rv 02-06-2022 Cocensus Zienswijze begroting.pdf

Gemeenteraad Raadsvergadering Zaaknummer Voorstelnummer Commissie Commissiebehandeling Soort agendering Agendapunt Team Opsteller(s) Telefoonnummer Bijlagen:

: Bergen : 2 juni 2022 : BB22.00189 : RAAD220040 : Algemene raadscommissie : 2 juni 2022 : Ter bespreking : : Bedrijfsvoering/Administratie : Jan Cramer : 088 909 7381 : 5 RAADSVOORSTEL

Raadsvoorstel Onderwerp:

-

Error: Reference source not found

Voorgesteld besluit 1. 2. 3. 4. 5.

een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de jaarrekening 2021 van de GR Cocensus; een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de begrotingswijziging 2022 van de GR Cocensus; een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de begroting 2023 van de GR Cocensus; deze zienswijze door middel van bijgevoegde brief aan het (dagelijks) bestuur van de GR Cocensus kenbaar te maken; het college toestemming te verlenen om positief te beslissen op de 4de wijziging van de GR Cocensus 2020.

Geheimhouding

Nee

Ja

Pagina 1 van 8

RAADSVOORSTEL INLEIDING In dit advies ligt een concept zienswijze voor ten aanzien van de jaarstukken 2021, de begrotingswijziging 2022 en de begroting 2023 van de GR Cocensus. Eén en ander conform het bepaalde in de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) en de Financiële Uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen 2019 (FUGR). Eerder dit jaar heeft uw raad een zienswijze kunnen afgeven op de kadernota van de GR Cocensus. Deze extra zienswijzeprocedure is voortgekomen uit de begin 2018 door uw raad vastgestelde notitie Informatievoorziening Gemeenschappelijke Regelingen en heeft tot doel de raden vroegtijdig in de gelegenheid te stellen te sturen op de beleidsmatige en financiële uitgangspunten van de GR Cocensus. De input van de deelnemende gemeenteraden kan op die wijze worden verwerkt in de nu voorliggende begroting 2023 van Cocensus. De GR Cocensus is opgericht als een uitvoeringsorganisatie om onder andere de uitvoerende werkzaamheden op het gebied van lokale heffingen te borgen. Dit houdt in dat de GR Cocensus uitvoering geeft aan de heffing en inning van lokale heffingen en de werkzaamheden in het kader van de Wet WOZ.

De GR Cocensus verzorgt voor de gemeente Bergen de heffing en inning van onroerende-zaakbelastingen, rioolheffing, afvalstoffenheffing, toeristenbelasting, forensenbelasting, WABO leges, precariobelasting, BIZ heffing, naheffingsaanslagen parkeren en grafrechten. Tevens verzorgt de GR Cocensus de kwijtschelding van de riool- en afvalstoffenheffing, de behandeling van de bezwaarschriften en de beroepschriften. Per 2020 verzorgt de GR Cocensus voor de gehele BUCH de frontoffice, hiervoor is een klantcontactcentrum (KCC) ingesteld. Tot en met 2021 kende de GR Cocensus 14 deelnemende gemeenten. Met ingang van 1 januari 2022 heeft een gemeentelijke herindeling plaatsgevonden die gevolgen heeft voor het deelnemersveld binnen de GR Cocensus. De gemeenten Langedijk en Heerhugowaard zijn opgeheven en de nieuwe gemeente Dijk en Waard is ingesteld. De wijziging als gevolg van deze herindeling is verwerkt in de voorliggende 4de wijziging van de GR Cocensus. Aan uw raad wordt voorgesteld het college toestemming te verlenen om positief te beslissen op de 4de wijziging van de GR Cocensus. INVLOED KADERS OP KEUZERUIMTE De Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) vormt het wettelijk kader.

Daarnaast is de werkwijze vastgelegd in diverse bovenregionale regelingen, te weten de Gemeenschappelijke Regeling zelf, de door de raden in Noord-Holland Noord vastgestelde Uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR 2019) en de bovengenoemde notitie ‘Informatievoorziening Gemeenschappelijke Regelingen’. Conform artikel 34b van de Wgr sturen de gemeenschappelijke regelingen uiterlijk op 15 april de jaarstukken en de ontwerp begroting naar de deelnemende gemeenten. De raden worden in de gelegenheid gesteld een zienswijze op de begroting uit te brengen (artikel 35 derde lid). In artikel 4 van de FUGR is geregeld dat de raden hun zienswijze tot en met 25 juni kenbaar kunnen maken aan de gemeenschappelijke regelingen. Eveneens regelt de FUGR in aanvulling op de Wgr dat eenzelfde procedure geldt ten aanzien van de jaarstukken.

Pagina 2 van 8

Op grond van artikel 41, derde en vierde lid van de Wet algemene regels herindeling dienen de wijzigingen als gevolg van een gemeentelijke herindeling binnen zes maanden te worden verwerkt in de gemeenschappelijke regeling. TOELICHTING OP HET VOORSTEL De begroting 2023 van de Gemeenschappelijke Regeling (GR) Cocensus is gebaseerd op de eerder vastgestelde kadernota 2023. Met betrekking tot de kadernota 2023 van de GR Cocensus is door uw raad besloten: “een positieve zienswijze af te geven ten aanzien van de kadernota 2023 van de GR Cocensus”. Deze zienswijze is door middel van een brief aan het dagelijks bestuur van de GR Cocensus kenbaar gemaakt. De zienswijzen van de deelnemende gemeenten op de kadernota 2023 hebben niet geleid tot een wijziging in de begroting 2023 van de GR Cocensus. Begroting GR Cocensus 2023 Indexering bijdrage 2023 In de begroting 2023 van de GR Cocensus wordt bij de berekening van de bijdragen van de deelnemende gemeenten uitgegaan van een prijsindex van 1,9% voor Bruto Binnenlands Product (BBP) (weging 34%) en een prijsindex loonontwikkeling van 2,0% (weging 66%). Baten en lasten De begroting geeft inzicht in de baten en lasten. in de begroting 2023 is een detailuitwerking per onderdeel opgenomen. Op hoofdniveau zijn de lasten en baten als volgt weergegeven: Begroting 2023 Personeel Huisvesting Automatisering Overige uitgaven Totaal

€ € € € €

lasten 10.750.000 638.000 2.391.000 1.748.000 15.527.000

Begroting 2023 Bijdragen deelnemers GR Uitbreiding dienstverlening Meeropbrengst dwanginvordering Opdrachten Totaal

baten € 14.841.000 € 305.000 € 300.000 € 81.000 € 15.527.000

Bijdrage gemeente Bergen De bijdrage van de gemeente Bergen is in de begroting 2023 gesteld op € 791.000. Deze bijdrage wordt als volgt aan de betreffende taakvelden toegerekend:

Weerstandsvermogen De GR Cocensus kent een strak begrotingsregime waarin voor het vooraf ramen van toevoegingen aan de reserve geen ruimte is. Eventuele overschotten als gevolg van positieve resultaten kunnen aan de reserve worden toegevoegd, deze reserve is Pagina 3 van 8

gemaximeerd tot € 250.000. Ultimo 2021 bedraagt het eigen vermogen het afgesproken maximum van € 250.000. Over 2021 is een positief resultaat geboekt van € 553.928. Omdat het eigen vermogen reeds gelijk is aan het afgesproken maximum is in de vergadering van het algemeen bestuur van 12 maart 2022 besproken hoe om te gaan met het positieve resultaat. Besloten is om dit naar rato van de bijdrage te verdelen onder de in 2021 aanwezige deelnemers. Zienswijze begroting 2023 GR Cocensus De GR Cocensus is opgericht als een uitvoeringsorganisatie om onder andere de werkzaamheden op het gebied van lokale heffingen te borgen. Dit houdt in dat de GR Cocensus uitvoering geeft aan de heffing en inning van lokale heffingen en de werkzaamheden in het kader van de Wet WOZ. Omdat de GR Cocensus geen eigen beleid formuleert is een zienswijze met betrekking tot beleidsmatige aspecten dan ook niet aan de orde. De begroting van de GR Cocensus 2023 is sluitend. De actuele ontwikkelingen en de daarmee gepaard gaande financiële consequenties ten opzichte van 2022, geven geen aanleiding hierover een zienswijze, anders dan een positieve voor te stellen. Jaarstukken GR Cocensus 2021 In de jaarstukken 2021 van de GR Cocensus is het jaarverslag, de financiële verantwoording, de jaarrekening en de controleverklaring opgenomen. Hieruit zijn geen bijzonderheden naar voren gekomen.

De accountant heeft met betrekking tot de jaarstukken 2021 van de GR Cocensus een goedkeurende verklaring afgegeven. Over 2021 is een positief resultaat geboekt van € 553.928. In de vergadering van het algemeen bestuur van 12 maart 2022 is besloten dat dit bedrag naar rato van de bijdrage wordt verdeeld onder de in 2021 aanwezige deelnemers. Bergen ontvangt hierdoor een bedrag van € 29.940. De jaarrekening 2021 van de GR Cocensus geeft geen aanleiding hierover een zienswijze, anders dan een positieve voor te stellen. Begrotingswijziging GR Cocensus 2022 Op 11 maart 2022 is de 1ste wijziging op de begroting 2022 van de GR Cocensus vastgesteld. In deze, per saldo neutraal uitwerkende wijziging is het volgende is aan de orde. Als gevolg van een gemeentelijke herindeling zijn de bijdragen van de gemeenten Heerhugowaard en Langedijk komen te vervallen, de som van beide bijdragen wordt in rekening gebracht bij de nieuw ingestelde gemeente Dijk en Waard. In de wijziging is een nadeel opgenomen van € 229.000 in verband met de afkoop van de huur van het pand in Alkmaar. Dit nadeel wordt gecompenseerd door besparingen in verband met het vervallen van kapitaalrente voor automatisering, besparingen op printservice en het niet verlengen van 2 (auto)leasecontracten.

Er worden kosten bij de gemeente Haarlem in rekening gebracht in verband met de inzet van scanauto’s voor de handhaving van het betaald parkeren op straat. Dit heeft tot gevolg dat het aantal naheffingsaanslagen en bezwaarschriften sterk zal toenemen. Bovendien wordt de frequentie van de verzending van naheffingsaanslagen verhoogd van 3 maandelijks naar wekelijks, ook dit leidt tot extra kosten.

Pagina 4 van 8

In de begrotingswijziging is een verhoging van de bijdragen opgenomen voor de gemeenten Uitgeest, Castricum en Heiloo. Dit heeft te maken met de extra kosten voor de uitvoering van het variabele deel van de afvalstoffenheffing. Hierbij is rekening gehouden met een toename van het aantal bezwaarschriften, het inlezen van diverse ledigings- en inworpbestanden, kosten voor specifieke software (heffingsmodule) en de kosten van de applicatie waarmee inwoners specifieke informatie over hun aanbiedgedrag kunnen raadplegen. Hiermee is bijvoorbeeld het tijdstip van de lediging van een afvalcontainer of inworp van een afvalzak te zien. Tevens wordt daarbij het volume van de geledigde container getoond of de inhoud van de met de afvalpas ontsloten inworpunit. Ontwikkelingen KCC activiteiten 2023 Sinds de oprichting van de GR Cocensus is het aantal directe contacten met inwoners toegenomen, onder andere door de mogelijkheid om op een laagdrempelige wijze (informeel) bezwaar te maken. Tevens is er sprake van een toename van het aantal contacten naar aanleiding van invorderingsactiviteiten, onder andere door het maken van maatwerkafspraken. Er worden activiteiten verder ontwikkeld zoals het nog meer benutten van het digitaal loket, trainingen voor medewerkers en uitbreiding van de KCC activiteiten. Vanaf 2020 heeft Cocensus voor het eerst KCC activiteiten uitgevoerd.

Dit is gebeurd naar aanleiding van de ‘businesscase uitvoering belastingtaken BUCH’ waarin de overdracht van deze activiteiten was opgenomen. Het beoogde doel daarbij was het realiseren van efficiencyvoordelen zoals onder andere reductie van het aantal doorverwijzingen en terugbelverzoeken. Bij de gemeentelijke KCC’s is hierdoor het aantal telefonische contacten tijdens de piekperiode na verzending van de aanslagen gemeentelijke belastingen inderdaad drastisch afgenomen. Uiteraard heeft dit bij Cocensus juist geleid tot toename van het aantal directe klantcontacten. Inmiddels heeft ook de gemeente Hillegom de KCC-belasting activiteiten belegd bij Cocensus. Cocensus ziet door de opgedane ervaring de uitvoering van de KCC belastingactiviteiten van alle deelnemers als reële mogelijkheid. Het Dagelijks Bestuur van Cocensus heeft daarom ingestemd met het ontwikkelen van een voorstel om met ingang van 2023 voor alle deelnemende gemeenten de KCCbelastingactiviteiten uit te voeren. Het voorstel zal in 2022 nader worden uitgewerkt. Voor de gemeenten die het KCC nog niet bij Cocensus hebben ondergebracht zal dit leiden tot een besparing op de (flexibele) formatie van de eigen KCC's. Door Cocensus is toegezegd dat, indien met het voorstel wordt ingestemd, dit voor de BUCH gemeenten een voordeel oplevert in de vorm van een verlaging van de gemeentelijke bijdrage.

De bijdrage van Bergen aan de GR Cocensus wordt hierdoor verlaagd met € 9.500. No cure no pay bureaus Er is een toename waarneembaar van het aantal bezwaren die zijn ingediend door no cure no pay bureaus. Op zo’n 2,5 % van de WOZ beschikkingen wordt bezwaar aangetekend. Daarvan is meer dan de helft afkomstig van no cure no pay bureaus. Vaak op basis van een doorlopende machtiging zonder dat de belastingplichtige daarvan op de hoogte is. Bij het succesvol indienen van een bezwaarschrift en een minimale waarde-aanpassing zal dit in het algemeen leiden tot een verlaging van de aanslag van enkele euro’s. Het bureau ontvangt echter een proceskostenvergoeding van de gemeente in de orde van grootte van € 600 tot € 1200. Hierdoor is een aantrekkelijk verdienmodel ontstaan voor deze bureaus.

Pagina 5 van 8

Er zijn initiatieven aangedragen om een zogenaamde modelwaarde met een beperkte bandbreedte in de Wet WOZ te laten opnemen in plaats van een exacte waarde. Hierdoor leiden minimale waardenverlagingen niet meer tot dergelijke kostenvergoedingen. Daarnaast is voorgesteld om een einde te maken aan het laten afgeven van doorlopende machtigingen waarmee bureaus zonder verdere toestemming van de belastingplichtigen bezwaren kunnen indienen. Deze initiatieven hebben echter (nog) niet tot een resultaat geleid. Indien het verdienmodel kan worden teruggebracht bijvoorbeeld door de aanpassing van de hoogte van de proceskostenvergoeding kan dat leiden tot een besparing van proceskosten. Het terugbrengen van de vergoedingen tot redelijke proporties bij Cocensus kan leiden tot een besparing van ongeveer € 500.000. Omdat dit door middel van wijziging van landelijke wetgeving dient plaats te vinden kan de gemeente hier geen besluit over nemen. E-Gouw Met E-Gouw biedt Cocensus inwoners & bedrijven de mogelijkheid om hun belastinggegevens digitaal te raadplegen. Inwoners kunnen inloggen met hun DigiD en bedrijven via RSIN in combinatie met hun aanslagbiljetnummer. Uitbreiding aantal deelnemende gemeenten Het contract tussen samenwerkingsverband GBKZ en de gemeente Zandvoort loopt af, de gemeente Zandvoort heeft Cocensus benaderd om een offerte uit te brengen.

Deze is inmiddels verstrekt, mits akkoord zal de toetreding van Zandvoort in 2023 plaatsvinden. Vierde wijziging GR Cocensus 2020 Tot en met 2021 kende de GR Cocensus 14 deelnemende gemeenten. Per 1 januari 2022 heeft er een gemeentelijke herindeling plaatsgevonden die gevolgen heeft voor het deelnemersveld binnen de GR Cocensus. De gemeenten Langedijk en Heerhugowaard zijn opgeheven en de nieuwe gemeente Dijk en Waard is ingesteld. Op grond van artikel 41, derde lid en vierde lid van de Wet algemene regels herindeling dienen de wijzigingen als gevolg van deze herindeling in de gemeenschappelijke regeling te worden verwerkt. Met de 4de wijziging wordt de deelname van de gemeente Dijk en Waard aan de GR Cocensus geformaliseerd. De wijziging heeft geen gevolgen voor de omvang van de werkzaamheden, ook is er geen sprake van enig financieel gevolg. De som van de bijdragen van beide voormalige gemeenten is gelijk aan de bijdrage van de nieuwe gemeente Dijk en Waard. Cocensus heeft het college verzocht om positief te beslissen op de voorliggende 4de wijziging van de GR Cocensus 2020 onder voorbehoud van het verkrijgen van toestemming van uw raad. Uw raad wordt voorgesteld om het college toestemming te verlenen hierop positief te beslissen. DOOR HET COLLEGE OVERWOGEN ALTERNATIEVEN De GR Cocensus is opgericht als een uitvoeringsorganisatie.

Cocensus geeft uitvoering aan de heffing en inning van lokale heffingen en de taken in het kader van de Wet WOZ. Omdat de GR Cocensus geen eigen beleid formuleert is een zienswijze met betrekking tot beleidsmatige aspecten niet aan de orde. De begroting van de GR Cocensus 2023 is sluitend. De actuele ontwikkelingen en de daarmee gepaard gaande financiële consequenties ten opzichte van 2022, geven geen aanleiding over de begroting2023 een zienswijze, anders dan een positieve voor te stellen. De 1ste begrotingswijziging 2022 van de GR Cocensus betreft een per saldo neutraal uitwerkende wijziging. Voor Bergen heeft deze wijziging geen consequenties. Pagina 6 van 8

REGIONALE SAMENWERKING EN COULEUR LOCALE De voorgestelde zienswijze is opgesteld voor de gemeente Bergen. De zienswijze is BUCHbreed afgestemd om waar mogelijk en wenselijk gezamenlijk op te trekken richting de GR Cocensus. RISICO’S Inflatie en loonontwikkeling Sinds begin 2021 is er toename waarneembaar van de inflatie als gevolg van stijgende prijzen. Omdat nog niet duidelijk is of deze inflatie van tijdelijke of blijvende aard is ontstaat er een risico. In 2022 is een sterker stijgende inflatie waarneembaar dan in voorgaande jaren. Met de recente stijging van de olieprijzen zou het zelfs tot een forse toename kunnen leiden. Dit zou gevolgen kunnen hebben voor de exploitatie van Cocensus, de bijdragen van de deelnemende gemeenten en de belastingtarieven. Informatiebeveiliging en privacy Cocensus heeft passende technische en organisatorische beveiligingsmaatregelen getroffen om de bescherming van persoonsgegevens en naleving van de privacywet- en regelgeving te borgen. De beveiligingsmaatregelen voldoen aan het normenkader van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). In verband met de wettelijke geheimhoudingsplicht is gegevenslevering door Cocensus aan een deelnemende gemeente alleen mogelijk, indien aan een aantal voorwaarden is voldaan.

Deze voorwaarden zijn opgenomen in het protocol gegevenslevering dat tussen Cocensus en alle deelnemende gemeenten is vastgesteld. Voor een aantal gegevensleveringen heeft het dagelijks bestuur van Cocensus ontheffing van de geheimhoudingsplicht verleend. Deze gegevensleveringen zijn opgenomen in het Besluit gegevensverstrekking Cocensus. Toeslagenaffaire Periodiek ontvangt Cocensus bestanden van de Rijksbelastingdienst waarin (mogelijk) gedupeerden zijn opgenomen. hierbij wordt indien van toepassing, de openstaande belasting schuld tijdelijk "on hold" gezet totdat er een beslissing is genomen in het specifieke dossier. Mogelijke gedupeerden kunnen zich aanmelden tot 1 januari 2024. Hierdoor en doordat Cocensus afhankelijk is van de voortgang van toetsing bij de Rijksbelastingdienst, neemt de afhandeling van de toeslagenaffaire dossiers mogelijk enkele jaren in beslag. De kwijtgescholden bedragen aan gemeentelijke belastingen kunnen worden gedeclareerd bij het ministerie. Over de wijze waarop en wanneer vindt landelijk overleg plaats. Voor de deelnemende gemeenten is daarmee geen sprake van enig financieel risico. FINANCIËN Indexering Cocensus ten opzichte van de verstrekte index Regietafel NHN De bijdrage van de gemeente Bergen aan de GR Cocensus wordt ten opzichte van 2022 geïndexeerd met 1,97%. Dit percentage bestaat uit 2 componenten met een wegingsfactor.

De eerste component bestaat uit de indexering ‘Prijs bruto binnenlands product’ met een prijsindex van 1,9% en een wegingsfactor van 34%, de tweede betreft de indexering van de loonontwikkeling met een prijsindex van 2,0% en een wegingsfactor van 66%. De door Cocensus gehanteerde percentages zijn lager dan voorgestelde percentages van de Regietafel van 2,3% voor beide componenten. Dit komt doordat op basis van de FUGR is geadviseerd om een correctie met terugwerkende kracht van 0,396 voor 2020 op te nemen. Cocensus heeft deze voorgestelde aanvullende verhoging niet overgenomen. Pagina 7 van 8

Bijdrage Bergen en begroting Cocensus De bijdrage van Bergen aan de GR Cocensus neemt toe van € 784.900 in 2022 tot € 791.000 in 2023. Dit is inclusief de verrekening van de verlaging van € 9.500 met betrekking tot de KCC activiteiten. In de begroting van Cocensus neemt de geïndexeerde totale bijdrage van de deelnemers toe met € 260.500 van € 14.580.500 in 2022 tot € 14.841.000 in 2023. Financiële gevolgen gemeentelijke herindeling Landedijk en Heerhugowaard Door de gemeentelijke herindeling zijn de gemeenten Langedijk en Heerhugowaard opgeheven en neemt de nieuw ingestelde gemeente Dijk en Waard deel aan de GR Cocensus. Hieraan zijn geen financiële gevolgen verbonden. DUURZAAMHEID In april 2021 heeft Cocensus de nieuwe eigen huisvesting in Heemskerk in gebruik genomen. Het betreft een pand op basis van een optimaal duurzaam en energieneutraal concept. Er zijn (met subsidie) 300 zonnepanelen op het dak geplaatst, warmtepompen geïnstalleerd en is er een eigen transformatorhuis gerealiseerd voor de opslag van energie. Deze energie kan tevens worden benut voor de 22 aangelegde oplaadpunten voor elektrische auto’s.

PARTICIPATIE Tijdens de regionale raadsinformatieavond van de Regio Alkmaar bent u in de gelegenheid gesteld in gesprek te gaan met de vertegenwoordigers van de diverse gemeenschappelijke regelingen en onderling uw zienswijzen af te stemmen met de raden in de Regio Alkmaar. Eveneens worden de concept zienswijzen van de raden in de regio met u gedeeld. UITVOERING, PLANNING EN ORGANISATIE - Zienswijze: na besluitvorming wordt het dagelijks bestuur van de GR Cocensus per brief geïnformeerd over de vastgestelde zienswijze. - Wijziging GR Cocensus 2020: nadat uw raad toestemming aan het college heeft verleend om positief te beslissen op de 4de wijziging van de GR Cocensus wordt de getekende versie aan de directie van Cocensus aangeboden. BIJLAGEN 1. Begroting 2023 GR Cocensus. 2. Begrotingswijziging 2022 GR Cocensus. 3. Jaarstukken 2021 GR Cocensus. 4. Zienswijzebrief publicatieversie aan GR Cocensus. 5. Aanpassing GR Cocensus 2020. ACHTERLIGGENDE DOCUMENTEN Hoogachtend, burgemeester en wethouders van de gemeente Bergen

mr. M.N. (Martijn) Schroor secretaris

L.Hj. (Lars) Voskuil burgemeester

Pagina 8 van 8