Overzicht technische vragen 18 juli 2024

Technische vragen bij Raadsplein 18 juli 2024 Steller PvdA

Onderwerp Accountantsverslag

Vraag pag4. Kan de wethouder toezeggen dat de organisatie bij de jaarrekening 2024 dusdanig in control is, dat de gevraagde stukken door de accountant tijdig en kwalitatief voldoende worden aangeleverd.

PvdA

Accountantsverslag

pag9. Waarom is de niet-gecorrigeerde fout van €98.000 SiSa BUIG G2 niet gecorrigeerd, toen deze werd geconstateerd? Zeker nu de SVB (pag.25) hier geen goedkeurende verklaring voor rechtmatigheid en getrouwheid geeft.

PvdA

Accountantsverslag

pag 9. Net als voorafgaande jaren blijven er onzekerheden zitten in de verantwoording van de productiecontroles, met name bij de WMO (zorgaanbieders) en de inkopen. Kan de wethouder aangeven waarom de controle op de levering van inkopen nog steeds niet op orde is? En wat het plan is om bijvoorbeeld in de procedure deze controles waterdicht te maken. Kan de accountant aangeven hoe andere gemeenten de controle op de productleveringen van met name kleine zorgaanbieders organiseren, zonder er een bureaucratisch geheel van te maken? Pagina 1 van 6

Antwoord De Algemeen Directeur van de Werkorganisatie BUCH geeft aan dat hij aanpassingen in de organisatie gaat doorvoeren om de kwaliteit van de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) te verbeteren. Door deze verantwoordelijk niet langer bij de domeinen te laten maar onder te brengen bij de concernstaf verwacht hij dat tijdigheid en kwaliteit procesmatig beter geborgd zullen zijn. De G2 regeling (bestedingen in het kader van de Participatiewet) wordt uitgevoerd door Zaffier en ook verantwoord in de SiSa-bijlage van de jaarrekening van Zaffier. De fout die door de accountant van Zaffier is geconstateerd betreft € 810,-, deze is door hen geëxtrapoleerd naar de hele massa. De werkzaamheden van de SVB (sociale verzekeringsbank) staan hier los van. De SVB voert namens gemeenten de uitbetaling uit van persoonsgebonden budgetten jeugd en Wmo. Hierbij moet wel duidelijk onderscheid worden gemaakt tussen de WMO en de inkopen. Bij de WMO is sprake van gegevens van derden, waar we als organisatie geen directe invloed hebben. De accountant merkt op dat voor de prestatielevering van zorg (jeugd en wmo) wij volledig afhankelijk zijn van de gecontroleerde productieverantwoordingen.

Er worden echter wel al diverse stappen gezet om meer zekerheid te verkrijgen over de levering van zorg; zoals bij regiemomenten ook de levering van zorg vast te stellen en vast te leggen in het systeem, vastleggen van signalen vanuit onder andere sociaal team of klachten en vanuit data risico’s signaleren. Bij de inkopen is het intern, zie ook antwoord op andere vraag van Forza!.

PvdA

Accountantsverslag

PvdA

Accountantsverslag

PvdA

Accountantsverslag

PvdA

Accountantsverslag

PvdA

Accountantsverslag

pag 10. Is het college bereid opdracht te geven om de koppeling tussen de begroting en de jaarrekening bij de jaarrekening 2024 voor de raad inzichtelijk te maken. pag 13. Is het college bereid in de jaarrekening 2024 de top 10 risico's voor de gemeente mee te nemen in de paragraaf risicobeheersing (of elders)? pag 13. Is het college bereid om de aanbeveling ten aanzien van de financiering (rentelasten versus renteresultaat) en de financieringsbehoefte in de jaarrekening 2024 op te nemen? pag 15. De accountant stelt dat de structurele exploitatieruimte er goed uit ziet met 4.5%. Maar dat deze ruimte is opgebouwd uit incidentele meevallers. Bedoeld men met die meevallers de Enecogelden. Die al een door de Raad benoemde bestemming hebben gekregen? Wat zou de structurele exploitatie zijn zonder de Enecogelden / incidentele meevallers?

Deze vraag heeft betrekking op de paragrafen. Volgens de accountant voldoet de verantwoording van de negen paragrafen aan de norm. Opgemerkt dient te worden dat de begroting is gericht op de toekomst en jaarrekening verslag doet over het achterliggende jaar. De top 10 risico's wordt al in de begroting opgenomen.

De structurele exploitatieruimte is in 2023 gestegen van -24.8% in 2021 en 1.7% in 2022 naar 4.6%. Wat is hiervoor de verklaring?

De accountant is gevraagd hier naar te kijken. Inmiddels heeft de accountant aangeven dat het percentage 2023 1,1% en het percentage 2021 0,5% moet zijn. Het accountantsverslag zal hierop aangepast worden. Ja, in het genoemde beschikbare weerstandsvermogen zit de opbrengst van de Eneco-aandelen die in 2021 zijn gestort in de algemene reserve.

pag 19. Het weerstandsvermogen is ruim voldoende volgens de accountant. Zijn de Enecogelden een onderdeel van het weerstandsvermogen? Zo ja, is

Pagina 2 van 6

De rentelasten en het renteresultaat wordt in de jaarrekening 2023 weergegeven op pagina 82 van 165. De financieringsbehoefte heeft meer betrekking op de toekomst en wordt altijd in de begroting opgenomen. De opgenomen percentages 2023 en 2021 die door de accountant in de tabel zijn opgenomen, sluiten niet aan met hetgeen is opgenomen in onze eigen (concept)jaarrekening. In onze jaarrekening 2021 is het percentage 0% opgenomen (pag. 69 van 156) en in onze concept-jaarrekening 2023 staat het percentage 1% opgenomen (pag. 68 van 165).

dit weerstandsvermogen dan ook voldoende als de Enecogelden zoals gepland uitgegeven worden? PvdA

Accountantsverslag

PvdA

Accountantsverslag

Forza!

Accountantsverslag

pag. 20. Volgens het accountantsrapport staat op pag. 4 en weer op pag. 20 dat er is geïnvesteerd in een nieuw zwembad. En dat de investering van een nieuw zwembad worden doorgeschoven naar 2024. Volgens het adagium 'geld volgt plan' zou er weliswaar geld voor onderzoeken naar aspecten van het zwembad opgenomen kunnen zijn, maar geen investeringsgelden. Hoe zit dit? pag 24. De accountant constateert dat hoewel sommige zorginstellingen kampen met personeelstekorten, hetgeen een invloed zou hebben op de 'werkvoorraad' van de gemeente, deze niet significant is opgelopen. Op onze vraag over de wachttijden WMO was het antwoord dat deze o.a. werden veroorzaakt door de sterk oplopende vraag? Kan deze tegenstelling verklaard worden?

Blz. 18 strukturele exploitatieruimte: 2021 was min 24,8 procent. Kunt u dit toelichten?

Pagina 3 van 6

Exclusief deze opbrengst is de weerstandsratio ook nog ongeveer 2. Eerder heeft de raad besloten dat de ratio boven de 1,4 ruim voldoende tot uitstekend is. De investering met betrekking tot het zwembad betreft het voorbereidingskrediet. Dit is in november 2019 de raad beschikbaar gesteld.

In de loop van 2023 zijn de wachttijden teruggebracht, echter in de loop van 2024 zijn de wachttijden weer opgelopen, nog wel onder het niveau van begin 2023. Er is aan u gemeld dat de oplopende wachttijden binnen de Wmo te maken hebben met een stijging van het aantal complexe meldingen/hulpvragen. De accountant legt een verband gelegd tussen wachttijden en mogelijke personeelstekorten in de zorginstellingen. De door ons gerapporteerde wachttijd betreft de periode tussen het gesprek met de inwoner waaruit blijkt dat iemand mogelijk in aanmerking komt voor een maatwerkvoorziening tot en met het voeren van een keukentafelgesprek. Dit heeft geen verband met personeelstekorten in de zorginstellingen. De opgenomen percentages 2023 en 2021 die door de accountant in de tabel zijn opgenomen, sluiten niet aan met hetgeen is opgenomen in onze eigen (concept)jaarrekening. In onze jaarrekening 2021 is het percentage 0% opgenomen (pag. 69 van 156) en in onze concept-jaarrekening 2023 staat het percentage 1% opgenomen (pag. 68 van 165).

Forza!

Accountantsverslag

Forza!

Accountantsverslag

Forza!

Accountantsverslag

Forza!

Accountantsverslag

Blz. 25 Voor kleinere zorgverleners (minder dan 125.000 euro aan zorg) is er een (rest) onzekerheid van de zorglevering. Advies van de accountant is om de afhankelijkheid van derde partijen te verminderen door zelf de zorgprestaties vast te stellen. Doel: eerder inzicht in juiste zorg op het juiste moment en meer inzicht in de doeltreffendheid. Kan het college zich vinden in dit advies? Blz. 25 PGB Ook hier geldt dat de prestatielevering onzeker is, zie hierboven. Daarbij de aantekening dat de accountant van de SVB over 2023 wederom geen goedkeurend oordeel afgeeft over de rechtmatigheid en getrouwheid. Kan het college zich ook hier in vinden? En daar stappen toe gaat zetten middels een voorstel? Blz. 30 tabel interne beheersing vanuit de interimcontrole: rood urgente bevinding bij ontvangen subsidies (met name SiSa regelingen). Wordt nadrukkelijk aandacht gevraagd voor vele extra inzet bij het opvragen en onderbouwen van de bestedingen per SiSa regelingen. Wordt onderzocht hoe dit in de toekomst naar een aanvaardbaar niveau te krijgen? Blz. 30 rood urgente bevinding prestatie akkoord: onderdeel prestatielevering nog niet geheel gewaarborgd en niet altijd aantoonbaar. Het achteraf “najagen” van onderbouwingen kost de organisatie veel inspanningen. Heeft dit betrekking Pagina 4 van 6

De accountant is gevraagd hier naar te kijken. Inmiddels heeft de accountant aangeven dat het percentage 2023 1,1% en het percentage 2021 0,5% moet zijn. Het accountantsverslag zal hierop aangepast worden. Er worden al diverse stappen gezet om meer zekerheid te verkrijgen over de levering van zorg (zowel bij kleine als grote aanbieders); zoals bij regiemomenten ook de levering van zorg vast te stellen en vast te leggen in het systeem, vastleggen van signalen vanuit onder andere sociaal team of klachten en vanuit data risico’s signaleren.

Idem aan bovenstaand antwoord, dit geldt ook voor de persoonsgebonden budgetten.

Ja, intern evalueren we en passen we de processen aan om dit in de toekomst te voorkomen.

Nee, dat is niet hetzelfde. Dit betreft de prestatielevering bij de facturen die aan de gemeenten / BUCH worden gestuurd. Prestatie akkoordverklaringen: Als werkorganisatie, maar ook u als gemeenten, betalen wij jaarlijkse vele facturen voor geleverde prestaties van externe partijen. In het proces van

op de bovengenoemde opmerkingen die op blz. 25 genoemd worden (achteraf vaststellen) ? Zo ja, dan kan een beantwoording ook hierop van toepassing zijn. Heeft het op iets anders betrekking: dan graag toelichting.

Forza!

Jaarrekening 2023

Op bl.23 van de jaarrekening 2023 wordt de BUIG genoemd met de volgende opmerkingen: "De BUIG is t.o.v. de begroting positief afgesloten in 2023 . De inkomsten waren hoger dan begroot". Iets verderop staat: Ondanks de hogere baten en lagere lasten is er nog een tekort op de BUIG in 2023 van 372k. Hoe moet ik dit zien? Is er tussentijds bijgeplust en is dat niet allemaal gebruikt?

Pagina 5 van 6

goedkeuren van de facturen is een stap opgenomen dat de kredietbeheerder akkoord moet geven voor de geleverde prestatie. Belangrijk daarbij is de onderbouwing voor dit akkoord. Tijdens de interne en externe controle is geconstateerd dat dit niet in alle gevallen aanwezig is, ook niet na aanvullende controles. Dit leidt in de controle van de accountant tot een onzekerheid die meeweegt in het oordeel. Dit betekent niet dat de betalingen onterecht zijn gedaan, maar dat de prestatielevering niet in voldoende mate achteraf aangetoond kan worden. In basis voldoet het proces aan het vier ogenprincipe van “akkoord levering” en “akkoord budget", maar was men zich onvoldoende bewust dat de onderbouwing cruciaal is voor het aantoonbaar maken van de prestatielevering. Om dit in de toekomst te voorkomen, hebben wij een document opgesteld waarin is aangegeven hoe deze onderbouwing eruit kan zien en hoe deze bewaard moet worden. Daarnaast voeren wij over de afgelopen maanden extra controles uit op de prestatieleveringen. Met uitzondering van de laatste zin gaat de tekst in de jaarrekening over de verklaring waarom de realisatie afwijkt van de begroting. In de begroting is aan de uitgavenkant uitgegaan van de werkelijk verwachte kosten. De laatste zin gaat over het verschil tussen de middelen die wij van het Rijk ontvangen en de realisatie.

(Gemeenten ontvangen van het Rijk een gebundelde uitkering (BUIG) voor het bekostigen van de uitkeringen in het kader van de Participatiewet, IOAW, IOAZ en Bbz 2004 (levensonderhoud startende ondernemers) en voor de inzet van loonkostensubsidie.) Ondanks de hogere baten en lagere lasten van de realisatie ten opzichte van de begroting is er nog een tekort op de BUIG in 2023 (-/- 372k, dat wil zeggen dat de kosten hoger zijn dan de ontvangsten vanuit het Rijk.

Forza!

Jaarrekening 2023

Is er nu al een overzicht te geven van de stand van zaken op dit moment wat betreft eventuele overschrijdingen?

Forza!

Jaarrekening 2023

Forza!

Jaarrekening 2023

Op bl. 22 is aangegeven dat het budget jeugdhulp overschreden is met 297k.Wegens een toename van de gemiddelde kosten per cliënt van ambulante jeugdhulp en een toename van de complexiteit van vraagstukken. Is er nu al een overzicht te geven van de stand van zaken in dit jaar w.b. een eventuele overschrijding? Uit een eerste analyse op de kosten over het eerste 4 maanden 2024 blijkt dat de kosten circa 5,7% meer zijn gestegen dan verwacht, op dit moment valt nog onvoldoende in te schatten wat het effect is op geheel 2024.

Pagina 6 van 6

In onze begroting wordt al rekening gehouden met een tekort op de BUIG. Zoals hierboven ook aangegeven; de jaarrekening van de gemeente laat de afwijkingen zien ten opzichte van de begroting, in 2023 is daar een positief resultaat. Dit neemt echter niet weg dat wij minder middelen ontvangen van het rijk dan de kosten die wij maken en daarom in de begroting rekening houden met een tekort op de BUIG. Uit een eerste analyse op de kosten over het eerste 4 maanden 2024 blijkt dat de kosten circa 5,7% meer zijn gestegen dan verwacht, op dit moment valt nog onvoldoende in te schatten wat het effect is op geheel 2024.

Uit een eerste analyse op de kosten over het eerste 4 maanden 2024 blijkt dat de kosten circa 5,7% meer zijn gestegen dan verwacht, op dit moment valt nog onvoldoende in te schatten wat het effect is op geheel 2024.