. Op die manier worden de rentekosten zo realistisch en transparant mogelijk toegerekend. Voor het jaar 2026 gaan we uit van 3%.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

84

1

2

3

4

5

6

7

VERBONDEN PARTIJEN Een verbonden partij is een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente zowel een bestuurlijk als een financieel belang heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan dat de gemeente zeggenschap heeft, hetzij uit hoofde van vertegenwoordiging in het bestuur hetzij uit hoofde van stemrecht. Het financiële belang is het bedrag dat ter beschikking is gesteld en dat niet verhaalbaar is, of waarvoor aansprakelijkheid bestaat, indien de verbonden partij failliet gaat of haar verplichtingen niet nakomt. Het aangaan van banden met verbonden derde partijen komt altijd voort uit het publieke belang. Het is een manier om een bepaalde publieke taak uit te voeren.

Op 26 februari 2019 heeft uw raad het Beleidskader verbonden partijen 2019 vastgesteld. In dit beleidskader zijn de volgende punten verder uitgewerkt: 1. Afwegingskader deelname verbonden partijen 2. Bestuurlijke rollen (eigenaar en opdrachtgever) 3. Toezicht op verbonden partijen 4. Informatievoorziening aan de raad Door het vaststellen van het Beleidskader verbonden partijen 2019 beschikt de gemeente over een afwegingskader voor toekomstige besluitvorming over toeen uittreden bij verbonden partijen. Daarnaast geeft dit beleidskader aan hoe de gemeente grip op verbonden partijen wil vormgeven en welke rollen de gemeente daarbij heeft. Deze paragraaf is om twee redenen voor u van belang. Op de eerste plaats voeren verbonden partijen vaak beleid uit dat de gemeente in principe zelf ook kan doen. De gemeente blijft de uiteindelijke verantwoordelijkheid houden voor het realiseren van de beoogde doelstellingen van de programma’s. Er blijft dus voor u nog steeds een kader stellende en controlerende taak over bij die programma’s. De tweede reden betreft de kosten – het budgettaire beslag- en de financiële risico’s die de gemeente met de verbonden partijen kan lopen en de daaruit voortvloeiende budgettaire gevolgen. De verbonden partijen van de gemeente Dinkelland worden hieronder beschreven.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

85

1

2

3

4

5

6

7

Publiekrechtelijk Verbonden partij

Programma

Portefeuillehouder

Vorm van belang

Omvang belang

Financiële bijdrage

Eigen Eigen Vreemd Vreemd Verwacht vermogen 1/1 vermogen 31/12 vermogen 1/1 vermogen 31/12 resultaat

Noaberkracht Dinkelland Tubbergen

Alle

Burgemeester Joosten

GR: bedrijfsvoeringsorganisatie

"Stemrecht: 50%: Financieel: 56,35%"

26.691.000

4.142.000

3.007.000

6.555.000

7.585.000

1.300.000

Gemiddeld

Hoog

Veiligheidsregio Veiligheid Twente

Burgemeester Joosten

GR: openbaar lichaam

"Stemrecht: iedere gemeente één stem Financieel: maatstaven gemeentefonds"

2.351.000

3.389.000

2.544.000

77.958.000

76.316.000

3.361.000

Gemiddeld

Hoog

Samen Twente

Sociaal domein

Wethouder De GR: openbaar Way lichaam

"Stemrecht: iedere gemeente één stem Financieel: aantal inwoners en aantal jeugdigen"

1.733.000

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

Gemiddeld

Hoog

Omgevingsdienst Twente

Veiligheid, Milieu, Volkshuisvesting & ruimtelijke ordening

Wethouder Olde Kalter

GR: openbaar lichaam

"Stemrecht: iedere gemeente één stem Financieel: afname van uren"

1.270.000

3.070.000

1.627.000

3.823.000

4.561.000

1.750.000

Gemiddeld

Hoog

Stadsbank Oost Sociaal domein Nederland

Wethouder Severijn

GR: openbaar lichaam

"Stemrecht: iedere gemeente één stem. Financieel: bekostigingssystematiek"

163.000

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

Gemiddeld

Gemiddeld

Recreatieschap Çultuur & Recreatie Twente

Wethouder Olde Kalter

GR: bedrijfsvoeringsorganisatie

"Stemrecht: iedere gemeente één stem Financieel: inwoneraantal"

172.000

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

Gemiddeld

Gemiddeld

-19.000

2.563.000

2.188.000

12.000

6.000

787.000

Gemiddeld

Gemiddeld

Risico's

Toezichtregime

Crematoria Twente

Bestuur & Middelen

Wethouder De GR: openbaar Way lichaam

"Stemrecht: iedere gemeente één stem per 20.000 inwoners (of een gedeelte daarvan) Financieel: o.b.v. gemiddeld aantal crematies per gemeente over de voorgaande 4 jaar"

Beschermd Wonen

Sociaal domein

Wethouder Severijn

GR: centrumregeling

m.i.v. 2027

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Economie

Wethouder Severijn

GR: regeling zonder meer

Stemrecht: in het Opdrachtgeversoverleg is de stemverhouding tussen deelnemende partijen gelijk verdeeld.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Bestuur & Middelen

"AB: Raadslid Tijkotte en wethouder Olde Nederlands-Duitse Kalter GR Regioraad: Raadslid Tijkotte"

Elke vertegwoordiger in het AB heeft 1 stem. Het aantal vertegenwoordigers dat een lid kan afvaardigen is afhankelijk van de jaarlijkse bijdrage en die bijdrage is afhnakelijk van het aantal inwoners.

8.000

2.540.000

2.540.000

39.553.000

55.257.000

137.000

Gemiddeld

Laag

Energie voor Noordoost Twente

Euregio

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

86

1

2

3

4

5

6

7

Privaatrechtelijk Verbonden partij

Programma

Portefeuillehouder

Vorm van belang Omvang belang

Financiële bijdrage

Eigen Eigen Vreemd Vreemd Verwacht vermogen 1/1 vermogen 31/12 vermogen 1/1 vermogen 31/12 resultaat

Risico's

Toezichtregime

Twenteboard

Bestuur & Middelen en Economie

Wethouder Olde Kalter

Stichting

N.v.t.

-277.000

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

n.n.b.

Gemiddeld

Gemiddeld

Cogas

Bestuur & Middelen

Burgemeester Joosten

NV

9,10%

918.000

150 miljoen

157 miljoen

107 miljoen

105 miljoen

11,4 miljoen Laag

Gemiddeld

Enexis

Bestuur & Middelen

Burgemeester Joosten

NV

0,06%

82.000

5.538 miljoen

5.411 miljoen

5.949 miljoen

7.627 miljoen

400 miljoen Laag

Gemiddeld

Twence

Milieu

Wethouder Severijn

BV

4,23%

320.000

166 miljoen

174 miljoen

174 miljoen

170 miljoen

15,1 miljoen Laag

Gemiddeld

Wadinko

Bestuur & Middelen

Burgemeester Joosten

NV

3,89%

58.000

85 miljoen

87 miljoen

10 miljoen

10 miljoen

3,5 miljoen

Gemiddeld

BNG

Bestuur & Middelen

Wethouder De NV Way

0,03%

43.000

4.777 miljoen

4.863 miljoen

123.164 miljoen

110.701 miljoen

174 miljoen Laag

Laag

ROVA

Milieu

Wethouder Severijn

NV

260 aandelen B

108.000

44 miljoen

46 miljoen

64 miljoen

64 miljoen

5,1 miljoen

Laag

Gemiddeld

Energiecoöperatie Noordoost Twente (in liquidatie)

Economie

Wethouder Severijn

Coöperatie (in liquidatie)

N.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Energiecoöperatie Noordoost Twente

Economie

Wethouder Severijn

Coöperatie (in liquidatie)

N.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Gemiddeld

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

87

1

2

3

4

GRONDBELEID Samenvatting (financiële) resultaten In 2025 hebben wij 41 woningbouwkavels en 1 bedrijfskavel verkocht met een totale opbrengst van circa € 2,5 miljoen. De uitgaven waren circa € 4,7 miljoen. Er zijn 2 complexen met een neutraal resultaat afgesloten en 3 complexen toegevoegd met een verliesvoorziening van € 0,5 miljoen. De genomen winst in 2025 is bijna € 0,1 miljoen nadelig en is er een verliesvoorziening van 0,05 miljoen ontstaan, waardoor het resultaat van 2025 kan worden vastgesteld op ruim € 0,6 miljoen nadelig. Het resultaat wordt onttrokken aan de algemene reserve.

Doel grondbeleid In de Nota Grondbeleid is het doel van het gemeentelijk grondbeleid geformuleerd: “Grondbeleid kan worden gedefinieerd als het beleid dat zich richt op een efficiënt en rechtvaardig verloop van activiteiten op de grondmarkt, met het oog op het realiseren van publieke doelstellingen, zoals het bevorderen van het maatschappelijk ruimtegebruik, het vorderen van een rechtvaardige verdeling van kosten en opbrengsten bij locatieontwikkeling en het verhogen van de kwaliteit van het ruimtegebruik, de zeggenschap voor de burger en marktwerking op de grondmarkt.”

Toekomstbeeld Ook in de toekomst blijft het grondbeleid zich actief inzetten om de woningbouwproductie (o.a. aantallen en typologieën) zoveel mogelijk te laten aansluiten bij het woningbouwprogramma. Dit doen wij in samenwerking met o.a. het Rijk, provincie, corporaties, ontwikkelaars en particuliere initiatiefnemers. De woningbehoefte blijft de komende jaren onverminderd groot. Er zijn echter een aantal belemmeringen die een snelle woningbouwproductie in de weg staan. Denk hierbij aan de hoge bouwkosten, het stofstofdossier en juridische vertragingen. Deze vraagstukken kunnen ook invloed hebben op de toekomstige resultaten van het grondbedrijf. Daarnaast zien wij dat de financiële haalbaarheid van nieuwe gebiedsontwikkelingen een steeds grotere uitdaging wordt. Dit heeft onder andere te maken met de ambities omtrent betaalbaar wonen, groen, water en duurzaamheid.

Keuze voor grondbeleid De vorm van grondbeleid (actief, faciliterend of mengvorm) wordt gekozen afhankelijk van de specifieke situatie. Het uitgangspunt is een actief grondbeleid, tenzij dit op basis van verschillende factoren, zoals grondposities, gemeentelijke doelstellingen, mogelijkheid tot sturing, risicoprofiel, verwacht financieel resultaat en/of benodigd deskundigheid onwenselijk of niet mogelijk is.

Algemeen Het grondbeleid van de gemeente Dinkelland is vastgelegd in de Nota Grondbeleid die door de raad is vastgesteld in 2016. In deze nota zijn de beleidskaders vastgelegd voor de wijze waarop wij de gewenste verandering van het grondgebruik en de beleidsdoelen willen realiseren. Denk hierbij o.a. aan de beleidsvelden wonen en werken. Met de keuze tussen actief en faciliterend grondbeleid, wordt bepaald hoe wij de regie op de gewenste ruimtelijke invulling willen bereiken.

5

6

7

Financieel beleid Het voeren van een (actief) grondbeleid brengt verschillende risico’s met zich mee. Door een behoudend financieel beleid te voeren wordt de kans op negatieve financiële scenario’s gereduceerd. Dit financieel beleid wordt ook voor de komende jaren voortgezet. Het uitgangspunt is dat grondexploitaties van nieuwe ontwikkelingen financieel sluitend zijn (geen financieel verlies). We merken dat dit uitgangspunt steeds meer onder druk komt te staan door de gemeentelijke ambities, extra opgaven voor water, groen en energie en het aandeel betaalbare woningen. Grondprijsbeleid Grondprijzen worden op basis van een onafhankelijk en marktconform taxatierapport vastgesteld middels de jaarlijkse grondprijsbrief. Voor sociale huurwoningen worden vaste kavelprijzen gehanteerd.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

88

1

Risicomanagement Het financiële risico is bij actief grondbeleid relatief groot, aangezien het gemoeid gaat met omvangrijke gemeentelijke (voor)investeringen die pas jaren later worden afgedekt met inkomsten uit grondverkopen. Bij faciliterend grondbeleid is het financiële risico relatief beperkt, omdat de gemeente uitsluitend kosten verhaalt op particuliere ontwikkelaars. Het risicomanagement wordt als volgt gedefinieerd: “Het regelmatig en systematisch onderzoeken en kwantificeren van risico’s die de financiële haalbaarheid van een project bedreigen en het formulieren en toepassen van maatregelen waarmee deze risico’s zo doeltreffend mogelijk beheerst kunnen worden.” Binnen het grondbedrijf wordt een buffer aangehouden om deze risico’s te kunnen opvangen als deze zouden optreden; het benodigde weerstandsvermogen.

2

Verantwoording over het gevoerde beleid Voor het afleggen van verantwoording over het grondbeleid en financiële effecten ervan wordt aangesloten met de reguliere planning & control-momenten van de gemeente. Financiële positie grondbedrijf Bouwgronden in exploitatie (gemeentelijke grondexploitaties, ofwel BIE’s) Bouwgronden in exploitatie (hierna: BIE’s) zijn gronden die wij actief transformeren naar bouwgrond. De raad heeft hiervoor een grondexploitatie met een grondexploitatiebegroting vastgesteld. In 2025 zijn 3 nieuwe complexen (Diepengoor, De Wieffer Deurningen, Koninksweg Saasveld) toegevoegd, en het woningbouwcomplex Hopmanstraat en het bedrijventerreincomplex Echelpoel III zijn afgesloten. Zodoende is het aantal BIE’s voor woningbouw in 2025 toegenomen van 9 stuks naar 11 stuks, en voor bedrijventerreinen afgenomen van 3 stuks naar 2 stuks.

4

5

6

7

Uitgaven en inkomsten in 2025 In onderstaand overzicht zijn de totale kosten en opbrengsten van de gemeentelijke grondexploitaties opgenomen. In 2025 is ca € 0,5 miljoen minder uitgegeven dan geraamd en is voor € 0,3 miljoen meer opbrengsten gerealiseerd dan geraamd. De oorzaak betreft veelal uitstel van bouwrijp maken als gevolg van vertraging van de procedures. Inkomsten en uitgaven 2025 (exclusief winstneming) Bedragen x € 1000

Geraamd

Gerealiseerd

Bouw- en woonrijp maken

3.444

2.911

Plan- en beheerkosten

527

538

Overige en rente

3

3

Totaal uitgaven

3.974

3.452

Woningbouw

2.175

2.353

Woningbouw overig (subsidies en huren)

Resultaten De financiële resultaten van de grondexploitaties (winst- en verliesnemingen en mutaties verliesvoorzieningen) en afwaarderingen van grondaankopen worden rechtstreeks ten laste of ten gunste van de algemene reserve gebracht.

3

94

Bedrjiventerreinen

181

181

Totale inkomsten

2.356

2.628

Saldo

-1.618

.824

Verkochte bouwkavels 2025 Woningbouw

Aantal

Oppervlakte

Opbrengst

Denekamp Oost 1e fase

21

4.173 m2

1.155.256

Spikkert fase 4

18

3.748 m2

992.060

Tilligte Noord

2

2

1.425 m

206.250

Totaal woningbouwkavels

41

9.886 m2

2.353.566

Bedrijventerreinen

Aantal

Oppervlakte

Opbrengst

De Mors IV

1

2.014 m2

181.260

Totaal bedrijvenkavels

1

2.014 m2

181.260

Verkochte bedrijventerreinen 2025

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

89

1

Winstnemingen Voor winstneming geldt de Percentage of Completion methode (afgekort POC): Indien opbrengsten zijn gerealiseerd moet, afhankelijk van de reeds gerealiseerde kosten in verhouding tot de reeds gerealiseerde opbrengsten, een deel van het toekomstige eindresultaat worden genomen. Daardoor kan het voorkomen dat in enig jaar een deel van de reeds genomen winst uit de voorgaande jaren teruggestort moet worden. In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de complexen waar (tussentijds) winst in 2025 is genomen. De tussentijds winstnemingen zijn ten gunste van de algemene reserve gebracht. De totale winstneming over 2025 is € 0,05 miljoen nadelig. Winstname per complex (Bedragen x € 1000)

Winstname

Brockhuis

-153

Spikkert

-57

Denekamp Oost 1e fase

76

Saasveld De Lenne

10

Denekamp Oost 2e fase

46

Tilligte Noord

61

Totaal

-50

Resultaten afgesloten complexen In onderstaand overzicht zijn de resultaten van de afgesloten complexen opgenomen. Afgesloten complexen (Bedragen x € 1000) Hopmanstraat

Winstname -10

Echelpoel III

-1

Totaal

-11

• Hopmanstraat: De kosten van woonrijp maken vallen licht hoger uit dan geraamd. • Echelpoel III: In 2025 is het woonrijp maken afgerond.

2

3

4

5

6

7

Verliesvoorzieningen Een verliesvoorziening wordt getroffen wanneer er sprake is van een grondexploitatie met een negatief eindresultaat. Dit kan een grondexploitatie zijn waarbij vanaf het begin al sprake is van een negatief resultaat, maar het kan ook zijn dat gedurende de looptijd het resultaat omslaat van een positief naar een negatief resultaat. In onderstaand overzicht zijn de (verliesgevende) grondexploitaties opgenomen waarbij een verliesvoorziening is getroffen. • Diepengoor: In het kader van het Besluit Begroting en Verantwoording (afgekort BBV) vereisten moet het tekort op de grondexploitatie anders worden gedekt: Daar waar we in eerste instantie uitgingen van een beroep op de voorziening riolering voor de kosten van de verwerving van het perceel Diepengoor moeten de kosten van deze verwerving nu ten laste komen van de betreffende grondexploitatie. Dit levert een hoger verlies op voorde deze grondexploitatie waarvoor een verlies voorziening moet worden getroffen die ten laste komt van de algemene reserve. • Koninksweg Saasveld: Vanuit participatie met de buurt is aangegeven dat ontsluiting ten behoeve van 11 woningen via de bestaande wijk niet wenselijk is. Dit levert extra kosten op voor een ontsluitingsweg en minder kavelopbrengsten. De grondexploitatie blijft daardoor niet meer sluitend. Het te verwachten tekort bedraagt € 0,053 miljoen.

Hiervoor dient een voorziening te worden getroffen. • De Mors IV: Ten opzichte van vorig jaar kan de verliesvoorziening, door een lagere rentelast van € 0,01 miljoen,, naar beneden worden bijgesteld. • Overige gronden (complex Ruilgronden) • Onder deze categorie zijn de strategische gronden en ruilgronden opgenomen. Deze gronden maken (nog) geen deel uit van een grondexploitatie, maar worden op termijn in ontwikkeling gebracht, dan wel verkocht of geruild. Deze gronden worden uitgesplitst in: • Warme gronden. Gronden die wij hebben verworven met het oog op gebiedsontwikkeling, maar waarvoor nog geen grondexploitatie is vastgesteld. Deze gronden zijn gewaardeerd tegen de waarde volgens de toekomstige bestemming. Agrarische gronden. Gronden die zijn gewaardeerd tegen de veel lagere waarde volgens de huidige bestemming.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

90

1

2

3

4

5

6

7

1. Inleiding In onderstaand overzicht zijn de ontwikkelingen in oppervlakten en boekwaarde van complex Ruilgronden in 2025 weergegeven. Complex ruilgronden (oppervlakte in m2)

Oppervlake 01-01-2025

Mutatie in 2025

Oppervlakte 31-12-2025

Warm

148.792

-23.438

125.354

Agrarisch

306.675

-3.859

302.816

Totaal

455.467

-27.297

428.170

Oppervlake 01-01-2025

Mutatie in 2025

Oppervlakte 31-12-2025

Warm

5.681.084

-908.270

4.772.814

Agrarisch

1.767.808

-19.295

1.748.513

Totaal

7.448.892

-927.565

6.521.327

Complex ruilgronden (bedrag in €)

In 2025 zijn geen nieuwe strategische grondposities ingenomen. Er hebben uitnames plaatsgevonden voor de nieuwe complexen De Wieffer Deurningen en Koninksweg Saasveld. Het besluit tot aankoop van gronden in Denekamp ten behoeve van een bedrijventerrein, worden in het complex verantwoord, nadat de notariële akte is gepasseerd. Naar verwachting wordt dit 2027. Weerstandsvermogen Voor het kunnen opvangen van conjuncturele- en projectrisico’s van het grondbedrijf is een totale bijdrage van € 1,35 miljoen voor het grondbedrijf opgenomen aan de berekening van de benodigde weerstandscapaciteit. Voor een verdere toelichting over het weerstandsvermogen van o.a. het grondbedrijf verwijzen wij naar de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

91

1

2

3

4

BEDRIJFSVOERING Voor de gemeenten Dinkelland en Tubbergen is de bedrijfsvoering binnen Noaberkracht georganiseerd. De jaarstukken 2025 Noaberkracht wordt door beide gemeenteraden vastgesteld. Noaberkracht ondersteunt Dinkelland en Tubbergen in het streven naar een vitale en zelfredzame samenleving. Noaberkracht heeft een focus op resultaat (de goede dingen goed doen). Daarom is het belangrijk dat Noaberkracht een wendbare organisatie blijft, die snel kan inspelen op veranderingen in de samenleving.

Continuïteit De jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling. De continuïteit van gemeenten is op grond van artikel 12 van de financiële-verhoudingswet verankerd. Om die reden is de continuïteit van de gemeente in voldoende mate gewaarborgd. Tevens zijn in de jaarrekening 2025 of andere besluiten geen stellige voornemens om majeure aanpassingen te doen in beleid, taken, activiteiten of locaties die mogelijk materiele effecten hebben op vermogen of resultaat.

Frauderisico’s De gemeente is zelf verantwoordelijk voor fraudebestrijding. Vanwege de maatschappelijke functie is het van belang om dit intern en extern zichtbaar en transparant te maken. Daarom is er sinds 2018 binnen onze organisatie sprake van een fraude-risicoanalyse. In het kader van de jaarlijkse herijking van deze fraude-risicoanalyse heeft er dit jaar opnieuw een inventarisatie plaatsgevonden van de (mogelijk) aanwezige frauderisico’s en de getroffen beheersmaatregelen.

Toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording Begrip rechtmatigheid Rechtmatigheid houdt in dat alle handelingen van de gemeente in overeenstemming zijn met de geldende wet- en regelgeving. In het kader van de rechtmatigheidsverantwoording wordt de focus gelegd op de financiële rechtmatigheid, waarbij het college moet worden verantwoord dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig zijn uitgevoerd. In 2005 zijn negen criteria vastgesteld om het begrip financiële rechtmatigheid concreet te maken. Het college legt in de jaarrekening verantwoording af over al deze criteria. De eerste zes criteria, die gerelateerd zijn aan de getrouwheid van de financiële informatie, worden weerspiegeld in de balans en de staat van baten en lasten. De overige drie criteria, die specifiek gaan over rechtmatigheid, worden behandeld in de rechtmatigheidsverantwoording. De volgende criteria vallen onder het getrouwheidsoordeel van de accountant: • Calculatiecriterium • Valuteringscriterium • Adresseringscriterium • Volledigheidscriterium • Aanvaardbaarheidscriterium • Leveringscriterium De volgende criteria vallen onder de rechtmatigheidsverantwoording: • Voorwaardencriterium • Begrotingscriterium • Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium

Naar aanleiding van deze inventarisatie is er gekeken naar de opzet, bestaan en werking van beheersing en getroffen bijsturingsmaatregelen van de toprisico’s met de risico-inschatting ‘hoog’ en de toprisico’s met een gemiddeld risico. Aan de hand van deze analyse kunnen wij de beheersbaarheid van de frauderisico’s binnen onze organisatie vergroten en deze aandacht geven tijdens de controlewerkzaamheden. De specifieke fraude-risico’s met verhoogde aandacht worden opgenomen in de fraude-risicoanalyse welke jaarlijks ter vaststelling beschikbaar wordt gesteld aan directie en colleges. In de scope van de belangrijkste frauderisico’s vallen onder andere betalingen, inkopen, sociaal domein, uitkeringen, aanbestedingen, M&O etc.Mochten er gedurende het boekjaar fraude-risico’s opspelen, dan worden deze met een eventuele toelichting verantwoord in de financiële overzichten. Met betrekking tot de recente herijking van de fraude-risicoanalyse kan worden geconcludeerd dat er geen materiële fraudes zijn geconstateerd.

5

6

7

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

92

1

Geconstateerde rechtmatigheidsfouten De geconstateerde afwijkingen betreffen: • Begrotingscriterium: € 6.341.000 (= feitelijke afwijkingen tussen werkelijke en • geautoriseerde lasten op een aantal programma’s en investeringskredieten) • Voorwaardecriterium: € 752.000 (= aanbestedingsregels) Van de niet rechtmatig tot stand feitelijke afwijkingen tussen werkelijke en geautoriseerde lasten van € 6.341.0000 is volgens het college overigens een bedrag van € 6.236.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. Begrotingscriterium Dit betreft: • Ambitie Leefomgeving van de toekomst: € 207.000 • Overhead: € 95.000 • Programma Economie: € 106.000 • Programma Sport en Accommodaties: € 37.000 • Programma Sociaal Domein € 1.274.000 • Programma volkshuisvesting en ruimtelijke ordening: € 4.611.000 • Investeringen: € 11.000 Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 6.236.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken, zoals opgenomen in de financiële verordening. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de balans per 31 december 2025 en de toelichting en analyse op de baten en lasten in het onderdeel jaarrekening.

Voorwaardecriterium Dit criterium heeft betrekking op het naleven van wet- en regelgeving en door de gemeenteraad vastgesteld beleid voor zover deze betrekking heeft op financiële beheershandelingen. Wij hebben geconstateerd dat bij twee opdrachtverstrekkingen de Europese aanbestedingsregels niet correct zijn nageleefd. Aangezien dit bij twee opdrachten leidde tot meerjarige overeenkomsten, is ook de opdracht-

2

3

4

5

6

7

waarde 2026 alvast fout gerekend. Dit leidt tot een totale rechtmatigheidsfout van € 752.000. Wij hebben inmiddels actie ondernomen. De opdrachten zullen opnieuw in de markt worden gezet. De voorbereidingen hiervoor zijn inmiddels getroffen of zullen binnenkort worden getroffen. M&O-criterium Hierbij zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd. De commissie BBV adviseert gemeenten een overkoepelend beleidsstuk M&O te maken. Deze zou naast de filosofie, algemene uitgangspunten en risicoanalyse ook maatregelen ter voorkoming en afdoening moeten bevatten. De gemeente Dinkelland kent geen separaat M&O-beleid. Toepassingsgebied M&O: 1. In het kader van Misbruik en Oneigenlijk Gebruik is integriteit van personeel van belang, hierin speelt het vervullen van nevenfuncties een grote rol. Hiervoor is een regeling Nevenfuncties vastgesteld. 2. Daarnaast kent de gemeenten zelfstandige regelingen waar inwoners een beroep op kunnen doen. Voorbeelden hiervan zijn aanvragen voor: • Voorzieningen in het Sociaal Domein • Uitkeringen in het Sociaal Domein • Subsidieregelingen • Aanvragen voor vergunningen. • Aanbesteden, inkopen en factuurverwerking Hiervoor zijn beheersmaatregelen genomen, die betrekking hebben op de diverse regelingen. Hierbij wordt ook gebruik gemaakt van externe (bronnen), zoals signalen vanuit Suwinet of signalen van de Sociale Recherche.

Ook wordt in het kader van de wet ‘bevordering integriteitsbeoordelingen door het openbaar bestuur’ (hierna Bibob) in bepaalde gevallen een onderzoek met betrekking tot M&O uitgevoerd. Hoe de gemeente de Wet Bibob toepast, staat in het Bibob-beleid.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

93

1

2

3

4

5

6

7

Met de Wet Bibob toetst de gemeente of er een gevaar bestaat dat: • Voordelen uit criminele activiteiten worden benut, bijvoorbeeld door zwart geld wit te wassen. • Strafbare feiten worden gepleegd. De gemeenten is een aanbestedende dienst. Dat betekent dat de gemeente zich moet houden aan de Europese aanbestedingsrichtlijnen en aan de Gids Proportionaliteit. Inkopen groter dan € 30.000 moeten in principe meervoudig onderhands worden aanbesteed. Dit is vastgelegd in de Nota inkoop en aanbestedingsbeleid die door ons is vastgesteld. Daarnaast hebben wij een Budgethoudersregeling en een Mandaatregeling vastgesteld. Aanvullend onderkennen wij vanuit het M&O oogpunt risicoaspecten en is ervoor gekozen deze op te nemen in onze fraude-risicoanalyse. In de fraude-risicoanalyse zijn dan ook specifieke risicodefinities opgenomen voor Misbruik en Oneigenlijk gebruik (corruptie). In de risicoanalyse zijn beheersmaatregelen opgenomen die worden getoetst op borging van deze beheersmaatregelen. Op deze manier wordt jaarlijks beoordeeld of ook de beheersmaatregelen die vermeld zijn bij de risicodefinities van M&O (corruptie) effectief zijn.

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

94

1

WET OPEN OVERHEID (WOO) Wat wilden we bereiken? Het doel van de Wet open overheid (Woo) is: • Een transparanter en actief openbaar makende overheid • Het dienen van het belang van openbaarheid • Publieke informatie openbaar maken Wat hebben we daarvoor gedaan? De implementatie van de Woo vindt gefaseerd plaats en richt zich op 3 hoofdthema’s: 1. Actief openbaar maken van informatie; 2. Passief openbaar maken van informatie; 3. Informatiehuishouding op orde. Deze hoofdthema’s hebben wij opgenomen in het plan van aanpak open overheid van maart 2025. Voor de implementatie van dit plan van aanpak is een projectleider open overheid aangenomen. Daarnaast is er een jurist open overheid/nieuwe woo-contactpersoon aangenomen. Ad 1) Actief openbaar maken van informatie De 11 informatie categorieën die de Woo verplicht voorschrijft om openbaar te maken uit eigen beweging, zijn verdeeld over 4 tranches. De actieve openbaarmaking van de informatie uit de eerste tranche is inmiddels verplicht. De informatie uit de categorieën van tranche 1 hebben we actief openbaar gemaakt. Voor de overige categorieën, uit tranche 2, 3 en 4, geldt dat zij in 2027 verplicht worden gesteld. Hiervoor hebben wij voorbereidend werk verricht. Ad 2) Passief openbaar maken van informatie De gemeente maakt informatie uit eigen beweging openbaar.

Daarnaast krijgt de organisatie ook verzoeken om informatie openbaar te maken. In 2025 ontvingen de gemeenten Dinkelland en Tubbergen samen 62 Woo-verzoeken. Op 41 verzoeken is een besluit genomen. De rest van de woo-verzoeken is ingetrokken (11) of omgezet naar een informatieverzoek (10). In 2024 kwamen er 64 woo-verzoeken binnen en in 2023 58.

2

3

4

5

6

7

De gemiddelde behandelingstermijn van een Woo-verzoek was in 2022 nog 170 dagen, in 2023, 169 dagen, in 2024 80 dagen en in 2025 65 dagen. Als een informatieverzoek binnenkomt en de informatie is al openbaar, dan krijgt de verzoeker deze zo snel mogelijk of hij wordt verwezen naar de vindplaats van de openbare informatie. Is de informatie nog niet openbaar, dan wordt de informatie via een Woo-beschikking geleverd, afhankelijk van het verzoek en de geldende uitzonderingsgronden. Ad 3) Informatiehuishouding op orde De informatiehuishouding zorgt ervoor dat de gemeente weet waar welke documenten volgens de definitie uit de Woo (art. 2.1 en 2.2) te vinden zijn. Documenten kennen een voorgeschreven bewaartermijn waarop deze worden geselecteerd en overgedragen voor de archiefbewaarplaats of voor vernietiging. Door digitalisering is informatie aan verandering onderhevig: denk aan teksten, Geo-informatie, 3D-bestanden, appberichten en dergelijke. Dit zorgt ervoor dat er nieuwe opgaven ontstaan om die informatie volgens de geldende eisen duurzaam en digitaal toegankelijk te houden. Dit is een complex proces dat tijd nodig heeft om te ontwerpen en te implementeren. Het vraagt aanpassing van werkprocessen, functies en rollen over de volle breedte van de organisatie.

In 2025 is er gewerkt aan het verder op orde brengen van de informatiehuishouding conform het Plan van aanpak open overheid. Dit uit zich, onder andere, in een implementatieplan voor Microsoft Teams, aanpassingen in het zaaksysteem en werkzaamheden ten bate van de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv).

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

95

1

2

3

4

5

6

7

5. Jaarrekening 2025 BALANS Balans per 31 december (bedragen x € 1.000,-)

2025

2024

2025

2024

Algemene reserve

7.605

8.708

Materiële vaste activa

Bestemmingsreserves

41.130

38.159

Investeringen met een economisch nut

Gerealiseerd resultaat

3.108

2.905

51.843

49.772

ACTIVA

PASSIVA

Vaste activa

Vaste passiva

Immateriële vaste activa Bijdr. aan activa in eigendom van derden

Eigen vermogen 448

285

Reserves

a. gronden uitgegeven in erfpacht

1.058

1.058

b. overige investeringen met economisch nut

30.907

30.088

Voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's

3.744

3.380

16.765

16.389

Door derden beklemde middelen

4.602

4.319

Toekomstige verplichtingen

c. investeringen met economisch nut waarvoor een heffing wordt geheven d. investeringen met maatschappelijk nut

4.945

5.090

e. strategische gronden

4.773

5.681

f. agrarische gronden

1.749

1.768

60.196

60.073

2.479

2.479

416

444

8.763

8.143

0

77

financiële instellingen

15.693

18.866

c.overige vaste schulden

30

60

15.723

19.003

76.328

76.918

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekking aan: a. deelnemingen b. gemeenschappelijke regelingen

41

41

2.520

2.520

Leningen aan: a. woningbouwcorporaties b. Leningen aan deelnemingen

overige langlopende leningen u/g

Totaal vaste activa

0

19

324

324

324

343

7.999

5.447

10.843

8.310

71.487

68.669

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer a. binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstelligen b.binnenlandse banken en overige

Totaal vaste passiva

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

96

1

Vlottende activa

b. overige voorraden

4

5

6

7

Nettoschulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

2.707

1.117

0

155

a. kasgeldleningen

1.272

b. bank- en girosaldi

0

0

c. overige schulden

6.189

4.928

6.189

4.928

2.707 Uitzettingen looptijd korter dan 1 jaar a. vorderingen op openbare lichamen

3

Vlottende passiva

Voorraden a. gronden in exploitatie

2

9.192

9.603

b. belastingvorderingen

195

235

c. overige vorderingen

1.828

606

d. bijstandsdebiteuren

354

505

e. rekeningcourant verhouding met niet-financiele instellingen

314

143

f uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

3.309

8.947

15.192

20.039

0

0

Liquide middelen a. kas b. bank- en girosaldi

1

3

485

419

486

421

Overlopende activa

4.392

2.474

Overlopende passiva

11.747

11.029

Totaal vlottende activa

22.777

24.207

Totaal vlottende passiva

17.936

15.957

Totaal activa

94.264

92.875

Totaal passiva

94.264

92.875

Verliescompensatie krachtensde wet op vennootschapsbelasting 1969 bestaat

1.290

863

Waarborgsommen en garanties

48.882

77.134

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

97

1

2

3

4

5

6

7

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN Programmarekening 2025 ( Bedragen x € 1.000 )

Ontwerp baten

Ontwerp lasten

Ontwerp Saldo

Begroting baten

Begroting lasten

Begroting saldo

Rekening baten

Rekening lasten

Rekening saldo

Ambitie Buitengebied in balans

0

268

268

1

376

375

1

207

206

Ambitie Iedereen gezond

0

563

563

20

604

584

41

415

373

Ambitie Leefomgeving van de toekomst

0

469

469

1.073

2.075

1.002

1.547

2.283

735

Ambitie Leefbare kernen

0

989

989

429

1.501

1.072

528

881

353

Ambitie Gemeente en de samenleving

0

720

720

0

748

748

0

745

745

Totaal ambitiedeel

0

3.008

3.008

1.523

5.304

3.781

2.117

4.531

2.413

577

5.557

4.980

2.324

6.985

4.661

1.530

5.570

4.041

1. Lokale heffingen

7.799

106

7.693

7.791

106

7.685

7.768

107

7.661

2. Algemene uitkeringen

49.105

0

49.105

50.949

0

50.949

52.238

0

52.238

3. Dividend

1.397

0

1.397

1.553

0

1.553

1.553

0

1.553

4. Saldo financieringsfunctie

171

1.675

1.846

224

38

186

318

186

504

5. Overhead

0

10.545

10.545

0

10.560

10.560

0

10.656

10.656

6. Vennootschapsbelasting

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7. Onvoorzien

0

40

40

0

28

28

0

0

0

Sub-totaal

59.048

14.573

44.475

62.841

17.718

45.123

63.406

16.147

47.259

Dienstverlening en burgerzaken

635

1.086

451

590

1.072

482

621

1.057

436

Veiligheid

17

5.000

4.983

25

4.813

4.788

26

4.759

4.733

Openbare ruimte en mobiliteit

4.055

10.420

6.365

4.636

10.553

5.917

4.380

10.542

6.162

Economie

1.421

1.393

28

1.102

1.039

62

1.193

1.145

47

Onderwijs

96

2.882

2.786

261

2.202

1.941

166

2.002

1.836

Sport en accommodaties

1.297

4.530

3.233

1.377

4.263

2.886

1.633

4.301

2.668

Cultuur en recreatie

73

1.289

1.216

251

1.513

1.262

160

1.470

1.311

Sociaal domein

4.873

28.470

23.598

11.715

35.499

23.784

12.755

36.773

24.018

Milieu

2.706

2.553

154

2.690

2.679

12

2.473

2.354

118

Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening

3.309

4.402

1.093

2.932

4.437

1.506

7.270

9.048

1.777

Totaal basisdeel

77.530

76.598

932

88.420

85.788

2.631

94.084

89.600

4.484

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

77.530

79.606

2.077

89.943

91.092

1.150

96.202

94.130

2.071

Mutaties reserves

3.770

1.693

2.077

7.362

6.213

1.150

7.019

5.982

1.037

Het gerealiseerde resultaat

81.299

81.299

0

97.305

97.305

0

103.220

100.112

3.108

Omschrijving programma's Programma ambitiedeel

Programma basisdeel Bestuur en middelen (exclusief algemene dekkingsmiddelen) Algemene dekkingsmiddelen

Mutaties reserves

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

98

1

GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarden. De in deze jaarrekening verantwoorde bedragen zijn vermeld in euro’s (€1). De baten en lasten worden toegekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico´s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen in het boekjaar waarin het dividend betaalbaar gesteld wordt (besluit tot toekenning van het dividend door de Algemene vergadering van Aandeelhouders). Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.

schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personeelslasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting te worden gevormd. BALANS Vaste Activa Immateriële vaste activa met een economisch nut De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de

2

3

4

5

6

7

jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. De kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief zijn onder de volgende voorwaarden geactiveerd: • Het voornemen bestaat het actief te gebruiken of te verkopen. • De technische uitvoerbaarheid om het actief te voltooien staat vast. • Het actief in de toekomst economisch of maatschappelijk nut genereert. • De uitgaven die aan het actief toe te rekenen zijn, zijn betrouwbaar vast te stellen. • Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden geactiveerd indien aan de volgende vereisten is voldaan: • Er is sprake van een investering door een derde. • De investering draagt bij aan de publieke taak. • De derde heeft zich verplicht tot het daadwerkelijk investeren op een wijze zoals is overeengekomen. • De bijdrage kan door de gemeente worden teruggevorderd, indien de derde in gebreke blijft of de gemeente anders recht kan doen gelden op de activa die samenhangen met de investering. Op de geactiveerde bijdragen aan activa in eigendom van derden wordt afgeschreven, waarbij de afschrijvingsduur maximaal gelijk is aan de verwachte gebruiksduur van de activa (bij derden) waarvoor de bijdrage aan derden is verstrekt. Activum

Afschrijvingstermijn in jaren

Onderzoek/ontwikkeling

5

Bijdragen aan activa in eigendom van derden

3-4

Materiële vaste activa met een economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

99

1

lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur. Jaarlijks wordt de boekwaarde met een vast percentage van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Volledigheidshalve vermelden wij dat op investeringen die vóór 2004 gedaan zijn, in voorgaande jaren soms extra is afgeschreven zonder economische noodzaak (ter verlichting van toekomstige lasten). Ook zijn in voorkomende gevallen reserves op dergelijke investeringen afgeboekt. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: Activum

Afschrijvingstermijn in jaren

Onderwijshuisvesting (samen scholen)

60

Riolering (gemeentelijk rioleringsplan)

40

Gebouwen van steen, betonwerken m.b.t. riolering en aanleg/renovatie sportterrein (gras)

40

Liften, wegen met elementenverharding, aanleg/renovatie sportterrein (kunstgras), duurzame activa (materiaal hout/hard), duurzame voorzieningen in schoolgebouwen en aangelegd gronddepot

25

Gebouwen van ander materiaal, woonwagens, renovatie, verbouw, (vervanging) riolering gebouw, kunstwerken en wegen met asfaltverharding

20

Hekwerken, noodlokalen, elektrotechnische installaties, werktuigbouwkundige installaties, cv installatie, isolatie/ventilatie/energiebesparing/klimaatbeheersing, 1e inrichting scholen, elektronica en mechanica m.b.t. riolering, grasbetonstenen, verkeersmaatregelen/installaties en openbare verlichting

15

Halteplaatsen openbaar vervoer

12

Beveiliging (alarminstallaties), brandbeveiligings- en brandpreventievoorzieningen, buitenzonwering, stoffering, dranghekken, speeltoestellen, duurzame gebruiksgoederen en bewegwijzering/straatmeubilair

10

Vervoermiddelen

8

Luchtfoto’s, grootschalige basiskaart en digitale kadasterkaart

4

Investeringen met een verkrijgingsprijs van minder dan € 5.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Laatst genoemden worden altijd geactiveerd. Door contractuele, technische of economische redenen of op grond van een afwijkend besluit van de gemeenteraad kan incidenteel afgeweken worden van de tabel

2

3

4

5

6

7

Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut worden geactiveerd en jaarlijks lineair afgeschreven. Jaarlijks wordt de boekwaarde met een vast percentage van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd. De afschrijvingstermijn wordt per afzonderlijk activum bekeken. De ondergrond van investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut wordt als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus afgeschreven). Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV´s en BV´s (“kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen” in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering tot marktwaarde plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Vlottende activa Grond- en hulpstoffen Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.

Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs worden de grond- en hulpstoffen tegen deze lagere marktwaarde gewaardeerd. Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het complex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd. De onderhanden werken grondexploitatie zijn opgenomen tegen de verkrijgingsof vervaardigingsprijs, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. Indien de boekwaarde de marktwaarde van de grond overschrijdt, wordt een afwaardering naar de lagere marktwaarde verantwoord/wordt een voorziening voor het ver-

Jaarstukken 2025 I Gemeente Dinkelland

100