JCA 1
Tekst van het document
geconsolideerde jaarrekening
van transactiekosten. Het verschil tussen de bepaalde boekwaarde en de uiteindelijke aflossingswaarde wordt op basis van de effectieve rente gedurende de geschatte looptijd van de langlopende schulden in de winst- en verliesrekening als rentelast verwerkt. Kortlopende schulden Kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs: het ontvangen bedrag rekening houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Dit is meestal de nominale waarde. Grondslagen voor de bepaling van het resultaat Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties en de kosten en andere lasten over het jaar. De opbrengsten op transacties worden verantwoord in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd.
p60
Omzetverantwoording - Verlenen van diensten Netto-omzet omvat de opbrengsten uit diensten onder aftrek van kortingen en van over de omzet geheven belastingen. Opbrengsten uit het verlenen van diensten worden per prestatieverplichting verwerkt als het bedrag of het resultaat betrouwbaar kan worden geschat. Onder het verlenen van diensten wordt verstaan de verhuur van kantoorruimte in het stadion, verhuur van het stadion ten behoeve van evenementen, facilitaire diensten, horeca, tours, sponsoring en foundersopbrengsten. De opbrengsten worden verwerkt voor het bedrag waarop de rechtspersoon verwacht recht te hebben in ruil voor het overdragen van toegezegde diensten, dit is de transactie prijs. Dit bedrag is exclusief de bedragen die namens derden worden geïnd (waaronder over de omzet geheven belastingen). De transactieprijs bestaat uit een vaste vergoeding en variabele vergoedingen in de vorm van kortingen en prestatiebonussen. Bij het vaststellen van de transactieprijs wordt geen rekening gehouden met het kredietrisico. Voor het bepalen van de transactieprijs is het uitgangspunt diensten in overeenstemming met de desbetreffende overeenkomst zullen worden geleverd en dat deze overeenkomst niet zal worden geannuleerd, verlengd of anderszins zal worden gewijzigd.
Bij het bepalen van de transactieprijs wordt door middel van een schatting van de omvang ervan rekening gehouden met de effecten van variabele vergoedingen. Dergelijke schattingen worden aan het einde van elk boekjaar geactualiseerd. Er worden alleen variabele vergoedingen in aanmerking genomen waarvan de kans klein is dat ze later teruggenomen moeten worden.
verplichtingen toegerekend ingeval een overeenkomst meerdere van dergelijke verplichtingen (toezeggingen) bevat. Verantwoording van opbrengsten uit de sponsoring en founders en verhuur van ruimtes geschiedt naar rato van de geleverde prestaties, gebaseerd op de verrichte diensten tot aan de balansdatum in verhouding tot de in totaal te verrichten diensten. De opbrengsten uit verhuur van het stadion ten behoeve van evenementen, facilitaire diensten, horeca en tours worden verantwoord op het moment van de levering van de dienst. - Principaal of agent Bedragen die voor eigen rekening worden ontvangen (als principaal), worden als opbrengsten verwerkt. Bedragen die voor derden ontvangen worden (als agent) worden niet als opbrengsten verwerkt. Opbrengsten omvatten uitsluitend de bruto vermeerderingen van economisch potentieel die voor eigen rekening ontvangen respectievelijk te vorderen zijn. Alle netto-omzet wordt ontvangen voor eigen rekening (principaal), met uitzondering van de verkoop van tickets en parkeertickets voor certificaathouders die voor derden (agent) ontvangen wordt. - Activiteitsgerelateerde kosten en overige kosten De activiteitsgerelateerde kosten worden ten laste van het resultaat gebracht in het jaar waarin de daaraan direct gerelateerde opbrengsten zijn verantwoord.
De overige kosten en opbrengsten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. De kosten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Activiteitsgerelateerde kosten hebben een direct verband met de behaalde omzet. Dit betreft onder andere kosten die direct verband houden met de realisatie van wedstrijden, grootschalige evenementen, business events, congressen en rondleidingen die plaatsvinden in de Johan Cruijff ArenA.
Een overeenkomst kan meerdere prestatieverplichtingen (toezeggingen in de overeenkomst tot levering van een te onderscheiden dienst) omvatten. De opbrengsten worden per afzonderlijke prestatieverplichting verwerkt. De totale transactieprijs van de opbrengsten uit de levering van diensten wordt naar rato van de waarde van de prestatie
geconsolideerde jaarrekening
p61
Lonen en salarissen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de winst- en verliesrekening voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers respectievelijk de belastingautoriteit. Pensioenlasten Op de Nederlandse pensioenregelingen zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing. Ook worden op verplichte, contractuele of vrijwillige basis premies aan pensioenfondsen en verzekeringsmaatschappijen betaald door Stadion Amsterdam N.V. De premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting in de balans opgenomen. Stadion Amsterdam N.V. heeft haar pensioenregeling ondergebracht bij Nationale Nederlanden Levensverzekering Mij N.V. Deze regeling heeft het kenmerk van een premieovereenkomst. Naast de basispremies kent Stadion Amsterdam N.V. geen andere verplichtingen inzake de pensioenen. Afschrijvingen op materiële vaste activa Materiële vaste activa worden vanaf het moment dat ze worden gebruikt afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Als een schattingswijziging van de toekomstige gebruiksduur plaatsvindt, worden de toekomstige afschrijvingen aangepast.
Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten houden we rekening met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen.
geconsolideerde jaarrekening
Belastingen over de winst of het verlies De belasting over het resultaat wordt berekend over het resultaat voor belastingen in de winst- en verliesrekening, rekening houdend met beschikbare, fiscaal compensabele verliezen uit voorgaande boekjaren en vrijgestelde winstbestanddelen, en na bijtelling van niet aftrekbare kosten. Ook wordt rekening gehouden met veranderingen die optreden in de latente belastingvorderingen en latente belastingschulden uit hoofde van wijzigingen in het te hanteren belastingtarief. Overheidssubsidies en overheidsheffingen Exploitatiesubsidies worden als bate verantwoord in de winst- en verliesrekening in het jaar waarin de gesubsidieerde kosten zijn gemaakt of opbrengsten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als het waarschijnlijk is dat deze worden ontvangen. Resultaat deelnemingen (gewaardeerd op nettovermogenswaarde) Het resultaat is het bedrag waarmee de boekwaarde van de deelneming sinds de voorafgaande jaarrekening is gewijzigd als gevolg van het door de deelneming behaalde resultaat voor zover dit aan Stadion Amsterdam N.V. wordt toegerekend. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode.
De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen, met uitzondering van deposito’s met een looptijd langer dan drie maanden. Kasstromen in vreemde valuta zijn omgerekend tegen een geschatte gemiddelde koers. Koersverschillen op geld middelen worden afzonderlijk in het kasstroomoverzicht getoond. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van rente, ontvangen dividenden en winstbelastingen zijn opge nomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Betaalde dividenden zijn opgenomen onder de kasstroom uit financieringsactiviteiten.
p62
Transacties waarbij geen instroom of uitstroom van kasmiddelen plaatsvindt, waar onder financiële leasing, zijn niet in het kasstroomoverzicht opgenomen. De waarde van de gerelateerde activa en leaseverplichting zijn in de toelichting van balansposten verantwoord. De betaling van de leasetermijnen uit hoofde van het financiële leasingcontract zijn voor het gedeelte dat betrekking heeft op de aflossing als een uitgave uit financieringsactiviteiten aangemerkt, en voor het gedeelte dat betrekking heeft op de rente als een uitgave uit operationele activiteiten.
geconsolideerde jaarrekening
p63
Toelichting op de geconsolideerde balans 1 Materiële vaste activa Bedrijfs-
Andere vaste
Vaste bedrijfsmiddelen in
Overige activa
gebouwen
bedrijfsmiddelen
uitvoering en vooruitbetaald
in ontwikkeling
Totaal
op materiële vaste activa (bedragen x 1.000)
Stand per 1 juli 2023 Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 juli 2023
€
€
€
€
€
257.563 (139.540) 118.023
6.572 (6.010) 562
8.107 0 8.107
0 0 0
272.880 (146.188) 126.692
0 12.082 (6.941) 5.141
0 113 (279) (166)
6.575 (12.195) 0 (5.620)
181 0 0 181
6.756 0 (7.220) (464)
269.645 (146.481) 123.164 2-20
6.685 (6.289) 396 0-20
2.487 0 2.487 0
181 0 181
278.998 (152.770) 126.228
Mutaties Investeringen Activa in gebruik genomen Afschrijvingen Saldo mutaties Stand per 30 juni 2024 Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 30 juni 2024 Afschrijvingspercentages
De bedrijfsgebouwen van Stadion Amsterdam NV zijn hypothecair bezwaard. De investeringen in het boekjaar in bedrijfsgebouwen hebben betrekking op uitbreidingsinvesteringen in het stadion.
geconsolideerde jaarrekening
p64
2 Financiële vaste activa Deelnemingen
Overige
Latente
in groepsmaat-
effecten
belasting
schappijen (bedragen x 1.000)
Boekwaarde per 1 juli 2023 Toevoegingen Desinvesteringen Resultaat deelnemingen Boekwaarde per 30 juni 2024
Totaal
vorderingen
€
€
€
€
236 0 0 (24) 212
135 145 0 0 280
45 21 0 0 66
416 166 0 (24) 558
2.1 Deelnemingen in groepsmaatschappijen De rechtstreeks door Stadion Amsterdam NV gehouden kapitaalbelangen zijn: Naam, vestigingsplaats Amsterdam ArenA Advisory B.V., Amsterdam ArenA do Brasil LTDA, Brasilia-DF, Brazilië Amsterdam Energy ArenA B.V., Amsterdam AVON ArenA B.V., Amsterdam
Aandeel in geplaatst kapitaal in % 100 100 25 100
2.2 Overige effecten De overige effecten betreffen één certificaat van aandeel A, twee certificaten van aandeel C en acht certificaten van aandeel D Stadion Amsterdam N.V. 2.3 Latente belastingvorderingen De latente belastingvorderingen hebben grotendeels betrekking op verrekenbare fiscale verliezen. De verwachting is dat de komende jaren voldoende fiscale winsten worden behaald waarmee de verliezen kunnen worden gecompenseerd. Het kortlopende deel van de latente belastingvorderingen bedraagt naar schatting 10 tot 20% van het totaalbedrag.
geconsolideerde jaarrekening
p65
3 Vorderingen Alle vorderingen hebben een resterende looptijd korter dan een jaar, tenzij anders vermeld. De reële waarde van de vorderingen benadert de boekwaarde, gegeven het kortlopende karakter van de vorderingen en het feit dat waar nodig voorzieningen voor oninbaarheid zijn gevormd.
4 Handelsdebiteuren (bedragen x 1.000)
Handelsdebiteuren Voorziening debiteuren
5 Belastingen en premies sociale verzekeringen (bedragen x 1.000)
Omzetbelasting Vennootschapsbelasting
30-06-2024
30-06-2023
€
€
5.025 0 5.025
4.838 (96) 4.742
30-06-2024
30-06-2023
€
€
315 0 315
375 25 400
6 Liquide middelen De liquide middelen staan niet volledig ter vrije beschikking van Stadion Amsterdam N.V. Groep. Er is een bankgarantie afgegeven door Stadion Amsterdam C.V. ter grootte van € 60.934 ten behoeve van Dutch Property Company.
7 Groepsvermogen Het eigen vermogen wordt in de toelichting bij de enkelvoudige balans verder toegelicht.
geconsolideerde jaarrekening
p66
8 Overige voorzieningen
(bedragen x 1.000)
Voorziening groot onderhoud Egalisatierekening vooruit ontvangen huurbedragen Overige voorzieningen
30-06-2024
30-06-2023
€
€
3.163 612 187 3.962
3.501 639 808 4.948
8.1 Voorziening groot onderhoud Van de voorziening groot onderhoud gebouwen is een bedrag van € 2.185.035 aan te merken als kortlopend (2022-2023: € 1.693.000). 8.2 Egalisatierekening vooruitontvangen huurbedragen Onder de egalisatierekening vooruitontvangen huurbedragen is begrepen de nominale waarde van de eenmalig ontvangen huurbedragen voor skylounges. Deze bedragen worden lineair over de looptijd van 48 jaar ten gunste van het resultaat gebracht. De resterende looptijd is 23 jaar. 8.3 Overige voorzieningen De overige voorzieningen bestaan uit toekomstige te betalen vergoedingen aan het personeel. Bij een deel van het personeel zijn de arbeidsvoorwaarden gewijzigd en is een verschil van inzicht over deze wijziging.
geconsolideerde jaarrekening
p67
Het verloop van de voorzieningen kan als volgt worden uitgesplitst: Voorziening
Egalisatierekening
Overige
groot onderhoud
vooruit ontvangen
voorzieningen
Totaal
huurbedragen (bedragen x 1.000)
Stand per 1 juli 2023 Dotatie Vrijval Onttrekking Stand per 30 juni 2024
€
€
€
€
3.501 1.497 0 (1.835) 3.163
639 0 (27) 0 612
808 0 (621) 0 187
4.948 1.497 (648) (1.835) 3.962
Schulden aan
Schulden aan
Financiële
Totaal
krediet-
verbonden
lease-
instellingen
partijen
verplichtingen
€
€
€
€
10.150 (508) 9.643
5.206 (2.362) 2.844 545
180 (180) 0
15.536 (3.050) 12.487
(508) 9.135
(2.361) 483 1.661
0 0
(2.869) 9.618
9 Langlopende schulden, schulden aan kredietinstellingen en schulden aan verbonden partijen
(bedragen x 1.000)
Boekwaarde per 1 juli 2023, incl. aflossingsverplichtingen Aflossingen Boekwaarde per 30 juni 2024, incl. aflossingsverplichtingen Kortlopende schulden Aflossingsverplichtingen (kortlopende deel) Boekwaarde per 30 juni 2024 Kortlopende schulden
geconsolideerde jaarrekening
p68
€
Verplichtingen < 1 jaar Verplichtingen > 1 jaar en < 5 jaar Verplichtingen > 5 jaar
2.870 2.412 7.205 12.487
9.1 Schulden aan kredietinstellingen
(bedragen x 1.000)
Langlopend Kortlopend Totaal
Lening O/G
Rekening courant faciliteit 30-06-2024 30-06-2023
30-06-2024
30-06-2023
€
€
€
9.135 508 9.643
9.642 508 10.150
0 2.580 2.580
Totaal 30-06-2024
30-06-2023
€
€
€
0 3.437 3.437
9.135 3.087 12.222
9.643 3.945 13.587
De schulden aan kredietinstellingen betreffen een lening van € 10.150.000 (op balansdatum 30 juni 2023) bij ABN AMRO, met einddatum 1 januari 2028. De rente bedraagt 4,75%. De aflossingsverplichting bedraagt € 507.500 per jaar. Als zekerheid voor de aflossing van deze schulden zijn de bedrijfsgebouwen hypothecair bezwaard en zijn vorderingen en roerende zaken verpand. De rekening courant faciliteit heeft een kredietlimiet van € 3.625.000 per 30 juni 2024. De kredietfaciliteit heeft als doel de uitbreidings investeringen in het stadion te financieren. De rente op jaarbasis is gebaseerd op een gemiddeld 1-maands Euribor tarief verhoogd met een kredietopslag. De kredietfaciliteit kent geen looptijd.
geconsolideerde jaarrekening
p69
9.2 Schulden aan verbonden partijen Lening AFC Ajax 30-06-2024 30-06-2023
Lening gemeente Amsterdam 30-06-2024 30-06-2023
30-06-2024
Overige 30-06-2023
30-06-2024
Totaal 30-06-2023
(bedragen x 1.000)
Langlopend Kortlopend Totaal
€
€
€
€
€
€
€
€
0 2.022 2.022
2.022 2.022 4.044
100 0 100
100 0 100
382 340 722
722 340 1.062
482 2.362 2.844
2.844 2.362 5.206
De renteloze lening van de gemeente Amsterdam bedraagt per balansdatum € 100.000 nominaal. Aflossing van de hoofdsom vindt plaats na vijftien jaar vanaf de datum van terbeschikkingstelling, 15 april 2014. De tribunes die zijn bijgebouwd in de gracht van het stadion aan de oostzijde, zijn gefinancierd met een lening van AFC Ajax. Per 30 juni 2024 bedraagt de lening € 105.000 (oorspronkelijk € 1.050.000). De rente van de lening is bepaald op twaalf maanden Euribor plus een opslag van 1,5%. Aflossing van deze lening vindt plaats in tien jaarlijkse termijnen van € 105.000. Om de projecten ‘Nieuwbouwplan 2020 (fase 1)’, ‘geluidsinstallatie’ en ‘dichtleggen gracht Zuid’ te financieren, is een lening met AFC Ajax overeengekomen. Op balansdatum 30 juni 2024 is deze lening € 1.917.000. De rente wordt bepaald door het drie maanden Euribor rentetarief plus een opslag van 1,5%, met dien verstande dat de rente bij een negatief drie maanden Euribor rentetarief 1,5% bedraagt. Aflossing van deze lening vindt volledig plaats in het verslagjaar 2024-2025. Onder de overige schulden aan verbonden partijen is een bedrag opgenomen inzake vooruitbetaalde huurbijdragen door de founders. De vooruitbetaalde huurbijdragen bedragen per 30 juni 2024 € 722.000. Het kortlopende gedeelte bedraagt € 340.000.
geconsolideerde jaarrekening
p70
9.3 Financiële leaseverplichtingen De financiële leaseverplichtingen zijn als volgt onder te verdelen: Contante waarde 30-06-2024 30-06-2023
Nominale waarde 30-06-2024 30-06-2023
(bedragen x 1.000)
€
€
€
€
Verplichtingen < 1 jaar Verplichtingen > 1 jaar en < 5 jaar Verplichtingen > 5 jaar
0 0 0
180 0 0
0 0 0
180 0 0
0
180
0
180
0
0
0
0
0
180
0
180
Af: toekomstige rente
De financiële leaseverplichtingen hebben met name betrekking op de financial lease van activa. De looptijd van de leaseovereenkomst eindigde op 01-09-2024. De gemiddelde rentevoet bedraagt 1,83%. Het bedrag dat aan rentelasten voor de leasebetalingen in de winst- en verliesrekening is verwerkt, bedraagt € 0 (2022-2023: € 7.300).
10 Kortlopende schulden Alle kortlopende schulden hebben een resterende looptijd van korter dan een jaar. De reële waarde van de kortlopende schulden benadert de boekwaarde vanwege het kortlopende karakter van de kortlopende schulden.
geconsolideerde jaarrekening
p71
11 Belastingen en premies sociale verzekeringen (bedragen x 1.000)
Loonheffing Omzetbelasting Vennootschapsbelasting
30-06-2024
30-06-2023
€
€
327 46 742 1.115
0 31 0 31
12 Niet in de balans opgenomen rechten, verplichtingen en regelingen 12.1 Informatieverschaffing over niet in de balans opgenomen regelingen Het jaarlijkse bedrag aan huurverplichtingen aangaande onroerend goed bedraagt € 161.926 (2022-2023: € 161.926). De huurverplichtingen zijn aangegaan voor een periode tot en met 30 juni 2026. 12.2 Niet in de balans opgenomen verplichtingen inzake de fiscale eenheid Stadion Amsterdam N.V. vormt met de volgende dochtermaatschappijen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting per 30 juni 2024: Stadion Amsterdam Exploitatie B.V. Amsterdam ArenA Advisory B.V. Stadion Amsterdam C.V. AVON ArenA B.V. Op grond van de Invorderingswet zijn de vennootschap en de met haar gevoegde dochteronderneming ieder hoofdelijk aansprakelijk voor door de combinatie verschuldigde belasting. In de jaarrekening van de dochterondernemingen wordt een belastinglast berekend op basis van het door de dochterondernemingen behaalde commerciële resultaat. Door de vennootschap wordt met de dochterondernemingen afgerekend op basis van het commerciële resultaat van de dochterondernemingen.
geconsolideerde jaarrekening
p72
12.3 Niet in de balans opgenomen verplichtingen inzake garanties Stadion Amsterdam C.V. heeft een huurgarantie afgegeven ter grootte van € 60.934 (2022-2023: € 60.934) ten behoeve van Dutch Property Company. 12.4 Informatieverschaffing over operationele leases De verplichtingen betreffen de leaseovereenkomsten die zijn aangegaan voor een batterij en bedrijfsauto’s. Gedurende het verslagjaar zijn in de winst- en verliesrekening € 64.000 (2022-2023: € 1.098.000) aan kosten verantwoord. Ultimo boekjaar zijn de verplichtingen uit hoofde van operationele leases als volgt te specificeren:
(bedragen x 1.000)
Minimale leasebetalingen van operationele leases met een looptijd < 1 jaar Minimale leasebetalingen van operationele leases met een looptijd > 1 jaar en < 5 jaar Minimale leasebetalingen van operationele leases met een looptijd > 5 jaar
geconsolideerde jaarrekening
30-06-2024
30-06-2023
€
€
321 1.226 2.877
45 18 0
p73
Toelichting op de geconsolideerde winst- en verliesrekening 13 Personeelskosten en gemiddeld aantal werknemers De bezoldiging van de statutair bestuurder inclusief werkgeverslasten en inclusief pensioenlasten bedroeg € 303.698. Gedurende het jaar 2023-2024 waren gemiddeld 66,2 werknemers in dienst op basis van een volledig dienstverband (2022-2023: 65,7). Hiervan waren geen werknemers werkzaam buiten Nederland (2022-2023: 0).
Facilitair Bedrijf Evenementenbedrijf Overig Totaal gemiddeld aantal werknemers
14 Rentelasten en soortgelijke kosten (bedragen x 1.000)
Rente leningen Koersverschillen liquide middelen
geconsolideerde jaarrekening
2023/2024
2022/2023
19,0 21,3 25,9 66,2
21,2 20,8 23,7 65,7
2023/2024
2022/2023
€
€
732 31 763
888 (10) 878
p74
15 Belastingen resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening De belasting over het resultaat voor belastingen ten bedrage van € 4.976.000 kan als volgt worden toegelicht: Effectieve belastingdruk
ETR in %
Resultaat voor belasting
€
4.976
Nominale belasting €
(1.270)
25,5%
Permanente verschillen - Niet aftrekbare kosten - Founders kapitaal Totaal
19 (508) 4.487
(1.144)
23,0%
(1.161)
23,3%
(bedragen x 1.000)
Tijdelijke verschillen Tijdelijke verschillen in de materiële vaste activa Tijdelijke verschillen in vorderingen Te verrekenen verliezen in huidig boekjaar Vennootschapsbelasting huidig boekjaar Mutatie actieve latentie huidig boekjaar Vennootschapsbelasting voorgaande boekjaren Vennootschapsbelasting Arena do Brasil Totale belastinglast
geconsolideerde jaarrekening
EUR
32 35 0 4.554
21 (128) (15) (1.283)
25,8%
p75
16 Resultaat uit deelnemingen (bedragen x 1.000)
Resultaat deelneming ArenA do Brasil LTDA Resultaat deelneming Amsterdam Energy Arena BV
17 Resultaat aandeel derden (bedragen x 1.000)
Aandeel derden in Stadion Amsterdam C.V.
geconsolideerde jaarrekening
2023/2024
2022/2023
€
€
102 (21) 81
0 31 31
2023/2024
2022/2023
€
€
508
470
p76
Enkelvoudige jaarrekening
Stadion Amsterdam NV
Enkelvoudige balans per 30 juni 2024 (vóór voorstel resultaatbestemming)
30 juni 2024 (bedragen x 1.000)
ref.
Activa Vaste activa Materiële vaste activa
18
Bedrijfsgebouwen Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald op materiële vaste activa
€
€
30 juni 2023 €
123.164
118.023
2.487
8.107 125.651
Financiële vaste activa
23.335 135 66
Totaal activa
Enkelvoudige jaarrekening
18.802 135 45 23.536
18.982
20
Handelsdebiteuren Vorderingen op verbonden partijen Overige vorderingen en overlopende activa Belastingen en premies sociale verzekeringen
Liquide middelen
126.130
19
Deelnemingen in groepsmaatschappijen Overige effecten Latente belastingvorderingen Vlottende activa Vorderingen
€
442 5.223 15 206
21
867 4.133 40 898 5.887
5.938
1.747
214
156.821
151.264
p78
30 juni 2024 (bedragen x 1.000)
ref.
Passiva Eigen vermogen
22
Geplaatst kapitaal Agio-reserve Overige reserves Onverdeeld resultaat
€
68.889 9.262 14.859 3.282
Langlopende schulden
23
Schulden aan kredietinstellingen Schulden aan leveranciers en handelskredieten Schulden aan verbonden partijen Schulden aan groepsmaatschappijen Belastingen en premies sociale verzekeringen Overige schulden en overlopende passiva
Totaal passiva
Enkelvoudige jaarrekening
€
68.889 9.262 11.639 3.144
3.163
92.934 3.501
3.163
3.501
24
Schulden aan kredietinstellingen Schulden aan verbonden partijen Financiële leaseverplichtingen Kortlopende schulden
€
96.292
Voorzieningen Overige voorzieningen
€
30 juni 2023
9.135 100 0
9.643 2.122 (12) 9.235
11.752
25 3.087 2.361 2.022 38.574 742 1.345
4.137 3.045 2.022 33.481 0 392 48.131
43.077
156.821
151.264
p79
Enkelvoudige verkorte winst- en verliesrekening over de periode 01-07-2023 tot en met 30-06-2024 2023/2024 (bedragen x 1.000)
Resultaat voor belastingen Stadion Amsterdam N.V. Aandeel in het resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen Belastingen Nettoresultaat na belastingen
€
€
(179) 4.729 (1.268)
2022/2023 €
€
0 4.319 (1.176) 3.282
3.144
Grondslagen van waardering en resultaatbepaling van de enkelvoudige jaarrekening Algemene grondslagen voor verslaggeving De standaarden op basis waarvan de jaarrekening is opgesteld De enkelvoudige jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving, uitgegeven door de Raad voor de Jaarverslaggeving. De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling voor de enkelvoudige jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening zijn gelijk. Voor de grondslagen van de waardering van activa en passiva en voor de bepaling van het resultaat wordt verwezen naar de opgenomen toelichting op de geconsolideerde balans en winst- en verliesrekening.
Enkelvoudige jaarrekening
p80
Grondslagen Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd op de nettovermogenswaarde, vastgesteld op basis van de grondslagen van de groep. Meerderheidsdeelnemingen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de vermogensmutatiemethode op basis van de nettovermogenswaarde. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld bij een aandeelhoudersbelang van 20%. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening. Voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de betreffende deelneming. Als de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Indien en voor zover Stadion Amsterdam N.V. in deze situatie helemaal of deels instaat voor de schulden van de deelneming, respectievelijk het stellige voornemen heeft de deelneming tot betaling van haar schulden in staat te stellen, wordt een voorziening getroffen. De eerste waardering van gekochte deelnemingen is gebaseerd op de reële waarde van de identificeerbare activa en passiva op het moment van acquisitie. Voor de vervolgwaardering wordt uitgegaan van de op deze manier bepaalde nettovermogenswaarde.
Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of, indien hiertoe aanleiding bestaat, een lagere reële waarde.
Enkelvoudige jaarrekening
p81
Toelichting op de enkelvoudige balans 18 Materiële vaste activa
Bedrijfs-
Vaste bedrijfsmiddelen in
gebouwen
uitvoering en vooruitbetaald
Totaal
op materiële vaste activa (bedragen x 1.000)
€
€
€
257.563 (139.540) 118.023
8.107 0 8.107
265.670 (139.540) 126.130
Investeringen Afschrijvingen Activa in gebruik genomen
0 (6.941) 12.082
6.462 0 (12.082)
6.462 (6.941) 0
Saldo mutaties Stand per 30 juni 2024
5.141
(5.620)
(479)
269.645 (146.481) 123.164 2-20
2.487 0 2.487 0
272.132 (146.481) 125.651
Stand per 1 juli 2023 Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen Boekwaarde per 1 juli 2023 Mutaties
Aanschaffingswaarde Cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardevermindering Boekwaarde per 30 juni 2024 Afschrijvingspercentages
De bedrijfsgebouwen van Stadion Amsterdam NV zijn hypothecair bezwaard.
Enkelvoudige jaarrekening
p82
19 Financiële vaste activa Deelnemingen
Latente
Overige
in groeps-
belasting
effecten
maatschappijen
vorderingen
€
€
€
€
18.802 0 (94) 4.627 23.335
45 0 21 0 66
135 0 0 0 135
18.982 0 (73) 4.627 23.536
(bedragen x 1.000)
Boekwaarde per 1 juli 2023 Investeringen Waardeverminderingen en -veranderingen Resultaat deelnemingen Boekwaarde per 30 juni 2024
Totaal
Lijst deelnemingen Aandeel in geplaatst kapitaal in %
Deelneming Stadion Amsterdam Exploitatie B.V., Amsterdam Deelneming Amsterdam ArenA Advisory B.V., Amsterdam Deelneming AVON ArenA B.V., Amsterdam Deelneming Amsterdam Energy Arena B.V., Amsterdam Deelneming ArenA do Brasil LTDA, Brasilía-DF, Brazilië
Enkelvoudige jaarrekening
100 100 100 25 100
p83
19.1 Deelnemingen in groepsmaatschappijen 30-06-2024
30-06-2023
€
€
22.706 417 0 212 23.335
17.986 488 94 233 18.802
(bedragen x 1.000)
Deelneming Stadion Amsterdam Exploitatie B.V. Deelneming Amsterdam ArenA Advisory B.V. Deelneming ArenA do Brasil LTDA Deelneming Amsterdam Energy Arena B.V.
Het eigen vermogen van ArenA do Brasil LTDA is negatief waardoor de nettovermogenswaarde van deze deelneming € 0 bedraagt. Stadion Amsterdam N.V. is niet aansprakelijk voor de schulden van ArenA do Brasil LTDA waardoor geen voorziening is gevormd op de balans.
20 Vorderingen Alle vorderingen hebben een resterende looptijd die korter is dan een jaar. De reële waarde van de vorderingen benadert de boekwaarde, gegeven het kortlopende karakter ervan en het feit dat waar nodig voorzieningen voor oninbaarheid zijn gevormd. 20.1 Vorderingen op groepsmaatschappijen Ten aanzien van vorderingen op verbonden partijen wordt 0% rente per jaar berekend (2022-2023: 0%). Omtrent aflossing en zekerheden is niets overeengekomen.
21 Liquide middelen De vennootschap heeft vrije beschikking over de liquide middelen.
Enkelvoudige jaarrekening
p84
22 Eigen vermogen In onderstaand overzicht is het verloop van het eigen vermogen weergegeven:
(bedragen x 1.000)
Stand per 1 juli 2022
Aandelen-
Agio-
Overige
Onverdeeld
Totaal
kapitaal
reserve
reserve
resultaat
€
€
€
€
€
68.889
9.262
12.050
(411)
89.790
0 0 68.889
0 0 9.262
(411) 0 11.639
411 3.144 3.144
0 3.144 92.934
Aandelen-
Agio-
Overige
Onverdeeld
Totaal
kapitaal
reserve
reserve
resultaat
€
€
€
€
€
68.889
9.262
11.639
3.144
92.934
0 0 68.889
0 0 9.262
3.144 76 14.859
(3.144) 3.282 3.282
0 3.358 96.292
Mutaties Resultaatverdeling Resultaat boekjaar Stand per 30 juni 2023
(bedragen x 1.000)
Stand per 1 juli 2023 Mutaties Resultaatverdeling Resultaat boekjaar Stand per 30 juni 2024
Enkelvoudige jaarrekening
p85
22.1 Geplaatst kapitaal Het maatschappelijk kapitaal van Stadion Amsterdam N.V. is € 90.756.000. Het gestorte en opgevraagde kapitaal bedroeg gedurende het boekjaar € 68.889.000. Het gestorte en opgevraagde kapitaal van Stadion Amsterdam N.V. per soort aandelen per begin en ultimo boekjaar is als volgt: Maatschappelijk kapitaal Soort aandelen
Nominale waarde
Aantal aandelen
Bedrag
Geplaatst kapitaal Aantal aandelen
Bedrag
per aandeel (bedragen x 1.000)
A B B2 C D E F
€
113.445,05 6.806,70 6.806,70 3.630,24 2.722,68 1.134,45 453,78
€
54 1.386 149 1.130 1.830 1.150 140.580
22.2 Verschillen tussen geconsolideerd en enkelvoudig vermogen (bedragen x 1.000)
Eigen vermogen volgens geconsolideerde jaarrekening Correctie eigen vermogen ArenA do Brasil LTDA Cumulatieve verliezen Amsterdam ArenA Outdoor B.V. Correctie toevoeging C.V. kapitaal Verschil geconsolideerd en enkelvoudig resultaat Overige verschillen Eigen vermogen volgens enkelvoudige jaarrekening
Enkelvoudige jaarrekening
6.126 9.434 1.014 4.102 4.983 1.305 63.792 90.756
€
54 1.386 149 1.130 1.830 1.150 92.390
6.126 9.434 1.014 4.102 4.983 1.305 41.925 68.889
2023/2024
2022/2023
€
€
95.523 185 390 174 15 5 96.292
92.535 0 390 0 0 9 92.934
p86
22.3 Verschillen tussen geconsolideerd en enkelvoudig resultaat
(bedragen x 1.000)
Resultaat volgens geconsolideerde jaarrekening Resultaat Amsterdam ArenA Outdoor B.V. Afdracht commanditaire vennoten Resultaat ArenA do Brasil LTDA Resultaat volgens enkelvoudige jaarrekening
2023/2024
2022/2023
€
€
3.266 (390) 508 (102) 3.282
3.396 0 (159) (93) 3.144
Het verschil tussen het geconsolideerde resultaat en het enkelvoudige resultaat wordt verklaard door het resultaat van Amsterdam ArenA Outdoor B.V. (liquidatieverlies in de enkelvoudige jaarrekening van € 390.000) en het resultaat van ArenA do Brasil LTDA (€ 102.000) dat vanwege het negatief eigen vermogen in deze entiteit niet geëlimineerd wordt in de geconsolideerde jaarrekening.
23 Overige voorzieningen
(bedragen x 1.000)
Voorziening groot onderhoud
30-06-2024
30-06-2023
€
€
3.163
3.501
Van de voorziening groot onderhoud gebouwen is een bedrag van € 2.185.035 aan te merken als kortlopend (2022-2023: € 1.693.000).
Enkelvoudige jaarrekening
p87
23.1 Voorziening groot onderhoud 2023/2024 (bedragen x 1.000)
Stand per 1 juli 2023 Dotatie Onttrekking Vrijval Stand per 30 juni 2024
€
3.501 1.497 (1.835) 0 3.163
24 Langlopende schulden De langlopende schulden betreffen de schulden aan kredietinstellingen zoals toegelicht in paragraaf 9 van de geconsolideerde jaarrekening.
25 Kortlopende schulden Alle kortlopende schulden hebben een resterende looptijd van korter dan een jaar. De reële waarde van de kortlopende schulden benadert de boekwaarde vanwege het kortlopende karakter van de kortlopende schulden. 25.1 Schulden aan groepsmaatschappijen Over het gemiddelde saldo van deze rekening-courantverhoudingen wordt geen rente berekend. Voor aflossing en zekerheden is niets geregeld.
Enkelvoudige jaarrekening
p88
26 Niet in de balans opgenomen rechten, verplichtingen en regelingen De niet in de balans opgenomen verplichtingen inzake de fiscale eenheid Stadion Amsterdam N.V. vormt met de volgende dochtermaatschappijen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting: Stadion Amsterdam Exploitatie B.V. Amsterdam ArenA Advisory B.V. Stadion Amsterdam C.V. AVON ArenA B.V. Op grond van de Invorderingswet zijn de vennootschap en de met haar gevoegde dochteronderneming ieder hoofdelijk aansprakelijk voor door de combinatie verschuldigde belasting. In de jaarrekening van de dochterondernemingen wordt een belastinglast berekend op basis van het door de dochterondernemingen behaalde commerciële resultaat. Door de vennootschap wordt met de dochterondernemingen afgerekend op basis van het commerciële resultaat van de dochterondernemingen.
27 Voorstel resultaatverwerking De leiding van de vennootschap stelt voor het resultaat de volgende bestemming te geven: Het resultaat over 1 juli 2023 tot en met 30 juni 2024 ad € 3.282.000 positief wordt geheel toegevoegd aan de overige reserves. Dit voorstel moet vastgesteld worden door de algemene vergadering en is daarom nog niet verwerkt in de jaarrekening 1 juli 2023 tot en met 30 juni 2024 van de vennootschap.
Enkelvoudige jaarrekening
p89
Toelichting op de enkelvoudige winst- en verliesrekening 28 Bezoldiging bestuurders en commissarissen De bestuurdersbeloning is bij de geconsolideerde winst- en verliesrekening toegelicht. De commissarissen zijn onbezoldigd.
29 Gemiddeld aantal werknemers De vennootschap heeft geen personeelsleden in loondienst (2022-2023: 0).
30 Aandeel in resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen
(bedragen x 1.000)
Amsterdam ArenA Advisory B.V. Stadion Amsterdam Exploitatie B.V. ArenA do Brasil LTDA Amsterdam Energy Arena B.V.
2023/2024
2022/2023
€
€
(72) 4.720 102 (21) 4.729
4 4.193 94 28 4.319
Amsterdam, 19 november 2024 Stadion Amsterdam NV De Directie Tanja Dik Hidde Salverda Han Mouton
Enkelvoudige jaarrekening
De Raad van Commissarissen Hans van der Noordaa (voorzitter) Rahma el Mouden Fleur Mooren-La Bastide Diederik Karsten Jilko Andringa
p90
OVERIGE GEGEVENS
Overige gegevens Statutaire regeling omtrent de bestemming van de winst Artikel 13 van de statuten van Stadion Amsterdam N.V. luidt: 1. Van de uit de vastgestelde jaarrekening blijkende winst kan door de Algemene Vergadering van Aandeelhouders, op voorstel van de directie en na goedkeuring van dit voorstel door de Raad van Commissarissen, eerst een bedrag worden bestemd tot het vormen of versterken van reserves. Het overblijvende bedrag van de winst staat ter beschikking van de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. 2. De vennootschap kan aan de aandeelhouders en eventuele andere gerechtigden op de voor uitkering vatbare winst slechts uitkeringen doen voor zover haar eigen vermogen groter is dan het bedrag van het gestorte en opgevraagde deel van het kapitaal vermeerderd met de reserves die krachtens de wet of de statuten moeten worden aangehouden. 3. Op voorstel van de directie en na goedkeuring van dit voorstel door de Raad van Commissarissen, kan de Algemene Vergadering van Aandeelhouders besluiten dat uitkeringen aan aandeelhouders geheel of gedeeltelijk door uitreiking van aandelen in het kapitaal der vennootschap zullen geschieden. 4. Voor zover mogelijk en rechtens geoorloofd, kan de directie onder goedkeuring van de Raad van Commissarissen een of meer interimdividenden uitkeren op rekening van het te verwachten dividend.
OVERIGE GEGEVENS
p92
CONTROLE VERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Aan: de algemene vergadering en de raad van commissarissen van Stadion msterdam N.V. A
Verklaring over de jaarrekening 2023/2024 Ons oordeel Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van Stadion Amsterdam N.V. (‘de vennootschap’) een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de vennootschap en de groep (de vennootschap samen met haar dochtermaatschappijen) op 30 juni 2024 en van het resultaat voor het jaar geëindigd op 30 juni 2024 in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (‘BW’). Wat we hebben gecontroleerd Wij hebben de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening 2023/2024 van Stadion Amsterdam N.V. te Amsterdam gecontroleerd. De jaarrekening omvat de geconsolideerde jaarrekening van de groep en de enkelvoudige jaarrekening. De jaarrekening bestaat uit: • de geconsolideerde en enkelvoudige balans per 30 juni 2024; • de geconsolideerde en enkelvoudige winst- en verliesrekening over de periode 01-07-2023 tot en met 30-06-2024; en • de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en overige toelichtingen. Het stelsel voor financiële verslaggeving dat is gebruikt voor het opmaken van de jaarrekening is Titel 9 Boek 2 BW.
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Onafhankelijkheid Wij zijn onafhankelijk van Stadion Amsterdam N.V. zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden met betrekking tot fraude en continuïteit, en de aangelegenheden daaruit, bepaald in de context van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. De informatie ter ondersteuning van ons oordeel, zoals onze bevindingen en observaties ten aanzien van de controleaanpak frauderisico’s en de controleaanpak continuïteit, moet in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Controleaanpak frauderisico’s Wij hebben risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening die het gevolg is van fraude geïdentificeerd en ingeschat. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in Stadion Amsterdam N.V. en haar omgeving en de componenten
p94
van het interne beheersingssysteem, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop de directie inspeelt op frauderisico’s en het interne beheersingssysteem monitort en de wijze waarop de raad van commissarissen toezicht uitoefent en de uitkomsten daarvan. Wij hebben ten aanzien van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude de opzet en implementatie van de interne beheersing geëvalueerd, waaronder de frauderisicoanalyse van het management, de gedragscode en de klokkenluiders regeling zoals opgenomen in het personeelshandboek, en voor zover wij dat nood zakelijk achtten voor onze controle, de werking getoetst van deze interne beheersmaatregelen. Wij hebben om inlichtingen gevraagd bij de leden van de directie en de raad van commissarissen of zij op de hoogte zijn van feitelijke, vermeende of vermoede fraude. Hieruit volgden geen signalen van feitelijke, vermeende of vermoede fraude die kunnen leiden tot een afwijking van materieel belang. Als onderdeel van ons proces voor het identificeren van frauderisico’s, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslag geving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van frauderisico’s.
De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: ............................................................................ Veronderstelde frauderisico’s Het veronderstelde risico dat het directieteam maatregelen van interne beheersing doorbreekt. Het directieteam bevindt zich in een unieke positie om fraude te plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersingsmaatregelen te doorbreken die anderszins effectief lijken te werken. Daarom besteden wij bij al onze controles aandacht aan het risico van het doorbreken van maatregelen van interne beheersing door het directieteam met betrekking tot: • journaalposten en andere aanpassingen die tijdens het opstellen van de jaarrekening zijn gemaakt; • schattingen; • significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening. Wij hebben daarbij bijzondere aandacht voor tendenties als gevolg van mogelijke belangen voor de directie. Het is onze aanname dat er een tendentie is het bedrijfsresultaat te laag te verantwoorden vanwege het hoge aantal grote evenementen in het boekjaar en het daaropvolgende positieve resultaat voor belastingen.
Hierdoor zou er druk kunnen ontstaan om het belastbare resultaat te drukken door kosten te hoog te verantwoorden (dan wel omzet te laag te verantwoorden. Zie voor dit laatste het volgende veronderstelde risico).
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
p95
Onze controlewerkzaamheden en observaties Wij hebben de opzet en implementatie geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het genereren en verwerken van journaalposten en het maken van schattingen. Tevens hebben wij specifieke aandacht gegeven aan de toegangsbeveiligingen in het IT-systeem en de mogelijkheid dat hierin aangebrachte functiescheiding kan worden doorbroken. Wij hebben onze controle hoofdzakelijk gegevensgericht ingestoken. Op basis van vooraf gedefinieerde risicocriteria hebben wij een data-analyse uitgevoerd om ongebruikelijke kostenboekingen in het boekjaar en rondom het einde van het boekjaar te identificeren. Tevens hebben wij specifieke gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd, waaronder het vaststellen dat er geen journaalposten zijn geboekt die de kosten onrechtmatig verhogen. Deze werkzaamheden omvatten onder meer inspectie van informatie uit brondocumenten. Daarnaast hebben wij specifieke controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van belangrijke schattingen van het bestuur, waaronder de voorziening voor groot onderhoud en de kasstroomprognoses. Wij hebben in het bijzonder aandacht gehad voor het inherente risico van mogelijke vooringenomenheid van het directieteam bij schattingen.
Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het directieteam. ............................................................................
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Veronderstelde frauderisico’s Het risico van frauduleuze financiële verslaggeving ten gevolge van te laag verantwoorde omzet. Als onderdeel van onze risico-inschatting en uitgaande van de veronderstelling dat er bij de opbrengstenverantwoording frauderisico’s bestaan, hebben wij geëvalueerd welke opbrengstsoorten aanleiding geven tot een risico op afwijking van materieel belang als gevolg van fraude. Het is onze aanname dat er een tendentie is het bedrijfsresultaat te laag te verantwoorden vanwege het hoge aantal grote evenementen in het boekjaar en het daaropvolgende positieve resultaat voor belastingen. Hierdoor zou er druk kunnen ontstaan om het belastbare resultaat te drukken door omzet te laag te verantwoorden (dan wel kosten te hoog te verantwoorden. Zie voor dit laatste het vorige veronderstelde risico). Onze controlewerkzaamheden en observaties Voor elke materiële omzetstroom hebben wij een frauderisicoanalyse uitgevoerd ten aanzien van de opbrengstverantwoording. Wij hebben geconcludeerd dat er geen verhoogd frauderisico is voor de omzetstromen verhuur, stadiontours, overige omzet en kaartverkoop en parkeren gezien de onderliggende afspraken en de opbrengst- verantwoording niet complex zijn.
Bij de omzetstromen evenementen, horeca, en founders en sponsoren hebben wij geconcludeerd dat de opbrengstenverantwoording als significant fraude risico aangemerkt moet worden, omdat de onderliggende contracten complex zijn doordat er verschillende specifieke afspraken zijn met een diversiteit aan partijen. Hiertoe hebben wij de opzet en implementatie geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing ten aanzien van deze omzetverantwoording. Wij hebben onze controle gegevensgericht ingestoken.
p96
Voor de omzetstroom evenementen hebben wij op basis van de evenementen agenda en externe bronnen gecontroleerd dat alle voetbalwedstrijden en concerten die plaatsgevonden hebben in het boekjaar, volledig verantwoord zijn. Tevens hebben wij voor een steekproef op basis van overeenkomsten, verkoopfacturen en geldontvangsten gecontroleerd dat de omzet per evenement volledig verantwoord is. Hiermee is de volledigheid van deze omzetverantwoording gecontroleerd. Voor de omzetstroom horeca hebben op basis van de verkopen uit het verkoopsysteem en de overeenkomsten met concessiehouders de volledigheid van de horeca afdracht gecontroleerd. Op basis van onze kennis uit de controle en de beoordeling van de notulen van de directie en de raad van commissarissen hebben wij gecontroleerd dat voor alle concessiehouders omzet verantwoord is. Hiermee is de volledigheid van deze omzetverantwoording gecontroleerd. Voor de omzetstroom founders en sponsoren hebben wij de op basis van de overeenkomsten met de founders en sponsoren de volledigheid van de omzet gecontroleerd. Op basis van onze kennis uit de controle en de beoordeling van de notulen van de directie en de raad van commissarissen hebben wij gecontroleerd dat voor alle founders en sponsoren omzet verantwoord is. Hiermee is de volledigheid van deze omzetverantwoording gecontroleerd.
Op basis van vooraf gedefinieerde risicocriteria hebben wij een data-analyse uitgevoerd om ongebruikelijke omzetboekingen in het boekjaar en rondom het einde van het boekjaar te identificeren. Tevens hebben wij specifieke gegevensgerichte werkzaamheden uitgevoerd, waaronder het vaststellen dat er geen journaalposten zijn geboekt die de omzet onrechtmatig verlagen. Deze werkzaamheden omvatten onder meer inspectie van informatie uit brondocumenten.
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van de volledigheid van de omzetverantwoording. ............................................................................ Wij hebben in onze controle een element van onvoorspelbaarheid ingebouwd. Daarnaast hebben we kennisgenomen van de advocatenbrief en zijn wij tijdens de controle alert gebleven op indicaties voor fraude. Ook hebben wij de uitkomst van andere controlewerkzaamheden beoordeeld en overwogen of er bevindingen zijn die een aanwijzing vormen voor fraude of het niet-naleven van wet- en regelgeving.
Controleaanpak continuïteit Zoals toegelicht in het onderdeel ‘Informatieverschaffing over continuïteitsveronderstelling ’ van de grondslagen van de geconsolideerde jaarrekening heeft de directie de continuïteitsbeoordeling van de vennootschap voor ten minste twaalf maanden vanaf de datum van opmaken van de jaarrekening uitgevoerd en geen gebeurtenissen of omstandigheden geïdentificeerd die gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de entiteit om haar continuïteit te handhaven (hierna: continuïteitsrisico’s). Onze werkzaamheden om de continuïteitsbeoordeling van de directie te evalueren omvatten onder andere: • Overwegen of de continuïteitsbeoordeling van de directie alle relevante informatie bevatte waarvan wij als gevolg van onze controle kennis hadden door het uitvoeren van onze controlewerkzaamheden en de directie bevragen over de belangrijkste veronderstellingen en uitgangspunten. Wij hebben hierbij onder andere aandacht besteed aan het verwachte aantal voetbalwedstrijden en concerten, het verwachte aantal bezoekers van evenementen en rondleidingen, de financieringsafspraken en de verwachte investeringsuitgaven.
p97
• Evalueren van de begrote operationele resultaten en daaraan gerelateerde kasstromen voor de periode van ten minste twaalf maanden vanaf de datum van opmaken van de jaarrekening rekening houdend met de ontwikkelingen in de branche zoals oplopende energiekosten, gebrek aan personeel, overige inflatie en onze kennis uit de controle. • Analyseren of de huidige en de benodigde financiering voor het kunnen continueren van het geheel van de bedrijfsactiviteiten is gewaarborgd, inclusief het voldoen aan relevante convenanten. • Inwinnen van inlichtingen bij de directie over zijn kennis van continuïteitsrisico’s na de periode van de door de directie verrichte continuïteitsbeoordeling. Onze controlewerkzaamheden hebben geen informatie opgeleverd die strijdig is met de veronderstellingen en aannames van de directie over de gehanteerde continuïteitsveronderstelling.
Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Het jaarverslag omvat ook andere informatie. Dat betreft alle informatie in het jaarverslag anders dan de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: • met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat; • alle informatie bevat die op grond van Titel 9 Boek 2 BW is vereist voor het bestuursverslag en de overige gegevens. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in Titel 9 Boek 2 BW en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW.
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
p98
Verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening en de accountantscontrole
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van de directie en de raad van commissarissen voor de jaarrekening De directie is verantwoordelijk voor: • het opmaken en het getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW; en voor • een zodanige interne beheersing die de directie noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet de directie afwegen of de vennootschap in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van het genoemde verslaggevingsstelsel moet de directie de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij de directie het voornemen heeft om de vennootschap te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. De directie moet gebeurtenissen en omstandig heden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de vennootschap haar bedrijfsactiviteiten kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. De raad van commissarissen is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de vennootschap.
Onze doelstellingen zijn een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen over de vraag of de jaarrekening als geheel geen afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of van fouten en een controleverklaring uit te brengen waarin ons oordeel is opgenomen. Een redelijke mate van zekerheid is een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid en is geen garantie dat een controle die overeenkomstig de controlestandaarden is uitgevoerd altijd een afwijking van materieel belang ontdekt wanneer hier sprake van is. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaar rekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Een meer gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden is opgenomen in de bijlage bij onze controleverklaring. Amsterdam, 19 november 2024 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. Origineel getekend door drs. A.J. Brouwer RA
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
p99
Bijlage bij onze controleverklaring over de jaarrekening 2023/2024 van Stadion Amsterdam N.V. In aanvulling op wat is vermeld in onze controleverklaring hebben wij in deze bijlage onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening nader uiteengezet en toegelicht wat een controle inhoudt.
De verantwoordelijkheden van de accountant voor de controle van de jaarrekening Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheids eisen. Onze controle bestond onder andere uit: • Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle- informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. • Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de vennootschap.
• Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de directie en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
• Het vaststellen dat de door de directie gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Ook op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de vennootschap haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een onderneming haar continuïteit niet langer kan handhaven. • Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de aansturing van, het toezicht op en de uitvoering van de groepscontrole.
In dit kader hebben wij de aard en omvang van de uit te voeren werkzaamheden voor de groeps onderdelen bepaald om te waarborgen dat we voldoende controlewerkzaamheden verrichten om in staat te zijn een oordeel te geven over de jaarrekening als geheel. Bepalend hierbij zijn de geografische structuur van de groep, de omvang en/of het risicoprofiel van de groepsonderdelen of de activiteiten, de bedrijfsprocessen en interne beheersingsmaatregelen en de bedrijfstak waarin de vennootschap opereert. Op grond hiervan hebben wij de groepsonderdelen geselecteerd waarbij een controle of beoordeling van de financiële informatie of specifieke posten noodzakelijk was. Wij communiceren met de raad van commissarissen onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
p100