11.5 Advies begeleidingscommissie Muziekschool Zeeland

Onderwerp: Jaarrekening 2020 en programmabegroting 2022 inclusief meerjarenraming 2023-2025 van de Zeeuwse Muziekschool Aanleiding en doel Het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Zeeuwse Muziekschool (hierna te noemen Muziekschool Zeeland) zond de jaarrekening 2020 inclusief het jaarverslag, de programmabegroting 2022 en de meerjarenraming 2023-2025 aan de deelnemende gemeenten toe. De begeleidingscommissie Muziekschool Zeeland beoordeelde de stukken en stelde dit voorstel op met als doel een eenduidige ambtelijke advisering voor alle deelnemende gemeenten. Doelstellingen en gewenste resultaten Kaders Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); Richtlijnen gemeenschappelijke regeling voor de Zeeuwse Muziekschool; VZG-richtlijn voor de begroting en de meerjarenraming van de gemeenschappelijke regelingen. Overwegingen/motivering Jaarrekening 2020 Inhoudelijk/beleid De uittreedsommen van de gemeente Sluis en Vlissingen zijn bedoeld om investeringen te doen om de gevolgen van het uittreden van de deelnemers op te vangen en de organisatie toekomstbestendig te maken. Bij de gewijzigde begroting 2020 lagen twee mogelijkheden voor: 1. De uittreedsommen inzetten om te ontwikkelen tot een robuuste en toekomstbestendige organisatie. 2. De uittreedsommen inzetten om gefaseerd uren te saneren.

In navolging op de twee mogelijkheden is er besloten toe te werken naar een sterke en toekomstbestendige Muziekschool Zeeland. Hierbij was het van belang dat de Muziekschool Zeeland inzichtelijk zou maken hoe de investeringen zouden leiden tot een sterke en toekomstbestendige Muziekschool Zeeland zonder dat er een noodzakelijke aanvullende gemeentelijke bijdrage zouden nodig zijn wanneer de gelden zijn besteed. In de algemeen bestuursvergadering van 28 oktober 2020 is ingestemd met de gewijzigde begroting 2020 en de programmabegroting 2021 met de zienswijze dat een onderbouwing van de opgenomen investeringen wordt gegeven. Op 13 november 2020 ontvingen de deelnemende gemeenten een brief van de Muziekschool Zeeland hoe deze investeringen voor de toekomst zorgen voor een sterkte en toekomstbestendige Muziekschool Zeeland.

In 2020 heeft de Muziekschool Zeeland de gelden ingezet om te investeren in bijscholing van huidige medewerkers, het opzetten van een muziekdepot, PR, communicatie, ICT en versteviging van het weerstandsvermogen. De Muziekschool Zeeland geeft in haar jaarrekening 2020 aan het voorgestelde bedrag ad € 185.307 toe te voegen aan de bestemmingsreserve om de volgende investeringen te doen: Project Brug voor Talent (vooropleiding conservatorium naar Zeeland halen) Project Mostly Modern Festival Investering huisvesting Middelburg en Hulst Projectadministratie Organisatie en B.I. tool Advies begeleidingscommissie De begeleidingscommissie staat achter het toewerken naar een sterke en toekomstbestendige Muziekschool Zeeland waarbij het van belang is dat de Muziekschool inzichtelijk maakt hoe de investeringen zorgen voor een robuuste en toekomstbestendige organisatie zonder dat er een noodzakelijke aanvullende gemeentelijke bijdrage nodig is wanneer de gelden zijn besteed. Financieel Bij de jaarstukken 2020 is een goedkeurende accountantsverklaring afgegeven. De Muziekschool Zeeland sluit het boekjaar 2020 af met een positief resultaat van € 194.807 (jaarrekening 2019 € 411.657 positief). Voorgesteld wordt om dit resultaat toe te voegen aan de bestemmingsreserve (€ 185.307) en de algemene reserve (€ 9.500) van de Muziekschool Zeeland.

Het voordelige resultaat van de Muziekschool Zeeland wordt in 2020 voor een groot deel bepaald door de uittreedsom van de gemeenten Sluis en Vlissingen ad € 257.000. Het reguliere bedrijfsresultaat is dus negatief en dit ligt met name in de achterblijvende omzet in programma 7, als gevolg van de beperkende maatregelen van de COVID-19 pandemie. Geconcludeerd kan worden dat het negatieve resultaat wordt opgevangen uit de uittreedsom en dat daardoor geen beroep hoeft te worden gedaan op de algemene reserve en / of een extra bijdragen vanuit de deelnemende gemeenten.

Weerstandsvermogen Het eigen vermogen, en hiermee het volledige weerstandsvermogen zal bij een positief besluit van het AB stijgen naar bijna € 554.000. Hiermee overstijgt het weerstandsvermogen de norm van 5% (is € 161.975) en voldoet de Muziekschool Zeeland in principe niet aan de VZG-richtlijn. De algemene reserve per 31 december 2020 bedraagt € 152.475 en zal bij instemming resultaatbestemming exact € 161.975 bedragen. De bestemmingsreserve bedraagt eind 2020 circa € 207.000 en zal bij instemming bijna € 392.000 worden. De bestemmingsreserve is opgebouwd uit gelden afkomstig van de uittredende gemeenten Sluis en Vlissingen en zullen specifiek worden ingezet ter versterking en aanpassing van de organisatie. In lijn met de besluitvorming bij de begroting 2021 wordt geadviseerd deze bestemmingsreserve bij de beoordeling van de VZG-norm buiten beschouwing te laten. Doel van de uittreedsommen van vertrekkende gemeenten is namelijk dat deze financieel bijdragen aan noodzakelijke organisatieaanpassingen die door hun uittreden ontstaan, met als uitgangspunt dat de andere gemeenten niet voor hogere kosten komen te staan. Voorgesteld wordt om kennis te nemen van het jaarverslag en de jaarrekening 2020 en in te stemmen met de voorgestelde resultaatbestemming.

Daar de financiële gevolgen van het instemmen met het voorstel resultaatbestemming worden verwerkt in de later dit jaar voor te leggen 1e begrotingswijziging 2021 en deze ook een relatie hebben met de investeringen, stellen wij u voor de Muziekschool Zeeland te verzoeken bij de 1e begrotingswijzing 2021 tot een uitwerking van de voorgestelde investeringen uit de bestemmingsreserve waaruit blijkt hoe deze leiden tot een robuuste en toekomstbestendige organisatie, hier jaarlijks op te evalueren en deze evaluatie te delen met de deelnemende gemeenten. Begroting 2022 en de meerjarenraming 2023-2025 Inhoudelijk/beleid Het programmaplan kent een aantal programma’s welke zijn gebaseerd op verschillende maatschappelijke doelstellingen. De doelstellingen per programmalijn zijn de volgende: Programmaplan Vrije tijdsonderwijs Muziek oriëntatie: Het op een laagdrempelige en speelse manier aanbieden van muziek in de meest brede zin van het woord, aansluiten en inspelend op de belevingswereld van jonge kinderen. Instrumentaal en vocaal: Het bevorderen van de participatie binnen het terrein van kunst en cultuur, waardoor een bijdrage geleverd wordt aan de culturele ontwikkeling van kinderen en jongeren die wonen en werken binnen onze taakomgeving. Verenigingsopleiding: Het bevorderen van de participatie binnen kunst en cultuur in directe relatie tot het rijke, Zeeuwse verenigingsleven.

Het betreft hier gecombineerde, individuele en ensemblelessen. Tevens worden er uitvoeringen, workshops, festivals, deelname aan projectorkesten en play-ins georganiseerd. Ensemblespel: Het bevorderen van de participatie binnen het terrein van kunst en cultuur, waardoor een bijdrage geleverd wordt aan de culturele ontwikkeling van mensen die wonen en werken binnen onze taakomgeving. Het bevorderen van het leefklimaat in de provincie Zeeland. Volwassenenonderwijs: Het bevorderen van de participatie binnen het terrein van kunst en cultuur, waardoor een bijdrage geleverd wordt aan de culturele ontwikkeling van mensen die wonen en werken binnen onze taakomgeving. Een positieve bijdrage leveren aan het vestigingsklimaat in de provincie Zeeland. Overige activiteiten (korte cursussen en projecten): Het bevorderen van de participatie binnen het terrein van kunst en cultuur, waardoor een bijdrage geleverd wordt aan de culturele muzikale ontwikkeling van mensen uit diverse leeftijdscategorieën. Programmaplan Onderwijs Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de muzikale ontwikkeling van jonge mensen en hun samenleving. Dit betekent dat er wordt gestreefd naar het leveren van een bijdrage aan de kwaliteit en diversiteit van het muziekonderwijs aan kinderen in met name het primair onderwijs.

Tegelijkertijd zal de aandacht blijven uitgaan naar het voortgezet onderwijs. Programmaplan Sociaal domein Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de muzikale ontwikkeling van (jonge) mensen en hun samenleving. Dit betekent dat er wordt gestreefd naar het leveren van een bijdrage aan de kwaliteit en diversiteit van het muziekonderwijs in het sociaal domein. Hierbij wordt gedacht aan ouderen, verpleegtehuizen, centra voor asielzoekers, enz. Op deze manier wordt een beleidsmatige invulling gegeven aan een bredere, maatschappelijke en culturele inbedding van het muziekonderwijs. Programmaplan Organisatie Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de ontwikkeling van de culturele identiteit van mensen in relatie tot hun samenleving. De ondersteuning van de overige programma’s op het gebied van management, (financiële) administratie, secretariële en facilitaire ondersteuning en systeembeheer. Daarnaast worden een aantal randvoorwaarden geboden ten behoeve van de uitvoering van de programma’s in de vorm van bijvoorbeeld bijscholing, informatie en communicatie en rechtspositionele verplichtingen.

Advies begeleidingscommissie De voorgestelde investeringen welke staan opgenomen in de jaarrekening 2020 zijn inhoudelijk niet zodanig terug te vinden in de beleidsbegroting 2022. Wij stellen voor de Muziekschool Zeeland te verzoeken hier aandacht voor te hebben in de uitwerking en evaluatie van de voorgestelde investeringen uit de bestemmingsreserve, opgenomen onder onderdeel jaarrekening 2020. Financiële begroting De Muziekschool Zeeland heeft een sluitende programmabegroting 2022 en meerjarenbegroting 2023-2025 ingediend. De begroting 2022 is (wederom) te zien als een overgangsbegroting. In verband met de corona pademie zijn diverse wijzigingen uitgesteld. De tekstuele programma’s zijn conform een nieuwe programma indeling, maar de financiële overzichten zijn nog weergegeven nog op basis van de oude indeling. In de begroting 2023 zal dit verholpen zijn. VZG-richtlijn De VZG staat een stijging van de gemeentelijke bijdrage toe van 0,9% ten opzichte van de laatst vastgestelde begroting 2021. De totale bijdrage stijgt met 0,9% ten opzichte van de begroting 2021 en voldoet hiermee aan de VZG-richtlijn. De meerjarenbegroting 2023-2025 is doorgerekend op basis van VGZ-richtlijn 2021. Gemeente Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Tholen Veere Totaal

Begroting 2021 109.057 272.178 218.120 105.932 425.854 61.988 77.144 234.675 151.136 172.221 1.828.305

Begroting 2022 110.039 274.627 220.083 106.885 429.687 62.545 77.838 236.787 152.496 173.771 1.844.758

Verschil 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9% 0,9%

Wat betekent deze begroting voor onze gemeente Optioneel Risico’s Het risico bestaat dat de investeringen van de begrotingswijziging 2020 die gedaan worden in het kader van de versterking van de organisatie (deels) niet het gewenste effect sorteren. Dit zou eventueel kunnen resulteren in het (alsnog) saneren van uren met de daarmee gepaarde kosten. Om de deelnemersbijdrage niet te laten stijgen zou de Muziekschool Zeeland over moeten gaan tot bezuinigingen of de deelnemersbijdrage te laten stijgen. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen van de Muziekschool Zeeland bestaat uit de algemene en een bestemmingsreserve. Per 2022 zal de algemene reserve bijna € 162.000 bedragen. Het saldo van de bestemmingsreserve per 2022 zal afhankelijk zijn van de via de 1e begrotingswijziging 2021 te ramen investeringen, maar zal naar verwachting een restant bevatten. Jaar 2020 (inclusief resultaat): Jaar 2021: Jaar 2022: Saldo eind 2022

€ 392.000 € n.b. -/€ 50.000 -/€ n.b.

Totale baten in de jaarschijf 2022 bedragen ruim € 3,2 mln, 5% hiervan is ruim € 161.000. Hiermee wordt technisch gezien niet voldaan aan de VZG-richtlijn met betrekking tot de reservevorming. In lijn met de besluitvorming bij de begroting 2021 wordt geadviseerd deze bestemmingsreserve bij de beoordeling van de VZG-norm buiten beschouwing te laten en akkoord te gaan met een tijdelijke overschrijding van de norm.

Verdere procedure/planning Op grond van het bepaalde in de Wgr kan de raad binnen acht weken na ontvangst van de programmabegroting 2022 inclusief meerjarenraming 2023-2025 het dagelijks bestuur van de ZMS zijn zienswijze aangeven. Het algemeen bestuur zal in haar vergadering van 25 juni 2021 de commentaren bespreken. Voorstel Wij stellen u voor: 1. Kennis te nemen van de jaarrekening en het jaarverslag 2020; 2. In te stemmen met het voorstel resultaatbestemming; 3. In te stemmen met de programmabegroting 2022, onder voorwaarde dat de Muziekschool Zeeland bij de 1e begrotingswijziging 2021 een uitwerking aanlevert van de voorgestelde investeringen uit de bestemmingsreserve waaruit blijkt hoe deze investeringen leiden tot een robuuste en toekomstbestendige organisatie, de Muziekschool Zeeland hier jaarlijks op evalueert en deze evaluatie deelt met de deelnemende gemeenten; 4. Kennis te nemen van de meerjarenbegroting 2023-2025; Bijlage(n) Mee te sturen:

Ter inzage te leggen: Jaarrekening incl. jaarverslag 2020 Muziekschool Zeeland Programmabegroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025 Muziekschool Zeeland.