A06 Begrotingswijziging 2024 versie voor zienswijze GBLT

Begrotingswijziging 2024

Inhoudsopgave Begrotingswijziging 2024 ................................................................................................................... 1 Inhoudsopgave ............................................................................................................................... 2 Inleiding ......................................................................................................................................... 3 1. Ontwikkeling lasten .................................................................................................................... 4 Ontwikkeling lasten GBLT............................................................................................................ 4 2. Ontwikkeling baten ..................................................................................................................... 7 Ontwikkeling baten GBLT ............................................................................................................ 7 3. Investeringen 2024 ..................................................................................................................... 9 4. Begrote deelnemersbijdrage...................................................................................................... 10 5.

Vaststellingsbesluit ................................................................................................................... 11

2

Inleiding Medio 2023 stelde het algemeen bestuur van GBLT de primaire begroting 2024 vast. Deze begroting stelden we begin 2023 op. Sinds die tijd waren er zowel inhoudelijke ontwikkelingen met een financieel effect als meer algemene financiële ontwikkelingen. Inhoudelijke ontwikkelingen zijn bijvoorbeeld de landelijke forse stijging van de WOZ-bezwaarschriften in 2023, die zorgen voor een hoog aantal beroepen in 2024. Bij algemene financiële ontwikkelingen valt te denken aan noodzakelijke inflatiecorrecties en de stijging van de CAO. Deze ontwikkelingen maken het noodzakelijk om de primaire begroting 2024 te wijzigen. De wijzigingen verwerken we op twee manieren. Allereerst stellen we voor de primaire begroting 2024 aan te passen, door middel van een begrotingswijziging. Vanwege o.a. de stijging van de cao en de toename van de onderhoudskosten automatisering, is er sprake van een toename van de totale lasten van € 593.000. Door een toename van de rentebaten en de invorderopbrengsten, daalt de totale deelnemersbijdrage met € 768.000. Dit vertaalt zich in een lagere bijdrage voor de waterschappen en de gemeenten. Ondanks een toename van het aantal ontvangen WOZ-beroepen (medio februari 2024 ongeveer 2,5 maal zo veel als vorig jaar), is de verwachting dat de proceskostenvergoeding (NCNP-kosten) lager gaan uitvallen dan de oorspronkelijke begroting.

Door de toename van de beroepen liggen de uitvoeringskosten wel iets hoger dan begroot. Daarnaast nemen de specifieke onderhoudskosten van enkele WOZ-gerelateerde applicaties toe. Het algemeen bestuur stelt deze begrotingswijziging 2024 vast omdat er een effect is op de deelnemersbijdrage. Voor deze begrotingswijziging wordt, samen met de ontwerpbegroting 2025, ook een zienswijze gevraagd van de gemeenteraden en de algemeen besturen van de waterschappen. De wijzigingen voor 2024 vormen de basis voor de begroting 2025 en verder. Door alle in 2024 bekende effecten mee te nemen in de begrotingsvoorbereiding, zorgen we voor een zo compleet mogelijk beeld in 2025. De conceptbegroting 2025 is daarmee een logisch vervolg op de begroting 2024, met de meest actuele kennis. In deze memo is een overzicht gegeven van de belangrijkste ontwikkelingen aan de baten- en lastenzijde van de begroting van GBLT.

3

1. Ontwikkeling lasten Ontwikkeling lasten GBLT De lasten van GBLT ontwikkelen zich in 2024 volgens onderstaande tabel. Op de volgende pagina lichten we verschillen groter dan € 50.000 op specifieke categorieën toe. j a a rre ke ning 2023 conce p t

bedragen in € x 1.000

b e groting 2024

b e groting 2024 wij ziging

LAST E N 1 R e nte e n a fschrij vinge n 1.1 Externe rentelasten

0

0

0

1.2 Interne rentelasten

40

80

80

1.3 Afschrijvingen van activa 1.4 Afschrijvingen van boekverliezen

364 0

353 0

424 0

404

433

504

2.1 Salarissen huidig personeel en bestuurders

10.370

11.453

13.025

2.2 Sociale premies 2.3 Rechtstreekse uitkeringen huidig personeel en bestuur

2.945 0

3.230 0

3.463 0

T ota a l re nte e n a fschrij vinge n 2 P e rsone e lsla ste n

2.4 Overige personeelslasten 2.5 Personeel van derden 2.6 Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders T ota a l p e rsone e lsla ste n

491

752

767

2.324 28

1.579 0

634 0

1 6 .1 5 8

1 7 .0 1 5

1 7 .8 9 0

3 G oe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n 3.1 Duurzame gebruiksgoederen 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 3.3 Energie

0

21

21

210

293

254

7

7

11

3.4 Huren en rechten

364

370

381

3.5 Leasebetalingen operational lease

21

22

23

3.6 Pachten en erfpachten

0

0

0

3.7 Verzekeringen 3.8 Belastingen

24 13

21 12

25 12

2.396

2.435

2.743

4.900 7 .9 3 5

5.018 8 .2 0 0

4.375 7 .8 4 6

0

0

0

3.9 Onderhoud door derden 3.10 Overige diensten door derden T ota a l goe d e re n e n d ie nste n va n d e rd e n 4 Bij d ra ge n a a n d e rd e n T ota a l b ij d ra ge n a a n d e rd e n 5 T oe voe ginge n voorzie ninge n/onvoorzie n 5.1 Toevoegingen aan voorzieningen 5.2 Onvoorzien T ota a l toe voe ging voorzie ninge n/onvoorzie n 6 T oe voe ginge n b e ste mmingsre se rve s 6.1 Toevoegingen aan bestemmingsreserve T ota a l toe voe ging b e ste mmingsre se rve s T OT AAL LAST E N

4

844

0

0

0 844

200 200

200 200

0 0

0 0

0 0

2 5 .3 4 1

2 5 .8 4 7

2 6 .4 4 0

Toelichting lasten 2 personeelslasten De totale verwachte personeelslasten voor 2024 stijgen met € 1.732.000 ten opzichte van de realisatie 2023. In de begroting 2024 was reeds een stijging voorzien van € 857.000. De verdere toename van € 875.000 in de begrotingswijziging 2024 bestaat voor een groot deel uit de gevolgen van de CAOstijging en de stijging van de reis- en parkeerkosten. Ook door het invullen van vacatures en enkele mutaties in de formatie nemen de personeelslasten toe. Dit levert echter ook deels een besparing op in uitbesteed werk en extern advies. 2.1/2.2 Salarissen en sociale premies Duidelijk is zichtbaar dat de salarissen en sociale premies ten opzichte van begroting 2024 stijgt. Dit is voornamelijk het gevolg van het in vaste dienst nemen van de front-office medewerkers van het KCC. Het contract met de leverancier voor de externe inhuur is vanaf 2024 beëindigd. Met deze wijziging wordt beoogd om de organisatie wendbaarder te maken voor de toekomst en medewerkers breed inzetbaar op te leiden en te behouden voor de organisatie. Als gevolg van de nieuwe cao voor 2024 nemen de lasten ten opzichte van de primaire begroting eveneens toe. In de begroting 2024 was al gedeeltelijk rekening gehouden met een toename. Door een verwachte procentuele afname van de sociale lasten, kan de toename deels worden opgevangen.

De salarissen stijgen eveneens door extra personeelslasten voor specialisten in de afhandeling van bezwaar en beroep in 2024 en een uitbreiding met specialisten in het proces van innen en kwijtschelding. 2.4/2.5 Overige personeelslasten en personeel van derden De wijziging zoals hierboven beschreven heeft ook effect op de overige personeelslasten en personeel van derden. De inhuur bij het front-office van het KCC neemt namelijk meer af dan de toename van de personeelskosten. Ook in andere processen neemt de inhuur af. 3.9 Onderhoud door derden De kosten voor onderhoud van de automatisering nemen als gevolg van indexatie en nieuwe afspraken meer toe dan verwacht. Ook enkele nieuwe applicaties en uitbreiding van bestaande applicaties leiden tot een toename. In totaal nemen de onderhoudskosten toe met ongeveer € 310.000. 3.10 Overige diensten door derden In totaal dalen de overige diensten door derden met een bedrag van € 640.000. Met name een aantal grote posten veroorzaakt deze daling.

Uitbesteed werk en extern advies De kosten voor extern advies en uitbesteed werk nemen per saldo met ongeveer € 100.000 af. Voor een groot deel worden deze werkzaamheden door eigen personeel en specialisten uitgevoerd.

Digitale post Sinds 2023 verzorgt een nieuwe externe partij ons postproces. Deze partij werkt effectiever en tegen minder hoge kosten dan de vorige aanbieder. De lagere kosten voor de digitale postverwerking liggen structureel op een lager niveau. Het hiervoor begrote bedrag neemt structureel af met ongeveer € 125.000.

Lastenbudget sociaal incasseren Bij de begroting 2024 is afgesproken om nog een bedrag van € 100.000 te reserveren voor vervolgprojecten. Omdat we structureel werken aan duurzaam invorderen en dit ook toepassen in het

5

inningsproces in samenwerking van de deurwaarder, gaan we geen afzonderlijke vervolgprojecten en pilots opstarten. De reservering van € 100.000 komt daarmee structureel te vervallen.

Proceskostenvergoeding (NCNP-kosten) In 2023 is landelijk een record aantal bezwaarschriften ontvangen, zo ook bij GBLT. Ook het aantal beroepschriften is hoger dan in voorgaande jaren. Net als bij de bezwaarschriften wordt ook hier een verdubbeling verwacht. De ontvangst en afhandeling hiervan loopt over de jaargrens heen. GBLT begroot op basis van een voortschrijdend gemiddelde voor de lasten van dit open einde budget. Daarbij is echter rekening gehouden met het volgende: Per 1 januari 2024 is wetgeving van kracht waardoor de proceskostenvergoeding voor het verlenen van rechtsbijstand met een factor 0,25 wordt vermenigvuldigd. Echter de beroepen die in 2024 worden ontvangen en die zijn gericht tegen een beslissing op bezwaar met een dagtekening in 2023, ontvangen nog een proceskostenvergoeding op basis van de oude (hogere) regeling. Alle bezwaarschriften die in 2024 worden ontvangen tegen aanslagen met een dagtekening na 1 januari 2024 vallen onder de nieuwe regeling. Voor 2024 wordt in eerste instantie uitgegaan van een budget van € 373.000. Dit is inclusief een risicoreservering voor de zaken die over de jaargrens heenlopen en exclusief de voorziening die per eind 2023 is aangehouden van € 216.000 voor bezwaren en beroepen die in 2023 zijn ontvangen. Naar verwachting komen de proceskosten in 2024 € 317.000 lager uit dan het oorspronkelijke budget voor 2024 (€ 690.000).

Uiteraard is een voorbehoud nodig omdat we nog niet goed kunnen inschatten hoeveel bezwaren en beroepen we gaan ontvangen in 2024. De verwachting is dat het aantal bezwaren lager en het aantal beroepen hoger zal zijn dan in 2023. De proceskostenvergoeding is een zogenaamde openeinderegeling juist vanwege de onzekerheden en de relatief beperkte invloed die we hebben op de ontwikkeling hiervan.

6

2. Ontwikkeling baten Ontwikkeling baten GBLT De baten van GBLT ontwikkelen zich in 2024 volgens onderstaande tabel. Op de volgende pagina lichten we verschillen groter dan € 50.000 op specifieke categorieën toe. j a a rre ke ning 2023 conce p t

bedragen in € x 1.000

b e groting 2024

b e groting 2024 wij ziging

BAT E N 0 R e sulta a t voorga a nd b oe kj a a r

0

0

0

1.1 Externe rentebaten

483

0

350

1.2 Interne rentebaten

0

0

0

483

0

350

97 97

70 70

80 80

20.933 0

21.277 0

20.510 0

2 0 .9 3 3

2 1 .2 7 7

2 0 .5 1 0

1 Fina ncië le b a te n

T ota a l fina ncie le b a te n 2 P e rsone e lsb a te n 2.1 Baten in verband met salarissen en sociale lasten T ota a l p e rsone e lsb a te n 3 G oe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 3.6 Diensten voor derden bijdragen deelnemers 3.6 Diensten voor derden T ota a l goe d e re n e n d ie nste n a a n d e rd e n 4 Bij d ra ge n va n d e rd e n 4.1 bijdragen van overigen T ota a l b ij d ra ge n va n d e rd e n

80

0

0

80

0

0

5 Wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n 5.1 Invorderopbrengsten

5.132

4.500

5.500

5 .1 3 2

4 .5 0 0

5 .5 0 0

873 0

0 0

0 0

873

0

0

2 7 .5 9 8

2 5 .8 4 7

2 6 .4 4 0

2.257

0

0

Toevoeging aan bestemmingsreserve

0

0

0

Onttrekkingen aan bestemmingsreserve

0

0

0

2.257

0

0

T ota a l wa te rscha p s- e n ge me e nte b e la stinge n 6 Inte rne ve rre ke ninge n 6.1 Onttrekkingen aan voorzieningen 6.2 Geactiveerde lasten T ota a l inte rne ve rre ke ninge n T OT AAL BAT E N To t aal saldo van bat en en last en T oe voe ginge n e n ontre kking re se rve s

Result aat

7

Toelichting baten 1.1 Externe rentebaten Door de toename van het rentepercentage zijn de rentebaten voor het schatkistbankieren (overnighttarief) gestegen in 2023. In de begroting 2024 was nog geen rekening gehouden met deze rentebaten. Op basis van het verwachte gemiddelde rentepercentage van ongeveer 2% tot 3%, wordt een rentebate verwacht van € 350.000 in 2024. 3.6 Diensten voor derden bijdragen deelnemers De deelnemersbijdrage neemt in totaal met € 767.000 af, van € 21.277.000 naar € 20.510.000. De effecten voor individuele deelnemers zijn opgenomen in de tabel met de deelnemersbijdragen. 5. 1 Invorderopbrengsten De verwachte invorderopbrengsten nemen ten opzichte van de oorspronkelijke begroting 2024 toe met € 1.000.000. Deze toename is gebaseerd op een prognose van het aantal te versturen invorderdocumenten. Hierbij is ook rekening gehouden met de aantallen in de afgelopen jaren en het financiële resultaat van de afgelopen jaren. Hierbij zien we tevens een hoge effectiviteit van de invordering door onze externe deurwaarder LAVG. De toename van de invorderopbrengsten is daarnaast het gevolg van een substantiële stijging van de tarieven voor een aanmaning, dwangbevel en hernieuwd bevel, die volgen uit de kostenwet.

8

3. Investeringen 2024 In de activastaat worden onder andere de investeringen, afschrijvingsduur en de afschrijving vermeld. Voor 2024 staan 4 investeringen opgenomen, die in deze begrotingswijziging 2024 en ook in de begroting 2025 en meerjarig financieel zijn verwerkt. GBLT wil in 2024 een huurdersinvestering doen in het kantoorpand om de werkplekken en vergaderplekken beter af te stemmen op de actuele behoefte, zoals bijvoorbeeld het creëren van vergaderruimte op de zesde verdieping. Over de aanpassingen worden gesprekken gevoerd met een binnenhuisarchitect. De investering wordt geschat op € 250.000 met een afschrijvingstermijn van tien jaar. In de activastaat is gerekend met 4 maanden afschrijving in 2024. De huurdersinvesteringen die in 2024 zijn gedaan, zijn in 2024 volledig afgeschreven. Ook de bureaustoelen dienen in 2024 te worden vervangen. Ook hiervoor geldt een afschrijvingstermijn van 10 jaar. De investering wordt geschat op € 140.000. In de activastaat is gerekend met 4 maanden afschrijving in 2024. De huidige bureaustoelen (kantoorinventaris) zijn in 2024 volledig economisch afgeschreven. De stoelen zijn versleten waardoor ook in technisch opzicht de stoelen zijn afgeschreven. Verder dienen de mobiele telefoons en tablets (€ 182.000) en laptops (€ 278.000) van de medewerkers in de loop van 2024 te worden vervangen.

Hiervoor geldt een afschrijvingstermijn van drie jaar. Hiervoor is in de activastaat uitgegaan van 8 maanden afschrijving in 2024. De huidige telefoons (3 jaar oud) en laptops (4 jaar oud) zijn zowel economisch en technisch afgeschreven. Dat ze technisch zijn afgeschreven voor GBLT is het gevolg van de overgang naar de nieuwe moderne werkplekken in een office 365 omgeving, waarbij het verstandig en efficiënter is om ook in één keer nieuwe apparatuur te koppelen. In onderstaande tabel zijn de investeringen voor 2024 inzichtelijk gemaakt. b ed ra gen in €

Verbouwing pand Inventaris Mobiele telefonie + tablets Laptops

T ota a l

Afschrij vingsd uur in j a re n

Inve ste ringe n 2024

Afschrij ving 2024

Afschrij ving 2025

Afschrij ving 2026

Afschrij ving 2027

Afschrij ving 2028

Afschrij ving 2029

10 10 3 3

250.000 140.000 182.000 278.000

8.333 4.667 40.444 61.778

25.000 14.000 60.667 92.667

25.000 14.000 60.667 92.667

25.000 14.000 20.222 30.889

25.000 14.000 0 0

25.000 14.000 0 0

8 5 0 .0 0 0

1 1 5 .2 2 2

1 9 2 .3 3 3

1 9 2 .3 3 3

9 0 .1 1 1

3 9 .0 0 0

3 9 .0 0 0

Lasten en financiering De huidige activa is in 2024 volledig afgeschreven. De nieuwe afschrijvingslasten in 2024 en opvolgende jaren liggen lager dan de afschrijvingen in de afgelopen jaren. Hiermee is het effect van de nieuwe investeringen op de jaarlijkse afschrijvingslasten positief. Op basis van de huidige inzichten is geen aanvullende financiering voor de nieuwe investeringen nodig.

9

4. Begrote deelnemersbijdrage Begroting naar kostendragers In de begroting is de kostendrager de deelnemer die de lasten van GBLT voor haar rekening neemt. De deelnemersbijdrage voor het jaar 2024 is in de primaire begroting 2024 vastgesteld op een totaalbedrag van € 21.277.000 (afgerond). In onderstaand overzicht is zichtbaar dat de deelnemersbijdrage daalt met € 767.000 (afgerond) naar € 20.510.000. De begroting na wijziging levert verschillen op in de deelnemersbijdragen. Deze worden hieronder weergegeven. Be groting

bedragen in € x 1.000

Be groting

2024

2024

ve rschil

wij ziging

deelnemer w aterschap Drents Overijsselse Delta

2.756

2.651

-105

w aterschap Rijn en IJssel

2.859

2.751

-108

w aterschap Vallei en Veluw e

4.636

4.460

-176

w aterschap Vechtstromen

3.438

3.308

-130

w aterschap Zuiderzeeland

1.871

1.800

-71

gemeente Bunschoten

350

340

-10

gemeente Dalfsen

506

490

-16

gemeente Dronten

727

705

-22

gemeente Leusden

539

522

-17

gemeente Nijkerk

763

739

-24

gemeente Ommen

373

361

-12

gemeente Zw olle

2.460

2.383

-77

21.277

20.510

-767

To t ale deelnemersbijdrage

Het effect van de wijziging op de compensabele BTW is in onderstaande tabel opgenomen. bedragen in € x 1.000

Be groting

Be groting

2024

2024

ve rschil

wij ziging

deelnemer

gemeente Bunschoten

14

12

-2

gemeente Dalfsen

24

21

-3

gemeente Dronten

29

25

-4

gemeente Leusden

26

23

-3

gemeente Nijkerk

36

31

-4

gemeente Ommen

17

15

-2

gemeente Zw olle

121

106

-14

To t ale deelnemersbijdrage

267

235

-32

10

5. Vaststellingsbesluit De deelnemende waterschappen en gemeenten zijn in de gelegenheid geweest hun zienswijze over de begrotingswijziging 2024 aan het dagelijks bestuur van GBLT kenbaar te maken. Het dagelijks bestuur heeft de ontvangen zienswijzen, voor zover ingediend, bij de begroting gevoegd en het geheel aan het algemeen bestuur aangeboden. Het algemeen bestuur van GBLT, •

gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 10 juli 2024.

•

gezien de zienswijzen/reacties van de deelnemers

•

overwegende dat de begrotingswijziging 2024, na voorafgaande kennisgeving, 14 dagen bij de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling voor eenieder ter inzage heeft gelegen,

•

gelet op de artikelen 83 en 100 van de Waterschapswet,

besluit: 1.

de begrotingswijziging 2024 vast te stellen,

2.

het dagelijks bestuur te machtigen voor het beheer van de inkomsten en uitgaven,

Zwolle, 11 september 2024 Het algemeen bestuur, De voorzitter,

De directeur,

B.J. van Vreeswijk

R.A.C. de Haan

11

12