Raadsvoorstel jaarstukken 2025

Raadsvoorstel Registratienummer Raadsvergadering

19145963 9 juni 2026

Onderwerp

Raadsvoorstel jaarstukken 2025 Ons college legt verantwoording af over het gevoerde beheer en beleid in 2025. De raad beoordeelt op grond van de jaarstukken of het college in overeenstemming met de gestelde kaders heeft geopereerd. Dit is wettelijk voorgeschreven.

Het college van Burgemeester en Wethouders stelt de gemeenteraad voor het volgende te besluiten: 1. Het jaarverslag 2025 en de jaarrekening 2025 vast te stellen.

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

2. Het positief rekeningresultaat ad € 17,8 miljoen als volgt te bestemmen: A) € 1,848 miljoen storten in de nieuw te vormen Reserve Realisatiestimulans Woningbouw B) € 15,936 miljoen te storten in de Algemene Reserve 3. De jaarrekening 2025 van Orthen vast te stellen. 4. De definitieve budgetoverheveling van eenmalige budgetten naar boekjaar 2026 vast te stellen. Bevoegdheid raad We leggen verantwoording af over het gevoerde beheer en beleid in 2025. De raad beoordeelt op grond van de jaarstukken of het college in overeenstemming met de gestelde kaders heeft geopereerd. Dit is wettelijk voorgeschreven. Aanleiding en doel Aanleiding Wij leggen aan de raad over elk begrotingsjaar verantwoording af over het door ons gevoerde bestuur. Het college legt via het jaarverslag en de jaarrekening beleidsmatig en financieel verantwoording af aan de gemeenteraad en aan haar inwoners. Wettelijk is bepaald dat de jaarstukken van een gemeente voor 15 juli van het opvolgende jaar door de raad vastgesteld moeten worden. Doel De raad verleent decharge aan het college én stelt vast hoe het rekeningresultaat afgewikkeld wordt. Op basis van de jaarstukken beoordeelt de raad of het college in overeenstemming met de gestelde kaders heeft geopereerd. Door de jaarstukken vast te stellen verleent de raad decharge aan het college. Daarnaast bepaalt de raad wat er met het rekeningresultaat moet gebeuren.

2

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Relevante besluitgeschiedenis   

Begroting 2025 Actualisatie begroting 2025 Managementrapportage 2025

Argumentatie voorgestelde politieke keuzes 1. A. Door het vaststellen van het jaarverslag 2025 en de jaarrekening 2025 verleent u decharge aan het college Door het vaststellen van het jaarverslag 2025 en de jaarrekening 2025 verleent u decharge aan het college Wij leggen met het jaarverslag en de jaarrekening verantwoording af. Het jaarrekeningresultaat bedraagt € 17,8 miljoen positief. In de financiële hoofdlijnen van het jaarverslag is een gedetailleerde uitsplitsing opgenomen van de afwijkingen die tot dit resultaat leiden. De afwijking tot het in de Marap 2025 (na begrotingswijziging) geraamde resultaat is € 7,0 miljoen positief. Significante verschillen tussen de Marap en de Jaarrekening hebben betrekking op onder andere Rijksbijdrage Realisatiestimulans Woningbouw (€1,8 miljoen), leges omgevingsvergunning (€ 0,4 miljoen), BUIG (€ 0,4 miljoen), kapitaallasten (€ 0,6 miljoen), oninbare belastingdebiteuren (€ 1,3 miljoen), hogere reserve Werk- en Ontwikkelbedrijf dan de norm (€ 1,1 miljoen), lagere ureninzet dan geraamd op projecten door de afdeling projectmanagement en voorbereiding € -/- 0,7 miljoen) en Afvalstoffendienst inclusief Vennootschapsbelasting 2024(€ 1,9 miljoen). In vergelijking met de MARAP 2025 is weliswaar sprake van een positieve bijstelling van het resultaat van de afvalstoffendienst, maar dat neemt niet weg dat nog steeds sprake is van een tekort.

Bij de actualisatie van de begroting 2025 is een verlies genomen van € 3,0 miljoen. Bij de MARAP 2025 is de inschatting gemaakt dat het tekort op de bedrijfsmatige activiteiten nog € 1,9 miljoen hoger zou gaan uitvallen. Door lagere kosten, een beter rendement en het verwerken van de VPB aangifte 2024 is het extra tekort uiteindelijk tenietgedaan en resteert per saldo het tekort dat in de actualisatie van de begroting 2025 is genomen. B. Rechtmatigheid

3

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Ons college legt expliciet verantwoording af over de rechtmatigheid van de jaarrekening richting de raad. Het college stelt dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 29,1 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 17,8 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college evenwel een bedrag van € 25,2 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. In totaliteit blijven over 2025 de niet-acceptabele rechtmatigheidsfouten (€ 3,9 miljoen) binnen de vastgestelde verantwoordingsgrens. Niet volgens Europese richtlijnen aanbesteed. Bij controles zijn vijf aanbestedingsdossiers als onrechtmatig aangemerkt (€ 2,0 miljoen). Het grootste dossier betreft de leerroutes inburgering (€ 0,8 miljoen). Vanwege onvoldoende prestaties van de oorspronkelijke aanbieder is tijdelijk afgeweken van de aanbestedingsregels. Per 1-1-2026 is een nieuw contract afgesloten. Overige onrechtmatigheden hebben betrekking op onterechte contractverlenging, te late aanbesteding en het niet aanbesteden. Daarnaast lopen aanbestedingsfouten uit 2024 door in 2025 (€ 1,9 miljoen) en deels door in 2026, doordat contracten niet direct opzegbaar zijn.

Het beeld dat naar voren komt wijkt niet af van voorgaande jaren. Wel zijn intern procesmatig stappen gezet, waardoor onrechtmatigheden eerder geconstateerd, gerapporteerd en opgelost worden. Begrotingsrechtmatigheid In 2025 zijn geen niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd. Misbruik en oneigenlijk gebruik Op basis van wettelijke eisen en behoorlijk bestuur heeft de gemeente de verplichting om maatregelen ter bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik (en fraude) te treffen en de risico’s zoveel mogelijk af te dekken. Naast de gebruikelijke interne controlemaatregelen zoals functiescheiding, controle op prestatielevering, toegangsrechten tot applicaties, regelmatige controle daarvan, het vastleggen van gebeurtenissen in log-ins en rapportages over deze maatregelen, zijn er ook specifieke M&O-beheersmaatregelen. Dit betreft heldere regelgeving, voorlichting, controle vooraf, controle achteraf en sanctionering/maatregelen. Daarnaast zijn er voor de processen met

4

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

inherente risico’s inzake misbruik en oneigenlijk gebruik beheersmaatregelen getroffen om deze risico’s te reduceren. Er is geconstateerd dat er voor € 0,5 miljoen misbruik is gepleegd. Dit bedrag is inmiddels teruggevorderd en laat ook zien dat onze beheersmaatregelen werken. Daarnaast loopt er een onderzoek naar een rechtmatigheid van een besteding van een subsidie. 2A). De Rijksmiddelen Realisatiestimulans reserveren we voor het realiseren van onze woningbouwopgave. De Realisatiestimulans is een nieuwe bijdrage van het Rijk aan gemeenten. De verantwoordelijkheid van gemeenten om regie op ruimtelijke ontwikkelingen en woningbouw te nemen resulteert veelal in financiële tekorten. Met de realisatiestimulans ontvangt de gemeente voor elke in aanbouw genomen betaalbare woning € 7000,-. Onder betaalbare woningen worden verstaan de sociale huur, de middeldure huur en betaalbare koop. Voor het jaar 2025 ontvangen we een bedrag van € 1.848.000 Deze bate is in de jaarrekening verwerkt. Omdat deze middelen niet direct gekoppeld zijn aan individuele projecten, zoals bij de woningbouwimpuls en de startbouwimpuls wel het geval is, moeten we deze te ontvangen middelen van het Rijk op een andere wijze financieel verwerken. Via de actualisatie 2026 wordt aan de raad voorgesteld een nieuwe reserve hiervoor te vormen.

Middels deze bestemmingsreserve kunnen middelen uit de Realisatiestimulans worden opgespaard om in de toekomst verlieslatende woningbouwprojecten financieel te ondersteunen of risico’s af te dekken. We stellen voor de Realisatiestimulans Woningbouw 2025 ad € 1,848 miljoen te storten in de nieuwe reserve Realisatiestimulans Woningbouw. 2B). Het resterende positieve rekeningresultaat van € 15,9 miljoen te verrekenen met de algemene reserve is overeenkomstig onze bestendige gedragslijn. Onze bestendige gedragslijn is om het resultaat te storten in de algemene reserve. Het streefniveau van de algemene reserve is 7,5% van de algemene uitkering uit het gemeentefonds. Voor 2025 is dit streefniveau € 34,4 miljoen. De werkelijke stand per 31 december 2025 is € 66,7 miljoen. Bij het huidige resultaat betekent dit dat we na resultaatbestemming uitkomen op een stand van € 82,6 miljoen. Dit is € 48,2 miljoen boven de streefwaarde op basis van de algemene uitkering 2025. In eerdere begrotingen (2025 en 2026) is in totaliteit reeds € 16,9 miljoen hiervan ingezet als dekking incidenteel nieuw beleid c.q. extra dotatie aan het Structuurfonds. Rekening houdend met deze onttrekkingen resteert nog een bedrag van € 31,3 miljoen boven

5

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

de streefwaarde van de algemene reserve. Deze middelen zijn beschikbaar voor incidenteel nieuw beleid. Dit is € 5,1 miljoen meer dan opgenomen in het overdrachtsdocument voor de nieuwe raad. Dat document is gebaseerd op de Managementrapportage 2025. De afwijking is het verschil tussen het jaarrekeningresultaat (exclusief de Rijksmiddelen Realisatiestimulans) en de Managementrapportage 2025. 3. Vaststellen van de jaarrekening 2025 van Orthen De gemeenteraad van de gemeente 's-Hertogenbosch heeft op 14 december 1995 besloten om de afdeling Orthen als historische eenheid te laten voortbestaan met handhaving van een eigen begroting en rekening. Tegelijk met de gemeentelijke jaarrekening bieden wij daarom de jaarrekening van de afdeling Orthen ter vaststelling aan. 4.Het vaststellen van de definitieve budgetoverheveling van eenmalige budgetten naar boekjaar 2026 . Bij de Managementrapportage 2025 is een begrotingswijziging van € 31 miljoen gemaakt voor incidenteel beschikbare budgetten die in 2025 nog niet zijn besteed, maar nodig zijn voor de uitvoering van activiteiten in 2026. Uiteindelijk is gebleken dat een hoger bedrag is overgeheveld, namelijk € 42 miljoen. Belangrijkste verschil tussen MARAP en jaarrekening betreft de investering in de Bossche Stadsdelta (€ 7 miljoen) gedekt uit het Structuurfonds.

Met dit besluit maken we expliciet inzichtelijk welke budgetten overgeheveld mogen worden naar 2026.

Financiën nvt

Duurzaamheid

6

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

nvt Participatie en communicatie Het jaarverslag en de jaarrekening worden op 24 april 2026 gepubliceerd op de gemeentelijke website.

Hoogachtend, Burgemeester en wethouders van ‘s-Hertogenbosch, De gemeentesecretaris,

De burgemeester,

drs. B. van der Ploeg

drs. J.M.L.N. Mikkers

Bijlagen 1. Jaarstukken 2025, bestaande uit het jaarverslag 2025 en de jaarrekening 2025. 2. Concept accountantsverslag 2025 3. Definitieve budgetoverheveling

7

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Portefeuillehouder Commissie Sector/Afdeling Inlichtingen

Mariève Craste alle: vanaf 18 mei 2026 DB/F/CF IPE Groteclaes i.groteclaes@s-hertogenbosch.nl 06-31753914

8

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Besluit van de raad Registratienummer 19145963 Raadsvergadering 9 juni 2026 Onderwerp

Raadsvoorstel jaarstukken 2025

De gemeenteraad van ’s-Hertogenbosch, gezien het voorstel van het college, van 14 april 2026 besluit: 1. Het jaarverslag 2025 en de jaarrekening 2025 vast te stellen. 2. Het positief rekeningresultaat ad € 17,8 miljoen als volgt te bestemmen: A) € 1,848 miljoen storten in de nieuw te vormen Reserve Realisatiestimulans Woningbouw B) € 15,936 miljoen te storten in de Algemene Reserve

3. De jaarrekening 2025 van Orthen vast te stellen. 4. De definitieve budgetoverheveling van eenmalige budgetten naar boekjaar 2026 vast te stellen.

9

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704

Aldus besloten in de openbare vergadering van de gemeenteraad van ’s-Hertogenbosch- van datum 9 juni 2026, De gemeenteraad van ’s-Hertogenbosch, De Griffier,

De voorzitter,

ValidSigned door drs. W.G. Amesz op 10-06-2026

drs. W.G. Amesz

drs. J.M.L.N. Mikkers

10

www.s-hertogenbosch.nl Correspondentie adres: Postbus 12345 5200 GZ ‘s-Hertogenbosch KvK nr 17278704