Document · PDF

3.3 OD NHN concept Begroting 2027 v4.pdf

Gemeenteraad 8 juni 2026, gemeente Den HelderBij agendapunt: 18: Voorstel tot vaststellen zienswijze jaarrekening 2025 en begroting 2027 ODNHN.14.627 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Pagina 24 van 44

Begroting 2027 OD NHN

5 PARAGRAFEN 5.1 Paragraaf weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen geeft aan in welke mate onze dienst in staat is bedrijfsmatige tegenvallers met financiële consequentie(s) op te vangen. Aangezien alle structurele kosten, voor zover te voorzien, zijn opgenomen in de begroting, is het weerstandsvermogen vooral bedoeld voor het opvangen van risico’s. In de gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat de deelnemende gemeenten en de provincie, na besluit van het algemeen bestuur, uiteindelijk bijdragen in een eventueel exploitatietekort van onze dienst. De deelnemers zijn verantwoordelijk voor de continuïteit en zij staan garant dat we over voldoende middelen beschikken om aan al onze verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen. Daarmee is de continuïteit van de organisatie gewaarborgd. Het beleid rond weerstandsvermogen en risicobeheersing is vastgelegd in de Nota weerstandsvermogen en risicobeheersing, die op 15 december 2014 is vastgesteld door het algemeen bestuur. 5.1.1 Beschikbare weerstandscapaciteit De definitie van weerstandscapaciteit volgens het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is: De middelen en mogelijkheden waarover de organisatie beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Te denken valt hierbij aan: het vrij besteedbare deel van de algemene reserve, onbenutte belastingcapaciteit en stille reserves.

Onderscheid kan worden gemaakt in incidentele en structurele weerstandscapaciteit. De deelnemende gemeenten hebben met de notitie ‘Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen’ als richtlijn bepaald dat de algemene reserve niet groter mag zijn dan 2,5% van de lasten. Eind 2025 is de stand van de algemene reserve € 361.000. De lasten in de jaarrekening 2025 rondom milieutaken zijn € 18.523.000. Er zal geen storting in de algemene reserve plaatsvinden zonder specifiek besluit van het algemeen bestuur. In artikel 3 van de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen (FUGR) staat dat het algemeen bestuur kan besluiten van dit percentage positief of negatief af te wijken. Weerstandscapaciteit Algemene Reserve Post Onvoorzien Milieutaken Post Onvoorzien VTH plustaken Totaal

2027

2028

2029

2030

361

363

5.1.2 Bestaande risico’s Een risico is een onzekere gebeurtenis waaruit financiële gevolgen kunnen vloeien, maar waarbij niet duidelijk is of de gebeurtenis gaat gebeuren en hoe groot de financiële gevolgen zullen zijn. Op het moment dat de financiële gevolgen inzichtelijk zijn, worden deze gedekt in de begroting. De volgende risico’s worden onderkend (opsomming is niet limitatief): RISICO’S Nr Risico

Effect

E/I

Kans

Impact (x 1.000)

Weerstandscapaciteit (x 1.000) 250

1 Claims

exploitatienadeel

0,5

500

2 Datalek van geregistreerde gegevens

exploitatienadeel

0,1

800

3 Aanbestedingsrisico's

exploitatienadeel

0,5

250

125

exploitatienadeel

0,5

100

Projecten ten lasten van het rekeningresultaat Totaal

505

Pagina 25 van 44

Begroting 2027 OD NHN

De benodigde weerstandcapaciteit per risico wordt bepaald door de vermenigvuldiging van de kans maal de financiële impact. 5.1.3 Benodigde weerstandscapaciteit Uit het totaaloverzicht van risico’s, blijkt dat de benodigde weerstandcapaciteit 2027 uitkomt op € 505.000. De ratio beschikbare weerstandscapaciteit gedeeld benodigde weerstandscapaciteit is 363/505 = 0,7. Daarmee is dit onvoldoende om de bestaande risico’s te dekken. Weerstandsnorm Waarderingscijfers

Ratio

Betekenis

>2.0

uitstekend

1.4-2.0

ruim voldoende

1.0-1.4

voldoende

0.8-1.0

matig

0.6-0.8

onvoldoende

<0.6

ruim onvoldoende

Daar staat tegenover dat de deelnemers garant staan voor voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen. 5.1.4 Kengetallen financiële positie Door het stijgende belang van toekomstbestendigheid van lokale overheden nemen we een verplichte basisset van vijf financiële kengetallen op. Het opnemen van kengetallen past in het streven naar meer transparantie en inzicht in de financiële positie. Voor onze organisatie waren de volgende vier kengetallen van toepassing: a. Netto schuldquote: geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen; b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen: geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast exclusief verstrekte leningen ten opzichte van de eigen middelen; c. Solvabiliteitsratio: dit is de verhouding eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen. Dit geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen (eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal); d. Structurele exploitatieruimte: saldo van de structurele baten en lasten en saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves gedeeld door de totale baten, uitgedrukt als percentage. Dit is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte er is om de eigen lasten te kunnen dragen.

Verloop van de kengetallen % Jaarrekening 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

Begroting 2029

Begroting 2030

Ratio

-6,44

-0,34

0,69

1,19

1,23

0,97

-6,44

-0,34

0,69

1,19

1,23

0,97

C Solvabiliteitsratio

29,55

11,83

D Structurele exploitatieruimte

0,10

0,00

Kengetallen

A Netto schuldquote B

Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen

Toelichting kengetallen a. Netto schuldquote: Een ratio van 1 of lager wordt gekwalificeerd als voldoende. Meerjarig voldoet onze organisatie aan deze norm; b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen: Deze is gelijk aan het kengetal voor de netto schuldquote. Er is bij ons is geen sprake van verstrekte leningen; c. Solvabiliteitsratio: Een hoge ratio betekent dat de organisatie relatief veel eigen vermogen heeft en goed in staat is om aan de financiële verplichtingen te voldoen. Met een percentage tussen de 20% en 50% valt onze organisatie in de neutrale categorie. Met een percentage van 0% tot

Pagina 26 van 44

Begroting 2027 OD NHN

20% valt onze organisatie in de meest risicovolle categorie. In de begroting houden we rekening met een algemene reserve van maximaal 2,5% van de exploitatielasten. Deze reservepositie is relatief laag ten opzichte van de financiële verplichtingen. De neutrale categorie wordt gehaald door de tijdelijke bestemmingsreserves en het ontbreken van lopende geldleningen. d. Structurele exploitatieruimte: Bij onze organisatie zijn de structurele baten in principe gelijk aan de structurele lasten.

Pagina 27 van 44

Begroting 2027 OD NHN

5.2 Paragraaf financiering In de begroting moet een financieringsparagraaf opgenomen zijn. In deze paragraaf leggen we uit hoe wij omgaan met geld lenen en uitzetten. Dit is verplicht volgens de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). In de financieringsparagraaf geven we onder andere inzicht in: •

De rente die wij betalen;

•

Het resultaat van rente;

•

Hoe rente wordt verdeeld over investeringen en taken;

•

Hoeveel geld wij nodig hebben om onze werkzaamheden te kunnen uitvoeren.

Voor onze organisatie beschrijven we in deze paragraaf: •

Hoe wij kijken naar de ontwikkeling van de rente;

•

Of wij binnen de regels blijven voor renterisico’s en kortlopende leningen;

•

Of wij verwachten meer of minder geld te lenen of uit te zetten;

•

Welk beleid wij volgen voor treasury (financieel beheer).

De financieringsparagraaf hangt samen met het treasurystatuut. Dit statuut beschrijft de regels voor het beheren van onze financiën. Samen zorgen deze documenten ervoor dat het algemeen bestuur goed kan sturen, controleren en toezicht kan houden op de financiering. Het treasurystatuut is vastgesteld door het algemeen bestuur op 9 maart 2022. 5.2.1 Marktonwikkeling en rentevisie We hebben een rekening-courantfaciliteit, ter grootte van € 500.000, bij de BNG. Het afgelopen jaar is hiervan geen gebruik gemaakt. Voor 2027 wordt hetzelfde voorzien. 5.2.2 Risicobeheer Dit onderdeel geeft een inschatting van de financieringsrisico’s die onze organisatie kan lopen. Onder risico’s wordt verstaan koers- en valutarisico’s en de risico’s ten aanzien van de rente. 5.2.3 Koers- en valutarisico’s We hebben geen financiële producten met een koersrisico en bezit geen vreemde valuta. Daardoor is er geen sprake van koers- en valutarisico’s. 5.2.4 Renterisicobeheer Renterisicobeheer gaat over het beperken van risico’s door veranderingen in de rente. Het risico is dat de rente die wij moeten betalen hoger wordt dan verwacht, of dat de rente die wij ontvangen lager uitvalt dan begroot. Onze organisatie heeft op dit moment geen leningen afgesloten. Hierdoor lopen we momenteel geen renterisico op vreemd vermogen.

De Wet fido (Financiering Decentrale Overheden) gebruikt twee regels om financiële risico’s te beperken: de renterisiconorm en de kasgeldlimiet. De renterisiconorm gaat over leningen met een looptijd van één jaar of langer (langlopende leningen). De kasgeldlimiet gaat over kortlopende schulden. Renterisiconorm De renterisiconorm is bedoeld om te voorkomen dat grote delen van leningen tegelijk moeten worden afgelost, of dat de rente in korte tijd sterk kan stijgen. Volgens artikel 6 van de Wet fido mag het renterisico op langlopende leningen niet hoger zijn dan de renterisiconorm. Dit betekent dat de aflossingen en eventuele renteherzieningen samen maximaal 20% van het begrotingstotaal mogen zijn. Het begrotingstotaal is het totaal van alle lasten van de organisatie.

Pagina 28 van 44

Begroting 2027 OD NHN

Renterisiconorm Begrotingstotaal

36.765

Renterisiconorm (20%)

7.353

Aflossing en renteherziening

Ruimte

7.353

Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet bepaalt dat de gemiddelde netto vlottende schuld in een kwartaal niet hoger mag zijn dan een vast percentage van het begrotingstotaal. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit percentage 8,5% van het begrotingstotaal. We voorzien in 2027 geen overschrijdingen van de kasgeldlimiet. Kasgeldlimiet 1 Begrotingstotaal

36.765

2 Toegestane kasgeldlimiet (8,5%)

3.125

3 Vlottende korte schulden

5.733

4 Vlottende middelen

5.480

Toets kasgeldlimiet 5 Totaal netto-vlottende schuld (3-4)

253

Toegestane kasgeldlimiet (2)

3.125

Ruimte (+) Overschrijding (-) = (2) – (5)

2.872

5.2.5 Toerekening rentelasten naar taakvelden Volgens de wettelijke rentebepalingen, geven we in onderstaand overzicht inzicht in de rentebaten en -lasten. Onze organisatie heeft geen kortlopende financiering. Omschrijving

bedragen

Externe financiering kort en lang De externe rentelasten

De externe rentebaten (idem)

-/-

Saldo rentelasten en rentebaten

100 -100

De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend

-/-

De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

-/-

De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

+/+

Aan taakvelden toe te rekenen externe rente

+/+

-100

Rente over eigen vermogen

+/+

Rente over voorzieningen

+/+

Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente

-100

7.4 Milieubeheer

-/-

De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) Renteresultaat op het taakveld Treasury

100 100 -

Pagina 29 van 44

Begroting 2027 OD NHN

5.2.6 EMU-saldo Het saldo van de Economische Monetaire Unie (EMU-saldo) geldt binnen de Europese Unie als een indicator om de gezondheid van de overheidsfinanciën te kunnen bepalen. Volgens de regels van de EMU zoals vastgelegd in het Verdrag van Maastricht, mag het vorderingentekort niet hoger zijn dan 3% van het bruto binnenlands product. Hiermee wil men de economische sterkte van de Eurolanden behouden. In onderstaande tabel staat het (meerjarig) berekende EMU-saldo. De categorieën die van invloed zijn op het EMU-saldo, maar die bij onze organisatie niet voorkomen, zijn niet in de tabel opgenomen. T-1 2026

T 2027

T+1 2028

T+2 2029

T+3 2030

Afschrijvingen ten laste van de exploitatie

276

314

380

418

431

Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd

287

720

551

411

344

EMU saldo

-12

-407

-172

EMU saldo Exploitatiesaldo voor toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (negatief exploitaitiesaldo is negatief bedrag)

5.2.7 Vennootschapsbelasting (Vpb) Overheidsorganisaties zijn sinds 1 januari 2016 belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Voor de wettelijke taken en plustaken zijn de omgevingsdiensten vrijgesteld van Vpb-plicht. Voor onze organisatie geldt dat alle taken onder de wettelijke taken en plustaken vallen. Voor de jaren 2027 t/m 2030 wordt dan ook geen Vpb-plicht verwacht.

Pagina 30 van 44

Begroting 2027 OD NHN

5.3 Paragraaf Bedrijfsvoering 5.3.1 Algemeen We voeren onze taken deskundig en goed uit. We werken aan een veilige en gezonde fysieke leefomgeving in Noord-Holland Noord en in de hele provincie. We leveren diensten en producten die aansluiten bij wat onze klanten nodig hebben. De afdelingen Bedrijfsvoering en Concernstaf bieden hierbij de benodigde ondersteuning. In 2027 willen we binnen onze bedrijfsvoering de volgende doelen bereiken: •

Robuustheid realiseren en vasthouden

We willen voldoen aan de landelijke eisen voor robuustheid (IBP-VTH). •

Voldoende budget voor materiële kosten

We zorgen voor een structureel budget voor de noodzakelijke materiële kosten. Dit budget is gebaseerd op de opnieuw opgestelde ‘zero-based’ begroting. •

Toekomstbestendige informatievoorziening (ICT)

We regelen een structureel (project)budget voor aanbestedingen, wettelijke verplichtingen, informatiebeveiliging, onderhoud, verbeteringen en datagedreven werken. •

Functiehuis en conversietabel herzien

We bekijken en herwaarderen de functies binnen onze organisatie. Dit doen we op basis van de conversietabel die aansluit bij de afspraken van HR21.

5.3.2 Robuustheid Uiterlijk 1 april 2026 moeten alle omgevingsdiensten voldoen aan de robuustheidscriteria van het ministerie van Infrastructuur en Waterstaat (I&W). In het Plan van Aanpak Robuustheid, dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, is uitgegaan van een structurele investering van € 1,7 miljoen per jaar (prijspeil 2025). Sinds het opstellen van dit plan hebben we, binnen de beschikbare financiële middelen, hard gewerkt aan het versterken van onze bedrijfsvoering. Hoewel we belangrijke voortgang hebben gerealiseerd, voldoen we op dit moment nog niet volledig aan de landelijke robuustheidscriteria. Structurele financiering blijft daarom noodzakelijk om aan de gestelde eisen te kunnen voldoen. Op basis van de inmiddels gerealiseerde ontwikkelingen en nadere actualisatie van de ramingen is de oorspronkelijke investeringsbehoefte herijkt. Met ingang van 2027 is een structurele investering van € 1,6 miljoen per jaar benodigd om te voldoen aan de robuustheidscriteria en de ingezette verbeteringen duurzaam te borgen. Deze investering is als volgt tot stand gekomen:

Met de begroting 2027 gaan we ervan uit dat de, voor de robuustheid benodigde, structurele middelen beschikbaar zijn gesteld. Alleen met deze structurele versterking kunnen we onze bedrijfsvoering op het vereiste niveau brengen en houden, onze uitvoeringskracht bestendigen en blijvend voldoen aan de wettelijke en maatschappelijke opgaven.

Pagina 31 van 44

Begroting 2027 OD NHN

5.3.3 Materiële kosten “Zero-based” begroting De materiële kosten van onze organisatie zijn de afgelopen jaren niet evenredig meegegroeid met de uitbreiding van taken, de aangescherpte kwaliteitsnormen en de stijgende prijsontwikkelingen. Tot op heden zijn deze kosten uitsluitend jaarlijks geïndexeerd, zonder een integrale herijking van de feitelijke ondersteuningsbehoefte. In 2025 is daarom een zero-based begroting uitgevoerd. Hierbij zijn de materiële kosten opnieuw opgebouwd vanaf nul, op basis van de actuele en objectief vastgestelde behoefte. Uit deze analyse blijkt dat de structurele kosten hoger liggen dan het tot nu toe beschikbare budget. Met ingang van 2027 worden de aanvullende materiële lasten geraamd op € 255.000 structureel per jaar. Deze structurele verhoging wordt in 2027 volledig gedekt uit de inflatiecorrectie 2024, zoals verwerkt in de indexatie 2027 volgens de afspraken binnen de FUGR. Zonder deze structurele versterking van de bedrijfsvoering ontstaat het risico dat de continuïteit van de uitvoering, de adequate ondersteuning van de primaire processen en de rechtmatigheid van handelen onder druk komen te staan. Facilitaire investeringen De huidige inrichting van het pand is verouderd. Sinds de oprichting van de dienst is zeer beperkt geïnvesteerd in onderhoud en werkplekinrichting.

Hierdoor voldoet de werkomgeving niet meer volledig aan de geldende Arbowet- en regelgeving. In 2027 zijn investeringen noodzakelijk voor het uitvoeren van achterstallig onderhoud en de herinrichting van het pand. Deze investeringen zijn opgenomen in de begroting 2027 en maken onderdeel uit van de herijkte materiële lasten. In de begroting 2027 zijn de hieruit voortvloeiende kapitaallasten (afschrijving en rente) structureel verwerkt. 5.3.4 Toekomstbestendige informatievoorziening (ICT) Eind 2025 zijn de beschikbare middelen uit de reserve ICT-Masterplan volledig uitgeput. Hierdoor ontbreekt vanaf 2026 de financiële ruimte om noodzakelijke ICT-projecten voort te zetten en nieuwe verplichtingen tijdig te realiseren. Met ingang van 2027 is daarom een structureel projectbudget van € 702.000 per jaar noodzakelijk. Daarnaast is in 2027 een incidenteel bedrag van € 285.000 benodigd voor projecten die in 2026 niet zijn uitgevoerd als gevolg van de uitputting van de reserve ICT-Masterplan en het hanteren van de nullijn bij de begroting 2026. Met deze structurele investering blijft de informatievoorziening van onze organisatie toekomstbestendig en kunnen we voldoen aan wettelijke verplichtingen en maatschappelijke opgaven.

Als de gevraagde middelen niet beschikbaar worden gesteld, ontstaat een verhoogd risico op systeemstoringen, beveiligingsincidenten en het niet tijdig voldoen aan wet- en regelgeving. Dit heeft directe gevolgen voor de continuïteit en kwaliteit van de dienstverlening aan deelnemers. Informatievoorziening (ICT)

jaar 2027

2028

2029

2030

2031

27.929

123.052

288.200

108.750

285.097

Wetgeving primair proces

51.406

56.129

Informatiebeveiliging

125.750

32.382

Optimalisatie

386.020

4.048

112.258

56.129

Datagedreven werken

35.215

111.178

Onderhoud

90.400

176.482

56.129

168.386

Aanbestedingen

Projectmanagement

250.000

Begroot

966.722

664.759

706.586

671.776

679.736

prijspeil 2027

De categorie aanbestedingen betreft inkoopprocedures die we om reden van rechtmatigheid moeten uitvoeren. Bij aanbesteding bestaat risico dat er sprake is van implementatiekosten. Dit zal lang niet altijd het geval zijn. In deze begroting wordt rekening gehouden dat er in de helft van de gevallen een (her)implementatie nodig is.

Pagina 32 van 44

Begroting 2027 OD NHN

Met de post wet- en regelgeving voorzien we in aanpassingen aan systemen om in de uitvoering van onze taken te kunnen voldoen aan veranderde wetgeving of beleid. In 2027 betreft dat de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) en Emailarchivering. Voor 2028 en 2029 voorzien we vooralsnog geen grote wijzigingen. Informatiebeveiliging betreft projectkosten om te voldoen aan actuele eisen informatiebeveiligingsnormen. In 2026 treedt NIS21 in werking. Aangezien er voor 2026 geen budget is voor projecten zijn de meest hoognodige projecten gepland in 2027. Het belangrijkste project op dit gebied, is de implementatie van Identity Access Management en Roll Based Access, waarmee we de autorisatie tot gegevens beter kunnen waarborgen. De categorie optimalisatie betreft het verder verbeteren van de informatiesystemen om het werk makkelijker en effectiever te maken. Ook hier is vanwege het ontbreken van projectbudget in 2026 in 2027 een aantal grotere, en vooral dringende, projecten gepland. Denk hierbij aan de doorontwikkeling van de zwemwatermodule, de REV-koppeling en de uitbreiding en implementatie van de controletool. We verwachten in 2028 vervolgens geen grote projectkosten. Wel verkennen we in 2029 of we bij de heraanbesteding van de generieke ICT (2030/31) ons kunnen richten op Opensource-oplossingen voor de werkplek.

Onder datagedreven werken vallen onder andere het realiseren van gegevenskoppelingen tussen belangrijke systemen en ook zijn we voornemens om in 2028 het gebruik en de ontwikkeling van onze geo-informatiesystemen te centraliseren binnen onze organisatie. Met de projecten in de categorieën Optimalisatie en Datagedreven werken adresseren we een groot deel van de opmerkingen over het ICT-landschap uit het efficiencyrapport, u bekend. En tenslotte is er een post onderhoud opgenomen waarin we interne ICT-projecten hebben opgenomen. Denk hierbij aan een onderzoek ter voorbereiding van de aanbesteding van de generieke ICT. Ook zullen we elke twee jaar een ICT-architect inhuren om de architectuurbeschrijving van ons ICT-landschap actueel te houden. Ondanks het feit dat wij onze ervaringen meenemen in de toekomstige planning en budgettering, zijn, bestaat er een altijd een kans op onvoorziene ontwikkelingen (en mogelijk financiële lasten) op het ICT-gebied. Dit komt door de toekomstige algehele verandering van het digitale VTH-stelsel en de ontwikkeling van het toekomstige informatielandschap om de ambities van versterking VTH te kunnen bereiken. Als deze ontwikkelingen zich voordoen zullen wij u daarover rapporteren in de bestuurlijke rapportages.

5.3.5 Herijken van functiehuis en conversietabel Naar aanleiding van een extern onderzoek heeft het Dagelijks Bestuur in 2025 besloten tot herwaardering van de functie van teamleider en tot een integrale herijking van de conversietabel van onze organisatie. De structurele meerkosten als gevolg van de herwaardering van de functie teamleider bedragen € 194.000 per jaar (prijspeil 2027). Deze lasten worden volledig gedekt uit de inflatiecorrectie 2024, zoals verwerkt in de indexatie 2027 volgens de afspraken binnen de FUGR. De herijking van de complete conversietabel wordt in 2026 uitgevoerd. De financiële effecten hiervan kunnen leiden tot de stijging van de structurele lasten. De omvang daarvan is op dit moment nog niet te bepalen. 5.3.6 Personeel De arbeidsmarkt blijft krap. Het aantrekken en behouden van gekwalificeerde specialisten vraagt steeds meer inspanning. Tegelijkertijd nemen de eisen aan kwaliteit en robuustheid toe. Om ook in 2027 te kunnen voldoen aan de landelijke kwaliteitscriteria en onze uitvoeringskracht te behouden, zetten wij in op de volgende prioriteiten: Aantrekken en behouden van talent We investeren in het werven van jong talent en het opleiden van nieuwe medewerkers. Dit doen we via gerichte opleidingen, kennisoverdracht tussen ervaren en nieuwe collega’s én samenwerking 1

De NIS2-richtlijn (Network and Information Security Directive 2) is een Europese wet die cybersecurity-eisen aanscherpt voor essentiële en belangrijke sectoren, zoals energie, transport, gezondheidszorg en overheid. Organisaties moeten strengere beveiligingsmaatregelen nemen, cyberincidenten snel melden en aantonen dat zij risico’s actief beheersen. De richtlijn breidt de scope van de oorspronkelijke NIS-richtlijn uit, waardoor meer bedrijven onder de verplichtingen vallen, en introduceert strengere handhaving en boetes bij niet-naleving.

Pagina 33 van 44

Begroting 2027 OD NHN

met omgevingsdiensten binnen en buiten de regio. Daarnaast stimuleren we duurzame inzetbaarheid, vitaliteit en verlaging van verzuim. Ontwikkeling en scholing Door de toenemende complexiteit van het werk blijft structurele investering in opleiding noodzakelijk. In samenwerking met OD NL bieden wij een uitgebreid opleidingsprogramma. Voor 2027 is een structurele verhoging van het opleidingsbudget opgenomen, volgens het Plan van Aanpak Robuustheid. Flexibel en aantrekkelijk werkgeverschap Wij blijven inzetten op hybride werken, passende faciliteiten en flexibele werktijden. Met deze inzet blijven we een aantrekkelijke werkgever.

5.4 Verwachtingen ten aanzien van 2028 -2030 5.4.1 Herijking financieringssytematiek In aansluiting op het landelijke IBP VTH ontwerpen we een nieuwe financieringssystematiek die aansluit op de landelijke richtlijnen. Het nieuwe model heeft als doel meer transparantie en een evenwichtige verdeling van de kosten. Naar verwachting wordt in de tweede helft van 2026 een besluit over de invoering van de nieuwe financieringssystematiek ter besluitvorming voorgelegd aan het AB. Dit besluit wordt verwerkt in de Kadernota 2028. Implementatie van de nieuwe financieringssystematiek is voorzien vanaf begrotingsjaar 2028, waarbij een aanpassing van de Gemeenschappelijke Regeling aan de orde kan zijn. De financiële effecten voor de periode 2028–2030 zijn nog niet volledig te kwantificeren, maar kunnen leiden tot herverdeling van bijdragen. Ook wordt onderzocht of en op welke wijze een ingroeimodel kan bijdragen aan een beheerste implementatie voor alle deelnemers. 5.4.2 Uitwerking van bevindingen van efficiencyonderzoek Uit het in opdracht van het AB uitgevoerde efficiencyonderzoek in 2025 is gebleken dat onze dienst efficiënt werkt. Ondanks deze positieve uitkomst blijven wij ons de komende jaren onverminderd inzetten voor het behouden en verder vergroten van onze efficiency.

Het realiseren van deze efficiency is, zoals ook blijkt uit het onderzoeksrapport, nadrukkelijk afhankelijk van een aantal randvoorwaarden. Het gaat daarbij om:

•

Duidelijke bestuurlijke keuzes en eenduidige sturing;

• •

Het investeren vóórdat besparingen kunnen worden gerealiseerd;

•

Een intensievere samenwerking met onze deelnemers.

Een samenhangende uitvoering van maatregelen, en;

Daarmee is de conclusie dat extra efficiency alleen haalbaar is wanneer gemeenten en provincie daadwerkelijk investeren in de verdere ontwikkeling van onze organisatie, gezamenlijk en eenduidig sturen én uitgaan van geharmoniseerde takenpakketten en eenduidige kostprijsgerichte benadering. In opdracht van het algemeen bestuur brengen wij in kaart welke investeringen en randvoorwaarden inclusief de financiële omvang van de benodigde investeringen en randvoorwaarden noodzakelijk zijn om de efficiencymaatregelen op de lange termijn te kunnen effectueren. 5.4.3 Eén uniform tarief We hanteren verschillende urennormen voor gemeentelijke (1.350 uur) en provinciale taken (1.400 uur) en daaruit voortvloeiende gescheiden uurtarieven. Deze historische verschillen leiden tot onnodige complexiteit in de administratie en verlies van efficiency. Het voornemen is om de urennormen te toetsen, te harmoniseren en te werken met één uniform uurtarief.

Pagina 34 van 44

Begroting 2027 OD NHN

5.4.4 Harmonisatie van takenpakket In 2027 zetten wij een volgende stap in de doorontwikkeling van onze organisatie, door te werken aan de harmonisatie en standaardisatie van het takenpakket. De huidige situatie, waarin zestien gemeenten ieder hun eigen accenten en uitvoeringsafspraken kennen, heeft geleid tot verschillen in werkwijze, prioritering en bekostiging. Deze variatie zorgt voor complexiteit in de uitvoering, verminderde efficiency en een financieringssystematiek die onvoldoende transparant en uitlegbaar is. Dit is ook onwenselijk gezien de landelijke ontwikkeling richting robuustheid, uniformiteit en professionalisering binnen het VTH-stelsel. Maar ook met de taakstelling van het bestuur om op basis van het efficiencyonderzoek te komen tot de realisatie van tenminste 5% structurele besparing vanaf 2029 door efficiënter te werken. Eind 2026 wordt daarom gestart met een traject gericht op:

•

Het in kaart brengen en vergelijken van de huidige gemeentelijke takenpakketten;

• •

Het formuleren van een geharmoniseerd basistakenpakket;

•

Het verbeteren van de relatie tussen taken, capaciteit en kostprijs.

Het verminderen van maatwerk waar dit niet noodzakelijk is;

De uitwerking van dit traject vindt plaats in nauwe afstemming met de deelnemers en wordt ook verbonden aan de herijking van de financieringssystematiek en de verdere implementatie van de robuustheidscriteria. Eventuele financiële effecten worden betrokken bij de planning- en control cyclus vanaf 2028.

Pagina 35 van 44

Begroting 2027 OD NHN

5.5 Openbaarheidsparagraaf 5.5.1 Wet Open overheid (Woo) De Wet open overheid (Woo) regelt de openbaarheid van overheidsinformatie. Het uitgangspunt is dat overheidsinformatie openbaar is, tenzij een wettelijke uitzondering geldt. De Woo kent drie verplichtingen: actieve openbaarmaking, openbaarmaking op verzoek en een goede informatiehuishouding. De verplichting tot actieve openbaarmaking ziet op de documentcategorieën genoemd in artikel 3.3 Woo. Deze verplichting wordt gefaseerd ingevoerd; de volledige inwerkingtreding is afhankelijk van nog te nemen koninklijke besluiten. In afwachting daarvan brengen wij in kaart waar relevante documenten binnen de organisatie worden opgeslagen, zodat tijdige publicatie mogelijk is zodra deze verplichting in werking treedt. Hierop vooruitlopend publiceren we al actief agenda’s en vergaderstukken van het algemeen bestuur. Ook het organogram en de contactgegevens van de organisatie zijn openbaar beschikbaar via onze website. We hebben geen invloed op het aantal of de omvang van de ingediende Woo-verzoeken. Wel hebben we invloed op het proces en de doorlooptijden. Deze hebben we, in samenwerking met onze adviseur procesinnovatie, verder aangescherpt. 5.5.2 Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) De Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) is sinds 1 januari 2026 van kracht.

De wet geeft burgers en bedrijven het recht om formele aanvragen, zoals vergunningaanvragen en handhavingsverzoeken, digitaal bij de overheid in te dienen. In 2025 hebben we al voorbereidingen getroffen om deze wetgeving te kunnen uitvoeren. In 2026 richten we ons verder op de voorbereiding en optimalisatie van digitale dienstverlening en de naleving van de Wmebv.

Pagina 36 van 44

Begroting 2027 OD NHN

FINANCIELE BEGROTING

Pagina 37 van 44

Begroting 2027 OD NHN

6 FINANCIELE BEGROTING 6.1 Overzicht van baten en lasten Rekening 2025 BATEN

LASTEN

begroting 2026 SALDO

BATEN

LASTEN

Begroting 2027 SALDO

BATEN

LASTEN

SALDO

Programma 1 Milieutaken

17.536

12.980

4.556

19.705

14.475

5.230

21.679

15.569

Programma 2 VTH-plustaken

10.512

7.716

2.796

12.028

8.777

2.402

14.986

10.570

4.416

341

8.798

-8.457

100

8.509

-8.409

100

10.624

-10.524

Onvoorzien Milieutaken

-1

Onvoorzien VTH plustaken

-71

-1

Rente

Vpb (vrijgesteld)

Algemene dekkingsmiddelen

28.389

29.494

-1.105

31.833

36.765

Saldo van baten en lasten

36.765

31.833

36.765

Programma 3 Overhead OD NHN

Mutaties in reserves Resultaat

1.289 29.678

1.289 29.494

184

31.833

6.110

6.2 Uiteenzetting financiële positie en de toelichting 6.2.1 Uitgangspunten De concept kadernota is de basis voor het opstellen van de begroting 2027. De begroting 2027 is geïndexeerd is 7,94% (gewogen gemiddelde). 6.2.2 Uurtarief Naast de indexatie van het uurtarief met 7,94%, wordt het uurtarief verhoogt ter dekking van de kosten robuustheid en bedrijfsvoering. Het uurtarief 2027 voor het programma Milieu komt daarmee op € 129,29 en voor het programma VTH-plus op € 124,68. Dit uurtarief hanteren we voor de werkzaamheden die opgenomen zijn in het Uitvoeringsprogramma (UP). Alle extra taken die we als omgevingsdienst erbij krijgen, hebben niet alleen invloed op de primaire afdelingen, maar ook op de interne organisatie. Daarom is het van belang dat alle nieuwe taken tegen het gehanteerde uurtarief bij ons neergelegd worden. Omdat in het uurtarief een opslag voor overhead zit, komt er ook budget beschikbaar om de interne organisatie (overhead) op orde te brengen en te houden. Dit betekent ook dat nieuwe belegde taken bij de OD NHN geen invloed hebben op het uurtarief, maar uitgaven in de overhead wel. 6.2.3

Bijdragen deelnemers en overige inkomsten

Bijdrage deelnemers De afgelopen jaren hebben we naast de structurele lumpsumbijdrage (LS) van de gemeenten nog extra inkomsten ontvangen. Hoewel deze extra inkomsten in beginsel een incidenteel karakter hebben, kunnen we stellen dat deze inkomsten grotendeels jaarlijks terugkeren en daarmee voor ons min of meer structureel zijn. Aangezien ze buiten de LS vallen, worden aan deze inkomsten in de begroting niet toegewezen aan een individuele deelnemer.

Pagina 38 van 44

Begroting 2027 OD NHN

De bijdrage 2027 van de deelnemers is als volgt opgebouwd:

Gemeentelij ke wasbescher mingsmidde len

Adviseur water

2.393

1.085

1.064

1.412

1.643

748

783

432

512

Gemeente Hollands Kroon

2.287

182

125

2.692

Gemeente Hoorn

2.410

LS bijdrage 2026

Indexatie

verlaging onvoorzien PNH

robuustheid

herijking bedrijfsvoeringskosten

Gemeente Alkmaar

2.033

161

111

Gemeente Bergen

922

Gemeente Castricum

904

Gemeente Den Helder

1.199

Gemeente Dijk en Waard

1.367

109

Gemeente Drechterland

622

Gemeente Enkhuizen

665

Gemeente Heiloo

Bijdrage per deelnemer

WPM

ZZS

Provincie Wet bodemVTHbescherming Plustaken (Wbb)

LS Bijdrage 2027

2.047

163

112

Gemeente Koggenland

563

683

Gemeente Medemblik

1.749

139

2.059

Gemeente Opmeer

370

449

Gemeente Schagen

1.366

108

1.609

Gemeente Stede Broec

142

171

Gemeente Texel

674

833

Provincie Noord-Holland

148

194

Totaal Milieutaken

17.385

1.380

951

586

162

148

20.742

Provincie Noord-Holland VTH plustaken

11.818

938

-76

650

401

1.254

14.986

Totalen bijdragen OD NHN

29.203

2.319

1.602

987

162

148

1.254

35.728

De (meerjaren) bijdrage van de deelnemers voor de periode 2027-2030: Bijdrage per deelnemer

Vervallen incidentele bedrijfsvoeringskost en

Bijdrage 2027

vervallen Heracles /Groen Staal

Vervallen incidenteel T&H NRI

Aanvullende bezuining PNH

Efficiency maatregelen (rapport Berenschot) vanaf 2029 5%

Bijdrage 2028

Bijdrage 2029

Bijdrage 2030

Gemeente Alkmaar

2.393

-20

2.374

-119

2.255

Gemeente Bergen

1.085

-9

1.076

-54

1.022

Gemeente Castricum

1.064

-9

1.055

-53

1.002

Gemeente Den Helder

1.412

-12

1.400

-70

1.330

Gemeente Dijk en Waard

1.643

-13

1.630

-81

1.548

Gemeente Drechterland

748

-6

742

-37

705

Gemeente Enkhuizen

783

-6

777

-39

738

Gemeente Heiloo

512

-4

508

-25

483

Gemeente Hollands Kroon

2.692

-22

2.670

-134

2.537

Gemeente Hoorn

2.271

2.410

-20

2.390

-120

2.271

Gemeente Koggenland

683

-5

678

-34

644

Gemeente Medemblik

2.059

-17

2.042

-102

1.940

Gemeente Opmeer

449

-4

445

-22

423

Gemeente Schagen

1.609

-13

1.595

-80

1.516

Gemeente Stede Broec

171

-1

170

-8

161

Gemeente Texel

833

-7

827

-41

785

Provincie Noord-Holland

194

-10

184

Totaal Milieutaken

20.742

-169

20.573

-1.029

19.545

Provincie Noord-Holland VTH plustaken

14.986

-116

-210

-66

-250

14.344

-717

13.626

Totalen bijdragen OD NHN

35.728

-285

-210

-66

-250

34.917

-1.746

33.171

Pagina 39 van 44

Begroting 2027 OD NHN

Overige inkomsten De overige inkomsten onderscheiden we in overige bijdragen deelnemers, specifieke uitkeringen/ subsidies en overige bijdragen. Voor zover deze opdrachten een structureel karakter hebben (meer dan drie jaar) kunnen deze gebruikt worden als dekking voor structurele lasten (vooral op het gebied van personeel). In de concept kadernota 2027 is aangegeven dat de vraag naar nietwettelijke taken terugloopt. Daarom is het begrote bedrag in de (meerjaren)begroting voor de extra opdrachten deelnemers (buiten LS) bijgesteld ten opzichte van de (meerjaren)begroting 2026. Overige inkomsten Extra opdrachten deelnemers (buiten LS) Specifieke uitkeringen

2027

2028

2029

2030

1.197

936

100

1.297

1.036

Overige bijdragen Rentebaten Totaal

De overige bijdragen van de deelnemers bestaan uit de bijdragen van extra opdrachten voor nietwettelijke taken en buiten de lumpsum, die in beginsel een incidenteel karakter hebben, maar doordat ze jaarlijks steeds terugkeren een structurele stroom van inkomsten genereren. Voor 2027 wordt voorlopig geen overige specifieke uitkeringen of subsidies verwacht.

6.3 Meerjarenraming 2028-2030 6.3.1

Meerjaren exploitatie

Meerjarenraming 2028 -2030

BATEN 2028

LASTEN 2028

SALDO 2028

BATEN 2029

LASTEN 2029

SALDO 2029

BATEN 2030

LASTEN 2030

SALDO 2030

Programma 1 Milieutaken

21.249

15.386

5.863

20.220

14.650

5.570

20.220

14.650

5.570

Programma 2 VTH plustaken

14.344

10.202

4.142

13.626

9.692

3.935

13.626

9.692

3.935

Programma 3 Overhead

100

10.103

-10.003

100

9.603

-9.503

100

9.603

-9.503

Onvoorzien Milieutaken

-1

Onvoorzien VTH plustaken

-1

Treasury

Vpb (vrijgesteld)

Algemene dekkingsmiddelen

Saldo van baten en lasten

35.692

33.946

35.692

33.946

mutaties reserves per programma Resultaat

Pagina 40 van 44

Begroting 2027 OD NHN

6.3.2

Meerjaren balans

ACTIVA

01-01-2026 31-12-2026 31-12-2027 31-12-2028 31-12-2029 31-12-2030

Materiële vaste activa

935

946

1.353

1.525

1.517

Financiële vaste activa

Totaal vaste activa

935

946

1.353

1.525

1.517

1.430

Uitzettingen < 1 jaar

1.430

6.519

4.940

4.580

4.409

4.417

4.504

Liquide middelen

502

500

Overlopende activa

351

400

Totaal vlottende activa

7.372

5.840

5.480

5.309

5.317

5.404

Totaal Activa

8.307

6.786

6.833

6.834

PASSIVA

01-01-2026 31-12-2026 31-12-2027 31-12-2028 31-12-2029 31-12-2030

Eigen vermogen

2.276

803

Exploitatiesaldo

179

Voorzieningen

301

250

297

298

Vaste schulden Totaal vaste passiva Netto vlottende schulden < 1 jaar

803

2.756

1.053

1.100

1.101

733

Overlopende passiva

4.818

5.000

Totaal vlottende passiva

5.551

5.733

Totaal Passiva

8.307

6.786

6.833

6.834

Verloopoverzicht reserves Reserves

01-01-2026 31-12-2026 31-12-2027 31-12-2028 31-12-2029 31-12-2030

Algemene Reserve

361

Bestemmingsreserve impulsbudget cultuurmens.

Bestemmingsreserve verstevigen bedrijfsvoering Milieu

Bestemmingsreserve verstevigen bedrijfsvoering VTH-Plus

Bestemmingsreserve Robuustheid

1.000

775

442

2.276

803

Bestemmingsreserve VTH-Plus Totaal

Algemene reserve: Doel:

Deze reserve vormt het weerstandsvermogen (de buffer voor het opvangen van risico's en incidentele tegenvallers waarvoor geen bestemmingsreserves of voorzieningen bestaan) om mogelijke toekomstige financiële tegenvallers incidenteel op te vangen, zonder dat de continuïteit van de uitvoering van de taken in gevaar komt.

Toelichting:

Het bedrag is opgebouwd door storting uit het verleden van een positief rekeningresultaat tot 2,5% van de lasten van het betreffende jaar minus eventuele onttrekkingen.

Bestemmingsreserve Impuls cultuur- & mensontwikkeling: Doel:

Deze intensivering is opgenomen als onderdeel van het bedrijfsplan. Het is noodzakelijk gezien het invoeren van Het Nieuwe Werken, het overbruggen van de geconstateerde cultuurverschillen, het invoeren van digitaal handhaven, coaching en om- en bijscholing.

Storting:

Conform het bedrijfsplan bij de oprichting van de OD NHN.

Toelichting:

In 2026 worden onttrekkingen voorzien waardoor deze reserve leeg zal zijn.

Pagina 41 van 44

Begroting 2027 OD NHN

Bestemmingsreserve VTH-plustaken: Doel:

Dekken van de kosten in het kader van nog te verrichten werkzaamheden VTHplustaken.

Mutaties:

Storting of onttrekking van het exploitatiesaldo VTH-plustaken.

Bestemmingsreserve verstevigen bedrijfsvoering Doel:

De OD NHN is gezien de steeds complexer wordende wet- en regelgeving, toe aan de volgende stap in de organisatieontwikkeling om de organisatie toekomstbestendig te maken. Het gaat hierbij om versterking van de bedrijfsvoering. Wij willen beter in control komen door adequate sturing op de interne organisatie en het beter inspelen op de wijzigende opdrachten van onze deelnemers. De reserve zal ingezet worden voor tijdelijk extra personele inzet en systeemtechnische- on organisatorische aanpassingen.

Storting:

De reserve is gevormd bij de bestemming van het resultaat 2022.

Onttrekking: Niet geraamde uitgaven die voldoen aan de gestelde voorwaarden kunnen hieruit gedekt worden. Toelichting:

Tot en met 2026 worden onttrekkingen voorzien waardoor deze reserve leeg zal zijn.

Bestemmingsreserve Robuustheid Doel:

Dekking van kosten om tot een robuuste organisatie te komen.

Storting:

In 2025 heeft een storting ad € 1.000.000 plaatsgevonden conform resultaatbestemming 2024.

Onttrekking: In 2026 worden onttrekkingen voorzien waardoor deze reserve leeg zal zijn.

6.3.3

Meerjarig incidentele baten en lasten 2027

Omschrijving incidentele posten Prog. Bedrijfsvoeringskosten

Overhead

Deelnemersbijdrage gemeenten

Milieu

Heracles en NRI

VTH-PLUs

Deelnemersbijdrage PNH

VTH-PLUs

totaal

baten

2028 lasten

baten

2029 lasten

285

baten

lasten

169

2030 baten

lasten

277 392 562

Presentatie van het structurele begrotingssaldo

562

2027

2028

2029

2030

Saldo baten en lasten

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

Begrotingssaldo na bestemming

Waarvan incidentele baten en lasten (saldo)

Structureel begrotingssaldo

Pagina 42 van 44

Begroting 2027 OD NHN

6.3.4

Meerjarig Investeringsoverzicht Afschr. termijn

Omschrijving

Investering 2026

Investering 2027

Investering 2028

Investering 2029

Investering 2030

Voorzieningen meubilair en inrichting Inrichting pand (vergaderruimtes en overige ruimtes)

296

Grond en terrein

Aanpassingen pand (zonnepanelen)

Werkplek (bureau + bureaustoel)

Tablets

Iphones

107

Laptops

113

106

198

115

140

Monitoren

Presentatieschermen

Webcams

287

720

551

411

344

ICT-voorzieningen

Totaal investeringen

6.4 Overzicht naar taakveld Begroting

BATEN 2027

LASTEN 2027

SALDO 2027

Programma 1 Milieutaken

21.679

15.569

6.110

7.4 Milieubeheer

Programma 2 VTH plustaken

14.986

10.570

4.416

7.4 Mileubeheer

Programma 3 Overhead

100

10.624

-10.524

0.4 Overhead

Onvoorzien Milieutaken

-1

0.8 Overige baten en lasten

Onvoorzien VTH plustaken

-1

0.8 Overige baten en lasten

Rente

0.5 Treasury

Vpb (vrijgesteld)

0.9 Vennootschapbelasting

Algemene dekkingsmiddelen

0.5 Algemene dekkingsmiddelen

Saldo van baten en lasten

36.765

mutaties reserves per programma Resultaat

36.765

taakveld

- 0.10 Mutaties reserves

Pagina 43 van 44

Begroting 2027 OD NHN

7 BIJLAGE: STEMVERHOUDINGEN VASTSTELLEN BEGROTING

Pagina 44 van 44

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.denhelder.nl/api/v1/meetings/2358/documents/26941