Bestuursinformatiebrief 4e kwartaal 2020 BsGW

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Kerkeveldlaan 2 6042 JX Roermond Postbus 1275 6040 KG Roermond T: 088 8420 444 W: www.bsgw.nl KvK-nr.: 52426297

Bestuursinformatiebrief Aan: Van: Onderwerp:

Leden algemeen bestuur BsGW Noël Lebens, directeur Rapportage 4e kwartaal BsGW

I.a.a.: Datum:

01-03-2021

Inleiding In de vergadering van het AB van 18 december j.l. is besloten om in plaats van een reguliere vierde kwartaal bestuursrapportage een bestuursinformatiebrief op te stellen, waarin de belangrijkste (financiële) ontwikkelingen staan vermeld. De reden hiervan is dat de vierde kwartaalrapportage nagenoeg samenvalt met de jaarrekening en uit dien hoofde veel overlap aan informatie geeft. Door de bestuursrapportage over het vierde kwartaal in zijn uitgebreide vorm niet meer op te leveren en deze te vervangen door een bestuursinformatiebrief ontvangt u eerder en in kortere vorm de informatie over het afgelopen jaar. Via deze brief brengen wij u op de hoogte. Cijfers vierde kwartaal 2020 Samenvattend: verwacht resultaat BsGW 2020 Het verwacht negatief resultaat van BsGW 2020 bedraagt € 2,084 miljoen. De negatieve effecten als gevolg van COVID-19 bedragen € 1,779 miljoen. Het merendeel (€ 1,689 miljoen) wordt veroorzaakt door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan de door COVID-19-maatregelen getroffen ondernemers en ZZP’ ers. Hierdoor kwamen er extra werkzaamheden op BsGW af wegens het verlenen van uitstel van betaling aan deze belastingplichtigen plus maatwerk voor uitgestelde of aangepaste aanslagoplegging.

Daarnaast is door de deelnemers BsGW gevraagd coulant om te gaan met aanvragen van betalingsregelingen en het opstarten van de invorderingsactie (kosteloze betalingsherinnering). Deze meerkosten zijn derhalve niet te relateren aan de bedrijfsvoering van BsGW. Daarnaast hebben er extra uitgaven plaatsgevonden wegens het zoveel mogelijk thuiswerken tijdens deze pandemie. Deze kosten bestaan voornamelijk uit aanschaf van laptops en hogere telefoonkosten. Daarnaast zijn er ook minderkosten gemaakt, zoals voor energie, koffievoorziening en organisatiebijeenkomsten. Per saldo bedragen de overige Covid-19 kosten € 90 duizend. De reguliere exploitatie is overschreden met € 305 duizend. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door onderschrijding van de verwachte GDI-kosten en een overschrijding van posten proceskostenvergoeding als gevolg van een forse stijging in het aantal ingediende en gehonoreerde (WOZ-)bezwaren. Deze stijging kan mogelijk samenhangen met COVID-19: door de intelligente lockdown hebben meer belastingplichtigen de tijd gehad en genomen om een WOZ-bezwaar in te dienen, al dan niet via een gemachtigdenbureau.

Verwachte kosten Covid-19 in 2021 Vanwege het aanhouden van de pandemie en de daaruit voortvloeiende nieuwe lockdown en het zoveel mogelijk thuiswerken in combinatie met veilige werkplekken op kantoor alsook de langere levertijd van hardware, applicaties en daarmee gepaard gaande ICT-inhuur zullen ook in 2021 nog Covid-19 kosten worden gemaakt.

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-1-

Exploitatie BsGW t/m verslagperiode Exploitatieoverzicht

Verschil Covid-19 tov a.g.v. actuele verzoeken begroting deelnemer

t/m december 2020

Actuele Begroting 2020

Primaire Begroting 2020

9.248 2.648 535 -110 12.321

9.264 2.624 716 0 12.604

9.790 2.242 638 0 12.669

-16 24 -181 -110 -283

Huisvestingskosten

665

734

758

Afschrijvingskosten

334

311

2.849

print- en kopieerwerk 120 drukwerk 0 portikosten 358 telefoon 85 Incassokosten 1 kosten brongegevens 297 overige diensten door derden 1.512 Kostenvergoeding bezwaar- en beroepszkn 2.700 Overige operationele kosten 89 Operationele kosten 5.161

Bedragen x € 1.000 Bruto lonen Sociale lasten Overige personeelskosten Personeel derden Personeelskosten

ICT-kosten

Covid-19 overig

Reguliere bedrijfsvoering

0 0 0 0 0

45 0 -68 0 -23

-60 24 -114 -110 -260

-69

0

-13

-56

261

23

0

0

23

2.848

2.764

1

0

101

-100

142 2 330 29 2 283 635 2.000 75 3.498

168 11 488 88 24 361 417 2.000 17 3.573

-22 -2 28 56 -1 14 877 700 14 1.663

6 0 17 0 0 0 515 0 0 538

0 0

-28 -2 11 18 -1 14 362 700 14 1.087

0 38 0 0 0 0 0 38

algemene kosten onvoorzien Algemene kosten

559 0 559

540 300 840

425 300 725

19 -300 -281

0 0 0

-13

32 -300 -268

bankkosten rentekosten Bank- en rentekosten

181 0 182

199 4 203

257 32 289

-18 -4 -21

0 0 0

0 0 0

-18 -4 -21

22.071

21.038

21.038

1.032

538

90

405

Renteopbrengsten

0

13

13

-13

-13

0

0

Overige bijdragen

100

0

0

100

0

0

100

Totaal lasten

Opbr. vervolgingskosten

-13

998

2.137

2.137

-1.139

-1.139

0

0

Totaal baten

1.098

2.150

2.150

-1.052

-1.152

0

100

Netto kosten

20.973

18.889

18.889

2.084

1.689

90

305

Bijdragen deelnemers

18.889

18.889

18.889

0

0

0

0

2.084

0

0

2.084

1.689

90

305

Netto-resultaat (+ = verlies)

Toelichting financiële ontwikkeling COVID-19 De negatieve effecten als gevolg van COVID-19 bedragen € 1,779 miljoen. Het merendeel (€ 1,689 miljoen) wordt veroorzaakt door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan de door COVID-19-maatregelen getroffen ondernemers en ZZP’ers. Zo hebben de deelnemers ons verzocht om geen (dwang)invorderingsacties uit te voeren het eerste halfjaar van 2020. Ook de automatische incasso voor ondernemers in maart tot en met juni zijn stopgezet voor ondernemers. Bovendien is - gelijk aan de rijksbelastingdienst maatregel - de invorderingsrente op nihil gezet tot en met december 2021. Ook heeft BsGW de

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-2-

voorschriften vanuit de Rijksoverheid opgevolgd en zijn ter bescherming van de belastingschuldigen, maar ook van de BsGW-medewerkers in 2020 nauwelijks deurwaardersbezoeken afgelegd. Bij het opstarten van de invorderingsacties per 1 juli is op verzoek van de deelnemers eerst een eenmalige kosteloze betalingsherinnering verstuurd (print € 6 duizend, porti € 17 duizend). Pas daarna zijn er aanmaningen en dwangbevelen verzonden. Er zijn echter geen dwanginvorderingsacties meer uitgevoerd, mede als gevolg van de toeslagenaffaire. Daarnaast is zowel in de maanden maart – juni alsook in de tweede helft van het jaar coulant omgegaan met aanvragen voor betalingsregelingen. Hierdoor is BsGW aan de opbrengstenkant vervolgingskosten (€ 1,139 miljoen) en invorderingsrente (€ 13 duizend) misgelopen. In het AB-voorstel van juni 2020 over het opstarten invorderingsacties vanaf 1 juli, waren deze minderopbrengsten berekend op € 1,5 miljoen. In september is dit voor de 3e kwartaalrapportage positief bijgesteld naar € 813 duizend minder opbrengsten. Dit vanwege de lichtpunten van herstel in de voorgaande maanden. Zowel Covid-19 (lockdown) als de toeslagenaffaire heeft evenwel het tegenovergestelde veroorzaakt.

Naast het verlenen van uitstel van betaling aan deze belastingplichtigen, heeft het bestuur van BsGW ook verzocht de aanslagoplegging voor de maanden maart en verder op te schorten dan wel maatwerk te leveren. Hierdoor kwamen er extra werkzaamheden op BsGW af, niet alleen door de verschuiving van de werkzaamheden naar de tweede helft van 2020, maar ook door meer vragen bij het callcenter Klantenzaken - buiten de reguliere piek februari/maart - en verzoeken tot betalingsregelingen als gevolg van Covid-19. Daarnaast zijn er extra kosten gemaakt op ICT-gebied voor het schrijven van scripts om tegemoet te komen aan het verzoek van de deelnemers en op het gebied van volledig thuiswerken. Dit heeft geleid tot meerkosten voor de inhuur van externen van € 515 duizend. Daarnaast hebben er extra uitgaven plaatsgevonden wegens het zoveel mogelijk thuiswerken tijdens deze pandemie (aanschaf laptops, hogere telefoonkosten) maar ook minderkosten (energie, koffievoorziening, organisatiebijeenkomsten). Per saldo bedragen de overige Covid19 kosten € 90 duizend. De meerkosten zijn lager uitgevallen dan verwacht zoals vermeld in de rapportage van het 3e kwartaal door de langere levertijd door leveranciers en zullen in de exploitatie van 2021 hun weerslag krijgen. Zie ook verwachte kosten 2021 Covid-19.

Toelichting financiële ontwikkelingen reguliere bedrijfsvoering De reguliere exploitatie is overschreden met € 305 duizend. De belangrijkste posten worden hieronder toegelicht: Niet alle vacatures worden bij BsGW automatisch opengesteld wanneer medewerkers uit dienst gaan. Er wordt eerst gekeken of er toekomstige (proces)verbeteringen (voornamelijk via automatisering en digitalisering) kunnen worden verwacht, uitgewerkt en geïmplementeerd zodat de formatie op termijn structureel kan worden verlaagd. Tot die tijd wordt gewerkt met flexibele inhuur, die wanneer gewenst kan worden stopgezet. Dit resulteert in 2020 in een onderbesteding van personeelskosten van € 260 duizend. De extra inhuur in 2020 bedraagt € 362 duizend door onder andere de extra WOZ-bezwaren die BsGW ten opzichte van 2019 heeft ontvangen (zie ook proceskostenvergoeding hieronder). In 2020 is sprake van een forse stijging van het aantal ingediende (WOZ-)bezwaren. Oorzaken hiervan zijn met name de waardestijgingen ten opzichte van 2019 en de geïntensiveerde wervings- en reclamecampagnes door de NCNP-bureaus. Daarnaast kan de toename te wijten zijn aan de lockdown, waardoor meer belastingplichtigen zich de moeite hebben genomen om een

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-3-

WOZ-bezwaar in te dienen, al dan niet via een gemachtigdenbureau. De verwachting is dat hierdoor de post proceskostenvergoeding wordt overschreden met € 700 duizend. De post onvoorzien van € 300 duizend is ingezet voor het bovenstaande. Uiteraard kan de post onvoorzien ook ingezet worden ter dekking van de meerkosten als gevolg van Covid-19. Qua presentatie is hier niet voor gekozen omdat nu de meerkosten als gevolg van Covid-19 duidelijk zichtbaar zijn in de verschillende tabellen, als ook het negatieve resultaat voor de reguliere bedrijfsvoering als gevolg van de meerkosten van de proceskostenvergoeding en extra inhuur taxateurs. De ICT-kosten hebben zich ontwikkeld binnen de begroting. Wat niet direct zichtbaar is, is de prijsontwikkeling op de hosting (servercapaciteit) en daarnaast de door de ICT-leveranciers gehanteerde indexering van 2,4%-3%, die fors hoger ligt dan de in de begroting 2020 opgenomen indexering van 1,8%. Daartegenover staat de onderschrijding van de GDI-kosten die jaarlijks worden doorbelast naar BsGW. De kosten uit hoofde van GDI zijn € 508 duizend lager uitgevallen dan begroot. Dit is inclusief de bijdrage vanuit het ministerie voor de gemeentelijke deelnemers. In de begroting zijn kosten voor MijnOverheid en DigiD opgenomen (€ 300 duizend), naast gebruikerskosten voor overige overheidsbrede voorzieningen (€ 300 duizend).

Deze laatste categorie wordt (vooralsnog) niet doorbelast naar de eindgebruiker (BsGW). Daarnaast is het voorschot 2020 en de afrekening 2019 voor MijnOverheid en DigiD lager uitgevallen dan begroot. Bij de behandeling van de jaarrekening 2020 en de resultaatbepaling (AB juni 2021) zal het bestuur bepalen of deze onderschrijding zal worden terugbetaald aan de deelnemers (correctie op de bijdragen deelnemers) of dat dit wordt verrekend met het negatief resultaat over 2020. Resultaat 2020 uitgesplitst naar deelnemers In navolgende tabel wordt het negatief resultaat 2020 van BsGW uitgesplitst per deelnemer Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen de financiële effecten als gevolg van: Verzoeken deelnemers in verband met Covid-19 -

Covid-19 overig

-

Reguliere bedrijfsvoering BsGW

De eerste twee categorieën hebben betrekking op alle deelnemers van BsGW. De financiële effecten van Covid-19 worden daarom verdeeld naar rato van de bijdrage 2020. Het negatief resultaat van de reguliere bedrijfsvoering wordt enerzijds veroorzaakt door extra kosten als gevolg van de toename van WOZ-bezwaren. Die hiermee gepaard gaande kosten zijn daarom verdeeld naar rato van het product Waarderen. Anderzijds heeft dit betrekking op minderkosten GDI. Deze minderkosten zijn daarom verdeeld naar rato van de door het ministerie vastgestelde verdeelsleutel. Hierbij is rekening gehouden met de bijdrage van het ministerie in de kosten voor wat betreft de gemeentelijke deelnemers. Dit is ook conform de door het bestuur vastgestelde gewijzigde kostenverdeling vanaf 2020 met betrekking tot proceskostenvergoeding en beheerskosten GDI (AB 25-06-2020).

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-4-

Resultaat BsGW 2020

Covid-19 verzoeken deelnemers

Covid-19 overig

Meerkosten Proceskn en GDI (excl Covid-19 inhuur bijdrage via totaal taxateurs min. BZK)

Reguliere bedrijfsvoering

Totaal resultaat 2020

Gemeente Beek

17.577

932

18.509

11.959

-3.318

8.641

27.150

Gemeente Beekdaelen

38.588

2.047

40.635

25.928

-7.282

18.646

59.281

Gemeente Beesel

15.768

836

16.604

11.057

-2.980

8.077

24.681

Gemeente Bergen

14.040

745

14.785

9.422

-2.653

6.769

21.554

Gemeente Brunssum

34.617

1.836

36.453

23.700

-6.543

17.157

53.610

Gemeente Echt-Susteren

35.453

1.880

37.334

25.367

-6.705

18.662

55.996

Gemeente Eijsden-Margraten

33.767

1.791

35.558

19.202

-6.357

12.845

48.403

Gemeente Gennep

19.695

1.045

20.740

12.331

-3.721

8.611

29.351

Gemeente Gulpen-Wittem

15.957

846

16.803

11.221

-3.017

8.204

25.007

Gemeente Heerlen

120.236

6.377

126.614

79.290

-22.756

56.534

183.148

Gemeente Kerkrade

61.580

3.266

64.846

40.741

-11.624

29.117

93.963

Gemeente Landgraaf

42.663

2.263

44.925

28.629

-8.065

20.564

65.489

Gemeente Leudal

36.948

1.960

38.908

26.092

-6.988

19.104

58.012

Gemeente Maasgouw

26.963

1.430

28.393

18.119

-5.097

13.022

41.415

Gemeente Maastricht

146.844

7.788

154.632

100.889

-27.763

73.126

227.758

Gemeente Meerssen

26.427

1.402

27.829

13.875

-5.006

8.869

36.697

Gemeente Nederweert

17.525

929

18.454

11.886

-3.309

8.577

27.031

Gemeente Peel en Maas

44.570

2.364

46.934

32.035

-8.427

23.608

70.542

Gemeente Roerdalen

23.169

1.229

24.398

15.945

-4.380

11.566

35.963

Gemeente Roermond

66.746

3.540

70.286

43.487

-12.635

30.851

101.138

Gemeente Simpelveld

12.231

649

12.879

8.262

-2.312

5.950

18.830

Gemeente Sittard-Geleen

115.835

6.144

121.979

75.232

-21.909

53.323

175.301

Gemeente Stein

29.019

1.539

30.558

18.699

-5.490

13.210

43.768

Gemeente Vaals

13.698

727

14.425

9.132

-2.582

6.551

20.976

Gemeente Valkenburg a/d Geul

19.291

1.023

20.314

14.272

-3.647

10.626

30.940

Gemeente Venlo

169.196

8.974

178.169

81.175

-32.170

49.005

227.174

Gemeente Voerendaal

13.644

724

14.367

9.060

-2.580

6.480

20.847

Gemeente Weert

56.400

2.991

59.391

36.353

-10.686

25.668

85.059

Waterschap Limburg

420.409

22.298

442.707

-

-268.063

-268.063

174.644

1.688.855

89.575

1.778.430

813.362

-508.063

305.299

2.083.729

Totaal

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-5-

Project: Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 (OOP) Ondernemingsplan BsGW 2018-2020 x 1.000 Organisatorische ontwikkelingen Management ontwikkelingen Personele ontwikkelingen IC T, processen, gegevens en systemen Totaal tijdelijke kosten

Begroting € 450 € 550 € 2.500 € 500 € 4.000

Ondernemingsplan Realisatie 2020 x 1.000 Organisatorische ontwikkelingen Management ontwikkelingen Personele ontwikkelingen IC T, processen, gegevens en systemen Totaal tijdelijke kosten

Begroting Prognose € 450 € 250 € 550 € 550 € 2.500 € 2.400 € 500 € 800 € 4.000 € 4.000

t/ m 4e kw 2020

€ € € € €

Realisatie 245 471 2.383 822 3.921

€ € € € €

Restant 205 79 117 -322 79

Toelichting ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 (OOP) Eind 2017 is het Ondernemings- en ontwikkelingsplan 2018-2020 vastgesteld (AB 14-12-2017). De middelen die nodig zijn voor de in het plan beschreven ontwikkelingen (€ 4 miljoen) moeten worden gezien als investeringen om BsGW toekomstbestendig te maken. Eind 2020 is het project als zodanig conform planning afgerond. De dekking van deze investering dient te worden gevonden in de nog te realiseren structurele reductie van de netto-kosten in de vorm van een taakstellende formatiereductie van 20 fte. Tot en met het vierde kwartaal 2020, is € 3,921 miljoen aan kosten gerealiseerd. Het betreft kosten voor borging continuïteit, assessments, opleiding-, coaching- en outplacementtrajecten, kosten externe leden van de plaatsingsadviescommissie en de samenwerking op ICT-gebied. Het resterend budget van € 79 duizend wordt aangewend om stappen te zetten in vorengenoemde taakstellende formatiereductie.

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-6-

Project: Waarderen op gebruiksoppervlakte Waarderen Gebruikersoppervlakte

t/ m 4e kw 2020

x 1.000

Begroting

Inzet tijdelijk personeel (incl. projectmanagement)

€

1.717

€

Realisatie 866

€

IC T kosten inclusief ondersteuning

€

118

€

96

€

22

Licenties applicaties

€

1.083

€

1.562

€

-479

Overige algemene kosten

€

150

€

79

€

71

Onvoorzien

€

6

Totaal tijdelijke kosten

€

3.074

€

2.603

Restant 851

€

6

€

471

Toelichting project Waarderen op gebruiksoppervlakte: 2019-2021 Vanaf 1 januari 2022 is er een verplichting om woningen te waarderen op basis van de gebruiksoppervlakte. Momenteel gebruikt BsGW de bruto inhoud om woningen te waarderen. Namens en op verzoek van de deelnemers neemt BsGW de regie van dit project op zich, in nauwe samenwerking met de gemeenten en het Gegevenshuis. De kosten worden verrekend met de individuele gemeenten, op basis van een per gemeente opgesteld plan van aanpak inclusief kostenraming (AB 13-12-2018). In 2019 hebben alle gemeenten een keuze gemaakt en is op basis van impactanalyse en de individuele wensen van de gemeenten het totale projectbudget vastgesteld op € 3,074 miljoen. In de (aan)loop van de uitvoering van het project is gebleken dat een deel van de noodzakelijke werkzaamheden voor de transitie van m3 naar m2 efficiënter kon worden uitgevoerd met behulp van verschillende automatiserings- en rekentools en uitgebreide(re) mutatiedetectie inclusief objectenkaart. Hierdoor heeft een verschuiving plaatsgevonden van inzet tijdelijk personeel naar licenties applicaties. Naar de huidige inzichten blijven de projectkosten binnen het totale projectbudget. Naast de daadwerkelijke omzetting van het bestand van m3 naar m2, dienen de gegevens actueel te worden gehouden en in beheer genomen te worden.

Voor het inrichten van de beheerfase is in samenwerking met een aantal gemeenten en Het Gegevenshuis door BsGW een werkgroep gevormd. De kosten van de beheerfase zijn niet opgenomen in de kosten voor het voornoemde project. Bovenstaande is een onderdeel van de landelijke ontwikkeling naar een Samenhangende Object Registratie (SOR). In het AB van 18 december 2020 is besloten dat het Dagelijks Bestuur een businesscase laat uitvoeren door een onafhankelijk adviesbureau met betrekking tot de vraag waar de samenhangende objectenregistratie voor de deelnemers het beste belegd kan worden. Diverse gemeenten zijn bereid om in de begeleidingsgroep te zitten en zo samen de businesscase mee vorm te geven. Op die manier is de inbreng van de deelnemers gewaarborgd. Mede door de beperkingen die Covid-19 met zich meebrengt, is er bij enkele gemeenten een achterstand ontstaan, met name in het aanleveren van gedigitaliseerde bouwvergunningen. Deze achterstand is evenwel ingelopen en betreffende gemeenten zitten nu in de afrondende fase. Op diverse momenten en via verschillende kanalen worden de gemeenten zowel algemeen als ook vakinhoudelijk op de hoogte gehouden van de voortgang van het project. Er zijn geen (grote) risico’s gesignaleerd die nadelige gevolgen hebben voor de planning en financiële middelen voor zowel BsGW als de deelnemers.

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-7-

Ziekteverzuim

10,00%

8,00%

6,00%

4,00%

2,00%

0,00% jan

feb

mrt

apr

mei

Realisatie

jun

jul

aug

sep

Cumulatief realisatie

Verzuim t/m 4e kwartaal BsGW 2020 BsGW 2019

< 2 weken 0,7% 0,9%

okt

nov

dec

Norm

2 - 6 weken 1,1% 1,0%

> 6 weken 2,9% 1,9%

Totaal 4,7% 3,8%

Het cumulatief ziekteverzuim van BsGW tot en met het vierde kwartaal ligt met 4,7% hoger dan het cumulatief ziekteverzuim ten opzichte van 2019 (3,8%). Dit hoger ziekteverzuimpercentage wordt veroorzaakt door corona-ziekmeldingen in combinatie met een zestiental langdurige zieken. Dit langdurig verzuim heeft een medische oorzaak en is niet werk gerelateerd. Inmiddels zijn negen medewerkers weer werkzaam in hun huidige functie. In onderstaande grafiek is het landelijk ziekteverzuimpercentage, het sectorpercentage, bedrijven met meer dan 100 werknemers in dienst en BsGW weergegeven. De cijfers van de eerste drie categorieën zijn bekend tot en met het derde kwartaal (CBS). Ontwikkeling ziekteverzuim % per kwartaal

8,0

7,0 6,0 5,0 4,0

3,0 2,0 1,0

2019

2020 BsGW

Landelijk

Sector Openbaar bestuur

> 100 werknemers

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-8-

Aanslagoplegging, kwijtschelding, oninbaar, afdrachten, openstaande vorderingen Belastingen

Belastingjaar 2020

bedragen x € 1.000,-

Prognose

%

t/m 4e kw

%

Aanslagoplegging

700.646

100,0%

680.041

97,1%

Kwijtschelding

18.143

2,6%

14.221

2,1%

Oninbaar

3.741

0,5%

508

0,1%

Netto te innen belasting

678.762

96,9%

665.311

94,9%

Afdracht

678.762

100,0%

645.529

95,1%

- waarvan in 2020

631.808

100,0%

645.529

102,2%

- waarvan in 2021

46.954

100,0%

-

0,0%

Realisatie

Toelichting De aanslagoplegging 2020 is goed verlopen. In februari – net voor de uitbraak van COVID-19 – zijn de combi-aanslagen opgelegd. In verband met de corona-crisis is op verzoek van de deelnemers het kohier van 31 maart en alle volgende kohieren doorgeschoven. Met deelnemers heeft overleg plaatsgevonden over uitstel dan wel afstel van het opleggen van de aanslagen BIZ, reclame, precario, toeristen en marktgelden. In het 4e kwartaal zijn volgens planning nog kohieren opgelegd, waaronder de toeristenbelasting. De opbrengst toeristenbelasting is in het 3e kwartaal positief uitgevallen door de versoepelde coronamaatregelen in het zomerseizoen en het groter aandeel “vakantie vieren in eigen land”. Toch moet bij de meeste deelnemers rekening gehouden worden met een negatieve bijstelling van de prognose toeristenbelasting. Het aantal overnachtingen zal door de lockdown in het 4e kwartaal lager zijn dan in een normaal jaar. E.e.a. wordt pas duidelijk als de definitieve resultaten van de aanslagoplegging in 2021 bekend zijn: in februari 2021 (bij een kwartaalaangifte) of in mei 2021 (bij een jaaraangifte). Met een aantal deelnemers zijn op hun verzoek afspraken gemaakt hoe om te gaan met de precariobelasting in 2020 vanwege corona. Dit heeft met name betrekking op de precariobelasting voor terrassen.

De verminderingen die bij de betrokken deelnemers zijn doorgevoerd lopen uiteen van enkele maanden tot het helemaal niet opleggen van de precariobelasting in 2020. De opbrengst hondenbelasting blijft ook achter bij de prognose. Door corona hebben er beperkte of geen controles plaatsgevonden en het aantal afmeldingen is veel groter dan het aantal aanmeldingen. De prognose voor de aanslagoplegging 2020 was initieel € 699,6 miljoen. Tot en met het 4e kwartaal is deze bijgesteld naar € 700,6 miljoen, waarvan € 679,2 miljoen in 2020 en € 21,4 in 2021 zal worden opgelegd. Tot en met het 4e kwartaal is € 680 miljoen opgelegd. Kwijtschelding: De verleende kwijtschelding in het 4e kwartaal ontwikkelt zich bij de meeste deelnemers binnen de prognose kwijtschelding. Wel is een toename in het aantal kwijtscheldingsverzoeken waar te nemen. De afhandeling verloopt volgens planning.

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

-9-

Oninbaar: In het 4e kwartaal zien we bij de meeste deelnemers een stijging in de oninbaarheid maar de percentages 2020 ontwikkelen zich vooralsnog in totaliteit en per deelnemer binnen de prognose. De verwachting is echter dat in het eerste half jaar van 2021 het effect van de coronasituatie pas merkbaar wordt. E.e.a. is overigens in sterke mate afhankelijk van de verlenging en de omvang van de steunmaatregelen van het kabinet. Afdracht: De aanslagoplegging tot en met december 2020 bedraagt € 665,3 miljoen. De afdrachten voor de deelnemers zijn tot en met december geprognosticeerd op € 631,2 miljoen, waarvan € 645,4 miljoen is afgedragen. Nog niet alle aanslagen zijn opgelegd, met name Diftar (oplegging in februari 2021) en de toeristenbelasting (gedurende het jaar 2021) De kosteloze betalingsherinneringen zijn op 4 en 11 juli verstuurd. De invordering is vanaf 1 juli geleidelijk weer opgestart. De aanmaningen zijn eind augustus verstuurd en het versturen van dwangbevelen vond plaats vanaf begin oktober. Na het versturen van de dwangbevelen zijn particulieren en ondernemers, die geen uitstel of betalingsregeling aangevraagd hadden, actief benaderd om alsnog tot betaling over te gaan. Aanvullende vervolgstappen binnen de dwanginvordering zijn loonvordering en overheidsvordering.

BsGW heeft voorgesteld om deze niet meer plaats te laten vinden in 2020, maar mee te nemen in de planning van 2021.

Openstaand saldo belastingvorderingen bedragen x € 1 miljoen

Totaal

2016

2017

2018

2019

2020

Waarvan vervallen

Nog te ontvangen

24,42

0,05

0,65

1,69

4,21

17,82

17,57

in procenten

Nog te ontvangen

In verhouding tot het openstaand saldo Totaal

2016

2017

2018

2019

2020

Waarvan vervallen

100,0%

0,2%

2,7%

6,9%

17,2%

73,0%

71,9%

In verhouding tot de opgelegde aanslagen in procenten

Totaal

2016

2017

2018

2019

2020

Waarvan vervallen

Nog te ontvangen

0,8%

0,0%

0,1%

0,3%

0,6%

2,6%

0,5%

Uit de tabel ‘openstaand saldo belastingvorderingen’ blijkt dat het openstaand saldo van de belastingvorderingen per 31 december 2020 € 24,42 miljoen bedraagt. Hiervan is € 17,57 miljoen vervallen per 31 december 2020. Het saldo van € 24,42 miljoen is hoger dan eind vorig jaar (€ 15,12 miljoen), hetgeen toe te schrijven is aan de getroffen maatregelen als gevolg van de corona-crisis. Het uitblijven van de dwanginvorderingstaken zal uiteindelijk leiden tot een verschuiving van het invorderingstraject met als gevolg vertraagde belastingontvangsten. In de loop van 2021 zullen de effecten duidelijker zichtbaar worden. De werkzaamheden voor het belastingjaar 2016 zijn per 31-12-2020 beëindigd.

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

- 10 -

Actuele stand kengetallen WOZ-bezwaren tegen de waarde voor-

schatting

schatting

ziening

31-3-2020

31-1-2021

2020

2020

2020

Ontwikkelingen proceskosten BsGW gerealiseerde proceskosten bezwaar-beroepfase

-

2.177.877

nog te verwachten proceskosten

2.000.000

2.000.000

522.123

totale procekosten 2020

2.000.000

2.000.000

2.700.000

begrotingspost proceskosten

-2.000.000

-2.000.000

-2.000.000

benodigde verwachte aanvulling begrotingspost

-

-

700.000

De totale proceskostenvergoeding wordt ingeschat op € 2,7 miljoen. Deze toename is toe te schrijven aan het aantal ingediende bezwaren, dat met een toename van 50% in 2020 aanzienlijk hoger ligt dan in 2019. Oorzaken hiervan zijn met name de waardestijgingen ten opzichte van 2019 en de geïntensiveerde wervings- en reclamecampagnes door de NCNP-bureaus. De bezwaren via een gemachtigde zijn in totaal toegenomen met 76%, terwijl de stijging bij bedrijven en particulieren is toegenomen met 25% ten opzichte van 2019. Aantallen bezwaren per indiener d.d. 31-01-2021 2020

2019

verschil

in %

NC NP Overige indieners Totaal indieners

12.669 1.924 14.593

5.550 2.737 8.287

7.119 -813 6.306

128% -30% 76%

Bedrijven & Particulieren

11.229

8.983

2.246

25%

Totaal

25.822

17.270

8.552

50%

Deze trend is ook landelijk zichtbaar, zowel qua toename van het totaal aantal ingediende bezwaren (+ 47%) als het feit dat steeds meer burgers en bedrijven gebruik maken van een NCNP-bureau of andere gemachtigden (40,4% t.o.v. 34,4%). Dit blijkt ook uit de laatste cijfers van de Waarderingskamer. (Bron: www.waarderingskamer.nl/woz-in-cijfers/feiten-over-dewoz) Afhandel- en toekenningspercentages bezwaren tegen de waarde d.d.

31-1-2021

Exclusief wo ningco rpo raties

2020

2019

2018

Afhandelpercentages woningen onder bezwaar

98,7%

99,5%

99,6%

Toekenningspercentages

41,66%

41,1%

44,6%

- Particulier

47,45%

44,9%

48,2%

- Beroepsmatige gemachtigde

36,77%

36,2%

40,8%

35,66%

34,9%

35,8%

Afhandelpercentages niet-woningen onder bezwaar

83,8%

98,5%

98,8%

Toekenningspercentages

42,1%

42,6%

39,4%

- Bedrijf

56,8%

58,9%

54,4%

- Beroepsmatige gemachtigde

30,2%

32,9%

29,1%

27,3%

27,5%

24,3%

waarvan NCNP

waarvan NCNP

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

- 11 -

Kengetallen bezwaren en beroepen tegen de waarde d.d. Exclusief woningcorporaties

31-1-2021

2020

2019

2018

Aantallen beschikkingen Aantal beschikkingen niet-woningen - bedrijven

53.049

53.961

54.264

Aantal beschikkingen woningen - particulier

368.089

365.421

362.992

Aantal beschikkingen particulieren en bedrijven

421.138

419.382

417.256

Aantallen objecten onder bezwaar

*

Aantal niet-woningen onder bezwaar

2.685

5,1%

2.760

8,6%

4.061

9,8%

Aantal woningen onder bezwaar

23.137

6,3%

14.510

3,9%

17.978

3,9%

Totale objecten onder bezwaar

25.822

6,1%

17.270

4,5%

22.039

4,7%

* Aantal unieke objecten waarvoor bezwaar is ingediend tegen de waarde uitgedrukt in aantal beschikkingen in enig belastingjaar Afhandelpercentage bezwaren

97,1%

99,3%

99,5%

Aantallen beroepen

Aantallen beroepen Afhandelpercentage beroepen Beschikte waardes

463

607

575

36,5%

82,4%

97,4%

x 1.000

Beschikte waarde niet-woningen

€

23.719.839

23.923.217

€

23.583.478

Beschikte waarde woningen

€

87.295.703

80.414.603

€

75.494.753

Totale beschikte waarde excl WOC O's

€ 111.015.542

€ 104.337.820

€

99.078.231

Verminderde waardes OZBE x 1.000

**

Verminderde waarde niet-woningen

€

194.532

0,82%

348.765

1,46%

€

417.611

1,77%

Verminderde waarde woningen

€

365.510

0,42%

299.934

0,37%

€

318.238

0,42%

Totale verminderde waarde excl WOC O's

€

560.042

0,50%

648.699

0,62%

€

735.849

0,74%

1.756.034

€

** Waardevermindering uitgedrukt in percentage van de beschikte waarde in enig belastingjaar Verminderde heffing Verminderde heffing niet-woningen

€

935.899

1.560.873

€

Verminderde heffing woningen

€

547.787

447.827

€

569.922

Totale verminderde heffing excl WOC O's

€

1.483.686

2.008.700

€

2.325.956

€

Uitbetaalde proceskostenvergoeding Uitbetaalde proceskosten niet-woningen

€

124.139

6%

208.015

16%

€

272.599

Uitbetaalde proceskosten woningen

€

2.053.738

94%

1.125.412

84%

€

1.389.587

84%

Totaal uitbetaalde proceskostenvergoeding

€

2.177.877

100%

€

1.333.427

100%

€

1.662.186

100%

Waarvan aan NCNP

€

1.846.843

85%

€

857.850

64%

€

1.146.294

69%

Bestuursinformatiebrief BsGW – vierde kwartaalrapportage 2020

16%

- 12 -