Presentatie 19052022 PWC accountantscontrole 2021
Tekst van het document
Accountantscontrole 2021
Gemeente Breda
Toelichting preview jaarrekening 19 mei 2022
Agenda
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Onze controleopdracht Oordeel met beperking bij de jaarrekening Schattingen Toelichting financiële positie Interne beheersing Rechtmatigheidsverantwoording Uw vragen
Accountantscontrole 2021 PwC
16 mei 2022 2
Onze controleopdracht De controle wordt uitgevoerd met de volgende materialiteit De controleopdracht bestaat uit de volgende onderdelen:
Jaarstukken
Paragrafen
Van deze onderdelen van het jaarverslag stelt de accountant, op basis van onze kennis over de jaarrekening, vast dat deze aansluiten met de jaarrekening Accountantscontrole 2021 PwC
Omvang in € miljoen
Fouten
Onzekerheden
<1 %
7,5
Goedkeurend
Goedkeurend
Van 1% tot 3%
7,5 tot 22,5
Beperking
Goedkeurend
Van 3% tot 10%
22,5 tot 75,0
Afkeurend
Beperking
>10%
75,0
Afkeurend
Oordeelsonthouding
Jaarrekening
Jaarverslag
Programmaverantwoording
Omvang in %
Balans+ toelichting
Overzicht baten en lasten + toelichting
Rechtmatigheidsverantwoording
WNT- bijlage
SiSa - bijlage
Bijlage taakvelden
De controleverklaring van de onafhankelijke accountant heeft betrekking op deze onderdelen van de jaarstukken
16 mei 2022 3
Een oordeel met beperking inzake rechtmatigheid bij de jaarrekening “Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring op de aspecten getrouwheid en rechtmatigheid te verstrekken” 1. Uw jaarrekening geeft een getrouw beeld: We hebben de jaarrekeningcontrole van de gemeente Breda nagenoeg afgerond en zijn voornemens een controleverklaring met goedkeurend oordeel met betrekking tot getrouwheid en een oordeel met beperking op het aspect financiële rechtmatigheid af te geven. We hebben geen indicaties van fraude en/of niet-naleving van wet- en regelgeving geconstateerd. 2. Geconstateerde fouten en onzekerheden blijven binnen de gestelde toleranties: de twee in de controle geïdentificeerde controleverschillen zijn gecorrigeerd. Eén te corrigeren verschil inzake de PGB’s is niet gecorrigeerd. Op de volgende pagina zijn de resterende fouten en onzekerheden opgenomen. 3. Jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening: Wij hebben geen materiële inconsistenties, materiële onjuistheden en/of omissies opgemerkt in de informatie die op grond van het BBV moet worden verstrekt tussen jaarverslag en jaarrekening. Het jaarverslag heeft een goede kwaliteit, maar is zeer uitgebreid en bevat veel details. Wij adviseren om korter en bondiger te rapporteren om meer tot de kern van de ontwikkeling te komen. Getrouwheid Oordeel:
Rechtmatigheid
Goedkeurend
Oordeel:
30.000
30.000
20.000
20.000
10.000
10.000
Accountantscontrole 2021 PwC
Beperking
Fouten
◼ = absoluut bedrag fouten of onzekerheden x €1.000
Onzekerheden ◼ = door u vastgestelde goedkeuringstolerantie x €1.000
Fouten
Onzekerheden
16 mei 2022 4
Een oordeel met beperking inzake rechtmatigheid bij de jaarrekening “Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring op de aspecten getrouwheid en rechtmatigheid te verstrekken” Overzicht van fouten en onzekerheden inzake getrouwheid #
Beschrijving
Jaarrekeningpost
Fouten
Onzekerheden
1
Onzekerheden prestatielevering Jeugd
Lasten Jeugd
€4,8
2
Onzekerheden prestatielevering WMO
Lasten WMO
€6,3
3
Onzekerheden prestatielevering PGB’s
Lasten PGB’s
€2,4
4
Onjuiste inschatting PGB last 2021
Lasten PGB’s
€0,5 Totaal
€0,5
€13,5
Overzicht van fouten en onzekerheden inzake rechtmatigheid #
Beschrijving
1
Totaal fouten en onzekerheden van sheet getrouwheid
2
Niet voldoen aan Europese aanbestedingsregels
3
Ontbrekende onderbouwing BUIG dossiers
Jaarrekeningpost
Onzekerheden
Lasten sociaal domein
€0,5
€13,5
Inkopen
€12,4
€0,4 €0,9
Sociale uitkeringen
Totaal Accountantscontrole 2021 PwC
Fouten
€12,9
€14,8 16 mei 2022 5
Schattingen in de jaarrekening De schattingen van het college laten een evenwichtig beeld zien Oordeel Schatting
Opmerkingen 2021
2020
Afschrijvingen van materiële vaste activa
Het activabeleid van de gemeente ligt ten grondslag aan de wijze van afschrijven op materiële vaste activa. De gehanteerde afschrijvingspercentages zijn gebruikelijk in de sector.
De waardering van de materiële vaste activa
Voor het maatschappelijk deel van het vastgoed bestaat de intentie om dit duurzaam te exploiteren en dus speelt duurzame waardevermindering geen rol. Voor activa met een bedrijfseconomisch functie hebben wij geen indicaties op bijzondere waardevermindering geconstateerd. Het college gebruikt actuele lijsten om grip te houden op de status van panden en eventuele verkoop daarvan.
De waardering van de financiële vaste activa
Wij hebben de waardering van uw financiële vaste activa in detail gecontroleerd. Ook de deelnemingen hebben we specifiek gecontroleerd. Wij concluderen dat de inschattingen van het college ten aanzien van deze deelnemingen en (gerelateerde) leningen evenwichtig tot stand gekomen zijn.
De waardering van de grondexploitaties
Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de grondexploitaties een betrouwbaar beeld geven van de waardering van uw grondexploitaties. De uitgangspunten die in de berekeningen gehanteerd worden zijn voor zover mogelijk onderbouwd met rapportages van externe partijen.
De juistheid en volledigheid van de onderhoudsvoorziening
Met betrekking tot de voorziening onderhoud hebben wij geconstateerd dat de onttrekkingen achterblijven op het onderhoudsplan. Uit nader onderzoek blijkt dat dit achterwege blijft als gevolg van tekorten aan personeel in de bouw. Door de huidige Covid-19situatie is dit tekort alleen maar toegenomen. Verdere toelichting over de aanvullende dotatie is opgenomen in de paragraaf overige domeinen.
De waardering van de APPA voorziening
De voorziening voor wethouderspensioenen (APPA) per ultimo 2021 is onderbouwd door actuariële berekeningen berekend door een externe serviceorganisatie. Door deze organisatie zijn de uitgangspunten uit de circulaire van het ministerie gebruikt. Wij zijn akkoord met deze uitgangspunten.
Accountantscontrole 2021 PwC
16 mei 2022 6
Toelichting financiële positie Gemeente Breda kent een solide financiële positie Financiële positie gemeente is solide. In de komende jaren zit de uitdaging in het vinden van de balans tussen de opgaven en ambities aan de ene kant en een ambtelijk sterke en moderne organisatie om deze te realiseren. Het resultaat voor mutaties reserves is €6,6 miljoen positief (begroot na wijzigingen €16,8 miljoen negatief). Het college heeft in het financieel overzicht per programma een toelichting opgenomen. De belangrijkste oorzaken zijn lagere instroom van bijstandsgerechtigden dan begroot, hogere incidentele Rijksbijdragen, positieve resultaten van de grondexploitaties en bate. De ratio van de gekwantificeerde risico’s ten opzichte van het weerstandsvermogen is 1,77 (2020: 1,39). Hiermee is de gemeente in staat geïdentificeerde risico’s op te vangen. Wij adviseren om in gesprek te gaan tussen college en raad over de gewenste verhouding van het eigen vermogen ten opzichte van de risico’s. Accountantscontrole 2021 PwC
16 mei 2022 7
Update ten aanzien van interne beheersing Versterking bedrijfsvoering op basis van de in het verbeterplan benoemde prioriteitsprocessen Update ten aanzien van tekortkomingen in de interne beheersing In onze rapportage interim-bevindingen 2021 hebben wij ons beeld gegeven van de interne beheersing van de gemeente Breda. De belangrijkste conclusies hiervan zijn: •
We constateren dat de interne beheersing in de 1e en de 2e lijn nog moet worden versterkt.
•
De 3e lijn is het sluitstuk voor de interne beheersing van gemeente Breda.
Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole zien wij de volgende ontwikkelingen:
•
Op basis van het verbeterplan rechtmatigheid zijn de processen inkopen & aanbesteden, subsidies en inhuur als prioriteit aangemerkt. In de beschreven opzet van de processen zien wij hierin ontwikkeling. De voortgang is echter nog niet zover dat het bestaan en de werking van deze beheersmaatregelen kan worden vastgesteld
•
Op basis van de 3e voortgangsrapportage rechtmatigheid blijkt de focus op het voorkomen van nieuwe fouten en acties gericht op herstel van geconstateerde fouten. In de komende periode ligt de aandacht op de uitwerking van het control framework en de structurele borging van zichtbare interne beheersmaatregelen. Wij zullen onze reflecties apart aan u rapporteren.
Accountantscontrole 2021 PwC
16 mei 2022 8
Proefjaar inzake de rechtmatigheidsverantwoording Proefverantwoording is opgenomen in de jaarstukken Concerncontrol voert op basis van de auditplanning systeem en gegevensgerichte werkzaamheden uit op de materiële processen van de gemeente Breda. Op basis van deze aanpak zien wij een gedegen basis voor de rechtmatigheidsverantwoording in 2022. Wel adviseren wij om de 1e en de 2e lijn te versterken, zoals opgenomen op de voorgaande sheet. In de paragraaf bedrijfsvoering in de jaarrekening 2021 is een proefverantwoording opgenomen. Dit is het moment voor u als raad om te reflecteren op het voorstel van het college en kan u waar nodig nog bijstellen. We vinden dat de gemeente Breda hier goed invulling aan heeft gegeven.
Accountantscontrole 2021 PwC
16 mei 2022 9
Graag nemen we de tijd voor uw vragen pwc.nl
© 2022 PwC. All rights reserved. Not for further distribution without the prior written permission of PwC. "PwC" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL), or, as the context requires, individual member firms of the PwC network. Please see www.pwc.com/structure for further details.