3.2. Ontwerp Jaarstukken 2023 TW.pdf
Tekst van het document
59.282
-
58.734
-
548
-
Kantoor- en bedrijfskosten
16.598
-
16.716
-
-118
-
Totaal
418.967
-
414.540
-
4.427
-
Specificatie van de projecten per taakveld Taakveld
Projectnaam
Nr.
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil (realisatie minus begroting)
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
0.1
Reguliere werkzaamheden bestuur
44.017
-
41.793
-
2.223
-
0.1
Bestuursbureau
76.116
-
73.253
-
2.863
-
Subtotaal taakveld 0.1
120.133
-
115.046
-
5.087
-
Reguliere werkzaamheden
418.967
-
414.540
-
4.427
-
Subtotaal taakveld 0.4
418.967
-
414.540
-
4.427
-
Totaal
539.100
-
529.586
-
9.513
-
0.4
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 27 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording 1. Ontwikkeling en inrichting
2. Beheer en onderhoud
Paragrafen 3. Toezicht en veiligheid
4. Bestuur en ondersteuning
5. Algemene dekkingsmiddelen
Programma 5. Algemene dekkingsmiddelen Gebeurtenissen per taakveld in 2023
recreatieschap ook in 2023 niet Vpb-plichtig is en dus vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
Specificatie is onderaan dit programma te vinden in de tabel “Specificatie van de resultaatbestemming door mutaties reserves”.
Taakveld 0.10
Taakveld 0.5
Treasury
•
De financiering van het vastgestelde beleid;
• •
Het minimaliseren van de financieringskosten; Het beperken van de (financiële) risico’s.
Op dit taakveld zijn vooral de opbrengsten veel hoger dan begroot (€ 174.857). Dit komt door veel hogere rentevergoedingen op de schatkistbankrekening dan begroot. Na tijden van zeer lage rentestanden is de rente op de schatkistbankrekening aanzienlijk gestegen. Taakveld 0.8 • •
Overige baten en lasten
Participantenbijdrage; Overige verrekeningen.
Taakveld 0.9
Vennootschapsbelasting
De activiteiten van het recreatieschap kunnen als volgt worden omschreven: beleidsbepaling, beheer en onderhoud van recreatieterreinen, genereren van publiciteit en ter beschikking stellen van recreatieterreinen voor openluchtrecreatie en evenementen. Twiske-Waterland neemt het standpunt in dat haar activiteiten geen belaste ondernemingsactiviteiten vormen voor de Wet op de Vennootschapsbelasting 1969. Dit wordt jaarlijks beoordeeld. Op grond daarvan is de conclusie dat het
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Mutaties reserves
Het recreatieschap heeft verschillende reserves, die elk voor hun eigen doelen worden ingezet. Het doel van elke reserve is nader toegelicht in de paragraaf weerstandsvermogen. In onderstaande tabellen zijn de mutaties en de ontwikkeling van de verschillende reserves weergegeven.
Baten en lasten Programma 5. Algemene dekkingsmiddelen
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil 2023
Jaarrekening 2022
2.253
1.892
361
1.794
-
-
-
-
2.253
1.892
361
1.794
2.697.443
2.697.442
1
2.564.839
Opbrengsten
194.857
20.000
174.857
19.615
Totale baten
2.892.300
2.717.442
174.858
2.584.454
Saldo voor bestemming
2.890.047
2.715.550
174.497
2.582.660
-28.797
-309.955
281.158
141.039
2.918.844
3.025.506
-106.661
2.441.622
Bedrijfskosten Inzet RNH Totale lasten Participantenbijdragen
Mutaties reserves Saldo na bestemming
Pagina 28 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording 1. Ontwikkeling en inrichting
Paragrafen
2. Beheer en onderhoud
3. Toezicht en veiligheid
4. Bestuur en ondersteuning
5. Algemene dekkingsmiddelen
Specificatie van de resultaatbestemming door mutaties reserves Resultaatbestemming (ad 5. Mutaties reserves)
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
Toevoeging
Onttrekking
Saldo
832.008
-832.177
-169
-
-572.177
-572.177
487.456
-302.110
185.346
Bestemmingsreserve investeringen
-
-6.282
-6.282
-
-
-
-
-
-
Bestemmingsreserve Purmerbos
-
-
-
-
-
-
-
-8.064
-8.064
Bestemmingsreserve vervangingsinvesteringen
-
-216.998
-216.998
-
-
-
-
-
-
Bestemmingsreserve Markermeerdijken
70.000
-
70.000
70.000
-
70.000
-
-
-
Bestemmingsreserve egalisatie
203.708
-79.056
124.652
203.708
-11.486
192.222
149.717
-185.960
-36.243
1.105.716
-1.134.513
-28.797
273.708
-583.663
-309.955
637.173
-496.134
141.039
Algemene reserve
Totaal mutaties reserves
Ontwikkeling van reserves
Baten en lasten per taakveld Stand per 31-12-2023
Stand per 31-12-2022
Verschil
Taakveld
Lasten
Baten
Algemene reserve
3.312.560
3.312.729
-169
0.5 treasury
2.253
194.853
0.8 overige baten en lasten
-
2.697.448
Bestemmingsreserves
1.891.225
1.919.853
-28.628
Totaal reserves
5.203.785
5.232.582
0.9 vennootschapsbelasting
-
-
-28.797
0.10 mutaties reserves
-
28.797
2.253
2.921.098
Totaal
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 29 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Paragrafen
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 30 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
A. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen geeft aan in hoeverre Recreatieschap Twiske-Waterland in staat is om middelen vrij te maken en daarmee substantiële tegenvallers op te vangen, zonder dat het beleid veranderd moet worden. Het weerstandsvermogen wordt vergeleken met de weerstandscapaciteit: de mogelijk in te zetten middelen om de risico’s te dragen. De weerstandscapaciteit moet groter zijn dan het berekende weerstandsvermogen.
Externe ontwikkelingen Provincie Noord-Holland verkent de mogelijkheid om de aandelen in de uitvoeringsorganisatie RNH, die voor 100% in het bezit van de provincie zijn, te verkopen aan Staatsbosbeheer. Dit heeft voor het recreatieschap in 2023 niet tot merkbare effecten geleid.
Weerstandsvermogen
Risicobeheersing
Om het weerstandsvermogen te berekenen zijn alle risico's, waarvoor geen maatregelen getroffen zijn en die van materiële betekenis kunnen zijn voor de financiële positie, geïnventariseerd. Per risico wordt de kans vermenigvuldigd met de potentiële omvang in euro’s. Het berekende weerstandsvermogen bedraagt op 31-122023 € 431.250, zie bijlage IV Risico-inventarisatie 2023 Twiske-Waterland.
De belangrijke risico’s voor Twiske-Waterland zijn:
Weerstandscapaciteit
Kengetallen
De weerstandscapaciteit bij het recreatieschap wordt gevormd door de middelen in de algemene reserve. In de begroting is geen post "onvoorzien" opgenomen voor het opvangen van eventuele niet voorziene lasten in de loop van het jaar. Bij Recreatieschap Twiske-Waterland heeft iedere onvoorziene last van substantiële betekenis dus directe gevolgen, waardoor de uitvoering van het beleid onder druk kan komen te staan. Ook heeft het recreatieschap geen stille reserves. Stille reserves zijn activa die tegen geen of een te lage waarde zijn gewaardeerd en direct verkoopbaar zijn. De huidige algemene reserve (weerstandscapaciteit) is € 3.312.560 en ligt ruim boven het benodigde weerstandsvermogen.
Conform het BBV worden de kengetallen in onderstaande tabel vermeld. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Een schuldquote hoger dan 130% wordt als problematisch gezien. Het recreatieschap heeft geen leningen, vandaar de negatieve ratio. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin aan de financiële verplichtingen kan worden voldaan. Een ratio >50% wordt in de regel als voldoende beschouwd. Het kengetal "structurele exploitatieruimte" geeft aan hoe groot de structurele vrije ruimte in de begroting is om tegenvallers op te vangen. Een ratio van > 0,6% is acceptabel.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
•
Overmacht: Optreden extreem weer, brand, (vogel)ziekte en plagen flora en fauna en (drugs)dumpingen;
• •
Geen (grootschalige) evenementen; Onzekerheid ontwikkelingen door veranderende maatschappelijke perceptie
Pagina 31 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Netto schuldquote
-129%
-121%
-140%
Idem gecorrigeerd voor verstrekte leningen
-129%
-121%
-140%
Solvabiliteitsratio
88%
95%
89%
Structurele exploitatieruimte
6%
5%
14%
Grondexploitatie
n.v.t.
Belastingcapaciteit
n.v.t.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Vennootschapsbelasting De activiteiten van het recreatieschap kunnen als volgt worden omschreven: beleidsbepaling, beheer en onderhoud van recreatieterreinen, genereren van publiciteit en ter beschikking stellen van recreatieterreinen voor openluchtrecreatie en evenementen. Twiske-Waterland neemt het standpunt in dat haar activiteiten geen belaste ondernemingsactiviteiten vormen voor de Wet op de Vennootschapsbelasting 1969. Dit wordt jaarlijks beoordeeld. In voorgaande jaren is het recreatieschap vrijgesteld van vennootschapsbelasting. De verwachting is dat dit ook voor 2023 geldt.
Onvoorzien Het recreatieschap had geen kosten onvoorzien begroot. Wel is het benodigde weerstandsvermogen bepaald op basis van de risicoparagraaf.
Pagina 32 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
B. Kapitaalgoederen Groot onderhoud en kleine vervangingen Hieronder wordt een overzicht gegeven van het onderhoud van de kapitaalgoederen, onderscheiden naar de volgende categorieën: • Verhardingen; • Civiele kunstwerken; •
Groen;
•
Water, oevers en stranden;
• •
Pontjes; Terreinmeubilair;
• •
Hygiënische maatregelen / nutsvoorzieningen, riolering en reiniging; Gebouwen en materieel.
Op 6 december 2018 is het beheerplan in het bestuur gepresenteerd en is het gewenste beeldkwaliteitsniveau vastgesteld op basis van de CROW "kwaliteitscatalogus openbare ruimte 2018". De uitvoeringsorganisatie probeert met het beperkte budget zo goed mogelijk de beoogde beeldkwaliteit te handhaven.
GO omvat de kosten voor instandhouding die niet ieder jaar terugkeren en levensduur verlengend zijn. Deze maatregelen worden uitgevoerd op basis van de meerjarenplanning en inspecties. Het GO en kleine VV (vervangingen tot € 50.000) betaalt het recreatieschap uit de voorziening GO. Die voorziening wordt gevoed met een jaarlijkse dotatie vanuit de exploitatiebegroting. De jaarlijkse dotatie is berekend op basis van het werkelijk geplande groot onderhoud en de kleine vervangingen in de komende 10 jaren, zoals dat vastligt in een door het bestuur vastgesteld beheerplan (zie de meerjarenbegroting). De kosten voor GO en kleine VV worden geboekt via de exploitatie, met daar tegenover een even grote onttrekking uit de voorziening. Op deze manier worden de betreffende lasten goed gemonitord. Grote vervangingen
Bij de instandhouding wordt onderscheid gemaakt tussen dagelijks onderhoud (DO), groot onderhoud (GO) en vervangingen (VV). Dagelijks / jaarlijks onderhoud DO omvat de reguliere, jaarlijks terugkerende kosten voor de instandhouding. Het DO betaalt het recreatieschap uit de exploitatiebegroting.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Grote vervangingen, maatschappelijke vervangingen boven € 50.000 en economische vervangingen van bijvoorbeeld gebouwen, betaalt het recreatieschap uit de reserve. Vanuit de algemene reserve wordt een bedrag ter grootte van het netto investeringsbedrag overgeheveld naar de bestemmingsreserve egalisatie. Het BBV schrijft voor dat alle investeringen als bezit (materiële vaste activa) op de balans moeten staan. Op de balans is rekening gehouden met een realistische jaarlijkse waardedaling. Die waardedaling leidt tot de jaarlijkse afschrijvingslasten (kapitaallasten). De bestemmingsreserve egalisatie dient ter dekking van de kapitaallasten van geactiveerde kapitaaluitgaven.
Pagina 33 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
Totale lasten DO, GO en VV Totale lasten kapitaalgoederen (in programma 2)
D. Bedrijfsvoering Taakveld 2.1
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
E. Grondbeleid
F. Participanten
Verkeer en vervoer
Totale lasten 2.1 VERKEER EN VERVOER
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Verhardingen
146.154
171.396
190.375
Dagelijks onderhoud
884.032
911.940
826.679
Civiele kunstwerken
208.940
157.648
96.699
Groot onderhoud en kleine vervangingen
365.299
409.598
353.199
Inzet RNH en overige bedrijfskosten
53.763
49.983
38.396
Kapitaallasten
10.714
11.486
16.361
1.260.045
1.333.024
1.196.239
En per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO
255.172
27.722
28.072
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Totaal
664.029
406.749
353.541
Maatschappelijke vervangingen >50.000
117.116
181.625
-
Economische vervangingen >10.000
18.250
22.083
12.100
Totaal
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans)
De maatschappelijke vervangingen hebben betrekking op de nieuwe damwand P4 die in 2023 is geplaatst. Tevens zijn de voorbereidingen gestart voor de grootste brug in het Twiske (Pikpotweg). De uitvoering zal plaatsvinden in 2024. Verder is er m.b.t. economische vervangingen in 2023 geïnvesteerd in kentekenherkenning bij de slagbomen aan de Oostzaan-ingang van het Twiske.
Categorie verhardingen Recreatieschap Twiske-Waterland beheert in totaal 34,6 hectare aan verhardingen in de vorm van gesloten verharding (asfalt) voor rijbanen, parkeerterreinen, fiets- en wandelpaden en half verharding voor de overige wandelpaden. Ook de ruiterpaden zijn in deze categorie opgenomen. De wegen en paden worden periodiek geïnspecteerd om vast te stellen waar onderhoud noodzakelijk is. Vanwege een nieuwe manier van meten is het aantal hectare aan verharding hoger ten opzichte van de voorafgaande metingen. De beeldkwaliteit voor verhardingen is vastgesteld op niveau C volgens de CROWsystematiek. Dat betekent dat er kleine oneffenheden en randschade voor komen. Bij gladheid wordt de verharding niet gestrooid.
In bijlage II is een specificatie van de materiële vaste activa opgenomen in de staat van geactiveerde investeringen tot en met 2023.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 34 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
•
Groot onderhoud aan gesloten (asfalt) verharding in de vorm van overlagen op diverse locaties in het Twiske.
•
Opvullen asfaltscheuren en verwijderen bulten door het hele gebied;.
•
Halfverharde voetpaden en parkeerplaatsen afgekrabd.
•
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
57.105
58.767
65.675
Groot onderhoud en kleine vervangingen
89.049
112.629
124.700
-
-
-
146.154
171.396
190.375
Kapitaallasten Totaal
D. Bedrijfsvoering •
Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning zijn in 2023 de volgende werkzaamheden uitgevoerd:
VERHARDINGEN
Overige gegevens en bijlagen
Categorie civiele kunstwerken Het recreatieschap heeft totaal 607 stuks kunstwerken zoals bruggen en waterstaatkundige voorzieningen zoals stuwen en duikers. De beeldkwaliteit voor civiele kunstwerken is vastgesteld op niveau C volgens de CROW-systematiek. Dat betekent dat er drie incidenten zijn aangetroffen in de vorm van slijtage aan het brugoppervlak, rotting en scheuren.
E. Grondbeleid
F. Participanten
Voorbereiding voor de aanbesteding van groot onderhoud aan de grootste brug in het Twiske, waarvan de uitvoering in 2024 zal plaats vinden. Deze brug wordt geactiveerd en voorbereidingskosten van Є 43.064 in 2023 worden aangemerkt als investering en opgenomen in de balans (zie maatschappelijk vervangingen in onderstaande tabel van de vervangingsinvesteringen). Oplevering van vier bruggen bij het Schanszichtpad.
CIVIELE KUNSTWERKEN
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
30.162
34.999
14.470
Groot onderhoud en kleine vervangingen
178.778
122.649
82.228
-
-
-
208.940
157.648
96.699
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
43.064
50.000
-
-
-
-
Kapitaallasten Totaal Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans) Maatschappelijke vervangingen >50.000 Economische vervangingen
Op basis van de inspecties en de meerjarenplanning zijn in 2023 de volgende werkzaamheden uitgevoerd: •
Groot onderhoud twee voetgangersbruggen in de Vennen en een fiets- en voetgangersbrug in deelgebied De Honderd Morgen.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 35 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Taakveld 2.2 Parkeren Het recreatieschap heeft in het recreatiegebied Het Twiske een voorziening voor het betaald parkeren, bestaande uit slagbomen, betaalautomaten en bijbehorende randapparatuur. In 2023 is een tweetal aanpassingen aan het slagboom systeem gedaan. Het is nu mogelijk om te betalen middels een QR-code en het systeem heeft kentekenherkenning. Dit zal, met name tijdens drukke dagen, het in- en uitrijden van het gebied makkelijker voor bezoekers maken. De kosten van € 18.250 worden gezien als investeringen in economische nut.
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans) Maatschappelijke vervangingen >50.000 Economische vervangingen
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
-
-
-
18.250
22.083
-
Taakveld 5.7.2 Openbaar groen en (openlucht) recreatie Totale lasten 2.2 PARKEREN
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Parkeren
103.119
111.337
113.694
Totale lasten 5.7.2 OPENBAAR GROEN EN (OPENLUCHT) RECREATIE
Inzet RNH en overige bedrijfskosten
63.579
71.210
63.960
En per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO Totaal
-
-
-
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Groen
319.840
308.994
292.386
Water, oevers en stranden
71.910
64.659
99.084
Pontjes
14.583
17.739
18.994
Terreinmeubilair
112.115
201.396
117.459
Hygiënische maatregelen / nuts, riolering en reiniging
177.211
185.347
170.275
Gebouwen en materieel
106.173
114.509
97.276
Inzet RNH en overige bedrijfskosten (incl. routebeheer)
1.006.303
991.120
794.432
7.529
-69.320
-46.271
1.815.664
1.814.443
1.543.632
166.697
182.547
177.654
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
100.381
107.827
103.293
Groot onderhoud en kleine vervangingen
-
-
-
2.738
3.510
10.401
En per saldo toevoeging (of onttrekking) aan de voorziening GO
103.119
111.337
113.694
Totaal
PARKEREN
Kapitaallasten Totaal
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 36 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Categorie groen
Categorie water, oevers en stranden
Het recreatieschap onderhoudt het groen in het Twiske en in recreatiegebied Purmerland. In totaal gaat het om 298 hectare intensief en extensief beheerde graspercelen, hooilanden, rietgraslanden en beplanting. Opgaande beplanting in deze gebieden (78 ha) bestaat uit aangelegde bospercelen en laanbeplanting. Voor een deel heeft het zich op natuurlijke wijze kunnen ontwikkelen. De beeldkwaliteit voor grasvegetaties is vastgesteld op niveau C volgens de CROWsystematiek. Dat betekent dat er incidenteel bosplantsoen-overgroei (bramen) over (half)verharding en grasvegetatie is geaccepteerd. De beeldkwaliteit voor cultuurlijke beplanting is vastgesteld op niveau B volgens de CROW-systematiek. Dat betekent dat de vitaliteit van de bomen over het algemeen goed is.
Het recreatieschap bezit in het Twiske totaal 200 ha water. In dat water liggen 8 officiële zwemlocaties. Tijdens het zwemseizoen van 1 mei tot 1 oktober wordt het zwemwater op die locaties elke twee weken getest in opdracht van de provincie om te beoordelen of het zwemwater voldoet aan de minimale wettelijke eisen (Whvbz). Het recreatieschap heeft 1,1 ha zandstrand in het Twiske. In 2023 is het permanent negatieve zwemadvies terug gebracht van twee naar één locatie. Hoewel blauwalg een probleem blijft veroorzaken tijdens warme periodes, is er dit jaar geen sprake geweest van vis- of vogelsterfte.
Vanwege stormschade en ziekte zijn 90 bomen in het gebied herplant. Verder zijn er in het kader van bosrevitalisering en uitbreiding circa 7000 stuks bosplantsoen aangeplant op verschillende plekken in het Twiske. GROEN Dagelijks onderhoud Groot onderhoud en kleine vervangingen Kapitaallasten Totaal
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
307.174
296.334
285.868
12.667
12.659
6.518
-
-
-
319.840
308.994
292.386
in 2023 zijn de volgende werkzaamheden uitgevoerd: • •
Onderhoud zoals egaliseren van stranden en opruimen van ganzenpoep aan alle stranden; Nieuwe damwand bij P4. De kosten van € 74.052 komen boven de drempel van € 50.000 uit en daarom is deze damwand geactiveerd als investering in maatschappelijk nut;
•
Voorbereidingswerkzaamheden nieuwe damwand bij P3;
• •
Deels omvormen van harde naar natuurlijke oever; Daarnaast het jaarlijkse regulier onderhoud.
WATER, OEVERS EN STRANDEN
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
57.819
58.330
53.853
Groot onderhoud en kleine vervangingen
14.090
6.330
45.230
-
-
-
71.910
64.659
99.084
Kapitaallasten Totaal
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 37 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans) Maatschappelijke vervangingen >50.000 Economische vervangingen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
74.052
131.625
-
-
-
-
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
De beeldkwaliteit voor terreinmeubilair is vastgesteld op niveau B volgens de CROWsystematiek. Voor het grootonderhoud was €80.000 meer begroot. Dit is niet besteed omdat het beoogde grootonderhoud aan speeltoestellen in het Twiske niet nodig was; de toestellen waren in een te goede staat om vervangen te worden. Het groot onderhoud is doorgeschoven naar 2025.
Het recreatieschap heeft in de verschillende gebieden in totaal 5 pontjes. De huidige pontbaas van Holysloot zegt per 1 januari 2024 zijn overeenkomst op. In 2024 gaan wij opzoek naar een nieuwe pontbaas.
In 2023 zijn de volgende werkzaamheden uitgevoerd: • Grootonderhoud aan het speeltoestel Purmerbos • Vervanging van het hekwerk in groengebied Purmerland • Het plaatsen van vier bakken ten behoeve van kolen en/of asresten na barbecueën. In 2024 wordt dit uitgebreid wegens positieve resultaten.
PONTJES
Categorie pontjes
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
TERREINMEUBILAIR
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
14.583
17.739
18.994
Dagelijks onderhoud
61.915
71.384
52.952
Groot onderhoud en kleine vervangingen
-
-
-
Groot onderhoud en kleine vervangingen
50.200
130.012
64.507
Kapitaallasten
-
-
-
Kapitaallasten
-
-
-
14.583
17.739
18.994
112.115
201.396
117.459
Totaal
Totaal
Categorie terreinmeubilair
Categorie hygiënische maatregelen/ nutsvoorzieningen, riolering en reiniging
Het recreatieschap heeft in totaal 2766 stuks terreinmeubilair, waarvan 68 speeltoestellen en verder terreinmeubilair zoals picknicksets, banken, anti-autopalen, verkeersborden, enzovoorts.
Recreatieschap Twiske-Waterland heeft in totaal 17 pompen voor de riolering en het doorspoelen van zwemwater en 19 electrakasten. Het recreatieschap heeft totaal 10 toiletgebouwen die in het seizoen dagelijks worden schoongemaakt.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 38 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
In de verschillende terreinen staan 134 rolcontainers en 85 afvalbakken die in het hoogseizoen dagelijks worden geleegd. In 2023 zijn tien extra rolcontainers geplaatst om zwerfafval te verminderen. Ook het periodiek prikken van zwerfvuil en het verwijderen van illegaal gestort afval op de parkeerterreinen behoort tot deze categorie. De beeldkwaliteit voor reiniging is vastgesteld op niveau B. Dat betekent er op het gebied van zwerfafval kwalitatief goed gescoord wordt. Incidenteel is een straatkolkbelemmering door onkruid acceptabel. HYGIËNISCHE MAATR. / NUTS, RIOLERING EN REINIGING
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
171.697
179.017
166.905
Groot onderhoud en kleine vervangingen
5.514
6.330
3.369
-
-
-
177.211
185.347
170.275
Kapitaallasten Totaal
D. Bedrijfsvoering
Categorie gebouwen en materieel Dit omvat het onderhoud aan de openbare gebouwen, verhuurde gebouwen en materieel zoals voertuigen en grote machines. Het recreatieschap heeft in totaal 19 gebouwen in eigen beheer. Recreatieschap Twiske-Waterland heeft in totaal 4 gebouwen verhuurd en/of in erfpacht uitgegeven. De beeldkwaliteit voor gebouwen is vastgesteld op niveau C volgens het CROW-systematiek. Dat betekent dat er incidenteel aan de buitengevel en aan de binnenzijde vervuiling is geconstateerd.
E. Grondbeleid
F. Participanten
In 2023 zijn de volgende werkzaamheden gepleegd: • •
Groot onderhoud aan zorgboerderij De Marsen Vervanging van verschillende raamkozijnen
• •
Reparatie van overige onderdelen van de gebouwen in het gebied. Reparatie restaurant de Appel na stormschade
GEBOUWEN EN MATERIEEL
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Dagelijks onderhoud
83.196
87.544
64.669
Groot onderhoud en kleine vervangingen
15.000
18.989
26.647
Kapitaallasten
7.977
7.976
5.960
106.173
114.509
97.276
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Jaarrekening 2022
Maatschappelijke vervangingen >50.000
-
-
-
Economische vervangingen
-
-
12.100
Totaal
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Overige gegevens en bijlagen
Vervangingsinvesteringen (opgenomen in de balans)
Pagina 39 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
C. Financiering Wet Financiering decentrale overheden De Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido) heeft als uitgangspunt het beheersen van risico's. De belangrijkste kenmerken in dat kader zijn een tweetal randvoorwaarden voor het treasurybeleid. De eerste is dat het aangaan en verstrekken van geldleningen alsmede het verlenen van garanties allen zijn toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak. De tweede houdt in dat uitzettingen een prudent karakter (=met beleid en inzicht bezien) moeten hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van onnodige risico's.
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is het bedrag ter grootte van 8,2% van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar. Het doel van de limiet is de vlottende schuld (kortlopende leningen) te beperken. In de onderstaande tabel is de kasgeldlimiet voor het begrotingsjaar bepaald. Berekening van de kasgeldlimiet Begrotingstotaal (lasten) Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage
Op 7 december 2022 heeft het Algemeen Bestuur haar verordening financieel beheer vastgesteld in gevolge artikel 59 Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de Wet Financiering Decentrale Overheden over de kaders voor de inrichting en uitvoering van de financieringsfunctie. Ook is in deze openbare vergadering de controleverordening vastgesteld in gevolge artikel 59 Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de artikelen 190 tot en met 2019 van de Provinciewet.
Risicobeheer Binnen de Wet Fido zijn 2 normen vermeld waaraan dient te worden voldaan. De normen bestaan uit de kasgeldlimiet en de rente-risiconorm. De kasgeldlimiet heeft betrekking op leningen met een looptijd van maximaal 1 jaar en de renterisiconorm op leningen met een looptijd vanaf 1 jaar. Het doel van deze normen is te voorkomen dat bij herfinanciering van leningen bij (aanzienlijk) hogere rente grote schokken optreden in de hoogte van de rente die het recreatieschap moet betalen. De normen beperken de budgettaire risico’s. Recreatieschap Twiske-Waterland is volgens het huidige liquiditeits- en financieringsbeleid binnen de kasgeldlimiet en renterisiconorm gebleven.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Kasgeldlimiet
4.034.593 8,20% 330.800
Renterisiconorm De renterisiconorm is een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de vaste schuld bij aanvang van het jaar. Het doel is het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente op de rente lasten van de organisatie. De norm stelt dat per jaar maximaal 20% van de vaste schuld in aanmerking mag komen voor herfinanciering of renteherziening. In de onderstaande tabel is de renterisiconorm voor het begrotingsjaar bepaald op € 0. Berekening van de renterisiconorm Stand van de vaste schuld per 1 januari Bij ministeriële regeling vastgestelde percentage Renterisiconorm
20 % -
Pagina 40 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Wet Fido Modelstaat A (x € 1.000) Modelstaat A (x € 1.000)
Toelichting op modelstaat A De Kasgeldlimiet voor het recreatieschap bedraagt op basis van de begroting 2023 € 330.800. Het recreatieschap blijft het gehele jaar binnen de limiet.
Kwartaal Maand
1e 1 jan
2e
1 feb
1 mrt
1 apr
1 mei
1 jun
Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld
0
0
0
0
0
0
Vlottende middelen
0
0
0
0
0
0
Netto vl. schuld
0
0
0
0
0
0
Netto vl. overschot
0
0
0
0
0
0
331
331
Gem. schuld
0
0
Gem. overschot
0
0
Kasgeldlimiet
331
331
331
331
Ruimte onder limiet
331
331
Overschrijding
0
0
Kwartaal Maand
3e 1 jul
4e
1 aug
1 sep
1 okt
1 nov
1 dec
Registratie nr. Datum ontvangst Vlottende schuld
0
0
0
0
0
0
Vlottende middelen
0
0
0
0
0
0
Netto vl. schuld
0
0
0
0
0
0
Netto vl. overschot
0
0
0
0
0
0
331
331
Gem. schuld
0
0
Gem. overschot
0
0
Kasgeldlimiet
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
331
331
331
331
Ruimte onder limiet
331
331
Overschrijding
0
0
Pagina 41 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Wet Fido Modelstaat B (x € 1.000) Modelstaat B Toelichting op modelstaat B
1a Renteherziening op vaste schuld O/G 1b Renteherziening op vaste schuld U/G
Bij het recreatieschap hebben zich geen renteherzieningen op vaste schulden plaatsgevonden en er zijn geen nieuwe leningen uitgezet of aangetrokken. De renterisiconorm is derhalve nihil.
2 Renteherziening op vaste schuld
(1a-1b)
3a nieuw aangetrokken vaste schuld 3b nieuw uitgezette lange leningen 4 netto nieuw aangetrokken vaste schuld
-
(3a-3b)
5 Betaalde aflossingen
-
6 herfinanciering
(laagste van 4 en 5)
-
7 Renterisico op de vaste schuld
(2+6)
-
8 Renterisiconorm 9a ruimte onder 9b Overschrijding
-
Renterisiconorm 10 Stand van de vaste schuld 11 Vastgestelde percentage 12 Renterisiconorm
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
(10x11)
-
Pagina 42 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering en openbaarheid Uitvoeringsorganisatie Recreatie Noord-Holland NV (RNH) werkt als opdrachtnemer voor het bestuur van Recreatieschap Twiske-Waterland. De provincie Noord-Holland is enig aandeelhouder van RNH, maar de provincie wil de aandelen verkopen aan Staatsbosbeheer. In 2017 is de dienstverlening van RNH geëvalueerd. Daarna heeft RNH een verbeterplan uitgevoerd naar tevredenheid van zowel ambtelijke als bestuurlijke vertegenwoordigers van (de participanten van) de vijf recreatieschappen waar RNH de uitvoeringsorganisatie voor is. Op initiatief van de provincie is in 2020 onderzoek uitgevoerd naar de uitvoeringstaken van RNH in combinatie met de governance structuur van de recreatieschappen. Daarom hebben de recreatieschappen voor 2021 een contractverlenging van één jaar afgesproken. In 2021 is besloten om met ingang van 1 januari 2022 een bestuursbureau op te richten met medewerkers die rechtstreeks in dienst staan van de recreatieschappen, zodat een betere scheiding van opdrachtgeverschap en opdrachtnemerschap ontstaat. In het licht daarvan hebben de vijf recreatieschappen in 2021 besloten dat RNH ook in 2022 en 2023 als uitvoeringsorganisatie wordt gecontracteerd, met een opzegtermijn van één jaar.
In 2022 is enerzijds besloten een werkgroep in te stellen om samen met de andere recreatieschappen te werken aan vernieuwing van de meerjarige overeenkomsten met RNH en anderzijds om nog eenmaal de bestaande overeenkomst te verlengen voor 2024, met een opzegtermijn van één jaar. In december 2023 heeft het recreatieschap de overeenkomst opgezegd in de verwachting dat in de loop van 2024 de nieuwe meerjarige overeenkomst definitief wordt en per 1 januari 2025 kan ingaan. Indien de nieuwe overeenkomst voor het einde van 2024 nog niet is gesloten, wordt de opzegging eenmalig opgeschort met één jaar.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
D. Bedrijfsvoering en Woo
E. Grondbeleid
F. Participanten
De dienstverlening wordt afgerekend op basis van werkelijk gemaakte kosten en uren. De inzet van RNH voor het recreatieschap behoort tot de kostencategorie ingeleend personeel. In 2023 was het bedrag voor inzet RNH € 1,6 miljoen. Dit is € 103.000 lager dan begroot. De werkzaamheden die het Routebureau van RNH in opdracht van het recreatieschap verricht zijn uitgesplitst in beheer en onderhoudswerkzaamheden enerzijds en inrichting en ontwikkelingswerkzaamheden anderzijds. Beheer en onderhoudswerkzaamheden zijn tegen vaste bedragen in de begroting opgenomen (€ 219.698). Deze bedragen dekken de inzet van RNH en de bedrijfskosten die gemiddeld worden gemaakt voor de beschreven werkzaamheden aan routebeheer en onderhoud. De inrichting en ontwikkelingsopdrachten staan verantwoord in programma 1 (zie programma 1 – specificatie van de projecten per taakveld) en de kosten gaan naar rato van de verrichte prestaties. In 2023 zijn de projecten ‘e-bike route oer-IJ’ en ‘digitale themaroutes’ succesvol afgerond. De projecten ‘landvasten’ en ‘verkenning actualisatie fietsknooppunten netwerk’ hebben vertraging opgelopen. Hierdoor zijn de werkelijk kosten € 58.088 in plaats van de begrote € 141.481. Overkoepelend voor alle recreatieschappen werkt RNH aan de volgende prestaties: • HR-management; • •
Training en opleiding van het personeel; Professioneel contractbeheer vastgoed en evenementen;
• •
Modern ingerichte ICT voor projectadministratie, financiële administratie en factuurafhandeling; Archivering;
•
Natuurinclusief kennisnetwerk;
•
Omgevingsmanagement;
•
Planning en control.
Pagina 43 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering en Woo
E. Grondbeleid
F. Participanten
Voortgang verbetering planning en control cyclus
Financiële control en administratie
106.523
103.670
De planning en control cyclus wordt continue verbeterd. Ook wordt opvolging gegeven aan de aanbevelingen van de accountant.
Aansturing beheerteam en toezichthouders
59.282
58.734
Begin 2023 zijn de gewijzigde inkoop- en aanbestedingsrichtlijn en de algemene inkoopvoorwaarden vastgesteld. De processen rondom autorisaties in digitale systemen zijn aangescherpt.
Kantoor- en bedrijfskosten
16.598
16.716
Totaal
418.967
414.540
De verplichte rechtmatigheidsverantwoording is ingebed in de bedrijfsvoering van het recreatieschap, waarvoor begin 2023 het normenkader en controleplan zijn vastgesteld. Tot en met 2022 gaf de externe accountant een rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening. Door een wetswijziging is vanaf 2023 het dagelijks bestuur van het recreatieschap verantwoordelijk voor het afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording. Dit betekent dat voortaan het dagelijks bestuur in de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording moet opnemen.
Klachtenregistratie
• • •
Flexibele schil/ inhuur Bij de uitvoering van onderhoudswerk huurt Recreatieschap Twiske-Waterland inzet van Werkom in.
Percentage overhead Als de overhead wordt afgezet tegen de totale lasten (€ 4.055.305) bedraagt het percentage overhead 10 %. Deze overhead bestaat uit de volgende posten: Opbouw van de overhead
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Bestuursadvisering en programmasturing
211.965
211.107
Secretariaat
24.599
24.313
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Het recreatieschap biedt op de website de mogelijkheid om een informatieverzoek in te dienen. In 2023 zijn in totaal 80 meldingen gedaan. De meest voorkomende meldingen hebben betrekking tot overlast van honden. Er zijn één klacht ontvangen over het handelen of functioneren van medewerkers die namens het recreatieschap optreden. Deze klacht is in 2023 beantwoord.
Maatregelen bij begrotingsafwijkingen Materiële afwijkingen (beleidsmatig en/of financieel) ten opzichte van de begroting moeten door het bestuur worden geautoriseerd. Als een wijziging niet in het jaar zelf is voorgelegd, dan zijn bestedingen boven het begrotingsbedrag mogelijk onrechtmatig. Daarom worden de afwijkingen tijdig, en in elk geval in het begrotingsjaar zelf, aan het bestuur voorgelegd. Dit gebeurt in de vorm van: • De begrotingswijziging 2023; •
Separate bestuursvoorstellen;
•
En de najaarsnotitie 2023.
Het recreatieschap streeft ernaar om begrotingsafwijkingen boven de grens van 3% van de totale lasten (inclusief toevoegingen aan de reserves) te voorkomen. Dit geldt in sterkere mate voor rechtmatigheidsafwijkingen zoals beschreven in de Kadernota Rechtmatigheid 2023.
Pagina 44 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering en Woo
E. Grondbeleid
F. Participanten
Rechtmatigheidsverantwoording
Verwerken inkoopfacturen
In de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur opgenomen. Zoals daar weergegeven is het dagelijks bestuur van mening dat de verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de vastgestelde materialiteitsgrens van 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves volgens de begroting na wijziging (voor 2023 een bedrag van € 129.249).
De externe accountant adviseert om de huidige werkwijze voor factuurafhandeling en het vastleggen van prestatiebewijzen door te zetten en de naleving te controleren. Als uitvoeringsorganisatie neemt Recreatie Noord-Holland het advies over en ook bij de verbijzonderde interne controle wordt de naleving gecontroleerd.
Interne controle Het dagelijks bestuur komt tot haar mening omdat ze jaarlijks, op basis van het interne controleplan, expliciet onderzoek laat doen naar de rechtmatigheid van haar beheerhandelingen. Ook dit jaar zijn deze controlewerkzaamheden uitgevoerd en gedocumenteerd vastgelegd. Over detailbevindingen is intern op managementniveau gerapporteerd. Waar nodig zijn of worden corrigerende maatregelen genomen. Zoals afgesproken in de financiële verordening wordt in deze paragraaf gerapporteerd over de belangrijkste bevindingen.
Betalingen De accountant adviseert door te gaan om het 4-ogen beginsel te implementeren in het betaalsysteem van ING en adviseert om een transactielimiet in te stellen. Ook dit advies is overgenomen en in 2024 wordt een ander betaalpakket van ING hierop ingericht. Begrotingsrechtmatigheid Beoordeling van overschrijding van de begroting op programma-niveau is volgens het BBV onderdeel van de rechtmatigheidstoets. Uit deze beoordeling bleek dat zich geen onrechtmatige afwijkingen hebben voorgedaan.
Materiële bevindingen
Misbruik en oneigenlijk gebruik
Bevindingen die zouden leiden tot de conclusie dat mutaties in 2023 niet rechtmatig tot stand gekomen zijn, worden specifiek benoemd. In 2023 zijn geen materiële bevindingen ten aanzien van de rechtmatigheid naar voren gekomen.
Vast onderdeel van de gehele interne controle op zowel de processen als balansposten is het onderkennen van misbruik en oneigenlijk gebruik van (financiële) middelen (fraude). Uit de controle is dit verslagjaar niet gebleken dat misbruik of oneigenlijk gebruik heeft plaatsgevonden.
Opvolging bevindingen 2022 Bij de jaarrekening over het vorig boekjaar is gerapporteerd over een aantal bevindingen en de ondernomen acties. Onderstaand een korte terugkoppeling van het vervolg van deze acties.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Overige bevindingen Uit de interne controle bleken verder geen bijzondere zaken.
Pagina 45 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo) Dit is een nieuwe paragraaf in de jaarstukken. Met ingang van verslagjaar 2022 dient jaarlijks aandacht te worden besteed aan de uitvoering van de Woo, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. De Wet open overheid (Woo) heeft als doel een transparante en actief openbaar makende overheid. De Woo is de opvolger van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) en is op 1 mei 2022 in werking getreden. De drie hoofddoelen van de Woo zijn: •
Actieve openbaarmaking;
• •
Passieve openbaarmaking; Verbetering van de informatiehuishouding.
Omdat er nog geen format beschikbaar is, zal de uitwerking van deze paragraaf werkenderwijs plaatsvinden. Deze eerste openbaarheidsparagraaf zal ook tegen deze achtergrond moeten worden bezien. Eind 2022 is het Woo proces geëvalueerd. Op basis daarvan is opnieuw gekeken naar het proces-schema met de verschillende rollen en verantwoordelijkheden. Het nieuwe processchema Woo wordt in het voorjaar van 2023 vastgesteld. De AB-stukken van de recreatieschappen worden actief openbaar gemaakt via de website (iBabs). In 2022 heeft een extern bureau, als onderdeel van een rapportage voor de verbetering van de informatiehuishouding, een advies uitgebracht over de Woo. Hier
Archiveren In 2023 hebben alle schappen een archiefverordening en een besluit informatiebeheer vastgesteld. Deze beleidsstukken bevatten regels en richtlijnen voor de zorg en het beheer van informatie. Door het informatiebeheer op orde te hebben wordt een efficiënte en effectieve bedrijfsvoering mogelijk gemaakt, kent het recreatieschap haar eigen rechtspositie en die van anderen, is het mogelijk verantwoording af te leggen voor het handelen en kan de blijvende bewaring van cultuurhistorische informatie
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Overige gegevens en bijlagen
D. Bedrijfsvoering en Woo
E. Grondbeleid
F. Participanten
wordt in 2023 een vervolg aan gegeven. Denk daarbij aan het inventariseren van werkprocessen en de gegevensstromen die deze werkprocessen opleveren. Ook zullen de applicaties (databronnen) in beeld gebracht worden. Aan de (persoons)gegevens worden per werkproces bewaartermijnen gekoppeld. Bij de laatste activiteit is het advies van de functionaris voor de gegevensbescherming belangrijk. Met proceseigenaren zal vervolgens een keuze gemaakt worden voor de toe te passen ordening waarmee we beter kunnen voldoen aan de Woo.
Informatie over Woo-verzoeken 2023 In 2023 zijn vier Woo-verzoeken behandeld. De eerste twee WOO verzoek betroffen een vervolg op het WOO verzoek betreft het Ecologische beheerplan Het Twiske welke in 2022 is afgehandeld. In beide verzoeken werd gevraagd naar verdere informatie over het Ecologische beheerplan en correspondenties omtrent het plan. Het eerste verzoek werd wegens een veronderstelde verkeerde adressering weer ingetrokken waarna het verzoek een tweede keer werd ingediend. Op dit WOO-verzoek is 4 januari 2024 besloten. Het tweede verzoek betrof de contractering van het LenteKabinet en correspondentie rond het vogelmonitoringsonderzoek. Dit verzoek is nog niet afgehandeld. Het laatste verzoek betrof ook het Lente Kabinet. Dit verzoek is in 2023 afgehandeld. worden gegarandeerd. Ook zijn in 2023 analoge archiefbescheiden overgedragen aan de archiefbewaarplaats van het Noord-Hollands archief in Haarlem: •
Archiefbescheiden van Landschap Waterland en de bestuurscommissie Groengebied Purmerland over de periode 1999-2008
•
Archiefbescheiden van Recreatieschap het Twiske over de periode 1999-2008
Pagina 46 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
Paragrafen
B. Kapitaalgoederen
C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
E. Grondbeleid Het recreatieschap is van mening dat gebieden die binnen de grenzen van de Gemeenschappelijke Regeling vallen, in het beheer van het recreatieschap thuishoren. Indien het recreatieschap een zakelijk of persoonlijk recht verwerft op gronden grenzend aan het gebied, dan worden deze gronden toegevoegd aan de gemeenschappelijke regeling. Oppervlaktes en hoeveelheden Gronden Beleidsgebied gemeenschappelijke regeling
729,1
hectare
Oppervlakte in erfpacht gekregen van Staatsbosbeheer
721,9
hectare
waarvan:
in eigen beheer
425,49
hectare
contractueel uitgegeven
305,6
hectare
Aantal contracten gronden Gebouwen
waarvan:
17 in eigen beheer
17
contractueel uitgegeven
6
potentieel af te stoten
1
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Recreatieschap Twiske-Waterland heeft 17 gebouwen in eigen beheer waarvan 11 openbare toiletgebouwen waarvan veel toe zijn aan groot onderhoud. Dit valt binnen het Meerjarig onderhoudsplan. Verder bezig het recreatieschap de volgende 6 andersoortige gebouwen: • •
(zorg)boerderij uitgegeven voor zorg-ontwikkeling; Kiosk (verhuurd);
• •
Strandpaviljoen voor horeca (verhuurd); Beheerkantoor voor eigen personeel met opslagloods en garage ernaast;
• •
Molen, uitgegeven in combinatie met dienstwoning aan molenaar; Bijenstal.
Gronden in eigendom en uitgegeven
36
Aantal gebouwen
Gebouwen in eigendom
Twiske-Waterland heeft gronden van de gemeente Amsterdam en Staatsbosbeheer in erfpacht. Hier lopen twee erfpachtcontracten van Staatsbosbeheer die expireren in 2049. Strategische doelen waarbij altijd rekening wordt gehouden binnen gronduitgifte zijn meer biodiversiteit, betere spreiding van recreanten en een breder recreatief aanbod. Gronden in ondererfpacht worden bij voorkeur voor langere periodes uitgegeven, tenzij dit vanuit gewenste ontwikkelingen in het gebied die voortvloeien uit het ambitietraject onwenselijk is. Alle gronduitgiftes zijn digitaal op kaart verwerkt in het beheersysteem GeoVisia en van alle contracten is een digitaal archief. Voor ontwikkelingen waarbij externe financiering nodig is, is een looptijd van het ondererfpacht van ten minste 30 jaar wenselijk. Het recreatieschap kan momenteel alleen contracten sluiten met de resterende looptijd van 28 jaar. Er is op hoofdlijnen overeenstemming bereikt met Staatsbosbeheer over de gezamenlijke
Pagina 47 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Overige gegevens en bijlagen Paragrafen
C. Financiering
verantwoordelijkheid voor de groene recreatiegebieden in MRA en het lopende erfpacht in bijzonder. De basis afspraken zijn in mei 2022 ter besluitvorming aan het bestuur van het recreatieschappen voorgelegd. Er is overeenstemming over de looptijd (60 jaar). Er is nog geen overeenstemming bereikt over het verlengingsrecht (en het inroepen daarvan). Dit wordt verder uitgewerkt in het concept erfpachtcontract. Deze zal met de bijbehorende (concept) publieke samenwerkingsovereenkomst tussen Staatsbosbeheer en de drie betrokken recreatieschappen in de eerste helft van 2024 aan het bestuur zal worden voorgelegd. In de tussentijd wordt door Staatsbosbeheer en de recreatieschappen gezamenlijk gewerkt aan het oplossen van kadastrale issues, waarmee het laten passeren van de nieuwe erfpachtaktes door de notaris naar verwachting in de loop van 2025 kan plaatsvinden.
D. Bedrijfsvoering Baten uit commerciële activiteiten
E. Grondbeleid
F. Participanten
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Baten uit (erf)pachten
158.891
150.547
Baten uit verhuren
75.466
68.517
Natuurlijk beheer: Natura 2000 Bijna alle gronden waarover het recreatieschap beheer voert, maken deel uit van het Natura 2000 Netwerk. Beheer is daarom mede afgestemd op de bescherming van doelsoorten, genoemd in het beheerplan Ilperveld, Varkensland, Oostzanerveld en Twiske. Dat beheerplan werd in 2022 geactualiseerd. De volgelrichtlijn, met dit beheerplan uitgewerkt voor het Twiske, legt beperkingen op voor het gebruik van de gronden.
Commerciële activiteiten Om voldoende baten te halen uit de gronden zijn sommige percelen voor commerciële activiteiten of bewoning uitgegeven. Bij Recreatieschap Twiske-Waterland is nog geen sprake van een vastgesteld grondprijzenbeleid. Wel wordt aangesloten bij marktconforme prijzen in de regio. Er is sprake van actief accountmanagement en contracten worden regelmatig herzien of gecontroleerd op oneigenlijk gebruik.
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Pagina 48 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
D. Bedrijfsvoering
E. Grondbeleid
F. Participanten
Informeren van participanten
F. Participanten Vanwege de bestuurlijke, beleidsmatige en financiële belangen voor elke participant is inzicht in en actieve deelname aan de gemeenschappelijke regeling noodzakelijk. Door effectief te sturen op de doelstellingen en prestaties kunnen participanten de gemeenschappelijke regeling maximaal laten bijdragen aan eigen bestuurlijke ambities. De ambtelijke organisaties hebben ook in 2023 goed samengewerkt met de uitvoeringsorganisatie Recreatie Noord-Holland.
De informatievoorziening van de gemeenschappelijke regeling aan de participanten (de gemeenteraden en provinciale staten) is belangrijk. Daarvoor sluit het recreatieschap aan bij regionale samenwerkingsafspraken zoals die bijvoorbeeld in Noord-Holland Noord en de Metropool Regio Amsterdam zijn of worden gemaakt.
Informatie over verbonden partijen Deze paragraaf geeft de informatie weer, die elke participant volgens het BBV moet opnemen in haar paragraaf ‘Verbonden partijen’.
Participantenbijdragen Zoals afgesproken in de gemeenschappelijke regeling, wordt de participantenbijdrage jaarlijks geïndexeerd. Voor 2023 was de index 5,17%. Participant
Bijdragenverdeling 2023
Bijdrage in 2022
Bijdrage in 2023
Provincie Noord-Holland
56,04%
1.437.340
1.511.651
Gemeente Amsterdam
23,56%
604.287
635.528
Gemeente Edam-Volendam
1,33%
34.114
35.877
Gemeente Landsmeer
1,62%
41.628
43.780
Gemeente Oostzaan
0,66%
16.996
17.875
Gemeente Purmerend
6,96%
178.528
187.757
Gemeente Waterland
0,65%
16.634
17.494
Gemeente Wormerland
0,61%
15.576
16.383
Gemeente Zaanstad
8,57%
219.736
231.098
100,00%
2.564.839
2.697.443
Totaal
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Naam verbonden partij
Recreatieschap Twiske-Waterland
Vestigingsplaats
Oostzaan
Rechtsvorm
Gemeenschappelijke regeling
Bestuurlijke vertegenwoordiging
• • • • • • • • •
Doelstelling en openbaar belang (BBV 15, 2a en 2b)
Provincie Noord-Holland: gedeputeerde E. Rommel Gemeente Amsterdam: Mevrouw Y. El Ksaihi Gemeente Edam-Volendam: De heer D. Dijkshoorn Gemeente Landsmeer: Mevrouw J. van Boeijen Gemeente Oostzaan: De heer E. Taams Gemeente Purmerend: De heer M.T.A. Hegger Gemeente Waterland: De heer R. Wolters Gemeente Wormerland: De heer J. Schalkwijk Gemeente Zaanstad: De heer W. Breunesse
Het besturen en beheren van recreatiegebieden. Gezien de ligging en het gebruik van het gebied door de inwoners heeft de provincie/gemeente een direct maatschappelijk belang bij het
Pagina 49 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Naam verbonden partij
Paragrafen C. Financiering
Recreatieschap Twiske-Waterland
D. Bedrijfsvoering Naam verbonden partij
E. Grondbeleid
F. Participanten
Recreatieschap Twiske-Waterland
realiseren van de doelen en neemt daarom deel aan de gemeenschappelijke regeling.
•
Gemeente Purmerend
6,96%
•
Gemeente Landsmeer
1,62%
Activiteiten
Het recreatieschap voert de ontwikkeling en het beheer van recreatiegebieden uit, conform de doelen van de gemeenschappelijke regeling.
• • •
Gemeente Edam-Volendam 1,33% Gemeente Oostzaan 0,66% Gemeente Waterland 0,65%
Visie op de verbonden partij (BBV 15, 1a)
Twiske-Waterland is ingericht als recreatiegebied om gemeenten en natuurgebieden te ontlasten en aantrekkelijke recreatiemogelijkheid te bieden aan recreanten uit omliggende gemeenten en de regio. Het recreatieschap heeft drie hoofdactiviteiten: 1. Beheren en in stand houden van de ingerichte gebieden en voorzieningen; 2. Beheren en in stand houden routenetwerken en boerenlandpaden; 3. Actueel houden en vernieuwen van het aanbod om aan te sluiten bij wensen en behoeften van de recreant.
•
Gemeente Wormerland
Beleidsvoornemens 20222025 (BBV 15, 1a)
Uitvoeren projecten van het in 2022 vastgestelde geupdate uitvoeringsprogramma bij het ambitiedocument.
(Wijziging) financieel belang (BBV 15, 2b-d)
Voor financiering van het jaarlijkse exploitatietekort zijn de participanten verantwoordelijk: •
Provincie Noord-Holland
56,04%
• •
Gemeente Amsterdam Gemeente Zaanstad
23,56% 8,57%
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
0,61%
Bestuurlijk belang
Stemgewicht
Bestuurlijke invloed
Jaarlijks kan Provinciale Staten/ de raad haar gevoelens uitspreken over de begroting en kennisnemen van de jaarrekening en eventuele beleidsdocumenten. In de gemeenschappelijke regeling zijn de bevoegdheden vastgelegd. Voor aanpassing van de regeling is de instemming van alle participanten vereist.
Eigen vermogen
31-12-2019 € 4.899.612 31-12-2020 € 4.971.199 31-12-2021 € 5.091.543 31-12-2022 € 5.232.582 31-12-2023 € 5.203.785
Vreemd vermogen
31-12-2019 € 448.196 31-12-2020 € 571.889 31-12-2021 € 468.981 31-12-2022 € 615.681 31-12-2023 € 694.280
Pagina 50 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Programmaverantwoording A. Weerstandsvermogen
B. Kapitaalgoederen
Paragrafen C. Financiering
Naam verbonden partij
Recreatieschap Twiske-Waterland
Financieel resultaat voor bestemming
31-12-2019 € 133.635 31-12-2020 € 71.587 31-12-2021 € 120.345 31-12-2022 € 141.039 31-12-2023 € - 28.797
Website
https://www.twiske-waterland.nl/
Risicoprofiel
Laag
Risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen (BBV 15, 2e)
1.
2. 3. 4. 5. 6.
7. 8. 9. 10.
Overmacht: Optreden extreem weer, brand, (vogel)ziekte en plagen flora en fauna en (drugs)dumpingen; Geen (grootschalige) evenementen (corona); Vandalisme en nalatig recreantengedrag; Erfpachtcontracten met Staatsbosbeheer; Veranderende en verzwarende wet- en regelgeving; Onzekerheid ontwikkelingen door veranderende maatschappelijke perceptie; Juridische procedures en reputatieschade overheidsorganisaties; Kosten voor afhandeling WOO-verzoeken; Betalingsachterstanden en/of faillissement van gebiedsondernemers; Problemen bij invulling/bemensing gekwalificeerd personeel;
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
D. Bedrijfsvoering Naam verbonden partij
E. Grondbeleid
F. Participanten
Recreatieschap Twiske-Waterland 11. 12. 13.
Onrechtmatig accorderen en betalen van facturen; Continuïteit dienstverlening RNH; Feitelijke uitwerking van het natura2000 beheer.
Beleidsverslag/ Ontwikkelingen In 2023 werden de volgende zaken uitgevoerd: • Het updaten van het uitvoeringsprogramma; •
Het uitvoeren van meerjarig ecologisch onderzoek;
•
Het effectueren van een nieuwe governance structuur.
Pagina 51 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
•
Jaarrekening Overzicht van baten en lasten Specificatie is onderaan dit programma te vinden in de tabel “Overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2023”. Resultaat reguliere werkzaamheden Het saldo van de reguliere baten en lasten is € 34.187 positiever dan begroot. REGULIER
Overige gegevens en bijlagen
•
Lagere kosten incidentele projecten (€ 230.000 positief). Deze kosten schuiven grotendeels door naar 2024; Minder inzet RNH voor reguliere werkzaamheden (€ 26.000 positief);
• •
Hogere baten door rente (€ 175.000 positief); Hogere parkeeropbrengsten (€ 63.000 positief);
• •
Hogere opbrengsten hout, huur en pacht (€ 26.000 positief); Tegemoetkoming in de kosten groene boa’s (€21.000 positief);
•
Extra dotatie voorziening groot onderhoud i.v.m. 4 bruggen de Vennen (€ 260.000 negatief).
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil
TOTAAL
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil
Lasten
3.466.956
3.246.295
220.660
Lasten
4.055.305
4.034.593
20.711
Baten
3.697.878
3.443.030
254.848
Baten
4.026.508
3.724.638
301.870
Saldo
230.922
196.735
34.187
Saldo
-28.797
-309.955
281.158
Resultaat incidentele werkzaamheden Het saldo van de incidentele baten en lasten is € 246.971 positiever dan begroot. INCIDENTEEL
Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Verschil
Lasten
588.349
788.298
-199.949
Baten
328.630
281.608
47.022
Saldo
-259.719
-506.690
246.971
Resultaat totaal 2023 Het saldo van de baten en lasten is in totaal € 281.158 positiever dan begroot door:
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Bovenstaande drie tabellen worden op de volgende pagina’s in uitgebreide vorm weergegeven, met specificatie van de incidentele baten en lasten per programma, waarbij per programma de belangrijkste posten afzonderlijk worden gespecificeerd, en een specificatie van de structurele/ reguliere en incidentele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Gebeurtenissen na balansdatum Tussen het boekjaar waar de jaarstukken betrekking op hebben en het moment van de accountantscontrole, kunnen gebeurtenissen plaatsvinden die relevant zijn om een verantwoord oordeel te kunnen vormen over de financiële positie en over de baten en de lasten. Zie bijlage III voor een verdere uitwerking van de gebeurtenissen na balansdatum. Het overzicht van baten en lasten en de balans worden vastgesteld met inachtneming deze gebeurtenissen.
Pagina 52 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 25 mei 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden
Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twiske-Waterland
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 129.249. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen vastgesteld boven genoemde grens van € 129.249. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Pagina 53 van 84
Samenvatting
Jaarverslag
Jaarrekening
Overige gegevens en bijlagen
Overzicht van baten en lasten over het begrotingsjaar 2023 Jaarrekening 2023
Begroting na wijziging 2023
Begroting voor wijziging 2023
Programma
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
1. Ontwikkeling en inrichting
276.045
63.033,78
-213.012
533.318
65.169
-468.149
337.141
79.548
-257.593
2. Beheer en onderhoud
2.946.398
1.050.016
-1.896.382