6. LOR GRB 2025 Lucroaudit
Tekst van het document
Docusign Envelope ID: 0538E12C-039C-4A98-89A3-C6D6B5DD9B7D
Letter of Representation (LOR) – Accountantscontrole GRB 2025 Aan: Lucro audit t.a.v. E.M.L. Looije MSc RA Plaats: Delft 15-4-2026
Datum: _________________ Betreft: Bevestiging bij de jaarrekening 2025
Geachte heer Looije, Deze bevestiging bij de jaarrekening wordt afgegeven in samenhang met uw controle van de jaarrekening 2025 van de Gemeenschappelijke Regeling Bedrijfsvoering Delft-Rijswijk (GRB) over het boekjaar eindigend op 31 december 2025. Uw controle is gericht op het geven van een oordeel of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de grootte en samenstelling van het vermogen per 31 december 2025 en van het resultaat over 2025, in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Wij hebben, voor zover wij dat noodzakelijk en relevant achten om ons adequaat te informeren, navraag gedaan bij leidinggevenden en medewerkers van de entiteit met relevante kennis en ervaring. Dienovereenkomstig bevestigen wij naar ons beste weten en overtuiging het volgende.
1. Jaarrekening en jaarverslag •
Wij erkennen onze verantwoordelijkheid voor het opmaken van de jaarrekening 2025 en het jaarverslag van de GRB, alsmede voor de daarin opgenomen toelichtingen.
•
Wij zijn onze verantwoordelijkheden nagekomen met betrekking tot het opmaken van de jaarrekening 2025, waaronder de getrouwe weergave daarvan overeenkomstig het BBV.
•
Alle transacties zijn volledig en juist verwerkt in de financiële administratie en zijn opgenomen in de jaarrekening 2025.
•
De gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving zijn passend en consistent toegepast.
•
De significante veronderstellingen die zijn gehanteerd bij het maken van schattingen zijn naar ons oordeel redelijk. Pagina 1 van 3
Docusign Envelope ID: 0538E12C-039C-4A98-89A3-C6D6B5DD9B7D
•
Alle gebeurtenissen na balansdatum die aanpassing of toelichting vereisen, zijn verwerkt of toegelicht.
•
Er zijn geen niet-verwerkte afwijkingen in de jaarrekening 2025.
2. Aan u verstrekte informatie •
Wij hebben u alle informatie verschaft die relevant is voor het opmaken en controleren van de jaarrekening 2025, waaronder: o
inzage in de volledige financiële administratie en onderliggende gegevens;
o
toegang tot notulen van bestuursvergaderingen en, voor zover van toepassing, samenvattingen van besluiten genomen na balansdatum.
•
Wij hebben u, op uw verzoek, aanvullende informatie verstrekt ten behoeve van uw controlewerkzaamheden.
•
Wij hebben u onbeperkte toegang verschaft tot personen binnen onze organisatie die relevant zijn voor uw controle.
3. Fraude en naleving van wet- en regelgeving Wij erkennen onze verantwoordelijkheid voor het opzetten, implementeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen gericht op het voorkomen en ontdekken van fraude en het naleven van wet- en regelgeving. In dit kader bevestigen wij dat: •
Wij u hebben geïnformeerd over de resultaten van onze inschatting van het risico dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang kan bevatten als gevolg van fraude.
•
Wij u alle ons bekende informatie hebben verstrekt met betrekking tot (vermoedens van) fraude die van invloed kan zijn op de GRB, waarbij betrokken zijn: o
het management;
o
personen belast met governance;
o
werknemers met een belangrijke rol in de interne beheersing;
o
of derden, voor zover dit van materieel belang kan zijn voor de jaarrekening.
Pagina 2 van 3
Docusign Envelope ID: 0538E12C-039C-4A98-89A3-C6D6B5DD9B7D
•
Wij u hebben geïnformeerd over alle aantijgingen van fraude of vermoedens van fraude waarvan wij kennis hebben genomen.
•
Wij u hebben geïnformeerd over alle bekende gevallen of vermoedens van niet-naleving van wet- en regelgeving waarmee bij het opstellen van de jaarrekening rekening moet worden gehouden.
4. Verplichtingen, claims en continuïteit •
Wij hebben alle ons bekende actuele of mogelijke rechtszaken, claims en verplichtingen waarvan de effecten relevant zijn voor de jaarrekening 2025 aan u bekendgemaakt en, waar van toepassing, verwerkt en toegelicht.
•
De jaarrekening 2025 is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling, welke naar ons oordeel passend is.
5. Afbakening GRB-administratie •
Wij bevestigen dat de GRB functioneert als kostenverdeel- en samenwerkingsorganisatie.
•
De feitelijke inkopen, contractering en investeringen met betrekking tot IT-voorzieningen vinden primair plaats binnen de organisatie en administratie van de gemeente Delft, in haar rol als uitvoerende organisatie.
•
De GRB-administratie bevat deze kosten uitsluitend voor zover zij, conform vastgestelde afspraken (DVO/DFA), worden doorbelast aan de deelnemende gemeenten.
•
De doorbelasting van kosten in 2025 heeft plaatsgevonden conform deze afspraken en is volledig en juist verwerkt in de jaarrekening.
Hoogachtend, Namens de Gemeenschappelijke Regeling Bedrijfsvoering Delft-Rijswijk
R.J. Nieuwlaat Directeur Pagina 3 van 3