RV 1222660 Meerjaren Prognose Grondexploitatie (MPG) rekening 2024

Raadsvoorstel Nummer 1222660 - Meerjaren Prognose Grondexploitatie (MPG) rekening 2024 Aan de commissie: Ruimte Portefeuillehouder: W. de Jong Beleidskader: Opmerkingen griffie: Team: Bedrijfsvoering Ambtenaar: Anne Folkers Telefoonnummer: 033 - 299 1411 E-mailadres: a.folkers@bunschoten.nl Datum raadsvergadering: 22 mei 2025 Aanvullende stukken 1. Titel: Het MPG 2024 Bijlagen digitaal beschikbaar: Ter inzage: Voorstel 1) Stel de Meerjaren Prognose Grondexploitatie (MPG) 2024 vast. 2) Stel vast dat de tussentijdse winstneming Zuiderland (eiland 4) à € 516.483,- ten gunste wordt gebracht aan het rekeningresultaat 2024. 3) Stel vast dat € 45.904,- aan de voorziening verlieslatende complexen vrijvalt, wat noodzakelijk was voor het verwachte nadeel van het complex Zuidelijke Hoven (eiland 5). 4) Stel vast om een bedrag van € 549.500,- uit de reserve grondexploitatie te onttrekken en ten gunste te brengen van de algemene reserve. Inleiding Het MPG 2024 is geactualiseerd. De totale uitgaven voor 2024 waren circa € 4,6 miljoen. In 2024 waren de inkomsten circa € 8,1 miljoen. Over het algemeen zijn de prognoses voor de komende jaren positief voor de geactualiseerde grondexploitaties. Voor het complex De Kronkels-Zuid is dit nog onzeker, omdat De Kronkels-Zuid aan het begin staat van verdere ontwikkelingen.

Het is duidelijk te merken dat er een behoorlijke hoogconjunctuur is geweest de afgelopen jaren. Door deze hoogconjunctuur zijn de opbrengsten en kosten gestegen. Argumenten 1.1 Het MPG wordt jaarlijks geactualiseerd en dit dient ter verantwoording van alle grondexploitaties. De werkelijke uitgaven en inkomsten van 2024 zijn verantwoord en er is een actualisatie gemaakt van de nog te verwachten kosten en inkomsten van de lopende grondexploitaties. In het algemeen kan worden gesteld dat de geactualiseerde grondexploitaties van 2024 zich positief ontwikkelen ten opzichte van 2023. Dit is sterk te zien aan het verwachte resultaat van eiland 6. 1.2 Door het vaststellen van het MPG 2024 geeft de gemeenteraad het college toestemming om binnen de gestelde kaders uitgaven te doen. Vanwege de actuele situatie is het MPG 2024 ook de basis voor de meerjarenbegroting 2025-2028. In de geactualiseerde bouwrekeningen worden voor de jaren vanaf 01-012025 prognoses gegeven van de verwachte uitgaven. Deze uitgaven zijn voor een deel gebaseerd op restantkredieten en voor een deel op nog te verwachten kosten.

1.3 Door o.a. de Percentage Of Completion methode (POC-methode) toe te passen ontstaat er een tussentijdse winst op het complex Zuiderland (eiland 4). De grondexploitatie Zuiderland (eiland 4) heeft een tussentijdse winst van € 516.483,-. De totale tussentijdse winst van € 516.483,- komt volledig ten gunste van het resultaat van de jaarrekening 2024. 1.4 Het complex de Zuidelijke Hoven (eiland 5) heeft nu een positief verwacht resultaat. Op grond van de BBV-voorschriften is de voorziening verlieslatende complexen aangepast met deze verlaging. Het verwachte resultaat van het complex de Zuidelijke Hoven (eiland 5) is van € 45.904,- negatief naar € 369.479,- positief gegaan. 1.5 De risico’s in de verschillende grondexploitaties zijn geactualiseerd en het risico is lager dan het saldo in de reserve grondexploitatie. De stand van de reserve grondexploitatie bedraagt per 31 december 2024 € 4.549.500,-. De stand van de reserve is € 701.500,- hoger dan de ingeschatte risico’s van € 3.848.000,-. Gelet op de grote ontwikkelingen in de verschillende grondexploitaties wordt voorgesteld om niet het volledige bedrag te onttrekken uit de reserve grondexploitatie, maar een bedrag van € 549.500,-. Zodat de stand van de reserve grondexploitatie € 4.000.000,- wordt. Kanttekening N.V.T.

Financiën De boekwaarde van alle complexen van de grondexploitatie was per 1 januari 2024 € 11.243.799,per 31 december 2024 € 7.836.688,Afname boekwaarde in 2024 € 3.407.111,De voorziening verlieslatende complexen bedroeg: per 1 januari 2024 per 31 december 2024 Afname voorziening in 2024

€ € €

45.904,0,45.904,-

De voorziening verlieslatende complexen is met 45.904,- afgenomen, omdat er geen nadelig resultaat wordt verwacht van het complex de Zuidelijke Hoven (eiland 5). De tussentijdse winstneming van Zuiderland (eiland 4) € 516.483,- komt volledig ten gunste van het resultaat van de jaarrekening 2024. Uit de berekening van de VPB 2024 komt naar voren dat er voor 2024 een positief fiscaal resultaat is ontstaan. Door deze berekening zal er voor 2024 een bedrag van € 768.173,- aan VPB betaald worden, dit bedrag is inclusief het restant VPB verlies van 2023. Deze mutaties zijn verwerkt in de jaarrekening 2024. Het totaal wat ten laste komt van het resultaat 2024 bedraagt: Tussentijdse winstneming van Zuiderland (eiland 4) Vrijval voorziening verlieslatende complexen Aangifte VPB 2024 Totaal ten laste van het resultaat jaarrekening 2024

€ 516.483,€ 45.904,€ - 768.173,€ - 205.786,-

De grondexploitaties inclusief VPB zijn in principe een gesloten systeem. Als er winst ontstaat in de grondexploitaties in een betreffend jaar kan deze winst worden toegevoegd aan de reserve grondexploitatie. De afgelopen jaren is gebleken dat de reserve grondexploitatie geen toevoeging nodig had vanuit de winst. De ingeschatte risico’s zijn lager dan de stand van de reserve grondexploitatie, waardoor de winst ten gunste komt aan het rekeningresultaat van het betreffende jaar. Het is het eerste jaar dat we door de VPB een nadeel hebben (in het gesloten systeem). De mogelijkheid bestaat om dit nadeel van € - 205.786,- te onttrekken uit de reserve grondexploitatie. Hier is nu niet voor gekozen, omdat de jaarrekening een positief saldo verwacht en er alleen technisch gezien een mutatie in de reserves zal ontstaan in 2024. Het positieve saldo komt immers ten gunste van de algemene reserve. De mutatie vanuit de reserve grondexploitatie zal alsnog in 2025 plaatsvinden ten gunste van de algemene reserve, omdat uit de risicoanalyse van de grondexploitatie een afroming kan plaatsvinden van € 549.500,-. Reserve grondexploitatie Per 31 december 2024 Onttrekking (besluit 22 mei 2025) Verwacht stand reserve grondexploitatie 31-12-2025 Uitvoering N.V.T. Communicatie N.V.T.

€ 4.549.500,€ - 549.500,€ 4.000.000,-

De raad van de gemeente Bunschoten, Gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 15 april 2025, nummer 1222659; Gelet op de Gemeentewet: Besluit 1. De Meerjaren Prognose Grondexploitatie (MPG) 2024 vast te stellen. 2. Om de tussentijdse winstneming Zuiderland (eiland 4) à € 516.483,- ten gunste te laten brengen van het rekeningresultaat 2024. 3. Om een bedrag van € 45.904,- van de voorziening verlieslatende te laten vrijvallen, wat noodzakelijk was voor het verwachte nadeel van het complex Zuidelijke Hoven (eiland 5). 4. Om een bedrag van € 549.500,- uit de reserve grondexploitatie te onttrekken en ten gunste te brengen van de algemene reserve. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Bunschoten van 22 mei 2025, Griffier drs. E. Hoogstraten

Voorzitter J.L. Geurts